2023年6月中級銀行從業(yè)資格之中級公

司信貸能力檢測試卷A卷附答案

單選題（共50題）

1、商業(yè)銀行貸款重組方式不包括（）。

A.以資抵債

B.債務轉為資本

C.破產清算

D.調整利率

【答案】C

2、商業(yè)銀行對抵債資產的賬實核對時間至少應為（）一次。

A.每月

B.每半年

C.每旬

D.每季度

【答案】D

3、在推薦的提前還款條款內容中，借款人提前償還部分本金的，

（）0

A.其金額應為一期分期還款的金額或其整數倍

B.要償付償還本金截至到期前一天的相應利息

C.要償付償還本金截至到期前一天的相應其他費用

D.在提前還款日前45天以書面形式通知銀行

【答案】A

4、《貸款通則》規(guī)定：銀行在短期貸款到期之前、中長期貸

款到期之前，應當向借款人發(fā)送還本付息通知單。（）

A.1個月；3個月

B.5天；10天

C.1個星期；1個月

D10天；2個月

【答案】C

5、在稅金的審查中，從銷售收入中扣除的不包括（）。

A.企業(yè)所得稅

B.資源稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護建設稅

【答案】A

6、貸款合同必備的條款不包括（）。

A.貸款利率和金額

B.貸款種類

C.還款來源

D.違約責任

【答案】C

7、信貸授權按照行業(yè)進行授權時，無須對（）行業(yè)適當上收審

批權限。

A.高污染

B.產能過剩

C.高效節(jié)能

D.高耗能

【答案】C

8、關于氣流與斷面的關系，下列哪一說法是錯的？（）

A.在超音流速中，流速隨斷面面積的增加而增加

B.一股純收縮的亞音速氣流不可能達到超音速流動

C.只有先收縮到臨界流之后再逐漸擴大的氣流才能達到超音流速

D.所有亞音速氣流通過拉伐爾（Laval）噴管都能達到超音速

【答案】D

9、我國中央銀行現行公布的貸款基準利率是（）。

A.法定利率

B.固定利率

C.行業(yè)公定利率

D.市場利率

【答案】A

10、某農產品收購企業(yè)8月初開始收購，經過簡單加工后次年3月

底銷售完畢，貨款最遲4月結完，則對該企業(yè)應當發(fā)放貸

款期限較為適當。（）

A.短期流動資金貸款；9個月

B.中期流動資金貸款；2年

C.短期流動資金貸款；6個月

D.短期流動資金貸款；1年

【答案】A

11、由外部環(huán)境變化引起的貶值或增值是指（）。

A.實體性貶值

B.功能性貶值

C.技術性貶值

D.經濟性貶值

【答案】D

12、（）是對區(qū)域信貸風險狀況的直接反應。

A.區(qū)域經濟發(fā)展水平

B.區(qū)域信貸資產質量

C.區(qū)域信貸資產盈利性

D.區(qū)域信貸資產流動性

【答案】B

13、()是指債權銀行因情況緊急，不立即申請財產保全將會使

其合法權益受到難以彌補的損失，因而在起訴前向人民法院申請采

取財產保全措施。

A.訴后財產保全

B.訴前財產保全

C.訴中財產保全

D.訴訟財產保全

【答案】B

14、資本尋求其生存和發(fā)展的各種必要條件的集中表現為項目對

()o

A.利潤的追逐

B.國民經濟的平衡要求

C.基礎設施的要求

D.投資環(huán)境的選擇

【答案】D

15、關于對借款人的貸后財務監(jiān)控，下列說法正確的是（）。

A.企業(yè)提供的財務報表如為復印件，需要公司蓋章

B.企業(yè)提供的財務報表如經會計師事務所審計，需要完整的審計報

告（不包括附注說明）

C.財務報表應含有資金運用表

