2023年中級財政稅收歷年真題匯編

（共465題）

1、有利于防止預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化的預(yù)算編制模式是（）。（單選題）

A.單式預(yù)算

B.復(fù)式預(yù)算

C.基數(shù)預(yù)算

D.零基預(yù)算

試題答案：D

2、某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得含稅銷售收入64.35萬元，當(dāng)期

發(fā)出包裝物收取押金1.17萬元，當(dāng)期逾期未扣除的包裝貨物押金為3.51萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

計提的增值稅銷項稅額為（）萬元。（單選題）

A.9.35

B.9.52

C.9.86

D.10.33

試題答案：B

3、因彌補財政赤字而導(dǎo)致私人部門投資以及個人消費的減少，這種現(xiàn)象被稱為財政赤字的

（）o（單選題）

A.收入效應(yīng)

B.替代效應(yīng)

C.木桶效應(yīng)

D.排擠效應(yīng)

試題答案：D

4、關(guān)于“公共勞務(wù)”收費法的說法，錯誤的是（）（單選題）

A.政府通過制定價格，以提高財政支出效益

B.政府通過制定收費標(biāo)準來達到對財政支出備選方案的篩選，以提高財政支出效益

C.高價政策可以抑制消費

D.該方法只適用于可以買賣的，采用定價收費方法管理的公共服務(wù)部門

試題答案：B

5、下列屬于國有無形資產(chǎn)的有（）。（多選題）

A.專利權(quán)

B.土地使用權(quán)

C.商標(biāo)權(quán)

D.非專利技術(shù)

E.應(yīng)收及預(yù)付款項

試題答案：A,B,C,D

6、負荷定價適用的財政支出項目是（）。（單選題）

A.公路運輸

B.免疫防疫

C.醫(yī)療服務(wù)

D.電力供應(yīng)

試題答案：D

7、預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是（）。（單選題）

A.代表人民利益

B.具有委員會決策機制的特點

C.面臨不同偏好加總的困難

D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本

試題答案：A

8、視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計稅價格為（）（不定項題）

A.20000

B.220000

C.240000

D.260000

試題答案：B

9、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。（多選題）

A.稅收強制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.在執(zhí)行稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金可以同時強制執(zhí)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)

E.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不在稅收強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)

試題答案：B,D.E

10、西方經(jīng)濟學(xué)者把政府從價格再分配中取得的收入稱為（）。（單選題）

A.擠出稅

B.通貨膨脹稅

C.價格稅

D.通貨緊縮稅

試題答案：B

11、該企業(yè)就B房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。（不定項題）

A.12.84

B.12.00

C.0.84

D.0

試題答案：A

12、下列原則中，屬于政府間事權(quán)劃分的原則有（）（多選題）

A.外部性原則

B.公平性原則

C.激勵相容原則

D.經(jīng)濟利益原則

E.信息復(fù)雜性原則

試題答案：A.C.E

13、關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。（單選題）

A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C.經(jīng)營單位購入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅

試題答案：A

14、某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口資產(chǎn)貨物，2016年5月

末退稅前計算出的期末留抵稅款為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，當(dāng)期免抵稅額為（）

（單選題）

A.0

B.6

C.9

D.15

試題答案：A

15、國際上，社會保障的預(yù)算編制模式主要有（）。（多選題）

A.基金預(yù)算

B.政府公共預(yù)算

C.一攬子社會保障預(yù)算

D.資本預(yù)算下的二級預(yù)算

E.公共預(yù)算下的二級預(yù)算

試題答案：A,B,C,E

16、稅法的正式淵源包括（）。（多選題）

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.國際稅收條約

D.稅收判例

E.稅收習(xí)慣

試題答案：A,B.C

17、從小規(guī)模納稅人處購進的原材料，正確的會計賬務(wù)處理為（）。（不定項題）

A.借：原材料50000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500貸：銀行存款58500

B.借：原材料50000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）1500貸：銀行存款51500

C.借：原材料48543.69應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）1456.31貸：銀行存款50000

D.借：原材料50000貸：銀行存款50000

試題答案：D

18、根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳納車船稅的是（）。（單選題）

A.商場待售的載貨汽車

B.武裝警察部隊專用車

C.無償出借的載客汽車

D.經(jīng)批準臨時入境的外國車船

試題答案：C

19、稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。（單選題）

A.供給彈性較小的商品稅負較易轉(zhuǎn)嫁

B.需求彈性較大的商品稅負較易轉(zhuǎn)嫁

C.對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁

D.征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

試題答案：C

20、提出財政預(yù)算應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡的理論的經(jīng)濟學(xué)家是（）。（單選

