2022年中級會計職稱《財務(wù)管理》模擬試題五

姓名:年級:學(xué)號:

題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分

得分

評卷入得分

1、（單項選擇題）（每題1.00分）

下列關(guān)于風(fēng)險矩陣說法不正確的是（）。

A.風(fēng)險矩陣為企業(yè)確定各項風(fēng)險重要性等級提供了可視化的工具

B.風(fēng)險矩陣適用于表示企業(yè)各類風(fēng)險重要性等級，也適用于各類風(fēng)險的分析評價和溝通報告

C.風(fēng)險矩陣坐標，橫坐標是風(fēng)險后果的嚴重程度，縱坐標是風(fēng)險發(fā)生的可能性

D.風(fēng)險矩陣的基本原理是根據(jù)企業(yè)風(fēng)險偏好，判斷并度量風(fēng)險發(fā)生可能性和后果嚴重程度，計算風(fēng)險

值，以此作為主要依據(jù)在矩陣中描繪出風(fēng)險重要性等級

正確答案：C,

2、（單項選擇題）（每題1.00分）

有一項年金，前3年無現(xiàn)金流入，后5年每年年初等額流入現(xiàn)金500萬元，假設(shè)年利率為10%,其現(xiàn)值為

（）萬元。（結(jié)果保留整數(shù)）

A.1236

B.1392

C.1433

D.1566

正確答案：D,

3、（單項選擇題）（每題1.00分）

某公司2019年度資金平均占用額為5000萬元，其中不合理部分占20%。預(yù)計2020年銷售增長率為20%,

資金周轉(zhuǎn)速度不變，采用因素分析法預(yù)測的2020年度資金需求量為（）萬元。

A.4590

B.4500

C.4800

D.3825

正確答案：C,

4、（單項選擇題）（每題1.00分）

企業(yè)在開展經(jīng)營活動過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)超出維持正常經(jīng)營活動資金需求的季節(jié)性、臨時性的交易支付需

要而產(chǎn)生的籌資動機屬于（）。

A.擴張性籌資動機

B.支付性籌資動機

C.創(chuàng)立性籌資動機

D.調(diào)整性籌資動機

正確答案：B,

5、（單項選擇題）（每題1.00分）

下列籌資類型中，通常既可以用于籌集股權(quán)資金，也可以用于籌集債務(wù)資金的是（）。

A.短期籌資

B.內(nèi)部籌資

C.間接籌資

D.直接籌資

正確答案：D,

6、（單項選擇題）（每題1.00分）

某企業(yè)編制“直接材料預(yù)算”，預(yù)計第四季度期初存量400千克，預(yù)計生產(chǎn)需用量2000千克，預(yù)計期末存

量350千克，材料單價為10元，若材料采購貨款有80%在本季度內(nèi)付清，另外20%在下季度付清，則該

企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)負債表年末“應(yīng)付賬款”項目為（）元。

A.7800

B.3900

C.11700

D.10000

正確答案：B,

7、（單項選擇題）（每題1.00分）

甲公司2019年年初未分配利潤-80萬元，2019年實現(xiàn)凈利潤1140萬元。公司計劃2020年追加投資需要資

金1500萬元，目標資本結(jié)構(gòu)（債務(wù)：權(quán)益）為4：6。

法律規(guī)定，公司須按凈利潤10%提取公積金。

若該公司采取剩余股利政策，應(yīng)發(fā)放現(xiàn)金股利（）萬元。

A.54

B.126

C.160

D.240

正確答案：D,

8、（單項選擇題）（每題1.00分）

已知（F/A,10%,9）=13.579,（F/A,10%,10）=15.937,（F/A,10%,11）=18.531?則10年，10%

的預(yù)付年金終值系數(shù)為（）?

