2020年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫588題［含參考答

案］

一、填空題

1.2008年12月31日，國務(wù)院廢止《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》，內(nèi)外資企業(yè)

統(tǒng)一執(zhí)行《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》。

2.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采規(guī)定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下簡稱開采

或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的單位和個人，收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。

3.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn).委托加工和進口規(guī)定消費品的單位和個

人，以及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。

4.當(dāng)前的稅收征管模式是：以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征

收，重點稽查，（強化管理）。

5.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借.涂改.損毀.買賣.偽造稅務(wù)登記證件的，

處（2000元以上10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（10000元以上50000元以下）的罰

款。

6.營業(yè)稅稅目稅率交通運輸業(yè).建筑業(yè).郵電通信業(yè).文化體育業(yè)3%,金融保險業(yè).服務(wù)業(yè).轉(zhuǎn)

讓無形資產(chǎn).銷售不動產(chǎn)5%,娛樂業(yè)5%-20%。

7.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收

取的全部價款和價外費用。

8.營業(yè)稅的納稅期限分別為5日.10日.15日.1個月或者1個季度。

9.車輛購置稅是對有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅

實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應(yīng)納稅額=計稅價格X稅率。

10.2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。

11.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn).經(jīng)營的機構(gòu).場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)

務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（獨立企業(yè)）之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款.費用。

12.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置.保管代扣代繳.代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳.代收

代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；

情節(jié)嚴重的，處（2000元以上5000元以下）的罰款。

13.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。

14.（稅款征收）是稅收征管的核心。

15.在中華人民共和國境內(nèi)，車輛.船舶的所有人或者管理人為車船稅納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)

定繳納車輛稅。其中，所稱車船，是指依法應(yīng)在車船管理部門登記的車船。

16.2006年12月31日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅

暫行條例〉決定》，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的土地使用稅，并自2007年起執(zhí)行。

17.稅收管理員制度是國家稅務(wù)總局為（加強稅源管理），優(yōu)化納稅服務(wù)，切實解決“淡化

責(zé)任，疏于管理”問題而推出的一項新型管理制度。

18.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人的財務(wù).會計制度或者（財務(wù).會計處理辦法）和會計核算軟件，

應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案。

19.煙葉稅是取代原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅。

20.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

21.稅收征收管理的主體是各級稅務(wù)機關(guān)。

22.因納稅人.扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）年內(nèi)可

以追征稅款.滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（3,5）年。

23.法治與稅收有著天然.本質(zhì)和密切的聯(lián)系。

24.對稅務(wù)行政相對人（同一個違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

25.稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的簡單直接稅為主的稅收

制度，二是以間接稅為主的稅收制度，三是以所得稅為主的稅收制度，四是以所得稅和

間接稅并重的稅收制度。

26.稅務(wù)行政處罰最主要的設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件是全國人大常委會制定的《中

華人民共和國稅收征收管理法》。

27.稅務(wù)行政處罰必須由（稅務(wù)行政主體）在其職權(quán)范圍內(nèi)實施。

28.行政處罰是對違法者的一種懲罰，是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對違反行政法律規(guī)

范的相對人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。

29.1986年繼美國政府提出稅制改革方案后，全球形成以（低稅率）.寬稅基.簡稅制.嚴征管

為特征的稅制改革浪潮。

30.消費稅是價內(nèi)稅，實行從價定率.從量定額。

31.稅收的超額負擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府稅收收入收益，從而

形成稅外負擔(dān)，引起效率損失。

32.我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類

33.依法治稅是規(guī)范政府與納稅人行為最重要.最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體

體現(xiàn)。其基本含義是有法可依.有法必依.執(zhí)法必嚴.違法必究。

34.發(fā)達國家在控制傳統(tǒng)稅收增長的同時，越來越重視（環(huán)境稅）的調(diào)節(jié)和（籌資作用），

并開征與環(huán)境相關(guān)的稅收。

35.國際避稅是跨國納稅人用合法的手段，在（稅收法規(guī)）的許可范圍內(nèi)，通過（個人或法

人）或沒有獨立法人資格的團體或資金跨越稅境的流動或非流動，達到減輕或消除（稅收負

擔(dān)）的目的。

36.稅收法律關(guān)系的客體主要包括稅收權(quán)力（權(quán)益）.物.行為

37.稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改

正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（降級或者撤職）的行政處分。

38.納稅人.扣繳義務(wù)人逃避.拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改

正，可以處（10000元以下）的罰款：情節(jié)嚴重的，處（10000元以上50000元以下）的罰

款。

39.稅率有主要有比例稅率.累進稅率.定額（固定）稅率三種基本形式。

40.稅法的效力范圍包括時間效力.空間效力和對人效力

41.根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M型增值稅”.“生產(chǎn)型增值稅”和“收入

型增值稅”三種。我國自2009年起實行消費型增值稅。

42.稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學(xué)者把體

現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為綠色稅收。

43.納稅人必須依照法律.行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報

期限.如實辦理納稅申報，申報內(nèi)容。

44.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人.扣繳義務(wù)人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受

稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者（停止向其發(fā)售發(fā)票）。

45.納稅評估期限以納稅申報的稅款所屬期（當(dāng)期）為主，特殊情況可以延期到往期或以往

年度。

46.國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對（跨國納稅人）行使各自的征稅權(quán)力的過程

中，發(fā)生的國家與國家之間的（稅收分配關(guān)系）。

47.稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅單位和個人的（開業(yè).變動.歇業(yè)）以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進行法

