納稅籌劃土地增值稅是（）稅率A比例稅率B.超率累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超額累進(jìn)稅率答案：B2.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）。A室外游泳池B.萊窖C.室內(nèi)游泳池D.玻璃暖房答案：C3.納稅籌劃的主體是（）A納稅人B.征稅對象C.計(jì)稅依據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A4.位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，20份進(jìn)購一批木材，取得塇值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消晝稅稅率為5%，乙工廠12月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）A1250B.1750C.2500D.3500答案：A5.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（）A12%B.10%C.17%D.1.2%答案：D6.企業(yè)所得稅觀定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（）A職工福利費(fèi)B.廣告宣傳費(fèi)C.公益性捐贈D.贊助晝支出答案：D一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（）依10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。A保險(xiǎn)費(fèi)B.裝卸C.農(nóng)產(chǎn)品D.其他雜費(fèi)答案：C8.下列適用個人所得稅5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率的是（）A勞務(wù)報(bào)酬B.工資薪金C.稿酬所得D.個體工商戶所得答案：D9.企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除？（）A全部收入的3%比例扣除B.年度利潤總額的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利潤總額的12%扣除答案：D適用消稅比例院率的稅目有（）A卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒答案：B11.消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（A批發(fā)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)答案：A,B,C,D12.稅務(wù)籌劃的內(nèi)容包括以下哪些主要方面？（）A避稅B.節(jié)稅C.規(guī)避稅務(wù)陷阱D.轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)E.涉稅零風(fēng)險(xiǎn)F.逃稅答案：A,B,C,D,E13.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計(jì)稅方法有（）A單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對途期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.無論會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)箅繳納塇值稅D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金不計(jì)算繳納值稅住答案：A,B,C.14.以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有（A.企業(yè)根據(jù)法律。行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金B(yǎng).后民企業(yè)直接投資于其他后民企業(yè)取得的投資收益C.企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金D.國債利息收答案：A,C15.稅務(wù)籌劃的意義有（）。A提高納稅人納稅意識B.實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益最大化C.促進(jìn)納稅人經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理水平D.□有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源置E.有利于提高納稅人竟?fàn)幜.□有利于促進(jìn)稅制改革答案：A,B,C,D,E16.農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品生產(chǎn)基地和深加工工廠應(yīng)該分開設(shè)立符合稅務(wù)籌劃A正確B.錯誤答案：A17增值稅的納稅人一也是負(fù)稅人A正確B.錯誤答案：B18.以外購或要托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時(shí)，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首個一錯誤A正確B.錯誤答案：A19.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，合并后的納稅人無責(zé)任繼續(xù)展行未屬行的納稅義務(wù)A正確B.錯誤答案：B20.增值稅是直接稅A正確B.錯誤答案：B1.納稅籌劃的主體是（）A納稅人B.征稅對象C.計(jì)稅依據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（）A12%B.10%C.17%D.1.2%答案：D4.下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是A銷售房屋的企業(yè)B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個人承租后民住宅標(biāo)住答案：B5.下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（）A人造石油B.已稅原煤加工的洗選煤C.煤礦伴采天然氣D.蜂窩煤答案：C企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待可以如何扣除？（）A.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%B.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%C.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的0.5%D.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%標(biāo)住答案：C下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）A進(jìn)口的應(yīng)稅消麥品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消考品為支付加工考的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為收取貨款的當(dāng)天答案：B年應(yīng)稅銷售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人A30萬元（含）B.50萬元（含）C.500萬元（含）D.100萬元（含）答案：C下列行為涉及的貨物，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙B.免稅商店銷售的金銀首飾C.委托加工的化妝品D.含增值稅每只在10000元以下的手表答案：C某煤炭開釆企業(yè)2015年4月銷售洗煤5萬噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額50005元，另取得從洗渫廠到碼頭不含增值稅的運(yùn)戔收入50萬元。假設(shè)洗煤的折算率為80%，資源稅稅率汋10%，該全業(yè)錆售洗煤應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A505B.404C.400D.625答案：C納稅人采用稅基式避稅主要有（）A采用改變存貨計(jì)價(jià)法B.負(fù)債避稅法C.費(fèi)用分?jǐn)偡―.融資租賃法E.折舊計(jì)算法F.稅率選擇法答案：A,B,C,D,E符合下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)免稅范圍的是（）A家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)B.殘疾兒童教育訓(xùn)繚和寄托服務(wù)C.養(yǎng)老服務(wù)D.優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢答案：A,B,C,D稅務(wù)籌劃的結(jié)果是（）A延遲納稅B.降低稅負(fù)C.不交稅D.多繳稅答案：A,B14.稅務(wù)會計(jì)的職能有（）A核算B.反映C.□監(jiān)督D.納稅籌劃答案：A,B,C,D對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計(jì)稅方法有（）單獨(dú)記賬核算的不并入銷售額征稅，對迨期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅無論會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅,其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未途期者,不計(jì)算繳納增值稅答案：A,B,C增值稅的納稅人一般也是負(fù)稅人A正確B.錯誤答案：B納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款A(yù)正確B.錯誤答案：A納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定，享有陳述、申申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)力A正確B.錯誤答案：A企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（）A職工福利費(fèi)B.廣告宣傳費(fèi)C.公益性捐贈D.贊助支出答案：D2.應(yīng)繳納的車船稅計(jì)入（)科目A稅金及附加B.其他業(yè)務(wù)支出C.管理用D.產(chǎn)品銷售成本答案：A3.下列適用個人所得稅5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率的是（）A勞務(wù)報(bào)面B.工資薪金C.稿酬所得D.個體工商戶所得答案：D4.年應(yīng)稅銷售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人A30萬元（含）B.50萬元（含）C.0500萬元（含）D.100萬元（含）答案：C在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消妻稅的是（）A電池B.小汽車C.白酒D.卷煙答案：D6.在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（）A實(shí)際負(fù)稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.法人答案：A7.適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（）A卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒答案：B8.