會計(jì)實(shí)操文庫1/7會計(jì)實(shí)操-財(cái)管計(jì)算公式1、營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)2、營運(yùn)資本配置比率=營運(yùn)資本÷流動資產(chǎn)3、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債4、速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債5、現(xiàn)金比率=貨幣資金÷流動負(fù)債6、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷流動負(fù)債7、資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債÷總資產(chǎn)8、產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益9、權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益10、長期資本負(fù)債率=長期負(fù)債÷長期資本=非流動負(fù)債÷(非流動負(fù)債+股東權(quán)益)11、利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息支出=(凈利潤+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)÷利息支出12、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷利息支出13、現(xiàn)金流量與負(fù)債比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷負(fù)債總額14、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款15、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(營業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款)16、應(yīng)收賬款與收入比=平均應(yīng)收賬款÷營業(yè)收入17、存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入(或營業(yè)成本)÷存貨18、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365:(營業(yè)收入或營業(yè)成本:平均存貨)19、存貨與收入比=平均存貨÷營業(yè)收入20、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷總資產(chǎn)21、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=Σ各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)22、總資產(chǎn)與營業(yè)收入比=Σ各項(xiàng)資產(chǎn)與營業(yè)收入比23、營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入24、總資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷總資產(chǎn)25、權(quán)益凈利率=凈利潤÷股東權(quán)益26、市盈率=每股市價(jià)÷每股收益27、每股收益=(凈利潤-優(yōu)先股股息)÷流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)28、市凈率=每股市價(jià)÷每股凈資產(chǎn)29、每股凈資產(chǎn)=普通股股東權(quán)益÷流通在外普通股股數(shù)30、市銷率=每股市價(jià)÷每股營業(yè)收入31、每股營業(yè)收入=營業(yè)收入-流通在外普通股加權(quán)平均32、權(quán)益凈利率=營業(yè)凈利率x總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)x權(quán)益乘數(shù)33、凈經(jīng)營資產(chǎn)=凈負(fù)債+股東權(quán)益=經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負(fù)債=經(jīng)營營運(yùn)資本+凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)34、凈負(fù)債=金融負(fù)債-金融資產(chǎn)35、經(jīng)營現(xiàn)金流量=實(shí)體現(xiàn)金流量=自由現(xiàn)金流量=金融現(xiàn)金流量=融資現(xiàn)金流量36、營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊攤銷營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運(yùn)資本增加實(shí)體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折1與攤銷-經(jīng)營營運(yùn)資本增加-資本支出=稅后經(jīng)營凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)的增加37、金融現(xiàn)金流量=債務(wù)現(xiàn)金流量+股權(quán)現(xiàn)金流量債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息費(fèi)用-凈負(fù)債增加股權(quán)現(xiàn)金流量=股利分配-股權(quán)資本凈增加=凈利潤-所有者權(quán)益的增加=實(shí)體現(xiàn)金流量-債務(wù)現(xiàn)金流量38、凈財(cái)務(wù)杠桿=凈負(fù)債÷股東權(quán)益39、凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷凈經(jīng)營資產(chǎn)40、稅后經(jīng)營凈利率=稅后經(jīng)營凈利潤:營業(yè)收入41、凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率=稅后經(jīng)營凈利潤:凈經(jīng)營資產(chǎn)42、權(quán)益凈利率=凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率+(凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率-稅后利息率)x凈財(cái)務(wù)杠桿=凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率+經(jīng)營差異率x爭財(cái)務(wù)杠桿=凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率+杠桿貢獻(xiàn)率43、融資總需求=凈經(jīng)營資產(chǎn)的增加=預(yù)期的凈經(jīng)營資產(chǎn)-基期的凈經(jīng)營資產(chǎn)=增加的營業(yè)收入x凈經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比基期的凈經(jīng)營資產(chǎn)x營業(yè)收入增長率44、可動用金融資產(chǎn)=基期的金融資產(chǎn)-預(yù)計(jì)擬持有的金融資產(chǎn)45、增加的留存收益=預(yù)計(jì)營業(yè)收入x預(yù)計(jì)營業(yè)凈利率x預(yù)計(jì)利潤留存率46、外部融資額=融資總需求-可動用的金融資產(chǎn)-增加留存收益47、內(nèi)含增長率的定義法：求出的g即內(nèi)含報(bào)酬率凈經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比-(1+g)÷gx預(yù)計(jì)營業(yè)凈利率x預(yù)計(jì)利潤留存率=048、內(nèi)含增長率的公式法：內(nèi)含增長率=(預(yù)計(jì)營業(yè)凈利率x預(yù)計(jì)凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x預(yù)計(jì)利潤留存率)÷(1-預(yù)計(jì)營業(yè)凈利率x預(yù)計(jì)凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x預(yù)計(jì)利潤留存率)49、根據(jù)期初權(quán)益計(jì)算可持續(xù)增長率：可持續(xù)增長率=本期留存收益的增加÷期初股東權(quán)益=營業(yè)凈利率x總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x期末總資產(chǎn)期初權(quán)益乘數(shù)x利潤留存率50、根據(jù)期末權(quán)益計(jì)算可持續(xù)增長率：可持續(xù)增長率=留存收