第頁2024年審計業(yè)務(wù)質(zhì)量自查方案（9篇）

篇一：審計業(yè)務(wù)質(zhì)量自查方案

審計的自查報告（5篇）

審計的自查報告1依據(jù)總行下發(fā)的《xx銀行稽內(nèi)控風險排查工作實施方案》的

總體要求我支行堅持“標本兼治、重在治本、查防結(jié)合、重在防范、經(jīng)營進展、內(nèi)控優(yōu)先”的總體原則。針對方案的詳細要求進行了全面自查現(xiàn)將營業(yè)室自查狀況匯報如下:

一、儲蓄存款業(yè)務(wù)儲蓄存款業(yè)務(wù)嚴格執(zhí)行個人存款賬戶實名制無虛xx開戶現(xiàn)象。針對存款大存、取款頻繁賬戶進行檢查不存在公款私存現(xiàn)象。利率使用精確無抬高存款利率無多提少提應付利息現(xiàn)象。檢查各類儲蓄存款登記簿的設(shè)置和使用狀況其內(nèi)容準時、正確、完好。二、企業(yè)帳戶管理對帳戶的開立資料進行了全面的檢查嚴格根據(jù)內(nèi)掌握度和規(guī)定執(zhí)行。無違背規(guī)定開立基本帳戶、一般帳戶、專項帳戶和臨時帳戶的現(xiàn)象無混淆單位性質(zhì)和資金性質(zhì)開立帳戶狀況不存在一個單位開立多個基本戶和在同一銀行開立不同帳戶的狀況。開戶單位的開戶資料齊全符合帳戶管理規(guī)定不存在未經(jīng)人民銀行批準擅自開立帳戶的現(xiàn)象無先開戶、后補批的狀況。三、內(nèi)部結(jié)算檢查1、印章管理檢查按規(guī)定建立業(yè)務(wù)印章管理制度并對印章的制發(fā)、啟用、保管、使用、停用、上繳和銷毀等作出明確規(guī)定并按規(guī)定嚴格執(zhí)行。

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2、有價單證及重要空白憑證市檢查有價單證及重要憑證的管理符合規(guī)定實行專人保管無混用和混合保管的現(xiàn)象落實查庫登記制度會計主管按規(guī)定進行查庫查庫記錄規(guī)范、完好無涂改記錄簿規(guī)范、完好領(lǐng)用手續(xù)齊全領(lǐng)用合規(guī)記錄完好。3、賬務(wù)組織檢查分戶賬檢查無憑證代賬現(xiàn)象帳戶設(shè)置齊全、完好設(shè)立真實分戶賬的戶名與開銷戶登記簿以及預留印鑒卡的名稱全都。各種登記簿的設(shè)置齊全記載內(nèi)容真實準時并與有關(guān)分戶賬數(shù)據(jù)全都。各類余額表數(shù)據(jù)全都無虛增、虛減現(xiàn)象。四、對存、貸款及承兌匯票等業(yè)務(wù)的檢查對大額存單及相關(guān)的承兌匯票和大額存單xx業(yè)務(wù)進行全面檢查銷戶手續(xù)合規(guī)。對公存款單位的存款資金來源正常貸款資金走向正常無以貸轉(zhuǎn)存的狀況存款利息使用正確計算正確。五、對跟蹤貸款和承兌資金流向的檢查嚴格根據(jù)合同規(guī)定有用貸款資金和承兌資金對風險因素進行了準時的彌補并實行了有效措施。我支行已經(jīng)對內(nèi)控風險建立了長效的管理機制同時建立了檢查制度將案件防控作為一項基本的管理工作。xx年將力圖連續(xù)保持我支行“零案件”的防控目標。審計的自查報告2依據(jù)公司文件精神，結(jié)合我部審計檢查實際狀況，對本單位的財政財務(wù)狀況進行了仔細的自查，現(xiàn)就自查狀況報告如下：

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一、健全組織，強化領(lǐng)導為確保此次自查工作順當進行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，主動開展自查自糾工作。二、嚴格清查，不走過場關(guān)于XX部審計財務(wù)自查自糾的報告三、仔細自查，準時自糾根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的狀況以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行狀況進行了自查。1、我部全部財政資金均按預算用處使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛報銷獵取費用。2、嚴格專項資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獵取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獵取手續(xù)費資金等。3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。4、仔細執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。5、仔細執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。6、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截

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留處置收入的行為。7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小

金庫”。8、我部依據(jù)本單位實際，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和掌握制度，

相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和掌握。

審計的自查報告3依據(jù)教育局的文件精神，4月15日，我校對食堂的食品衛(wèi)生、

設(shè)備平安等進行了逐項自查。從自查的狀況看，基本符合教育部的規(guī)定?，F(xiàn)將自查狀況報告如下：

一、好的方面有以下幾點：1、食堂衛(wèi)生設(shè)施健全。學校自2000年起，間續(xù)投入了近幾百萬元修建和改造一、二食堂，更新和改造了大批的炊事設(shè)備，食堂的設(shè)備、設(shè)施基本實現(xiàn)了餐具、廚具不銹鋼化，墻面、地面瓷磚化。目前食堂功能齊全、防蠅、防塵、防鼠等設(shè)施健全，各加工區(qū)布局合理，四周環(huán)境干凈美麗?；痉辖逃康奈募蟆?、內(nèi)部管理比較規(guī)范。一是組織健全。自2000年起我校就成立了以校長于法文為組長的“食品衛(wèi)生管理監(jiān)督小組”，并分派后勤處一名副主任導職管理食堂，整個后勤執(zhí)行“梯形”管理，“食品衛(wèi)生監(jiān)督小組”定期、不定期的對食堂進行衛(wèi)生檢查;二是管理規(guī)范。20xx年食堂出臺了《長沙二中飲食服務(wù)管理細則》，對食堂的全面工作進行了制度化、規(guī)范化。從人員、調(diào)入、設(shè)備、選購、保管、加工、

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出售等全部管理環(huán)節(jié)進行了細化并狠抓落實。3、食品選購、貯存、加工衛(wèi)生狀況良好。食品選購我們嚴格

根據(jù)《食品衛(wèi)生法》的要求進行選購，全部統(tǒng)一選購的食品(包括大米、面粉、肉類、食油、種類調(diào)味、柴油等)都進行嚴格的考察把關(guān)，并按國家規(guī)定進行索證。各班組自行選購的配菜、家禽類，我們執(zhí)行“簽訂合同，定點供應”的方法，與集市固定攤點、菜農(nóng)簽訂《供貨質(zhì)量保證書》，確保食品衛(wèi)生平安，價格優(yōu)待。食品貯存嚴格根據(jù)分類、分架、隔墻、離地的原則。加工程序比較合理，生熟、縈素分開，嚴格“三刀三板”和清洗消毒制度。基本符合教育部的文件要求。

4、食堂證照齊全、合法有效，全部工作人員每年都進行體格檢查，每年都進行衛(wèi)生學問的培訓，并人人辦理“兩證”。平常主動協(xié)作、主動接受衛(wèi)生行政部門的監(jiān)督與指導，這方面我們做得比較好。

5、種類設(shè)備的.平安狀況良好。食堂配屬的各類炊事機械、用電設(shè)備、消防設(shè)備、電路、開關(guān)插座、各類庫房的平安狀況都比較好，管理比較規(guī)范、到位，操作規(guī)程明確。

二、存在問題在自查過程中也暴露出一些問題，歸結(jié)起來有以下兩點：1、部分同學的飲食習慣不科學、不衛(wèi)生，外訂盒飯現(xiàn)象較多。2、食堂的個別工人懶散，清洗蔬菜或清洗大米時沒能嚴格按規(guī)定程序操作，食品中有砂石、蟲、草等現(xiàn)象時有發(fā)生。三、整改措施為有效的掌握學校食物中毒大事發(fā)生，做好各類事故隱患監(jiān)控，

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切實保障學校師生員工健康平安。我們著重從以下幾個方面著手解決：1、加大宣揚教育力度，增添同學的食品衛(wèi)生、平安意識。學

校衛(wèi)生室、食堂要通過課堂教育、板報、學問講座等多種形式加大教育力度，使食品衛(wèi)生平安方面的學問深化人心，自覺抵抗假冒、偽劣產(chǎn)品，維護自身健康。同時，也使食堂的工作人員自覺根據(jù)《食品衛(wèi)生法》進行操作營業(yè)。

2、加大管理力度，使師生員工形成良好的生活、工作習慣。重點抓好早操，催促同學早睡早起;加強門衛(wèi)管理，杜絕校門流淌攤點的食品流入學校;食堂生產(chǎn)加工加強衛(wèi)生監(jiān)管，嚴格操作規(guī)程。加大獎懲力度。

3、全面停止使用一次性碗、筷和塑料袋，杜絕白色污染和食源性疾病的發(fā)生。

審計的自查報告4依據(jù)文件精神，結(jié)合我學校審計檢查實際狀況，對本單位的財

政財務(wù)狀況進行了仔細的自查，現(xiàn)就自查狀況報告如下：一、基本狀況：XX中學創(chuàng)辦于XX年X月，是XX區(qū)的高級中學。學校機構(gòu)設(shè)

置了：校長室、政教處、教育處、總務(wù)處?，F(xiàn)有編制XX人，在職員工XX人，財務(wù)隸屬于XXXX。

二、任期內(nèi)各學期招生狀況20xx年秋季招生453人，20xx年春季招生434人，20xx年秋季招生767人，20xx年春季招生730人，20xx年秋季招生904人，

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20xx年春季招生920人，20xx年秋季招生970人.三、任期初及任期末資產(chǎn)負債狀況。20xx年7月初資產(chǎn)負債狀況：現(xiàn)金：xx元、銀行存款：xx元、

固定資產(chǎn)：xx元、其他應付款：xx元、應繳財政專戶款：xx元。20xx年10月末資產(chǎn)負債狀況：現(xiàn)金：xx元、銀行存款：xx元、固定資產(chǎn)：xx元、其他應付款：xx元。

我校收入均按收費答應證收費，準時上繳財政，無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財政收入；沒有公款私存、沒有設(shè)立“小金庫”。各項支出真實、合規(guī)、合法。沒有擠占挪用、擴大開支范圍、提高開支標準、虛列支出等問題。

各年度各種專項資金，做到了專款專用、準時撥付。大宗物品和設(shè)備的購置，我校通過政府選購中心選購。各項資產(chǎn)做到了賬實相符。落實了債權(quán)和債務(wù)的管理，沒有重大經(jīng)濟遺留問題。審計的自查報告5江報財務(wù)處：感謝財務(wù)處在8月中旬組織對大江傳媒下屬相關(guān)單位在財務(wù)管理制度及帳務(wù)處理上的.內(nèi)部審計工作，通過這次內(nèi)審，網(wǎng)站充分熟悉到了平常工作中的缺乏之處。對于這次內(nèi)審結(jié)果，我們虛心接受財務(wù)處的指導看法?，F(xiàn)結(jié)合各分公司、子公司的實際狀況，對此次內(nèi)審工作中指出的問題做如下闡述：1、網(wǎng)站會計人員因不了解母公司在固定資產(chǎn)處理上實行的相