A.17.531

B.15.937

0.14.579

D.12.579

正確答案：A,

9、（單項選擇題）（每題1.00分）

按既定的預(yù)算編制周期和滾動頻率，對原有的預(yù)算方案進行調(diào)整和補充、逐期滾動、持續(xù)推進的預(yù)算編制

方法是（）。

A.滾動預(yù)算法

B.彈性預(yù)算法

0.零基預(yù)算法

D.定期預(yù)算法

正確答案：A,

10、（單項選擇題）（每題1.00分）

虧損彌補的納稅籌劃，最重要的是（）。

A.實現(xiàn)利潤最大化

B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化

C.正確把握虧損彌補期限

D.實現(xiàn)相關(guān)者利益最大化

正確答案：C,

11、（單項選擇題）（每題1.00分）

下列說法中不正確的是（）。

A.內(nèi)含收益率是能夠使未來每年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值等于原始投資額現(xiàn)值的折現(xiàn)率

B.內(nèi)含收益率反映了投資項目可能達到的收益率

C.內(nèi)含收益率是使方案凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率

D.內(nèi)含收益率是使方案現(xiàn)值指數(shù)等于零的折現(xiàn)率

正確答案:D,

12、（單項選擇題）（每題1.00分）

A公司2019年凈利潤為3578.5萬元，非經(jīng)營凈收益為594.5萬元，非付現(xiàn)費用為4034.5萬元，經(jīng)營活

動現(xiàn)金流量凈額為5857.5萬元，則該公司的現(xiàn)金營運指數(shù)為（）。

A.0.80

B.0.90

C.0.83

D.1.20

正確答案：C,

13、（單項選擇題）（每題1.00分）

下列關(guān)于本量利分析的基本關(guān)系式中，錯誤的是（）。

A.單位邊際貢獻=單價X邊際貢獻率

B.變動成本率=單位變動成本/單價

C.邊際貢獻率-變動成本率=1

D.息稅前利潤=銷售收入X邊際貢獻率-固定成本

正確答案：C,

14、（單項選擇題）（每題1.00分）

收益分配的基本原則中，（）是正確處理投資者利益關(guān)系的關(guān)鍵。

A.依法分配原則

B.兼顧各方面利益原則

C,分配與積累并重原則

D.投資與收入對等原則

正確答案：D,

15、（單項選擇題）（每題1.00分）

下列股利理論中，支持高股利分配率政策的是（）。

A.所得稅差異理論

B.股利無關(guān)論

0.“手中鳥”理論

D.代理理論

正確答案：0,

16、（單項選擇題）（每題1.00分）

下列關(guān)于影響資本成本因素的表述中，錯誤的是（）。

A.通貨膨脹水平越高，企業(yè)籌資的資本成本越高

B.資本市場越有效，企業(yè)籌資的資本成本越高

C.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險越高，財務(wù)風(fēng)險越大，企業(yè)籌資的資本成本越高

D.企業(yè)一次性需要籌集的資金規(guī)模越大、占用資金時限越長，資本成本越高

正確答案：B,

17、（單項選擇題）（每題1.00分）

所謂現(xiàn)金流量，在投資決策中是指一個項目引起的企業(yè)（）。

A.現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的總量

B,貨幣資金流出和貨幣資金流入增加的數(shù)量

C.現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入增加的數(shù)量

D.流動資金的增加和減少數(shù)量

正確答案：C,

18、（單項選擇題）（每題1.00分）

關(guān)于因素分析法，下列說法中正確的是（）。

A.使用因素分析法分析某一因素對分析指標的影響時，假定其他因素都不變

B.在使用因素分析法時替代順序無關(guān)緊要

C.連環(huán)替代法是差額分析法的一種簡化形式

D.因素分析法的計算結(jié)果都是準確的

正確答案：A,

19、（單項選擇題）（每題1.00分）

甲公司2019年每股收益1元，2020年經(jīng)營杠桿系數(shù)為1.25、財務(wù)杠桿系數(shù)為1.2。假設(shè)公司不進行股票

分割，如果2020年每股收益想達到1.6元，根據(jù)杠桿效應(yīng)，其營業(yè)收入應(yīng)比2019年增加（）。

A.50%

B.60%

C.40%

D.30%

正確答案：C,

20、（單項選擇題）（每題1.00分）

下列各項預(yù)算中，構(gòu)成全面預(yù)算體系最后環(huán)節(jié)的是（）。

A.特種決策預(yù)算

B.日常經(jīng)營預(yù)算

C.財務(wù)預(yù)算

D.期末存貨預(yù)算

正確答案：C,

21、（單項選擇題）（每題1.00分）

下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券的說法中，不正確的是（）。

A,可轉(zhuǎn)換債券具有債權(quán)和股權(quán)雙重性質(zhì)

