順豐績效考評方案設計一、績效預算管理內(nèi)涵績效預算管理是企業(yè)全方面預算管理關(guān)鍵組成部分，企業(yè)績效預算是一個以目標為導向、以項目成本為衡量、以業(yè)績評定為關(guān)鍵一個預算體制，是把資源分配增加和績效提升緊密結(jié)合預算系統(tǒng)?？冃Ч芾砟繕司褪且獙崿F(xiàn)結(jié)果和效率，在績效預算管理中，企業(yè)作為整個社會經(jīng)濟運行體系中一員，不僅要實現(xiàn)經(jīng)濟利益，而且要實現(xiàn)社會效益，已完成其社會使命。（一）績效預算管理特點1．戰(zhàn)略性績效預算必需以企業(yè)戰(zhàn)略為出發(fā)點，為戰(zhàn)略實現(xiàn)提供服務。所以績效預算必需考慮企業(yè)生命周期，在關(guān)注企業(yè)短期經(jīng)營活動同時，重視企業(yè)長久目標，使短期預算指標及長久企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應，增強各期績效預算編制銜接性，使績效預算管理成為企業(yè)長久發(fā)展目標實現(xiàn)推進器。2．資源優(yōu)化配置性績效預算管理是一個全員控制、全方位控制和全過程控制體系，在績效預算網(wǎng)絡下，企業(yè)全部資源全部要納入預算管理監(jiān)控中，有限資源被重新組合分配，企業(yè)內(nèi)部職能界限已經(jīng)在逐步減弱，經(jīng)過績效預算使之能相互融合在一起，方便于愈加好地進行綜合協(xié)調(diào)，降低資源閑置現(xiàn)象。3．系統(tǒng)管理性績效預算管理本身是一個機制化系統(tǒng)控制過程，含有鮮明程序性，納入績效預算管理資源使用需要立項、編制、審批、實施、監(jiān)督、差異分析、考評等，績效預算管理系統(tǒng)設置目標是為了降低預算風險，是一個自我約束、自我管理管理信息控制系統(tǒng)。4．“標桿”性績效預算管理為企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務、財務收支活動提供控制尺度和衡量標準，同時企業(yè)將績效預算作為一根“標桿”，使全部預算實施主體全部知道自己行動目標和努力所能達成結(jié)果。（二）績效預算管理在企業(yè)績效評價中作用在企業(yè)績效預算管理實施過程中，目標利潤及由此分解各個分預算目標是考評各級各部門工作業(yè)績關(guān)鍵依據(jù)及準繩，經(jīng)過實際和預算比較，便于對各部門及每位職員工作業(yè)績進行考評評價，有利于調(diào)動職員主動性，使她們在以后工作中愈加努力。在績效預算管理模式下，企業(yè)將獎金、利潤分享及股票期權(quán)計劃同業(yè)績目標實現(xiàn)相聯(lián)絡，而業(yè)績目標正是來自于企業(yè)及部門預算中數(shù)據(jù)。績效預算管理在為績效考評提供參考值同時，管理者還能夠依據(jù)預算實際實施結(jié)果去不停修正、優(yōu)化績效考評體系，確?？荚u結(jié)果愈加符合實際，真正發(fā)揮評價和激勵機制在企業(yè)中具體應用。二、基于績效預算管理企業(yè)動態(tài)績效評價指標體系設計企業(yè)全方面預算管理體系經(jīng)過對基于多維動態(tài)企業(yè)績效評價指標體系設計，使企業(yè)預算編制和監(jiān)控建立在動態(tài)多視角分析基礎上，填補長久以來對企業(yè)績效關(guān)鍵采取傳統(tǒng)財務評定方法不足,即把企業(yè)績效評價制度作為一個反應企業(yè)過去、歷史經(jīng)營情況，以事后為主靜態(tài)管理行為擴展為適應企業(yè)經(jīng)營環(huán)境改變、財務指標和非財務指標相結(jié)合、定量指標和定性指標相結(jié)合，以促進企業(yè)價值增值、提升國有資本保值增值動態(tài)管理行為，建立起除財務指標考評之外社會效益、生態(tài)效益多視角動態(tài)績效評價制度體系。