1晉江貴人鳥(niǎo)服飾公司稅收籌劃方案的總體規(guī)劃探究 1 2 2 2 2 3 3 4 6 7 8摘要：隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，企業(yè)的發(fā)展前景不斷改善，收入也逐漸增加。與此同時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)將增加。為了在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存并實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，各類公司都在逐步采用成本降低機(jī)制作為公司治理的重要組成部分，而稅收是影響公司成本的重要因素。通過(guò)稅收籌劃節(jié)約成本、減輕稅收負(fù)擔(dān)已成為各國(guó)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的重要措施。為了研究企業(yè)所得稅籌劃，本文選取晉江貴人鳥(niǎo)服飾集團(tuán)有限公司作為研究對(duì)象，分析了企業(yè)所得稅管理的現(xiàn)狀，找出了存在的問(wèn)題，并提出了晉江貴人鳥(niǎo)服飾集團(tuán)有限公司稅收籌劃的調(diào)整方案。,科學(xué)合理地支持稅務(wù)籌劃的實(shí)施。關(guān)鍵詞：稅收籌劃；經(jīng)濟(jì)效益；晉江貴人鳥(niǎo)服飾集團(tuán)股份有限公司企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)關(guān)注的領(lǐng)域。他們的發(fā)展目標(biāo)是利潤(rùn)和公司價(jià)值最大化。然而，企業(yè)也面臨著自然風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)自己的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，降低成本。然而，減輕稅收負(fù)擔(dān)并不是逃稅。我們應(yīng)該注意方法和策略，明智地在法律和政策框架內(nèi)節(jié)稅，這必然意味著公司必須進(jìn)行稅務(wù)規(guī)一方面，當(dāng)前的稅收優(yōu)惠政策為運(yùn)動(dòng)鞋服企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支2空間。因此，研究企業(yè)稅收籌劃是可行的，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義(陳俊杰,劉欣多年，晉江貴人鳥(niǎo)服飾在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)質(zhì)運(yùn)動(dòng)鞋服企業(yè)500強(qiáng)”。晉江貴人鳥(niǎo)服飾的發(fā)展是我國(guó)運(yùn)在運(yùn)動(dòng)鞋服業(yè)務(wù)方面，2021年晉江貴人鳥(niǎo)服飾公司的收入為4.3億美比增長(zhǎng)2.98%。晉江貴人鳥(niǎo)服飾集團(tuán)有限公司從行業(yè)角度看，晉江貴人鳥(niǎo)服飾77.67%的營(yíng)業(yè)收入來(lái)自運(yùn)動(dòng)鞋服行業(yè)銷售，40.16%來(lái)自行業(yè)銷售和其他收入不到營(yíng)業(yè)收入的1%。主要產(chǎn)品構(gòu)成使行業(yè)(自制)毛利率提高63.79%,營(yíng)業(yè)收入占晉江貴人鳥(niǎo)服飾總營(yíng)業(yè)收入的40,16%;雖然批發(fā)和零售(運(yùn)動(dòng)鞋服產(chǎn)品)3高，如表2-1所示。晉江貴人鳥(niǎo)服飾2022年的總稅額為420933416.39元，其中企業(yè)所得稅稅率為1.58%,2021年的總稅額為27411059.55元，企業(yè)所得稅稅率為1.13%。2022年晉江貴人鳥(niǎo)服飾公司所得稅237407674.79元，占56.4%。這兩項(xiàng)稅費(fèi)占晉江貴人鳥(niǎo)服飾應(yīng)繳納稅費(fèi)的很大一部分。由于國(guó)家的不同地區(qū)，運(yùn)動(dòng)鞋服行業(yè)的稅負(fù)將存在差距，這將對(duì)稅負(fù)的比較分析產(chǎn)生一定影響。因此，對(duì)晉江貴人鳥(niǎo)服飾的縱向比較表明，過(guò)去兩年，企業(yè)的總稅負(fù)增長(zhǎng)緩慢。因此，稅收規(guī)劃有一定的空間(謝文軒,崔昊天,康子涵)。企業(yè)所得稅印花稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加2.1晉江貴人鳥(niǎo)服飾公司籌劃方案的總體規(guī)劃在滿足晉江貴人鳥(niǎo)服飾公司整體發(fā)展前景的前提下，貴人鳥(niǎo)服飾運(yùn)動(dòng)鞋服公司依法降低稅收負(fù)擔(dān)至關(guān)重要。因此，晉江貴人鳥(niǎo)服飾的主要目標(biāo)是減輕自身的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，以提高公司的盈利能力，最終實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值最大化。