D.對于關鍵性數據，主要進行縱向比較

【答案】A

16、某公司欲轉讓其擁有的某項固定資產，該資產原賬面價值1000

萬元，經過重新評估，該項資產的價值為1050萬元，假設無折舊，

則（）。

A.該公司的收入將增加50萬元

B.該公司利潤將增加50萬元

C.該公司資本公積金將增加50萬元

D.該公司盈余公積金將增加50萬元

【答案】C

17、關于企業(yè)貸款展期的申請，下列表述錯誤的是（）。

A.是否給予辦理展期由銀行決定

B.展期內容應包括擬采取的補救措施

C.質押貸款展期應當由出質人出具同意的書面證明

D.借款人應當在貸款到期日向銀行申請貸款展期

【答案】D

18、2009年10月，希臘政府債務問題浮出水面，2009年12月，全

球三大國際評級機構之一惠譽評級公司將希臘信貸評級由A一下調

至BBB+,前景展望為負面。2011年10月27日，希臘主權債務減記

50%,這使一些持有大量希臘國債的歐洲銀行蒙受了巨大損失，這

種風險為（）。

A.操作風險

B.區(qū)域風險

C.匯率風險

D.國別風險

【答案】D

19、關于質押、抵押貸款的合法性，下列表述不正確的是（）

A.海關監(jiān)管期內的動產作質押的，需出具海關同意質押的證明文件

B.依法可以流通的股票可以做質押

C.用票據設定質押的，背書必須具有連續(xù)性

D.如質押財產為共有財產，出質須經三分之二以上共有人同意

【答案】D

20、融資性擔保公司對單個被擔保人及其關聯方提供的融資性擔保

責任余額不得超過凈資產的（）o

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】B

21、在對客戶經營管理狀況進行分析時，銷售階段的收款條件不包

括（）。

A.期貨交易

B.預收貨款

C.現貨交易

D.賒賬銷售

【答案】A

22、貸款合同的制定原則中，（）是指貸款合同文本內容應力求完善,

借貸雙方權利義務明確，條理清晰。

A.不沖突原則

B.維權原則

C.完善性原則

D.適宜相容原則

【答案】C

23、下列關于公司信貸的基本要素，說法錯誤的是（）。

A.信貸產品主要包括貸款、擔保、承兌、保函、信用證和承諾等

B.按計算利息的周期，計息方式分為按日計息、按月計息、按季計

息、按年計息

C.在廣義的定義下，貸款期限通常分為提款期、寬限期和還款期

D.利率一般有年利率、季利率、月利率、日利率四種形式

【答案】D

24、按規(guī)定，無形資產規(guī)定有效期的，按規(guī)定期限平均攤銷；沒有

規(guī)定有效期的，按預計使用期限或不少于（）的期限平均攤銷。

A.5年

B.3年

C.10年

D.15年

【答案】C

25、商業(yè)銀行在不良貸款清收中，委托第三方清收屬于（）。

A.依法清收

B.以資抵債

C.常規(guī)清收

D.現金清收

【答案】C

26、某農產品收購企業(yè)8月初開始收購，經過簡單加工后次年3月

底銷售完畢，貨款最遲4月結完，則對該企業(yè)應當發(fā)放貸

款期限較為適當。（）

A.短期流動資金貸款；9個月

B.中期流動資金貸款；2年

C.短期流動資金貸款；6個月

D.短期流動資金貸款；1年

【答案】A

27、商業(yè)銀行貸款重組方式不包括（）。

A.以資抵債

B.債務轉為資本

C.破產清算

D.調整利率

【答案】C

28、某市四家國有商業(yè)銀行在某年內累計接收抵債資產170萬元，

已處置抵債資產90萬元，待處置抵債資產80萬元，則抵債資產年

處置率為（）o

A.52.94%

B.51.11%