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關(guān)制度，導致固定資產(chǎn)實際入帳時，存在起始計量金額確實定，殘值率的估算上存在與母公司計算口徑不全都的情形。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站已在8月份按財務(wù)處的看法對全部入帳的固定資產(chǎn)統(tǒng)一改按3%的殘值率追溯調(diào)整累計折舊金額。

2、贛州、上饒、宜春、吉安四家分公司都于今年3月份左右成立，分公司出納崗位由行政人員兼任，工作之初都缺乏基本的財務(wù)理念，甚至個別分公司財務(wù)崗還消失離職現(xiàn)象，導致一些費用在報銷上缺少必要的附件，如辦公用品的零星選購無對應的選購清單；款待餐費無事先申請的用餐單；大額的辦公設(shè)備選購只有相關(guān)領(lǐng)導的審批報告。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站會計對財務(wù)憑證進行了認真自查工作，結(jié)合內(nèi)審中指出的問題憑證，完善領(lǐng)導審批手續(xù)，盡量補齊附件。對于各分公司負責人產(chǎn)生的費用，無論金額大小，都必需先經(jīng)分管編委領(lǐng)導審批后再做報銷處理。

3、南昌房網(wǎng)科技公司及大江電子商務(wù)公司因?qū)俅蠼瓊髅降目毓晒?，財?wù)管理制度上沒有完全按事業(yè)單位的財務(wù)政策進行管理，南昌房網(wǎng)科技公司在今年2月份的費用中有零星的煙酒類發(fā)票。

4、對于江西省家庭教育指導中心6月份收取江西大江教育詢問有限公司20萬元款項事宜，內(nèi)審工作結(jié)束后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導商酌，確定按網(wǎng)絡(luò)服務(wù)內(nèi)容擬定合同，并計提相關(guān)稅費。

5、利潤反映不真實。由于20XX年審計提出不允許計提當期分成本錢，故大江傳媒及下屬分、子公司都未做此項工作，所以導致利潤虛增，收入與本錢不配比的狀況。

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通過此次內(nèi)部審計，網(wǎng)站會計熟悉到自己在工作中的不是，盼望財務(wù)處平常能加強對網(wǎng)站會計人員的內(nèi)部培訓，提高財務(wù)核算水平。網(wǎng)站會計人員也會加強自身學習，漸漸提升業(yè)務(wù)水平，準時了解財務(wù)處相關(guān)管理制度，做好會計核算和監(jiān)督工作，深化了解公司業(yè)務(wù)，準時發(fā)覺反映問題，加強與母公司財務(wù)總監(jiān)的溝通。

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篇二：審計業(yè)務(wù)質(zhì)量自查方案

審計局年度審計項目質(zhì)量自查情況報告

審計局年度審計項目質(zhì)量自查情況報告根據(jù)《江蘇省審計廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)審計署**年審計業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作方案的通知》要求,我局對**年度實施的13個審計項目的質(zhì)量進行了自查。從貫徹落實《國家審計準則》和相關(guān)法律法規(guī)、審計質(zhì)量內(nèi)部控制機制、審計卷宗質(zhì)量等方面進行了自查,結(jié)果表明我局在審計執(zhí)法工作中,嚴格遵守審計相關(guān)法律法規(guī),具有較為完善的審計質(zhì)量內(nèi)部控制機制,審計檔案卷宗完整且符合審計質(zhì)量控制的要求。通過自查,也梳理出一些不足之處,我們將及時予以糾正和改進。

一、領(lǐng)導重視,周密安排自查工作

我局領(lǐng)導高度重視此次質(zhì)量檢查活動,要求充分認識審計質(zhì)量檢查的重要意義,要以此次自查為契機,認真梳理不足,研究整改措施,使審計業(yè)務(wù)質(zhì)量躍上新臺階。為深入開展此次自查活動,局內(nèi)召開會議,明確了自查工作的負責人、提出了自查的主要內(nèi)容、研究了自查工作的開展形式、規(guī)定了自查工作各個環(huán)節(jié)的工作時限,為自查工作提供了組織保障。

二、有序開展,二次復核審計卷宗

全局人員上下聯(lián)動、密切配合,對質(zhì)量控制工作的人員配備、審理項目數(shù)量、項目質(zhì)量責任追究情況進行了統(tǒng)計;對規(guī)章制度執(zhí)行情況、質(zhì)量控制的做法進行了梳理;對審計卷宗的實施方案、審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告文書等對照審計質(zhì)量控制的要求,進行二次復核,并將存在問題歸納梳理。

三、梳理結(jié)果,總結(jié)主要經(jīng)驗做法

(一)審計質(zhì)量控制體系完備、機制健全。局設(shè)有審理機構(gòu),明確專人負責,配備法制助理員,每年嚴格按照質(zhì)量控制的要求,及時開展審理工作。**年以來,針對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制研究制定了《審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計跟蹤督查辦法》、《審計項目審理工作辦法》等5項辦法,并將局內(nèi)所有制度規(guī)章進行了梳理,匯編成冊。

(二)審計執(zhí)法程序合法。所有審計項目均有立項依據(jù),實施審計前,在審計進點見面會上,向被審計單位領(lǐng)導及有關(guān)人員說明情況,張貼告示,實行公示制度。審計流程嚴格按照《審計法》、《國家審計準則》及審計署有關(guān)流程規(guī)定實施,審計組在執(zhí)法期間均能嚴格遵守相關(guān)廉政規(guī)定,做到依法審計,確保審計項目成果的真實性、客觀性,有效保證了成果的利用。

(三)審計文書嚴謹規(guī)范。送達審計文書都有送達回執(zhí),審計通知書在規(guī)定時間內(nèi)送至被審計單位,審計報告征求被審計單位意見,審計報告、審計決定書

均通過審計業(yè)務(wù)會議研究通過,有力保證了審計處理處罰的客觀公正。所有審計文書依照《江蘇省審計廳關(guān)于印發(fā)主要審計文書種類和參考格式的通知》的相關(guān)要求撰寫。

(四)審計卷宗歸檔完整。嚴格按照審計署《審計機關(guān)審計檔案管理規(guī)定》和《江蘇省審計機關(guān)審計文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程》要求,對審計項目一案一卷進行歸檔立卷,從收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定、移交都有文字記錄成冊,所有審計檔案按照保存年限和種類移存檔案室。

(五)以控制手段保證審計質(zhì)量。主要抓好人員控制、過程控制、審理控制。堅持對審計實施方案實行集體審定;對審計結(jié)論資料進行層層復核和審核;所有項目都堅持專職審理和審計業(yè)務(wù)會議制度,認真履行審計跟蹤督查辦法;每年對審計項目質(zhì)量進行檢查,有完善的項目評優(yōu)和責任追究制度。

四、存在不足和今后努力方向

通過此次自查,也發(fā)現(xiàn)了存在審計事項的變動與審計實施方案的調(diào)整未能及時契合;有些事項發(fā)表審計評價不夠慎重的問題,針對存在問題,我局召開了專題工作會議,明確整改要求,及時予以糾正。

通過自查,促進了我局審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制工作水平的提高,推動了審計質(zhì)量控制內(nèi)部管理機制的進一步健全。在今后的審計工作中,我局將嚴格按照審計質(zhì)量控制的要求開展業(yè)務(wù)工作,加強內(nèi)部控制、防范審計風險,讓我局審計項目質(zhì)量工作再上新臺階。

(編輯:琛哥)

篇三：審計業(yè)務(wù)質(zhì)量自查方案

萬元問題問題類別問題點金額已整改未整改未整改原因項目工程投資方面項目計劃管理項目沒有批復擅自投資項目實施管理應公開招投標的未招標變更洽商未審核10項目竣工管理未挄觃定迚行竣工結(jié)算11未挄觃定迚行竣工決算1213物資采傳促銷方面計劃和預算的審批申販制度是否完善職責是否明確手續(xù)是否完備14審批制度是否完善職責是否明確手續(xù)是否完備15執(zhí)行制度是否完善職責是否明確手續(xù)是否完備16采販方式和價格確公開招標邀請招標競爭性談判詢價等采販方式的確定是否符合相關(guān)制度觃定17未建立供應商資質(zhì)訃證制度幵嚴格執(zhí)行18采販合同的制訂和執(zhí)行丌合觃19過程管理和監(jiān)督職責未嚴格到位20驗收和他物資驗收管理丌合觃21存貨管理和報廢處置丌合觃22他款迚度質(zhì)保金管理丌合觃23項目后評估管理未嚴格執(zhí)行24宣傳促銷項目的合未嚴格執(zhí)行招投標法觃觃定25委托第三方開展宣傳促銷項目26開展的宣傳促銷活勱發(fā)放的促銷品價值和形式丌符合行業(yè)相關(guān)觃定要求27合同簽訂單位發(fā)票出具單位和收款單位名稱丌一致28工業(yè)企業(yè)借機向商業(yè)企業(yè)提供贊劣或變相送錢送物29商業(yè)企業(yè)收受和索要贊劣獎金補貼和貴重物品30由商業(yè)企業(yè)挃定宣傳促銷項目和供應商3132多元化投資管理方面投資項目審批管理情況多元化企業(yè)擅自對外投資33多元化企業(yè)擅自增加投資觃模變更投資內(nèi)容34多元化企業(yè)為其仕企業(yè)提供擔保和借款35關(guān)聯(lián)企業(yè)交易情況無償占用主業(yè)資金資產(chǎn)36不行業(yè)外企業(yè)簽訂長期低價合同37職工入股情況職工參股入股不主業(yè)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)3839工商企業(yè)之間煙葉基地和科研經(jīng)貺方面通過第三方收取資金管理貺咨詢貺等方式轉(zhuǎn)嫁貺用或套40方面帳外資產(chǎn)方面工商企業(yè)之間互劣慶典贈品未記實物帳4142職工薪酬方面工效掛鉤工效掛鉤政策執(zhí)行情況工資外列支工資性收入補貼情況43勱用工資結(jié)余情況44年金年金住房公積金政策執(zhí)行情況45領(lǐng)導干部薪酬領(lǐng)導干部薪酬是否嚴格挄照國家局核定數(shù)發(fā)放46保險補充養(yǎng)老醫(yī)療保險的販買發(fā)放情況47其仕商業(yè)保險的販買發(fā)放情況48個人所得未仗扣仗繳個人所得稅情況尤其關(guān)注企業(yè)為職工仗繳個稅情況4950財務(wù)管理方面資產(chǎn)管理未嚴格挄照觃定程序處置資產(chǎn)51資產(chǎn)權(quán)屬丌清權(quán)證丌完整52企業(yè)為職工承擔職工建房成本貺用的情況53閑置資產(chǎn)丌良資產(chǎn)資產(chǎn)處置及賬實丌符的情況54利用主業(yè)資產(chǎn)資金品牌和相關(guān)資源為職工入股企業(yè)謀利造成國有資產(chǎn)流失情況55貺用管理運輸貺用價格公允性合理性存在的問題56運貺發(fā)票真實合觃性存在的問題57營銷貺用采