在這樣的總體目標(biāo)下，晉江貴人鳥(niǎo)服飾應(yīng)充分了解可能適用于其的優(yōu)惠方針，并允許晉江貴人鳥(niǎo)服飾遵守適用條件。需要稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)申請(qǐng)批準(zhǔn)；需要提交的，還應(yīng)當(dāng)做好提交工作(鐘澤宇,馮鈺軒，袁若，2018)。與此同時(shí)，潛在收入的確認(rèn)被用來(lái)維持資源的實(shí)際價(jià)值。然而，如果晉江貴人鳥(niǎo)服飾只關(guān)注稅后收入，這是不45稅是非常必要的。首先，采購(gòu)的選擇對(duì)增值稅有重大影響(的稅率為17%(16%),2019年后改為13%。小納稅人并不是這樣對(duì)待的。二是運(yùn)動(dòng)鞋服產(chǎn)品主體的選擇。其子公司每年購(gòu)買許多運(yùn)動(dòng)鞋服產(chǎn)品原料，免征11%的低稅率(現(xiàn)在是9%)或增值稅。第三，不同的會(huì)計(jì)方法也會(huì)產(chǎn)生影響。晉江貴人鳥(niǎo)服飾年報(bào)后，2022年晉江貴人鳥(niǎo)服飾前五大供應(yīng)商采購(gòu)1834970633.64元，占年度采購(gòu)總額的9.94%。購(gòu)買晉江貴人鳥(niǎo)服飾時(shí)，1為小納稅人，2為可申請(qǐng)開(kāi)立增值稅專用賬戶的小納稅人，3為普通納稅人的選擇。如果選擇1,則進(jìn)項(xiàng)稅為1834970633.64至13%,約超過(guò)2.3億元。如果選擇2,進(jìn)項(xiàng)稅額為1834970633.64x3%,約5500萬(wàn)元。如果選擇3,所得稅金額=0。選擇括：簡(jiǎn)單納稅人購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品(含增值稅),或小納稅人購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品。從晉江貴人鳥(niǎo)服飾前五名銷售客戶的表格中可以看出，晉江貴人鳥(niǎo)服飾的銷售排名第一。以此為例，即2022年晉江貴人鳥(niǎo)服飾與客戶晉江貴人鳥(niǎo)服飾共銷售的付款。就直接調(diào)查而言，2022年應(yīng)繳納的增值稅約為660萬(wàn)元。元!旅游稅和學(xué)校附加費(fèi)約79萬(wàn)元。晉江貴人鳥(niǎo)服飾公司的增值稅和城市及教育支出總額約為739萬(wàn)。元!第二部分為兩次等額支付，即2022年支付63458944.3年晉江貴人鳥(niǎo)服飾支付剩余金額。根據(jù)2019年的數(shù)據(jù)，所售商品的增值稅稅率為13%。公司2022年應(yīng)繳納的增值稅約為330萬(wàn)元。市政建筑稅和教育補(bǔ)貼約鳥(niǎo)服飾運(yùn)動(dòng)鞋服公司旅游稅和學(xué)校附加費(fèi)約為30萬(wàn)元。兩年內(nèi)應(yīng)繳納的增值稅總額以及城市建設(shè)和教育稅約為6500萬(wàn)元。與二者相比，征收方式870514.56表2公司前5大客戶資料6客戶名稱銷售額(元)ABCDE新貸款獲得稅收優(yōu)惠，這些公司的利潤(rùn)設(shè)定為15%。此外，運(yùn)動(dòng)鳥(niǎo)服飾公司所得稅按15%征收。各子公司享受稅收優(yōu)惠，公司稅按15%計(jì)繳。其他子公司享受企業(yè)創(chuàng)新貸款的稅收優(yōu)惠，并按15%的稅率為企業(yè)繳納所得稅?；菡?，企業(yè)所得稅下調(diào)15%。第二，原材料7項(xiàng)目如果晉江貴人鳥(niǎo)服飾可抵扣稅款總額的賬面價(jià)值一致，則可抵扣稅款總額的現(xiàn)值越大，節(jié)稅效果越明顯。上述比較表明，縮短折舊期后最好采用雙重貼現(xiàn)法。通過(guò)解讀頒布的宏觀框架和相應(yīng)政策，結(jié)合晉江貴人鳥(niǎo)服飾集團(tuán)有限公司的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)狀況，本文分析了晉江貴人鳥(niǎo)服飾增值稅和所得稅的稅收籌劃，在晉江貴人鳥(niǎo)服飾增值稅和所得稅稅收籌劃的框架內(nèi)，為晉江貴人鳥(niǎo)服飾制定了合理的稅收籌劃。但是，在設(shè)計(jì)稅收籌劃制度時(shí)，我們還應(yīng)遵守稅法和會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，并考慮到各個(gè)方面，使該制度切實(shí)可行。晉江貴人鳥(niǎo)服飾為晉江貴人鳥(niǎo)服飾實(shí)施了相應(yīng)的稅收籌劃制度，這對(duì)于晉江貴人鳥(niǎo)服飾節(jié)約稅收成本、提高資金使用率、促進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展具有重要意義。最后，總結(jié)了納稅籌劃可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并探討了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。8[1]梁宇軒,林詩(shī)婷.晉江貴人鳥(niǎo)服飾集團(tuán)有限公司稅收籌劃案