資金審批步驟第一章

總

則

第一條

為深入加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，提升資金使用效率，強化資金支出內(nèi)部控制，明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制企業(yè)成本費用和資金風險，在結(jié)合本企業(yè)實際情況下特制訂本制度。

第二條

本制度是依據(jù)《企業(yè)法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》及企業(yè)相關(guān)管理制度而制訂。

第二章

資金支出分類

第三條

依據(jù)資金支出性質(zhì)，將資金支出分為以下幾大類：

（一）日常經(jīng)營費用支出：包含辦公用具、通訊費用、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、房租、會務(wù)費、其它；

（二）經(jīng)營采購支出：關(guān)鍵指為生產(chǎn)、銷售而進行物資采購；

（三）職員薪酬支出：包含職員薪資、獎金、津貼、補助、福利費等；

（四）稅費支出：指企業(yè)應(yīng)上交各項稅款、規(guī)費等；

（五）固定資產(chǎn)、在建工程等長久資產(chǎn)購置支出；

（六）非經(jīng)營性資金往來支出；

（七）對外長、短期投資支出；

（八）利潤分配支出；

（九）其它支出。

第三章

資金支出預(yù)算管理

第四條

為了深入提升財務(wù)核實正確性、科學性，加強開支管理和控制，能夠有計劃地使用和調(diào)度資金，使企業(yè)資金發(fā)揮更大效應(yīng)，企業(yè)及所屬子企業(yè)應(yīng)按年度和季度編制

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資金審批制度

總預(yù)算。子企業(yè)總預(yù)算報企業(yè)財務(wù)部匯總，根據(jù)企業(yè)審核程序?qū)徟髮嵤?/p>

第五條

企業(yè)總預(yù)算分為經(jīng)營效益預(yù)算（分解為收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、稅費預(yù)算、利潤預(yù)算和研發(fā)費用專題預(yù)算）和資金收支預(yù)算（分解為經(jīng)營性收支預(yù)算、固定資產(chǎn)建設(shè)和購置預(yù)算、長久投資預(yù)算和籌資預(yù)算）。

第六條

企業(yè)年度總預(yù)算于每十二個月二月底前上報企業(yè)董事會審批，由董事長簽批后實施。

第七條

日常經(jīng)營管理費用、研發(fā)費用預(yù)算，在企業(yè)總預(yù)算范圍內(nèi)必需按月份編制月度預(yù)算。月度預(yù)算由企業(yè)總經(jīng)理同意，董事長審核后實施。

第八條

經(jīng)營采購支出預(yù)算分為生產(chǎn)性采購支出預(yù)算和項目采購支出預(yù)算。生產(chǎn)性采購支出預(yù)算在企業(yè)總預(yù)算范圍內(nèi)必需按月份編制月度預(yù)算，月度預(yù)算報總經(jīng)理同意，董事長審核后實施；項目采購支出預(yù)算根據(jù)簽署銷售協(xié)議編制專題預(yù)算，專題預(yù)算支出報總經(jīng)理復(fù)核，董事長審批后實施。

第九條

職員薪資支出須制訂月度、季度、年度預(yù)算計劃，其中年度計劃須報董事會同意，月度、季度預(yù)算計劃須報董事長同意。月度超預(yù)算須經(jīng)董事長同意后支付。

第十條

在企業(yè)年度總預(yù)算范圍以外新增支出，必需事先編制預(yù)算，報董事會審議，董事長簽批后實施。

第四章

資金支付標準和依據(jù)

第十一條

資金支付標準

（一）堅持預(yù)算管理標準：依據(jù)董事會審批同意年度預(yù)算，企業(yè)財務(wù)部制訂月度預(yù)算

（含子企業(yè)）報總經(jīng)理審批，董事長審核后，進行預(yù)算控制和管理。

（二）優(yōu)先確保關(guān)鍵項目資金標準；

（三）支付憑證符合財務(wù)要求標準。

第十二條

資金支付關(guān)鍵依據(jù)包含：

（一）

國家政策法規(guī)；

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（二）

企業(yè)章程及相關(guān)管理制度；

（三）

經(jīng)同意預(yù)算文件；

（四）

和資金支出相關(guān)必需協(xié)議和驗收手續(xù)；

（五）

正當外部單據(jù)；

（六）

規(guī)范內(nèi)部單據(jù)；

（七）

其它相關(guān)文件。

第五章

資金支出審簽人責任

第十三條

資金支出審簽人責任

（一）經(jīng)辦人應(yīng)如實反應(yīng)資金支出內(nèi)容，在請款單據(jù)上簽字，對資金支出結(jié)果負直接責任。

（二）部門經(jīng)理對本部門資金支出真實性、合理性及必需性負責，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對資金支出結(jié)果負部門領(lǐng)導(dǎo)責任。