題）

A.瓦格納

B.勒納

C.阿爾文?漢森

D.凱恩斯

試題答案：C

21、根據(jù)材料，回答｛TSE｝題。李先生為某集團的部門經(jīng)理，2017年5月取得收入的情況如下：

（1）工資收入6000元；（2）赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報酬所得5000元；（3）本月末又取得儲蓄存款

利息收入1800元；（4）住房出租收入2000元。｛TS｝李先生的工資收入所得應(yīng)納稅額為（）

元。（不定項題）

A.145

B.325

C.150

D.200

試題答案：A

22、下列進出口貨物，免征關(guān)稅的有（）。（多選題）

A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

B.海關(guān)放行前損失的貨物

C.關(guān)稅稅額在50元人民幣以下的一票貨物

D.盛裝貨物的容器

E.貨樣

試題答案：A.B.C

23、位于農(nóng)村的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料，甲企業(yè)提供加工勞

務(wù)并收取加工費，下列對乙企業(yè)城市維護建設(shè)稅的稅務(wù)處理中正確的是（）。（單選題）

A.由乙企業(yè)在市區(qū)按7%的稅收率繳納城市維護建設(shè)稅

B.由乙企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點

C.由甲企業(yè)在農(nóng)村按1%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護建設(shè)稅

D.由甲企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護建設(shè)稅

試題答案：C

24、生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容主要包括（）（多選題）

A.直接材料

B.直接人工

C.制造費用

D.管理費用

E.銷售費用

試題答案：A,B.C

25、下列理論中，研究非純公共物品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是（）。（單選題）

A.公共物品及服務(wù)理論

B.集權(quán)分權(quán)理論

C.財政聯(lián)邦主義

D.俱樂部理論

試題答案：D

26、世界各國普遍使用的彌補財政赤字的做法是（）。（單選題）

A.發(fā)行公債

B.向中央銀行透支或借款

C.增收減支

D.動用結(jié)余

試題答案：A

27、天津分公司就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。（不定項題）

A.33.75

B.55.25

C.75.00

D.125.00

試題答案：A

28、下列的個人所得中，按規(guī)定可以減免個人所得稅的有（）。（多選題）

A.科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金

B.救濟金

C.福利彩票中獎所得

D.國債利息

E.信托投資收益

試題答案：A,B,D

29、對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的

主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的（）以上。（單選題）

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

試題答案：B

30、王某2018年需繳納房產(chǎn)稅（）萬元。（不定項題）

A.0

B.0.08

C.0.24

D.15.00

試題答案：B

31、在下列選項中，關(guān)于企業(yè)虧損補貼的說法正確的有（）。

（多選題）

A.企業(yè)虧損補貼與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)

B.企業(yè)虧損補貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼

C.企業(yè)虧損補貼是直接列入財政支出的項目

D.企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關(guān)企業(yè)

E.企業(yè)虧損補貼僅限于國有企業(yè)

試題答案：A,B,D,E

32、本題中，若該公司沒有提供納稅擔(dān)保，國稅局的對策是（）。（不定項題）

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵

繳稅款

試題答案：C

33、根據(jù)以下內(nèi)容，回答｛TSE｝題。甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬，

資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動如下：（1）因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書

據(jù)2份。（2）簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。（3）

簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。（4）簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故

合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.03%。｛TS｝甲公司設(shè)置營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花

稅（）元。（不定項題）

A.1500

B.1520

C.2500

D.2520

試題答案：D

34、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收

入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追溯期為（）。（單選題）

A.3年

B.5年

C.10年

D.無限期

試題答案：C

35、關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法，正確的有（）.（多選題）

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者

其他機關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機關(guān)申報辦理

注銷稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記

C.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理

機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)

登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被

吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

E.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金

試題答案：A,B,D,E

36、個人或經(jīng)濟組織活動的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟組織,卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本

或沒有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為（）。（單選題）

A.成本收益轉(zhuǎn)移

B.極差成本收益

C.外部效應(yīng)

D.收益成本效應(yīng)

試題答案：C

37、關(guān)于公債借債方法的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.愛國公債利率較低

B.利用政治權(quán)力發(fā)行的公債是強制公債

C.自由公債是最普遍的發(fā)行方式

D.折實公債以實物形式償還

試題答案：D

38、下列屬于公債發(fā)行方式的有（）。（多選題）

A.直接發(fā)行方式

B.承購包銷方式

C.公募招標(biāo)方式

D.連續(xù)發(fā)行方式

E.間接發(fā)行方式

試題答案：A,B,C,D

39、當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏計會計賬目時，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為（）。（單選題）

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.反向記賬法

試題答案：B

40、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2016年4月銷售給消費者日用品一批，收取含稅價款為

