兩個賬戶總結(jié)第1篇兩個賬戶總結(jié)第1篇進(jìn)入零八年，股市的一路低迷讓許多投資者轉(zhuǎn)向其它方面的投資，其中一部分人就轉(zhuǎn)入了期貨市場。那么如何進(jìn)行期貨交易呢？我們的資金存入期貨公司后安全嗎？這也是很多投資者想了解的問題。其實(shí)投資期貨和投資股票的流程大致是相同的，資金監(jiān)管相對也是非常安全的。

作為期貨投資大軍的一員，你銀行結(jié)算賬戶的資金將如何劃轉(zhuǎn)到期貨公司資金賬戶？而期貨公司資金賬戶的資金又將如何劃轉(zhuǎn)到你銀行結(jié)算賬戶呢？你可以通過工行“銀期轉(zhuǎn)賬”來實(shí)現(xiàn)期貨保證金賬戶與銀行賬戶之間資金的劃轉(zhuǎn)。這和銀證轉(zhuǎn)賬的原理是一樣的，客戶在期貨公司擁有的是交易賬戶，在銀行開設(shè)的是資金賬戶，在進(jìn)行期貨的投資中，“銀期轉(zhuǎn)賬”這個平臺為兩個賬戶之間資金的劃轉(zhuǎn)提供了便利。

由于期貨公司的網(wǎng)點(diǎn)較少，對于一些外地的投資者來說，銀行賬戶和自己的期貨保證金賬戶不在同一個地區(qū)，這時(shí)候如何進(jìn)行兩個賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)呢？工行“集中式銀期轉(zhuǎn)賬”就提供了這種平臺。集中式銀期轉(zhuǎn)賬，是通過期貨公司總部與銀行總對總單點(diǎn)連接，在技術(shù)上就可以實(shí)現(xiàn)銀行所有網(wǎng)點(diǎn)為期貨公司及期貨投資者提供全國范圍內(nèi)的銀期轉(zhuǎn)賬服務(wù)。它通過工行網(wǎng)上銀行的強(qiáng)大的功能，為客戶提供安全、及時(shí)、準(zhǔn)確的資金劃轉(zhuǎn)服務(wù)，為客戶的交易保駕護(hù)航。

兩個賬戶總結(jié)第2篇[關(guān)鍵詞]銀行結(jié)算賬戶管理合規(guī)

一、多策并舉強(qiáng)化賬戶管理，確?？蛻糍Y金合規(guī)使用

幾年來，中國建設(shè)銀行三峽分行各級領(lǐng)導(dǎo)都非常重視賬戶管理工作，各職能部門也深入貫徹落實(shí)人民銀行賬戶管理的各項(xiàng)規(guī)定，抓緊抓好賬戶管理工作，取得了一定成效，在2010年武漢市賬戶管理執(zhí)法檢查中獲得充分肯定，同年我行被授予“宜昌市賬戶管理先進(jìn)單位”的光榮稱號。幾年來，我們主要做了以下工作。

1、實(shí)現(xiàn)“賬戶集中控管”，使銀行賬戶合規(guī)使用能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力逐步增強(qiáng)

為規(guī)范單位人民幣銀行結(jié)算賬戶開立使用，強(qiáng)化賬戶合規(guī)管理，防范支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高前臺營銷服務(wù)和價(jià)值創(chuàng)造能力，中國建設(shè)銀行三峽分行從2008年開始就對單位人民幣結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷流程進(jìn)行了全面梳理，在宜昌市城區(qū)范圍內(nèi)實(shí)行賬戶集中管理，營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)受理相關(guān)賬戶資料，負(fù)責(zé)審查賬戶資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，分行營運(yùn)管理部依據(jù)營業(yè)機(jī)構(gòu)申請，對單位人民幣銀行結(jié)算賬戶開立、變更、撤銷相關(guān)事項(xiàng)集中審批，對賬戶使用狀態(tài)等操作進(jìn)行統(tǒng)一控管，以及核準(zhǔn)類賬戶集中報(bào)送市人行。為了兼頤服務(wù)效率，縣區(qū)支行核準(zhǔn)類賬戶資料由各支行報(bào)送當(dāng)?shù)乜h人行審批。不論是城區(qū)支行還是縣區(qū)支行，賬戶資料的審批和核心系統(tǒng)賬戶狀態(tài)的控管都集中在分行營運(yùn)管理部，通過賬戶集中管理，銀行在賬戶開立的合規(guī)性、開戶資料的完備性、風(fēng)險(xiǎn)控制水平等方面得到很大提高。賬戶管理工作逐步由分散趨向集中，杜絕了在賬戶開立分散管理的模式下，違規(guī)開戶、違反審批規(guī)定提前使用賬戶、開戶后不及時(shí)向人行申報(bào)等違規(guī)現(xiàn)象，銀行賬戶合規(guī)使用能力和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力逐步增強(qiáng)。

2、創(chuàng)新對公結(jié)算賬戶管理手段，破解賬戶集中管理難題

按照單位銀行結(jié)算賬戶后臺集中控管改革的統(tǒng)一要求，中國建設(shè)銀行三峽分行完成了所轄各行賬戶開立、變更和撤銷的報(bào)批、賬戶狀態(tài)集中控管，以及城區(qū)行開戶資料的集中保管等工作的物理集中，在賬戶開立的合規(guī)性、開戶資料的完備性、風(fēng)險(xiǎn)控制水平等方面得到很大提高。但是，由于缺乏相應(yīng)的作業(yè)手段和管理工具，分行賬戶集中管理運(yùn)作中暴露出較多問題：一是賬戶集中審批的效率有待提高；二是賬戶資料集中保管，使用和管理出現(xiàn)一些問題；三是賬戶數(shù)據(jù)不一致，對經(jīng)營分析和業(yè)務(wù)管理帶來障礙；四是臨時(shí)賬戶過期使用、賬戶資料過期等問題客觀存在。為了解決以上問題，分行主動梳理設(shè)計(jì)賬戶集中管控流程，有效融入“六西格瑪”方法，遵循“定一測一析一改一控”的實(shí)施思路，創(chuàng)新完成單位銀行結(jié)算賬戶集中控管作業(yè)系統(tǒng)(簡稱ACMOS系統(tǒng))開發(fā)、功能測試、試點(diǎn)運(yùn)行、專項(xiàng)整治競賽活動等一系列工作，有效提升分行單位結(jié)算賬戶集中管理能力。通過流程優(yōu)化與系統(tǒng)開發(fā)有機(jī)融合破解賬戶集中管理難題，并榮獲中國建設(shè)銀行金融科技進(jìn)步獎三等獎，受到總行好評。