中煙公司全面審計自查-復查工作實施方案(總13頁)

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中煙公司全面審計自查復查工作實施方案

為了進一步加強全省卷煙工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營管理行為和秩序，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家局關(guān)于開展行業(yè)全面審計工作的部署和要求，特制訂本實施方案。

一、審計目的以財務(wù)收支的真實、合法、效益為基礎(chǔ)，發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理中的不規(guī)范問題，并認真進行整改落實。進一步規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理行為，鞏固近年來整頓規(guī)范和加強內(nèi)部管理監(jiān)督工作的成果，提高企業(yè)嚴格規(guī)范水平，為全面落實“卷煙上水平”目標任務(wù)，實現(xiàn)黃鶴樓、紅金龍品牌發(fā)展目標奠定更加堅實的基礎(chǔ)。二、組織領(lǐng)導公司總部成立全省卷煙工業(yè)全面審計工作領(lǐng)導小組，組織、部署和督促全省卷煙工業(yè)企業(yè)開展全面審計工作。總經(jīng)理彭明權(quán)同志任組長，各分管副總經(jīng)理任副組長，四大中心、財務(wù)部、人力資源部、綜合計劃部、市場部、物資部、企管部、監(jiān)察部、整頓辦、審計部等部門負責人為領(lǐng)導小組成員。領(lǐng)導小組辦公室設(shè)在審計部。各煙廠、直屬單位、全資及控股多元化企業(yè)相應成立全面審計工作領(lǐng)導小組及辦公室，組織領(lǐng)導本企業(yè)的全面審計工作。廠

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長（經(jīng)理）擔任組長，作為全面審計工作的第一責任人，對本企業(yè)全面審計工作負總責，分管廠長（經(jīng)理）任副組長，財務(wù)、業(yè)務(wù)、審計、人事、企管、紀檢和整頓辦等相關(guān)部門負責人為領(lǐng)導小組成員。領(lǐng)導小組辦公室設(shè)在審計部門。

三、審計范圍公司所屬各煙廠、直屬單位、全資及控股多元化企業(yè)、公司總部有關(guān)部室（中心），2024年—今年6月份生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理中存在的問題，重大事項可追溯到以前年度。四、審計的重點內(nèi)容及職責分工（一）工程投資方面1、工程投資項目審批制度的執(zhí)行情況。重點檢查有無未經(jīng)國家局和公司批準擅自實施的項目；有無超投資規(guī)模、超建設(shè)標準、變更投資內(nèi)容的項目；是否存在化整為零、規(guī)避審批的問題。2、招投標法律法規(guī)的執(zhí)行情況。重點檢查是否存在未按招投標法律法規(guī)和國家規(guī)定擅自進行的工程建設(shè)項目及設(shè)備材料采購。3、工程項目管理情況。重點檢查基本建設(shè)項目是否嚴格執(zhí)行了質(zhì)量、造價、資金、審計、竣工和驗收等方面的管理程序規(guī)定。以上內(nèi)容由工程管理部門負責自查。

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（二）物資采購和宣傳促銷方面1、計劃和預算的審批情況。重點檢查采購計劃、資金預算、采購實施方案的編制與審批是否符合規(guī)定，職責是否明確，手續(xù)是否完備。2、采購方式和價格確定的合規(guī)性。重點檢查采購方式的確定與審批是否符合相關(guān)制度規(guī)定；招標等程序?qū)嵤┻^程是否合規(guī)；價格確定過程是否合規(guī)；供應商管理是否實行資質(zhì)認證制；采購合同管理與執(zhí)行是否合規(guī)；過程管理和監(jiān)督職責是否嚴格到位。3、驗收和付款的合規(guī)性。重點檢查物資驗收及質(zhì)量信息反饋是否按規(guī)定執(zhí)行；付款進度、預付款及定金管理是否嚴格規(guī)范，供貨單位、合同單位、發(fā)票出具單位、收款單位名稱是否“四統(tǒng)一”；存貨管理是否嚴格規(guī)范；項目后評估工作和資料歸檔等管理是否合規(guī)有效。4、宣傳促銷項目的合規(guī)性。重點檢查宣傳促銷計劃管理、申請及審批是否嚴格規(guī)范；采購方式是否嚴格執(zhí)行規(guī)定；實施過程是否規(guī)范；是否存在委托第三方開展宣傳促銷；對行業(yè)內(nèi)傳媒公司的費用支付情況；在零售終端開展的宣傳促銷活動、發(fā)放的促銷品價值和形式是否符合行業(yè)相關(guān)規(guī)定要求；供應商單位、合同單位、發(fā)票出具單位、收款單位名稱是否“四統(tǒng)一”；項目后評估工作和資料歸檔等管理是否合規(guī)有效。

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以上物資采購方面（除機器設(shè)備和信息化采購外）由物資采購部門負責自查，信息化采購由信息部門負責自查，機器設(shè)備采購由所有涉及此類采購的部門負責自查，宣傳促銷方面由營銷部門負責自查。涉及存貨管理方面由倉儲部門協(xié)助，涉及結(jié)算付款方面由財務(wù)部門協(xié)助。

（三）職工薪酬方面1、執(zhí)行“工效掛鉤”政策情況。重點檢查職工收入是否全部在工資總額內(nèi)開支，有無在工資外列支個人收入補貼的問題。2、企業(yè)年金。重點檢查是否嚴格執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)年金的政策。3、領(lǐng)導干部薪酬。重點檢查領(lǐng)導干部薪酬是否嚴格按照核定的標準執(zhí)行。4、購買商業(yè)保險情況。重點檢查補充養(yǎng)老保險及其他商業(yè)保險的購買、發(fā)放情況。以上內(nèi)容由人力資源部門負責自查，財務(wù)部門協(xié)助。（四）多元化投資管理方面

1、投資項目審批管理情況。重點檢查有無未經(jīng)國家局批準擅自對外投資及增加規(guī)模、為多元化企業(yè)提供擔保和借款等問題。

2、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易情況。重點檢查關(guān)聯(lián)企業(yè)是否存在無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的問題。

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3、職工入股清理情況。重點檢查是否存在職工參股入股與主業(yè)直接相關(guān)業(yè)務(wù)的問題。

以上內(nèi)容由財務(wù)部門負責自查，多元化管理部門協(xié)助。（五）工商企業(yè)之間交易不規(guī)范方面1、煙葉基地和科研經(jīng)費情況。重點檢查有無變相向商業(yè)企業(yè)提供資金的問題。2、零售終端建設(shè)方面。重點檢查是否存在以價格折讓或變相降價、發(fā)放現(xiàn)金、卷煙實物等作為促銷手段，向商業(yè)企業(yè)提供贊助或變相送錢送物，支付零售終端卷煙展示柜的費用等問題。3、賬外資產(chǎn)方面。重點檢查是否存在工商企業(yè)之間互助慶典贈品，導致資產(chǎn)未入實物臺賬進行管理的問題。以上煙葉基地和科研經(jīng)費方面內(nèi)容，分別由煙葉采購部門、技術(shù)研發(fā)部門負責自查，零售終端建設(shè)及賬外資產(chǎn)方面由營銷部門負責自查。（六）財務(wù)管理及其他方面1、資產(chǎn)管理。重點檢查處置資產(chǎn)的程序是否合規(guī)；有無資產(chǎn)權(quán)屬不清、權(quán)證不完整的現(xiàn)象；是否存在閑置資產(chǎn)、不良資產(chǎn)及資產(chǎn)賬實不符、國有資產(chǎn)流失等情況。2、費用管理。重點檢查運輸費用是否存在商業(yè)指定運輸企業(yè)，運費發(fā)票是否真實、合規(guī)；檢查營銷費用是否采取定額包干的方式，業(yè)務(wù)接待、廣告、宣傳費用發(fā)票是否真實、合規(guī)；職工

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報銷發(fā)票是否真實、合規(guī)；展覽費、廣告費、宣傳費和促銷費科目的核算是否符合行業(yè)成本核算辦法的規(guī)定。

3、稅收管理。重點檢查是否存在跨期確認收入問題；是否超計劃備貨生產(chǎn)，將未打碼卷煙反映為半成品存貨發(fā)至商業(yè)企業(yè)，而未確認收入的問題；是否存在收到政府補助未確認損益的問題。

4、對外捐贈。重點檢查是否嚴格執(zhí)行國家和行業(yè)關(guān)于對外捐贈的有關(guān)規(guī)定。

5、“小金庫”問題。重點檢查是否存在通過各種方式形成賬外資金、賬外資產(chǎn)，設(shè)立“小金庫”的問題。

6、權(quán)益法核算。重點檢查對外投資的會計核算是否正確。7、高價煙銷售管理。重點檢查工業(yè)調(diào)撥環(huán)節(jié)高價煙流向和渠道是否規(guī)范。以上內(nèi)容由財務(wù)部門負責自查，其他相關(guān)部門協(xié)助。五、時間和人員安排全省卷煙工業(yè)企業(yè)的全面審計工作，分為方案制訂、自查和復查三個階段進行。（一）今年8月上中旬為實施方案制訂階段。各企業(yè)收到公司印發(fā)的方案后，結(jié)合各自實際，制訂針對性的自查方案，以指導本企業(yè)的自查工作，于8月20日前上報審計部。

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（二）今年8月15日起至10月底為自查階段。各企業(yè)及公司總部財務(wù)和業(yè)務(wù)等相關(guān)部門，按照實施方案中規(guī)定的重點審計內(nèi)容，對2024年至今年6月份的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理情況進行自查。完成自查后，于10月15日將自查報告及問題整改匯總表（附件一）報審計部進行匯總。（三）今年11月至12月為復查階段。審計部將從各企業(yè)抽調(diào)18名審計人員組成兩個審計組，對各企業(yè)的自查工作進行全面復查審計，公司總部相關(guān)部門的復查由審計部直接實施。全部復查完成后，形成審計報告，報公司領(lǐng)導小組批準后，上報國家局。除此之外，各企業(yè)所屬的全資及控股多元化企業(yè)由各企業(yè)自行組織完成復查審計。各審計組于12月15前完成現(xiàn)場審計，將審計報告及問題整改匯總表（附件一）報審計部進行匯總。（四）2024年1-6月迎接國家局的重點審計。六、工作要求（一）明確責任，嚴肅紀律，確保全面審計工作扎實推進。各企業(yè)要充分認識全面審計工作的重要性，切實加強組織領(lǐng)導和工作部署，做到組織機構(gòu)、工作人員和職責任務(wù)的“三落實”。各企業(yè)廠長（經(jīng)理）是全面審計工作的第一責任人，要對全面審計工作親自部署，親自督促，親自抓落實。分管領(lǐng)導協(xié)助廠長（經(jīng)理）落實具體工作，對從方案制訂到自查實施等工作要