對個人按市場價(jià)格出租民房，可按（）計(jì)征房產(chǎn)稅A3%B.4%C.5%D.12%答案：B9.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（）A卷煙B.煙絲C.黃酒D.啤酒答案：A10.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（）是關(guān)鍵因素A無差別平衡點(diǎn)B.納稅人身份C.適用稅率D.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A對于納稅人來說，為了避免費(fèi)用損失被剔除，必須注意（）A建立健全會計(jì)制度B.委托注冊會計(jì)師監(jiān)盤簽證C.及時(shí)申報(bào)損失D.申請稅務(wù)機(jī)關(guān)畝核標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計(jì)稅方法有（）。單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對迨期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.□酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.□無論會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅D.□對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未迨期者不計(jì)算繳納增值稅答案：A,B,C以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有（）企業(yè)根據(jù)法律。行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金B(yǎng).居民企業(yè)直接投資于其他后民C.□企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財(cái)政。稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金D.國債利息收入答案：A,C14.下列稅法要素項(xiàng)中，表述正確的有（）。A□對于累進(jìn)稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高B.比例稅率是對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例C.□稅目反映具體的征稅范圍D.□納稅義務(wù)人或納稅人又叫納稅主體答案：A,B,C,D15.一般情況下，增值稅征稅的稅率有（）。A4%B.3%C.13%D.9%答案：B,C,D16.帶姓名的火車票計(jì)箅抵扣塇值稅公式為：票價(jià)*9%A.正確B.錯誤答案：B17.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，合并后的納稅人無責(zé)任繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)A.正確B.錯誤答案：B18.增值稅是直接稅A.正確B.錯誤答案：B19.不同稅率的商品組成禮盒最好不在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而是后移到下一環(huán)節(jié)在組成禮盒更符合稅務(wù)籌劃A.正確B.錯誤答案：A20.農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品生產(chǎn)基地和深加工工廠應(yīng)該分開設(shè)立符合稅務(wù)籌劃A.正確B.錯誤答案：A1、按（）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅A.不同稅種B.節(jié)稅原理C.不同性質(zhì)企業(yè)B2、我國目前有（）個稅種CA16B.17C.18D.193、房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（）DA1.2%B.10%C.17%D.12%4、下列不屬于個人所得稅征稅對象的是（）。AA國債利息B.股票紅利C.儲蓄利息D.保險(xiǎn)賠款5、企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（）DA職工福利妻B.廣告宣傳費(fèi)C公益性捐贈D.豔助婁支出6、避稅最大的特點(diǎn)是他的（）CA違法性B.可行性C.非違法性D.合法性7、當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由（）DA甲方繳納B.乙方繳納C.甲乙雙方各納一D.甲乙雙方均不繳納8、年應(yīng)稅銷售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人。CA30萬元（含）B.50萬元（含）C.500萬元（含）D.100萬元（含）9.納稅籌劃最重要的原則是（）。AA守法原則B.財(cái)務(wù)利益最大化原則C.時(shí)效性原則D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則10、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（）。CA人造石油B.已稅原煤加工的洗選煤C.煤礦伴采天然氣D.蜂寞煤11.稅務(wù)籌劃的結(jié)果是（）ABA延遲納稅B.降低稅負(fù)C.不交稅D.多繳稅12.下列稅法要素各項(xiàng)中，表述正確的有（）。ABCDA口對于累進(jìn)稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高B.比例稅率是對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例C.稅目反映具體的征稅范圍D.納稅義務(wù)人或納稅人又叫納稅主體13對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其塇值稅錯誤的計(jì)稅方法有（）ABCA單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對迨期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.無論會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且末迨期者計(jì)算繳納增值稅14.稅務(wù)籌劃的意義有（）。ABCDEA提高納稅人納稅意識B.實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益最大化C.促進(jìn)納稅人經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理水平D.有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置E.有利于提高納稅人竟?fàn)幜.有利于促進(jìn)稅制改革15稅務(wù)會計(jì)的職能有（）ABCDA核算B.反映C.監(jiān)督D.納稅籌劃16.如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及殷息、紅利應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。AA正確B.錯誤17.農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品生產(chǎn)基地和深加工工廠應(yīng)該分開設(shè)立符合稅務(wù)籌劃AA正確B.錯誤18.如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。AA正確B.錯誤19.納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款A(yù)A正確B.錯誤以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時(shí)，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾AA正確B.錯誤1.按（）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和對節(jié)稅。A.不同稅種B.節(jié)稅原理C.不同性質(zhì)企業(yè)D.不同納稅主體答案：B2..在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消麥稅的是（）A電池B.小汽車C.白酒D.◎卷煙答案：D3..位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2015年8月份進(jìn)購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格80000當(dāng)月委托位于縣城的加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工表150000元。乙工廠11月份交付50%實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知木地板消麥稅稅率為5%，乙工廠12月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）A1250B.1750C.2500D.3500答案：A4.下列不并入一般貨物銷售額征收消費(fèi)稅的有（）A包裝物銷售B.包裝物租金C.包裝物押金D.迨期未收回包裝物押金答案：C5.納稅籌劃最重要的原則是（）A守法原則B.財(cái)務(wù)利益最大化原則C.時(shí)效性原則D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則答案：A6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率是（）A3%B.7%C.9%D.13%答案：A7.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）A室外游泳池B.菜窖C.室內(nèi)游泳池D.玻璃暖房答案：C8.納稅籌劃的主體是（）A.納稅人B.征稅對象C.計(jì)稅依據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A9.某煤炭開采企業(yè)2015年4月銷售洗煤5萬噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額5000萬元，另取得從洗煤廠到碼頭不含增值稅的運(yùn)晝收入50萬元。假設(shè)洗煤的折算率為80%，源稅稅率為10%，該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A505B.404C.0400D.0625答案：C10.下列稅種中屬于直接稅的是（）A.消稅B.關(guān)稅C.企業(yè)所得稅D.增值稅稅答案：C11.準(zhǔn)予在約企業(yè)所得稅前的所得額中無比例全額扣除的項(xiàng)目有（）A社會力量通過非營利性社會團(tuán)體向革命歷史紀(jì)念館的捐贈B.企業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C.社會團(tuán)體通過非營利性社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈DR事業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向非盈利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈答案：B,C,D12.稅務(wù)籌劃的意義有（）A提高納稅人納稅意識B.實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益最大化C.促進(jìn)納稅人經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理水平D.有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置E.