3、實(shí)現(xiàn)了人防與機(jī)控相結(jié)合，結(jié)算賬戶基本達(dá)到“事前、事中和事后”全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理

通過核心系統(tǒng)賬戶狀態(tài)集中控管使得凡是不符合要求的賬戶即使開立了也無法使用，做好事前防御，從源頭上防范資金風(fēng)險(xiǎn)；通過設(shè)置柜面監(jiān)測系統(tǒng)相關(guān)參數(shù)及時(shí)預(yù)警和委派會計(jì)主管現(xiàn)場審核方式進(jìn)行事中控制；通過事后稽核系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理常規(guī)檢查“三道防線”進(jìn)行事后控制?！叭婪谰€”是指我行各部門和各分支機(jī)構(gòu)在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作過程中，構(gòu)筑的三道風(fēng)險(xiǎn)防控防線：即各業(yè)務(wù)部門和各分支機(jī)構(gòu)作為風(fēng)險(xiǎn)管理常規(guī)檢查的直接承擔(dān)者，是防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸審批、合規(guī)、安全保衛(wèi)等廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，是防范風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線；內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢_門則是防范風(fēng)險(xiǎn)的第三道防線。由此“三道防線”，將銀行風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到了業(yè)務(wù)的每一個流程、每一個環(huán)節(jié)，有效保證了全行業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展。委派會計(jì)主管、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和紀(jì)檢監(jiān)察_分屬三道防線，具體落實(shí)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，或檢查制度落實(shí)情況，賬戶管理是他們檢查的重要內(nèi)容。

4、實(shí)行會計(jì)主管委派制，柜面賬戶風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督執(zhí)行力度進(jìn)一步增強(qiáng)

業(yè)務(wù)經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)防范是一對永恒的矛盾共同體，如何在確保業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)不出現(xiàn)安全事故，總分行在體制機(jī)制方面做了許多很有成效的工作，其中會計(jì)主管委派制應(yīng)該是其中重要的一項(xiàng)。我行委派會計(jì)主管業(yè)務(wù)管理和人事關(guān)系隸屬分行資金結(jié)算部，辦公地點(diǎn)在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，受分行委派管理柜面操作風(fēng)險(xiǎn)，確保前臺合規(guī)合法經(jīng)營，有直接反映問題的報(bào)告路徑，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，相對獨(dú)立和超脫。多年來，我行委派會計(jì)主管在賬戶開立事中審核、大額現(xiàn)金支付事中授權(quán)和銀企對賬組織管理等柜面風(fēng)險(xiǎn)防范方面發(fā)揮了中流砥柱的作用。

5、創(chuàng)新操作風(fēng)險(xiǎn)控制管理手段，解決操作風(fēng)險(xiǎn)管理抓手問題

歷年來，建行高度重視風(fēng)險(xiǎn)問題，實(shí)行“安全一票否決制”。有關(guān)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的制度、辦法很多很全，具體到營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)如何確保每項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處，支行領(lǐng)導(dǎo)人員如何掌握本行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀等都是一個現(xiàn)實(shí)問題。2009年，我行制訂并下發(fā)了“委派會計(jì)主管操作風(fēng)險(xiǎn)每日報(bào)告制度”。分行組織人員對柜面風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行了梳理，選取20項(xiàng)重要柜面風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，逐項(xiàng)列示，作為委派會計(jì)主管每日作業(yè)，要求每日審視柜面操作，每日記錄發(fā)現(xiàn)的問題并提出應(yīng)對措施和辦法，支行分管行長每日批改作業(yè)，解決了長期以來會計(jì)主管履職缺乏抓手的問題。從一年來的執(zhí)行情況來看，操作風(fēng)險(xiǎn)每日報(bào)告制度對于貫徹落實(shí)會計(jì)內(nèi)部控制制度，有效防范對公柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了積極作用。委派會計(jì)主管每日風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告內(nèi)容共有20項(xiàng)，其中與賬戶管理相關(guān)的共有5項(xiàng)。

6、高度重視賬戶信息的合法合規(guī)性，賬戶年檢工作日?；?/p>

為了維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序，確保各經(jīng)濟(jì)主體合法合規(guī)辦理資金結(jié)算，賬戶年檢工作是賬戶管理的重要內(nèi)容。以前，每到10－12月，網(wǎng)點(diǎn)就要抽調(diào)一定人力物力清理賬戶資料，通知客戶前來更新賬戶資料，任務(wù)重、時(shí)間緊、壓力大、效果不太好；自去年來，我行利用ACMOS系統(tǒng)信息提示，提前告知客戶，逐步實(shí)現(xiàn)賬戶年檢工作日?；尚э@著。

7、持續(xù)開展賬戶專項(xiàng)治理活動，提升銀行結(jié)算賬戶規(guī)范化管理水平

為進(jìn)一步規(guī)范結(jié)算賬戶管理，2008年以來，銀行連續(xù)三年組織開展全行性結(jié)算賬戶專項(xiàng)治理活動。分行把結(jié)算賬戶專項(xiàng)治理作為防范案件風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)工作之一來抓。按照《賬戶管理辦法》的要求，對賬戶開立、申報(bào)、使用以及開戶資料管理等每年進(jìn)行全面檢查、清理，防止虛假開戶、多頭開戶等不合規(guī)行為，力爭從源頭防范賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，根據(jù)建設(shè)銀行總行要求，一并結(jié)合反_、可疑支付監(jiān)管工作，按季組織進(jìn)行結(jié)算賬

戶風(fēng)險(xiǎn)排查。通過開展賬戶專項(xiàng)治理工作，全行銀行結(jié)算賬戶的合法性、合規(guī)性大大提高。

二、認(rèn)真查找分析賬戶管理工作難點(diǎn)，積極呼吁完善制度辦法

在賬戶管理推進(jìn)工作中，我們也遇到了不少問題亟待解決。主要有以下幾點(diǎn)。

1、資料到期和銀行結(jié)算賬戶的信息變更后，督促客戶在規(guī)定時(shí)間內(nèi)前來我行變更存在難度

《人民銀行賬戶管理辦法》第四十六條規(guī)定存款人更改名稱，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請；第四十七條規(guī)定單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。但實(shí)際工作中，發(fā)現(xiàn)客戶信息已更新后，我行工作人員聯(lián)系客戶，但客戶未按規(guī)定時(shí)間到銀行進(jìn)行變更。同時(shí)，部分單位賬戶資料過期或即將過期，通知客戶到工商、稅務(wù)和質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局等部門辦理變更手續(xù)，而客戶反映這些部門每年集中某月份辦理年檢和換發(fā)等手續(xù)，致使過期的資料遲遲不能更換，存在資料過期不能及時(shí)更換和賬戶的信息變更不及時(shí)的問題。

