關(guān)于實(shí)施審計工作暫行辦法

和杰出青年科學(xué)基金異議期試行辦法的說明

提綱：第一部分聯(lián)合辦公室、監(jiān)督委員會簡介第二部分關(guān)于實(shí)施《國家自然科學(xué)基金委員會審計工作暫行辦法》的說明第三部分關(guān)于實(shí)施《國家杰出青年科學(xué)基金異議期試行辦法》的說明

一、制定《暫行辦法》的背景（一）國家自然科學(xué)基金管理工作的需要。學(xué)習(xí)和借鑒了西方發(fā)達(dá)國家的管理模式?！翱茖W(xué)民主、平等競爭、鼓勵創(chuàng)新”的機(jī)制，“依靠專家、發(fā)揚(yáng)民主、擇優(yōu)支持、公正合理”的評審原則。健全了咨詢、決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)的科學(xué)基金管理系統(tǒng)。監(jiān)督工作是科學(xué)基金管理系統(tǒng)的重要組成部分，審計是科學(xué)基金監(jiān)督工作的重要方面。

第二部分關(guān)于實(shí)施《國家自然科學(xué)基金委員會審計工作暫行辦法》的說明

（二）隨著科學(xué)基金資助經(jīng)費(fèi)的持續(xù)增長，國家有關(guān)部門強(qiáng)化了監(jiān)管力度，對科學(xué)基金管理工作提出更高的要求。2002年，科學(xué)基金經(jīng)費(fèi)總額達(dá)到將近20億人民幣。中央領(lǐng)導(dǎo)同志要求管好用好科學(xué)基金的每一分錢。財政部、審計署對科學(xué)基金使用和管理也加強(qiáng)了監(jiān)管力度。（三）依托單位基金管理和科研人員的普遍愿望。加強(qiáng)對基金項目的檢查監(jiān)督力度，特別是對基金項目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計，以保障合理、合法和效益性。

第二部分關(guān)于實(shí)施《國家自然科學(xué)基金委員會審計工作暫行辦法》的說明（四）審計法規(guī)與職能機(jī)構(gòu)建設(shè)為審計工作奠定了基礎(chǔ)。1．法規(guī)建設(shè)（1）經(jīng)費(fèi)管理辦法1992年，《國家自然科學(xué)基金資助項目財務(wù)管理辦法》。2002年6月，《國家自然科學(xué)基金項目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國家杰出青年科學(xué)基金項目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》。（2）審計辦法2001年，《國家自然科學(xué)基金委員會審計工作暫行辦法》。

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2．機(jī)構(gòu)建設(shè)1998年，成立了監(jiān)督委員會。2000年，成立了聯(lián)合辦公室。法規(guī)建設(shè):使審計工作有章可循、有規(guī)可依；向科學(xué)化、規(guī)范化的方向發(fā)展。機(jī)構(gòu)建設(shè):為審計工作提供了組織保障，使科學(xué)基金審計工作步入正常軌道。

第二部分關(guān)于實(shí)施《國家自然科學(xué)基金委員會審計工作暫行辦法》的說明二、《暫行辦法》的主要內(nèi)容（共六章三十三條款）。（一）目的1．加強(qiáng)對國家自然科學(xué)基金管理和使用的監(jiān)督；2．促進(jìn)國家自然科學(xué)基金委員會的廉政建設(shè)。（二）審計機(jī)構(gòu)聯(lián)合辦公室獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)。（三）審計對象1．自然科學(xué)基金委和所屬單位財務(wù)（此次不做介紹）；2．科學(xué)基金受資助單位的基金項目。

第二部分關(guān)于實(shí)施《國家自然科學(xué)基金委員會審計工作暫行辦法》的說明（四）審計職責(zé)和權(quán)限1．審計真實(shí)性、合法性和效益性。提出審計意見或決定，送達(dá)被審計單位，督促檢查落實(shí)；根據(jù)需要跟蹤審計，監(jiān)督執(zhí)行審計意見的情況;審計者有權(quán)就審計事項向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查。2．提出改進(jìn)管理等建議和糾正、處理違規(guī)行為的意見。3．被審計單位:須積極配合審計工作；書面報告落實(shí)審計意見或決定的情況。

第二部分關(guān)于實(shí)施《國家自然科學(xué)基金委員會審計工作暫行辦法》的說明（五）審計形式和程序1．審計類型：

內(nèi)部審計；項目審計（常規(guī)審計）；專項審計。2．審計形式：委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。就地審計；送達(dá)審計。3．通知被審計單位：在實(shí)施審計不少于3天前送達(dá)審計通知書。4.審計組織與協(xié)調(diào)（六）法律責(zé)任（第五章第21條～第29條）

