摘要我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，使得人們消費(fèi)水平不斷提升，對物質(zhì)生活的需求也不斷上漲，飲食結(jié)構(gòu)也有了相應(yīng)的調(diào)整，對健康也有了更強(qiáng)的重視。隨著美妝行業(yè)的發(fā)展，人們對美妝的消費(fèi)也呈現(xiàn)出持續(xù)的上升趨勢。雖然由于新冠疫情影響，美妝行業(yè)已經(jīng)降至最低點(diǎn)。但是從長遠(yuǎn)來看，中國人口眾多，特別是在疫情放開后經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的情況，對美妝的需求也將擴(kuò)大。小海豚美妝有限責(zé)任公司，簡稱小海豚，它是筆者擬定的一個(gè)美妝公司，也是一個(gè)比較有潛力的美妝公司。2022年公司一直處于良好的狀態(tài)，在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位,發(fā)展?jié)摿薮?賺取利潤的能力也很強(qiáng)。本文根據(jù)小海豚美妝有限責(zé)任公司近11月份以及12月財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)，闡述了小海豚公司財(cái)務(wù)狀況，并列舉了詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，并最后給出了小海豚美妝有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告?？偟膩碚f，本文的研究對初入企業(yè)的財(cái)務(wù)人員有很大作用。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析；財(cái)務(wù)報(bào)告；現(xiàn)金流量表；利潤表

目錄TOC\o"1-2"\h\u一、會計(jì)主體情況說明 11.1企業(yè)基本信息 11.2公司機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置明細(xì)表 11.3企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 32.企業(yè)財(cái)務(wù)制度的設(shè)置情況 53．2022年11月初會計(jì)科目匯總表及試算平衡表 63.12022年11月初會計(jì)科目匯總表 63.22022年11月份試算平衡表 63.3原材料明細(xì)表 7表3-3原材料明細(xì) 73.4采購明細(xì)表明細(xì)表 7表3-4采購明細(xì) 73.5生產(chǎn)成本明細(xì)表 8表3-5生產(chǎn)成本明細(xì) 84．2022年12月業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)及會計(jì)處理 95．2022年12月科目匯總表及試算平衡表 125.12022年12月科目匯總表 125.22022年12月試算平衡表 136．2022年12月資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表 146.12022年12月資產(chǎn)負(fù)債表 146.22022年12月利潤表 157．財(cái)務(wù)分析 16致謝 17一、會計(jì)主體情況說明1.1企業(yè)基本信息企業(yè)基本信息小海豚美妝有限責(zé)任公司是一家專業(yè)從事化妝品生產(chǎn)、銷售、服務(wù)的現(xiàn)代企業(yè)。公司成立于2022年2月2日，統(tǒng)一社會信用代碼為91220703MKS0R2S01H，注冊資本為壹仟萬元整，法定代表人為田貿(mào)元。公司經(jīng)營范圍涉及化妝品研發(fā)、營銷策劃、電商銷售等，是一家致力于為消費(fèi)者提供優(yōu)質(zhì)、安全、高效的化妝品的企業(yè)。公司的經(jīng)營地址位于貴州省貴陽市陽關(guān)路28號E3棟12樓，聯(lián)系電話為0851-76325。公司開戶行（基本行）為中國工商銀行，開戶行（一般行）為中國工商銀行貴陽市支行，賬號為6271778139945178566。作為一家具有創(chuàng)新性的企業(yè)，公司不斷開拓新市場，與時(shí)俱進(jìn)地引進(jìn)新技術(shù)、新設(shè)備、新產(chǎn)品，為顧客提供最好的產(chǎn)品，展現(xiàn)出良好的市場競爭力。小海豚美妝有限責(zé)任公司本著“誠實(shí)守信、質(zhì)量第一、顧客至上、服務(wù)周到”的理念，致力于成為行內(nèi)一流的企業(yè)，通過不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，堅(jiān)持質(zhì)量第一的原則，提高顧客滿意度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速、可持續(xù)發(fā)展。在未來的發(fā)展中，小海豚美妝有限責(zé)任公司將繼續(xù)秉持“顧客至上”的經(jīng)營理念，按照當(dāng)前市場規(guī)律，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。