2、臨時(shí)存款賬戶管理存在難度

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三十六規(guī)定臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過二年。而在實(shí)踐中，部分施工單位的工程遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過二年，特別是支付工程款、材料款、勞務(wù)費(fèi)等一些款項(xiàng)時(shí)，一些臨時(shí)開戶單位不可能在二年內(nèi)結(jié)清上述款項(xiàng)，有的甚至拖欠長達(dá)幾年，而結(jié)算賬號不能發(fā)生變化，因此，對于此類賬戶我行采取在人民銀行系統(tǒng)進(jìn)行銷戶，而柜面系統(tǒng)未銷戶的方法處理。

3、《賬戶管理辦法》部分內(nèi)容與現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)

如《辦法》第十二條規(guī)定：基本存款賬戶和一般存款賬戶不能在同一銀行機(jī)構(gòu)開立。該規(guī)定與現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動不適應(yīng)。如用于借款開立一般存款賬戶不能和基本存款賬戶在同一銀行機(jī)構(gòu)開立，使銀行機(jī)構(gòu)對存款人貸款資金難以監(jiān)管。目前大部分銀行機(jī)構(gòu)均要求存款人將基本存款賬戶開在本機(jī)構(gòu)后，方可對其貸款。同時(shí)，為監(jiān)管貸款資金的用途，大部分銀行要求存款人單獨(dú)開立賬戶進(jìn)行貸款資金監(jiān)管，使得多數(shù)在基本存款賬戶開戶行借款的存款人其借款戶只能以借款協(xié)議開立專戶進(jìn)行管理，但《辦法》對以借款協(xié)議開立的此類專戶并沒有相應(yīng)的條款進(jìn)行規(guī)定。

又如《辦法》第三十八條規(guī)定：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但隨著《反_法》等法律法規(guī)的出臺，銀行在遵循“了解你的客戶”的原則下，應(yīng)在同意存款人開戶前，就對存款人進(jìn)行真實(shí)性調(diào)查。因此規(guī)定賬戶在核準(zhǔn)后3個工作日才能使用不利于存款人及時(shí)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的需要。

4、《賬戶管理辦法》部分賬戶制度需進(jìn)一步完善

兩個賬戶總結(jié)第3篇關(guān)鍵詞：銀行結(jié)算賬戶；管理

自2003年《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）等一系列制度出臺以來，對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷等環(huán)節(jié)都進(jìn)行了規(guī)范。但人民銀行銀川中心支行，在2010年—2013年期間對61家銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)開展的支付結(jié)算執(zhí)法檢查中，發(fā)現(xiàn)各商業(yè)銀行在賬戶管理方面仍存在諸多問題，需要在以后的工作中加以明確和進(jìn)一步規(guī)范。

一、寧夏銀行結(jié)算賬戶的總體情況

《辦法》將銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。其中，單位銀行結(jié)算賬戶又分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

截至2013年上半年，寧夏轄區(qū)共有銀行結(jié)算賬戶萬戶，其中單位銀行結(jié)算賬戶萬戶，占銀行結(jié)算賬戶的；個人銀行結(jié)算賬戶萬戶，占銀行結(jié)算賬戶的。各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的市場份額相對穩(wěn)定，全區(qū)政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、地方性商業(yè)銀行及其他銀行機(jī)構(gòu)的單位銀行結(jié)算賬戶數(shù)量1554戶、90550戶、5989戶、91074戶和3768戶，分別占單位銀行結(jié)算賬戶總數(shù)的、、、和。地方性銀行單位結(jié)算賬戶增長較快，國有商業(yè)銀行占比持續(xù)小幅下降，隨著我區(qū)銀行機(jī)構(gòu)種類和數(shù)量的不斷增加，銀行間的競爭不斷加劇，這種趨勢還將延續(xù)。

二、銀行結(jié)算賬戶管理存在的主要問題

（一）備案類銀行結(jié)算賬戶未及時(shí)備案?！掇k法》第二十八條規(guī)定，“符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶開戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。”在檢查中發(fā)現(xiàn)，銀行結(jié)算賬戶未及時(shí)在賬戶系統(tǒng)中備案是各銀行普遍存在的現(xiàn)象。銀行結(jié)算賬戶備案的不及時(shí)將嚴(yán)重影響人民銀行全面了解掌握各銀行開銷戶情況，不便于對轄區(qū)內(nèi)銀行結(jié)算賬戶的管理，也不利于對違法案件的協(xié)查。

（二）一般存款賬戶較其他類賬戶不合規(guī)率較高。《辦法》第十八條規(guī)定“存款人申請開立一般存款賬戶，……下列證明文件：（一）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。（二）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明?！毕鄬τ谄渌悊挝汇y行結(jié)算賬戶，一般存款賬戶的開戶條件較寬松，沒有數(shù)量限制。在檢查中發(fā)現(xiàn)，在開立一般存款賬戶時(shí)，缺少證明文件等相關(guān)資料的情況時(shí)有發(fā)生，相對于其他三類賬戶，一般存款賬戶銀行管理較寬松，不合規(guī)占比較高。

（三）賬戶年檢工作貫徹力不強(qiáng)。在檢查中發(fā)現(xiàn)部分已開立的單位銀行結(jié)算賬戶存在企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證等開戶資料已過有效期，但仍超期使用的現(xiàn)象。由于賬戶年檢需要翻閱以前年度賬戶資料，手續(xù)較繁瑣，客戶主動年檢的積極性不高，開戶銀行對此重視不夠，沒有投入足夠的人力保障，很難做到一年一檢，年檢率普遍較低。

（四）賬戶管理人員變動較頻繁。銀行賬戶管理人員更換較頻繁，人員流動大，賬戶管理隊(duì)伍不穩(wěn)定。部分新上崗的人員由于對賬戶各項(xiàng)管理制度沒有全面系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，對賬戶各項(xiàng)規(guī)定理解的不到位，在開立、變更、撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)就會存在不規(guī)范操作的現(xiàn)象，有時(shí)還會引起客戶的投訴。有些銀行對賬戶管理操作員及聯(lián)網(wǎng)核查操作員口令密碼未進(jìn)行很好的管理，造成人員調(diào)整，口令密碼遺忘的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

