上市公司審計報告范文企業(yè)財務審計報告一般應當由會計師事務所出具，標準無保留看法的審計報告內容如下：審計報告ABC股份全體股東：我們審計了后附的ABC股份〔以下簡稱ABC公司〕財務報表，包括20*1年12月31日的資產負債表，20*1年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則和《**會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：〔1〕制定、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于作弊或錯誤而導致的重大錯報；〔2〕選擇和運用恰當的會計政策；〔3〕作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計看法。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理確保。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的推斷，包括對由于作弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們合計與財務報表編制相關的內部控制，以制定恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表看法。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計看法提供了基礎。三、審計看法我們認為，ABC公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則和《**會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20*1年12月31日的財務狀況以及20*1年度的經營成果和現金流量。**會計師事務所中國注冊會計師：***〔簽名并蓋章〕〔蓋章〕中國注冊會計師：***〔簽名并蓋章〕中國**市二○*二年*月*日2.跪求：企業(yè)審計報告范本審計報告發(fā)審字[]第號鞍山市：我們審計了后附的鞍山市〔以下簡稱貴公司〕財務報表，包括2年12月31日的資產負債表，2年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：〔1〕制定、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于作弊或錯誤而導致的重大錯報；〔2〕選擇和運用恰當的會計政策；〔3〕作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計看法。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理確保。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的推斷，包括對由于作弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們合計與財務報表編制相關的內部控制，以制定恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表看法。審計工作還包括評價管理層選用的會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計看法提供了基礎。三、審計看法我們認為，貴公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2年12月31日的財務狀況以及2年度的經營成果和現金流量。事務所中國注冊會計師：中國注冊會計師：中國鞍山年月日。標準無保留看法的審計報告ABC股份全體股東：我們審計了后附的ABC股份〔以下簡稱ABC公司〕財務報表，包括20*1年12月31日的資產負債表，20*1年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則和《**會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：〔1〕制定、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于作弊或錯誤而導致的重大錯報；〔2〕選擇和運用恰當的會計政策；〔3〕作出合理的會計估計。我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計看法。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理確保。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的推斷，包括對由于作弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們合計與財務報表編制相關的內部控制，以制定恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表看法。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計看法提供了基礎。我們認為，ABC公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則和《**會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20*1年12月31日的財務狀況以及20*1年度的經營成果和現金流量。**會計師事務所中國注冊會計師：***〔蓋章〕〔簽名并蓋章〕中國注冊會計師：***〔簽名并蓋章〕中國**市二○**年*月*日保留看法審計報告：〔引言段、責任段與無保留看法審計報告相同?！橙?、導致保留看法的事項ABC公司20X3年12月31日的應收賬款余額688萬元，占資產總額的15%。