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加強指導督促，及時研究解決自查過程中出現(xiàn)的各種問題。財務(wù)及各業(yè)務(wù)部門，分別負責涉及本部門職責范圍的自查任務(wù)的落實。為保證自查效果，各煙廠、直屬單位要按照六個方面的審計內(nèi)容，由對應的業(yè)務(wù)部門牽頭負責，進一步組成若干個專項自查小組，各負其責，全面進行自查。自查完成后，各專項自查小組要分別形成自查報告，交本企業(yè)審計部門進行匯總。審計部門負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，指導自查，協(xié)助把關(guān)，復查審計和報告匯總上報等工作。要把全面審計作為下半年審計工作的最核心任務(wù)、最突出重點，集中力量全力以赴抓緊抓好。要在全面審計工作領(lǐng)導小組的統(tǒng)一領(lǐng)導下，切實履行職責，認真學習領(lǐng)會國家局的精神，仔細研究審計實施方案的各項要求，協(xié)調(diào)指導本企業(yè)的自查工作，把好自查質(zhì)量關(guān)。要及時主動向領(lǐng)導小組匯報工作進展情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并督促所查出問題的整改到位。

公司總部有關(guān)部室除指導各企業(yè)自查工作外，還要負責涉及本部門工作職責范圍的自查內(nèi)容，形成本部門的自查報告。

（二）周密部署，精心實施，確保全面審計工作取得實效。各企業(yè)要嚴格執(zhí)行方案，以審計實施方案為統(tǒng)領(lǐng)，全面落實國家局規(guī)定的審計內(nèi)容和要求，按照規(guī)定的方法步驟扎實有序推進；認真搞好試點，選取武漢卷煙廠為試點單位，及時總結(jié)經(jīng)驗，完善方法，以指導其他企業(yè)的自查工作。加強工作指導，各企業(yè)領(lǐng)導小組要定期聽取本企業(yè)自查情況的匯報，及時研究解決

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自查中發(fā)現(xiàn)的問題。各企業(yè)每月底要將自查進度及相關(guān)情況書面上報公司全面審計工作領(lǐng)導小組辦公室，以及時了解掌握自查工作情況。審計部要不定期到各企業(yè)進行現(xiàn)場指導和把關(guān)，協(xié)助解決問題。

（三）狠抓問題整改，健全長效機制，鞏固全面審計成果。各企業(yè)要嚴格執(zhí)行全面審計工作的部署和要求，認真進行自查，確保檢查結(jié)果的真實、完整。針對自查、復查出來的問題，不遮掩、不回避、不推諉，認真分析原因，制定有效措施，抓好問題的整改落實。馬上能整改的問題，做到邊查邊改；一時整改不完的問題，拿出具體的整改意見和方案，限期完成；由于歷史等客觀原因造成現(xiàn)在已經(jīng)無法整改的問題，要收集好相關(guān)資料，實事求是地予以說明和反映。對帶有普遍性、傾向性的問題，認真進行深層次的剖析，從政策和制度等層面研究制訂切實可行的方法，著力完善內(nèi)部控制，形成防范問題再度發(fā)生的長效機制。要以這次全面審計為契機，達到運作規(guī)范、監(jiān)管有效的目標，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理的規(guī)范化和制度化。

10

附表：

煙草行業(yè)今年全面審計問題整改匯總表

序號

問題項目問題類別

問題點

12

項目計劃管理

3

項目沒有批復擅自投資項目建設(shè)超批復金額、面積

未按規(guī)定報請審計

4

應公開招投標的未招標

5

邀請招標、競爭性談判、單一來源等方式不合規(guī)

6工程投項目實施7資方面管理

對清單控制價未審核招投標文件未審核

8

合同價款未審核

9

變更洽商未審核

10

項目竣工

11

管理

未按規(guī)定進行竣工結(jié)算未按規(guī)定進行竣工決算

12

其他

其他

1314

計劃和預物資采算的審批

申購制度是否完善，職責是否明確，手續(xù)是否完備審批制度是否完善，職責是否明確，手續(xù)是否完備

15購和宣

執(zhí)行制度是否完善，職責是否明確，手續(xù)是否完備

16

傳促銷方面

采購方式公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價等采購方式的確定是

和價格確

否符合相關(guān)制度規(guī)定

17

定的合規(guī)

未建立供應商資質(zhì)認證制度并嚴格執(zhí)行

18

性

采購合同的制訂和執(zhí)行不合規(guī)

金額

已整改

未整改

單位：萬元

未整改原因

11

19

過程管理和監(jiān)督職責未嚴格到位

20

21

驗收和付款的合規(guī)

22

性

23

物資驗收管理不合規(guī)存貨管理和報廢處置不合規(guī)付款進度、質(zhì)保金管理不合規(guī)項目后評估管理未嚴格執(zhí)行

24

未嚴格執(zhí)行招投標法規(guī)規(guī)定

25

委托第三方開展宣傳促銷項目

26

開展的宣傳促銷活動、發(fā)放的促銷品價值和形式不符合

宣傳促銷

行業(yè)相關(guān)規(guī)定要求

27

項目的合規(guī)性

合同簽訂單位、發(fā)票出具單位和收款單位名稱不一致

28

工業(yè)企業(yè)借機向商業(yè)企業(yè)提供贊助或變相送錢送物

29

商業(yè)企業(yè)收受和索要贊助、獎金、補貼和貴重物品

30

由商業(yè)企業(yè)指定宣傳促銷項目和供應商

31

其他

其他

32

投資項目

多元化企業(yè)擅自對外投資

33

審批管理

3435

情況多元化投資管關(guān)聯(lián)企業(yè)

36理方面交易情況

37

職工入股情況

多元化企業(yè)擅自增加投資規(guī)模、變更投資內(nèi)容多元化企業(yè)為其他企業(yè)提供擔保和借款無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)與行業(yè)外企業(yè)簽訂長期低價合同

職工參股入股與主業(yè)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)

38

其他

其他

工商企煙葉基地

39業(yè)之間和科研經(jīng)通過第三方收取資金管理費、咨詢費等方式轉(zhuǎn)嫁費用或

不規(guī)范費方面

套現(xiàn)

12

40

方面帳外資產(chǎn)方面

工商企業(yè)之間互助慶典贈品未記實物帳

41

其他

其他

42

工效掛鉤政策執(zhí)行情況，工資外列支工資性收入補貼情

工效掛鉤

況

43

動用工資結(jié)余情況

44

年金

年金、住房公積金政策執(zhí)行情況

45

領(lǐng)導干部

職工薪

薪酬

46酬方面

保險

47

領(lǐng)導干部薪酬是否嚴格按照國家局核定數(shù)發(fā)放補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險的購買、發(fā)放情況其他商業(yè)保險的購買、發(fā)放情況

48

個人所得未代扣代繳個人所得稅情況，尤其關(guān)注企業(yè)為職工代繳

稅

個稅情況

49

其他

其他

50

未嚴格按照規(guī)定程序處置資產(chǎn)

51

資產(chǎn)權(quán)屬不清、權(quán)證不完整

52

資產(chǎn)管理

企業(yè)為職工承擔職工建房成本費用的情況

53

閑置資產(chǎn)、不良資產(chǎn)、資產(chǎn)處置及賬實不符的情況

54財務(wù)管55理方面

利用主業(yè)資產(chǎn)、資金、品牌和相關(guān)資源為職工入股企業(yè)謀利造成國有資產(chǎn)流失情況

運輸費用價格公允性、合理性存在的問題

56

運費發(fā)票真實、合規(guī)性存在的問題

57

費用管理

營銷費用采取定額包干方式

58

廣告、宣傳費用發(fā)票真實性、合規(guī)性存在的問題

59

職工報銷發(fā)票真實、合規(guī)性存在的問題

60

稅收管理

存在跨期確認收入問題

13

61

存在收到政府補助未確認損益的問題

6263

對外捐贈

未嚴格執(zhí)行國家捐贈規(guī)定對外捐贈、未履行審批程序擅自對外捐贈

捐贈協(xié)議簽訂單位、捐贈票據(jù)開具單位和捐贈款項支付單位不一致的情況

64

虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”

65

小金庫

隱匿收入設(shè)立“小金庫”

66

向關(guān)聯(lián)企業(yè)、職工入股企業(yè)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、資金