三、銀行結(jié)算賬戶管理不規(guī)范的成因分析

（一）內(nèi)部原因。一是為追逐效益，銀行往往會放寬開戶條件。近年來，寧夏銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展迅速，隨著交通銀行、招商銀行、中信銀行等股份制銀行的進(jìn)入，寧夏共有22家銀行機(jī)構(gòu)（含村鎮(zhèn)銀行）。銀行機(jī)構(gòu)的較快增長，加劇了同行業(yè)的競爭，各行出于績效考核的壓力，就有限的賬戶資源展開激烈的爭奪。由于銀行本身是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，追逐利益是銀行的本質(zhì)特征，銀行一邊要規(guī)范開戶，另一邊又要兼顧經(jīng)營績效，這就會使銀行處于兩難的境地。二是針對《辦法》中第六十四條、六十五條規(guī)定的對存款人的處罰，銀行在實(shí)際中較難執(zhí)行。銀行更強(qiáng)調(diào)對客戶的服務(wù)，對于大客戶甚至充當(dāng)了企業(yè)“會計(jì)”的角色，銀行若未能提供給企業(yè)滿意的服務(wù)，企業(yè)就會重新選擇開戶銀行。因此，對存款人違規(guī)開戶，在執(zhí)法檢查中，銀行不會主動留有違規(guī)事實(shí)，檢查中難取證，實(shí)際處罰也難執(zhí)行。

（二）制度原因。首先，臨時(shí)存款賬戶使用期限較短?！掇k法》規(guī)定臨時(shí)存款賬戶最長使用期限為2年（含展期）。對異地從事建筑施工及安裝單位，需開立臨時(shí)存款賬戶，但目前高速公路、高鐵建筑、大型水庫等一些項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間周期較長，有的項(xiàng)目2年無法完工，超過期限需重新提交資料，開戶單位需回總公司重新搜集資料，手續(xù)繁瑣，影響工程進(jìn)度。有的項(xiàng)目雖工程已完工，但牽涉到工程驗(yàn)收，尾款還未結(jié)清，施工單位又無法提供新的施工合同，造成臨時(shí)戶即使過期也繼續(xù)使用的現(xiàn)象。顯然《辦法》對2年使用期限的規(guī)定已無法滿足臨時(shí)存款賬戶使用的需要。

其次，在定義上未對多頭開戶給予清晰的界定?！掇k法》中未對多頭開戶從定義和范圍上給予明確的界定，只在罰則第六十六條提到“銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，不得有下列行為：（一）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶?！⑻幰?萬元以上30萬元以下的罰款?！边@給實(shí)際執(zhí)法檢查業(yè)務(wù)帶來一定困擾，對憑同一證明文件在同一銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)開立一個以上同一性質(zhì)的專用存款賬戶是否為多頭開戶存在爭議。

再次，對未按規(guī)定進(jìn)行年檢的賬戶，處罰條款不明確?！掇k法》第六十七條罰則對年檢不符合規(guī)定和逾期未辦理年檢手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶的處罰，沒有較明確的說法。容易造成銀行對賬戶年檢工作重視不夠。

（三）技術(shù)原因。一是聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)更新不及時(shí)，系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)定。為進(jìn)一步落實(shí)銀行賬戶實(shí)名制，準(zhǔn)確識別客戶身份，銀行在開戶時(shí)，需對存款人身份信息進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。但聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)定，有時(shí)會出現(xiàn)操作員無法登錄的現(xiàn)象。同時(shí)聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)身份信息更新不及時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)身份證號碼不一致、姓名不一致，照片不一致，存款人對此有時(shí)不理解，不愿再出示其它證件進(jìn)一步核實(shí)。這些都給銀行辦理開戶業(yè)務(wù)帶來了不便，影響正常業(yè)務(wù)的辦理。二是開戶資料的審核不能通過網(wǎng)絡(luò)驗(yàn)證。銀行對單位銀行結(jié)算賬戶的各項(xiàng)開戶資料具有真實(shí)性審查義務(wù)，但由于沒有與工商、稅務(wù)等部門網(wǎng)絡(luò)連接，對營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件無法辨別真?zhèn)危瑢彶橹荒茏龅叫问綄徍恕?/p>

四、加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶管理的建議

（一）改進(jìn)單位結(jié)算賬戶分類體系。取消臨時(shí)存款賬戶的分類，將單位銀行結(jié)算賬戶的劃分設(shè)置成基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶三類。除了專用存款賬戶需專款專用外，對一般存款賬戶不按資金用途進(jìn)行限制。對客戶開立的保證金賬戶應(yīng)明確是否納入結(jié)算賬戶管理。這樣有利于銀行間的公平競爭，減少銀行因績效考核的壓力而違規(guī)開戶的情況。也有利于銀行賬戶創(chuàng)新，為客戶提供個性化的服務(wù)。

（二）完善系統(tǒng)功能，增強(qiáng)系統(tǒng)穩(wěn)定性。一是建議加強(qiáng)人總行與_門的合作協(xié)調(diào)，保障聯(lián)網(wǎng)核查信息系統(tǒng)的及時(shí)更新。避免數(shù)據(jù)更新不及時(shí)給銀行及存款人開戶帶來的諸多不便，提高聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的權(quán)威性。二是完善賬戶系統(tǒng)功能。開發(fā)賬戶系統(tǒng)與支付系統(tǒng)的對接程序，通過與支付系統(tǒng)的比對篩選和可疑交易預(yù)警，提高非現(xiàn)場監(jiān)測手段。增加賬戶系統(tǒng)電子文檔模塊，將報(bào)送紙質(zhì)資料變?yōu)閽呙杓堎|(zhì)影像。提高賬戶開戶效率，減少開戶成本，實(shí)現(xiàn)資料的無紙化保存，減少保存成本。三是建立信息共享機(jī)制。建議協(xié)調(diào)工商、稅務(wù)、質(zhì)監(jiān)等部門，實(shí)現(xiàn)多部門信息聯(lián)網(wǎng)，通過聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)能夠在線查詢企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等開戶資料，將人工形式審核變?yōu)橄到y(tǒng)驗(yàn)證審核。

（三）細(xì)化賬戶違規(guī)行為的處罰條款。對銀行機(jī)構(gòu)的處罰條款應(yīng)與賬戶開立、變更、撤銷、使用、實(shí)名制及管理多個方面相對應(yīng)，根據(jù)不同的內(nèi)容制定相應(yīng)的罰則。罰則內(nèi)容應(yīng)清晰明了，對違規(guī)內(nèi)容要有很強(qiáng)的針對性，易操作，便于執(zhí)法檢查的執(zhí)行。對存款人的處罰應(yīng)明確處罰主體是開戶銀行還是人民銀行，處罰應(yīng)便于取證和落實(shí)，對銀行機(jī)構(gòu)的“不作為”行為，也應(yīng)明確責(zé)任。