C.48.23%

D.47.06%

【答案】A

29、實務操作中，判斷貸款申請是否受理時，業(yè)務人員應堅持將

（）放在第一位。

A.維持客戶

B.客戶信用

C.貸款收益

D.貸款安全性

【答案】D

30、下列關于借款需求與借款目的的說法中，正確的是（）。

A.公司的借款需求一是單方面的

B.借款目的是指公司由于各種原因造成了資金的短缺，即公司對現

金的需求超過了公司的現金儲備，從而需要借款

C.借款目的指的是公司為什么會出現資金短缺并需要借款

D.借款需求與借款目的是兩個緊密聯系，但又相互區(qū)別的概念

【答案】D

31、（）是指借款人的還款能力出現明顯的問題，依靠其正常經

營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一

定損失。

A.損失類貸款

B.關注類貸款

C.次級類貸款

D.可疑類貸款

【答案】C

32、下列關于項目環(huán)境條件的說法，錯誤的是（）。

A.僅是對項目生產的自然環(huán)境條件、交通運輸條件等方面進行分析

B.主要包括項目的建設條件與生產條件

C.既有可控制的靜態(tài)的穩(wěn)定條件，又有動態(tài)的不確定性條件

D.銀行對其分析時要重點關注不確定因素及相關項目的分析

【答案】A

33、根據是否訴諸法律，可以將清收劃分為（）。

A.委托第三方清收和直接追償清收

B.常規(guī)清收和直接追償清收

C.常規(guī)清收和依法收貸

D.依法收貸和委托第三方清收

【答案】C

34、某企業(yè)采用平均年限法進行固定資產折舊，某固定資產原值為

900萬元，折舊年限為10年，預計的凈殘值率為5%,則該固定資

產年折舊額為（）萬元。

A.85.5

B.76

C.35.83

D.95.7

【答案】A

35、下列有關信用證的說法，不正確的是（）。

A.銀行根據信用證相關法律規(guī)范的要求辦理

B.銀行必須依照客戶的要求和指示辦理

C.它是一種有條件承諾付款的書面文件

D.信用證無指定受益人

【答案】D

36、資本回報率為凈利潤與（）的比率。

A.總資產

B.凈資產

C.流動資產

D.固定資產

【答案】B

37、銀行對項目所選設備的可靠性分析，是指設備在規(guī)定時間內和

規(guī)定條件下，完成規(guī)定功能的能力，一般用（）來衡量。

A.可靠度

B.配套性

C.經濟性

D.使用壽命

【答案】A

38、測算固定資產貸款需求量時，計算資本金基數的總投資是（）o

A.項目的固定資產貸款投資

B.項目的鋪底流動資金

C.項目的固定資產貸款投資與鋪底流動資金之和

D.項目的固定資產貸款投資與鋪底流動資金的比例

【答案】C

39、（）被認為是公司的無成本融資來源。

A.應收賬款

B.應付賬款

C.股權融資

D.債權融資

【答案】B

40、下列關于質押和抵押的區(qū)別，說法不正確的是（）o

A.抵押權的設立不轉移抵押標的物的占有，而質權的設立必須轉移

質押標的物的占有

B.抵押中的債權取得抵押財產的所有權或部分所有權，質押中的債

務人保持對質押財產的占有權

C.在抵押擔保中，抵押物價值大于所擔保債權的余額部分，可以再

次抵押

D.質權的標的物為動產和財產權利

【答案】B

41、已知某銀行2015年已處理的抵債資產變現價值為90萬元，已

處理的抵債資產賬面總價為100萬元，年初待處理的抵債資產總價

為200萬元，則該銀行抵債資產年處置率和抵債資產變現率分別為

（）。

A.200%,90%

B.50%,90%

C.50%,45%