企業(yè)績效預算目標企業(yè)績效預算編制企業(yè)績效預算考評、差異分析（一）經(jīng)濟效益評價指標企業(yè)業(yè)績是多層面，評價經(jīng)濟效益指標既能夠是財務性，也能夠是非財務性。經(jīng)濟效益評價指標是使用最廣泛指標，因為企業(yè)長久目標幾乎總是純經(jīng)濟效益性，經(jīng)濟效益評價指標直接和企業(yè)財務目標相銜接且含有綜合反應企業(yè)業(yè)績功效。在企業(yè)績效預算管理下，為了有效反應企業(yè)綜合業(yè)績，使企業(yè)各利益主體對企業(yè)經(jīng)營情況從各自角度評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，經(jīng)濟效益指標從財務和非財務兩個方面反應企業(yè)績效。1.財務指標：包含贏利能力、償債能力、資產(chǎn)管理能力、成長能力、股本擴張能力和主營業(yè)務鮮明情況等。其中前四個和中國現(xiàn)行企業(yè)績效評價系統(tǒng)評價內(nèi)容相同，后兩個是依據(jù)上市企業(yè)特點而考慮。2．非財務指標：關(guān)鍵從創(chuàng)新能力、研發(fā)費用率、新產(chǎn)品銷售率、新產(chǎn)品開發(fā)率、市場擁有率、用戶滿意度和協(xié)議交貨率等方面來反應企業(yè)經(jīng)營業(yè)績（二）社會效益評價指標考察企業(yè)社會效益關(guān)鍵從經(jīng)濟責任、法律責任、道德責任和其它責任四個方面進行，如是否正當?shù)剡M行生產(chǎn)經(jīng)營，是否造成嚴重污染，是否正確對待少數(shù)民族職員，是否合適處理社會關(guān)系，是否正確處理用戶問題等。這么不僅能夠使企業(yè)清楚自己社會績效在同行業(yè)中位置，知道企業(yè)資源應關(guān)鍵分配給哪些利益相關(guān)者，還能促進企業(yè)經(jīng)理和利益相關(guān)者溝通。在績效預算管理下，企業(yè)及企業(yè)內(nèi)部各部門不能僅僅以完成或超額完成經(jīng)濟預算指標為目標，還應從企業(yè)負擔社會責任是否盡職盡責等角度對企業(yè)進行績效評價。評價企業(yè)社會責任指標如：重大事故發(fā)生率，安全生產(chǎn)率、泄密率、職員薪酬費用支付率、社會積累率、排污達標率和環(huán)境保護情況等方面反應綜合業(yè)績。上述企業(yè)綜合業(yè)績評價指標體系以下表：

公司綜合業(yè)績

經(jīng)濟效益指標

財務評價指標指標類型指標名稱贏利能力1．銷售凈利率2．總資產(chǎn)酬勞率3．凈資產(chǎn)收益率4．經(jīng)營凈現(xiàn)金流量償債能力1．資產(chǎn)負債率2．負債現(xiàn)金流量比率3．現(xiàn)金支付保障率資產(chǎn)管理能力1．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2．存貨周轉(zhuǎn)率3．應收賬款周轉(zhuǎn)率成長能力1．總資產(chǎn)增加率2．主營業(yè)務增加率3．凈利潤增加率

非財務評價指標主營業(yè)務鮮明情況1．主營業(yè)務鮮明率用戶指標1．用戶滿意度2．質(zhì)量衡量3．協(xié)議交貨率內(nèi)部經(jīng)營指標1．生產(chǎn)周期時間2．研發(fā)費用率3．市場擁有率4．質(zhì)量管理創(chuàng)新能力指標1．產(chǎn)品及工藝創(chuàng)新2．新產(chǎn)品開發(fā)率3．新產(chǎn)品銷售率