有利于提高納稅人竟?fàn)幜.有利于促進(jìn)稅制改革答案：A,B,C,D,E13.稅務(wù)籌劃的結(jié)果是（）A.延遲納稅B.降低稅負(fù)C.不交稅D.多繳稅答案：A,B14.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計(jì)稅方法有（）A單獨(dú)記賬核箅的，一律不并入銷售額征稅，對迨期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒美包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.無論會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未迨眀者不計(jì)算繳納增值稅答案：A,B,C15.稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（）A合法性B.超前性C.時(shí)效性D.綜合性E.專業(yè)性F.目的性答案：A,B,C,D,E,F16.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過應(yīng)納稅額的稅款，可以暫扣，作為納稅人下期預(yù)付稅款。A正確B.錯誤答：B17.納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款A(yù)正確B.錯誤答案：A18.帶姓名的火車票計(jì)算抵扣值稅公式為：票價(jià)9%A正確B.錯誤答案：B19.農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品生產(chǎn)基地和深加工工廠應(yīng)該分開設(shè)立符合稅務(wù)籌劃A.正確B.錯誤答案：A20.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定，享有際述、申辯、申請行政復(fù)議、提起行政訴公、請求國家賠償?shù)臋?quán)力A正確B.錯誤答案：A下列行為涉及的貨物，屬于消考稅征稅范圍的是（）A批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙B.免稅商店銷售的金銀首飾C.委托加工的化妝品D.含增值稅每只在10000元以下的手表答案：C2.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（）A12%B.10%C.17%D.01.2%答案：D3.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）A某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.將目產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售C.某企業(yè)將外購的空調(diào)用于集體福利部門使用D.某商場將外購的燈具用于內(nèi)部招待所答案：A4.企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（）A職工福利B.廣告宣傳費(fèi)C.公益性捐贈D.贊助晝支出答案：D5.金銀首鉆石及鉆石飾品的消妻稅在（）征收A批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.委托加工環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)答案：B6.在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（）A實(shí)際負(fù)稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.法人答案：A7.下列適應(yīng)13%增值稅稅率的貨物是（）A茶葉B.化妝品C.掛面D.玫瑰花答案：B8.應(yīng)繳納的車船稅計(jì)入（）科目A稅金及附加B.其他業(yè)務(wù)支出C.管理用D.產(chǎn)品銷售成本答案：A9.適用消妻稅定額稅率的稅目有（）A卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒答案：C10.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（）是關(guān)鍵因素A無差別平衡點(diǎn)B.納稅人身份C.適用稅率D.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A11.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）A養(yǎng)殖漁船B.非機(jī)動駁船C.軍隊(duì)征用的船舶D.應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶答案：A,C12.以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有（）A企業(yè)根據(jù)法律。行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金B(yǎng).居民企業(yè)直接投資于其他后民企業(yè)取得的投資收益C.企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)佳的國務(wù)院財(cái)政。稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金D。國債利息收入答案：A,C13.一般情況下，增值稅征稅的稅率有（）A4%B.3%C.13%D.9%答案：B,C,D14.對納稅人為銷售貨物而出程出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計(jì)稅方法有（）A單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對迨期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類包裝物押金，一律并入稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.無論會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)箅繳納塇值稅D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未迨期者不計(jì)算繳納增值稅答案：A,B,C15.符合下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)免稅范圍的是（）A家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)B.殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù)C.養(yǎng)老服務(wù)D.優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢答案：A,B,C,D16.納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款A(yù)正確B.錯誤答案：A17.折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給子購貨方的一種折扣優(yōu)待，會計(jì)上也稱現(xiàn)金折扣A正確B.錯誤答案：B18.《稅收征管法》規(guī)定納稅人不能按期力理納稅申報(bào)，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核，可以延期申報(bào)和期繳納稅款A(yù)正確B.錯誤答案：A19.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)二務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用A正確B.錯誤答案：A20.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅下發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴A正確B.錯誤答案：A判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（）是關(guān)鍵因素A·無差別平衡點(diǎn)B.納稅人身份C.適用稅率D.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A2.在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（）A.·實(shí)際負(fù)稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.法人答案：A3.個人所得稅下列所得有減征的是（）A勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酎所得C.紅利所得D.偶然所得答案：B4.下列適應(yīng)13%增值稅稅率的貨物是（）。A茶葉B.·化妝品C.掛面D.玫瑰花答案：B5.5年應(yīng)稅銷售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人A30萬元（含）B.50萬元（含）C.·500萬元（含）D.100萬元（含）答案：C6.對個人按市場價(jià)格出租民房，可按（計(jì)征房產(chǎn)稅A3%B.·4%C.5%D.◎12%答案：B7.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（）來實(shí)現(xiàn)A價(jià)格B.稅率C.納稅人D.計(jì)稅依據(jù)答案：A8.一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（）依109%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除A保險(xiǎn)費(fèi)B.裝卸C.農(nóng)產(chǎn)品D.其他雜費(fèi)答案：C9.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接觀定的免稅項(xiàng)目的是（）A個人辦的托兒所、幼兒園B.個人所有的后住房C.民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地標(biāo)答案：D10.在零售環(huán)節(jié)加征一道消妻稅的是（）A電池B.卷煙C.白酒D.超豪華小汽車答案：D11.下列稅種不需要稅目的有（）A房產(chǎn)稅B.城建稅C.印花稅D.消婁稅標(biāo)住答案：A,B12.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）A納稅人支付給職工的工資B.餐飲服務(wù)企業(yè)按國家規(guī)定提取的提成工資C.企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫婁D.企業(yè)職工勞動保護(hù)費(fèi)答案：A,B,C13.消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃的基本途徑有（）A合理確定銷售額B.合理選擇稅率C.購應(yīng)稅品已納稅款的扣除D.委托加工的選擇答案：A,B,C,D14.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）A養(yǎng)殖漁船B.非機(jī)動駁船C.軍隊(duì)征用的船舶D.應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶答案：A,C15.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其塇值稅錯誤的計(jì)稅方法有A單獨(dú)記賬核箅的，一律不并入銷售額征稅，對途期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.