定登記的一項制度，它是稅務(wù)機關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。

48.印花稅領(lǐng)受憑證時自行購買和粘貼印花稅票的方式來繳納，所以是一種具有行為性質(zhì)

的憑證稅。

49.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬的單位和個人。

50.（當(dāng)場收繳罰款）.通過銀行和其他金融機構(gòu)代為收繳罰款.強制執(zhí)行三種方式可以實現(xiàn)

稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行。

51.稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的（行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)）的國家機關(guān)以法律.法規(guī)和規(guī)章的

形式予以設(shè)定。

52.聽證程序指行政機關(guān)在作出（行政處罰決定）前，通過舉行聽證會的形式，聽取當(dāng)事人

的意見，允許當(dāng)事人申辯.質(zhì)證，給予當(dāng)事人參與并發(fā)表意見機會的行政處罰程序。

53.稅務(wù)行政處罰一般程序）包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.陳述申辯.復(fù)核.審理.作出行政處罰

決定.送達等環(huán)節(jié)

54.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（2000元）以下的，可以由稅務(wù)所決定，超越

（2000元）以上的罰款稅務(wù)所就不能行使。

55.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。

56.稅收管轄權(quán)包括（居民管轄權(quán)）和（地域管轄權(quán)）兩種基本形式。

57.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立.領(lǐng)受憑證的單位和個人征收的一種稅。

58.稅務(wù)行政處罰必須由（法律.法規(guī)和規(guī)章）設(shè)定。

59.稅收征管法制化用法律法規(guī)來規(guī)范和調(diào)節(jié)與稅收征收管理）有關(guān)的一切活動，包括（稅

收征管法）.（執(zhí)法）.司法等。

60.大部分發(fā)展中國家稅制改革都以“拓寬稅基.降低稅率.簡化稅制”為主要內(nèi)容，并力求

達到減少扭曲.保證橫向公平的目標。

61.稅收征管的納稅服務(wù).（申報管理）.納稅評估.（稅務(wù)檢查）等項職能的依次行使就構(gòu)成稅

收征管運行的全過程。

62.稅收競爭的實質(zhì)是通過（稅收分配），使稅收（利益關(guān)系）在全球范圍內(nèi)得到調(diào)整。

63.人的非流動是較為常見的國際避稅方式，主要是通過（信托）和其他（受托協(xié)議）來避

稅。

64.《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專司偷稅.（逃避追繳欠稅）.

騙稅.抗稅案件的查處，

65.收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財政需要，方能履行政府社會管

理和公共服務(wù)的職能。

66.所謂稅收關(guān)系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，具體可以稅收經(jīng)濟關(guān)系.稅

收征納程序關(guān)系和稅收監(jiān)督保障關(guān)系。

67.通常認為，國民生產(chǎn)是稅本，國民收入是稅源。

68.稅收法律關(guān)系是指國家和納稅人之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)

關(guān)系，它是國家政治權(quán)力介入私人經(jīng)濟生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。

69.稅收的財政原則基本含義是指政府征稅時，應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。

70.結(jié)合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政.社會.經(jīng)濟.管理四個方面把稅收原則歸納

為“財政?公平.效率和法治”。

71.稅收的三個特征：強制性無償性固定性。

72.黨的十六屆三中全會提出了“簡稅制.寬稅基.低稅率.嚴征管”稅制改革的總體思路，

在稅收管理中提出了“集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收管理模式。

73.土地增值稅實行四級超率累進稅率。

74.從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)

當(dāng)依法代收代繳車船稅。

75.自2007年起，國務(wù)院發(fā)布《車船稅暫行條例》，統(tǒng)一內(nèi)外資稅收負擔(dān)，統(tǒng)一開征車船

稅。

76.對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項

稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計算公式：應(yīng)納稅額=

當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

77.營業(yè)稅主要是對應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)征收的一種貨物與勞務(wù)稅。

78.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易

辦法，并不得抵扣進項稅額，應(yīng)納稅額=銷售額又征收率

79.納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的的自然人.法人或其他經(jīng)濟組織。

80.稅收法律規(guī)范的不同位價依次為憲法性稅收法律規(guī)范.稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件稅收

行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。

81.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法

體系的核心。

82.稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種權(quán)利和義務(wù)共同指向的內(nèi)容。

83.消費稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場經(jīng)濟條件下，開征消費稅具有

很重要的財政意義。

二、計算題

84.40-

85.5

86.5萬元)，10萬元取得普通發(fā)票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發(fā)票(已通過認

證)。本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品(棉布)一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專

用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計銷售產(chǎn)

品收入

87.404-

(1+17%)X17%=

88.50+10X7%=

89.5萬元在某國已交納所得稅=10*30%=3萬元允許抵免的稅額為

90.33+

91.中國居民企業(yè)A在某國設(shè)立一分公司B,2008年A公司來自中國本部的應(yīng)納稅所得額

為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,B公司

適用的稅率為30%,假定A企業(yè)當(dāng)年無減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應(yīng)在中國

交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？

答案：來自B公司的納稅所得額為：7/

(1-30%)=10萬抵免限額為：10萬*25%=

92.06(元)

(5)轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅：

(6)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營業(yè)稅

(6000000-3000000)5%=150000元該公司應(yīng)納營業(yè)稅合計：900+5700+

93.33(元)

(4)銷售商品房計稅價格：180000X20X

(1+10%)-?

