第頁農(nóng)業(yè)大學(xué)建設(shè)工程項目全過程審計實施辦法農(nóng)業(yè)大學(xué)建設(shè)工程項目全過程審計實施辦法

第一章總則

第一條為認(rèn)真落實《教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》（教財[2007]29號），進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校建設(shè)工程項目審計監(jiān)督，規(guī)范建設(shè)工程項目管理行為，合理控制工程造價，提高建設(shè)資金使用效益，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第4號）、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第17號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本實施辦法。

第二條建設(shè)工程項目全過程審計（以下簡稱"全過程審計'），是指從建設(shè)工程項目論證開始至交付使用過程中，學(xué)校監(jiān)察審計處對其投資、造價、招標(biāo)、施工、監(jiān)理及工程管理等事項進(jìn)行的全過程審計監(jiān)督。

第三條對工程投資概算造價在500萬元（含）以上的基本建設(shè)工程項目實施全過程審計，500萬元以下的建設(shè)工程項目和改擴(kuò)建工程項目及維修工程項目參照本辦法執(zhí)行。

第四條全過程審計工作在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)下，由監(jiān)察審計處負(fù)責(zé)組織實施，采取委托社會中介機(jī)構(gòu)與學(xué)校監(jiān)察審計處相結(jié)合的方式進(jìn)行。第二章建設(shè)工程項目全過程審計工作中各相關(guān)部門的職責(zé)第五條監(jiān)察審計處的職責(zé)

1.負(fù)責(zé)做好對社會中介機(jī)構(gòu)的審查、招標(biāo)和委托工作，依法簽訂委托審計合同。

2.負(fù)責(zé)建設(shè)工程項目委托全過程審計的組織協(xié)調(diào)，處理審計過程中遇到的問題，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報。

3.檢查委托全過程審計實施方案的執(zhí)行情況，對社會中介機(jī)構(gòu)的咨詢意見和審計報告組織復(fù)審和確認(rèn)，核準(zhǔn)建設(shè)工程項目最終的工程造價。

4.對受托社會中介機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，評價其工作質(zhì)量。

5.組織好由內(nèi)部審計人員承擔(dān)的全過程審計工作。嚴(yán)格按照全過程審計的工作內(nèi)容實施立項、設(shè)計、施工、竣工結(jié)算、財務(wù)決算全過程的跟蹤監(jiān)督。

6.積極與后勤管理處、計劃財務(wù)處配合，提供審計服務(wù)。

第六條后勤管理處的職責(zé)

1.配合監(jiān)察審計處開展全過程審計工作。

2.按時向監(jiān)察審計處提供相關(guān)資料，并指派專人負(fù)責(zé)建設(shè)工程的檔案收集和管理工作。

3.督促工程建設(shè)監(jiān)理和施工單位落實審計意見。

4.根據(jù)竣工結(jié)算審計結(jié)果，做好工程財務(wù)決算前期準(zhǔn)備工作。

5.與監(jiān)察審計處協(xié)同解決全過程審計中遇到的問題。

第七條計劃財務(wù)處的職責(zé)

1.配合監(jiān)察審計處開展全過程審計工作。

2.根據(jù)監(jiān)察審計處審核后的工程進(jìn)度款申請單付款。3.根據(jù)竣工結(jié)算審計結(jié)果，進(jìn)行工程財務(wù)決算。

4.配合監(jiān)察審計處做好基建工程財務(wù)決算審計，提供所需的相關(guān)資料。

5.根據(jù)審計核準(zhǔn)的投資造價，及時辦理固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。第三章建設(shè)工程項目全過程審計的主要內(nèi)容第八條立項及招投標(biāo)階段

1.參與建設(shè)工程項目可行性研究和項目論證。

2.參與設(shè)計方案的會審。

3.審核招標(biāo)文件和招標(biāo)答疑文件，審簽設(shè)計合同、監(jiān)理合同等。

4.審核工程量清單和標(biāo)底預(yù)算。

5.審查招投標(biāo)程序的執(zhí)行情況。

第九條施工階段

1.合同審核，包括施工總承包、分包合同；材料設(shè)備采購合同及與施工項目有關(guān)的協(xié)議合同等。

2.隱蔽工程的審核、驗收與確認(rèn)。

3.參與工程驗收及施工管理的有關(guān)會議。

4.參與大宗材料及設(shè)備的采購和驗收。

5.工程進(jìn)度款支付的審核。

6.工程變更、洽商費用的審核與確認(rèn)。

7.工程索賠費用的審核與確認(rèn)等。

第十條竣工結(jié)算及財務(wù)決算階段

1.檢查結(jié)算送審資料的完整性、合規(guī)性。

2.對工程竣工結(jié)算造價的真實性、合理性進(jìn)行審計。

3.監(jiān)察審計處要配合后勤管理處、計劃財務(wù)處做好工程款的結(jié)算工作。

4.對工程財務(wù)決算報表進(jìn)行審計，核定建設(shè)工程項目投資總造價。

5.其它與建設(shè)工程相關(guān)事宜。第四章建設(shè)工程項目全過程審計的主要程序第十一條設(shè)計及招投標(biāo)階段1.后勤管理處及時通知監(jiān)察審計處參加建設(shè)工程項目可行性研究和項目論證會議。

