勁牌

全面預算管理項目診斷分析

對勁牌公司現(xiàn)狀描述和分析是基于項目組所作的充分的訪談和調(diào)研通過對公司總部、楓林酒廠、毛鋪酒廠、勁牌酒廠和雅興包裝的訪談，溝通討論目前公司的經(jīng)營和預算現(xiàn)狀，在了解現(xiàn)象的基礎上，對公司的的總體狀況從預算目標、預算編制、預算分析、預算控制以及考評等方面作出評價。階段日期全面預算管理項目訪談計劃時間被訪談部門訪談人第2周2011年5月25日8:30-10:00財務管理部王翠翠、林曉靖10:00--11:30王翠翠、林曉靖14:00--15:30會計核算部王翠翠、林曉靖16:00--17:30資金結算部王翠翠、林曉靖2011年5月26日8:30-10:00營銷辦公室王翠翠、林曉靖10:00--11:30銷售部王翠翠、林曉靖14:00--15:30市場部王翠翠、林曉靖16:00--17:30保健酒事業(yè)部王翠翠、林曉靖2011年5月27日8:30-10:00白酒事業(yè)部王翠翠、林曉靖10:00--11:30定制事業(yè)部王翠翠、林曉靖14:00--15:30企業(yè)文化中心王翠翠、林曉靖16:00--17:30投資公司王翠翠、林曉靖第3周2011年5月30日8:30-10:00生產(chǎn)運營中心王翠翠、林曉靖10:00--11:30毛鋪酒廠王翠翠、林曉靖14:00--15:30雅興包裝王翠翠、林曉靖16:00--17:30勁牌酒廠王翠翠、林曉靖2011年5月31日8:30-10:00楓林酒廠王翠翠、林曉靖10:00--11:30采購部王翠翠、林曉靖14:00--15:30工程中心王翠翠、林曉靖16:00--17:30人力資源部王翠翠、林曉靖2011年6月1日8:30-10:00信息中心王翠翠、林曉靖10:00--11:30企業(yè)管理部王翠翠、林曉靖2勁牌公司全面預算管理診斷報告的主要內(nèi)容引言 一、公司概況 （一）歷史沿革 （二）組織機構 二、主要業(yè)務及經(jīng)營管理情況 （一）銷售 1．銷售基本概述 2．銷售計劃 （二）生產(chǎn)及技術 1．毛鋪酒廠 2．勁牌酒廠 3．雅興包裝 （三）采購 （四）大修、技改及工程項目 （五）人力資源 （六）財務管理 1．預算管理 2．資金管理 3．稅費管理 4．成本核算 （七）投資 三、預算管理現(xiàn)狀基本判斷與評估 （一）基本判斷（二）預算管理現(xiàn)狀 1．預算管理目標不夠明確 2．業(yè)務部門參與不夠，責任意識不強 3．預算與業(yè)務結合的不夠緊密 4．預算依據(jù)不夠充分、方法單一 5．預算控制滯后、手段乏力 6．預算分析不夠及時、不夠深入 7．預算考評力度有待強化 （三）預算現(xiàn)狀評估 四、初步改進思路與方向 （一）以組織結構為基礎，合理確定預算主體 （二）以業(yè)務為基礎、充分考慮管理需要，合理構建預算體系 1．生產(chǎn)經(jīng)營線 2．大修/資本性支出線 3．稅費支出線 4．資金收支線 （四）優(yōu)化控制體系，有效發(fā)揮預算控制的作用 （五）優(yōu)化分析體系，積極發(fā)揮預算分析的作用 （六）科學選擇預算工具、提升預算管理效率 （七）優(yōu)化績效評價體系，強化預算考評力度 五、后續(xù)工作計劃 六月243現(xiàn)狀診斷--預算管理的思想基礎預算管理理念高層非常重視全面預算管理，并希望將全面預算管理作為一個突破口，以全面提升公司的管理水平中層基本認可全面預算在企業(yè)管理中的價值，對全面預算工作十分支持部分中層管理人員對預算功能、作用的理解還存在一定誤區(qū)部分中層管理人員只站在本部門的角度，而未站在公司的高度看待預算工作基層對預算管理的認識不夠，基本操作人員對預算管理缺乏認識預算管理目標在各預算責任單位中尚未形成明確的預算管理目標，或者說尚未正確定位預算管理的目標尚未將預算管理目標明確定位為“戰(zhàn)略落地、資源配置、信息溝通、行為取向、挖潛降耗、樹立標桿、促進管理、支持決策”預算管理態(tài)度業(yè)務部門參與預算管理的積極性不高，部分中、基層管理人員對預算管理不夠重視或存在認識上的誤區(qū)，并沒有把預算作為一種管理方法、工具在日常工作中加以合理應用六月244現(xiàn)狀診斷--預算管理的工作基礎預算編制與評審預算與業(yè)務結合的不夠緊密預算方案未能充分體現(xiàn)業(yè)務的運作特點與業(yè)務之間的內(nèi)在邏輯各項預算之間未能形成一個邏輯上比較嚴密的體系預算編制依據(jù)不夠充分預算編制方法比較單一預算執(zhí)行與控制在預算控制過程中，沒有做到事前、事中控制，只是進行事后反映、監(jiān)督、分析，控制滯后、手段乏力雖然業(yè)務部門已被明確為預算控制主體、并承擔相應的控制責任，但是控制力度不足。預算反饋與分析不夠及時。數(shù)據(jù)分散在多個系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)通過手工方式進行獲取，預算分析工作量大、時效性差不夠深入。業(yè)務部門在預算分析過程中參與度不夠、或者是被動參與，從而導致預算分析的深度不夠預算考核與評價雖然公司要求對預算執(zhí)行情況進行考核評價，但是在執(zhí)行過程有些乏力