公司將致力于深化企業(yè)管理，結(jié)合市場需求，加強(qiáng)研發(fā)力度，優(yōu)化產(chǎn)品質(zhì)量，不斷提升企業(yè)整體競爭力，展現(xiàn)出更加美好的企業(yè)愿景。1.2公司機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置明細(xì)表１.２.１機(jī)構(gòu)設(shè)置小海豚美妝有限責(zé)任公司設(shè)有多個(gè)機(jī)構(gòu)部門，每個(gè)部門承擔(dān)著不同的工作任務(wù)。其中，銷售部門主要負(fù)責(zé)推廣和銷售公司的美妝產(chǎn)品，聘請美妝達(dá)人和博主進(jìn)行宣傳，以提高銷售額。市場營銷部門則負(fù)責(zé)制定公司市場策略和品牌推廣計(jì)劃。通過市場調(diào)研和分析，他們可以找到最受歡迎的美妝產(chǎn)品，并制定適合目標(biāo)市場的銷售策略。生產(chǎn)部門則負(fù)責(zé)管理和監(jiān)控美妝產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，確保所有產(chǎn)品符合國家安全標(biāo)準(zhǔn)和客戶的質(zhì)量需求。產(chǎn)品研發(fā)部門則致力于開發(fā)新的美妝產(chǎn)品，并改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品的配方和設(shè)計(jì)。財(cái)務(wù)部門則負(fù)責(zé)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，監(jiān)督資金流動和保持公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定。人力資源部門負(fù)責(zé)招聘、培訓(xùn)和管理員工，確保所有員工都能勝任各自的崗位。小海豚美妝有限責(zé)任公司的各個(gè)部門密切合作，共同努力為客戶帶來高品質(zhì)的美妝產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。１.２.２人員設(shè)置２.２人員設(shè)置表1-1人員配置明細(xì)表序號部門職務(wù)姓名1行政部經(jīng)理張建2行政部助理吳文超3財(cái)務(wù)部經(jīng)理李映嵐4財(cái)務(wù)部會計(jì)趙雪，劉清文5財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析鄭元元，冉婧6財(cái)務(wù)部稅務(wù)專員安妍萍7技術(shù)部經(jīng)理錢郎8技術(shù)部產(chǎn)品研發(fā)員陳澤，向哲希9銷售部經(jīng)理胡鴻10銷售部業(yè)務(wù)員白萍，張清文，何曉曉11人力資源部經(jīng)理孫杰昊12人力資源部培訓(xùn)師陳文達(dá)其中：小海豚美妝有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)記錄。為了更好地實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，該部門被劃分成了若干個(gè)工作崗位，每個(gè)崗位都有其獨(dú)特的職責(zé)和職能。第一崗位是“收入會計(jì)”。這個(gè)崗位負(fù)責(zé)記錄公司所有的收入和銷售額，以及確保所有數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。這個(gè)崗位還需要處理客戶付款、制定發(fā)票和跟進(jìn)未付款的情況，同時(shí)確保公司的資金流暢。第二崗位是“成本會計(jì)”。這個(gè)崗位負(fù)責(zé)記錄和分析公司所有的成本，以便確保公司的成本控制和利潤最大化。這個(gè)崗位還需要處理采購訂單、審批供應(yīng)商發(fā)票和跟蹤庫存情況。第三崗位是“財(cái)務(wù)分析師”。這個(gè)崗位負(fù)責(zé)為公司提供財(cái)務(wù)咨詢和支持，以幫助公司做出明智的商業(yè)決策。這個(gè)崗位需要進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測、報(bào)表分析和業(yè)務(wù)評估，并向高層管理人員提供業(yè)務(wù)建議和建議。第四崗位是“稅務(wù)專員”。這個(gè)崗位負(fù)責(zé)處理公司的稅務(wù)事務(wù)，包括申報(bào)稅收、繳納稅款和處理稅務(wù)問題。這個(gè)崗位還需要確保公司的稅務(wù)合規(guī)，并跟蹤稅收法規(guī)的變化。這些不同的工作崗位相互協(xié)作，共同完成公司的財(cái)務(wù)管理任務(wù)，以確保公司能夠持續(xù)地運(yùn)營并取得成功。1.3企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營１.３.１生產(chǎn)品種：小海豚美妝有限責(zé)任公司是一家專注于化妝品制造與銷售的公司，其生產(chǎn)品種多樣，包括護(hù)膚品、彩妝、沐浴用品等。其中，小海豚的護(hù)膚品系列產(chǎn)品以天然植物萃取為主要成分，不含任何對人體有害物質(zhì)，適合各種膚質(zhì)使用。在彩妝產(chǎn)品中，小海豚推出了口紅、眼影、粉底液等多種產(chǎn)品，采用高品質(zhì)成分，色彩持久度長，質(zhì)地輕盈舒適，能夠滿足不同用戶的需求。