無論會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納塇值稅D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未迨期者不計(jì)算繳納增值稅答案：A,B,C16.增值稅是直接稅A正確B.錯誤答案：B17.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定，享有陳述、申辯、申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)力。A正確B.錯誤答案：A18.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用A正確B.錯誤答案：A19.增值稅的納稅人一般也是負(fù)稅人A正確B.錯誤答案：B20.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，臺并后的納稅人無責(zé)任繼續(xù)展行未展行的納稅義務(wù)A正確B.錯誤答案：B1.房產(chǎn)稅條例規(guī)定∶依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（）A1.2%B.10%C.17%D.12%答案：D2.企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除？（）A全部收入的3%比例扣除B.年度利潤總額的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利潤總額的12%扣除答案：D3.適用消費(fèi)稅比例率的稅目有（）A卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒答案：B4.納稅人建造首通住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（）按規(guī)定計(jì)算繳納土地塇值稅。A超過部分金額B.扣除項(xiàng)目金額C.取得收入金額D.全部增值額答案：D5.一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（）依10%的扣除率計(jì)箅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除A保險(xiǎn)B.裝卸費(fèi)C.農(nóng)產(chǎn)品D.其他雜費(fèi)答案：C6.（）通過“稅金及附加”科目核算反映A所得稅B.資源稅C.塇值稅D.個稅答案：B7.下列適應(yīng)13%增值稅稅率的貨物是（）A.茶葉B.化妝品C.掛面D.玫瑰花答案：B8.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（）是關(guān)鍵因素。A無差別平衡點(diǎn)B.納稅人身份C.適用稅率D.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待考可以如何扣除？（）A按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%B.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%C.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的0.5%D.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%答案：C10.下列行為涉及的貨物，屬于消稅征稅范圍的是（）A批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙B.免稅商店銷售的金銀首飾C.委托加工的化妝品D.含增值稅每只在10000元以下的手表答案：C11.下列應(yīng)交消費(fèi)稅的有（）A煙B.涂料C.汽油D.鞭炮答案：A,B,C,D12.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計(jì)稅方法有（）A單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對迨期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒美包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.無論會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未迨眀者不計(jì)算繳納增值稅答案：A,B,C13.稅務(wù)籌劃的內(nèi)容包括以下哪些主要方面？（）A避稅B.節(jié)稅C.規(guī)避稅務(wù)陷阱D.轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)E.涉稅零風(fēng)險(xiǎn)F.逃稅答案：A,B,C,D,E14.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）A養(yǎng)殖漁船B.非機(jī)動駁船C.軍隊(duì)征用的船舶D.應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶答案：A,C15.稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（）A合法性B超前性C.時(shí)效性D.綜合性E.專業(yè)性F.目的性答案：A,B,C,D,E,F16納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳約比稅法規(guī)定的更多的稅款A(yù)正確B.錯誤答案：A17.企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消妻稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價(jià)隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采用收取“押全”的方式，此“押全”并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅稅額，尤其當(dāng)包裝物價(jià)值較大時(shí)，更加必要。A正確B.錯誤答案：B18.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定，享有防述、申辯、申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)力A正確B.錯誤答案：A19.折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，會計(jì)上也稱現(xiàn)金折扣A正確B.錯誤答：B20.農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品生產(chǎn)基地和深加工廠應(yīng)該分開設(shè)立符合稅務(wù)籌劃A正確B.錯誤答案：A1.按（）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅A不同稅種B.·節(jié)稅原理C.不同性質(zhì)企業(yè)D.不同納稅主體答案：B2.2年應(yīng)稅銷售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人A30萬元（含）B.50萬元（含C.·500萬元（含）D.100萬元（含）答案：C3.個人所得稅下列所得有減征的是（）。A勞務(wù)報(bào)所得B.稿酬所得C.紅利所得D.·偶然所得答案：B4.對個人按市場價(jià)格出租民房，可按）計(jì)征房產(chǎn)稅A.3%B.·4%C.5%D.12%答案：B5.以下煤炭類產(chǎn)品不繳納資源稅的有（）A洗煤B.選煤C.蜂窩煤D.原煤答案：C6.（）通過“稅金及附加”科目核算反映。A所得稅B.·資源稅C.增值稅D.個稅答案：B7.在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（）A·實(shí)際負(fù)稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.法人答案：A納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（）A違法性B.可行性C.非違法性D.合法性答案：D9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）A銷售房屋的企業(yè)B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個人承租后民住宅標(biāo)住答案：B10.下列不并入一股貨物銷售額征收消考稅的有（）A包裝物銷售B.包裝物租金C.包裝物押金D.迨期未收回包裝物押金答案：C11.稅務(wù)籌劃的基本思路是（）A絕對節(jié)稅B.合理避稅C.相對節(jié)稅D.稅務(wù)利益最大化答案：A,C12.消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）A批發(fā)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)答案：A,B,C,D13.以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有（）A.企業(yè)根據(jù)法律。行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金B(yǎng).居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C.企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財(cái)政。稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金D.國債利息收入答案：A,C14.納稅人采用稅基式避稅主要有（）A采用改變存貨計(jì)價(jià)法B.負(fù)債避稅法C.費(fèi)用分?jǐn)偡―.融資租賃法E.折日計(jì)算法F.稅率選擇法答案：A,B,C,D,E15.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計(jì)稅方法有（）A單獨(dú)記賬核箅的，一律不并入銷售額征稅，對迨期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.無論會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納塇值稅D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未迨期者不計(jì)算繳納增值稅答案：A,B,C16.如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、紅利應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅A正確B.錯誤答案：A17.折扣售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，會計(jì)上也稱現(xiàn)金折扣。A正確B.錯誤答案：B18.增值稅是直接稅A正確B.錯誤答案：B19.納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款A(yù)正確B.錯誤答案：A20.增值稅的納稅人一般也是負(fù)稅人A正確B.錯誤答案：B1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪關(guān)企業(yè)？（）A·國有、集體企業(yè)B.聯(lián)營、殷份制企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)答案：D2.下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（）A人造石油B.·已稅原煤加工的洗選煤C.煤礦伴采天然氣D.蜂窩煤答案：C3.不屬于增值稅納稅人銷售額中價(jià)外義用的是（）A代收款項(xiàng)和代款項(xiàng)B.包裝費(fèi)和包裝物租金C.