（三）財務(wù)部：依據(jù)企業(yè)實際資金情況對各類支付憑證正當性、真實性、正確性、完整性、立即性進行審核；對于不正當、不真實、不正確、不完整支付憑證有權(quán)利退回。

在審簽過程中，財務(wù)部經(jīng)理和財務(wù)責任人應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算對資金支出提出支付計劃和意見。

（四）董事長、總經(jīng)理對各類資金支出含有最終審批權(quán)，對資金支出結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責任。

（五）全部資金支出必需依據(jù)本制度相關(guān)資金支出依據(jù)要求核準后方可支出，對于不正當、不真實、不正確、不完整支付憑證有權(quán)利退回。

第六章

資金審批權(quán)限

第十四條

資金審批權(quán)限標準（在同意預(yù)算范圍內(nèi)實施）

（一）經(jīng)營性采購支出、采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用、職員薪資、稅費支出、固定資產(chǎn)購置、修理、設(shè)備改造等，20

萬元以下企業(yè)總經(jīng)理審批；20

萬元以上由企業(yè)董事長審

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批。

（二）對非關(guān)聯(lián)方支付，20

萬元以內(nèi)（含20

萬元）由總經(jīng)理審批；20

萬元以上董事長審批；

（三）對關(guān)聯(lián)方支付，對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財權(quán)限，根據(jù)《企業(yè)章程》要求推行對應(yīng)審批程序后，由董事長簽批。

第七章

資金支出審批步驟

第十五條

經(jīng)營采購支出審批步驟

（一）采購前必需填報請購單、采購單、提交采購協(xié)議，采購?fù)瓿珊髴?yīng)立即辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)；

（二）審批步驟：經(jīng)辦人填寫請款單并署名→采購部門經(jīng)理→分管副總經(jīng)理→財務(wù)部經(jīng)理→財務(wù)責任人→總經(jīng)理→董事長→財務(wù)部會計編制記賬憑證→出納付款；

（三）上述支出在內(nèi)容和金額上必需控制在月度預(yù)算或?qū)ｎ}預(yù)算范圍內(nèi)。

第十六條

采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用支出審批步驟

（一）審批步驟：經(jīng)辦人填寫請款單并署名→部門經(jīng)理→分管副總經(jīng)理→財務(wù)部經(jīng)理→財務(wù)責任人→總經(jīng)理→董事長→財務(wù)部會計編制記賬憑證→出納付款；

（二）企業(yè)職員依據(jù)工作需要，經(jīng)審批核準可借取不超出一定額度備用金，但應(yīng)立即核銷，每十二個月

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月底前必需清理；

（三）部門經(jīng)剪發(fā)生支付：部門經(jīng)理→分管副總經(jīng)理→財務(wù)部經(jīng)理→財務(wù)責任人→總經(jīng)理→董事長；

（四）副總經(jīng)剪發(fā)生支付：副總經(jīng)理→財務(wù)部經(jīng)理→財務(wù)責任人→總經(jīng)理→董事長；

（五）總經(jīng)剪發(fā)生支付：總經(jīng)理→財務(wù)責任人→董事長；

（六）董事長發(fā)生支付：總經(jīng)理→財務(wù)責任人

第十七條

職員薪酬支出審批步驟

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資金審批制度

（一）審批步驟：由人事部門審核考勤情況，各部門依據(jù)業(yè)績考評綜合提出考評意見，由企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報企業(yè)總經(jīng)理審批；

（二）財務(wù)部依據(jù)審核后考勤表編制薪資表，發(fā)放薪資；

（三）薪資發(fā)放額必需控制在董事會同意年度工資總額范圍內(nèi)，其中薪資發(fā)放月度預(yù)算計劃須報總經(jīng)理同意，董事長審核后發(fā)放；月度超預(yù)算須經(jīng)董事長同意后支付。

第十八條

稅費支出審批步驟

（一）審批步驟：由財務(wù)部門按國家相關(guān)稅收法律法規(guī)，正確計算當期應(yīng)納稅費金額；

（二）財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證后由出納付款。

第十九條

固定資產(chǎn)、在建工程等長久資產(chǎn)購置支出審批步驟

（一）審批步驟：經(jīng)辦人填寫請款單并署名→采購部門經(jīng)理→分管副總經(jīng)理→財務(wù)部經(jīng)理→財務(wù)責任人→總經(jīng)理或授權(quán)人→董事長→財務(wù)部會計編制記賬憑證→出納付款；

（二）相關(guān)協(xié)議和驗收文件；

（三）上述支出在內(nèi)容和金額上必需控制在季度預(yù)算范圍內(nèi)。

第二十條

對外長、短期投資和非經(jīng)營