對于沐浴用品，小海豚也提供了多種選擇，如花瓣浴球、香皂、泡沫浴液等，其中每種產(chǎn)品都注重個(gè)性化設(shè)計(jì)和特殊功效，如柔膚保濕、深層清潔等。此外，小海豚還開發(fā)了一些特別產(chǎn)品，例如男士專屬護(hù)膚品、孕婦專用護(hù)膚品等，以滿足不同人群的需求。這些產(chǎn)品基于消費(fèi)者需求，經(jīng)過深入研發(fā)和嚴(yán)格測試，確保產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)秀，安全可靠。１.３.２產(chǎn)品銷售渠道：小海豚美妝有限責(zé)任公司是一家致力于化妝品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的企業(yè)。為了覆蓋更多的銷售市場，小海豚美妝有限責(zé)任公司采用了多種銷售渠道。其中，小海豚美妝有限責(zé)任公司的產(chǎn)品銷售渠道主要包括了超市、零售、批發(fā)和網(wǎng)上銷售等幾個(gè)市場。在超市領(lǐng)域，小海豚美妝有限責(zé)任公司通過與大型超市合作，在超市內(nèi)設(shè)置專柜進(jìn)行銷售。這種銷售方式能夠有效的吸引顧客目光，并且在超市內(nèi)也可以得到更廣泛的宣傳。在零售市場方面，小海豚美妝有限責(zé)任公司會將產(chǎn)品直接銷售給消費(fèi)者，這種銷售方式能夠提高產(chǎn)品的可見性和知名度，吸引更多的消費(fèi)者消費(fèi)。在批發(fā)市場方面，小海豚美妝有限責(zé)任公司主要是面向其他企業(yè)或者經(jīng)銷商群體進(jìn)行銷售，以便利用更廣泛的銷售網(wǎng)絡(luò)和渠道來推廣產(chǎn)品。最后，小海豚美妝有限責(zé)任公司還會在網(wǎng)上開展銷售活動，通過各大電商平臺進(jìn)行銷售，提高產(chǎn)品的知名度和銷售量。總之，小海豚美妝有限責(zé)任公司對于不同的市場都采用了不同的銷售方式和方法，以便于更好地推廣自己的產(chǎn)品。2.企業(yè)財(cái)務(wù)制度的設(shè)置情況小海豚美妝有限責(zé)任公司是一家專業(yè)從事化妝品銷售和美容服務(wù)的企業(yè)，為了保證公司財(cái)務(wù)的健康運(yùn)營和穩(wěn)定發(fā)展，該公司建立了完善的企業(yè)財(cái)務(wù)制度。首先，該公司設(shè)立了財(cái)務(wù)部門并聘請有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員來負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)公司的預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)表和賬目管理等工作，確保公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和透明度。其次，小海豚美妝有限責(zé)任公司制定了詳細(xì)的會計(jì)核算制度，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以便全面掌握公司的經(jīng)濟(jì)狀況和財(cái)務(wù)活動。這些財(cái)務(wù)報(bào)表還可以為公司的決策提供支持，讓管理層能夠更好地了解公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營情況。另外，小海豚美妝有限責(zé)任公司還采取了有效的制度控制措施，確保公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理規(guī)范和透明。例如，該公司規(guī)定了各部門的經(jīng)費(fèi)使用范圍和審核流程，對開支進(jìn)行了限額控制，避免了不必要的浪費(fèi)和濫用。最后，小海豚美妝有限責(zé)任公司還注重與外部機(jī)構(gòu)的溝通合作，積極參與稅務(wù)、審計(jì)等審批工作，并定期向股東和投資者提供財(cái)務(wù)報(bào)告，保證公司財(cái)務(wù)運(yùn)營的公開透明。綜上所述，小海豚美妝有限責(zé)任公司建立了一套完善的企業(yè)財(cái)務(wù)制度，通過嚴(yán)格管控預(yù)算編制、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制等方面，保障了公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，充分體現(xiàn)了公司的規(guī)范化管理和質(zhì)量控制水平。3．