應(yīng)收工程賬款管理制度1.目的為規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)管理操作程序，確保公司資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，確保公司各債權(quán)的真實(shí)完整并得到及時(shí)核對(duì)，悉數(shù)、安全回收，特制定本制度。2.適用范圍本制度所規(guī)范的應(yīng)收款項(xiàng)是指公司為工程發(fā)包方所提供產(chǎn)品和勞務(wù)所發(fā)生的收賬和應(yīng)收賬款預(yù)，適用于本公司所屬業(yè)務(wù)范圍。3.部門職責(zé)3.1公司市場(chǎng)營(yíng)銷部門在投標(biāo)或簽約前必須對(duì)工程發(fā)包方做全面的資金和信用等背景調(diào)查資信調(diào)查是決定公司是否參與或承接工程的重要影響因素之一以規(guī)避信不良對(duì)公司應(yīng)收賬款不能及時(shí)回收產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3.2項(xiàng)目部負(fù)責(zé)核對(duì)催收與發(fā)包單位相關(guān)工程形成的應(yīng)收類賬款等并負(fù)責(zé)各類工程款回收的經(jīng)辦督促工作及施工往來臺(tái)賬的記錄和對(duì)工程款的回收由各分公司和項(xiàng)目部負(fù)責(zé)由其具體指定的人員經(jīng)辦其涵蓋范圍從預(yù)收款至工程尾款等所有結(jié)清款項(xiàng)。3.3監(jiān)督工作負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款收取進(jìn)賬賬務(wù)處理的稽核臺(tái)賬記錄的復(fù)核工作以及本部門經(jīng)辦形成的應(yīng)收款項(xiàng)的督促催收核對(duì)3.3.1款項(xiàng)辦理入庫(kù)入戶，負(fù)責(zé)每月初編制、報(bào)送相關(guān)管理報(bào)表；3.3.2證，以及每月編制《應(yīng)收賬款臺(tái)賬》。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)定期清理及組織函證應(yīng)收款項(xiàng)；3.3.3由公司財(cái)控中心牽頭組成應(yīng)收賬款催收小組確定專人對(duì)已完工程及工程款進(jìn)行催收，并制定相應(yīng)的考核措施和辦法。3.4公司督察部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款收回工作進(jìn)行檢查和督導(dǎo)對(duì)各部門在應(yīng)收款收工作中職責(zé)的履行結(jié)果和質(zhì)量在進(jìn)行部門職責(zé)和計(jì)劃審計(jì)時(shí)應(yīng)將對(duì)該工作的檢查為部門工作重點(diǎn)。4.4.14.1.1合同簽訂后根據(jù)合同已確定的時(shí)點(diǎn)應(yīng)收取的預(yù)付款工程項(xiàng)目已形成產(chǎn)值依據(jù)工程施工合同約定尚未按時(shí)回收的款項(xiàng)，均應(yīng)納入應(yīng)收賬款管理范疇；4.1.2收賬款、已竣未結(jié)工程應(yīng)收賬款、已竣已結(jié)工程應(yīng)收賬款；4.1.3年以上兩年以內(nèi)應(yīng)收賬款、兩年以上三年以內(nèi)應(yīng)收賬款、三年以上應(yīng)收賬款。4.24.2.1應(yīng)收賬款日常管理為公司財(cái)務(wù)部門工程預(yù)付款式和進(jìn)度款主要由公司工中心和所在分公司項(xiàng)目部協(xié)同催收工程完工之后的款項(xiàng)主要由公司財(cái)控中心和相分公司或項(xiàng)目部協(xié)同催收；4.2.2應(yīng)收賬款的清欠管理應(yīng)根據(jù)具體情況有重點(diǎn)地確定清欠機(jī)構(gòu)：1分公司和項(xiàng)目部應(yīng)共同及時(shí)完成工程結(jié)算，以利于后續(xù)工程款的回收；2目部等部門參與，共同組成清欠小組，并落實(shí)專人負(fù)責(zé)催收；3事長(zhǎng)審批確定是否采取社會(huì)力量協(xié)助收款或直接進(jìn)入法律訴訟程序進(jìn)入法律訴訟工程清欠機(jī)構(gòu)為公司行管中心并由公司法律顧問或委托律師主理相關(guān)部門和人員極配合。4.3當(dāng)清欠工作與日常管理工作相沖突時(shí)應(yīng)以清欠工作為主，相關(guān)部門和人員不得以任何借口推辭。5.應(yīng)收賬款的源頭管理5.1強(qiáng)調(diào)從源頭進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制在擴(kuò)大市場(chǎng)營(yíng)銷份額的同時(shí)，控制應(yīng)收賬款額度。5.2在業(yè)務(wù)洽談或投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)審查對(duì)方的資信能力項(xiàng)目審批手續(xù)資金來渠道、履約能力等，應(yīng)選擇誠(chéng)信、合法、有實(shí)力的建設(shè)方投標(biāo)。5.3在付款方式方面應(yīng)注重進(jìn)度款付款比例的高低形成的應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中所占比重的合理程度墊付資金履約保證金占用的時(shí)間及收回的難易程度企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入是否能保持企業(yè)現(xiàn)金流量平衡。5.4在施工合同簽訂環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)保障條款的商談與審查。