62400元，當(dāng)月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票注明價款為30000元，則改百貨公司4月份應(yīng)繳

納的增值稅（）元。（單選題）

A.2400.00

B.2496.00

C.3966.67

D.9066.67

試題答案：C

41、財政的積累性支出有（）（多選題）

A.國防費支出

B.基本建設(shè)支出

C.國家物資儲備支出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

E.企業(yè)挖潛改造支出

試題答案：B,C,D

42、財政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（）（單選題）

A.實現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分配

B.實現(xiàn)社會財富在居民之間的公平分配

C.實現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配

D.實現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配

試題答案：B

43、一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是（）。（單選題）

A.連年的財政赤字

B.累積的財政結(jié)余

C.持續(xù)的財政緊縮

D.階段性的貨幣政策

試題答案：A

44、該企業(yè)銷售A產(chǎn)品給Y企業(yè)應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（）元。（不定項題）

A.0

B.70.2

C.340

D.397.8

試題答案：C

45、關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣

除項目金額20%的，免征土地增值稅

B.納稅人建造普通標(biāo)準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

C.納稅人建造普通標(biāo)準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，對超過部分征收土地增值

稅

D.對于納稅人員既建造普通標(biāo)準住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)的，未分別核算增值額的，其建

造的普通標(biāo)準住宅不能適用免稅的規(guī)定

試題答案：C

46、在預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征中，最基本的特征是（）。（單選題）

A.面臨各種偏好加總的困難

B.面臨組織協(xié)調(diào)的交易成本

C.代表人民的利益

D.具有委員會決策機制的特點

試題答案：C

47、某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的普通發(fā)票上注

明金額92600元,同時收取單獨核算的包裝物租金3000元，此項業(yè)務(wù)的增值稅稅額是（）

元。（單選題）

A.13454.70

B.13890.60

C.15011.32

D.15301.92

試題答案：B

48、某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大、經(jīng)濟效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報酬遞增的特點，

而可能為少數(shù)企業(yè)控制，產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象，這種情況稱為（）。（單選題）

A.競爭障礙

B.外部效應(yīng)

C.不完全競爭

D.效率缺失

試題答案：C

49、根據(jù)材料，回答下列｛TSE｝問題。甲機械廠為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17樂

2016年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時收取包裝物租

金20000元，包裝物押金50000元。2.將自產(chǎn)的一臺設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為

100000元，無同類產(chǎn)品對外售價，成本利潤率為10%3.2016年度發(fā)生廣告費支出100萬元，全

年銷售收入1000萬元。4.2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。｛TS｝企業(yè)收取的包裝物租金，

其正確的賬務(wù)處理為（）。（不定項題）

A.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”17094.02元

B.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”20000元

C.貸記“其他應(yīng)付款”20000元

D.借記“其他業(yè)務(wù)收入”17094.02元

試題答案：A

50、張某辦理開業(yè)稅務(wù)登記的法定期限是2012年的（）。（不定項題）

A.8月31日以前

B.9月8日以前

C.11月8日以前

D.11月30日以前

試題答案：B

51、下列（）項目不得抵扣進項稅額。（單選題）

A.貨物運輸普通發(fā)票

B.從海關(guān)外取得的進口貨物

C.收購的農(nóng)產(chǎn)品

D.個人賣出的不動產(chǎn)

試題答案：A

52、該企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為（）。（不定項題）

A.借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：以前年度損益調(diào)整5000

B.借：應(yīng)付職工薪酬850貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）850

C.借：應(yīng)付職工薪酬5850貸：以前年度損益調(diào)整5850

D.借：應(yīng)付職工薪酬170貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170

試題答案：B

53、在中央與地方以及地方各級政府之間，劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是（）。（單選

題）

A.稅收管理體制

B.國有資產(chǎn)管理體制

C.財政管理體制

D.國有資產(chǎn)分類

試題答案：B

54、關(guān)于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是（）（單選題）

A.瓦格納認為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導(dǎo)致的

B.”公共收入增長導(dǎo)致論”認為財政支出與財政收入增長是同步的

C.經(jīng)濟發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側(cè)重點是社會福利

試題答案：D

55、根據(jù)材料，回答下列｛TSE｝問題。中國公民章先生2016年7月從中國境內(nèi)取得收入的情況

如下：（1）公司取得工資收入8500元；（2）出版學(xué)術(shù)著作一部，出版社支付稿酬80000元；

（3）一次性取得會計咨詢收入40000元；（4）參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所

得8000元；（5）取得保險賠償30000元；（6）取得國債利息收入5000元；（7）轉(zhuǎn)讓上海

證交所上市股票取得所得15000元;通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。

附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）

1不超過1500元30

2超過1500元~4500元的部分10105

3超過4500元~9000元的部分20555

4超過9000元~35000元的部分251005

5超過35000元~55000元的部分302755

6超過55000元~80000元的部分355505

7超過80000元的部分4513505

｛TS｝章先生取得工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（不定項題）

A.395

B.445

C.545

D.745

試題答案：B

56、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的說法，正確的有（）（多選題）

A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天

B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)