預算工作平臺缺乏有效的全面預算管理的工具，不僅會影響全面預算管理工作的效率，甚至會成為深入推進全面預算管理的工具障礙六月245勁牌預算體系初步改進思路和方向（一）以組織結構為基礎，搭建勁牌科學的預算管理體系 （二）以業(yè)務為基礎、充分考慮管理需要，合理構建預算體系（三）優(yōu)化控制體系，有效發(fā)揮預算控制的作用（四）優(yōu)化分析體系，積極發(fā)揮預算分析的作用（五）科學選擇預算工具、提升預算管理效率（六）優(yōu)化績效評價體系，強化預算考評力度六月246搭建勁牌完整的全面預算管理體系目標下達編制匯總執(zhí)行監(jiān)控分析調(diào)整考核評價適合業(yè)務特點的模型與方法健全的預算管理組織體系規(guī)范的預算管理流程123先進的全面預算管理系統(tǒng)4完整的全面預算管理體系除了組織、流程和模型外，還必須有一套信息化的工具作為手段，管理體系才能落地實施7勁牌全面預算管理組織框架的初步建議預算管理委員會（高層領導）預算管理辦公室（財務及歸口管理部門）預算監(jiān)督考核機構（審計與考核部門）利潤中心成本中心預算執(zhí)行機構財務管理部是預算管理辦公室的常設辦事機構第一年不設預算監(jiān)督與考核部門，待時機成熟后再補充設置利潤中心和成本中心可按勁牌當前的劃分方式執(zhí)行，在咨詢過程中或咨詢方案實施后，如果發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整，可以根據(jù)需要隨時進行調(diào)整8以業(yè)務為基礎、充分考慮管理需要，合理構建預算體系結合公司的業(yè)務特點與管理思路，在構建預算體系過程中，要充分體現(xiàn)業(yè)務特點與運作方式，并在各項預算之間形成一個邏輯上比較嚴密的體系。銷售預算六月249優(yōu)化控制體系，有效發(fā)揮預算控制的作用1、變事后控制為事先預算、事中控制和事后控制相結合；2、充分發(fā)揮業(yè)務部門在預算事項管控上的作用；3、進一步優(yōu)化控制體系，設計在技術平臺上可以實現(xiàn)的控制體系：

（1）控制范圍：成本費用、資金支付；

（2）控制對象：科目、科目組或項目；預算內(nèi)控制流程預算外控制流程六月2410優(yōu)化分析體系，積極發(fā)揮預算分析的作用預算分析屬于企業(yè)經(jīng)營分析范疇，是公司全面預算管理不可或缺的一部分，它不僅承擔著預算執(zhí)行情況的“指示燈”的作用，同時也是預算考核評價、預算調(diào)整等環(huán)節(jié)的重要依據(jù)。因此，分析體系的構建，既要滿足公司高層管理人員、各部門（中心、生產(chǎn)廠）中層管理人員經(jīng)營管理的需要，也要充分考慮到全面預算編制的要求。全面預算編制目標分析對經(jīng)營目標、內(nèi)外部資源狀況等進行科學預測與規(guī)劃并采取相應的風險補救及防御措施實現(xiàn)對經(jīng)營活動的事前規(guī)劃全面預算執(zhí)行差異分析公司經(jīng)營狀況財務分析動態(tài)地分析公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中對所存在的問題，及時調(diào)整行為，控制偏差，總結成功經(jīng)驗并加以推廣應用綜合分析評價公司各成員的行為結果、各種資源的效益狀況和公司財務狀況與經(jīng)營成果實現(xiàn)對經(jīng)營活動的事中控制實現(xiàn)對經(jīng)營活動的事后評價六月2411選擇預算系統(tǒng)工具提升預算管理效率構建網(wǎng)絡信息環(huán)境下全面預算管理體系，是公司推進全面預算管理的首選模式，也是公司提高經(jīng)營管理水平的利器之一。六月2412優(yōu)化績效評價體系，強化預算考評力度全面預算管理要與企業(yè)績效管理體系相結合，形成一個完整的企業(yè)業(yè)績控制系統(tǒng)，才能夠名副其實地扮演起戰(zhàn)略監(jiān)控的角色建立公司業(yè)績管理體系是否有效地將企業(yè)的發(fā)展目標加以分解，是否能通過對這些指標的控制實現(xiàn)企業(yè)的預算目標建立業(yè)績管理的組織體系建立業(yè)績管理的工作內(nèi)容、工作方法建立業(yè)績考核指標體系建立業(yè)績管理體系的運行狀況六月2413項目成果——全面預算編制大綱示例14項目成果——全面預算編制模板示例15項目成果——全面預算編制手冊示例16項目成果——全面預算管理制度示例17五、后續(xù)工作計劃全面預算管理體系建設是一項系統(tǒng)工程，需要整體規(guī)劃、分步實施。結合公司的實際情況，項目組本著“傳播預算理念，構建預算體系，結合業(yè)務特征，清理基礎數(shù)據(jù)，培訓操作團隊，推進管理改善，支撐高層決策”的指導思想，對全面預算管理體系建設工作建議如下：第一階段：預算咨詢（2011年5月18日～2011年7月22日）里程碑1：2011年06月10日，完成對甲方調(diào)研，提交預算現(xiàn)狀調(diào)研成果及預算現(xiàn)狀診斷報告；里程碑2：2011年06月24日，提交預算管理體系整體思路設計方案；里程碑3：2011年07