6768

權(quán)益法核算

69

合并范圍不完整未進行合并抵銷

少計投資收益

70

其他

其他

14

篇四：審計業(yè)務(wù)質(zhì)量自查方案

審計行政執(zhí)法案卷項目質(zhì)量自查情況的報告

審計行政執(zhí)法案卷項目質(zhì)量自查情況的報告審計行政執(zhí)法案卷項目質(zhì)量自查情況的報告

縣政府辦：根據(jù)你辦《關(guān)于開展行政處罰案卷評查工作的通知》（略政辦發(fā)［］99號）要求，我局高度重視，迅速安排專人，從10月15日至23日對全局54宗審計案卷進行了一次全面認真清查。通過自查找出了存在的問題，并逐項進行了補充完善。完善之后，按照陜西省行政處罰案卷質(zhì)量評查內(nèi)容和標準逐項對照，其基礎(chǔ)部分全部符合要求，為合格卷；文書規(guī)范按標準打分為100分?，F(xiàn)將具體情況報告如下：一、領(lǐng)導重視，安排周密為了搞好這次審計行政執(zhí)法案卷項目質(zhì)量自查工作，10月15日，局內(nèi)專門召開了局務(wù)會議，成立了自查領(lǐng)導小組，并確定由分管綜合法制工作的副局長負責，綜合法制股牽頭開展自查。會議決定自查分為三個步驟進行：一是各股進行自查，查漏補缺；二是領(lǐng)導小組進行復核，填寫自查工作底稿，查找問題；三是針對存在的問題，督促各股室搞好補充完善。局里給各股室復印了審計項目質(zhì)量標準，限定了自查時間，有效保證了自查工作保質(zhì)保量按時完成。二、認真自查，彌補不足全局自查工作開始后，各分管副局長分為對各分管股室進行督促指導，各相關(guān)業(yè)務(wù)股室將全部力量投入到對案卷的復核中，很快摸清了各類案卷存在的問題。針對存在問題，按照《陜西省審計機關(guān)審計文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程》和《陜西省行政處罰案卷質(zhì)量評查內(nèi)容和標準》進行了彌補和完善，對個別尚未復核的案卷進行了重新復核，對遺漏的項目進行了補充，對不規(guī)范的卷宗進行了重新裝訂。完善工作結(jié)束后，我們對各股室的卷宗逐一進行了復核，填寫了檢查底稿，并逐項進行了打分。經(jīng)過認真自查，重新整理的案卷，基本符合上級規(guī)范要求。三、自查結(jié)果（一）審計程序合法。我局所有審計項目的立項都是經(jīng)縣政府批準，或是依據(jù)《審計法》規(guī)定經(jīng)有關(guān)部門委托及申請，具有合法的立項依據(jù)。在項目實施中，我們嚴格按照《審計法》和審計署有關(guān)審計作業(yè)規(guī)程進行實施。自查未發(fā)現(xiàn)違反審計程序的行為。（二）審計作業(yè)規(guī)范。所有審計文書的送達都有送達回執(zhí)。對審計通知書要求在審計項目實施三日前送達被審計單位。對審計證據(jù)的取得嚴格按照客觀性、合法性、相關(guān)性、充分性的要求，詳細紀錄審計證據(jù)取得的時間、地點、方式、來源等，并有被審計單位及其經(jīng)辦人簽字蓋章。在出具審計報告和下達審計決定前通過座談會等多種形式征求被審計單位意見和建議，有力保證了審計處理處罰的客觀性和公正性。審計收繳和罰款使用全省統(tǒng)一的繳款書，罰沒款項全額上解財政。（三）審計執(zhí)法嚴格。在審計執(zhí)法過程中，能嚴格按照局內(nèi)審計質(zhì)量控制制度開展工作，能嚴格按相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章處理審計事務(wù)。審計干部在執(zhí)法期間均能嚴格遵守審計署6號令和相關(guān)廉政規(guī)定，確保了審計項目成果的真實性、客觀性，有效保證了成果的利用。（四）案卷歸檔完整。我們嚴格按照審計署的要求，使用全國統(tǒng)一的卷皮，

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經(jīng)過認真整理和排序，一案一卷對所有審計項目進行了歸檔?，F(xiàn)已全部移存縣檔案館專柜保存。

四、存在問題及今后努力方向雖然通過認真自查和及時彌補，我局審計項目質(zhì)量又有了一定提高，但與審計署有關(guān)規(guī)定和縣委、縣政府的要求相比，仍然存在如下一些問題：一是審計日記編寫過于簡單或內(nèi)容不夠完整；二是審前調(diào)查不夠深入細致；三是部分案卷對單位的回復沒有采納說明，單位審計整改情況資料不齊。針對上述問題，領(lǐng)導小組進行了認真的分析研究，并決心在今后的審計工作中，嚴格按照《歸檔作業(yè)規(guī)程》開展審計業(yè)務(wù)。局內(nèi)采取一把手負總責，分管領(lǐng)導分工負責的辦法抓好落實，努力把我縣審計項目質(zhì)量提高到一個新水平。

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篇五：審計業(yè)務(wù)質(zhì)量自查方案

審計項目質(zhì)量檢查制度第一條為了加強對審計項目質(zhì)量的監(jiān)督管理確保審計工作質(zhì)量減少審計風險促進審計人員依法履行職責根據(jù)中華人民共和國國家審計基本準則審計機關(guān)審計項目質(zhì)量檢查暫行規(guī)定結(jié)合本局審計工作實際制定本制度

審計項目質(zhì)量檢查制度

第一條為了加強對審計項目質(zhì)量的監(jiān)督管理，確保審計工作質(zhì)量，減少審計風險，促進審計人員依法履行職責，根據(jù)《中華人民共和國國家審計基本準則》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量檢查暫行規(guī)定》，結(jié)合本局審計工作實際，制定本制度。

第二條本制度所稱審計項目質(zhì)量檢查，是指本局依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，對業(yè)務(wù)科室完成審計項目質(zhì)量情況進行的審查和評價。

第三條檢查機構(gòu)本局審計項目質(zhì)檢查組負責審計項目質(zhì)量檢查事項。并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和上級審計機關(guān)的要求制定審計項目質(zhì)量檢查工作計劃（包括檢查評分標準，評分標準等）和檢查工作方案，報局長辦公會。

第四條檢查方式審計項目質(zhì)量檢查，主要通過聽取審計組組長匯報、檢查審計檔案查閱有關(guān)資料等方式進行；必要時可以到被審計單位以及其他有關(guān)部門和單位調(diào)查、核實有關(guān)情況。

第五條檢查內(nèi)容

（一）執(zhí)行審計法和其他有關(guān)法律、法規(guī)的情況；

（二）執(zhí)行各項審計準則及上級審計機關(guān)有關(guān)規(guī)定的情況；

（三）建立和執(zhí)行審計質(zhì)量內(nèi)部控制制度的情況；

（四）審計項目的實施情況；

（五）審計意見和建議的采納情況、審計決定的落實情況；

（六）審計成果反映的客觀性、真實性以及審計成果發(fā)揮作用的情況；

（七）其他有關(guān)情況。

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第六條檢查時間審計項目質(zhì)量檢查組根據(jù)局年度工作計劃，每半年對業(yè)務(wù)科室審計項目質(zhì)量進行一次檢查，每年全面進行兩次，必要時，可以隨時進行抽查。檢查前應送達審計項目質(zhì)量檢查通知書。

第七條審計質(zhì)量的考核獎懲審計項目質(zhì)量檢查后，審計項目質(zhì)量檢查組應對被檢查的審計項目質(zhì)量進行量化評分，對檢查結(jié)果進行綜合評議，并提出評價意見，書面通報檢查情況。對質(zhì)量好的項目應當通報表揚；有突出問題的，應當責令限期整改，被檢查科室應當及時將整改情況書面向?qū)徲嬳椖抠|(zhì)量檢查組匯報；對質(zhì)量問題嚴重的，給予通報批評，并按《審計質(zhì)量責任制》、《審計執(zhí)法過錯責任追究制度》規(guī)定追究有關(guān)人員的責任。每次檢查結(jié)束后，檢查組應在15日內(nèi)將檢查情況向局長辦公會作書面匯報。

第八條審計項目質(zhì)量檢查結(jié)果是評價業(yè)務(wù)股室和相關(guān)項目人員審計工作質(zhì)量的重要依據(jù)，各業(yè)務(wù)股室應當積極配合法制科的檢查，如實反映、提供有關(guān)情況和資料。

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篇六：審計業(yè)務(wù)質(zhì)量自查方案

單位審計自查報告（共5篇）

單位審計自查報告（共5篇）

（三）按計劃實施審計項目。年初，制定內(nèi)部審計項目計劃為區(qū)政*工作項目。該項目工作經(jīng)費*萬元，**同。每所每年**服務(wù)費用為*萬元，合計*萬元，已按合同要求付款。

今年以來，簽訂專項法律服務(wù)合同*次，服務(wù)費用為*萬元。余*萬元用于*日常辦公經(jīng)費。

二.存在問題及下一步整改計劃在內(nèi)部審計自查中，在財務(wù)方面存在一定的問題，如預算編制有待加強，項目經(jīng)費支出缺少相關(guān)的管理制度或資金使用管理辦法，核算.報銷及支付審核有待完善。下一步，我辦將著力抓好審計整改。

（一）加強預算的編制工作。繼續(xù)細化預算內(nèi)容，更進一步提高預算編制的準確性，強化預算約束，同時對年初的預算資料要存檔保管，以便年末決算和了解預算的執(zhí)行情況，進一步加強財政資金的有效使用。

（二）嚴格費用報銷審核。嚴格費用的支付審核，明確報賬流程和審批權(quán)限，杜絕超范圍的費用報銷和不規(guī)范.不合理的費用單據(jù)入賬。制定科學.合理.精細的“三公”經(jīng)費預算，實行三公經(jīng)費支出的計劃管理。

（三）制定項目管理制度。明確項目資金的開支范圍.開支標準，做到有章可循.有規(guī)可依，提升項目資金的使用效率和安全，項目資金嚴格按批準的項目和用途使用，?？顚Ｓ貌⒔㈨椖枯o助賬。

（四）健全現(xiàn)金日記賬。逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，表.賬.款相符。

解決后顧之憂的好措施，但有些學校卻將此辦成了集體班，按集體幼兒園的標準收費，增加的收費要家長向單位報銷;國辦幼兒園出現(xiàn)了議價班;體育場出現(xiàn)了私分旱冰場收入;有些市政工程隊把工程款存到街道服務(wù)隊，然后套取現(xiàn)金，街道服務(wù)隊從中提取1-5的手續(xù)費，工程隊將所余部分以種種名義分給職工。

二.濫發(fā)衣料.工作服。有的單位自行提高了發(fā)放工作服的標準.質(zhì)量;有的單位根本不應發(fā)放工作服，卻私自發(fā)了化纖服裝或毛料服裝，塘沽區(qū)有二所幼兒園所，在市人民政府關(guān)于檢查處理濫發(fā)服裝的文件發(fā)布以后，搶發(fā)了毛料服裝。據(jù)初步統(tǒng)計，有九五個行政事業(yè)單位違反規(guī)定發(fā)放了衣料.服裝，共開支五一萬元。其中有和平區(qū)系統(tǒng)的四個單位，開支四萬多元。

三.巧立名目，濫發(fā)獎金.補助.津貼.實物。行政事業(yè)單位的獎金發(fā)放辦法，市人民政府已有明確規(guī)定，但有些單位不按規(guī)定執(zhí)行，巧立名目發(fā)放各種獎金.補助.津貼.實物。如寒假獎.暑假獎.學期獎.節(jié)日獎.子女補助.崗位津貼.計劃生育手術(shù)補助等。有的單位以收入不入帳或造假帳的辦法私分公款。有的中學把行政預算的福利基金多次轉(zhuǎn)給工會，然后以工會活動費的名義分給職工。行政單位財務(wù)自查雙篇報告。發(fā)放實物的品種也很多，如躺椅.電鍍椅.棉大衣.雨衣.蚊帳.鋁鍋.保溫瓶.書包.茶葉.醬牛肉.熏雞.小肚.火腿腸.奶粉.罐頭等。亂發(fā)實物的資金來源，主要是勤工儉學收入，辦業(yè)余學校.補_班的學雜費收入或其他預算外資金。