(1-5%)=

94.5+20—

95.A企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008

年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下：

（1）本年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元；

（2）取得國債利息收入20萬元；

（3）持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元；

（4）持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元；

（5）計提存貨跌價準備10萬元；

（6）本年度開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為100萬元，使用壽命為5年,預(yù)計凈殘值為0,

按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計

規(guī)定相同，折舊費用全部計入當(dāng)年損益.

（2008年度除上述事項外，無其他納稅調(diào)整事項）要求:（1）采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法計算本年度

應(yīng)交的所得稅.

（2）計算本期應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額.

（3）計算應(yīng)計入當(dāng)期損益的所得稅費用，并做出相關(guān)的會計分錄.

答案：

（1）本年應(yīng)交所得稅=（稅前會計利潤200—國債利息收入20一交易性金融資產(chǎn)公允價值

增加額30+存貨跌價準備10+固定資產(chǎn)折舊

（100/5-100/10））X25%=

96.5萬應(yīng)納企業(yè)所得稅=

（100+10）*25%-

97.20=

98.20（萬元）應(yīng)納稅額=

99.40萬元（含稅）。計算該企業(yè)本月納增值稅。計算如下：銷項稅額=17+

100.某織布企業(yè)本月購買60萬元原料，其中購進50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票

（已通過稅務(wù)機關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認證，發(fā)票注明稅款為

101.5=25萬元

三、單選題

102.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn).經(jīng)營的場所，個體商戶和從事生產(chǎn).經(jīng)

營的事業(yè)單位應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（B）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)

登記。

A.15

B.30

C.10

D.7

103.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。

A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5%。的部

分準予扣除

B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除

C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費.補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除

D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

104.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

105.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機.火車.輪船以外的運輸工具計算折舊的最低

年限是（B）?

A3年

B4年

C5年

D10年

106.申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議機關(guān)作出的變更行政復(fù)議決定的，應(yīng)當(dāng)（C）強制

執(zhí)行。

A,由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法

B由公安機關(guān)依法

C由行政復(fù)議機關(guān)或者申請人民法院

D由申請人所在地的人民法院

107.稅務(wù)行政法律的客體不包括（B）

A：納稅人所占有某一處生產(chǎn)的廠房及產(chǎn)品

B：納稅人廠房所擁有的陽光

C：行為

B：財物

108.我國憲法規(guī)定：中華人民共和國公民有言論.出版.集會.結(jié)社.游行.示威的自由，這些

權(quán)利屬于（B）

A.對人權(quán)利

B.絕對權(quán)利

C.相對權(quán)利

D.道德權(quán)利

109.劃分法系的根據(jù)是（B）

A.法的經(jīng)濟基礎(chǔ)

B.法的歷史傳統(tǒng)

C.法的階級本質(zhì)

D.法的政治屬性

110.最終決定法的因素是（A）

A.物質(zhì)生活條件

B.政治力量對比

C.國家權(quán)力性質(zhì)

D.階級力量對比

111.中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（B）

A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

112.公民認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（C）不合法，在對具體行政和行為申請行

政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。

A部門規(guī)章

B省政府規(guī)章

C規(guī)范性文件

D省人大決定18稅務(wù)機關(guān)負責(zé)法制工作的機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對被申請人作出的具體行政行為進行審

查，提出意見，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)的負責(zé)人同意或者（A）后，可以按照規(guī)定作出行政復(fù)議決

定。

A集體討論通過

B集體討論

C集體研究

D召集有關(guān)人員研究后

113.稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現(xiàn)。

A.稅收職能

B.稅收財政職能

C.稅收宏觀調(diào)控職能

D.稅收監(jiān)督職能

114.在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認為受訴人民法院無管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)（D）提出管轄權(quán)異議。

A.在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式

B.在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式

C.在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式

D.在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式27根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司

法解釋規(guī)定，（B）。

A.在起訴被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動履行法定職責(zé)的不作為案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其在行政程序

中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料

B.被告認為原告的起訴超過法定起訴期限的，由被告負舉證責(zé)任

C.原告應(yīng)當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無正當(dāng)理由不提供的，視為被訴具體

行政行為成立并合法有效

D.原告應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)

115.被申請人不履行法定職責(zé)的，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)（B）。

A建議其在一定期限內(nèi)履行

B決定其在一定期限內(nèi)履行

C決定其履行，但不明確期限

D判決其違法

116.下列屬于稅務(wù)行政訴訟范圍的是（D）A稅務(wù)機關(guān)行政指導(dǎo)行為

B稅務(wù)機關(guān)工作人員獎懲

C稅務(wù)機關(guān)抽象行政行為

D稅務(wù)機關(guān)行政處罰行為。

117.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更

登記之日起（D）日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請（）之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報

辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

A.10辦理變更登記

B.10辦理注銷登記

C.30辦理變更登記

D.30辦理注銷登記

118.人民法院判決撤銷復(fù)議機關(guān)維持的具體行政行為，復(fù)議決定（B）

A并不當(dāng)然無效

B自然無效

C處于不確定狀態(tài)

D仍然有效

119.下列對行政復(fù)議機關(guān)處理行政復(fù)議申請表述不正確的是（B）

A應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查是否受理

B對符合行政復(fù)議法規(guī)定，但不屬于本機關(guān)受理的行政得議申請，轉(zhuǎn)送有關(guān)行

政復(fù)議機關(guān)。

C對不符合行政復(fù)議法規(guī)定的行政復(fù)議申請，決定不予受理。

D對符合行政復(fù)議法規(guī)定，且屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)復(fù)議申請材料