由于滇南公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證，且無法實施其他審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。我們認為，除存在前段所述應收賬款價值無法證實可能造成的影響外，上述會計報表符合國家公布的企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了滇南投資股份20X3年12月31日的財務狀況以及20X3年度經營成果和現金流量。盛華會計師事務所有限責任公司中國注冊會計師：張豪〔簽名并蓋章〕〔公章〕中國注冊會計師：李明〔簽名并蓋章〕中國南京市報告日期：20X4年3月19日否定看法審計報告：〔引言段、責任段與無保留看法審計報告相同?！橙?、導致否定看法的事項經審計，我們發(fā)現如下問題：1、中華公司20X3年度少計提壞賬準備132萬元；2、中華公司在20X3年12月31日將確實無法支付的應付賬款100萬元計入了“營業(yè)外收入〞，將原材料短缺的20X萬元及其相應的增值稅進項稅額34萬元計入了“待處理財產損溢〞，列入了資產負債表，未按企業(yè)會計制度要求進行處理；3、依據中華公司固定資產折舊政策和固定資產減值準備會計政策，貴公司在20X3年度少計提折舊費用248萬元，少計提固定資產減值準備50萬元。我們針對上述存在的三個問題分別提出了調整建議，但中華公司沒有接受我們的建議。這三件事項致使貴公司20X3年12月31日資產負債表的資產總額虛增了664萬元，“資本公積〞項目虛減了100萬元，年度利潤及利潤分配表的“利潤總額〞項目虛增了764萬元。我們認為，由于前述三件事項造成的重大影響，上述會計報表不符合企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，未能公允地反映中華公司20X3年12月31日的財務狀況及20X3年度經營成果和現金流量盛華會計師事務所有限責任公司中國注冊會計師：張豪〔簽名并蓋章〕〔公章〕中國注冊會計師：李明〔簽名并蓋章〕中國南京市報告日期：20X4年3月19日無法表示看法審計報告：我們接受委托，對后附的ABC股份〔以下簡稱ABC公司〕20X3年12月31日資產負債表以及20X3年度的利潤表和現金流量表進行審計。這些會計報表的編制是ABC公司管理當局的責任。一、管理當局的責任〔與無保留審計看法相同〕二、導致無法表示看法的事項依據ABC公司資產負債表反映，貴公司在20X3年12月31日存貨的賬面價值為48985萬元，占ABC公司資產總額的58%。由于貴公司不同意我們監(jiān)盤存貨，我們也無法實施其他審計程序驗證期末存貨價值的正確性。由于上述審計范圍受到限制產生的影響非常重大和廣泛，我們無法對上述會計報表發(fā)表看法。南華會計師事務所中國注冊會計師：陳杰浩〔簽名并蓋章〕〔公章〕中國注冊會計師：余大中〔簽名并蓋章〕中國天津市報告日期：20X4年2月18日帶強調事項段的審計報告：〔引言段、責任段、看法段與標準無保留看法審計報告相同。從略。〕〔看法段之后的強調事項段如下：〕四、強調事項我們提醒會計報告使用者關注，如會計報表附注5(12)、〔20〕及附注7所示，海南新華公司連續(xù)出現巨額經營虧損，。財務審計報告是具有審計資格的會計師事務所的注冊會計師出具的關于企業(yè)會計的基礎工作即計量，記賬，核算，會計檔案等會計工作是否符合會計制度，企業(yè)的內控制度是否健全等事項的報告，是對財務收支、經營成果和經濟活動全面檢察后作出的客觀評價。要素：審計報告應當包括以下要素：〔1〕標題；〔2〕收件人；〔3〕引言段；〔4〕管理層對財務報表的責任段；〔5〕注冊會計師的責任段；〔6〕審計看法段；〔7〕注冊會計師的簽名和蓋章；〔8〕會計師事務所的名稱、地址及蓋章；〔9〕報告日期。標題審計報告的標題應當統一規(guī)范為“審計報告〞。合計到這一標題已廣為社會公眾所接受，因此，我國注冊會計師出具的審計報告中標題沒有包涵“獨立〞兩個字，但注冊會計師在執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時，應當遵守獨立性的要求。收件人審計報告的收件人是指注冊會計師按照業(yè)務約定書的要求致送審計報告的對象，一般是指審計業(yè)務的委托人。審計報告應當載明收件人的全稱。注冊會計師應當與委托人在業(yè)務約定書中約定致送審計報告的對象，以防止在此問題上發(fā)生分歧或審計報告被委托人亂用。針對整套通用目的財務報表出具的審計報告，審計報告的致送對象通常為被審計單位的全體股東或董事會。引言段審計報告的引言段應當說明被審計單位的名稱和財務報表已經過審計，并包括以下內容：〔1〕指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱；〔2〕提及財務報表附注；〔3〕指明財務報表的日期和涵蓋的期間。依據企業(yè)會計準則規(guī)定，整套財務報表的每張財務報表的名稱分別為資產負債表、利潤表、所有者〔股東〕權益變動表和現金流量表。此外，由于附注是財務報表不可或缺的重要組成部分，因此，也應提及財務報表附注。財務報表有反映時點的，有反映期間的，注冊會計師應在引言段中指明財務報表的日期或涵蓋的期間。引言段舉例如下：“我們審計了后附的ABC股份〔以下簡稱ABC公司〕財務報表，包括20*1年12月31日的資產負債表，20*1年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。〞管理層對財務報表的責任段管理層對財務報表的責任段應當說明，按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制財務報表是管理層的責任，這種責任包括：〔1〕制定、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于作弊或錯誤而導致的重大錯報；〔2〕選擇和運用恰當的會計政策；〔3〕作出合理的會計估計。