D.200%,45%

【答案】B

42、下列關于財務分析內容的說法，錯誤的是（）o

A.分析客戶盈利能力時，應著重對盈利時間進行分析

B.客戶營運能力越強，資產周轉速度越快，盈利能力越強

C.所有者權益在資金來源中比重越大，客戶償債能力越強

D.貸款決策中，還要使用盈利比率、效率比率、杠桿比率、償債能

力比率等指標綜合反映借款人財務狀況

【答案】A

43、某公司欠銀行貸款本金1000萬元，利息120萬元。經協商雙方

同意以該公司事先抵押給銀行的閑置的機器設備1200萬元（評估價）

抵償貸款本息。銀行對該筆抵債資產的處理是（）。

A.1000萬元作為貸款本金收回，120萬元作為應收利息收回，其差

額80萬元列入保證金科目設專戶管理，待抵債資產變現后一并處理

B.1000萬元作為貸款本金收回，120萬元作為應收利息收回，其差

額80萬元待抵債資產變現后退還給貸款人

C.1000萬元作為貸款本金收回，120萬元作為應收利息收回，其差

額80萬元待抵債資產變現后上繳國庫

D.1000萬元作為貸款本金收回，120萬元作為應收利息收回，其差

額80萬元待抵債資產變現后上交上一級銀行

【答案】A

44、一筆8年期的公司貸款，商業(yè)銀行允許展期的最長期限是（）

年。

A.1

B.8

C.3

D.4

【答案】c

45、向人民法院申請保護債權的訴訟時效期間通常為（）年。

A.1

B.3

C.5

D.2

【答案】B

46、銷量很小，利潤和現金流均為負值是行業(yè)（）的特點。

A.啟動階段

B.成長階段

C.成熟階段

D.衰退階段

【答案】A

47、自有資金現金流量表以自有資金為計算基礎，作為現金

流入，和作為現金流出。（）

A.借款利息；借款；本金的償還

B.資產，?借款利息；本金的償還

C.借款；借款利息；本金的償還

D.本金的償還；借款利息；借款

【答案】C

48、向人民法院申請保護債權的訴訟時效期間通常為（）年。

A.1

B.3

C.5

D.2

【答案】B

49、下列關于工藝技術方案評估的說法，錯誤的是（）。

A.目的是分析工藝的先進性

B.要熟悉項目產品國內外現行工業(yè)化生產的工藝技術特點及優(yōu)缺點

C.要對所收集到資料和數據的完整性、可靠性、準確性進行研究

D.要了解國內外同類項目技術與裝備的發(fā)展趨勢

【答案】A

50、根據規(guī)模細分的各子市場，商業(yè)銀行應重點爭取的客戶群為

（）

A.工業(yè)企業(yè)

B.大型、特大型企業(yè)

C.中小企業(yè)

D.國有企業(yè)

【答案】B

多選題（共30題）

1、在其他因素不變的前提下，下列情況中，會導致企業(yè)產生借款需

求的有（）。

A.應收賬款減少

B.應付賬款增加

C.存貨增加

D.應收賬款增加

E.應付賬款減少

【答案】CD

2、以下屬于跨境人民幣業(yè)務優(yōu)勢的是（）。

A.規(guī)避匯率風險

B.降低經營成本

C.享受出口退稅

D.無需進行核銷

E.便于財務核算

【答案】ABCD

3、核保是指核實保證人提供的保證（）o

A.是在自愿基礎上達成

B.是保證人真實意思的表示

C.價值充足

D.穩(wěn)定連續(xù)

E.信譽度高

【答案】AB

4、為保障信貸業(yè)務的正常開展，借款人應符合（）的要求。

A.有按期還本付息的能力，原應付貸款利息和到期貸款已清償

B.沒有清償原應付貸款利息的，已經做出銀行認可的償還計劃

C.除不需要經工商部門核準登記的事業(yè)法人外，應當經工商部門辦

理年檢手續(xù)

