PAGE衛(wèi)生院財務(wù)結(jié)算管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財務(wù)結(jié)算行為，加強財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室的財務(wù)結(jié)算活動。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財務(wù)結(jié)算基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)結(jié)算活動，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映衛(wèi)生院的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，不得虛報、瞞報、偽造財務(wù)信息。3.準(zhǔn)確性原則財務(wù)結(jié)算工作應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計算無誤、賬目清晰，確保財務(wù)報表和財務(wù)分析的可靠性。4.及時性原則按照規(guī)定的時間和程序及時進(jìn)行財務(wù)結(jié)算，不得拖延、積壓，保證財務(wù)信息的時效性。5.完整性原則涵蓋衛(wèi)生院所有財務(wù)收支項目，確保財務(wù)結(jié)算的全面性，不得遺漏重要經(jīng)濟事項。三、財務(wù)結(jié)算崗位設(shè)置與職責(zé)1.財務(wù)結(jié)算崗位設(shè)置衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)置財務(wù)結(jié)算主管、會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)結(jié)算工作有序進(jìn)行。2.財務(wù)結(jié)算主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定和完善財務(wù)結(jié)算管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。審核財務(wù)結(jié)算報表和報告，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)關(guān)系，處理財務(wù)結(jié)算中的重大問題。參與衛(wèi)生院財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。3.會計職責(zé)按照國家會計制度和財務(wù)結(jié)算制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)核算中的差錯。協(xié)助財務(wù)結(jié)算主管進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。4.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金收支報表，及時反饋資金動態(tài)。四、財務(wù)結(jié)算流程1.收入結(jié)算流程掛號收入結(jié)算患者掛號時，收費人員收取掛號費，開具掛號憑證。掛號費當(dāng)日匯總上繳財務(wù)，財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)掛號收入。門診收入結(jié)算患者就診后，醫(yī)生開具處方或檢查檢驗申請單，收費人員根據(jù)醫(yī)囑收取各項費用，開具收費票據(jù)。收費人員每日將門診收費數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，與相關(guān)科室核對無誤后，將款項上繳財務(wù)。財務(wù)人員審核收費數(shù)據(jù)，確認(rèn)門診收入，并進(jìn)行明細(xì)分類核算。住院收入結(jié)算患者辦理住院手續(xù)時，預(yù)收一定數(shù)額的住院押金。住院期間，醫(yī)護人員根據(jù)患者治療情況開具費用清單，收費人員據(jù)此收取各項費用，并及時與病房核對?；颊叱鲈簳r，收費人員根據(jù)住院期間的費用發(fā)生情況進(jìn)行結(jié)算，多退少補。結(jié)算完成后，將住院收費數(shù)據(jù)匯總上繳財務(wù)。財務(wù)人員審核結(jié)算數(shù)據(jù)，確認(rèn)住院收入，并進(jìn)行住院費用的明細(xì)核算和醫(yī)保結(jié)算等相關(guān)處理。其他收入結(jié)算衛(wèi)生院的其他收入，如上級補助收入、財政專項補助收入、科教項目收入、藥品及衛(wèi)生材料差價收入等，由相關(guān)部門或科室按照規(guī)定的程序和要求及時辦理收入確認(rèn)手續(xù)，并將收入款項上繳財務(wù)。財務(wù)人員審核相關(guān)資料和收入數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)各項其他收入。2.支出結(jié)算流程審批流程衛(wèi)生院各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。首先由業(yè)務(wù)部門或科室提出支出申請，填寫支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。支出審批單依次經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)結(jié)算主管、院長審批簽字。審批通過后，方可進(jìn)行支出結(jié)算。支付流程對于小額現(xiàn)金支出，出納人員根據(jù)審批后的支出審批單支付現(xiàn)金，并要求收款人簽字確認(rèn)。對于大額支出或通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項，出納人員根據(jù)審批單填寫付款憑證，經(jīng)會計審核后，辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)。對于采購物資、設(shè)備等支出，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付。采購部門在驗收合格后，提供驗收報告，財務(wù)部門根據(jù)驗收報告和合同條款進(jìn)行付款結(jié)算。報銷流程職工因公務(wù)出差、培訓(xùn)、業(yè)務(wù)招待等發(fā)生的費用，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)填寫費用報銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、車票、住宿發(fā)票等原始憑證。費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)結(jié)算主管審核，財務(wù)結(jié)算主管重點審核費用的合理性、合規(guī)性和報銷憑證的真實性。審核通過后，報院長審批。院長審批通過后，出納人員根據(jù)報銷金額支付現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬報銷手續(xù)。會計人員對報銷業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，計入相關(guān)費用科目。3.資金結(jié)算流程現(xiàn)金結(jié)算衛(wèi)生院現(xiàn)金結(jié)算主要用于日常零星支出。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)面點清，收付完成后，在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，并由出納人員和收款人簽字確認(rèn)。