C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)

生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納

稅

E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

試題答案：A,D,E

57、關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。（多選題）

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天

B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為小汽車移送使用的當(dāng)天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出煙火并辦完托收手

續(xù)的當(dāng)天

D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款口期為6月23日，7月20日收到貨款，

納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份

E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的某天

試題答案：A,B,C,D

58、對于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時可計入的會計科目為（）（單選題）

A.營業(yè)利潤

B.本年利潤

C.利潤分配

D.以前年度損益調(diào)整

試題答案：D

59、本題中，若該公司沒有提供納稅擔(dān)保，國稅局的對策是（）。（不定項題）

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵

繳稅款

試題答案：C

60、企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件,分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。

其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付

總額的（）。（單選題）

A.15%

B.25%

C.75%

D.85%

試題答案：A

61、對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主

營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的（）以上。（單選題）

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

試題答案：B

62、國家投資到社會再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)是（）。（單選題）

A.資源性國有資產(chǎn)

B.行政性國有資產(chǎn)

C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)

D.事業(yè)性國有資產(chǎn)

試題答案：C

63、該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（不定項題）

A.107.115

B.117.245

C.117.300

D.124.045

試題答案：D

64、下列進出口貨物，免征關(guān)稅的有（）。（多選題）

A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

B.海關(guān)放行前損失的貨物

C.關(guān)稅稅額在50元人民幣以下的一票貨物

D.盛裝貨物的容器

E.貨樣

試題答案：A,B.C

65、王某賣出股票應(yīng)繳納印花稅（）元。（不定項題）

A.0

B.5

C.40

D.80

試題答案：D

66、適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是（）。（單選題）

A.外交

B.跨境高速公路

C.邊境安全

D.義務(wù)教育

試題答案：D

67、屬于內(nèi)在穩(wěn)定器的財政政策有（）。（多選題）

A.增加財政支出

B.減少稅收收入

C.累進稅制度

D.失業(yè)保險制度

E.調(diào)整財政補貼

試題答案：C,D,E

68、政府將設(shè)施建設(shè)項目通過招商交給某一公司進行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)議期限內(nèi)，由項目

經(jīng)營公司通過經(jīng)營償還債務(wù)、收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權(quán)回歸政府，這種投資提供方

式是（）。（單選題）

A.BOT投資方式

B.政府投資，法人團體經(jīng)營運作方式

C.私人投資方式

D.政府與民間共同投資方式

試題答案：A

69、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照（）確認收

入的實現(xiàn)。（單選題）

A.船舶交付日期

B.船舶完工日期

C.實際收款日期

D.納稅年度內(nèi)完成的工作量

試題答案：D

70、納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負

擔(dān)的稅負轉(zhuǎn)嫁形式為（）。（單選題）

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化

試題答案：B

71、在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，屬于稅收支出中的（）。

（單選題）

A.稅收抵免

B.稅收扣除

C.稅收豁免

D.優(yōu)惠稅率

試題答案：C

72、在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于（）。（單選題）

A.分割稅制

B.分割稅種

C.分割稅率

D.分割稅額

試題答案：D

73、該企業(yè)2018年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費金額為（）萬元。

（不定項題）

A.4.5

B.6

C.15

D.20

試題答案：D

74、關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有。（多選題）

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天

B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為小汽車轉(zhuǎn)移使用的當(dāng)天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出煙火并辦妥托收手

續(xù)的當(dāng)天

D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，

納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份

E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款

日期的當(dāng)天

試題答案：A,B,C,D

75、甲公司簽訂的貼息貸款合同應(yīng)繳納印花稅（）元。（不定項題）

A.0

B.25

C.150

D.250

試題答案：A

76、本月應(yīng)繳納增值稅（）元（不定項題）

A.113900.00

B.114354.37

C.117300.00

D.119000.00

試題答案：D

77、L公司是甲國居民納稅人，2016年度的所得為100萬元。其中來自甲國所得80萬元，來自

乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%,對境外所得實行扣除法；乙國實

行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2016年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為（）萬元。（單