第二部分關(guān)于實(shí)施《國家自然科學(xué)基金委員會審計工作暫行辦法》的說明三、近年來科學(xué)基金項目審計的基本情況（一）概況從1999年開始，每年有目的、有重點(diǎn)地開展審計。通報審計結(jié)果和情況，宣傳審計監(jiān)督工作，糾正了部分受資助單位在管理和經(jīng)費(fèi)使用中的不規(guī)范或違規(guī)行為。為修訂基金項目經(jīng)費(fèi)管理辦法，提出意見和建議。在委內(nèi)外已產(chǎn)生了較好的影響，對維護(hù)資助原則、保障規(guī)章制度的嚴(yán)肅性、促進(jìn)科學(xué)基金合理使用起到了促進(jìn)作用。

第二部分關(guān)于實(shí)施《國家自然科學(xué)基金委員會審計工作暫行辦法》的說明（二）審計情況與發(fā)現(xiàn)的主要問題。1．審計地區(qū)及項目類型（1）1999年，成都地區(qū)部分面上、重點(diǎn)和重大項目。（2）2000年，北京、上海地區(qū)部分國家杰出青年科學(xué)基金項目。（3）2001年，北京、東北地區(qū)22個單位，85項重大、重點(diǎn)項目，審計金額6262萬元。（4）2002年，廣州、杭州、南京地區(qū)12個單位，63項重點(diǎn)、重大項目，審計金額6634萬元。

第二部分關(guān)于實(shí)施《國家自然科學(xué)基金委員會審計工作暫行辦法》的說明2．審計情況絕大多數(shù)單位重視對基金項目的管理;能夠按照有關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行財務(wù)管理和核算，項目經(jīng)費(fèi)使用基本符合規(guī)定，經(jīng)費(fèi)支出基本合理;不少單位還制定了項目管理辦法和規(guī)定，在政策和經(jīng)費(fèi)上對基金項目進(jìn)行傾斜和支持。個別單位在科學(xué)基金管理和經(jīng)費(fèi)使用上還存在差距和不足。如沒有嚴(yán)格地執(zhí)行項目經(jīng)費(fèi)管理辦法、管理不規(guī)范、在經(jīng)費(fèi)開支上審核把關(guān)不嚴(yán)。

第二部分關(guān)于實(shí)施《國家自然科學(xué)基金委員會審計工作暫行辦法》的說明

歸納起來，較為突出和普遍的有以下幾個方面的問題：

1．超提項目組織實(shí)施費(fèi)（管理費(fèi)）；

2．?dāng)U大經(jīng)費(fèi)開支范圍；

3．預(yù)算和支出嚴(yán)重脫節(jié)；

4．管理不夠規(guī)范；

5．項目經(jīng)費(fèi)混收混支。

第二部分關(guān)于實(shí)施《國家自然科學(xué)基金委員會審計工作暫行辦法》的說明

四、建議新頒布的《國家自然科學(xué)基金項目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》和《國家杰出青年科學(xué)基金項目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》，是今后開展審計工作的重要依據(jù)。（一）加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)。使科研人員了解和掌握科學(xué)基金有關(guān)規(guī)定，增強(qiáng)責(zé)任感。提高經(jīng)費(fèi)預(yù)算意識，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（二）高度重視科學(xué)基金管理，加強(qiáng)對科學(xué)基金使用情況的監(jiān)督。如出現(xiàn)違反管理規(guī)定的行為，所在單位難辭其咎。今后審計監(jiān)督工作，將重視對所在單位的責(zé)任追究。

第二部分關(guān)于實(shí)施《國家自然科學(xué)基金委員會審計工作暫行辦法》的說明

（三）進(jìn)一步規(guī)范科學(xué)基金經(jīng)費(fèi)管理，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)。防止出現(xiàn)浪費(fèi)、濫用、不合理開支等違規(guī)行為。（四）依托單位審計部門在科學(xué)基金經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督方面應(yīng)發(fā)揮更大的作用?！秶易匀豢茖W(xué)基金項目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》第24條明確規(guī)定，項目依托單位應(yīng)對項目資助經(jīng)費(fèi)進(jìn)行不定期審計或?qū)ｍ棇徲嫛?/p>

第二部分關(guān)于實(shí)施《國家自然科學(xué)基金委員會審計工作暫行辦法》的說明

一、制定《辦法》的背景國家資助優(yōu)秀青年學(xué)者的一項重要基金，自1994年設(shè)立以來，截止到2002年，共有1015位獲得資助。資助強(qiáng)度大，在科技界影響深遠(yuǎn)，日益受到廣泛關(guān)注。獲資助者不僅學(xué)術(shù)水平高、而且在學(xué)風(fēng)、科學(xué)道德方面理應(yīng)成為典范。（一）國家杰出青年科學(xué)基金資助工作的需要。

《國家杰出青年科學(xué)基金實(shí)施管理辦法》中把“具有良好的學(xué)風(fēng)與科學(xué)道德”作為首要的基本條件。根據(jù)科學(xué)基金的資助原則，需要將候選人情況予以公布，接受監(jiān)督。