在審計報告中指明管理層的責任，有利于區(qū)分管理層和注冊會計師的責任，降低財務報表使用者誤解注冊會計師責任的可能性。管理層對財務報表的責任段舉例如下：“一、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則和《**會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：〔1〕制定、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于作弊或錯誤而導致的重大錯報；〔2〕選擇和運用恰當的會計政策；〔3〕作出合理的會計估計。〞注冊會計師的責任段注冊會計師的責任段應當說明以下內容：1.注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計看法。注冊會計師按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理確保。2.審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的推斷，包括對由于作弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師合計與財務報表編制相關的內部控制，以制定恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表看法。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。3.注冊會計師相信已獲取的審計證據是充分、適當的，為其發(fā)表審計看法提供了基礎。如果接受委托，結合財務報表審計對內部控制有效性發(fā)表看法，注冊會計師應當省略本條第2項中“但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表看法〞的術語。理解注冊會計師的責任段內容時，應當注意以下幾點：第一段內容闡明注冊會計師的責任、注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的標準以及審計準則對注冊會計師提出的核心要求。同時向財務報表使用者說明，注冊會計師應當計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理確保。不存在重大錯報，是指注冊會計師認為已審計的財務報表不存在影響財務報表使用者決策的錯報。合理確保是指注冊會計師通過不斷修正的、系統的執(zhí)業(yè)過程，獲取充分、適當的審計證據，對財務報表整體發(fā)表審計看法，提供的是一種高水平但非百分之百確實保。第二段內容闡明注冊會計師執(zhí)行審計工作的主要過程，包括運用職業(yè)推斷實施風險評估程序、控制測試〔必要時或決定測試時〕以及實質性程序。同時向財務報表使用者說明，注冊會計師的審計是建立在風險導向審計基礎上的。在進行風險評估時，注冊會計師合計與財務報表編制相關的內部控制，以制定恰當。/club/bbs/showannounce.asp?page=2&id=2985593還有一篇現成的范文內部審計報告各位股東代表：按《公司法》與公司章程的要求，我們XXXX供水〔下簡稱公司〕第一屆監(jiān)事會，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術人員一起，于xxx年x月xx至xx日，重點對公司xxxx年度財務收支狀況、內部控制制度的建立和執(zhí)行狀況以及公司經營班子對有關公司董事會決定及要求的落實狀況進行檢查，履行出資人監(jiān)督使命。監(jiān)事會有關人員依照國家現行有關財經法律法規(guī)的精神和參照現代企業(yè)管理慣例和必需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，依據實際必需要采納了一定的程序，運用分析性復核、抽檢、詢問、現場盤查視察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現將內審結果報告如下：一、基本狀況公司是在XXXXX供水公司的基礎上，在xx市政府的指導下，采納增加股東，重組股權的辦法，由xx市XX流域水利電力綜合開發(fā)總公司、XXX經濟開發(fā)總公司、xx區(qū)國有資產投資經營、xx縣國有資產投資經營四家按合同約定的出資額組建，總股本為xxxxx萬元，公司xxxx年xx月xx號核準登記。主要供水工程位于xx縣及xx區(qū)境內，構成該區(qū)域必不可少的基礎設施，供給工業(yè)和居民生活原水，兼營相應配套服務產業(yè)及資產經營。供水工程于xxxx年動工興建，xxxx年xx月完工驗收。工程總投資xxxxx.xxx萬元，經評估為xxxxx.xxxx萬元。公司本部設有辦公室、計財科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、調節(jié)池管理站四個基層作業(yè)管理站點，共有在冊員工xxx人。至xxxx年底，公司提供未通過審計的會計報表反映：資產總額xxxxx萬元，負債xxxxx萬元，所有者權益xxxxx萬元。其中固定資產xxxxx萬元、流動資產xxxx萬元、長期投資xxx萬元，流動負債xxxx萬元〔短期借款xxx萬元〕、長期借款xxxxx萬元，實收資本xxxxx萬元、資本公積xxx萬元、未分配利潤xxxx萬元。xxxx年業(yè)務收入xxx萬元，其中水費收入xxx萬元、房租收入xx萬元?？偝杀举M用xxxx萬元，其中源水費xx萬元，折舊xxxx萬元，工資xxx萬元，借款利息xxx萬元，稅費xx萬元，其它管理費用xxx萬元。另水毀修理費xxx萬元。年度虧損xxxx萬元。目前，主要業(yè)務客戶有XXXXX工業(yè)公司，日供水量約x.x萬噸，另XX煉油一體化項目和xxXX工程等也確立今后購水意向。主要水源為XX水流、XX水庫和XX江水。對外投資xxx萬元系對xx區(qū)XX供水的股權投資。