D.已開立基本存款賬戶或一般存款賬戶

E.借款人的資產負債率符合銀行的要求

【答案】ABCD

5、申請固定資產貸款的客戶應向銀行提供（）等。

A.借款人近三年和最近一期的財務報表

B.按照國家規(guī)定提供項目可行性研究報告及有關部門對可行性研究

報告的批復

C.符合國家有關投資項目資本金制度規(guī)定的證明文件

D.原輔材料采購合同

E.其他配套條件落實的證明文件

【答案】ABC

6、“固定資產使用率”指標存在的不足包括（）。

A.為了提高生產力，公司可能在設備完全折舊之前就重置資產

B.折舊并不意味著用光，就公司而言，使用完全折舊但未報廢的機

械設備是很正常的

C.未能反映固定資產的折舊程度

D.固定資產基礎可能相對較新，但個別資產可能仍需重置

E.固定資產使用價值會因折舊會計政策的變化和經營租賃的使用而

被錯誤理解

【答案】ABD

7、無形資產沒有規(guī)定使用期限的，按（）平均攤銷并計算納稅。

A.預計使用期限

B.不超過10年的預計使用年限

C.不少于10年的期限

D.不超過10年的期限

E.長于5年的期限

【答案】AC

8、下列指標中，直接關系到客戶未來償還債務的能力和水平的有

（）。

A.毛利潤率

B.營業(yè)利潤率

C.稅前利潤率

D.凈利潤率

E.成本費用利潤率

【答案】CD

9、關于授信品種，下列說法正確的有()。

A.授信品種應與客戶結算方式相匹配

B.授信品種應與授信用途相匹配

C.授信品種應與客戶風險狀況相匹配

D.授信品種應與客戶還款能力相匹配

E.授信品種應與銀行信貸政策相匹配

【答案】ABC

10、在自主支付中，貸款資金發(fā)放和支付后的核查內容主要包括

()。

A.分析借款人是否按約定的金額和用途實施了支付

B.借款人實際支付清單與計劃支付清單的一致性，不一致的應分析

原因

C.借款人實際支付是否超過約定的借款人自主支付的金額標準

D.借款人實際支付是否符合約定的貸款用途

E.借款人是否存在化整為零規(guī)避貸款人受托支付的情形

【答案】ABCD

11、借款人的經濟地位評估主要包括（）。

A.調查借款人的行政隸屬關系和歷史沿革

B.調查分析借款人所在行業(yè)