每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符，并編制現(xiàn)金日報表，報送財務(wù)結(jié)算主管。銀行結(jié)算衛(wèi)生院與外部單位或個人的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算的以外，均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。出納人員應(yīng)熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程，按照銀行規(guī)定填寫各種結(jié)算憑證，辦理支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算方式。銀行結(jié)算憑證應(yīng)及時傳遞給會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。每月末，出納人員應(yīng)與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。五、財務(wù)結(jié)算票據(jù)管理1.票據(jù)種類衛(wèi)生院使用的財務(wù)結(jié)算票據(jù)主要包括掛號票據(jù)、門診收費票據(jù)、住院收費票據(jù)、財政票據(jù)以及其他專用票據(jù)等。2.票據(jù)購買與保管財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和發(fā)放工作。票據(jù)購買人員應(yīng)按照規(guī)定的程序向財政部門或稅務(wù)部門申請購買票據(jù)，并確保票據(jù)的真實性和合法性。票據(jù)保管人員應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、購入時間、領(lǐng)用情況等信息。票據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地方，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或其他異常情況時，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)結(jié)算主管。3.票據(jù)使用與核銷收費人員在辦理收費業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照規(guī)定使用相應(yīng)的票據(jù)，并確保票據(jù)內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確、清晰。票據(jù)應(yīng)一次復(fù)寫填制，不得涂改、挖補、撕毀。收費人員每日營業(yè)終了，應(yīng)將當(dāng)日使用的票據(jù)存根聯(lián)整理好，交票據(jù)保管人員核對。票據(jù)保管人員核對無誤后，在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“作廢”章，并妥善保管。衛(wèi)生院應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，定期將已使用的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)上繳財政部門或稅務(wù)部門進(jìn)行核銷。核銷時，應(yīng)提供票據(jù)使用情況明細(xì)表等相關(guān)資料，經(jīng)財政部門或稅務(wù)部門審核后，辦理核銷手續(xù)。六、財務(wù)結(jié)算監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，財務(wù)結(jié)算主管定期對財務(wù)結(jié)算工作進(jìn)行自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)結(jié)算流程的合規(guī)性、財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等。會計人員應(yīng)定期對財務(wù)賬目進(jìn)行核對和自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，會計人員應(yīng)相互監(jiān)督，確保財務(wù)核算工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。審計部門應(yīng)定期對衛(wèi)生院財務(wù)結(jié)算情況進(jìn)行審計，審查財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財務(wù)結(jié)算資料，配合政府部門的工作。主動接受社會監(jiān)督，如通過衛(wèi)生院網(wǎng)站、公告欄等渠道公開財務(wù)信息，接受患者和社會公眾的監(jiān)督。七、財務(wù)結(jié)算信息化管理1.信息化系統(tǒng)建設(shè)衛(wèi)生院應(yīng)建立完善的財務(wù)結(jié)算信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、收費管理、資金結(jié)算、報表生成等業(yè)務(wù)的信息化處理。財務(wù)結(jié)算信息化系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、存儲、查詢、統(tǒng)計分析、報表生成等功能，能夠滿足衛(wèi)生院財務(wù)結(jié)算工作的需要。信息化系統(tǒng)應(yīng)與醫(yī)院信息系統(tǒng)（HIS）、醫(yī)保系統(tǒng)等進(jìn)行對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，提高財務(wù)結(jié)算工作效率和準(zhǔn)確性。2.數(shù)據(jù)安全管理加強財務(wù)結(jié)算信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，確保只有授權(quán)人員才能訪問和操作相關(guān)數(shù)據(jù)。定期對財務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。同時，制定數(shù)據(jù)恢復(fù)計劃，確保在數(shù)據(jù)丟失或損壞時能夠及時恢復(fù)。采取防火墻、殺毒軟件等安全防護措施，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露，保障財務(wù)結(jié)算信息化系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。八、財務(wù)結(jié)算檔案管理1.檔案內(nèi)容財務(wù)結(jié)算檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)審計報告、財務(wù)結(jié)算票據(jù)存根聯(lián)、經(jīng)濟合同、財務(wù)審批文件等與財務(wù)結(jié)算相關(guān)的資料。2.檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對財務(wù)結(jié)算資料進(jìn)行整理和裝訂。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年整理歸檔，財務(wù)報表應(yīng)按年度裝訂成冊。財務(wù)結(jié)算檔案應(yīng)分類存放，并建立檔案目錄，注明檔案名稱、年度、保管期限等信息，便于查找和查閱。檔案管理人員應(yīng)及時將整理好的財務(wù)結(jié)算檔案移交檔案室保管，確保檔案的完整性和安全性。3.檔案保管與查閱財務(wù)結(jié)算檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。查閱財務(wù)