2022年11月初會計(jì)科目匯總表及試算平衡表3.12022年11月初會計(jì)科目匯總表表3-1科目匯總表2023年11月1日至11月30日會計(jì)科目借方金額貸方金額會計(jì)科目借方金額貸方金額庫存現(xiàn)金15000城市維護(hù)建設(shè)稅2000銀行存款2255000地方教育費(fèi)附加3000庫存商品395000教育費(fèi)附加0固定資產(chǎn)1345000實(shí)收資本2575000生產(chǎn)加工145000資本公積95000原材料195000盈余公積295000其他貨幣資金345000未分配利潤195000應(yīng)收賬款195000本年利潤445000其他應(yīng)收款主營業(yè)務(wù)收入195000壞賬準(zhǔn)備10000主營業(yè)務(wù)成本120000累計(jì)折舊15000營業(yè)外收入3000工程物資營業(yè)外支出10000無形資產(chǎn)195000稅金附加15000累計(jì)攤銷財(cái)務(wù)費(fèi)用15000短期借款595000管理費(fèi)用15000長期借款395000銷售費(fèi)用10000應(yīng)付票據(jù)90000所得稅費(fèi)用30000應(yīng)付賬款195000合計(jì)52970005297000應(yīng)付職工薪酬145000進(jìn)項(xiàng)稅額0銷項(xiàng)稅額03.22022年11月份試算平衡表表3-22022年11月試算平衡表編制單位：小海豚美妝有限責(zé)任公司編制時(shí)間：2022年11月金額單位：元科目名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額總賬明細(xì)賬借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金2500050001500015000銀行存款199500012550009950002255000應(yīng)收賬款95000295000195000195000應(yīng)付賬款45000445000295000195000實(shí)收資本19950005750002575000其他貨幣資金345000345000合計(jì)2125000212500023650002365000282500028250003.3原材料明細(xì)表表3-3原材料明細(xì)二級科目數(shù)量單位單價(jià)余額化妝水3000瓶20.0060000.00面霜2000瓶30.0060000.00精華液1500瓶50.0075000.00眼霜1000支25.0025000.00身體乳500瓶35.0017500.00唇膏800支15.0012000.003.4采購明細(xì)表明細(xì)表表3-4采購明細(xì)二級科目數(shù)量單位單價(jià)余額化妝品1000盒50.0050,000.00護(hù)膚品500瓶80.0040,000.00美容儀器10臺3,000.0030,000.00紅酒200瓶150.0030,000.00食品飲料800箱200.00160,000.00化妝品1000盒50.0050,000.003.5生產(chǎn)成本明細(xì)表表3-5生產(chǎn)成本明細(xì)三級科目數(shù)量單位單價(jià)余額原材料1000公斤50.0050,000.00化妝品包裝材料5000個(gè)2.5012,500.00勞務(wù)費(fèi)500小時(shí)80.0040,000.00水電費(fèi)1幢10,000.0010,000.00折舊費(fèi)1臺5,000.005,000.00其他費(fèi)用1筆2,500.002,500.004．2022年12月業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)及會計(jì)處理1.小海豚美妝公司向客戶提供售后服務(wù)，共計(jì)花費(fèi)2萬元，全部以現(xiàn)金方式支付。會計(jì)處理：借記“售后服務(wù)支出”2萬元，貸記“現(xiàn)金”2萬元。2.小海豚美妝公司收到一份債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知，將欠款4萬元轉(zhuǎn)讓給了其他公司。會計(jì)處理：借記“銀行存款”4萬元，貸記“其他應(yīng)收款”4萬元。3.向客戶銷售商品50萬元，其中40萬元以銀行轉(zhuǎn)賬方式收款，余額以信用卡方式收款。會計(jì)處理：銷售商品的賬務(wù)處理為貸記“銷售收入”50萬元，借記“銀行存款”40萬元和借記“應(yīng)收賬款”10萬元。4.小海豚美妝公司收到客戶提出的退貨申請，金額為2萬元，將貨物退回給供應(yīng)商。會計(jì)處理：借記“應(yīng)收賬款”2萬元和借記“采購商品成本”2萬元，貸記“應(yīng)付賬款”2萬元。5.員工獲得工資，共計(jì)8萬元，其中3萬元以現(xiàn)金支付，余額以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。會計(jì)處理：支付員工工資的賬務(wù)處理為借記“工資支出”8萬元，其中借記“銀行存款”5萬元和借記“現(xiàn)金”3萬元。6.小海豚美妝公司收到供應(yīng)商的發(fā)票，金額為5萬元，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。會計(jì)處理：借記“采購成本”5萬元，貸記“應(yīng)付賬款”5萬元。7.小海豚美妝公司向供應(yīng)商退回了一批次貨物，金額為3萬元，全部以現(xiàn)金方式退款給公司。會計(jì)處理：借記“應(yīng)付賬款”3萬元和借記“現(xiàn)金”3萬元，貸記“采購商品成本”3萬元。8.小海豚美妝公司向銀行申請貸款，獲得5萬元的貸款，并將金額全部以銀行轉(zhuǎn)賬方式收到。會計(jì)處理：借記“銀行存款”5萬元，貸記“銀行貸款”5萬元。9.小海豚美妝公司向一家客戶提供服務(wù)，價(jià)值12萬元，客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付全部費(fèi)用。