C.調查借款人的區(qū)域經濟現狀、發(fā)展前景

D.調查貸款項目對行業(yè)和區(qū)域經濟發(fā)展的作用

E.了解借款人近3年的總資產和凈資產

【答案】ABCD

12、在貸款分類過程中，銀行首先要了解的就是貸款基本信息，其

內容包括（）。

A.貸款目的，即主要判斷貸款實際上是如何使用的，與約定的用途

是否有出入

B.還款來源，即主要分析貸款合同上的最初償還來源和目前還款來

源

C.貸款在使用過程中的周期性分析，即資產轉換分析，分析貸款使

用過程中的各種相關信息及其影響

D.還款記錄，即根據貸款償還記錄情況，判斷借款人過去和現在以

及未來的還款意愿和還款行為

E.貸款來源的情況并不是一成不變的，銀行需要時時關注

【答案】ABCD

13、抵押期間，抵押人對抵押物使用不當或保管不善，并足以使抵

押物價值減少時，銀行的權力包括（）o

A.要求抵押人停止其行為

B.要求抵押人將獲得的賠償金作為抵押財產

C.要求抵押人恢復抵押物的價值

D.要求抵押人提供與減少價值相當的擔保

E.宣布借款人破產清算

【答案】ACD

14、下列對環(huán)境保護方案的分析，做法正確的有（）。

A.工業(yè)項目可不必進行環(huán)境保護方案分析

B.應審查企業(yè)提交的環(huán)境影響報告，其間要特別注意企業(yè)對污染源

的控制方案

C.應審查對投入物、燃料和原材料的用后治理，審查治理技術是否

先進

D.應審查建設總投資與總設計中是否包含環(huán)保工程內容

E.要分析環(huán)境保護帶來的社會效益，暫不關注環(huán)保成本

【答案】BD

15、公司貸款定價原則包括（）。

A.利潤最大化原則

B.客戶利益最大化原則

C.擴大市場份額原則

D.保證貸款安全原則

E.維護銀行形象原則

【答案】ACD

16、對項目成本進行審查時，應（）o

A.審查項目是否按企業(yè)財務通則與企業(yè)會計準則的有關規(guī)定核算項

目生產經營成本

B.重點審查成本計算中原輔材料、包裝物、燃料動力的單耗、單價

的取值是否有理、有據

C.審查外購投入物是否按照實際買價計算成本

D.審查自制投入物是否按照制造過程中發(fā)生的實際支出計算成本

E.審查外購投入物所支付的進項稅是否單列

【答案】ABD

17、我國現有的外匯貸款幣種包括（）。

A.美元

B.港元

C.日元

D.歐元

E.澳元

【答案】ABCD

18、在自主支付中，貸款資金發(fā)放和支付后的核查內容主要包括

（）。

A.分析借款人是否按約定的金額和用途實施了支付

B.借款人實際支付清單與計劃支付清單的一致性，不一致的應分析

原因

c.借款人實際支付是否超過約定的借款人自主支付的金額標準

D.借款人實際支付是否符合約定的貸款用途

E.借款人是否存在化整為零規(guī)避貸款人受托支付的情形

【答案】ABCD

19、一般信貸業(yè)務中涉及的合同主要有（）

A.貸款合同

B.保證合同

C.抵押合同

D.留置合同

E.質押合同

【答案】ABC

20、項目可行性報告是項目業(yè)主進行（）的必備材料。

A.投資決策

B.報批項目

C.控股股東行為

D.財務報表與信息披露的透明度

E.申請貸款

【答案】AB

21、抵押合同的內容需包括（）0

A.債務人履行債務的期限

B.被擔保的主債權種類、數額

C.抵押率的確定

D.抵押物的名稱、數量、質量、狀況等等

E.抵押擔保的范圍

【答案】ABD

22、根據相關規(guī)定，如果借款人發(fā)生（）情形，均可能導致銀行

貸款合同無效或效力待定，會對銀行保全債權產生不確定性。

A.惡意串通損害國家、集體或第三人利益的

B.主體資格存在瑕疵的

C.以合法形式掩蓋非法目的的

D.違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定的

E.損害國家利益的

【答案】ABCD

23、商業(yè)銀行在對項目產品進行市場需求預測分析時，需求預測的

內容應包括（）。

A.公司的市場占有率

B.產品特征

C.總的市場潛在的需求量

D.行業(yè)的實際銷售額

E.區(qū)域市場潛在需求量

【答案】ACD

24、下列屬于企業(yè)的財務風險的有（

A.不按期支付銀行貸款利息

B.產品結構單一

C.應收賬款異常增加

D.在多家銀行開戶

E.以短期利潤為中心，忽視長期利益

【答案】AC

25、現金流量中的現金主要包括（

A.庫存現金

B.活期存款

C.應收票據

D.應收賬款

E.3個月內的證券投資

【答案】AB

26、項目建設條件分析包括（）。

A.財務資源分析

B.交通運輸條件分析

C.廠址選擇條件分析

D.相關項目分析

E.環(huán)境保護方案分析

【答案】ABCD

27、在互聯網金融的大勢下，非銀行金融機構甚至是非金融機構的

業(yè)務也逐漸延伸到商業(yè)銀行的業(yè)務領域，對商業(yè)銀行產生的競爭具

體表現為（）。

A.外資金融機構加快本地化業(yè)務發(fā)展

B.傳統金融機構加快互聯網化發(fā)展腳步

C.民營經濟籌建銀行獲批

D.互聯網巨頭布局金融業(yè)