兩個賬戶總結(jié)第4篇兗礦財(cái)務(wù)公司資金集中管理、現(xiàn)代化信息管理結(jié)算平臺，是在相關(guān)法律規(guī)范的基礎(chǔ)上，以公司的資金信息管理系統(tǒng)為載體，依托商業(yè)銀行的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，在兗礦集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一對成員單位賬戶、結(jié)算、資金歸集、資金預(yù)算、對賬和資金頭寸進(jìn)行管理，從而防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金運(yùn)作安全、及時(shí)、規(guī)范和高效。

兗礦財(cái)務(wù)公司根據(jù)集團(tuán)公司的經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資金集中的管理要求，結(jié)合成員單位資金結(jié)算、資金監(jiān)控等方面的需求，采用以銀企直連總分賬戶結(jié)算模式（駐地成員單位）為主，收支兩條線模式（駐外成員單位）為輔的資金集中模式。

（一）“銀企直連總分賬戶”結(jié)算模式

兗礦財(cái)務(wù)公司與工、農(nóng)、中、建等商業(yè)銀行合作簽約，建立財(cái)務(wù)公司資金集中信息管理系統(tǒng)與以上銀行的電子結(jié)算系統(tǒng)的直連。，利用商業(yè)銀行的“集團(tuán)公司”、“現(xiàn)金池”等現(xiàn)金管理產(chǎn)品，將成員單位銀行賬戶的資金進(jìn)行歸集，從而達(dá)到資金集中管理的目的。具體內(nèi)容如下：

1、賬戶開立

成員單位在兗礦財(cái)務(wù)公司開立內(nèi)部結(jié)算賬戶，在簽約商業(yè)銀行開立成員單位銀行分賬戶。并通過銀企直連將成員單位在兗礦財(cái)務(wù)公司開立的內(nèi)部結(jié)算戶與在商業(yè)銀行開立的成員單位銀行分賬戶進(jìn)行掛接。

2、資金歸集

通過資金集中管理信息系統(tǒng)由合作銀行每日主動實(shí)時(shí)發(fā)起上劃歸集成員單位銀行分賬戶的資金，將資金頭寸上劃至財(cái)務(wù)公司總賬戶。

3、成員單位之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)

成員單位之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)通過財(cái)務(wù)公司資金集中信息管理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4、成員單位與集團(tuán)外企業(yè)的資金收、支結(jié)算業(yè)務(wù)

駐地成員單位的日常收入的資金，存入成員單位銀行分賬戶，由合作銀行的電子結(jié)算系統(tǒng)實(shí)時(shí)上劃至兗礦財(cái)務(wù)公司總賬戶，并通過銀企直連轉(zhuǎn)入成員單位內(nèi)部結(jié)算賬戶。

（二）“收支兩條線”結(jié)算模式

在“銀企直連總分賬戶”結(jié)算模式的基礎(chǔ)上，為方便駐外成員單位在當(dāng)?shù)剞k理結(jié)算業(yè)務(wù)而采取的結(jié)算模式。

1、賬戶開立

駐外成員單位除在財(cái)務(wù)公司開立內(nèi)部結(jié)算賬戶、在商業(yè)銀行開立成員單位銀行分賬戶外，還需在到當(dāng)?shù)劂y行開立銀行收入賬戶和銀行支出賬戶。

2、資金歸集

通過資金集中管理信息系統(tǒng)由合作銀行每日定時(shí)發(fā)起上劃歸集成員單位收入賬戶的資金，將資金頭寸上劃至兗礦財(cái)務(wù)公司以銀行總賬戶。

3、駐外成員單位與集團(tuán)外企業(yè)的資金收、支結(jié)算業(yè)務(wù)。

駐外成員單位日常收取的資金，收到款項(xiàng)后必須存入成員單位銀行分賬戶或銀行收入賬戶，由合作銀行的電子結(jié)算系統(tǒng)實(shí)時(shí)或定時(shí)上劃至財(cái)務(wù)公司總賬戶，并通過銀企直連轉(zhuǎn)入成員單位內(nèi)部結(jié)算賬戶。實(shí)現(xiàn)對成員單位銀行分賬戶、成員單位收入賬戶零余額管理；收入賬戶收取的資金不得坐支，不得擅自轉(zhuǎn)入支出賬戶。

駐外成員單位對集團(tuán)公司外部企業(yè)的付款，以兗礦財(cái)務(wù)公司資金集中信息管理系統(tǒng)作為主要付款平臺，通過銀行分賬戶付款的流程與駐地成員單位相同。通過銀行支出戶付款的，由駐外成員單位在財(cái)務(wù)公司資金集中管理系統(tǒng)中根據(jù)月度資金預(yù)算提出下?lián)苜Y金的申請，財(cái)務(wù)公司核實(shí)后通過銀企直連下?lián)苜Y金到成員單位的銀行支出賬戶，然后由成員單位自行支付。

二、資金集中管理結(jié)算平臺實(shí)現(xiàn)的主要功能

（一）資金的實(shí)時(shí)匯劃、結(jié)算功能

資金集中管理信息系統(tǒng)為兗礦集團(tuán)成員單位提供安全、簡便、快捷的資金實(shí)時(shí)匯劃和支付結(jié)算業(yè)務(wù)功能。具體包括：授權(quán)模式定制、全程跟蹤轉(zhuǎn)賬交易狀態(tài)、資金入賬時(shí)間查詢、預(yù)約付款、定向支付、交易數(shù)據(jù)下載等。

（二）資金的主動歸集功能

簽約商業(yè)銀行每日主動實(shí)時(shí)將駐地成員單位在銀行分賬戶的資金、每日定時(shí)將駐外成員單位在銀行開立收入賬戶的資金上劃到兗礦集團(tuán)有限公司總賬戶。

（三）集團(tuán)賬戶服務(wù)

通過對兗礦財(cái)務(wù)公司及成員單位賬戶設(shè)置，在各賬戶間建立起賬戶資金聯(lián)動對應(yīng)關(guān)系，歸集、管理成員單位的資金。

系統(tǒng)自動統(tǒng)計(jì)單位資金頭寸。

對駐地成員單位備用金限額賬戶每日定時(shí)補(bǔ)足差額（核定限額與實(shí)際余額之差）；對異地成員單位支出賬戶根據(jù)申請、審批的資金額度實(shí)時(shí)撥付。