會計(jì)處理：借記“銀行存款”12萬元，貸記“服務(wù)收入”12萬元。10.小海豚美妝公司收到銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)有1萬元的銀行利息收入。會計(jì)處理：借記“銀行存款利息收入”1萬元，貸記“其他收益”1萬元。11.小海豚美妝公司對外融資，通過發(fā)行債券獲得資金1萬元。會計(jì)部門處理賬務(wù)，借記“銀行存款”萬元，貸記“長期借款”1萬元。12.小海豚美妝公司向員工提供了培訓(xùn)課程，花費(fèi)1萬元，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。會計(jì)部門處理賬務(wù)，借記“培訓(xùn)費(fèi)用”1萬元，貸記“銀行存款”1萬元。13.小海豚美妝公司收到客戶的預(yù)付款5萬元，用于后續(xù)提供服務(wù)。會計(jì)處理：借記“銀行存款”5萬元，貸記“預(yù)收賬款”5萬元。14.小海豚美妝公司將部分庫存商品以低于成本價(jià)的價(jià)格出售，發(fā)生虧損4萬元。會計(jì)處理：借記“庫存商品虧損”4萬元，貸記“庫存商品”4萬元。15.公司收到國家稅務(wù)局的罰款通知，需要繳納3萬元的罰款。會計(jì)處理：借記“罰款支出”3萬元，貸記“銀行存款”3萬元。16.小海豚美妝公司購買一臺新電腦，花費(fèi)8000元，其中5000元以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，余額以現(xiàn)金支付。會計(jì)處理：借記“固定資產(chǎn)”8000元，其中借記“銀行存款”5000元和借記“現(xiàn)金”3000元。17.小海豚美妝公司向供應(yīng)商采購原材料，花費(fèi)6萬元，使用信用卡支付全部費(fèi)用。會計(jì)處理：借記“采購成本”6萬元，貸記“信用卡”6萬元。18.公司向客戶提供服務(wù)，價(jià)值10萬元，客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付全部費(fèi)用。會計(jì)處理：借記“銀行存款”10萬元，貸記“服務(wù)收入”10萬元。19.小海豚美妝公司加入某商業(yè)聯(lián)盟，需要繳納2萬元的會員費(fèi)，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。會計(jì)處理：借記“營業(yè)成本-會費(fèi)”2萬元，貸記“銀行存款”2萬元。20.小海豚美妝公司決定退還客戶部分貨款，金額3萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式退款。會計(jì)處理：借記“應(yīng)付賬款”3萬元，貸記“銀行存款”3萬元。21.小海豚美妝公司收到客戶寄來的支票，金額為4萬元，存入銀行后才能使用。會計(jì)處理：借記“銀行存款”4萬元，貸記“應(yīng)收賬款”4萬元。22.小海豚美妝公司向客戶提供了售后服務(wù)，花費(fèi)1萬元進(jìn)行維修，客戶使用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付。會計(jì)處理：借記“維修支出”1萬元，貸記“銀行存款”1萬元。23.小海豚美妝公司為員工購買保險(xiǎn)，支出2萬元，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付全部費(fèi)用。會計(jì)處理：借記“員工福利支出”2萬元，貸記“銀行存款”2萬元。24.小海豚美妝公司進(jìn)行了一次市場調(diào)研，花費(fèi)2萬元，使用公司信用卡進(jìn)行支付。會計(jì)處理：借記“市場調(diào)研支出”2萬元，貸記“信用卡應(yīng)付款”2萬元。25.小海豚美妝公司為員工支付薪資，支出10萬元，全部以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。會計(jì)處理：借記“員工薪資支出”10萬元，貸記“銀行存款”10萬元。26.小海豚美妝公司向供應(yīng)商申請賒購，賒購額度為8萬元，實(shí)際采購了6萬元的商品。會計(jì)處理：借記“原材料采購成本”6萬元，貸記“應(yīng)付賬款”6萬元。27.小海豚美妝公司在經(jīng)營過程中發(fā)生了一筆罰款，金額為1萬元。會計(jì)處理：借記“行政處罰費(fèi)用”1萬元，貸記“銀行存款”1萬元。28.小海豚美妝公司向銀行申請貸款，貸款總額為10萬元，已使用5萬元進(jìn)行固定資產(chǎn)購置。會計(jì)處理：借記“固定資產(chǎn)”5萬元，借記“銀行貸款”5萬元，貸記“銀行存款”10萬元。29.小海豚美妝公司向客戶收取貨款，金額為2萬元，全部以銀行轉(zhuǎn)賬方式收款。會計(jì)處理：借記“銀行存款”2萬元，貸記“應(yīng)收賬款”2萬元。30.小海豚美妝公司購買某化妝品品牌的商標(biāo)權(quán)，花費(fèi)8萬元，全部以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。會計(jì)處理：借記“商標(biāo)權(quán)”8萬元，貸記“銀行存款”8萬元。31.小海豚美妝公司銷售商品，總金額為12萬元，其中6萬元以現(xiàn)金銷售，6萬元以信用卡方式銷售。會計(jì)處理：借記“現(xiàn)金”6萬元和借記“信用卡銷售收入”6萬元，貸記“營業(yè)收入”12萬元。