5.5墊資工程項(xiàng)目應(yīng)由公司市場(chǎng)營(yíng)銷等相關(guān)部門對(duì)建設(shè)方進(jìn)行資信調(diào)查評(píng)估后公司董事長(zhǎng)進(jìn)行審批。6.應(yīng)收賬款的過程管理6.1建立過程監(jiān)控動(dòng)態(tài)體系隨時(shí)掌握應(yīng)收賬款情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)壞帳風(fēng)險(xiǎn)。6.26.2.1并做到應(yīng)收賬款信息庫(kù)在公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門間信息的及時(shí)共享；6.2.2分公司或項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按每個(gè)工程項(xiàng)目建立應(yīng)收賬款臺(tái)帳每月底填寫《應(yīng)收賬款控制表》分別報(bào)送各分公司、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人和公司主管領(lǐng)導(dǎo)；6.2.3相關(guān)合同規(guī)定，迅速采取應(yīng)收賬款回收措施；6.2.4心負(fù)責(zé)人核對(duì)、財(cái)控中心負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批示。6.3應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目部建設(shè)單位并定期進(jìn)行賬齡分析，采用直接核銷法進(jìn)行壞賬處理。6.4建立專兼職相結(jié)合的賬款催收隊(duì)伍履行統(tǒng)一向建設(shè)單位收款的職責(zé)。6.5專職收款員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心對(duì)于在收款過程中發(fā)生舞弊行等情形的應(yīng)根據(jù)情節(jié)給予嚴(yán)厲處分直至追究法律責(zé)任與建設(shè)方簽訂建設(shè)工程施工同后應(yīng)及時(shí)將指定收款員和指定收款賬號(hào)的函件發(fā)給建設(shè)方保證資金回收過程中安全和及時(shí)回收。6.6持”的銀行票據(jù)應(yīng)字跡清晰無誤票據(jù)上記載的金額出票人的印章出票年月日收付款單位全稱、賬號(hào)、開戶銀行等填寫正確、齊全，杜絕涂改，確保回收款項(xiàng)順利入賬。6.7專職收款員向建設(shè)方收取工程款時(shí)應(yīng)填《工程款收帳工作落實(shí)到每次的收款環(huán)節(jié)。6.86.8.1分公司、項(xiàng)目部在施工過程中應(yīng)按照施工合同的約定按期、保質(zhì)進(jìn)行施工，積極做好與工程量確認(rèn)增減預(yù)算的報(bào)出及簽證工程索賠費(fèi)用和施工措施費(fèi)資料的報(bào)出及簽認(rèn)等工作為建設(shè)方按時(shí)履約付款提供有利條件分公司項(xiàng)目部在竣工階段要加快竣工結(jié)算工作為項(xiàng)目尾款各項(xiàng)保證金的回收做好準(zhǔn)備在竣工后應(yīng)積極做好項(xiàng)目善后工作搜集建設(shè)方資金狀況的信息以加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收并快速判斷壞賬風(fēng)險(xiǎn)6.8.2針對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)程度采用C分類管理方法進(jìn)行理清欠。對(duì)屬建設(shè)方惡意拖欠不還的應(yīng)收賬款劃分為A類，針對(duì)A類債權(quán)應(yīng)及時(shí)采利用社會(huì)力量或法律訴訟等合理手段進(jìn)行清欠對(duì)已竣工工程由于建設(shè)方經(jīng)營(yíng)不善資金被挪作他用等臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)困難而不能及時(shí)償還的逾期應(yīng)收賬款劃分為B類針對(duì)類債權(quán)在適當(dāng)延長(zhǎng)付款時(shí)間但加收一定的逾期補(bǔ)償金的條件下公司財(cái)控中心工程心以及分公司或項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)方財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況人員變動(dòng)等情況的監(jiān)控做心中有數(shù)及時(shí)采取合理方式保護(hù)債權(quán)的實(shí)現(xiàn)對(duì)在施工程在建設(shè)方按期支付款項(xiàng)支付額不足的情況下形成的應(yīng)收賬款劃分為C類，針對(duì)C類債權(quán)應(yīng)積極加強(qiáng)與建設(shè)的溝通并控制應(yīng)收賬款額度在應(yīng)收賬款超出可承受的范圍后積極采取恰當(dāng)措施證債權(quán)的履行。7.應(yīng)收賬款的考核7.1應(yīng)收賬款實(shí)“項(xiàng)目部為第一責(zé)任人公司與項(xiàng)目部風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的考核原則無論工程項(xiàng)目是否結(jié)算是否納入清欠辦公室管理分公司或目部均為應(yīng)收賬款管理的第一責(zé)任人應(yīng)收賬款回收完成程度應(yīng)作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人述職