選題）

A.4.0

B.20.0

C.26.0

D.28.8

試題答案：D

78、皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素是

（）o（單選題）

A.洪澇災(zāi)害

B.經(jīng)濟發(fā)展

C.戰(zhàn)爭

D.地震

試題答案：B

79、關(guān)于個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票的應(yīng)納稅所得額的說法，錯誤的是（）。

（單選題）

A.持股期限在1個月以內(nèi)的，股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額

B.持股期限1個月的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

C.持股期限在1個月以上至1年的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

D.持股期限超過1年的，暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額

試題答案：B

80、根據(jù)個人所得稅法，下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（）（多

選題）

A.轉(zhuǎn)讓方拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

B.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

C.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的

D.將股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓給自己的妹妹

E.轉(zhuǎn)讓方無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

試題答案：A,E

81、關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收

B.收入額減除國家規(guī)定各項扣除項目金額后的余額，就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲得的增值額

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實物收入和其他收入

D.土地增值稅適用的最高稅率為100%

試題答案：D

82、當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會計賬目時，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為（）。（單選題）

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.反向記賬法

試題答案：B

83、關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）（單選題）

A.稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票的印刷、采購、開具、取得、保管、繳銷的管理及監(jiān)

督

B.有固定經(jīng)營場所的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供納稅擔(dān)保人不能提供

納稅擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限制繳銷發(fā)票

C.發(fā)票登記簿應(yīng)該保存3年

D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用

試題答案：A

84、負荷定價法適用的財政支出項目是（）。（單選題）

A.公路運輸

B.免疫防疫

C.醫(yī)療服務(wù)

D.電力供應(yīng)

試題答案：D

85、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確的處理為（）。（不定項

題）

A.應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算

B.應(yīng)計算繳納增值稅

C.應(yīng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算

D.應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算

試題答案：A

86、政府預(yù)算決策的對象是（）。（單選題）

A.程序合理

B.依據(jù)合法

C.公共偏好

D.政府需要

試題答案：C

87、關(guān)于合同違約金的賬務(wù)處理，正確的是（）。（不定項題）

A.記入“主營業(yè)務(wù)成本''科目

B.記入“營業(yè)外支出”科目

C.記入“利潤分配”科目

D.記入“管理費用”科目

試題答案：B

88、根據(jù)（），財政政策可以分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。（單選

題）

A.在國民經(jīng)濟總量方面的功能不同

B.對經(jīng)濟周期的的調(diào)節(jié)作用不同

C.政策作用的對象不同

D.與貨幣政策的關(guān)系不同

試題答案：A

89、某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進行注銷。2015年3月1開始清算，6月30日完成清算。

該企業(yè)應(yīng)在（）之前向國家主管稅務(wù)機關(guān)進行企業(yè)所得稅申報。（單選題）

A.3月16日

B.6月15日

C.6月30日

D.7月15日

試題答案：D

90、某商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例（）而發(fā)生的利

息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（單選題）

A.5：1

B.2：1

C.3：2

D.5：3

試題答案：A

91、財政管理實踐中堅持財政收支平衡的意義是（）。（多選題）

A.保證財政收入的及時取得

B.能夠增加債務(wù)收入

C.有利于減少匯兌損失

D.保證社會總需求和總供給平衡

E.有利于實現(xiàn)無通貨膨脹的經(jīng)濟運行

試題答案：D,E

92、在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）（單選題）

A.法定存款準備金率

B.公開市場業(yè)務(wù)

C.再貼現(xiàn)政策

D.消費者信用控制

試題答案：B

93、企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)記入的會計科目為（）。（單選題）

A.主營業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.其他應(yīng)收款

D.其他應(yīng)付款

試題答案：D

94、章先生取得稿酬收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（不定項題）

A.8960

B.11200

C.12800

D.16000

試題答案：A

95、影響公債規(guī)模的因素有（）。（多選題）

A.政府償債能力

B.認購者的負擔(dān)能力

C.公債的使用方向

D.社會制度的性質(zhì)

E.國民經(jīng)濟的分配結(jié)構(gòu)

試題答案:A,B,C,E

96、下列（）情形免征關(guān)稅。（單選題）

A.有商業(yè)價值的廣告品和貨樣

B.關(guān)稅稅額100元人民幣以下的一票貨物

C.在海關(guān)放行后損失的貨物

D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

試題答案：D

97、煙葉稅的稅率是（）。（單選題）

A.3%

B.5%

C.20%

D.25%

試題答案：C

98、某調(diào)查公司為符合條件的小型微利企業(yè)，假設(shè)2015年全年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額15萬元，該