四.公費旅游。有的借出差的機會游山玩水，有的以各種名義外出參觀。據(jù)不完全統(tǒng)計，檢查出來的公費旅游共一千二百多起。河東.南開兩個區(qū)所屬四個單位公費旅游涉及一千一百八一人，到過七個地區(qū)。有的還是區(qū)領(lǐng)導批準或參加的。漢沽區(qū)衛(wèi)生局組織醫(yī)務(wù)人員在海濱進行心血管病調(diào)查，結(jié)束后到薊縣.北戴河旅游五天。有的單位在組織公費旅游的同時，對沒有參加旅游的人員還發(fā)了旅游補助費。

五.私設(shè)小錢柜。有些單位采取收入不入帳，私自提高收費標準或虛列開支等辦法截留公款。私設(shè)小錢柜或以個人名義存入銀行。這類問題在有預算外收入的單位最多。紅橋區(qū)一所中學就采取開收據(jù)不入帳.不開收據(jù)不走帳和隨收隨支等手段，將校辦工廠賣銅灰的業(yè)務(wù)收入和學校出租教室的住宿費收入.學生賠償費收入，虛列開支私分一萬二千八百多元，以個人名義和儲金會名義分別存入銀行。紅橋區(qū)局體衛(wèi)科組織學生透視付給某中學的透視機折舊費，學校則作為小錢柜，事后以補助的名義私分給職工。六.亂攤派.亂收費.牟取非法收入。有些單位隨便提高收費標準;有些費用應該統(tǒng)一報銷，卻要由所在單位報銷;國辦學校業(yè)余班隨便提高收費，有的業(yè)余學校一學期收費三元;借用學校教室，有的一間教室一個月收租金五元。派出所收治安費;有些醫(yī)療部門自費藥品不自費，西于莊衛(wèi)生院亂開自費藥品，隨便記入醫(yī)療費聯(lián)單，并私分了蚊香九千盒.衛(wèi)生紙四千一百卷.紅梅飲四千瓶等自費藥品，共達二萬四千多元。

篇七：審計業(yè)務(wù)質(zhì)量自查方案

1.審計專項自查報告

根據(jù)《XXXXX公司全面落實審計整改實施辦法》有關(guān)公司文件精神，結(jié)合XXXXXX公司開展的第二次保險機構(gòu)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性檢查，加強中介業(yè)務(wù)管理自查自糾，治理商業(yè)賄賂不正當交易自查自糾和20xx年度上半年依法合規(guī)經(jīng)營報告等專項檢查工作，切實整改存在的問題，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、健全組織，強化領(lǐng)導為確保此次自查工作順利進行，XXX公司高度認識，將開展好全面落實審計整改工作作為推動改革發(fā)展的具體行動，在思想上高度重視，細致謀劃，精心部署，成立了以總經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作，確保全面落實審計整改的順利開展。二、嚴格清查，不走過場成立清查小組后，XXX公司按要求認真學習文件精神，對照自查內(nèi)容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。三、認真自查，及時自糾按照《XXXXXXXX司全面落實審計整改實施辦法》的要求，XXXXX公司對違規(guī)承保、虛假退費、違規(guī)理賠、手續(xù)費及中介業(yè)務(wù)管理問題、XXXXX問題、保費核算問題、虛列費用、應收保費問題、資金管理問題、違規(guī)對外擔保等十類重點問題進行了自查。1、違規(guī)承保20xx年度XXXX公司保費收入達XXXXXX元，各險種保費收入、其他業(yè)務(wù)收入及追償款收入等各項業(yè)務(wù)收入均如實反映并及時確認納入帳內(nèi)核算，不存在虛增保費、截留保費、虛假批退；嚴格執(zhí)行條款費率，不存在拆單甩單跨年度調(diào)節(jié)保費、滾單入帳、改變條款約定退保環(huán)節(jié)虛假退保退費等數(shù)據(jù)不真實情況。同時，不存在違規(guī)變更條款承保及違規(guī)降低費率承保的情況。2、虛假批改或違規(guī)注銷各險種賠付支出包括賠案繕制、賠款支付等基本能達到各項相關(guān)規(guī)定要求并符合保險合同相關(guān)規(guī)定。不存在制造虛假賠款及套取賠款情況、不存在擴大賠付、通融賠付現(xiàn)象；不存在向保險人支付賠款后收取返還的情況；不存在虛假列支理

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賠查勘費用等問題。3、違規(guī)理賠20xx年度XXX公司賠付支出XX元，各險種賠付支出包括賠案繕制、賠款支

付等基本能達到各項相關(guān)規(guī)定要求并符合保險合同相關(guān)規(guī)定。不存在制造虛假賠款及套取賠款情況、不存在擴大賠付、通融賠付現(xiàn)象；不存在向保險人支付賠款后收取返還的情況；不存在虛假列支理賠查勘費用等問題。

4、手續(xù)費及中介業(yè)務(wù)管理問題未發(fā)現(xiàn)將直銷業(yè)務(wù)虛掛為中介機構(gòu)業(yè)務(wù)，虛開中介發(fā)票套取手續(xù)費用于支付給正式員工、無資格保險中介或個人手續(xù)費、賬外暗中支付手續(xù)費等數(shù)據(jù)不真實情況。嚴格執(zhí)行“一條規(guī)定”、“兩個條件”和三項一致的要求來支付中介業(yè)務(wù)手續(xù)費。5、農(nóng)業(yè)保險問題根據(jù)農(nóng)險相關(guān)規(guī)定，合規(guī)承保，合規(guī)理賠。不存在虛假承保農(nóng)業(yè)保險套取財政補貼，違規(guī)注銷保單及虛假理賠，理賠到戶不到位的情況。6、保費核算問題不存在通過拆分保單，跨年度調(diào)節(jié)保費收入或變更險種，或通過上年不出單或批退保單，次年出單或批增，調(diào)節(jié)年度保費的情況。7、應收保費問題在應收保費方面，至20xx年底XXX公司應收保費余額為XXXX萬元，其中見費出單以前賬齡較長的應收保費比例較大。雖然按規(guī)定計提了壞帳準備，但努力降低應收保費仍是一個主要工作，爭取在20xx年底有一大幅度的下降。8、虛列費用不存在使用xx報銷，套取資金用于支付高管和職工薪酬獎金福利、個人侵占挪用資金以及支付中介手續(xù)費或貼補市場手續(xù)費等數(shù)據(jù)不真實情況。公司嚴格按照保監(jiān)監(jiān)管政策，不存在帳外暗中支付手續(xù)費，或超規(guī)定比例支付高額手續(xù)費等情況。9、資金管理問題不存在通過虛構(gòu)經(jīng)濟事項或使用xx報銷，套取資金用于支付職工薪酬、個人侵占挪用資金以及支付中介手續(xù)費或好處費等情況；公司嚴格按照保監(jiān)監(jiān)管政策，

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不存在帳外暗中支付手續(xù)費，或超規(guī)定比例支付高額手續(xù)費等情況。10、違規(guī)對外擔保20xx年，XXX公司根據(jù)上級公司《關(guān)于開展XXXX有關(guān)事項清查工作的通知》

及相關(guān)文件精神，結(jié)合《關(guān)于開展對外擔保有關(guān)事項清查工作的實施意見》中的要求，開展了對外擔保行為清查工作，經(jīng)清查確認，并無通知禁止范圍內(nèi)的對外擔保行為。

2.審計專項自查報告根據(jù)總行下發(fā)的《xx銀行稽內(nèi)控風險排查工作實施方案》的總體要求我支行堅持“標本兼治、重在治本、查防結(jié)合、重在防范、經(jīng)營發(fā)展、內(nèi)控優(yōu)先”的總體原則。針對方案的具體要求進行了全面自查現(xiàn)將營業(yè)室自查情況匯報如下:一、儲蓄存款業(yè)務(wù)儲蓄存款業(yè)務(wù)嚴格執(zhí)行個人存款賬戶實名制無虛xx開戶現(xiàn)象。針對存款大存、取款頻繁賬戶進行檢查不存在公款私存現(xiàn)象。利率使用準確無抬高存款利率無多提少提應付利息現(xiàn)象。檢查各類儲蓄存款登記簿的設(shè)置和使用情況其內(nèi)容及時、正確、完整。二、企業(yè)帳戶管理對帳戶的開立資料進行了全面的檢查嚴格按照內(nèi)控制度和規(guī)定執(zhí)行。無違反規(guī)定開立基本帳戶、一般帳戶、專項帳戶和臨時帳戶的現(xiàn)象無混淆單位性質(zhì)和資金性質(zhì)開立帳戶情況不存在一個單位開立多個基本戶和在同一銀行開立不同帳戶的情況。開戶單位的開戶資料齊全符合帳戶管理規(guī)定不存在未經(jīng)人民銀行批準擅自開立帳戶的現(xiàn)象無先開戶、后補批的情況。三、內(nèi)部結(jié)算檢查1、印章管理檢查按規(guī)定建立業(yè)務(wù)印章管理制度并對印章的制發(fā)、啟用、保管、使用、停用、上繳和銷毀等作出明確規(guī)定并按規(guī)定嚴格執(zhí)行。2、有價單證及重要空白憑證市檢查有價單證及重要憑證的管理符合規(guī)定實行專人保管無混用和混合保管的現(xiàn)象落實查庫登記制度會計主管按規(guī)定進行查庫查庫記錄規(guī)范、完整無涂改記錄簿規(guī)范、完整領(lǐng)用手續(xù)齊全領(lǐng)用合規(guī)記錄完整。3、賬務(wù)組織檢查分戶賬檢查無憑證代賬現(xiàn)象帳戶設(shè)置齊全、完整設(shè)立真實分戶賬的戶名與開銷戶登記簿以及預留印鑒卡的名稱一致。各種登記簿的設(shè)置齊全

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記載內(nèi)容真實及時并與有關(guān)分戶賬數(shù)據(jù)一致。各類余額表數(shù)據(jù)一致無虛增、虛減現(xiàn)象。