向購買方收取的銷項(xiàng)稅額D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消麥品所代收代的消稅答案：C,D4.企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應(yīng)收款暫時(shí)無法收回或部分無法收回的情況下，可選擇（）結(jié)算方式避免墊付稅款A(yù)賒銷B.托收承付C.分期收款D.要托收款答案：A,C5.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，屬于視同銷售的是（）A.一般納稅人將外購貨物用于集體福利B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了非正常損失答案：B,C負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是（）A實(shí)際負(fù)稅人B.扣繳義務(wù)人C.·納稅義務(wù)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）A3000元C.15000元D.21000元答案：C對于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有（）A受托方代委托方補(bǔ)繳稅款B.委托方補(bǔ)繳稅款C.按受托方同類消考品價(jià)格補(bǔ)繳稅款D.一律組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)繳稅款答案：A,B,C如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，臺法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。A正確B.錯i答案：A1.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）A某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售C.某企業(yè)將外購的空調(diào)用于集體福利部門使用D.某商場將外購的燈具用于內(nèi)部招待所答案：A2.避稅最大的特點(diǎn)是他的（）A違法性B.可行性C.非違法性D.合法性答案：C3.在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（）A實(shí)際負(fù)稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.法人答案：A4.在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消妻稅的是（）A電池B.小汽車C.白酒D.卷煙答案：D5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）A銷售房屋的企業(yè)B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個人承租后民住宅標(biāo)住答案：B6.企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（）A職工福利費(fèi)B.廣告宣傳C.公益性捐贈D.贊助妻支出答案：D7.某煤炭開采企業(yè)2015年4月銷售洗煤5萬噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額5000萬元，另取得從洗煤廠到碼頭不含增值稅的晝收入50萬元。假設(shè)洗煤的折箅率汋80%，資源稅稅率為10%，該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A505B.404C.400D.625答案：C8.位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2015年8月份進(jìn)購一批木材，取得增值稅發(fā)票主明不含稅價(jià)格8000當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消戔稅稅率為5%，乙工廠12月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅A1250B.1750C.2500D.3500答案：A9.下列不并入一股貨物銷售額征收消妻稅的有（）A包裝物銷售B.包裝物租金C.包裝物押金D.迨期未收回包裝物押金答案：C10.納稅籌劃最重要的原則是（）A守法原則B.財(cái)務(wù)利益最大化原則C.時(shí)效性原則D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則答案：A11.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予扣除的項(xiàng)目是（）A納稅人支付給職工的工資B.餐飲服務(wù)企業(yè)按國家規(guī)定提取的提成工咨C.企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫婁D.企業(yè)職工勞動保護(hù)晝答案：A,B,C12.準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前的所得額中無比例全額扣除的項(xiàng)目有（）A社會力量通過非營利性社會團(tuán)體向革命歷史紀(jì)念館的捐贈B.企業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C.社會團(tuán)體通過非營利性社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈D.事業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向非盈利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈答案：B,C,D13.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計(jì)稅方法有（）A單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對迨期收取的包裝物入銷售額征稅B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.無論會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅D對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未迨期者，不計(jì)算繳納增值稅答案：A,B,C14.消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）A批發(fā)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)答案：A,B,C,D15.下列稅種不需要稅目的有（）A.房產(chǎn)稅B.城建稅C.印花稅D.消費(fèi)稅答案：A,B16.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅下發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴A正確B.錯誤答案：A17.不同稅率的商品組成禮盒最好不在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而是后移到下一環(huán)節(jié)在組成禮盒更符合稅務(wù)籌劃A正確B.錯誤答案：A18.增值稅是直接稅A正確B.錯誤答案：B19.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用A正確B.錯誤答案：A20.納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款A(yù)正確B.錯誤答案：A下列各項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅稅目的是（）。A汽油B.啤酒C.輪胎D.·涂料答案：C下列各項(xiàng)中，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除已納消麥稅稅款規(guī)定的是（）A.委托加工已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表B.委托加工收回的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒C.委托加工已稅小斬車生產(chǎn)的小汽車D.委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾答案：B下列不屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是（）A國債利息B.股票紅利C.·儲蓄利息D.保險(xiǎn)賠款答案：A城建稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：A,B,D稅務(wù)籌劃有那些風(fēng)險(xiǎn)（）A違法風(fēng)險(xiǎn)B.投資風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營損益風(fēng)險(xiǎn)D.稅款支付風(fēng)險(xiǎn)E.成本風(fēng)險(xiǎn)答案：B,C,D下列贈與行為不屬于土地塇值稅征稅范圍的有（）。A甲某將房產(chǎn)贈與兒子B.乙某膝下無子，將房產(chǎn)贈與對其贍養(yǎng)的住子C.丙某將房產(chǎn)通過國家機(jī)關(guān)贈與希望工程基全會D.丁某通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體贈與全國老年基金會答案：A,B,C,D不能視為新辦企業(yè)的是（）A原有企業(yè)一分為幾B.改變企業(yè)名稱的C.合并后繼續(xù)經(jīng)營的D.搬遷轉(zhuǎn)產(chǎn)的答案：A,B,C,D下列屬于混合銷售行為的是（）A家具廠銷售家具并有償送貨上門B.·商場銷貨并有餐飲C.某企業(yè)銷售13%的貨物和9%的貨物D.建材商店銷售材料同時(shí)也對外承接裝修業(yè)務(wù)答案：A在國外料件加工復(fù)出囗的貿(mào)易方式中，從手續(xù)的方便程度、納稅成本的角度分析，企業(yè)在實(shí)際操作中一般采用（）A正常經(jīng)銷方式B.特殊經(jīng)銷方式C.來料加工方式D.進(jìn)料加工方式答案：C,D相對節(jié)稅主要考慮的是（）A費(fèi)用絕對值B.利潤總額C.·貨幣時(shí)間價(jià)值D.稅率答案：C一、單選題(共10題，50.0分)以下煤炭類產(chǎn)品不繳納資源稅的有（）。A.洗煤B.選煤C.蜂窩煤D.原煤標(biāo)準(zhǔn)答案：C個人所得稅下列所得有減征的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.紅利所得D.偶然所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（）是關(guān)鍵因素。A.無差別平衡點(diǎn)B.納稅人身份C.適用稅率D.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：A按（）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。A.不同稅種B.節(jié)稅原理C.不同性質(zhì)企業(yè)D.不同納稅主體標(biāo)準(zhǔn)答案：B增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率是（）。A.3%B.7%C.9%D.13%標(biāo)準(zhǔn)答案：A下列不并入一般貨物銷售額征收消費(fèi)稅的有（）。A.包裝物銷售B.包裝物租金C.包裝物押金D.逾期未收回包裝物押金標(biāo)準(zhǔn)答案：C下列適應(yīng)13%增值稅稅率的貨物是（）。A.茶葉B.化妝品C.掛面D.玫瑰花標(biāo)準(zhǔn)答案：B土地增值稅是（）稅率。A.比例稅率B.超率累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超額累進(jìn)稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：B下列不屬于個人所得稅征稅對象的是（）。