發(fā)送被申請人。

120.某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)按照一地一證的原則，對其核

發(fā)（外出經(jīng)營稅收管理證明）.該證明最長有效期為（B）。

A.30日

B.6個月

C.1年

D.60天

121.稽查局按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè).特定納稅人或特定稅務(wù)事

宜所進行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（B）。

A.日常檢查

B.專項稽查

C.專案稽查

D.專項整治

122.行政許可需要行政機關(guān)內(nèi)設(shè)的多個機構(gòu)辦理的，該行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)確定（C）統(tǒng)一機構(gòu)受

理行政許可申請，統(tǒng)一送達行政許可決定。

A.本級行政機關(guān)

B.下級行政機關(guān)

C.一個機構(gòu)

D.一級組織

123.稽查人員采用（D）,對檢查對象的貨幣資產(chǎn).實物資產(chǎn)進行清查，核實其賬實是否相

符。

A.外調(diào)法

B.查詢法

C.觀察法

D.盤存法

124.將稅務(wù)行政行為劃分為依職權(quán)的稅務(wù)行政行為和依申請的稅務(wù)行政行為的依據(jù)是（A）

為標準。

A.以稅務(wù)行政行為是否需要稅務(wù)管理相對人事先提出申請

B.以稅務(wù)行政行為受法律規(guī)范約束的程度

C.以稅務(wù)行政行為是否必須為稅務(wù)管理相對人所了解

D.以稅務(wù)機關(guān)的地位高低

125.關(guān)于行政行為的合法要件，說法不正確的是（C）。

A.行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法.適當(dāng)

B.行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合

法

C.只要行政行為的主體內(nèi)容合法即可

D.行政行為應(yīng)當(dāng)在行政主體的權(quán)限范圍內(nèi)實施

126.下列不屬于稅務(wù)行政行為生效的要件類型是（A）

A：口頭通知生效B：即時生效C：受領(lǐng)生效D：附條件生效

127.根據(jù)法的創(chuàng)制和表達形式法可以分為（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

128.依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標準可以將其分為（A）

A：要式行政行為與非要式行政行為

B：依職權(quán)的行政行為和依申請

的行政行為

C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為

D：內(nèi)容行政行為和外部行政行為

129.復(fù)議決定撤銷或確認其行政行為違法的（C）

A必須責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B建議被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

C可以責(zé)令申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D必須被申請人在重新作出具體行政行為

130.下列選項中，不屬于書證的是（D）。

A.賬簿

B.合同

C.法定代表人身份證

D.發(fā)票鑒定結(jié)論

131.稅收額外負擔(dān)是征稅所引起的（D）

A.稅收行政成本增長

B.稅收經(jīng)濟成本增長

C.市場調(diào)節(jié)效率下降

D.資源配置效率下降

132.行政復(fù)議機關(guān)在對被申請人作出具體的行政和行為進行審查時，認為其依據(jù)不合法，

本機關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在（B）內(nèi)依法處理。

A15日

B30日

C45日

D60日

133.對復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定不服，是否可以向復(fù)議機關(guān)的上級申請再復(fù)議（B）

A不能申請再復(fù)議

B一般情況下，不能申請復(fù)議，但法律另有規(guī)定時，可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議

C一般情況下，不能申請復(fù)議，但行政法規(guī)另有規(guī)定時可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議

C一般情況下，不能申請復(fù)議，但規(guī)章另有規(guī)定時可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議

134.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服申請復(fù)議時，可以向下列哪個機關(guān)申請（B）

A國務(wù)院

B國家稅務(wù)總局

C財政部

D全國人大常委會

135.股息.利息.紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（C）。

A.每年收入額

B.每季度收入額

C.每次收入額

D.每月收入額

136.下列為附加刑的是（B）

A.被判十年有期徒刑；

B.驅(qū)逐出境；

C.剝奪犯罪人生命的刑罰；

D.

拘役。

137.下列所得中應(yīng)計入工資.薪金所得納稅的是（A）。

A.職工的加班費補貼

B.獨生子女費補貼

C.托兒補貼

D.按國家規(guī)定的誤餐補助

138.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（B）

A2年

B3年

C4年

D5年

139.稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（C）

A.強調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定

B.強調(diào)征納雙方均須依法定程序行事

C.強調(diào)征收機關(guān)要依法行政

D.強調(diào)納稅人要依法納稅

140.（B）是行政許可區(qū)別于其他很多行政行為一個顯著特征。

A：強制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

141.偽造.變造的發(fā)票屬于（A）。

A.物證

B.書證

C.鑒定結(jié)論

D.非證據(jù)

142.