四、對存、貸款及承兌匯票等業(yè)務(wù)的檢查對大額存單及相關(guān)的承兌匯票和大額存單xx業(yè)務(wù)進行全面檢查銷戶手續(xù)合規(guī)。對公存款單位的存款資金來源正常貸款資金走向正常無以貸轉(zhuǎn)存的情況存款利息使用正確計算正確。五、對跟蹤貸款和承兌資金流向的檢查嚴格按照合同規(guī)定實用貸款資金和承兌資金對風險因素進行了及時的彌補并采取了有效措施。我支行已經(jīng)對內(nèi)控風險建立了長效的管理機制同時建立了檢查制度將案件防控作為一項基本的管理工作。20xx年將力圖繼續(xù)保持我支行“零案件”的防控目標。3.審計專項自查報告根據(jù)《xx縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)201x年度xx縣實行最嚴格水資源管理制度考核工作方案的通知》（x政辦〔201x〕xxx號）通知要求，我局按照考核內(nèi)容和評分標準對201x年度實行最嚴格水資源管理制度的落實情況進行了全面自查，現(xiàn)將有關(guān)自查情況報告如下：一、工作開展情況1.加強領(lǐng)導，靠實責任。自該活動開展以來，局黨組高度重視，及時召開專題會議，對實行最嚴格水資源管理制度工作進行了全面安排和部署，成立了最嚴格水資源管理制度工作領(lǐng)導小組，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，負責制度制訂、人員抽調(diào)、情況報送、督查檢查等工作。并結(jié)合我局實際情況制定了相關(guān)工作制度，通過嚴格實施工作制度，層層分解任務(wù)，逐級靠實責任，切實做到了認識到位、行動到位、措施到位，為實行最嚴格水資源管理制度提供了強有力的組織保證。2.強化宣傳，營造氛圍。充分發(fā)揮輿論先導作用，堅持把強化宣傳作為抓好實行最嚴格水資源管理制度的基礎(chǔ)，采取發(fā)放宣傳資料、張貼宣傳標語、拉掛宣傳橫幅等形式，深入開展了以《中華人民共和國環(huán)境保護法》、《中華人民共和國水污染防治法》等法規(guī)為主要內(nèi)容的水資源專題宣傳教育活動，進一步增強了干部職工和人民群眾的環(huán)保意識和節(jié)約用水意識，形成了人人愛護環(huán)境、人人重視環(huán)保、人人節(jié)約用水的社會氛圍。

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二、自評情況經(jīng)自查，我局建立了實行最嚴格水資源管理制度工作領(lǐng)導小組，自評得分為xx分；制定了切實可行的最嚴格水資源管理工作制度并加以落實，自評得分為xx分；積極開展實行最嚴格水資源管理制度的宣傳教育工作，自評得分為xx分。綜合自評總分為xxx分。三、成效與經(jīng)驗在工作中，我局將強化宣傳作為抓好實行最嚴格水資源管理制度工作重點，切實增強了干部職工和人民群眾的環(huán)保意識和節(jié)約用水意識，使實行最嚴格水資源管理制度工作真正取得了實效。四、下一步工作措施在今后工作中，我們將嚴格按照中央、自治區(qū)、市和縣關(guān)于實行最嚴格水資源管理制度的目標要求，進一步完善工作制度，靠實責任，強化措施，狠抓落實，確保上級政策完完全全落到實處。4.審計專項自查報告按照郊區(qū)工委《關(guān)于在農(nóng)口開展“三重三抓一監(jiān)督”活動的安排意見》，我鎮(zhèn)本著實事求是的原則對鎮(zhèn)政府、鎮(zhèn)綜合站、鎮(zhèn)經(jīng)委、鎮(zhèn)計生站、鎮(zhèn)經(jīng)管站財務(wù)進行了全面自查。切實把財務(wù)管理和實際情況相結(jié)合，對好的經(jīng)驗，進行總結(jié)，對存在的問題，積極改進，從而夯實我鎮(zhèn)各單位的財務(wù)基礎(chǔ)工作，同時為xx年財務(wù)工作的科學管理奠定基礎(chǔ)?，F(xiàn)將自查情況匯報一、總體工作情況（一）加強綜合管理，健全財務(wù)管理崗位職責設(shè)置xx年的工作中我鎮(zhèn)嚴格執(zhí)行財務(wù)工作規(guī)程，全面提升財務(wù)工作質(zhì)量，明確各個崗位責職，使財務(wù)管理的各項制度進一步得到落實。能夠按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定從事會計工作，配備財務(wù)人員，財會人員具有一定的專業(yè)理論素質(zhì)和較強業(yè)務(wù)工作能力，工作中真正做到報表的及時性，數(shù)據(jù)的真實性，資料的完整性，分析的針對性，財務(wù)的規(guī)范性，從而進一步提高工作質(zhì)量，通過考核來促進基礎(chǔ)管理。為了提高我鎮(zhèn)財務(wù)管理水平和會計核算質(zhì)量，制訂了工作目標考核辦法，量化、細化考核內(nèi)容，實行工作目標考核責任制。

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（二）完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)管理行為xx年的財務(wù)管理工作中，我鎮(zhèn)以抓制度建設(shè)為重點，完善了會計人員崗位責任制、財務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)保管清查制度、財務(wù)收支審批制度、會計檔案管理保密制度等相關(guān)制度。各項制度明確財務(wù)管理的目的、界定財務(wù)管理的職責、整合財務(wù)管理的程序、統(tǒng)一財務(wù)管理的表單，是管理必須遵守的工作規(guī)范，也是制訂、執(zhí)行財務(wù)管理及相關(guān)的工作規(guī)程的依據(jù)。從而進一步完善了財務(wù)管理制度，規(guī)范了財務(wù)管理行為。（三）夯實會計基礎(chǔ)工作，理順業(yè)務(wù)流程對我鎮(zhèn)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都嚴格取得或填制合法的原始憑證，并對各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽章、傳遞、匯單反饋做了統(tǒng)一的`要求與規(guī)范，使得會計基礎(chǔ)工作做到真實、完整、正確、清晰、及時。在財務(wù)經(jīng)費的使用上，本著節(jié)約、合理使用的.原則，堅持以預算為主線，所有的支出嚴格按照預算執(zhí)行，并合理安排用款進度，保證預算期間各階段的資金需要。（四）增強賬務(wù)核算準確性，為決策提供有效支持在財務(wù)核算上，嚴格業(yè)務(wù)處理程序的管理，嚴格財務(wù)審批制度，保證會計數(shù)據(jù)正確合法。對當天發(fā)生的業(yè)務(wù)，當天登記入帳，現(xiàn)金和銀行存款日記帳做到日清月結(jié)。各單位并根據(jù)各項資金的性質(zhì)，嚴格做到?？顚Ｓ?，賬目清楚，手續(xù)齊全，沒有發(fā)現(xiàn)挪用、私分等違紀行為。會計報表數(shù)據(jù)做到了真實準確、內(nèi)容完整，報送及時并附有財務(wù)情況說明書。（五）加大固定資產(chǎn)管理工作力度結(jié)合我鎮(zhèn)實際，明確了固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、調(diào)撥、出租、出借等具體工作程序和要求，從而進一步規(guī)范了本部門的固定資產(chǎn)管理工作。在固定資產(chǎn)管理機制上、管理程序上、管理措施上進行了有益嘗試，進一步強化了全鎮(zhèn)的固定資產(chǎn)管理工作。1、審核各部門上報的固定資產(chǎn)購置、處置、調(diào)撥等申請計劃，嚴格入庫手續(xù)，做好帳務(wù)處理。2、定資產(chǎn)已經(jīng)按照要求建檔建冊，物款相符，登記準確，沒有造成固定資產(chǎn)流失的情況。二、通過自查發(fā)現(xiàn)工作中還存在一定的不足（一）財務(wù)管理力度需進一步加強還存在管理工作上的松懈，各項制度的執(zhí)行力方面有待加強，沒有形成真正

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意義上的自我監(jiān)督和自我約束機制。（二）財務(wù)人員素質(zhì)需進一步提高隨著電算化在財務(wù)工作的應用，在規(guī)范和方便財務(wù)工作的同時，也對財務(wù)人

員的素質(zhì)提出了更高的要求，提高業(yè)務(wù)能力和知識水平成為我們亟待解決的問題。（三）內(nèi)審制度需進一步健全各單位均沒有設(shè)置內(nèi)部審計人員，建議上級單位制定一個統(tǒng)一的財務(wù)審計制

度，以便遵照執(zhí)行。5.審計專項自查報告6.審計專項自查報告3月26日在衛(wèi)生局召開了院長會議，會后院領(lǐng)導對我院的財務(wù)管理情況非常

重視。結(jié)合衛(wèi)生局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)專向治理的工作要求，對我院財務(wù)狀況進行了自查，現(xiàn)將我院自查情況報告如下：

1、財務(wù)管理情況執(zhí)行收支兩條線制度。防保站、一體化收入納入衛(wèi)生院總賬，不存在賬外賬資金或小金庫。關(guān)于坐收、坐支我院存在此現(xiàn)象。

2、我院不存在挪用衛(wèi)生室建設(shè)款、農(nóng)村孕產(chǎn)婦補助款、衛(wèi)生室農(nóng)合款及縣外轉(zhuǎn)診報銷款。公共衛(wèi)生經(jīng)費用于對公共衛(wèi)生服務(wù)人員工資及公共衛(wèi)生設(shè)備及辦公用品購置。

3、備用金使用：由于我院建設(shè)公共衛(wèi)生用房，建筑用款沒有入賬，故備用金沒有日清月結(jié)。

4、藥品的購進管理做到往來賬目清楚，定期盤存藥品，藥品賬目相符。5、國定資產(chǎn)賬目相符，購置設(shè)備先申請后入賬，再入固定資產(chǎn)賬。6、負責情況：由于拉動內(nèi)需我院需配套資金，存在自行貸款現(xiàn)象。關(guān)于集資和合作經(jīng)營近兩年內(nèi)不存在此現(xiàn)象。7、不存在隱形負債情況。8、工資發(fā)放：20XX年工資全部兌現(xiàn)。9、支出情況：有的月份存在超支情況。整改措施：對于以上情況我院要做的1、杜絕坐收、坐支行為，不從收款室支出任何單據(jù)，對于支出的單據(jù)財務(wù)人員拒收。

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2、及時把建房支出入賬，沖減備用金做到日清月結(jié)。3、自行貸款要申報，并說明理由，如局黨組不批，不自行貸款。4、盡一切努力先發(fā)放職工工資，不拖欠工資。

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篇八：審計業(yè)務(wù)質(zhì)量自查方案

中煙公司全面審計自查-復查工作實施方案(總13頁)

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中煙公司全面審計自查復查工作實施方案

為了進一步加強全省卷煙工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營管理行為和秩序，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家局關(guān)于開展行業(yè)全面審計工作的部署和要求，特制訂本實施方案。

一、審計目的以財務(wù)收支的真實、合法、效益為基礎(chǔ)，發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理中的不規(guī)范問題，并認真進行整改落實。進一步規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理行為，鞏固近年來整頓規(guī)范和加強內(nèi)部管理監(jiān)督工作的成果，提高企業(yè)嚴格規(guī)范水平，為全面落實“卷煙上水平”目標任務(wù)，實現(xiàn)黃鶴樓、紅金龍品牌發(fā)展目標奠定更加堅實的基礎(chǔ)。二、組織領(lǐng)導公司總部成立全省卷煙工業(yè)全面審計工作領(lǐng)導小組，組織、部署和督促全省卷煙工業(yè)企業(yè)開展全面審計工作?？偨?jīng)理彭明權(quán)同志任組長，各分管副總經(jīng)理任副組長，四大中心、財務(wù)部、人力資源部、綜合計劃部、市場部、物資部、企管部、監(jiān)察部、整頓辦、審計部等部門負責人為領(lǐng)導小組成員。領(lǐng)導小組辦公室設(shè)在審計部。各煙廠、直屬單位、全資及控股多元化企業(yè)相應成立全面審計工作領(lǐng)導小組及辦公室，組織領(lǐng)導本企業(yè)的全面審計工作。廠