32.小海豚美妝公司發(fā)生租賃場地支出，金額4萬元，全部以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。會計(jì)處理：借記“租賃場地支出”4萬元，貸記“銀行存款”4萬元。33.小海豚美妝公司向供應(yīng)商采購商品，金額5萬元，全部以信用卡方式支付。會計(jì)處理：借記“原材料采購成本”5萬元，貸記“應(yīng)付賬款”5萬元和貸記“信用卡支付”5萬元。34.小海豚美妝公司舉辦了一場大型促銷活動，花費(fèi)了2萬元。會計(jì)處理：借記“廣告宣傳費(fèi)用”2萬元，貸記“銀行存款”2萬元。35.小海豚美妝公司向客戶提供售后服務(wù)，支出2萬元，全部以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。會計(jì)處理：借記“售后服務(wù)支出”2萬元，貸記“銀行存款”2萬元。36.小海豚美妝公司銷售商品，金額8萬元，其中5萬元以現(xiàn)金銷售，3萬元以信用卡方式銷售。會計(jì)處理：借記“現(xiàn)金”5萬元和借記“信用卡銷售收入”3萬元，貸記“營業(yè)收入”8萬元。37.小海豚美妝公司購買廣告宣傳服務(wù)，花費(fèi)6萬元，全部以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。會計(jì)處理：借記“廣告宣傳支出”6萬元，貸記“銀行存款”6萬元。38.小海豚美妝公司向銀行償還貸款，償還金額為5萬元。會計(jì)處理：借記“銀行貸款”5萬元，貸記“銀行存款”5萬元。39.小海豚美妝公司收到客戶返修商品，金額為1萬元，全部以現(xiàn)金方式退款給客戶。會計(jì)處理：借記“營業(yè)成本-維修費(fèi)用”1萬元和借記“現(xiàn)金”1萬元，貸記“應(yīng)收賬款”1萬元。40.小海豚美妝公司收到貨物，金額為5萬元，從供應(yīng)商處獲得了3萬元的折扣。會計(jì)處理：借記“采購商品”5萬元，貸記“應(yīng)付賬款”5萬元。再借記“采購商品折扣”3萬元，貸記“應(yīng)付賬款”3萬元。41.小海豚美妝公司向客戶售出商品，金額為8萬元，使用了10%的銷售折扣。會計(jì)處理：借記“應(yīng)收賬款”8萬元，貸記“銷售收入”7.2萬元（即8萬元減去8萬元乘以10%的折扣）和借記“銷售折扣”0.8萬元，貸記“應(yīng)收賬款”0.8萬元。42.小海豚美妝公司收到了一份來自稅務(wù)局的退稅通知書，退稅金額為1萬元，全部以銀行轉(zhuǎn)賬方式收到。會計(jì)處理：借記“銀行存款”1萬元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”1萬元。43.小海豚美妝公司通過銀行貸款方式融資10萬元以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。會計(jì)處理：借記“銀行存款”10萬元，貸記“銀行貸款”10萬元。44.小海豚美妝公司將庫存中的商品損壞，計(jì)價(jià)為2萬元。會計(jì)處理：借記“庫存商品損失”2萬元，貸記“庫存商品”2萬元。45.小海豚美妝公司向供應(yīng)商購買了一批商品，金額為6萬元，其中1萬元款項(xiàng)暫未支付，且供應(yīng)商已同意延期付款。會計(jì)處理：借記“采購商品”6萬元，貸記“應(yīng)付賬款”5萬元。再借記“應(yīng)付賬款-延期支付”1萬元，貸記“采購商品”1萬元。46.小海豚美妝公司對外宣傳，招募了一名代言人，費(fèi)用為3萬元，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。會計(jì)處理：借記“廣告宣傳費(fèi)用”3萬元，貸記“銀行存款”3萬元。47.小海豚美妝公司與供應(yīng)商簽訂長期合作協(xié)議，預(yù)付款3萬元，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。會計(jì)處理：借記“預(yù)付賬款”3萬元，貸記“銀行存款”3萬元。48.小海豚美妝公司在銀行存有3萬元定期存款，于到期后自動續(xù)存。會計(jì)處理：借記“其他資產(chǎn)-定期存款”3萬元，貸記“銀行存款”3萬元。49.小海豚美妝公司結(jié)清稅款，稅款金額為1萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。會計(jì)處理：借記“應(yīng)交稅費(fèi)”1萬元，貸記“銀行存款”1萬元。50.小海豚美妝公司向供應(yīng)商購買了一批商品，金額為4萬元，其中2萬元暫時(shí)無法支付，與供應(yīng)商達(dá)成協(xié)議，延期支付。會計(jì)處理：借記“采購商品”4萬元，貸記“應(yīng)付賬款”2萬元。再借記“應(yīng)付賬款-延期支付”2萬元，貸記“采購商品”2萬元。51.小海豚美妝公司購買一批化妝品原材料，花費(fèi)3萬元，使用公司信用卡進(jìn)行支付。會計(jì)處理：借記“原材料”3萬元，貸記“信用卡應(yīng)付款”3萬元。52.小海豚美妝公司向供應(yīng)商采購商品，金額為6萬元，使用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付。會計(jì)處理：借記“采購商品”6萬元，貸記“銀行存款”6萬元。53.