E.第三方支付已經完全替代傳統支付業(yè)務

【答案】ABCD

28、挪用貸款的情況一包括（）。

A.用貸款進行股本權益性投資

B.用貸款進行有價證券、期貨等方面從事投機經營

C.未依法取得經營房地產資格的借款人挪用貸款經營房地產業(yè)務

D.套取貸款相互借貸以獲取非法收入

E.借款企業(yè)挪用流動資金進行基本建設，或用于財政性開支，或用

于彌補企業(yè)虧損

【答案】ABCD

29、對公司高管人員素質的評價主要包括的內容有（）。

A.受教育的程度

B.商業(yè)經驗

C.修養(yǎng)品德

D.經營作風

E.進取精神

【答案】ABCD

30、貸款分類時，應該遵循的原則有（）o

A.合法性原則

B.真實性原則

C.及時性原則

D-審慎性原則

E.重要性原則

【答案】BCD

大題（共10題）

一、某工業(yè)項目投資生產A產品，設計年產量為12萬噸，據預測A

產品的單位變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企

業(yè)的年固定成本總額為1500萬元。請根據以上材料，回答下列問題。

（1）盈虧平衡時的產量是（）萬噸。（四舍五入，答案保留整數）

（2）盈虧平衡時的生產能力利用率是（）%o（四舍五入，答案保

留整數）

【答案】⑴6

【解析】

用實際產量表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點產量二年

固定成本+（產品單價-單位產品可變成本-單位產品銷售稅金）。因

此，在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點產量=1500-（700-

450）=6（萬噸）。（2）50

【解析】

用生產能力利用率表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點

生產能力利用率二年固定成本-（年銷售收入一年變動成本-年銷售稅

金）xl00%o因此，在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點生

產能力利用率=1500+（12x700-12x450）x100%=50%o

二、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400

萬元，應收賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計

2016年銷售收入將達到3000萬元，應收賬款平均余額將達到350

萬元。根據以上資料。回答下列問題。（1）如果不考慮其他因素，

該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬元。

A.80B.82C.88D.89（2）如果應收賬款周轉天數的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元,

則此時該公司適合（）。A.流

【答案】⑴C

【解析】

根據題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數為：210/

2400x365-31.9（天），2016年應收賬款周轉天數為：350/

3000x365-42.6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，

則有：X/3000x365=42.6-31.9,得X=88（萬元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，實際應收賬款增加額（100萬元）的88%是由于應