（四）賬務(wù)處理自動化功能

資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)可在電子交易發(fā)生時(shí)同步自動生成會計(jì)分錄以及各類統(tǒng)計(jì)信息，并根據(jù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的統(tǒng)計(jì)信息編碼及參數(shù)調(diào)整，自動生成各類會計(jì)報(bào)表。

三、資金集中管理平臺的運(yùn)行效果

兗礦財(cái)務(wù)公司的資金集中管理模式，符合兗礦集團(tuán)財(cái)務(wù)管理要求和成員單位資金運(yùn)用特點(diǎn)。在保證資金流動性的前提下，減少集團(tuán)公司資金閑置，降低資金成本，提高剩余資金的投資收益，充分發(fā)揮集團(tuán)整體資金的規(guī)模優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)了資金留存和運(yùn)用的合理化。

（一）資金歸集穩(wěn)步提高

兗礦財(cái)務(wù)公司依托資金集中管理平臺，全力服務(wù)兗礦集團(tuán)資金集約化管理工作，切實(shí)做好資金歸集和金融服務(wù)。開業(yè)以來，成員單位的資金歸集面和資金歸集率處于穩(wěn)步增長的趨勢，

（二）存款規(guī)模穩(wěn)定增長

通過資金集中管理平臺，兗礦集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司實(shí)施金融服務(wù)多樣舉措，推出活期存款、定期存款、協(xié)定存款、通知存款產(chǎn)品，并根據(jù)集團(tuán)成員單位實(shí)際資金特點(diǎn)為其設(shè)計(jì)存款個性化組合產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)存款規(guī)模的穩(wěn)定增長

兩個賬戶總結(jié)第5篇關(guān)鍵詞：存款增值力

在龐大的組織架構(gòu)下，企業(yè)集團(tuán)管理的中心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理又以資金管理為核心。確保企業(yè)金安全完整，是對資金管理的最基本要求。隨著互聯(lián)網(wǎng)和移動通信技術(shù)的出現(xiàn)和普及，網(wǎng)上支付、手機(jī)移動支付等各種現(xiàn)代電子支付技術(shù)的創(chuàng)新發(fā)展，資金支付已完全突破了時(shí)空限制，很多大型企業(yè)及其企業(yè)集團(tuán)以網(wǎng)上支付代替現(xiàn)金支付，銀行成了企業(yè)的保險(xiǎn)箱代為企業(yè)保管資金，企業(yè)本身已不再留存大量庫存現(xiàn)金，基本上已實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金辦公，存款的安全性更多依賴于銀行等金融機(jī)構(gòu)的管理系統(tǒng)。在企業(yè)資金安全方面，企業(yè)的關(guān)注焦點(diǎn)轉(zhuǎn)向了對日常存款賬戶變動的監(jiān)管以及對日常支付的審批等等。隨著銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品的創(chuàng)新，存款形式出現(xiàn)了多樣化，不同存放形式將產(chǎn)生不一同的利息收益。企業(yè)及其集團(tuán)的資金管理也逐步轉(zhuǎn)化為以資金安全管理為基礎(chǔ)，以資金的增值管理為重點(diǎn)的管理理念上來。對于資金存量較大的企業(yè)及其集團(tuán)，如何作好存款的增值性管理也就顯得由為重要，也就是下面要講述的內(nèi)容――企業(yè)及其集團(tuán)存款的增值管理：

存款是指企業(yè)存入銀行的貨幣資金，一般可分為活期存款和定期存款通知存款、協(xié)定存款和協(xié)議存款等等。存款的管理可以從三個方面進(jìn)行簡述，即一般性存款（包括活期存款、定期存款、通知存款、協(xié)定存款及協(xié)議存款等）管理，結(jié)構(gòu)性存款管理和集團(tuán)公司資金集中管理。

一、一般性存款的管理和應(yīng)用

在一般性存款中，對于活期存款和定期存款為日常工作中是為所有企業(yè)及個人所熟知和理解的；對于通知存款、協(xié)定存款及協(xié)議存款往往是很多新設(shè)企業(yè)知知不多，亟待需要了解的內(nèi)容，下面就對通知存款、協(xié)定存款及協(xié)議存款的管理及應(yīng)用做一下陳述。

通知存款是一種不約定存期，支取時(shí)需提前通知銀行，約定支取日期和金額方能支取的存款；人民幣通知存款的最低起存金額為5萬元、單位最低起存金額50萬元，個人最低支取金額5萬元、單位最低支取金額10萬元。外幣最低起存金額為1000美元等值外幣。通知存款又分為一天通知存款和七天通知存款，一天通知存款必須提前一天通知約定支取存款，七天通知存款則必須提前七天通知約定支取存款。一般七天通知存款利率與三個月的定期存款利率相近，但其取款的靈活性又近似活期儲蓄。

協(xié)定存款是指企業(yè)與銀行簽訂協(xié)定存款合同，銀行為企業(yè)保留一定金額留作日常結(jié)算，超出部分資金，按協(xié)定存款利率計(jì)算利息。協(xié)定存款利率一般高于活期存款利率而低于一年期定期存款利率。人民銀行對協(xié)定存款規(guī)定有基準(zhǔn)利率，在所有銀行都能夠開展協(xié)定存款業(yè)務(wù)。實(shí)質(zhì)上，協(xié)定存款只是一種計(jì)算利息方式的約定，這種計(jì)息方式計(jì)算的利息比活期存款的計(jì)息方式計(jì)算的利息高的多。例如：某企業(yè)找到開戶銀行簽一份協(xié)定存款協(xié)議，還是原來的賬號，在計(jì)息方式上銀行將其一分為二，即A戶和B戶，若A戶核定的額度為50萬元，超額部分算入到B戶，A戶按照活期存款利率（如）結(jié)算利息，B戶則按照協(xié)定存款利率（如）結(jié)算利息，這樣一來，存款利息就迅速上升；對某企業(yè)而言，只要收到錢存入銀行，超額部分均算入B戶；對外付款時(shí)，若A戶存款不足支付的部分，B戶存款自動轉(zhuǎn)入A戶補(bǔ)充，始終保持A戶中有50萬元存款，不會影響存款的流動性，只是計(jì)息方式不同。

協(xié)議存款是指商業(yè)銀行根據(jù)中國人民銀行或中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的規(guī)定，針對部分特殊性質(zhì)的中資資金，如保險(xiǎn)資金、社保資金、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金等開辦的存款期限較長、起存金額較大的利率、期限、結(jié)息付息方式及違約處罰標(biāo)準(zhǔn)等均由雙方商定的人民幣存款品種。該存款可作為存款類金融機(jī)構(gòu)的長期資金來源，不屬于同業(yè)存款，應(yīng)計(jì)入存貸比指標(biāo)。協(xié)議存款可以提前支取，其協(xié)議存款憑證可用做融資質(zhì)押物。例如：某資金量很大的企業(yè)（如郵政局），有大量的閑置資金，便可以與開戶銀行簽訂協(xié)議存款合同，協(xié)議存款沒有基準(zhǔn)利率，依合同約定利率計(jì)算存款利息，該利率甚至接近于貸款利率。