社會效益指標1．重大事故發(fā)生率2．泄密率3．職員薪酬費用支付率4．社會積累率5．排污達標率6．環(huán)境保護情況7．安全生產(chǎn)率三、績效考評概念指對職員工作完成情況進行定性和定量相結(jié)合評價?？冃Э荚u內(nèi)容包含工作結(jié)果和工作態(tài)度兩個方面。前者反應“做了什么”問題，后者反應“怎樣做”問題。和績效考評相關(guān)概念是績效管理，指為了達成組織目標，經(jīng)過連續(xù)開放溝經(jīng)過程，推進團體和個人做出有利于目標達成行為。（一）建立績效考評、人員測評兩個相對獨立評價體系績效考評體系和人員測評體系含有不一樣功效：績效考評體系績效考評體系人員測評體系戰(zhàn)略功效分配功效發(fā)展功效評價職員素質(zhì)客觀、正確人力資源計劃職業(yè)生涯管理培訓開發(fā)招聘選拔實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略提供薪酬分配依據(jù)全方面提升職員素質(zhì)（（二）績效指標落實到人績效指標落實到人，每個人全部有目標，而且和組織目標相關(guān)聯(lián)代表部門目標及其努力代表個人目標及其努力只有組織、部門、個人目標及其努力方向一致，組織目標才能實現(xiàn)，考評要對各級目標進行明確組織戰(zhàn)略和發(fā)展方向二、考評指標設計工作結(jié)果工作結(jié)果績效考評內(nèi)容工作態(tài)度工作結(jié)果指標工作態(tài)度指標工作結(jié)果指標:依據(jù)組織目標、工作步驟、崗位職責確定，不一樣崗位有不一樣指標工作態(tài)度指標:依據(jù)企業(yè)文化、影響職員業(yè)績主觀原因確定，不一樣崗位能夠使用相同指標工作結(jié)果指標量化指標行為指標三、績效指標體系企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略直接相關(guān)是否關(guān)鍵績效指標通常績效指標是否績效指標體系企業(yè)內(nèi)部崗位負擔關(guān)鍵績效指標崗位不負擔關(guān)鍵績效指標崗位四、分析和戰(zhàn)略相關(guān)關(guān)鍵績效原因關(guān)鍵績效原因是決定戰(zhàn)略實現(xiàn)基礎原因，經(jīng)分析研究，確定為利潤、銷售數(shù)量，成本，開工面積、完工面積，技術(shù)水平、工程質(zhì)量五個方面。某企業(yè)關(guān)鍵績效指標一覽表關(guān)鍵績效原因企業(yè)級KPI部門級KPI利潤1、利潤額2、人均利潤3、投資收益率4、利潤增加率

銷售數(shù)量1、銷售收入1、銷售收入2、銷售計劃完成率3、資金到帳率成本1、工程建設成本1、工程預算控制2、決算審計開工面積、完工面積1、生產(chǎn)計劃完成率1、計劃進度2、施工進度3、延期天數(shù)技術(shù)水平1、采取新技術(shù)1、采取新技術(shù)工程質(zhì)量1、工程質(zhì)量情況1、質(zhì)量投訴2、質(zhì)量事故以下為順豐提供資料：表12-1C分部和D分部某年度預算達成率比較單位：元項目C分部D分部實際發(fā)生額預算指標預算達成率實際發(fā)生額預算指標預算達成率主營業(yè)務收入8,600,425.608,958,425.6096.00%7,937,456.807,913,442.50100.30%成本費用8,307,218.388,510,218.3897.61%7,596,245.457,557,337.67100.51%人工成本4,237,512.104,255,960.2199.57%3,764,528.603,785,824.6099.44%專機空運費955,330.11863,787.17110.60%752,337.24768,842.1597.85%散航空運費846,505.55936,124.0290.43%826,527.62816,095.47101.28%車輛成本872,257.93808,470.75107.89%721,262.73712,361.67101.25%材料成本689,499.13692,731.7899.53%626,428.18632,865.9698.98%行政管理費456,897.01595,715.2976.70%476,745.33487,928.3597.71%其它費用249,216.55357,429.1769.72%408,415.75353,419.47115.56%稅前利潤293,207.22448,207.2265.42%361,211.35356,104.83101.43%稅前利潤率3.41%5.00%4.55%4.50%C分部和D分部某年度預算實施情況如表12-1所表示。