材料或商品暫估入庫(kù)的賬務(wù)處理講解衡信會(huì)計(jì)工作室小微企業(yè)代賬報(bào)稅助理材料或商品暫估入庫(kù)的賬務(wù)處理講解材料或商品暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)處理1

、當(dāng)月，材料或商品暫估入庫(kù)，以入庫(kù)單或收料單作為附件：

借：原材料或庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款

--

暫估應(yīng)付款

倉(cāng)庫(kù)管理員

(

倉(cāng)管

)

必須以收料單或入庫(kù)單登記倉(cāng)庫(kù)賬。

2

、次月或下幾個(gè)月，收到發(fā)票后先進(jìn)行沖銷(xiāo)，沒(méi)有附件

(

沖銷(xiāo)可以不用附件

)

：

借：原材料或庫(kù)存商品

紅字金額

貸：應(yīng)付賬款

--

暫估應(yīng)付款

紅字金額

倉(cāng)管不必進(jìn)行處理

注意，按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票沒(méi)到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。更何況大部分會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理都沒(méi)有一天一天的做，而是等到月末才記賬。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

3

、再做一筆收到發(fā)票，以發(fā)票作為附件：

借：原材料或庫(kù)存商品

藍(lán)字

應(yīng)交稅金

--

應(yīng)交增值稅

(

進(jìn)項(xiàng)稅額

)

貸：應(yīng)付賬款

--

客戶(hù)名稱(chēng)

藍(lán)字

倉(cāng)管不必進(jìn)行處理。

以上處理方法中，倉(cāng)管賬的處理都已經(jīng)寫(xiě)明了。而會(huì)計(jì)賬與倉(cāng)管賬不同的是，每一筆記賬憑證都必須進(jìn)行登記，所以，會(huì)計(jì)的物資明細(xì)賬

(

如果會(huì)計(jì)有的話(huà)

)

都要進(jìn)行登記。

暫估的“應(yīng)付賬款”應(yīng)該掛到“暫估應(yīng)付款”中，如果怕不能分判具體的客戶(hù)，可以設(shè)置三級(jí)科目，如“應(yīng)付賬款

--

暫估應(yīng)付款

--A

客戶(hù)")

，這樣應(yīng)該可以很具體地進(jìn)行核算了。如果暫估的金額與實(shí)際入庫(kù)的金額不一致產(chǎn)生的差異如何處理的問(wèn)題現(xiàn)舉例說(shuō)明以上問(wèn)題：

而上月領(lǐng)是按

100

元的單價(jià)領(lǐng)用的，少領(lǐng)用了

10

元，因此，應(yīng)該再領(lǐng)：

800KG*10

元

=8000

元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

8000

貸：原材料

--A

材料

8000

注意：

1

、再領(lǐng)的，只是領(lǐng)用金額，與數(shù)量無(wú)關(guān)。

2

、由于領(lǐng)用材料并生產(chǎn)完工入庫(kù)的產(chǎn)品無(wú)法具體分清哪些產(chǎn)品庫(kù)存，哪些產(chǎn)品沒(méi)有庫(kù)存，因此直接計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。至此：原材料明細(xì)賬中期末的數(shù)量

=

暫估入庫(kù)的

1000KG-

領(lǐng)用的

800KG-

沖暫估的

1000KG+

實(shí)際收票的

1000KG=200KG

原材料明細(xì)賬中期末的金額

=

暫估入庫(kù)的

10

萬(wàn)元

-

領(lǐng)用的

8

萬(wàn)元

-

沖暫估的

10

萬(wàn)元

+實(shí)際收票的

11

萬(wàn)元

-

調(diào)整的

0.8

萬(wàn)元

=2.2

萬(wàn)元期