收賬款周轉天數的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補

這部分現金需求，由于應收賬款周轉天數延長屬于長期性變化，在

公司只有短期貸款的情況下很有可能出現還款困難，因而此時公司

適合中長期貸款。

三、一房地產項目建設期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部

是自有資金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資

產投資包括了固定資產投資方向調節(jié)稅。固定資產貸款利率為10%o

該項目可使用20年。從生產期第一年開始，就達到生產能力的

100%。正常年份生產某產品10000噸，總成本費用1500萬元。銷售

稅金為產品銷售收入的10%。產品銷售價格為2500元/噸，并且當

年生產當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產期初由

銀行貸款解決。1、該房地產投資項目的總投資為（）萬元A、

3000B、2600C、2500D、31002、正常年份,該項目的投資利潤率為

（）%A、26.IB、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，該項目的資

本金利潤率為（）%A、20

【答案】1、D。總投資=固定資產投資+固定資產投資方向調節(jié)稅+建

設期利息+流動資金=1500+1000x（1+10%）+500=3100萬元2、Bo

正常年份利潤二年產品銷售收入一年總成本費用—年銷售稅金=2500-

1500-2500xl0%=750萬元投資利潤率;正常年份利潤/總投資

xl00%=750/3100xl00%=24.19%3XDo資本金利潤率=正常年份利潤

總額/資本金*100%=750/1500x100%=50%

四、一房地產項目建設期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部

是自有資金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資

產投資包括了固定資產投資方向調節(jié)稅。固定資產貸款利率為10%o

該項目可使用20年。從生產期第一年開始，就達到生產能力的

100%。正常年份生產某產品10000噸，總成本費用1500萬元。銷售

稅金為產品銷售收入的10%。產品銷售價格為2500元/噸，并且當

年生產當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產期初由

銀行貸款解決。1、該房地產投資項目的總投資為（）萬元A、

3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為

（）%A、26.IB、24.19C、38.46D、28.853、正常年份,該項目的資

本金利潤率為（）%A、20

【答案】1、D?？偼顿Y=固定資產投資+固定資產投資方向調節(jié)稅+建

設期利息+流動資金=1500+1000x（1+10%）+500=3100萬元2、Bo

正常年份利潤二年產品銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金=2500-

1500-2500xl0%-750萬元投資利潤率;正常年份利潤/總投資

xl00%-750/3100xl00%-24.19%3,Do資本金利潤率=正常年份利潤

總額/資本金*100%=750/1500x100%=50%

五、某公司現有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入

國庫券（五年期，年利率14%。不計復利，到期一次支付本息），利

息收入免所得稅。B方案：購買新設備，使用期五年，預計殘值收

入為設備總額的10%,按直線法計提折舊；設備交付使用后每年可

以實現12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成本率為10%,企業(yè)適

用所得稅率為30%。已知：該企業(yè)的資金成本率為10%,5年期利率

10%的復利現值系數為0.621;4年期利率10%的年金現值系數為

3.17,5年期利率10%的年金現值系數為3.791.請根據以上資料，

回答下列問題：1、投資方案A的凈現值為()元。2、投資方案B

的凈現值為()元。3、基于凈現值法，會選擇投資A方案()A、

正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元x

(1+I4%x5)=170000元按10%折算的現值=170000元

x0.621=105570元投資方案A的凈現值為:(105570-100000)元=

5570元2、629

2.4初始投資現金流量(第1年年初)：T00000元設備年折舊額=

100000元x(1-10%)/5=18000元稅后凈利潤=12000元x(1-30%)

=8400元營業(yè)過程現金流量(第1?5年)=(18000+8400)元=

26400元終結現金流量(第5年年末)=100000元x10%=10000元

B投資方案的凈現值=26400元x3.791+10000元x0.621-100000元

=629

2.4元3、Bo方案B的凈現值大于方案A的凈現值，故基于凈現值

法，會選擇投資B方案。

六、某公司現有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入

國庫券(五年期，年利率14%。不計復利，到期一次支付本息)，利

息收入免所得稅。B方案：購買新設備，使用期五年，預計殘值收

入為設備總額的10%,按直線法計提折舊；設備交付使用后每年可

以實現12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成本率為10%,企業(yè)適

用所得稅率為30%。已知：該企業(yè)的資金成本率為10%,5年期利率

10%的復利現值系數為0.621;4年期利率10%的年金現值系數為

3.17,5年期利率10%的年金現值系數為3.791.請根據以上資料，

回答下列問題：1、投資方案A的凈現值為()元。2、投資方案B

的凈現值為()元。3、基于凈現值法，會選擇投資A方案()A、

正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元x

(1+I4%x5)=170000元按10%折算的現值=170000元

x0.621=105570元投資方案A的凈現值為=(105570-100000)元=

5570元2、629

2.4初始投資現金流量(第1年年初)：-100000元設備年折舊額=

100000元x(1-10%)/5=18000元稅后凈利潤=12000元x(1-30%)

=8400元營業(yè)過程現金流量(第1?5年)=(18000+8400)元:

26400元終結現金流量(第5年年末)=100000元x10%=10000元

B投資方案的凈現值=26400元x3.791+10000元x0.621-100000元

=629

2.4元3、Bo方案B的凈現值大于方案A的凈現值，故基于凈現值

法，會選擇投資B方案。

七、某公司現有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入

國庫券(五年期，年利率14%。不計復利，到期一次支付本息)，利

息收入免所得稅。B方案：購買新設備，使用期五年，預計殘值收

入為設備總額的10%,按直線法計提折舊；設備交付使用后每年可

以實現12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成本率為10%,企業(yè)適

用所得稅率為30%o已知：該企業(yè)的資金成本率為10%,5年期利率

10%的復利現值系數為0.621;4年期利率10%的年金現值系數為

3.17,5年期利率10%的年金現值系數為3.791.請根據以上資料，

回答下列問題：1、投資方案A的凈現值為（）元。2、投資方案B

的凈現值為（）元。3、基于凈現值法，會選擇投資A方案（）A、

正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元x

（1+I4%x5）=170000元按10%折算的現值=170000元

x0.621=105570元投資方案A的凈現值為:（105570-100000）元=

5570元2、629

2.4初始投資現金流量（第1年年初）：-100000元設備年折舊額=

100000元x（1-10%）/5=18000元稅后凈利潤=12000元x（1-30%）

=8400元營業(yè)過程現金流量（第1?5年）=（18000+8400）元=

26400元終結現金流量（第5年年末）=100000元x10%=10000元

B投資方案的凈現值=26400元x3.791+10000元xO.621-100000元

=629

2.4元3、Bo方案B的凈現值大于方案A的凈現值，故基于凈現