B,可轉(zhuǎn)換債券的票面利率一般低于普通債券的票面利率

C.強制性轉(zhuǎn)換條款，是債券投資者為了保證將可轉(zhuǎn)債順利地轉(zhuǎn)換成普通股而設(shè)置的

D.贖回條款的贖回價格一般高于可轉(zhuǎn)換債券的面值

正確答案：C,

22、（單項選擇題）（每題1.00分）

某股票基金2020年1月公布的近四年收益率分別為6%、10%、8%、15%,那么四年來該股票基金的幾何

平均收益率是（）。

A.12.25%

B.8.75%

C.9.70%

D.10.75%

正確答案：C,

23、（單項選擇題）（每題1.00分）

使用成本模型確定現(xiàn)金持有規(guī)模時，在最佳現(xiàn)金持有量下，現(xiàn)金的（）。

A.機會成本與短缺成本相等

B.機會成本等于管理成本與短缺成本之和

C.短缺成本等于機會成本與管理成本之和

D.機會成本與管理成本相等

正確答案：A,

24、（單項選擇題）（每題1.00分）

不管實際業(yè)務(wù)量多少，不必經(jīng)過計算即可找到與業(yè)務(wù)量相近的預(yù)算成本的彈性預(yù)算編制方法是（）。

A.公式法

B.列表法

C.圖示法

D.因素法

正確答案：B,

25、（單項選擇題）（每題1.00分）

與融資租賃籌資相比，發(fā)行債券的優(yōu)點是（）。

A.財務(wù)風(fēng)險較小

B.限制條件較少

C.資本成本較低

D.融資速度較快

正確答案：C,

26、（多項選擇題）（每題2.00分）

下列關(guān)于流動比率的表述中，正確的有（）。

A.流動比率高償債能力不一定強

B.流動比率低償債能力不一定差

C.營業(yè)周期短，應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度快的企業(yè)流動比率高一些是可以接受的

D,計算出來的流動比率，只有和同行業(yè)、本企業(yè)歷史平均數(shù)比較，才能知道是高是低

正確答案:A,B,D,

27、（多項選擇題）（每題2.00分）

企業(yè)要想提高邊際貢獻總額，可采取的措施有（）。

A.降低固定成本

B.提高銷售單價

C.降低單位變動成本

D.擴大銷售量

正確答案：B,C,D,

28、（多項選擇題）（每題2.00分）

下列各項中，屬于“吸收直接投資”與“發(fā)行普通股”籌資方式所共有特點的有（）。

A.限制條件多

B.財務(wù)風(fēng)險大

C.控制權(quán)分散

D.財務(wù)風(fēng)險小

正確答案:C,D,

29、（多項選擇題）（每題2.00分）

在資金預(yù)算中反映的內(nèi)容有（）。

A.現(xiàn)金籌措與運用預(yù)算

B.損益預(yù)算

C.現(xiàn)金余缺預(yù)算

D.現(xiàn)金支出預(yù)算

正確答案：A,C,D,

30、（多項選擇題）（每題2.00分）

下列各項中，屬于集權(quán)型財務(wù)管理體制的優(yōu)點的有（）。

A.有利于內(nèi)部采取避稅措施及防范匯率風(fēng)險

B.有利于在整個企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化配置資源

C.有利于實行內(nèi)部調(diào)撥價格

D.有利于適應(yīng)市場的彈性

正確答案：A,B,C,

31、（多項選擇題）（每題2.00分）

下列關(guān)于資產(chǎn)收益率的表述中，正確的有（）。

A.實際收益率表示已經(jīng)實現(xiàn)的或者確定可以實現(xiàn)的資產(chǎn)收益率

B.預(yù)期收益率也稱為期望收益率，是指在不確定的條件下，預(yù)測的某資產(chǎn)未來可能實現(xiàn)的收益率

C.風(fēng)險收益率的大小取決于風(fēng)險的大小

D.無風(fēng)險收益率的大小由純粹利率（資金的時間價值）和通貨膨脹補貼兩部分組成

正確答案:A,B,D,

32、（多項選擇題）（每題2.00分）

在不同的經(jīng)濟周期，企業(yè)應(yīng)采用不同的財務(wù)管理戰(zhàn)略。在蕭條時期，企業(yè)應(yīng)該采取的財務(wù)管理戰(zhàn)略包括