二、發(fā)現的主要問題和整改看法〔一〕會計核算與管理方面存在〔1〕收入和支出明細分類不夠細，附著原始原始資料不夠，如收入缺少業(yè)務部門經審核的收入明細表，管理費用內容雜而繁多，費用類別有待進一步劃分調整。〔〔3〕其他應付款賬戶列示“調節(jié)池建設〞xxx萬元，系該供水工程項目中未建設列為“在建工程〞的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實調整，避免虛列資產和虛掛無名債負?！?〕有些代借款項的利息，誤列為本會計主體費用，要分別按各主體應承當的份額分攤掛賬并予催收?！捕硟炔靠刂婆c管理存在〔5〕部分費用報銷不夠規(guī)范：抽檢反映一些費用沒有使用主體確認而由代理人簽字報銷，如xxxx年x月份和xx月份報銷的高管人員的移動費用，均無使用人簽字；各別工資或補貼領款人用簡體簽署；經座談詢問了解，一些汽車修理費用的發(fā)生是由使用者事后確認補簽，對企業(yè)高管人員通信費用的控制缺少審核依據和過程，以上應予規(guī)范、調整和完善。〔三、評估看法和建議企業(yè)改制工作甫就，現代企業(yè)管理制度正在建設中，對前次董事會提出進一步修訂有關制度的要求也在實際落實中。在原有的基礎上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國家的有關制度規(guī)定進行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。財務管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項集體研究制度，保持“一支筆〞的審批辦法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過程控制的，但內部控制制度的不少方面必需要花功夫加以整改、修訂和落實的。為此，我們提出如下工作建議：〔9〕各股東均有不同程度的出資短款現象，現在臨近支付期，面對巨額的債負，公司應強化協商，想方設法力敦資金的及時到位，避免被代支的借款利息卷入財務危機。以上報告請予審議。公司監(jiān)事會二OO六年二月二十八日。企業(yè)經營〔財務〕分析報告企業(yè)名稱：〔樣本〕一、05年企業(yè)財務數據企業(yè)名稱：錦州**科技〔單位：萬元〕項目2005年12月31日2004年12月31日應收賬款凈額30,32928,179產成品金額11,06414,866流動資產平均余額330,970269,021固定資產凈值平均余額138,616132,882資產總計1,226,3701,255,533負債合計98,589140,980股東權益1,127,7811,114,553產品銷售收入145,764211,175產品銷售成本110,051137,005產品銷售費用5,8519,557產品銷售稅金及附加6431,246管理費用20,690453,352財務費用-362-5,913利息支出-650-5,611利潤總額71,3781,760,906應交增值稅8,40216,045本月出口額1,354625本年度累計出口額10,1305,128全部從業(yè)人員平均人數3,3373,543人均銷售額43.6859.60主要財務指標：指標2005年12月31日2004年12月31日償債能力資產負債率〔%〕8.04%11.23%流動資產比率26.99%21.43%營運能力流動資產周轉次數0.440.78應收賬款周轉次數4.817.49盈利能力資產利潤率〔%〕5.82%14.03%銷售利潤率〔%〕48.97%83.39%成長能力銷售增長率〔%〕-30.97%利潤增長率〔%〕-59.47%二、企業(yè)財務分析一、企業(yè)銷售收入及利潤變化趨勢從上圖可以看出。該企業(yè)受行業(yè)競爭增大、產業(yè)結構調整的影響，05年的銷售收入較03、04年有較大的下滑。05年收入僅為03、04年的57%和52%。且利潤額下滑幅度較大，05年該企業(yè)利潤額為71378萬元，僅為03、04年度的31%和35%。企業(yè)利潤下滑的較大原因在于行業(yè)整體成本的上升，原材料價格的上漲、銷售價格的下降，大大擠壓了企業(yè)的利潤空間。企業(yè)在整體利潤空間下降的同時，應嚴格控制好銷售成本和費用，才能盡可以減少利潤空間減小所帶來的負面影響。二、企業(yè)盈利能力分析因受產業(yè)結構調整及行業(yè)競爭日趨激烈的影響，**企業(yè)05年度的企業(yè)盈利能力有較大下降。其中資本收益率較去年相比，下降近一半。**公司通過對銷售費用的嚴格控制，在銷售收入下降較大的狀況下，企業(yè)利潤下降幅度略小。估計，受大環(huán)境影響，**企業(yè)將來的幾個月里，仍將保持微利狀態(tài)，銷售收入和利潤難有較大改觀。三、企業(yè)運營能力分析從上圖可見，**企業(yè)的企業(yè)運營能力與去年相比，有一定下降。其中，流動資產周轉率較去年略有下降，說明該企業(yè)資金的有效利用率不夠合格。閑散資金未能最大化地安排在生產及銷售上，未能達到為企業(yè)創(chuàng)造更多利潤的目的。而應收帳款周轉率大幅下降，說明企業(yè)應收帳款大幅增加為企業(yè)經營帶來較大的風險，也使整體企業(yè)運營大幅下降。四、企業(yè)成長性分析從上圖可見，該企業(yè)的銷售增長及利潤增長狀況均不樂觀，企業(yè)的銷售額和利潤較去年同期均有所下降，即增長率小于1。其中，銷售收入僅為去年的0.79，而利潤額僅為04年的0.53，下滑幅度龐大。以上數據及圖表說明，受整個行業(yè)的影響，企業(yè)的盈利成長狀況較差，收入和利潤均浮現下滑態(tài)勢。五、企業(yè)償債能力變化分析從上圖可見，企業(yè)的負債率略有下滑，且負債比率僅為8%，大大低于行業(yè)的平均水平〔約60%〕。債務風險較低。05年企業(yè)的流動資產比率略有上升，即企業(yè)的流動資產在總資產中所占比例有所提升，而從企業(yè)銷售額增長緩慢的狀況來看，可分析出企業(yè)的流動資產并未最大化地投入到企業(yè)的運營中去，即企業(yè)的資金利用效率不