A.國債利息B.股票紅利C.儲蓄利息D.保險(xiǎn)賠款標(biāo)準(zhǔn)答案：A下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.商業(yè)企業(yè)零售食品B.商業(yè)企業(yè)對外批發(fā)銷售勞保用品C.商業(yè)企業(yè)將外購貨物用于對外捐贈D.軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)二、多選題(共5題，25.0分)對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計(jì)稅方法有（）。A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.無論會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C稅務(wù)籌劃的基本思路是（）A.絕對節(jié)稅B.合理避稅C.相對節(jié)稅D.稅務(wù)利益最大化標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前的所得額中無比例全額扣除的項(xiàng)目有（）A.社會力量通過非營利性社會團(tuán)體向革命歷史紀(jì)念館的捐贈B.企業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C.社會團(tuán)體通過非營利性社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈D.事業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向非盈利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括()。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）。A.納稅人支付給職工的工資B.餐飲服務(wù)企業(yè)按國家規(guī)定提取的提成工資C.企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)D.企業(yè)職工勞動保護(hù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C三、判斷題(共5題，25.0分)農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品生產(chǎn)基地和深加工工廠應(yīng)該分開設(shè)立符合稅務(wù)籌劃A.正確B.錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，合并后的納稅人無責(zé)任繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。A.正確B.錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B帶姓名的火車票計(jì)算抵扣增值稅公式為：票價(jià)*9%A.正確B.錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定，享有陳述、申辯、申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)力。A.正確B.錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。A.正確B.錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A

1、納稅籌劃的主體是（）。（5分）A．納稅人B．征稅對象C．計(jì)稅依據(jù)D．稅務(wù)機(jī)關(guān)我的答案：未作答得分：0分參考答案：A2、企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（）。（5分）A．職工福利費(fèi)B．廣告宣傳費(fèi)C．公益性捐贈D．贊助費(fèi)支出我的答案：未作答得分：0分參考答案：D3、企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除？（）（5分）A．全部收入的3%比例扣除B．年度利潤總額的3%扣除C．全部收入的12%比例扣除D．年度利潤總額的12%扣除我的答案：未作答得分：0分參考答案：D4、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。（5分）A．商業(yè)企業(yè)零售食品B．商業(yè)企業(yè)對外批發(fā)銷售勞保用品C．商業(yè)企業(yè)將外購貨物用于對外捐贈D．軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)我的答案：未作答得分：0分參考答案：A5、納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。（5分）A．超過部分金額B．扣除項(xiàng)目金額C．取得收入金額D．全部增值額我的答案：未作答得分：0分參考答案：D6、房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（）。（5分）A．12%B．10%C．17%D．1.2%我的答案：未作答得分：0分參考答案：D7、應(yīng)繳納的車船稅計(jì)入()科目。（5分）A．稅金及附加B．其他業(yè)務(wù)支出C．管理費(fèi)用D．產(chǎn)品銷售成本我的答案：未作答得分：0分參考答案：A8、.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（）。（5分）A．1.2%B．10%C．17%D．12%我的答案：未作答得分：0分參考答案：D9、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（）。（5分）A．人造石油B．已稅原煤加工的洗選煤C．煤礦伴采天然氣D．蜂窩煤我的答案：未作答得分：0分參考答案：C10、下列各項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅稅目的是（）。（5分）A．汽油B．啤酒C．輪胎D．涂料我的答案：未作答得分：0分參考答案：C多項(xiàng)選擇題11、納稅人采用稅基式避稅主要有（）（5分）A．采用改變存貨計(jì)價(jià)法B．負(fù)債避稅法C．費(fèi)用分?jǐn)偡―．融資租賃法E．折舊計(jì)算法F．稅率選擇法我的答案：未作答得分：0分參考答案：ABCDE12、企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應(yīng)收款暫時(shí)無法收回或部分無法收回的情況下，可選擇（）結(jié)算方式避免墊付稅款。（5分）A．賒銷B．托收承付C．分期收款D．委托收款我的答案：未作答得分：0分參考答案：AC13、消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括()。（5分）A．批發(fā)環(huán)節(jié)B．進(jìn)口環(huán)節(jié)C．零售環(huán)節(jié)D．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)我的答案：未作答得分：0分參考答案：ABCD14、下列稅種中，同時(shí)采用比例稅率和定額稅率進(jìn)行征收的有（）。（5分）A．土地增值稅B．消費(fèi)稅C．印花稅D．個人所得稅我的答案：未作答得分：0分參考答案：BC15、稅務(wù)籌劃的結(jié)果是（）。（5分）A．延遲納稅B．降低稅負(fù)C．不交稅D．多繳稅我的答案：未作答得分：0分參考答案：AB判斷題16、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過應(yīng)納稅額的稅款，可以暫扣，作為納稅人下期預(yù)付稅款。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：錯誤17、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定，享有陳述、申辯、申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)力。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確18、帶姓名的火車票計(jì)算抵扣增值稅公式為：票價(jià)*9%（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：錯誤19、稅基式納稅籌劃是指通過縮小計(jì)稅基礎(chǔ)的方式來減少納稅總額。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確20、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確1、土地增值稅是（）稅率。（5分）A．比例稅率B．超率累進(jìn)稅率C．定額稅率D．超額累進(jìn)稅率我的答案：未作答得分：0分參考答案：B2、在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅的是（）（5分）A．電池B．小汽車C．白酒D．卷煙我的答案：未作答得分：0分參考答案：D3、下列稅種中屬于直接稅的是（）。（5分）A．消費(fèi)稅B．關(guān)稅C．企業(yè)所得稅D．增值稅稅我的答案：未作答得分：0分參考答案：C4、下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。（5分）A．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為收取貨款的當(dāng)天我的答案：未作答得分：0分參考答案：B5、適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（）。（5分）A．卷煙B．煙絲C．黃酒D．啤酒我的答案：未作答得分：0分參考答案：A6、下列屬于混合銷售行為的是（）。（5分）A．家具廠銷售家具并有償送貨上門B．商場銷貨并有餐飲C．某企業(yè)銷售13%的貨物和9%的貨物D．建材商店銷售材料同時(shí)也對外承接裝修業(yè)務(wù)我的答案：未作答得分：0分參考答案：A7、按（）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。（5分）A．不同稅種B．節(jié)稅原理C．不同性質(zhì)企業(yè)D．不同納稅主體我的答案：未作答得分：0分參考答案：B8、位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2015年8月份進(jìn)購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠12月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）。（5分）A．1250B．1750C．2500D．3500我的答案：未作答得分：0分參考答案：A9、下列不屬于個人所得稅征稅對象的是（）。（5分）A．國債利息B．股票紅利C．儲蓄利息D．保險(xiǎn)賠款我的答案：未作答得分：0分參考答案：A10、下列適用個人所得稅3%~45%的七級超額累進(jìn)稅率的是（）。（5分）A．股息紅利B．工資薪金C．偶然所得D．個體工商戶所得我的答案：未作答得分：0分參考答案：B多項(xiàng)選擇題11、今后幾年內(nèi)，我國關(guān)稅總水平將進(jìn)一步降低。進(jìn)口商品的稅率結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)為（）。（5分）A．原材料稅率較高B．不可再生性資源稅率較低C．不可再生性資源稅率較高D．半成品稅率較高我的答案：未作答得分：0分參考答案：BD12、某企業(yè)進(jìn)口白酒一批，該批產(chǎn)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交納的稅金包括（）。（5分）A．關(guān)稅B．消費(fèi)稅C．增值稅D．資源稅我的答案：未作答得分：0分參考答案：ABC13、消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃的基本途徑有（）（5分）A．