【tips】本文是由梁老師精心收編整理，值得借鑒學習！【老會計經(jīng)驗】如何做到零風險納稅（五）對有以下三種認識觀念的企業(yè)老板說稅收籌劃是沒有用的：第一種老板見面之后，直入主題：能幫我們造查不出來的賬嗎？你們是高手啊。第二種老板是拍胸脯：稅務局某某長跟我關系很鐵，不用擔心，沒問題的。第三種老板是當可能要出事時，匆匆趕到：幫我擺平這個賬，過這一關再說。

稅收籌劃的本質(zhì)決定了稅收籌劃的類型只能有兩種：優(yōu)惠型稅收籌劃和節(jié)約型稅收籌劃。雖說兩種類型的目的和結果都是稅金支出的節(jié)約，但是從實現(xiàn)節(jié)稅的原理和途徑來看，二者是截然不同的。

優(yōu)惠型稅收籌劃，其著眼點在于選擇和利用稅收優(yōu)惠政策，以稅收優(yōu)惠政策為依據(jù)安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，這種途徑的節(jié)稅是有國家的稅收優(yōu)惠政策作保障的。目前，僅企業(yè)所得稅就有九類優(yōu)惠，企業(yè)可以創(chuàng)造條件享受此類優(yōu)惠。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，許多人不知道利用身邊的稅收優(yōu)惠政策，辛辛苦苦創(chuàng)業(yè)奮斗，繳納的稅款卻占了利潤中的大部分。如果沒有辦理相關的審批手續(xù)，也沒有進行相關的稅收申報，白白丟掉了這些稅收優(yōu)惠政策，使自己的利益受到損失。

如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，小型微利企業(yè)可享受20%的稅率，工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。某企業(yè)只有從業(yè)人數(shù)超標，為101人，能不能考慮優(yōu)化流程，適當減員2人，就可享受優(yōu)惠。

節(jié)約型稅收籌劃，其節(jié)稅不是靠國家稅收優(yōu)惠政策來實現(xiàn)，而是通過對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行分析研究，從節(jié)稅的角度出發(fā)，調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方式和方法，按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營精細化管理的要求，取消沒有經(jīng)濟效益的生產(chǎn)經(jīng)營行為和環(huán)節(jié)，避免和減少企業(yè)稅金支出的浪費，求得企業(yè)經(jīng)濟利益最大化。節(jié)約型稅收籌劃的著眼點是避免和減少稅金支出的浪費，調(diào)整和取消稅金支出有浪費的生產(chǎn)經(jīng)營行為和環(huán)節(jié)。

當然，這一切是建立在精通稅法基礎上。企業(yè)會計要加強稅收政策的學習與運用。許多企業(yè)會計人員往往對稅務知識一知半解，只知道怎么填寫報表，不知道對報表進行具體的分析，不知道一些有利于自己的稅收政策與不利于自己的稅收政策。，實際上，現(xiàn)在財務管理特別是懂稅務知識的高級財務管理人才太少了，如果企業(yè)請不來這些人才，就應該讓自己的財務人員去學習。許多企業(yè)雖然有財務部門，但是財務部門與其他部門特別是銷售部門之間在業(yè)務流程上存在很大的問題，也往往造成企業(yè)稅務上的損失。大家需要明白，繳多少稅不是財務部門決定的，是由業(yè)務流程決定的。

如以下一些認識誤區(qū)：不拿發(fā)票多繳稅

稅務機關實施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。

有些人不以為然，不開發(fā)票對方收得便宜，要開發(fā)票對方收得貴，羊毛出在羊身上，結果是一回事。

是不是一回事，看看例子：購買1000元的文具，不開發(fā)票給900元，開發(fā)票給1000元，相差100元。多給100元，所得稅少交330元，少給100元，所得稅多交330元。多給100元獲得發(fā)票，實際上還是能給企業(yè)帶來收益。