（）O

A.建立投資標準

B.保持市場份額

C.開展營銷規(guī)劃

D.壓縮管理費用

正確答案：A,B,D,

33、（多項選擇題）（每題2.00分）

影響財務(wù)杠桿系數(shù)的因素包括（）。

A.產(chǎn)品銷售數(shù)量

B.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

C.借款的利息率水平

D.固定經(jīng)營成本的高低

正確答案：A,B,C,D,

34、（多項選擇題）（每題2.00分）

某企業(yè)擬按15%的必要收益率進行以項固定資產(chǎn)投資決策，所計算的凈現(xiàn)值指標為100萬元，則下列表述

中不正確的有（）。

A.該項目的現(xiàn)值指數(shù)大于1

B.該項目的現(xiàn)值指數(shù)大于0

C.該項目的內(nèi)含收益率小于15%

D.該項目的內(nèi)含收益率等于15%

正確答案：B,C,D,

35、（多項選擇題）（每題2.00分）

按投資活動與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)系可以將投資分為（）。

A,直接投資

B.項目投資

C.間接投資

D.證券投資

正確答案：A,C,

36、（判斷題）（每題1.00分）

公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案由公司總經(jīng)理制訂，經(jīng)預(yù)算管理委員會審議批準后方可執(zhí)行。（）

正確答案：B,

37、（判斷題）（每題1.00分）

可轉(zhuǎn)換債券的票面利率一般會低于普通債券的票面利率，高于同期銀行存款利率。（）

正確答案：B,

38、（判斷題）（每題1.00分）

調(diào)整性籌資動機是指企業(yè)因調(diào)整公司業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的籌資動機。（）

正確答案：B,

39、（判斷題）（每題1.00分）

作業(yè)中心有助于企業(yè)更明晰地分析一組相關(guān)的作業(yè)，以便進行作業(yè)管理以及企業(yè)組織機構(gòu)和責任中心的設(shè)

計與考核。（）

正確答案：A,

40、（判斷題）（每題1.00分）

能在直接材料預(yù)算中找到的項目包括產(chǎn)品銷量、生產(chǎn)需用量、期初和期末存量。（）

正確答案：B,

41、（判斷題）（每題1.00分）

在杠桿租賃中，出租人只出購買資產(chǎn)所需的部分資金作為自己的投資，另外以租賃資產(chǎn)作為擔保向資金出

借者借入其余資金，因此，他既是債權(quán)人也是債務(wù)人。（）

正確答案：A,

42、（判斷題）（每題1.00分）

集權(quán)型財務(wù)管理體制下企業(yè)內(nèi)部的所有管理權(quán)限集中于企業(yè)總部，各所屬單位執(zhí)行企業(yè)總部的各項指令。

（）

正確答案：B,

43、（判斷題）（每題1.00分）

在編制管理費用預(yù)算時，除了應(yīng)以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)外，還要分析企業(yè)的業(yè)務(wù)成績和一般經(jīng)濟狀況，務(wù)必做

到費用合理化。（）

正確答案:B,

44、（判斷題）（每題1.00分）

在杜邦財務(wù)分析體系中，總資產(chǎn)收益率是一個綜合性最強的財務(wù)分析指標。（）

正確答案：B,

45、（判斷題）（每題1.00分）

運用壽命周期定價策略，在產(chǎn)品的成長期，可以采用中等價格，在產(chǎn)品的成熟期，應(yīng)當采用高價促銷。（）

正確答案：B,

46、（解答題）（每題5.00分）

A公司資料如下：

資料一：

A公司資產(chǎn)負債表

2020年12月31日單位：萬元

資產(chǎn)年初

年末

負債及所有者權(quán)益

年初

年末

貨幣資金

100

90

流動負債合計

450

300

應(yīng)收賬款

120

180

長期負債合計

250

400

存貨

230

360

負債合計

700

700

流動資產(chǎn)合計

450

630

所有者權(quán)益合計

700

700

非流動資產(chǎn)合計

950

770

資產(chǎn)合計

1400

1400

負債及所有者權(quán)益合計

1400

1400

資料二：

A公司2019年度銷售凈利率為16%,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.5次，權(quán)益乘數(shù)為2.2,凈資產(chǎn)收益率為17.6%,