一般性存款的突出優(yōu)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)小，收益穩(wěn)定可靠；資金存量較大的企業(yè)及企業(yè)集團(tuán)要想提高存量資金收益，可以嘗試采用結(jié)構(gòu)性存款方式。

二、結(jié)構(gòu)性存款管理

結(jié)構(gòu)性存款又稱為收益增值產(chǎn)品，是運(yùn)用利率、匯率產(chǎn)品與傳統(tǒng)的存款業(yè)務(wù)相結(jié)合的一種創(chuàng)新存款。結(jié)構(gòu)性存款有三個特點(diǎn)，一是高收益，客戶在自愿承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的前提下，實(shí)現(xiàn)較高投資收益；二是保本金，本金一般是100%保護(hù)的，客戶所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)只是利息可能發(fā)生的損失，而本金不會有任何損失；三是流動性差，在結(jié)構(gòu)性存款期間不得提前支取本金。該產(chǎn)品適合于對收益要求較高，對外匯匯率及利率走勢有一定認(rèn)識，并有能力承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的客戶。

結(jié)構(gòu)性存款可以與利率、匯率、信用、商品、甚至指數(shù)等掛勾。在實(shí)務(wù)中，不同掛勾指標(biāo)，其結(jié)構(gòu)性存款運(yùn)用方式和方法可能不同。這里以與利率掛勾的結(jié)構(gòu)性存款為例，淺談結(jié)構(gòu)性存款的應(yīng)用。

與利率掛勾的結(jié)構(gòu)性存款，是指這種產(chǎn)品本金和利息的償付依附于某一利率指標(biāo)未來的走勢，及基于對短期利率未來走勢的預(yù)期而進(jìn)行的較長期間的結(jié)構(gòu)性存款管理。該掛勾利率主要指浮動利率，浮動利率最常用的是倫敦同業(yè)拆放利率和香港同業(yè)拆放利率。所謂倫敦同業(yè)拆放利率指倫敦兩家銀行之間的拆放利率，而香港同業(yè)拆放利率則是香港兩家銀行之間的拆放利率，實(shí)物中可能也會用到上海同業(yè)拆放利率作為浮動利率的計(jì)息依據(jù)。例如：20XX年某家銀行推出一款以利率掛勾的結(jié)構(gòu)性人民幣存款業(yè)務(wù)。甲企業(yè)與銀行簽訂協(xié)議：在約定存款期限內(nèi)，銀行存款以活期存款方式存儲，存款期限至少3年，利率為，每季付息，掛勾利率為3個月的倫敦同業(yè)拆放利率，掛勾區(qū)間為第一年0―、第二年0―、第三年0―。在企業(yè)存款期間，若某一年3個月的倫敦同業(yè)拆放利率剛好處于上述利率期間內(nèi)，第一年在0―之間，第二年在0―之間，第三年在0―之間，則銀行應(yīng)按的年利率給甲企業(yè)結(jié)算利息；如果某年3個月的倫敦同業(yè)拆放利率不在上述區(qū)間內(nèi)，銀行將不給企業(yè)結(jié)算利息。甲企業(yè)參與結(jié)構(gòu)性存款后，存款年利率可能是、也可能是0。若甲企業(yè)能夠準(zhǔn)確判斷某一年的倫敦同業(yè)拆放利率絕大部分區(qū)間均在設(shè)定的區(qū)間內(nèi)，便意味著這種結(jié)構(gòu)性存款相對甲企業(yè)活期存款利息率要高得多，否則存款利息為0，主要依賴于甲企業(yè)的判斷。

三、集團(tuán)公司資金集中管理

集團(tuán)公司要想管理好存款，需根據(jù)其不同組織架構(gòu)，采用不同的運(yùn)作模式。母子公司關(guān)系集團(tuán)公司最常用的是普通現(xiàn)金池，較少使用的是名義現(xiàn)金池；總分公司關(guān)系集團(tuán)公司使用較多的有：集團(tuán)協(xié)議轉(zhuǎn)賬、集團(tuán)資金余額管理、收支兩條線集中管理等；而總分公司或者母子公司均可以采用的是集團(tuán)賬戶存款，又稱二級賬戶操作模式。

（一）母子公司關(guān)系下，集團(tuán)公司資金的集中管理

現(xiàn)金池又稱現(xiàn)金總庫，是一種統(tǒng)一調(diào)撥集團(tuán)全球資金，最大限度降低集團(tuán)持有凈頭寸的資金管理模式，現(xiàn)金池的結(jié)構(gòu)一般包含一個主賬戶和一個或幾個子賬戶。現(xiàn)金池業(yè)務(wù)主要包括集團(tuán)成員單位賬戶余額上劃、成員企業(yè)日間透支日終結(jié)算、主動撥付與收款、成員企業(yè)間委托借貸以及成員企業(yè)向集團(tuán)總部的上存、下借分別計(jì)息、零余額賬戶與目標(biāo)余額賬戶等管理。