A稽查局對張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》,要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳

納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當(dāng)在（C）申請人民法院強制執(zhí)行。

A.當(dāng)事人逾期后立即

B.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行

政處罰決定書》60日之后

C.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》3個月之后

D.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》15日之后

143.稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得

工資.薪金所得時，其納稅地點的選擇應(yīng)是（

D）。

A.收入來源地

B.個人戶籍所在地

C.稅務(wù)局指定地

D.選擇其中一地

144.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（C）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

A利息

B折舊

C成本

D管理費用

145.信賴保護原則起源于（C）行政法

A：中國B：美國C：德國D：法國

146.33

147.稅務(wù)行政處罰的通常是（A）由稅收征管關(guān)系的主管稅務(wù)機關(guān)管轄。

A.地域管轄

B.級別管轄

C.指定管轄

D.移送管轄

148.公民.法人或者其他組織依法提出稅務(wù)行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機關(guān)無正當(dāng)理由不受

理的，（A）應(yīng)當(dāng)責(zé)令其受理。

A上級稅務(wù)機關(guān)

B上一級稅務(wù)機關(guān)

C同級人民政府

D同級監(jiān)察部門

149.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù).會計處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致

時，應(yīng)當(dāng)依照（B）的規(guī)定計算。

A按企業(yè)財務(wù).會計處理辦法

B按稅收法律.法規(guī)

C按上級機關(guān)的指示

D按有資質(zhì)的中介機構(gòu)

150.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定（D）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以申請人

民法院強制執(zhí)行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申請行政復(fù)議

C.逾期不履行又不向人民法院起訴

D.逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴.又不履行

151.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，對該違法行為進行稅務(wù)

行政處罰的追溯時效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

152.下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置.保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

B.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

C.納稅人.扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款

D.未按規(guī)定開具發(fā)票的行為

153.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是（B）。

A.吊銷稅務(wù)登記

B.罰款

C.沒收非法財物

D.停售發(fā)票

154.下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（A）。

A股息.紅利等權(quán)益性投資收益

B依法收取并納入財政管理的政府性基金

C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費

D財政撥款

155.以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（C）。

A個人獨資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責(zé)任公司

D居民個人

156.行政機關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具（D）統(tǒng)一制發(fā)的罰款收

據(jù)。

A.財政部

B.國家稅務(wù)總局

C.物價部門

D.省級財政部門

答：D25當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機關(guān)可以每日按罰款額的（B）加處罰款。

A.2%

B.3%

C.1倍

D.5倍

157.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采?。˙）措施。

A.納稅擔(dān)保

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收保全

D.司法強制執(zhí)行

158.申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關(guān)不予受理或不予行

政許可，并給予（C）。

A.罰款

B.行政拘留

C.警告

D.罰金

159.除可以當(dāng)場作出行政許可決定的外，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起（C）日

內(nèi)作出行政許可決定。

A.1513

B.10日

C.20日

D.5日

160.行政許可由_____行政機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)行使。（C）

A.具有管理公共事務(wù)職能的

B.具有行政管理權(quán)的

C.具有行政許可權(quán)的

D.各級人民政府的

161.行政機關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律.法規(guī).規(guī)章的規(guī)定，可以委托—實施行政許

可：（A）

A.其他行政機關(guān)

B.其他國家機關(guān)

C.有關(guān)企業(yè).事業(yè)組織

D.具有管理公共事務(wù)職能的社會團體

162.行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的，本級人民政府可以確定一個

部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后（A）,或者組織有關(guān)部門（）.（）?

（）

A.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理

B.集中辦理.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理

C.集中辦理.聯(lián)合辦理.分別辦理

D.聯(lián)合辦理.集中辦理.統(tǒng)一辦理

163.根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）。

A.納稅人對稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實施稅務(wù)行政處罰不服提起訴訟

的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機構(gòu)為被告

B.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅

務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

C.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服申請復(fù)議后又依法撤回申請，并在法定期間內(nèi)對原稅務(wù)

具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理?

D.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請復(fù)議.在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)

當(dāng)受理。

164.公民.法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說法錯誤的是（D）

A.行政機關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可

B.行政機關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可

C.法律.法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓

D.行政機關(guān)可以隨

時撤銷

165.對于（B）,行政相對人不得向法院起訴；法院無權(quán)對其合法性予以審查。

A.要式行政行為

B.行政終局裁決行為

C.自由裁量行政行為

D.依職權(quán)的行政行為

166.下列行政許可屬于不予撤銷的情形是（A）

A：依法可以撤銷的行政許可，撤銷后可能對公共利益造成重大損害的B：違反法定程序

作出的準予許可決定。C：行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán).玩忽職守作出準予行政許可決定的

D：對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準予行政許可的

167.截止到2009年初，保留的稅務(wù)非許可審批項目有（B）項

A：37B：31C：50D：29

168.行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體的行政行為的，被申請人不得以（A）作出

與原具體行政行為相向或者基本相同的具體行政行為。

A同一的事實和理由

B同一事實

C同一理由

D新的事實和理由

169.行政復(fù)議決定作出前，申請人要求撤回行政復(fù)議申請的，（A）可以撤回；撤回行政

復(fù)議申請的，行政復(fù)議終止。

A經(jīng)說明理由

B經(jīng)復(fù)議機關(guān)批準

C無須說明理由

D經(jīng)復(fù)議機關(guān)所在地人民法院批準

170.大陸法系國家通常把法律劃分為（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

171.公民.法人或者其他組織因納稅問題同對稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議的，可以（A）

A先繳清稅款或提供擔(dān)保然后才可以向上級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

B直接向上級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

C直接向本級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

D直接本級人民政府申請復(fù)議

172.基本法律之外的法律由（B）制定

A.全國人大

B.全國人大常委會

C.國務(wù)院

D.全國人大及其常委會

173.全國人大常委會審議法律案，一般兒次審議才交付表決（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