2.后勤管理處及時通知監(jiān)察審計處參與設(shè)計方案會審。

3.后勤管理處擬定的設(shè)計、監(jiān)理、施工招標(biāo)等文件、評標(biāo)辦法事前向監(jiān)察審計處提供。

4.后勤管理處根據(jù)監(jiān)察審計處意見，完善招標(biāo)文件，報z自治區(qū)建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)服務(wù)中心批準(zhǔn)后，組織招投標(biāo)工作。

第十二條施工階段

1.合同審核

（1）后勤管理處草擬合同，送監(jiān)察審計處等有關(guān)部門審核。

（2）后勤管理處根據(jù)審簽意見，對合同進(jìn)行修改、完善后，簽訂正式合同。

2.隱蔽工程審核

（1）在隱蔽工程封閉前通知監(jiān)察審計處，審計人員現(xiàn)場查看后提出意見并做好備案記錄。

（2）后勤管理處根據(jù)工程實際情況結(jié)合審計意見，監(jiān)督施工單位落實整改。

3.材料設(shè)備采購審核

（1）監(jiān)察審計處參與建設(shè)施工過程中大宗材料、設(shè)備的甲方供應(yīng)和認(rèn)質(zhì)認(rèn)價工作。

（2）在招標(biāo)采購或詢價采購前，后勤管理處須及時向監(jiān)察審計處提供產(chǎn)品名稱、規(guī)格、型號、性能指標(biāo)、暫估價及生產(chǎn)廠家等資料。審計人員對上述資料進(jìn)行分析評估，并參與材料、設(shè)備生產(chǎn)廠家的考察，市場詢價以及招投標(biāo)工作，提出相關(guān)意見和建議。

（3）后勤管理處應(yīng)當(dāng)充分聽取監(jiān)察審計處的意見。重大采購項目集體研究確定后，組織相應(yīng)材料設(shè)備的采購。

4.工程進(jìn)度款審核

（1）由施工單位提交工程進(jìn)度款支付申請單及相關(guān)資料。

（2）后勤管理處初審后簽署意見，交監(jiān)察審計處審核。

（3）監(jiān)察審計處審核無誤簽署意見后將工程進(jìn)度款審核資料返回后勤管理處。

5.工程變更審核

（1）工程變更項目（包括設(shè)計變更、施工變更、洽商變更等）由主張單位或部門以書面形式提出要求，經(jīng)后勤管理處與監(jiān)察審計處協(xié)商確認(rèn)后，再編制有關(guān)變更費用的書面材料，并附變更費用預(yù)算書。

（2）監(jiān)理單位對變更費用進(jìn)行初審，并在一周內(nèi)提出書面意見，后勤管理處復(fù)核后簽署意見。

（3）監(jiān)察審計處對變更費用進(jìn)行審核，在一周內(nèi)出具書面審核意見。

（4）后勤管理處根據(jù)審核意見，組織相關(guān)部門會簽變更簽證單，作為結(jié)算依據(jù)。

6.工程索賠費用審核

（1）施工單位在索賠事項發(fā)生后30天內(nèi)提交"索賠申請報告書'和有關(guān)損失費用的書面材料。

（2）監(jiān)理單位對施工單位提交的報告進(jìn)行審核，在3天內(nèi)提交書面意見，后勤管理處復(fù)核后簽署意見。

（3）監(jiān)察審計處進(jìn)行審核，在一周內(nèi)提出審核意見。

（4）后勤管理處根據(jù)審計審核意見，組織相關(guān)部門會簽索賠費用書面資料，作為結(jié)算依據(jù)。

（5）重大索賠事項在監(jiān)理單位簽署意見后，須經(jīng)基建、審計、財務(wù)等部門會商確認(rèn)，并報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十三條竣工結(jié)算及財務(wù)決算階段

1.后勤管理處在收到施工單位竣工結(jié)算報告和竣工結(jié)算資料后，原則上在30天內(nèi)組織對工程結(jié)算資料的真實性、完整性進(jìn)行審核。審核后送監(jiān)察審計處審計。

2.接到后勤管理處提交的工程竣工資料，監(jiān)察審計處按規(guī)定程序組織工程結(jié)算審計，出具審計報告。工程結(jié)算審計原則上在60天內(nèi)完成。

3.學(xué)校監(jiān)察審計處對社會中介機(jī)構(gòu)出具的審計結(jié)算報告組織復(fù)審，檢查其工作質(zhì)量。

4.后勤管理處接到監(jiān)察審計處送達(dá)的工程結(jié)算審計報告后，及時通知計劃財務(wù)處和有關(guān)單位進(jìn)行工程結(jié)算。

5.根據(jù)計劃財務(wù)處提交的建設(shè)工程項目財務(wù)決算報表，監(jiān)察審計處組織開展項目財務(wù)決算審計，核準(zhǔn)項目投資總造價。計劃財務(wù)處依據(jù)財務(wù)決算審計結(jié)果結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。第五章附則第十四條監(jiān)察審計處應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法中規(guī)定的職責(zé)、內(nèi)容、程序?qū)ㄔO(shè)工程項目開展全過程審計。審計人員不遵守職業(yè)道德，濫用職權(quán)，徇