1、普通現(xiàn)金池的管理及應(yīng)用

母子公司關(guān)系最常用的普通現(xiàn)金池。例如，A集團(tuán)公司共有三家子公司，其中一家子公司資金不足，不得不進(jìn)行流動資金貸款；而另兩家子公司有閑置的節(jié)余資金。A集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，表現(xiàn)為企業(yè)貨幣資金余額高，短期借款大，利潤表的財(cái)務(wù)費(fèi)用也高，是典型的三高問題。A企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金存款管理核心是如何將三高變?yōu)槿?。要解決該問題，A集團(tuán)公司需找一家銀行合作，合作銀行的電子平臺系統(tǒng)一定要比較發(fā)達(dá)（國內(nèi)電子平臺系統(tǒng)比較好的銀行主要有兩家即招行和工行），該項(xiàng)業(yè)務(wù)不僅要依靠合作銀行強(qiáng)大的電子平臺系統(tǒng)支撐，網(wǎng)銀業(yè)務(wù)也要求非常發(fā)達(dá)。若A集團(tuán)與招行全面合作，開展普通現(xiàn)金池，則需要A集團(tuán)公司及其三家子公司均在招行開戶，同時(shí)合作方招行要給A集團(tuán)公司四個好處（便利），否則無法合作。其中的4個好處分別是，一是招行允許A集團(tuán)本部及其三家子公司的法人賬戶透支，這樣A集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理便會有非常大的彈性，二是招行能夠幫助A集團(tuán)加強(qiáng)資金上對下的管理。一般每天營業(yè)結(jié)束后，招行電子平臺系統(tǒng)自動將A集團(tuán)三家子公司的賬戶余額上劃至集團(tuán)公司現(xiàn)金池賬戶，上劃后三家子公司賬戶余額均為零，因此營業(yè)結(jié)束后三家子公司不能對外付款，次日營業(yè)時(shí)，三家子公司若要對外付款時(shí)，賬戶余額雖仍然是零，但此時(shí)A集團(tuán)公司與招行合作，A集團(tuán)公司為三家子公司核定了透支額度，在額度內(nèi)三家子公司可以透支付款，營業(yè)結(jié)束后，招行電子平臺自動將A集團(tuán)原來上劃到現(xiàn)金池的資金下劃補(bǔ)足余額，補(bǔ)足余額后賬戶余額為零。三家子公司賬戶白天雖在透支，但因晚上余額為零，不存在透支利息的問題；三是由于A集團(tuán)公司每天營業(yè)結(jié)束后，招行的電子平臺系統(tǒng)自動將三家子公司的賬戶余額上劃至A集團(tuán)公司，集中存入集團(tuán)公司在招行的主賬戶中，則該存款利息應(yīng)該比三家子公司分別存款的利息高，因此可以協(xié)定存款甚至協(xié)議存款；四是三家子公司次日開門營業(yè)，額度內(nèi)透支付款，晚上招行的電子平臺系統(tǒng)自動將A集團(tuán)上劃的錢下劃補(bǔ)足余額，若A集團(tuán)公司原來上劃的錢補(bǔ)足余額還不夠，招行電子平臺系統(tǒng)會自動在A集團(tuán)公司三家子公司的銀行賬戶間調(diào)劑余缺；如果仍不夠，可通過集團(tuán)公司法人賬戶透支，將其作為委托貸款發(fā)放，該貸款利息較集團(tuán)三家子公司分別貸款利率低，因?yàn)檫@屬于集中借款，而非分別借款，貸款利率有可能會在基準(zhǔn)利率附近之上下浮動。

2、名義現(xiàn)金池的管理和應(yīng)用

名義現(xiàn)金池是集團(tuán)內(nèi)部成員單位的集團(tuán)賬戶現(xiàn)金池虛擬集中到一起，不發(fā)生資金的物理轉(zhuǎn)移，不需每天現(xiàn)金的上劃下劃，由集團(tuán)總部的現(xiàn)金管理者對集中后的現(xiàn)金頭寸進(jìn)行集中管理，換而言之，在名義現(xiàn)金池的安排當(dāng)中，資金沒有被實(shí)際劃轉(zhuǎn)，而是由銀行對沖參與賬戶的借方余額和貸方余額，以便計(jì)算現(xiàn)金池的凈利息頭寸，銀行再根據(jù)凈利息頭寸向集團(tuán)支付存款利息和收取透支利息，因此名義現(xiàn)金池嚴(yán)格來說是合并計(jì)息，是一種計(jì)息方式的約定。例如，某企業(yè)集團(tuán)的四家獨(dú)立法人ABCD，若A公司透支100萬元，C公司透支300萬元，B公司有存款200萬元，D公司有存款200萬元，那么由于存款按照存款利率2%計(jì)息，整個集團(tuán)有400萬元存款按2%計(jì)息，有8萬元利息收入；同時(shí)，整個企業(yè)集團(tuán)有400萬元透支的貸款，按5%計(jì)息有20萬元的利息支出，整個企業(yè)集團(tuán)凈利息支出是12萬元。如果整個集團(tuán)采取名義現(xiàn)金池管理，可以合并計(jì)息，B、D兩家企業(yè)存款余額為400萬元，A、C兩家企業(yè)借款余額是400萬元，相關(guān)于凈利息頭寸是0，合并計(jì)息凈利息為0，因此合并后整個企業(yè)集團(tuán)凈利息支出為0。這對整個企業(yè)集團(tuán)的好處非常大，但一般企業(yè)很難合作，而母子公司關(guān)系做的最多的是普通現(xiàn)金池。

（二）總分公司關(guān)系下，集團(tuán)公司資金的集中管理

在總分公司關(guān)系下，資金集中管理的三種模式：集團(tuán)協(xié)議轉(zhuǎn)賬、集團(tuán)資金余額管理、收支兩條線管理，具體運(yùn)作方式大同小義，下面通過例舉方式進(jìn)行簡單論述。

1、集團(tuán)協(xié)議轉(zhuǎn)賬模式的運(yùn)用

如某大型國有通信集團(tuán)公司，全國有31家下屬省級分公司。若整個集團(tuán)與交行合作，總公司在交行開設(shè)一個賬號，31個分公司也都要在交行開設(shè)賬號。31個分公司每收到一筆資金就存入當(dāng)?shù)氐慕恍匈~戶，交行的系統(tǒng)會自動將這筆資金上劃到集團(tuán)總公司賬戶。省級分公司存入的每一筆錢均上劃到集團(tuán)公司賬戶，省級分公司一分錢都留不到自己的賬戶。一旦省級分公司需要使用資金，省級分公司就需要單獨(dú)向總公司申請報(bào)批，總部審批后會將資金下?lián)艿绞〖壏止举~戶。

2、集團(tuán)資金余額管理模式的運(yùn)用

假設(shè)還是上述集團(tuán)公司，同樣是與交行合作，若采用集團(tuán)資金余額管理模式，31家分公司每收到一筆錢都要及時(shí)上劃到總公司賬戶，資金均在交行系統(tǒng)運(yùn)行。資金支付方式是由公司總部與交行總行為31家省級分公司分別核定一個支付額度，若該核定額度是10萬元，在額度內(nèi)省級分公司可以直接對外支付貨款，該筆資金會自動從總公司賬戶劃入分公司賬戶，再從分公司賬戶自動劃出去。

3、收支兩條線集中管理模式的運(yùn)用

對上述集團(tuán)公司，無論采用集團(tuán)協(xié)議轉(zhuǎn)賬，還是資金余額管理，交行都只需要為其31家分公司各開設(shè)一個賬戶。在收支兩條線管理模式下，交行要根據(jù)管理需要為31家省級分公司每家各開設(shè)兩個賬戶：一個是收入?yún)R繳戶，一個是業(yè)務(wù)支出戶。收入