公司2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（單選題）

A.0.75

B.1.50

C.3.00

D.3.75

試題答案：B

99、關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是（）。（單選題）

A.商品需求彈性大小與稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

B.商品供給彈性越小，稅負前轉(zhuǎn)的程度越大

C.競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強

D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

試題答案：D

100、下列不屬于資源性國有資產(chǎn)特征的是（）。（單選題）

A.天然性

B.有用性

C.無限性

D.壟斷性

試題答案：C

10k關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法.正確的有（）。（多選題）

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者

其他機關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機關(guān)申報辦理

注銷稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記

C.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理

機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)

登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被

吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

E.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金

試題答案：A,B,D,E

102、下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是（）。（單選題）

A.稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確認營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

B.稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式

C.由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳

款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式

D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量、按市場一般銷售價格計算其銷售收入并據(jù)以

征稅的方式

試題答案：c

103、按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為（）。（單選題）

A.中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)

B.固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)

D.境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)

試題答案：A

104、根據(jù)材料，回答｛TSE｝題。天津居民王某2016年3月購入一套95平方米的住房，屬于家

庭唯一住房，買價300萬元。10月又購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價500萬元，11月將該套

房產(chǎn)出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份王某將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書

據(jù)，所載售價為8萬元,隨后購買了封閉式證券基金10萬元［證券（股票）交易印花稅稅率為1%。］。

｛TS｝王某購入第一套房產(chǎn)需繳納契稅（）萬元。（不定項題）

A.0

B.3.0

C.4.5

D.15.0

試題答案：C

105、公債償還本金的方式中，政府發(fā)行新債券以償還即將到期的舊債券指的是（）.（單選題）

A.調(diào)換償還法

B.抽簽償還法

C.比例償還法

D.到期一次償還法

試題答案：A

106、王某購入第二套房產(chǎn)需繳納契稅（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.10.0

C.12.5

D.25.0

試題答案：B

107、免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括（）。（多選題）

A.企業(yè)開辦托兒所使用的土地

B.中國人民銀行總行使用的土地

C.向居民供熱并收取采暖費的供熱企業(yè)使用的土地

D.公園內(nèi)商品部使用的土地

E.企業(yè)研發(fā)部門使用的土地

試題答案：A,B.C

108、關(guān)于納稅檢查的說法，正確的有（）。（多選題）

A.納稅檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)

B.納稅檢查的客體包括代扣代繳義務(wù)人

C.直接從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的銀行存款賬戶只需經(jīng)稅務(wù)所所長的批準

D.直接從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的銀行存款賬戶需憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明

E.經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

試題答案：A,B.D

109、關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。（單選題）

A.公共物品的效用具有可分割性

B.公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費該物品的特征不同

C.公共物品與私人物品的區(qū)別在于該物品的所有制性質(zhì)不同

D.公共物品是市場經(jīng)濟條件下特有的產(chǎn)物

試題答案：B

110、關(guān)于個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票的應(yīng)納稅所得額的說法，錯誤的是

（）o（單選題）

A.持股期限在1個月以內(nèi)的，股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額

B.持股期限1個月的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

C.持股期限在1個月以上至1年的.暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

D.持股期限超過1年的，暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額

試題答案：B

111、財政投融資的基本特征包括（）（多選題）

A.財政投融資要有嚴格的預(yù)算管理程序

B.財政投融資是一種政策性融資

C.財政投融資的范圍有嚴格的限制

D.財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機構(gòu)負責(zé)

E.財政投融資的資本金是政策投入的

試題答案：B,C,D,E

112、如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，確定應(yīng)納稅收入的金額為（）。（單選題）

A.合同價款的公允價值

B.合同約定的收款金額

C.合同約定價款的價值

D.商品現(xiàn)銷價格

試題答案：A

113、某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月取得含稅銷售收入64.35萬元，當(dāng)期

發(fā)出包裝物收取押金1.13萬元，當(dāng)期逾期未扣除的包裝貨物押金為3.51萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計