小海豚美妝公司向員工支付工資，發(fā)放現(xiàn)金4萬元，銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放2萬元。會計(jì)處理：借記“工資支出”6萬元，分別借記“現(xiàn)金”4萬元和“銀行存款”2萬元，貸記“應(yīng)付職工薪酬”6萬元。5.12022年12月科目匯總表表5-1科目匯總表2022年12月1日至12月31日會計(jì)科目借方金額貸方金額會計(jì)科目借方金額貸方金額庫存現(xiàn)金4485523565應(yīng)交城鎮(zhèn)土地稅7000銀行存款31960002640710城市維護(hù)建設(shè)稅8000庫存商品11850001016000地方教育費(fèi)附加7000固定資產(chǎn)4037000教育費(fèi)附加10000生產(chǎn)加工1355000交易性金融資產(chǎn)105000原材料24000073500應(yīng)收利息1000010000在途物資2500025000投資收益70007000其他貨幣資金355000實(shí)收資本3185000應(yīng)收賬款233250133250資本公積105000其他應(yīng)收款7000盈余公積318585.1壞賬準(zhǔn)備20000提取法定盈余公積18585.118585.1累計(jì)折舊45000未分配利潤18585.1140851.25工程物資本年利潤461651.25745800無形資產(chǎn)266000待處理財(cái)產(chǎn)損益53005300累計(jì)攤銷主營業(yè)務(wù)收入295000490000短期借款1105000主營業(yè)務(wù)成本271000202500長期借款405000其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)收票據(jù)106700201700其他業(yè)務(wù)成本7500應(yīng)付票據(jù)205000營業(yè)外收入58008800其他應(yīng)付款17500營業(yè)外支出8000應(yīng)付賬款稅金附加15000應(yīng)交個(gè)稅6800財(cái)務(wù)費(fèi)用217006700應(yīng)交所得稅50283.75管理費(fèi)用8046565465應(yīng)付職工薪酬70000銷售費(fèi)用3600026000進(jìn)項(xiàng)稅額280255制造費(fèi)用28000銷項(xiàng)稅額42700所得稅費(fèi)用50283.7580283.75應(yīng)交房產(chǎn)稅8000合計(jì)12693430.212693430.25.22022年12月試算平衡表表5-22022年12月試算平衡表編制單位：小海豚美妝有限責(zé)任公司編制時(shí)間：2022年12月金額單位：元科目名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額總賬明細(xì)賬借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金2500024855235654485523565銀行存款22650001426000264071036860002640710庫存商品405000489948.751016000939948.751016000固定資產(chǎn)135500026870004037000生產(chǎn)加工155000155000原材料205000400007350024000073500在途物資25000250002500025000其他貨幣資金355000355000應(yīng)收賬款20500033250133250233250133250其他應(yīng)收款7000700070007000壞賬準(zhǔn)備2000020000累計(jì)折舊250002500045000工程物資無形資產(chǎn)20500066000266000累計(jì)攤銷短期借款6050005050001105000長期借款405000405000應(yīng)收票據(jù)106700106700106700106700應(yīng)付票據(jù)100000100000其他應(yīng)付款1750017500應(yīng)付賬款205000205000應(yīng)交個(gè)稅68006800應(yīng)交所得稅50283.7550283.75應(yīng)付職工薪酬1550007000010200070000252000進(jìn)項(xiàng)稅額0280255280255銷項(xiàng)稅額4270042700應(yīng)交房產(chǎn)稅80008000應(yīng)交城鎮(zhèn)土地稅70007000城市維護(hù)建設(shè)稅80008000地方教育費(fèi)附加70007000教育費(fèi)附加1000010000交易性金融資產(chǎn)105000105000應(yīng)收利息010000100001000010000投資收益7000700070007000實(shí)收資本25850006050003185000資本公積105000105000盈余公積30500018585.1318585.1提取法定盈余公積18585.118585.118585.118585.1未分配利潤20500018585.1140851.318585.1340851.3本年利潤455000461651.3295800461651.3745800待處理財(cái)產(chǎn)損益50005300530053005300主營業(yè)務(wù)收入205000295000290000295000490000主營業(yè)務(wù)成本125000151000202500271000202500其他業(yè)務(wù)收入1000010000其他業(yè)務(wù)成本75007500營業(yè)外收入70005800680058008800營業(yè)外支出700060008000稅金附加1500015000財(cái)務(wù)費(fèi)用2000067006700217006700管理費(fèi)用2000065465654658046565465銷售費(fèi)用1500026000260003600026000制造費(fèi)用02800028000所得稅費(fèi)用3500050283.7550283.7550283.7580283.75合計(jì)530700053570006386379638637911738379117383796．2022年12月資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表6.12022年12月資產(chǎn)負(fù)債表表6-1資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：小海豚美妝有限責(zé)任公司編制時(shí)間：2022年12月金額單位：元資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金26350001431580短期借款7450001245000短期投資//應(yīng)付票據(jù)100000100000應(yīng)收賬款205000105000預(yù)收賬款//預(yù)付賬款//應(yīng)付職工薪酬155000187000應(yīng)收股利//應(yīng)交稅費(fèi)00應(yīng)收利息00應(yīng)付利息00其他應(yīng)收款00應(yīng)付利潤00存貨1005000440500其他應(yīng)付款500017500其中：原產(chǎn)料205000195420其他流動負(fù)債100000100000庫存商品805000674000流動負(fù)債合計(jì)：10800001624500其他流動資產(chǎn)//非流動負(fù)債：流動資產(chǎn)合計(jì)：48350002826500長期借款405000405000非流動資產(chǎn)：長期應(yīng)付款//長期債券投資//遞延收益//長期股權(quán)投資//其他非流動負(fù)債00固定資產(chǎn)原值13550004037000非流動負(fù)債合計(jì)：405000405000減：累計(jì)折舊2500045000負(fù)債合計(jì)：14850002029500固定資產(chǎn)賬面價(jià)值13350003997000生產(chǎn)加工155000155000工程物資//固定資產(chǎn)清理//所有者權(quán)益：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)//實(shí)收資本35850004185000無形資產(chǎn)205000266000資本公積105000105000開發(fā)支出//盈余公積305000318585.1長期待攤費(fèi)用//本年利潤455000289148.7其他非流動資產(chǎn)//未分配利潤605000327266.2非流動資產(chǎn)合計(jì)：16850004408000所有者權(quán)益合計(jì)：50350005200000資產(chǎn)總計(jì)：65150007229500負(fù)債及權(quán)益合計(jì)：651500072295006.22022年12月利潤表表6-2利潤表編制單位：小海豚美妝有限責(zé)任公司編制時(shí)間：2022年12月金額單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額營業(yè)收入295000495000營業(yè)成本58500178500稅金及附加500015000管理費(fèi)用6546580465財(cái)務(wù)費(fèi)用670021700銷售費(fèi)用2600036000投資收益30003000營業(yè)利潤156335186335營業(yè)外收入58007800營業(yè)外支出60008000利潤總額156135186135所得稅42783.7550283.75凈利潤118351.25140851.257．財(cái)務(wù)分析小海豚美妝有限責(zé)任公司是一家化妝品公司，公司的11月份和12月份的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，公司的資產(chǎn)和負(fù)債均有所增加，但經(jīng)營現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)，運(yùn)營成本比較高，公司的盈利能力方面也較為薄弱。下面就這個(gè)情況進(jìn)行具體分析。首先，從公司的資產(chǎn)負(fù)債表來看，小海豚美妝有限責(zé)任公司的資產(chǎn)總額從年初的6515000元增加到了12月份的7229500元，這表明公司的短期和長期資產(chǎn)都有相應(yīng)的增加。，對公司的經(jīng)營帶來不利的影響。