174.法律離不開國家，從屬于國家是因為（D）

A.國家的基本制度需要法律來確認

B.國家形式和國家機構(gòu)需要法律來確認

C.法律是實現(xiàn)國家職能的手段

D.法律的創(chuàng)制實施依賴于國家

175.稅務(wù)行政機關(guān)主體的職權(quán)是稅務(wù)行政主體實施國家稅務(wù)行政管理活的資格及其權(quán)能，

下列不具有稅務(wù)行政職權(quán)的特點是（B）

A.不能放棄的權(quán)力

B.可以隨意協(xié)商.選擇和改變的權(quán)力

C.以稅務(wù)行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力

D.相互制約的權(quán)力

176.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。

A.可撤銷的行政行為

B.無效的行政行為

C.不作為的行政行為

D.廢止的行政行為

以轉(zhuǎn)委托6下列關(guān)于行政許可聽證的表述中正確的是：（C）

A.在涉及社會公共利益的情形下，行政機關(guān)可以依職權(quán)舉行聽證

B.行政許可聽證只能依申請人或利害關(guān)系人的申請舉行

C.行政機關(guān)認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會

公告，并舉行聽證。

D.申請人.利害關(guān)系人提出聽證申請的，由申請人.利害關(guān)系人承擔(dān)適當(dāng)?shù)穆犠C費用

177.稅務(wù)機關(guān)停止辦理出口退稅的行為屬于（C）行政行為。

A.內(nèi)部

B.雙方

C.具體

D.依申請的

178.下列有關(guān)行政行為效力的說法中，正確的是（D）。

A.對行政相對方來講，不得否認行政行為的內(nèi)容或隨意改變行為內(nèi)容，也不得改變行政行

為

B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對行政相對方的拘束力

C.行政行為成立即對行政主體無效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

179.下列選項中屬于行政行為的是（A）。

A.稅務(wù)機關(guān)征稅行為

B.全國人大制定法律行為

C.選舉人大代表的行為

D.法院審理行政案件

180.某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。

A.行政給付

B.行政獎勵

C.行政補償

D.不是行政行為

181.下列行政行為中，屬于依職權(quán)的行政行為是（D）。

A.稅務(wù)登記

B.一般納稅人認定

C.稅務(wù)行政許可

D.稅務(wù)行政強制

182.人民法院以（B）為由，判決撤銷具體行政行為的，行政機關(guān)可以作出與原具體行政行

為相同的具體行政行為

A.主要證據(jù)不足

B.違反法定程序

C.超越職權(quán)

D.濫用職

權(quán)

183.以文字.符號.圖畫等所表達和記載的內(nèi)容.含義來證明案件真實情況的證據(jù)是（B）。

A.物證

B.書證

C.勘驗筆錄

D.檢查筆錄

184.稽查局采取稅收強制執(zhí)行措施，實施扣押.查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動

產(chǎn),稽查局（B）.

A.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機關(guān)保管

B.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管

C.可以同意有關(guān)機關(guān)在扣押.查封期間辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

D.在扣押.查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

185.下列選項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（B）。

A.納稅保證

B.納稅留置

C.納稅抵押

D.納稅質(zhì)押

186.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻

止其出境。

A.未結(jié)清稅款

B.未結(jié)清稅款.滯納金

C.未結(jié)清稅款.滯納金和罰款

D.未結(jié)清稅款.滯納金，又不提供擔(dān)保

187.納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)

機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。

A.1

B.3

C.7

D.10

188.稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅

款的存款或扣押.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品.貨物或者其他財產(chǎn)的措施為

（C）,

A.納稅擔(dān)保

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收保全措施

D.稅收處罰

189.根據(jù)證據(jù)的（C）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事

實。

A.關(guān)聯(lián)性

B.合法性

C.真實性

D.準確性

190.《調(diào)查（詢問）筆錄》正文部分采用（A）形式。

A.問答

B.設(shè)問

C.自述

D.自問

191.稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對象以前年度帳簿及有關(guān)資料時應(yīng)經(jīng)（A）批準，填寫《調(diào)取帳

簿資料通知書》.《調(diào)取帳簿資料清單》進行調(diào)取，并在（）內(nèi)完整退還被查對象。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月

B.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月

C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；

D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長

至6個月；

192.逃避繳納稅款數(shù)額占應(yīng)納稅額的（A）以上的，構(gòu)成逃避繳納稅款罪。

A.10%以上并且數(shù)額較大的；

B.5%以上并且數(shù)額在3萬以上的；

C.10%以上并且數(shù)額在1萬元以上的：

D.55%以上并且數(shù)額在2萬元以上的。

193.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)審查行政行為的

（D）

A合法性

B真實性

C適當(dāng)性

D合法性和適當(dāng)性

194.一般情況下，公民.法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知

道該具體行政行為之日起（B）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。法律另有規(guī)定的除外。

A.30日

B.60日

C.90日

D.1年

195.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)的負責(zé)人批準，

可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過（C）

A10日

B15日

C30日

D60日

196.重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對（B）的案件進行審核和作出處理決定。

A.調(diào)查前的.符合一定標準

B.調(diào)查終結(jié)的.符合一定標準

C.調(diào)查中的.符合一定標準

D.符合一定標準

197.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅發(fā)生爭議時，必須先繳納稅款或提供

擔(dān)保，然后才可以申請復(fù)議，對復(fù)議不服的才可以提起訴訟，這屬于（A）

A.行政復(fù)議前置；

B選擇復(fù)議；

C行政復(fù)議終局裁決；

D.復(fù)議選擇兼終局。

198.稅務(wù)機關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請，應(yīng)當(dāng)指派（D）以上稅務(wù)機關(guān)工作人員進行核查

A：4名B：5名C：1名D；2名

199.下列不屬于便民措施的有（D）

A：“一個窗口”對外B：相對集中行政許可權(quán)C：統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理D：上門

服務(wù)

200.下列不屬于納稅申報制度行為的是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定

的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳.代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的

B.稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的

C.未按照規(guī)定將財務(wù).會計制度或者財務(wù).會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的

D.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的

201.稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.（C）.復(fù)核.審理.作出行政處罰決定.