A公司2020年度銷售收入為840萬元，凈利潤為117.6萬元。

要求：

(1)計算2020年年末速動比率、資產(chǎn)負債率；

(2)計算2020年總資產(chǎn)周I

表5-1*乙企業(yè)資產(chǎn)負債表I簡表)

2016年12月31H單位:萬元

資產(chǎn)負債和所有者權(quán)益

現(xiàn)金750應(yīng)付費用]500

—

應(yīng)收解款2250應(yīng)付麻款750

存貸4500短期借款2750

固定資產(chǎn)4500公司債券2500

實收資本3000

留存收益1500

資產(chǎn)合計12000負債和所有者權(quán)益合計12000

乙企業(yè)2017年的相關(guān)預(yù)測數(shù)據(jù)為：銷售收入20000萬元，新增留存收益100萬元；不變現(xiàn)金總額1000

萬元，每元銷售收入占用變動現(xiàn)金0.05元，

其他與銷售收入變化有關(guān)的資產(chǎn)負債表項目預(yù)測數(shù)據(jù)如表5-19所示：

表5-19其他女自資金需姜量預(yù)測表

年度不交費金每元銷售收入所需

年度

(<0(萬元)變動資金(6)(元)

應(yīng)收限歙5700.14

存貨1500025

固定資產(chǎn)45000

應(yīng)付費用3000.]

應(yīng)付假款3900.03

資料三:丙企業(yè)2016年年末總股本為300萬股,該年利息費用為500萬元，假定該部分利息費用在2017

年保持不變，預(yù)計2017年銷售收入為15000萬元，預(yù)計息稅前利潤與銷售收入的比率為12%。

該企業(yè)決定于2017年年初從外部籌集資金850萬元。

具體籌資方案有兩個：

方案1：發(fā)行普通股股票100萬股，發(fā)行價每股8.5元。2016年每股股利(D0)為0.5元，預(yù)計股利

增長率為5%；

方案2：發(fā)行債券850萬元，債券利率10%,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

假定上述兩方案的籌資費用均忽略不計。

要求：

(1)根據(jù)資料一，運用高低點法測算甲企業(yè)的下列指標：

①每元銷售收入占用變動現(xiàn)金；

②銷售收入占用不變現(xiàn)金總額。

(2)根據(jù)資料二為乙企業(yè)完成下列任務(wù)：

①按步驟建立總資金需求模型；

②測算2017年資金需求總量；

③測算2017年外部融資需求量。

(3)根據(jù)資料三為丙企業(yè)完成下列任務(wù)：

①計算2017年預(yù)計息稅前利潤；

②計算每股收益無差別點息稅前利潤；

③根據(jù)每股收益無差別點法做出最優(yōu)籌資方案決策，并說明理由；

④計算方案1增發(fā)新股的資本成本率。

48、(解答題)(每題5.00分)

甲公司2019年4月8日發(fā)行公司債券，每張面值1000元，票面年利率6%,5年期。

要求：

(1)假定每年4月7日付息一次，到期按面值償還。如果乙公司可以在2021年4月8日按每張1000元

的價格購入該債券并持有至到期，計算該債券的內(nèi)部收益率。

(2)假定每年4月7日付息一次，到期按面值償還。如果丙公司可以在2021年4月8日按每張1009元

的價格購入該債券并持有至到期，計算該債券的內(nèi)部收益率。

(3)假定每年4月7日付息一次，到期按面值償還。丁公司計劃在2020年4月8日購入該債券并持有

至到期，要求的最低投資報酬率為8%,計算該債券的價格低于多少時可以購入。

49、(解答題)(每題5.00分)

某公司2019年底的所有者權(quán)益總額為9000萬元，普通股6000萬股。

目前的資本結(jié)構(gòu)為長期負債占55%,所有者權(quán)益占45%,沒有需要付息的流動負債。

該公司的所得稅稅率為30%。

預(yù)計繼續(xù)增加長期債務(wù)不會改變目前11%的平均利率水平。

董事會在討論2020年資金安排時提出：

(1)計劃年度分配現(xiàn)金股利0.05元/股；

(2)為新的投資項目籌集4000萬元的資金；

(3)計劃年度維持目前的資本結(jié)構(gòu)，并且不增發(fā)新股，不舉借短期借款