財務部對C分部預算實施情況做出以下分析：1.C分部本年收入860萬元，預算達成率96%，未達成本年收入預算目標；同比增加5.6%，未達成10%年度收入預算增加目標。原因分析：從收件量來看，達成率99.55%，高于收入達成率，其中航空件預算達成率94%，陸運件預算達成率104%。即使收件量達成率靠近預算，但因航空件預算達成率較差，且航空件價格高于陸運件，所以拉低了收入額；從收件類型來看，航空件和陸運件實際百分比為3.5：6.5，未達成4：6預算百分比，也對收入達成率產(chǎn)生影響。2.C分部本年成本費用831萬元，預算達成率97.61%，雖未超出預算，但從收入達成情況分析，成本費用率超出預算1.6%。原因分析：人工成本預算達成率99.57%，從人數(shù)來看，本年人員配置根據(jù)年初人員計劃實施，基礎工資和預算靠近；因本年收件量達成率為99.55%，單位分成未變，收派件分成靠近預算。空運費包含專機運費和散航運費，空運費達成率100.11%，其中，專機運費預算達成率110.6%，散航運費預算達成率90.43%。本年航空件預算達成率為94%，類型占比量也未達成預算，原因之一，今年因油價上漲輻度較大，使航空運費大輻增加；原因之二，因下六個月營運對空運計劃有所改變，降低散航，增加專機投入，使散航費用降低，專機費用增加。車輛成本預算達成率107.89%，下六個月營運對線路計劃調(diào)整，增加兩條支線，使車輛成本增加；同時，因油價上漲，車輛成本也對應比預算增加。材料成本預算達成率99.53%，和件量預算配比，單票物料消耗成本和預算相近。行政管理費和其它費用預算達成率74%，其中裝修費節(jié)省5.5萬元，服裝制作費和印刷費共節(jié)省費用9.5萬元（實際實施時制作單價低于預算單價），IT設備維修費比預算節(jié)省10萬元，以上幾項費用原因，使行政管理費和其它費用預算達成率較低。針對順豐速運相關(guān)結(jié)合全方面預算體系建立績效評價體系提議系統(tǒng)預算績效評價體系為預算有效編制和實施提供了正確度量。一個好預算可能因為沒有科學、合理、有效評價標準，最終造成預算無法很好實施，預算目標無法實現(xiàn)。所以在編制預算時參考本企業(yè)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，對照行業(yè)優(yōu)異標準，結(jié)合預算年度實際情況，提出系統(tǒng)、科學、合理有效編制和評價標準體系，使預算編制有充足依據(jù)，實施有正確度量，這么才能最終使全方面預算管理有效發(fā)揮其作用。為深入加強順豐速運管理和控制，使企業(yè)整體目標衡量依據(jù)標準化，財務控制制度化，提議企業(yè)在全方面預算體系基礎上建立績效評價體系。具體方案以下：一、企業(yè)級績效考評工作小組組成：企業(yè)相關(guān)部室及專業(yè)人員二、考評對象：各合資企業(yè)三、考評依據(jù)：1，財務指標：結(jié)合各合資企業(yè)財務預算量化財務指標，該指標應包含多方面財務指標如：現(xiàn)金能力指標、償債能力指標、盈利能力指標等等，不能僅局限于利潤指標和箱量指標。2，業(yè)務指標：單耗，單船成本，單機成本，翻搗系數(shù)、裝卸效率，船時產(chǎn)量，堆場利用率、泊位利用率，船舶在港停時等等，排除客觀原因影響：如地域差異、內(nèi)外貿(mào)差異等，制訂一個相對合理量化標準。四、考評需建立輔助模塊：1、建立成本控制模塊：該模