合理確定銷售額B．合理選擇稅率C．購應(yīng)稅品已納稅款的扣除D．委托加工的選擇我的答案：未作答得分：0分參考答案：ABCD14、稅務(wù)籌劃的結(jié)果是（）。（5分）A．延遲納稅B．降低稅負(fù)C．不交稅D．多繳稅我的答案：未作答得分：0分參考答案：AB15、下列贈與行為不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。（5分）A．甲某將房產(chǎn)贈與兒子B．乙某膝下無子，將房產(chǎn)贈與對其贍養(yǎng)的侄子C．丙某將房產(chǎn)通過國家機(jī)關(guān)贈與希望工程基金會D．丁某通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體贈與全國老年基金會我的答案：未作答得分：0分參考答案：ABCD判斷題16、《稅收征管法》規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)和延期繳納稅款。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確17、稅基式納稅籌劃是指通過縮小計(jì)稅基礎(chǔ)的方式來減少納稅總額。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確18、增值稅的納稅人一般也是負(fù)稅人（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：錯誤19、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅下發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確20、如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確1、下列屬于混合銷售行為的是（）。（5分）A．家具廠銷售家具并有償送貨上門B．商場銷貨并有餐飲C．某企業(yè)銷售13%的貨物和9%的貨物D．建材商店銷售材料同時(shí)也對外承接裝修業(yè)務(wù)我的答案：未作答得分：0分參考答案：A2、設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。（5分）A．3000元B．9000元C．15000元D．21000元我的答案：未作答得分：0分參考答案：C3、納稅籌劃的主體是（）。（5分）A．納稅人B．征稅對象C．計(jì)稅依據(jù)D．稅務(wù)機(jī)關(guān)我的答案：未作答得分：0分參考答案：A4、納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。（5分）A．超過部分金額B．扣除項(xiàng)目金額C．取得收入金額D．全部增值額我的答案：未作答得分：0分參考答案：D5、下列適用個人所得稅5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率的是（）。（5分）A．勞務(wù)報(bào)酬B．工資薪金C．稿酬所得D．個體工商戶所得我的答案：未作答得分：0分參考答案：D6、下列各項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅稅目的是（）。（5分）A．汽油B．啤酒C．輪胎D．涂料我的答案：未作答得分：0分參考答案：C7、下列稅種中屬于直接稅的是（）。（5分）A．消費(fèi)稅B．關(guān)稅C．企業(yè)所得稅D．增值稅稅我的答案：未作答得分：0分參考答案：C8、在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅的是（）（5分）A．電池B．卷煙C．白酒D．超豪華小汽車我的答案：未作答得分：0分參考答案：D9、土地增值稅是（）稅率。（5分）A．比例稅率B．超率累進(jìn)稅率C．定額稅率D．超額累進(jìn)稅率我的答案：未作答得分：0分參考答案：B10、企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除？（）（5分）A．全部收入的3%比例扣除B．年度利潤總額的3%扣除C．全部收入的12%比例扣除D．年度利潤總額的12%扣除我的答案：未作答得分：0分參考答案：D多項(xiàng)選擇題11、消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括()。（5分）A．批發(fā)環(huán)節(jié)B．進(jìn)口環(huán)節(jié)C．零售環(huán)節(jié)D．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)我的答案：未作答得分：0分參考答案：ABCD12、企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應(yīng)收款暫時(shí)無法收回或部分無法收回的情況下，可選擇（）結(jié)算方式避免墊付稅款。（5分）A．賒銷B．托收承付C．分期收款D．委托收款我的答案：未作答得分：0分參考答案：AC13、下列稅種中，同時(shí)采用比例稅率和定額稅率進(jìn)行征收的有（）。（5分）A．土地增值稅B．消費(fèi)稅C．印花稅D．個人所得稅我的答案：未作答得分：0分參考答案：BC14、不能視為新辦企業(yè)的是（）（5分）A．原有企業(yè)一分為幾B．改變企業(yè)名稱的C．合并后繼續(xù)經(jīng)營的D．搬遷轉(zhuǎn)產(chǎn)的我的答案：未作答得分：0分參考答案：ABCD15、符合下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)免稅范圍的是（）（5分）A．家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)B．殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù)C．養(yǎng)老服務(wù)D．優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢我的答案：未作答得分：0分參考答案：ABCD判斷題16、以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時(shí)，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確17、納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，合并后的納稅人無責(zé)任繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：錯誤18、如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、紅利應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確19、折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，會計(jì)上也稱現(xiàn)金折扣。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：錯誤20、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過應(yīng)納稅額的稅款，可以暫扣，作為納稅人下期預(yù)付稅款。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：錯誤1、下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（）。（5分）A．個人辦的托兒所、幼兒園B．個人所有的居住房C．民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地我的答案：未作答得分：0分參考答案：D2、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除？（）（5分）A．按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%B．按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%C．按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的0.5%D．按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%我的答案：未作答得分：0分參考答案：C3、負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是（）。（5分）A．實(shí)際負(fù)稅人B．扣繳義務(wù)人C．納稅義務(wù)人D．稅務(wù)機(jī)關(guān)我的答案：未作答得分：0分參考答案：B4、納稅籌劃最重要的原則是（）。（5分）A．守法原則B．財(cái)務(wù)利益最大化原則C．時(shí)效性原則D．風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則我的答案：未作答得分：0分參考答案：A5、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。（5分）A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝B．將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售C．某企業(yè)將外購的空調(diào)用于集體福利部門使用D．某商場將外購的燈具用于內(nèi)部招待所我的答案：未作答得分：0分參考答案：A6、某煤炭開采企業(yè)2015年4月銷售洗煤5萬噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額5000萬元，另取得從洗煤廠到碼頭不含增值稅的運(yùn)費(fèi)收入50萬元。假設(shè)洗煤的折算率為80%，資源稅稅率為10%，該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。（5分）A．505B．404C．400D．625我的答案：未作答得分：0分參考答案：C7、適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（）。（5分）A．卷煙B．煙絲C．黃酒D．白酒我的答案：未作答得分：0分參考答案：C8、適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（）。（5分）A．卷煙B．煙絲C．黃酒D．白酒我的答案：未作答得分：0分參考答案：B9、在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅的是（）（5分）A．電池B．卷煙C．白酒D．超豪華小汽車我的答案：未作答得分：0分參考答案：D10、我國目前有（）個稅種。（5分）A．16B．17C．18D．19我的答案：未作答得分：0分參考答案：C多項(xiàng)選擇題11、對于納稅人來說，為了避免費(fèi)用損失被剔除，必須注意（）（5分）A．建立健全會計(jì)制度B．委托注冊會計(jì)師監(jiān)盤簽證C．及時(shí)申報(bào)損失D．申請稅務(wù)機(jī)關(guān)審核我的答案：未作答得分：0分參考答案：ABCD12、城建稅的稅率有（）。（5分）A．7%B．5%C．3%D．1%我的答案：未作答得分：0分參考答案：ABD13、一般情況下，增值稅征稅的稅率有（）。（5分）A．4%B．3%C．13%D．9%我的答案：未作答得分：0分參考答案：BCD14、不屬于增值稅納稅人銷售額中價(jià)外費(fèi)用的是（）。（5分）A．代收款項(xiàng)和代款項(xiàng)B．包裝費(fèi)和包裝物租金C．向購買方收取的銷項(xiàng)稅額D．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅我的答案：未作答得分：0分參考答案：CD15、以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有()。（5分）A．企業(yè)根據(jù)法律．行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金B(yǎng)．