送達等環(huán)節(jié)。

A.移送

B所證

C.陳述申辯

D.簡易處罰

202.要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后，（D）日內(nèi)向稅務(wù)

機關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。

A.30

B.10

C.5

D.3

203.如果兩個以上行政機關(guān)對行政處罰的管轄問題發(fā)生爭議或者因特殊情況無法行使管轄

權(quán)時，由（A）指定某個稅務(wù)機關(guān)行使管轄權(quán)，稱之為指定管轄。

A.共同的上級機關(guān)

B.省以上稅務(wù)機關(guān)

C.當(dāng)?shù)卣?/p>

D.國家稅務(wù)總局

204.當(dāng)代中國建立了各國家機關(guān)分工配合的法律解釋體制，擁有國家立法解釋權(quán)的機關(guān)是

（B）

A.國務(wù)院

B.全國人大常委會

C.最高人民法院

D.最高人民檢察院

205.企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（D）

A國債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權(quán)益性投資收益

C符合條件的非營利組織的收入

D銀行存款利息收入

206.A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循

環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租

用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的

租金收入總額是多少（C）

A100

B200

C300

D400

207.在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。

A繳納的營業(yè)稅

B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款

D銷售固定資產(chǎn)的損失

208.某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費500萬元，租賃期為5

年，請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（C）。

A500

B50

C100

D250

209.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，

但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能彌補

210.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項目，不得享受有關(guān)個人所得稅減免優(yōu)惠的是（C）。

A.家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)

B.養(yǎng)老服務(wù)

C.出租車接送學(xué)生服務(wù)

D.嬰幼兒教育服務(wù)

211.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā).受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供.接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計

算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（B）進行分攤。

A公平交易原則

B獨立交易原則

C方便管理原則

D節(jié)約成本原則

212.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（B）支

出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A管理費用

B利息

C生產(chǎn)成本

D損失

213.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納

稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（A）

A可比受控價格法

B再銷售價格法

C成本加成法

D交易凈利潤法

214.關(guān)于部門規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）

A.部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)

B.部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

C.國務(wù)院總理簽署公布部門規(guī)章

D.部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

215.下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（A）。

A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）

D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

216.下列表述不正確的是（

C）。

A.若個人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B.若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨納稅

D.個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅

217.量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)（B）

A.橫向公平

B.縱向公平

C.征稅公平

D.絕對公平

218.稅收生態(tài)效率是人們在21世紀對（B）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。

A.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收行政效率原則

B.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收公平原則

C.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收法治原則

D.稅收效率原則和稅收公平原則

219.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%o

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

220.個人進行公益.救濟性質(zhì)的捐贈，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為（D）。

A.30%

B.3%

C.80%

D.100%

221.下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是（

A.）。

A.實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B.無論是否設(shè)置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年

度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

C.個人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

D.2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款的，由扣繳

義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款30%以上

3倍以下的罰款

222.兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（

A.）。

A.先分.后扣.再稅

B.先扣.后稅.再分

C.先分.后稅

D.先稅.后分

223.個體戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計提折舊的是（C）。

A.季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資

產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D房屋

224.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000

元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為

（B）o

A.728

B.784

C.812

D.868

225.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合

理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

A三

B五

C二

D十

226.納稅人在物質(zhì)利益的驅(qū)動下選擇少繳稅而又避免法律懲罰會選擇（B）和籌劃兩種方

法。

A.逃稅

B避稅

C.偷稅

數(shù)同意

D.全體代表的2/3多數(shù)同意

227.對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料.進貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機

關(guān)一般采用的稅款征收方式是（B）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

228.稅務(wù)稽查的客體是（D）。

A.涉稅犯罪嫌疑人

B.納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.納稅人.扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況。

229.稅務(wù)稽查的對象是（D）。

A.納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

C.納稅人.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

D.納稅人.扣繳義務(wù)人

230.7月18日，稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠送稅務(wù)處理決定書，水泥加工廠總

經(jīng)理王某拒絕簽收。7月19日，他們請該廠所在街道辦事處主任一同前往水泥加工廠，將

稅務(wù)處理決定書留在總經(jīng)理王某處，并在送達回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（D）簽

名。

A.尚劍和陳蕓

B.水泥加工廠總經(jīng)理王某

C.街道辦事處主任

D.尚劍.陳蕓和街道辦事處主任

231.稽查人員在稅務(wù)檢查時采?。–）時，不須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準。

A.凍結(jié)納稅人存款

B.調(diào)取以前年度賬簿

C.詢問納稅人涉稅問題

D.檢查納稅人銀行存款賬戶

232.在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅人（C）。

A.托運的應(yīng)納稅商品

B.托運的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù)