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長（經(jīng)理）擔任組長，作為全面審計工作的第一責任人，對本企業(yè)全面審計工作負總責，分管廠長（經(jīng)理）任副組長，財務(wù)、業(yè)務(wù)、審計、人事、企管、紀檢和整頓辦等相關(guān)部門負責人為領(lǐng)導小組成員。領(lǐng)導小組辦公室設(shè)在審計部門。

三、審計范圍公司所屬各煙廠、直屬單位、全資及控股多元化企業(yè)、公司總部有關(guān)部室（中心），2024年—今年6月份生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理中存在的問題，重大事項可追溯到以前年度。四、審計的重點內(nèi)容及職責分工（一）工程投資方面1、工程投資項目審批制度的執(zhí)行情況。重點檢查有無未經(jīng)國家局和公司批準擅自實施的項目；有無超投資規(guī)模、超建設(shè)標準、變更投資內(nèi)容的項目；是否存在化整為零、規(guī)避審批的問題。2、招投標法律法規(guī)的執(zhí)行情況。重點檢查是否存在未按招投標法律法規(guī)和國家規(guī)定擅自進行的工程建設(shè)項目及設(shè)備材料采購。3、工程項目管理情況。重點檢查基本建設(shè)項目是否嚴格執(zhí)行了質(zhì)量、造價、資金、審計、竣工和驗收等方面的管理程序規(guī)定。以上內(nèi)容由工程管理部門負責自查。

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（二）物資采購和宣傳促銷方面1、計劃和預算的審批情況。重點檢查采購計劃、資金預算、采購實施方案的編制與審批是否符合規(guī)定，職責是否明確，手續(xù)是否完備。2、采購方式和價格確定的合規(guī)性。重點檢查采購方式的確定與審批是否符合相關(guān)制度規(guī)定；招標等程序?qū)嵤┻^程是否合規(guī)；價格確定過程是否合規(guī)；供應商管理是否實行資質(zhì)認證制；采購合同管理與執(zhí)行是否合規(guī)；過程管理和監(jiān)督職責是否嚴格到位。3、驗收和付款的合規(guī)性。重點檢查物資驗收及質(zhì)量信息反饋是否按規(guī)定執(zhí)行；付款進度、預付款及定金管理是否嚴格規(guī)范，供貨單位、合同單位、發(fā)票出具單位、收款單位名稱是否“四統(tǒng)一”；存貨管理是否嚴格規(guī)范；項目后評估工作和資料歸檔等管理是否合規(guī)有效。4、宣傳促銷項目的合規(guī)性。重點檢查宣傳促銷計劃管理、申請及審批是否嚴格規(guī)范；采購方式是否嚴格執(zhí)行規(guī)定；實施過程是否規(guī)范；是否存在委托第三方開展宣傳促銷；對行業(yè)內(nèi)傳媒公司的費用支付情況；在零售終端開展的宣傳促銷活動、發(fā)放的促銷品價值和形式是否符合行業(yè)相關(guān)規(guī)定要求；供應商單位、合同單位、發(fā)票出具單位、收款單位名稱是否“四統(tǒng)一”；項目后評估工作和資料歸檔等管理是否合規(guī)有效。

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以上物資采購方面（除機器設(shè)備和信息化采購外）由物資采購部門負責自查，信息化采購由信息部門負責自查，機器設(shè)備采購由所有涉及此類采購的部門負責自查，宣傳促銷方面由營銷部門負責自查。涉及存貨管理方面由倉儲部門協(xié)助，涉及結(jié)算付款方面由財務(wù)部門協(xié)助。

（三）職工薪酬方面1、執(zhí)行“工效掛鉤”政策情況。重點檢查職工收入是否全部在工資總額內(nèi)開支，有無在工資外列支個人收入補貼的問題。2、企業(yè)年金。重點檢查是否嚴格執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)年金的政策。3、領(lǐng)導干部薪酬。重點檢查領(lǐng)導干部薪酬是否嚴格按照核定的標準執(zhí)行。4、購買商業(yè)保險情況。重點檢查補充養(yǎng)老保險及其他商業(yè)保險的購買、發(fā)放情況。以上內(nèi)容由人力資源部門負責自查，財務(wù)部門協(xié)助。（四）多元化投資管理方面

1、投資項目審批管理情況。重點檢查有無未經(jīng)國家局批準擅自對外投資及增加規(guī)模、為多元化企業(yè)提供擔保和借款等問題。

2、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易情況。重點檢查關(guān)聯(lián)企業(yè)是否存在無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的問題。

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3、職工入股清理情況。重點檢查是否存在職工參股入股與主業(yè)直接相關(guān)業(yè)務(wù)的問題。

以上內(nèi)容由財務(wù)部門負責自查，多元化管理部門協(xié)助。（五）工商企業(yè)之間交易不規(guī)范方面1、煙葉基地和科研經(jīng)費情況。重點檢查有無變相向商業(yè)企業(yè)提供資金的問題。2、零售終端建設(shè)方面。重點檢查是否存在以價格折讓或變相降價、發(fā)放現(xiàn)金、卷煙實物等作為促銷手段，向商業(yè)企業(yè)提供贊助或變相送錢送物，支付零售終端卷煙展示柜的費用等問題。3、賬外資產(chǎn)方面。重點檢查是否存在工商企業(yè)之間互助慶典贈品，導致資產(chǎn)未入實物臺賬進行管理的問題。以上煙葉基地和科研經(jīng)費方面內(nèi)容，分別由煙葉采購部門、技術(shù)研發(fā)部門負責自查，零售終端建設(shè)及賬外資產(chǎn)方面由營銷部門負責自查。（六）財務(wù)管理及其他方面1、資產(chǎn)管理。重點檢查處置資產(chǎn)的程序是否合規(guī)；有無資產(chǎn)權(quán)屬不清、權(quán)證不完整的現(xiàn)象；是否存在閑置資產(chǎn)、不良資產(chǎn)及資產(chǎn)賬實不符、國有資產(chǎn)流失等情況。2、費用管理。重點檢查運輸費用是否存在商業(yè)指定運輸企業(yè)，運費發(fā)票是否真實、合規(guī)；檢查營銷費用是否采取定額包干的方式，業(yè)務(wù)接待、廣告、宣傳費用發(fā)票是否真實、合規(guī)；職工

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報銷發(fā)票是否真實、合規(guī)；展覽費、廣告費、宣傳費和促銷費科目的核算是否符合行業(yè)成本核算辦法的規(guī)定。

3、稅收管理。重點檢查是否存在跨期確認收入問題；是否超計劃備貨生產(chǎn)，將未打碼卷煙反映為半成品存貨發(fā)至商業(yè)企業(yè)，而未確認收入的問題；是否存在收到政府補助未確認損益的問題。

4、對外捐贈。重點檢查是否嚴格執(zhí)行國家和行業(yè)關(guān)于對外捐贈的有關(guān)規(guī)定。

5、“小金庫”問題。重點檢查是否存在通過各種方式形成賬外資金、賬外資產(chǎn)，設(shè)立“小金庫”的問題。

6、權(quán)益法核算。重點檢查對外投資的會計核算是否正確。7、高價煙銷售管理。重點檢查工業(yè)調(diào)撥環(huán)節(jié)高價煙流向和渠道是否規(guī)范。以上內(nèi)容由財務(wù)部門負責自查，其他相關(guān)部門協(xié)助。五、時間和人員安排全省卷煙工業(yè)企業(yè)的全面審計工作，分為方案制訂、自查和復查三個階段進行。（一）今年8月上中旬為實施方案制訂階段。各企業(yè)收到公司印發(fā)的方案后，結(jié)合各自實際，制訂針對性的自查方案，以指導本企業(yè)的自查工作，于8月20日前上報審計部。

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（二）今年8月15日起至10月底為自查階段。各企業(yè)及公司總部財務(wù)和業(yè)務(wù)等相關(guān)部門，按照實施方案中規(guī)定的重點審計內(nèi)容，對2024年至今年6月份的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理情況進行自查。完成自查后，于10月15日將自查報告及問題整改匯總表（附件一）報審計部進行匯總。（三）今年11月至12月為復查階段。審計部將從各企業(yè)抽調(diào)18名審計人員組成兩個審計組，對各企業(yè)的自查工作進行全面復查審計，公司總部相關(guān)部門的復查由審計部直接實施。全部復查完成后，形成審計報告，報公司領(lǐng)導小組批準后，上報國家局。除此之外，各企業(yè)所屬的全資及控股多元化企業(yè)由各企業(yè)自行組織完成復查審計。各審計組于12月15前完成現(xiàn)場審計，將審計報告及問題整改匯總表（附件一）報審計部進行匯總。（四）2024年1-6月迎接國家局的重點審計。六、工作要求（一）明確責任，嚴肅紀律，確保全面審計工作扎實推進。各企業(yè)要充分認識全面審計工作的重要性，切實加強組織領(lǐng)導和工作部署，做到組織機構(gòu)、工作人員和職責任務(wù)的“三落實”。各企業(yè)廠長（經(jīng)理）是全面審計工作的第一責任人，要對全面審計工作親自部署，親自督促，親自抓落實。分管領(lǐng)導協(xié)助廠長（經(jīng)理）落實具體工作，對從方案制訂到自查實施等工作要

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加強指導督促，及時研究解決自查過程中出現(xiàn)的各種問題。財務(wù)及各業(yè)務(wù)部門，分別負責涉及本部門職責范圍的自查任務(wù)的落實。為保證自查效果，各煙廠、直屬單位要按照六個方面的審計內(nèi)容，由對應的業(yè)務(wù)部門牽頭負責，進一步組成若干個專項自查小組，各負其責，全面進行自查。自查完成后，各專項自查小組要分別形成自查報告，交本企業(yè)審計部門進行匯總。審計部門負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，指導自查，協(xié)助把關(guān)，復查審計和報告匯總上報等工作。要把全面審計作為下半年審計工作的最核心任務(wù)、最突出重點，集中力量全力以赴抓緊抓好。要在全面審計工作領(lǐng)導小組的統(tǒng)一領(lǐng)導下，切實履行職責，認真學習領(lǐng)會國家局的精神，仔細研究審計實施方案的各項要求，協(xié)調(diào)指導本企業(yè)的自查工作，把好自查質(zhì)量關(guān)。要及時主動向領(lǐng)導小組匯報工作進展情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并督促所查出問題的整改到位。

公司總部有關(guān)部室除指導各企業(yè)自查工作外，還要負責涉及本部門工作職責范圍的自查