第三部分關(guān)于實(shí)施《國家杰出青年科學(xué)基金異議期試行辦法》的說明

（二）科學(xué)基金監(jiān)督工作實(shí)踐的需要。曾受理了多起有關(guān)的投訴和舉報。經(jīng)調(diào)查核實(shí)，極個別獲資助者在申請書中存在虛報浮夸、弄虛作假等行為，而這些方面如沒有科技工作者參與監(jiān)督，僅靠評審專家難以判斷。（三）科學(xué)基金管理人員和科研人員的希望。很多人員提出增加科學(xué)基金工作透明度、實(shí)行異議期制度的建議。不少專家認(rèn)為，每年批準(zhǔn)數(shù)量相對較少，向科技界公布并接受異議可行。專門征求了部分評審專家對異議期制度的意見，專家們均表示贊同。

第三部分關(guān)于實(shí)施《國家杰出青年科學(xué)基金異議期試行辦法》的說明

（四）異議期制度在我國科技獎勵和評審制度中十分普遍。實(shí)行異議期制度，是吸收廣大科技工作者參與監(jiān)督的一種有效形式，對提高科學(xué)基金工作的透明度和公正性是有益的。如國家“自然科學(xué)獎”、“發(fā)明獎”、“科技進(jìn)步獎”均規(guī)定了異議期和異議處理程序。

鑒此，2000年9月監(jiān)督委員會向黨組提出了“關(guān)于建議設(shè)立國家杰出青年科學(xué)基金異議期制度的請示”，2001年6月經(jīng)委務(wù)會通過并正式頒布執(zhí)行。

第三部分關(guān)于實(shí)施《國家杰出青年科學(xué)基金異議期試行辦法》的說明二、《辦法》的主要內(nèi)容（一）目的維護(hù)“依靠專家、發(fā)揚(yáng)民主、擇優(yōu)支持、公正合理”評審原則。提高資助工作的透明度。維護(hù)科技工作者的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（二）工作程序1．公布（1）各科學(xué)部專家評審組確定的候選人名單，通過互聯(lián)網(wǎng)及有關(guān)媒體向社會公布。（2）所在單位將候選人填寫的申請書的主要內(nèi)容，在基層單位范圍內(nèi)予以公布。

第三部分關(guān)于實(shí)施《國家杰出青年科學(xué)基金異議期試行辦法》的說明2．異議期與受理機(jī)構(gòu)（1）異議期限為一個月。（2）異議受理為監(jiān)督委員會，具體承辦為聯(lián)合辦公室綜合處。3．異議受理和調(diào)查（1）監(jiān)委會收到異議材料，會同有關(guān)科學(xué)部和計劃局初核。（2）經(jīng)初核發(fā)現(xiàn)沒有問題，或認(rèn)為問題較輕不足以影響資助的，按正常程序報送評審委員會。（3）經(jīng)初核發(fā)現(xiàn)可能存在較嚴(yán)重問題，開展調(diào)查。（4）將調(diào)查結(jié)果報監(jiān)督委員會辦公會議批準(zhǔn)后，報評審委員會。

第三部分關(guān)于實(shí)施《國家杰出青年科學(xué)基金異議期試行辦法》的說明（三）異議受理范圍與不受理的范圍。

1．受理受理和評審中的違規(guī)行為；有失客觀、公正的行為。申請中弄虛作假、偽造、剽竊等違反科學(xué)道德的不端行為。

2．不受理涉及學(xué)術(shù)爭論、生活作風(fēng)、人事糾紛等內(nèi)容。一般無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的匿名舉報（提倡實(shí)名舉報）。對申請者詆毀、謾罵、人身攻擊及無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的異議。

第三部分關(guān)于實(shí)施《國家杰出青年科學(xué)基金異議期試行辦法》的說明（四）提出書面異議的內(nèi)容。被異議者姓名、單位，異議具體事實(shí)及證明材料。異議者姓名、職務(wù)、職稱，所在單位及聯(lián)系方式。以單位名義提出異議的，須加蓋公章。（五）其他。保密原則。調(diào)查組應(yīng)聽取被異議者的陳述和申辯。保護(hù)異議者和被異議者的正當(dāng)權(quán)益。

第三部分關(guān)于實(shí)施《國家杰出青年科學(xué)基金異議期試行辦法》的說明

三、國家杰出青年科學(xué)基金異議期的受理情況2001～2002年兩年，共收到異議期舉報9件，涉及候選人7人。2001年4件，涉及候選人3人。反映抄襲他人學(xué)術(shù)論文2件，剽竊他人論文、拼湊實(shí)驗數(shù)據(jù)及假造實(shí)驗圖2件。經(jīng)調(diào)查核實(shí)，取消候選人資格1人，不予批準(zhǔn)1人。2002年5件。反映抄襲他人成果的1件，其他4件。

第三部分關(guān)于實(shí)施《國家杰出青年科學(xué)基金異議期試行辦法》的說明四、建議1．申請者要認(rèn)真領(lǐng)會《國家杰出青年科學(xué)基金實(shí)施管理辦法》和《國家杰出青年科學(xué)基金異議期試行辦法》等有關(guān)規(guī)章制度。2．填寫申請書要實(shí)事求是，客觀表達(dá)，材料詳實(shí)，附件可靠。3．依托單位一定要認(rèn)真審核。4．提倡實(shí)名舉報，舉