C.托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

D.托運應(yīng)納稅商品的樣品

233.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（A）。

A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的機器設(shè)備

D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

234.稅收管轄權(quán)是一國政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的（C）。

A.調(diào)控能力

B.操作權(quán)力

C.管理權(quán)力

235.欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。

A.3萬元以上

B.5萬元

C.5萬元以上

D.10萬元

236.法律事實包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客觀條件

D.行為

237.根據(jù)權(quán)利的效力范圍不同，可把法律權(quán)利劃分為（B）

A.公權(quán)利和私權(quán)利

B.對人權(quán)和對世權(quán)

C.專屬權(quán)和可轉(zhuǎn)讓權(quán)

D.實體權(quán)利和程序權(quán)利

238.我國憲法第33條規(guī)定：“中華人民共和國公民在法律面前一律平等。”這里的“法

律”一詞應(yīng)作（A）

A.擴充解釋

B.限制解釋

C.字面解釋

D.邏輯解釋

239.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確

的是（B）o

A居民企業(yè)適用稅率為25%

B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10%

C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu).場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10%

240.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入（A）%的部

分，準予扣除。

A15

B20

C40

D60

241.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（A）

A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他

取得收入的組織

B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個人獨

資企業(yè).合伙企業(yè)

242.下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。

A.稽查局

B.稅務(wù)分局

C.納稅服務(wù)中心

D.稅務(wù)所

243.違反法律.行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收.延緩征收或者攤派稅款的，由其（D）責(zé)令改

正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

A.上級機關(guān)

B.主管稅務(wù)機關(guān)

C.行政監(jiān)察機關(guān)

D.A與C

244.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省.自治區(qū).直轄市國家稅務(wù)局.地方稅

務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（C）.

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

245.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義

務(wù)人處（C）的罰款。

A.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下

B.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下

C.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款1倍以上三倍以下

D.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款1倍以上五倍以下

246.納稅人.扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳.代收代繳稅款報告表

的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以（C）。

A.合并申報

B.延期繳納

C.延期申報

D.簡易申報

247.稅收的首要原則是（A）

A財政原則

B公平原則

C效率原則

D法治原則

248.（A）是稅收征管的核心。

A.稅款征收

B.稅源監(jiān)控

C.稅務(wù)管理

D.稅務(wù)檢查

四、判斷題

249.企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入

的實現(xiàn)，其收入額按照市場價格確定。（J）

250.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)

營活動中發(fā)生的銷售費用.管理費用.財務(wù)費用和已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用。（X）

251.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份起計算折舊。（X）

252.企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的市場價格為計稅基礎(chǔ)。

（X）

253.法律一經(jīng)通過，就具有法律效力。

（錯）在現(xiàn)代社會，法律需要公布才能生效。

254.依據(jù)法定條件和程序，簡單的行政許可決定，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實

的，行政機關(guān)可以指派一名工作人員進行核查。（錯）

255.企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產(chǎn)可以計算攤銷費用扣除。（X）

256.依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級行政機關(guān)審查后報上級行政機關(guān)決定的行政許可，下級行政機關(guān)應(yīng)

當(dāng)在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關(guān)。（對）

257.企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長5年

以上。（X）

258.除國務(wù)院財政.稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工

資薪金總額

259.企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護.節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以免征.減征企業(yè)所得稅。

3

260.企業(yè)所得稅法所稱特許權(quán)使用費收入，是指企業(yè)提供專利權(quán).非專利技術(shù).商標權(quán).版權(quán)

以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。（。）

261.真正的納稅服務(wù)是行政行為的重要組成部分，是執(zhí)法的服務(wù)，是納稅過程的服務(wù)，是

尊重和保護納稅人權(quán)利義務(wù)的服務(wù)。

答：正確。

262.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備.船舶.飛機等，以及從事建筑.安裝.裝配工程業(yè)務(wù)或者

提供勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照全部完工進度或者完成的工作量確認收入的實

現(xiàn)。（X）

263.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。

（X）

264.行政機關(guān)違法實施行政許可，給當(dāng)事人的合法權(quán)益造成損害的，應(yīng)當(dāng)依照國家賠償法

的規(guī)定給予賠償。

（對）

265.企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。（X）

266.行政許可的申請書必須采用格式文本。（錯）

267.5%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（X）

268.居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)20%以上有表決權(quán)股份，且

由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份，即為企業(yè)所得稅法所稱的控制。（X）

269.推行稅收管理員制度，強化管理責(zé)任是關(guān)鍵。

答：正確。

270.“以申報納稅和優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ)”，說明了申報納稅和優(yōu)化服務(wù)是稅收征管目

的。

答：錯誤。

271.納稅評估工作中體現(xiàn)納稅服務(wù)的理念主要是通過降低征納雙方風(fēng)險實現(xiàn)的。

答：正確。

272.納稅評估工作既是強化稅源管理的有效途徑，也是優(yōu)化納稅服務(wù)的良好載體。

答：正確。

273.新企業(yè)所得稅法公布前己經(jīng)批準設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，

享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后過渡到本法規(guī)定的稅率。（X）

274.公務(wù)員認為機關(guān)及其領(lǐng)導(dǎo)人員侵犯其合法權(quán)益的，可以依法向上級機關(guān)或者有關(guān)的專

門機關(guān)提出控告。受理控告的機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時處理。

（正確）

275.集中征收，就是要把精力和注意力集中到辦稅服務(wù)廳的規(guī)模上.服務(wù)的環(huán)境形式上.所

能集中多少納稅人上錯誤。

276.汽車的最低折舊年限為4年。（，）

277.離境清稅制度