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C．企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財(cái)政．稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金D．國債利息收入我的答案：未作答得分：0分參考答案：AC判斷題16、稅基式納稅籌劃是指通過縮小計(jì)稅基礎(chǔ)的方式來減少納稅總額。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確17、不同稅率的商品組成禮盒最好不在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而是后移到下一環(huán)節(jié)在組成禮盒更符合稅務(wù)籌劃。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確18、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定，享有陳述、申辯、申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)力。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確19、如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確20、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確1、下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（）。（5分）A．個人辦的托兒所、幼兒園B．個人所有的居住房C．民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地我的答案：未作答得分：0分參考答案：D2、下列各項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅稅目的是（）。（5分）A．汽油B．啤酒C．輪胎D．涂料我的答案：未作答得分：0分參考答案：C3、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（）。（5分）A．人造石油B．已稅原煤加工的洗選煤C．煤礦伴采天然氣D．蜂窩煤我的答案：未作答得分：0分參考答案：C4、下列稅種中屬于直接稅的是（）。（5分）A．消費(fèi)稅B．關(guān)稅C．企業(yè)所得稅D．增值稅稅我的答案：未作答得分：0分參考答案：C5、當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由（）。（5分）A．甲方繳納B．乙方繳納C．甲乙雙方各繳納一半D．甲乙雙方均不繳納我的答案：未作答得分：0分參考答案：D6、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。（5分）A．商業(yè)企業(yè)零售食品B．商業(yè)企業(yè)對外批發(fā)銷售勞保用品C．商業(yè)企業(yè)將外購貨物用于對外捐贈D．軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)我的答案：未作答得分：0分參考答案：A7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（）。（5分）A．委托加工已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表B．委托加工收回的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒C．委托加工已稅小轎車生產(chǎn)的小汽車D．委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾我的答案：未作答得分：0分參考答案：B8、在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅的是（）（5分）A．電池B．卷煙C．白酒D．超豪華小汽車我的答案：未作答得分：0分參考答案：D9、負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是（）。（5分）A．實(shí)際負(fù)稅人B．扣繳義務(wù)人C．納稅義務(wù)人D．稅務(wù)機(jī)關(guān)我的答案：未作答得分：0分參考答案：B10、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）。（5分）A．室外游泳池B．菜窖C．室內(nèi)游泳池D．玻璃暖房我的答案：未作答得分：0分參考答案：C多項(xiàng)選擇題11、準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前的所得額中無比例全額扣除的項(xiàng)目有（）（5分）A．社會力量通過非營利性社會團(tuán)體向革命歷史紀(jì)念館的捐贈B．企業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C．社會團(tuán)體通過非營利性社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈D．事業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向非盈利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈我的答案：未作答得分：0分參考答案：BCD12、今后幾年內(nèi)，我國關(guān)稅總水平將進(jìn)一步降低。進(jìn)口商品的稅率結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)為（）。（5分）A．原材料稅率較高B．不可再生性資源稅率較低C．不可再生性資源稅率較高D．半成品稅率較高我的答案：未作答得分：0分參考答案：BD13、下列應(yīng)交消費(fèi)稅的有()。（5分）A．煙B．涂料C．汽油D．鞭炮我的答案：未作答得分：0分參考答案：ABCD14、下列稅法要素各項(xiàng)中，表述正確的有（）。（5分）A．對于累進(jìn)稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高B．比例稅率是對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例C．稅目反映具體的征稅范圍D．納稅義務(wù)人或納稅人又叫納稅主體我的答案：未作答得分：0分參考答案：ABCD15、城建稅是以下列（）稅額為計(jì)稅依據(jù)的。（5分）A．所得稅B．增值稅C．資源稅D．消費(fèi)稅我的答案：未作答得分：0分參考答案：BD判斷題16、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確17、帶姓名的火車票計(jì)算抵扣增值稅公式為：票價(jià)*9%（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：錯誤18、納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，合并后的納稅人無責(zé)任繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：錯誤19、以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時(shí)，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：正確20、在實(shí)務(wù)中，抵賬的貨物價(jià)格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價(jià)格，如果嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時(shí)向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，該易貨貿(mào)易視為銷售的應(yīng)交增值稅將會是正值，對企業(yè)會更有利。（5分）正確錯誤我的答案：未作答得分：0分參考答案：錯誤1、適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（）。（5分）A．卷煙B．煙絲C．黃酒D．啤酒我的答案：未作答得分：0分參考答案：A2、下列適用個人所得稅5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率的是（）。（5分）A．勞務(wù)報(bào)酬B．工資薪金C．稿酬所得D．個體工商戶所得我的答案：未作答得分：0分參考答案：D3、下列不屬于個人所得稅征稅對象的是（）。（5分）A．國債利息B．股票紅利C．儲蓄利息D．保險(xiǎn)賠款我的答案：未作答得分：0分參考答案：A4、位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2015年8月份進(jìn)購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠12月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）。（5分）A．1250B．1750C．2500D．3500我的答案：未作答得分：0分參考答案：A5、納稅籌劃的主體是（）。（5分）A．納稅人B．征稅對象C．計(jì)稅依據(jù)D．稅務(wù)機(jī)關(guān)我的答案：未作答得分：0分參考答案：A6、下列各項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅稅目的是（）。（5分）A．汽油B．啤酒C．輪胎D．涂料我的答案：未作答得分：0分參考答案：C7、按（）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。（5分）A．不同稅種B．節(jié)稅原理C．不同性質(zhì)企業(yè)D．不同納稅主體我的答案：未作答得分：0分參考答案：B8、納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（）。（5分）A．違法性B．可行性C．非違法性D．合法性我的答案：未作答得分：0分參考答案：D9、下列適應(yīng)9%增值稅稅率的貨物是（）。（5分）A．圖書B．方便面C．調(diào)味酸奶D．蔬果汁我的答案：未作答得分：0分參考答案：A10、某汽車制造廠本月銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價(jià)120000元，款項(xiàng)已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。（5分）A．如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資時(shí)，也需要視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅，但會計(jì)上無需確認(rèn)收入B．企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算C．企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷項(xiàng)稅額為612000元D．如果小轎車用于對外投資，相應(yīng)的消費(fèi)稅應(yīng)借記“長期股權(quán)投資”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目我的答案：未作答得分：0分參考答案：A多項(xiàng)選擇題11、對于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有()。（5分）A．受托方代委托方補(bǔ)繳稅款B．委托方補(bǔ)繳稅款C．按受托方同類消費(fèi)品價(jià)格補(bǔ)繳稅款D．一律組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)繳稅款我的答案：未作答得分：0分參考答案：ABC12、對于納稅人來說，為了避免費(fèi)用損失被剔除，必須注意