提的增值稅銷項稅額為（）萬元。（單選題）

A.9.35

B.7.53

C.9.86

D.10.33

試題答案：B

114、該企業(yè)就C房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。（不定項題）

A.6.72

B.4.5

C.1.2

D.0

試題答案：D

115、依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。（多選題）

A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

B.財政撥款

C.非營利組織從事營利性活動取得的收入

D.在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)有實際聯(lián)系的紅利收入

E.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益

試題答案：A.D

116、不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。

（不定項題）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

試題答案：B

117、必須自行申報納稅的個人所得有（）。（多選題）

A.從兩處或兩處以上取得工資所得

B.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

C.從中國境外取得所得的

D.年稅額12萬元以上的

E.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

試題答案：A,B,C,E

118、最終能夠形成各種類型固定資產(chǎn)的財政政策工具是（）。（單選題）

A.稅收

B.政府預(yù)算

C.公債

D.政府投資

試題答案：D

119、企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為（）（單選題）

A.折扣發(fā)生時借記“財務(wù)費用”科目

B.折扣發(fā)生時借記''銷售費用”科目

C.貨物發(fā)出時借記“財務(wù)費用”科目

D.簽訂合同是借記“財務(wù)費用”科目

試題答案：A

120、下列（）情形免征關(guān)稅。（單選題）

A.有商業(yè)價值的廣告品和貨樣

B.關(guān)稅稅額100元人民幣以下的一票貨物

C.在海關(guān)放行后損失的貨物

D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

試題答案：D

121、公債償還本金的方式中,政府在發(fā)行公債時規(guī)定將定期抽簽，分期分批予以償還指的是（）。

（單選題）

A.市場購銷償還法

B.抽簽償還法

C.比例償還法

D.到期一次償還法

試題答案：B

122、具有穩(wěn)定經(jīng)濟功能.被稱為“自動穩(wěn)定器”的稅種是（）。（單選題）

A.增值稅

B.消費稅

C.房產(chǎn)稅

D.所得稅

試題答案：D

123、稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000

元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為（）（單選題）

A.紅字借記“原材料”5000元

B.紅字貸記“原材料”5000元

C.紅字借記“原材料”45000元

D.紅字貸記“原材料”45000元

試題答案：D

124、普遍津貼型社會保障制度的資金來源是（）。（單選題）

A.受保人和雇主繳納的保險費

B.以受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補貼為輔

C.完全由財政撥款

D.以財政拔款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔

試題答案：C

125、企業(yè)因法人資格被依法終止，在辦理注銷稅務(wù)登記之前，應(yīng)履行的手續(xù)有（）（多選題）

A.繳銷發(fā)票

B.結(jié)清應(yīng)納稅款

C.結(jié)清稅收滯納金

D.納稅額收罰款

E.繳銷企業(yè)所得稅納稅申請表

試題答案：A,B,C,D

126、該公司應(yīng)納消費稅（）萬元。（不定項題）

A.100

B.500

C.700

D.800

試題答案：A

127、本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（）（不定項題）

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

試題答案：C

128、下列彌補財政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購買力的方式是（）（單選題）

A.發(fā)行公債

B.向中央銀行借款或透支

C.動用結(jié)余

D.增收節(jié)支

試題答案：B

129、事業(yè)單位可不進行資產(chǎn)評估的情況有（）（單選題）

A.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

B.單位分立或合并

C.經(jīng)批準整體或部分無償劃轉(zhuǎn)

D.整體或部門改制為企業(yè)

試題答案：C

130、某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2014年2月份買賣A企業(yè)債券正差50萬元，5月份買賣

B企業(yè)債券負差20萬元，9月份買賣C企業(yè)債券正差30萬元，11月份買賣D企業(yè)債券負差40

萬元,上述債券買賣業(yè)務(wù)全年已納營業(yè)稅4萬元,該企業(yè)2014年度債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)退營業(yè)稅（）

萬元。（單選題）

A.1

B.2

C.3

D.4

試題答案：C

131、王某購入第一套房產(chǎn)需繳納契稅（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.3.0

C.4.5

D.15.0

試題答案：C

132、關(guān)于稅收負擔(dān)的說法，錯誤的是（）（單選題）

A.稅收的加成使納稅人稅收負擔(dān)加重

B.經(jīng)濟發(fā)展過熱時應(yīng)適當(dāng)提高社會總體稅率

C.經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收負擔(dān)的影響因素

D.累進稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率

試題答案：D

133、下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是（）。（單選題）

A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論

B.集權(quán)分權(quán)理論

C.財政聯(lián)邦主義

D.俱樂部理論

試題答案：D

134、該企業(yè)銷售A產(chǎn)品給Y企業(yè)應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（）元。

（不定項題）

A.0

B.70.2

C.260

D.397.8

試題答案：C

135、公債償還本金的方式中，政府發(fā)行新債券以償還即將到期的舊債券指的是（）。（單選

題）

A.調(diào)換償還法

B.抽簽償還法

C.比例償還法

D.到期一次償還法

試題答案：A

136、增值稅稅基廣泛，所以屬于中央稅。這體現(xiàn)了稅收收入劃分的（）原則。（單選題）

A.效率

B.適應(yīng)

C.恰當(dāng)

D.經(jīng)濟利益

試題答案：B

137、李先生的住房出租所得應(yīng)納稅額為（）元。（不定項題）

A.240

B.400

C.320

D.170

試題答案：A

138、通過立法制定的財政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點是（）。（單選題）

A.強制性

B.直接性

C.間接性

D.固定性

試題答案：A

139、納稅人的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。（單選題）

A.稅收滯納金

B.借款利息

C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

D.幫助支出

試題答案：B

140、天津分公司就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。

（不定項題）

A.33.75

B.55.25

C.75.00

D.125.00

試題答案：A

14k將國有資產(chǎn)劃分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)、資源性國有資產(chǎn)的劃分依據(jù)為

（）。（單選題）

A.國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關(guān)系

B.國有資產(chǎn)存在的形態(tài)

C.管理體制

D.存在于境內(nèi)境外

試題答案：A

142、關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物的排放量確定

B.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準的分貝數(shù)確定

試題答案：A

143、財政投融資的管理機構(gòu)是（）。（單選題）

A.商業(yè)銀行

B.政策性金融機構(gòu)

C.財政部門

D.中央銀行

試題答案：B

144、根據(jù)材料，回答｛TSE｝題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不

含稅售價為1000元，成本為200元/件。購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用

增值稅稅率均為17%,城市維護建設(shè)稅及教育費附加均不予考慮。2018年8月，稅務(wù)機關(guān)對該

企業(yè)2017年度的納稅情況進行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時

收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收

入1000（2）銷售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：借：銀行存款2340貸:

其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：

庫存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項工程至2018年8月尚未完工），賬務(wù)

處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000｛TS｝該企業(yè)銷售給X企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅

處理為（）。（不定項題）

A.計算增值稅銷項稅額

B.其進項稅額作轉(zhuǎn)出處理

C.其進項稅額不得抵扣

D.按對外售價計算主營業(yè)務(wù)收入

試題答案：A.D

145、從預(yù)算發(fā)展來說，早期的預(yù)算原則比較注重（）。（單選題）

A.功能性

B.周密性

C.控制性

D.公開性

試題答案：C

146、按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為（）。（單選題）

A.消費性支出和積累性支出

B.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

C.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出

D.一般利益支出和特殊利益支出

試題答案：C

147、香港某財務(wù)公司2015年4月通過滬港通投資上海證券交易所上市A股，當(dāng)月實現(xiàn)股票買

賣所得3000萬元，則該股票所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（單選題）

A.0

B.300

C.450

D.750

試題答案：A

148、中國居民張某2015年4月2日購買在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的某公司股票，6

月3日分得股息紅利5000元，持股期限3個月，張某該項股息紅利所得稅應(yīng)徽納個人所得稅（）

元。（單選題）

A.150

B.250

C.500

D.1000

試題答案：C

149、根據(jù)材料，回答｛TSE｝題。某市國稅局接到群眾舉報，市屬某工貿(mào)公司有進貨不入賬，企

圖逃稅的行為，經(jīng)查證，責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬

戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保。該公司到市政府找到主管部

門，主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔(dān)

保。｛TS｝國稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時間（）。（不定項題）

A.太早了

B.太晚了

C.非常恰當(dāng)

D.無所謂

試題答案：c

150、在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)當(dāng)期有一筆屬于職工福利費的費用支出30000元記入到財務(wù)費用

之中，對此應(yīng)做的會計賬務(wù)調(diào)整分錄為（）。（單選題）

A.借：財務(wù)費用30000貸：銀行存款30000

B.借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：銀行存款30000

C.借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：財務(wù)費用30000

D.借：財務(wù)費用30000貸：應(yīng)付工資30000

試題答案：C

151、下列不屬于存貨項目的是（）。（單選題）

A.遞延資產(chǎn)

B.低值易耗品

C.自制半成品

D.發(fā)出商品

試題答案：A

152、彌補財政赤字時，不宜采用的方式是（）。（單選題）

A.通過增收減支彌補

B.通過向中央銀行透支或借款彌補

C.通過發(fā)行公債彌補

D.動用結(jié)余彌補

試題答案：B

153、采用基金預(yù)算模式編制社會保障預(yù)算的缺點是（）。（單選題）

A.政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)

B.容易使社會保障預(yù)算的編制流于形式

C.涉及部門利益的重新調(diào)整，實施難度很大

D.政府參與過多，在“福利支出剛性”的影響下，易于給財政造成較大的負擔(dān)

試題答案：A

154、稅收支出的形式有（）（多選題）

A.盈虧相抵

B.加速折舊

C.抵扣進項稅額

D.稅收抵免

E.優(yōu)惠稅率

試題答案：A,B,D,E

155、某企業(yè)2018年4月將一臺賬面原值100萬元、已提折42萬元的進口設(shè)備運往境外修理，

當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費5萬元、料件費14萬元、運費1.5

萬元。假定設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬元。（單選題