企業(yè)人員應該明白：不拿發(fā)票就會多繳稅。

餐費不一定就是招待費，招待費也不一定就只能是餐費

中國是美食天堂，大家喜歡通過聚餐交流溝通，杯子碰一碰，事情就搞掂。

稅務上對接待客戶的費用有限制，因此，稅務機關往往將聚餐與接待客人畫上了等號。在公司內(nèi)部，聚餐的原因各種各樣。年末，員工大聚會；開會時，各個部門聚會；員工新來，一頓歡迎餐；員工離職，一頓送別餐。這些與接待客戶根本沒有關系，所以，餐費不一定都是用于接待客戶。

所以，平時公司內(nèi)部的各種聚餐，應該做好記錄，歸入不同的費用項目，不要一見餐費就作為業(yè)務招待費，只能按60%扣除，影響公司納稅。給客戶業(yè)務員的禮品，

接待用品，如香煙、茶葉、食品、飲料等、娛樂活動、門票等。

遭遇意外要報案

不幸的事讓人痛苦，但確實會發(fā)生。出差在外，不小心手提電腦被小偷順手牽羊，足以讓人揪心一陣子。難過以后心理平坦了，繼續(xù)工作。有一件事千萬要記?。哼@件事與納稅還有關系。丟了手提電腦屬于財產(chǎn)損失，要憑相關證明在公司的成本費用中列支。

丟了電腦以后，要及時到公安機關報案，取得相關證明，回來提交給財務部門，作為證據(jù)。如果沒有證據(jù)，損失不能進成本，等于丟失的不僅僅是一臺電腦。

類似的意外要同樣處理，這樣才能避免損失擴大。

多拿進項多抵扣

作為一般納稅人，銷項減去進項就是要繳的稅，因此，多拿進項就可以少繳稅。這些進項包括多個方面：購買辦公用品的進項，購買低值易耗品的進項，汽車加油的進項，購買修理備件的進項。積少成多，日積月累，企業(yè)就能降低稅負。修理備件不是固定資產(chǎn)，所以進項也可以抵扣。

建議企業(yè)在管理人員、營銷人員包括司機的名片背面印上企業(yè)一般納稅人資料，如購配件，加油等盡量找能開具專用發(fā)票的一般紅領巾稅人，在采購的時候出示資料盡量要求對方開具專用發(fā)票，這也是企業(yè)節(jié)稅的一個好方法。

贈得巧來送得妙

一件2000元的電器，送一件400元的小家電，合計2400元實際收2000元。如果當贈送，要按2400元繳納增值稅。然后爭論是有償贈送不是無償贈送，現(xiàn)在我們重新涉及方案：將兩件產(chǎn)品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，其中，2000元的按15％折扣以后出售，400元的按折扣25％以后出售，這樣，對顧客而言，實際支付2000元，與買一件送一件的效果是一樣的，對于商場而言，由于是價格折扣，折扣在發(fā)票上注明，實際上沒有贈送的行為，只要按2000元實際營業(yè)額繳納增值稅即可。

有些營銷人員認為這樣做很無聊。改變方式就符合稅法，不改變就要多交68元的增值稅，對企業(yè)的納稅而言，這不是一件無聊的事情。

依法而簽可節(jié)稅

一家設備公司，生產(chǎn)設備以后，需要為客戶在大廈中提供安裝服務，財務人員很清楚：這是一條龍服務，銷售產(chǎn)品再安裝，屬于混合銷售行為，合同中如果分別注明設備價款和建筑安裝價款，可以分別適用增值稅和營業(yè)稅。財務人員因為出差外出，回來時合同已經(jīng)簽好，合同只寫了一個總價，沒有分開金額。財務人員說明道理，要求對方一定配合重簽。對方的財務經(jīng)理也是個人物，提出條件：重新簽訂，你可以節(jié)稅接近20萬元，既然如此，合同價格要降低5萬元，企業(yè)財務人員明知是乘人之危也無可奈何，最后商量讓利3萬元，重新簽訂合同。

財務會計的實際工作經(jīng)驗和能力是日積月累、逐步提高的，絕不可能一朝一夕的事