會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/40學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度目錄現(xiàn)金管理制度銀行對(duì)賬及支票管理制度財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、暫借款及預(yù)付款審批制度二、費(fèi)用報(bào)銷制度三、其他有關(guān)規(guī)定公務(wù)卡使用及報(bào)銷管理辦法一、公務(wù)卡日常管理二、公務(wù)卡支付管理三、公務(wù)卡財(cái)務(wù)報(bào)銷管理四、公務(wù)卡申領(lǐng)五、公務(wù)卡變更、注銷。內(nèi)部控制對(duì)賬制度單位內(nèi)部對(duì)賬制度單位與銀行對(duì)賬制度單位與財(cái)政局財(cái)政資金對(duì)賬制度財(cái)務(wù)稽核制度印鑒管理制度票據(jù)管理制度經(jīng)費(fèi)管理辦法資金使用管理制度債務(wù)管理制度專項(xiàng)資金管理制度會(huì)計(jì)檔案建立、保管及銷毀流程說明會(huì)計(jì)人員回避制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)、培訓(xùn)制度崗位分工及崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)2、會(huì)計(jì)（記賬審核）3、出納（憑證錄入）會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)職責(zé)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)出納人員崗位職責(zé)固定資產(chǎn)管理員崗位責(zé)任制會(huì)計(jì)電算化制度會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)定內(nèi)部管理制度基本要求現(xiàn)金管理制度一、按照國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，除對(duì)職工個(gè)人發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)，各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)、差旅費(fèi)，以及在結(jié)算起點(diǎn)以下的開支可使用現(xiàn)金外，其他對(duì)應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)，不允許使用現(xiàn)金結(jié)算。二、收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，堅(jiān)決執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，不坐支收入款。三、按照庫存現(xiàn)金的限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。四、不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得以不符合財(cái)務(wù)制度的字條和單據(jù)抵充庫存現(xiàn)金，以保證帳實(shí)相符。五、外出辦事人員所需現(xiàn)金應(yīng)規(guī)定限額，事先做出預(yù)算提出申請(qǐng)，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可動(dòng)用現(xiàn)金。六、嚴(yán)禁其他單位或個(gè)人在單位賬戶套取現(xiàn)金。七、嚴(yán)禁職工個(gè)人借用公款。八、嚴(yán)禁挪用公款、財(cái)會(huì)人員也不得將公款帶至自己家中存放、保管，以保證現(xiàn)金安全。九、嚴(yán)格稽查制度，對(duì)出納工作加強(qiáng)監(jiān)督。從銀行提取現(xiàn)金時(shí)必須經(jīng)過財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。銀行對(duì)賬及支票管理制度一、銀行存款的收付業(yè)務(wù)要及時(shí)與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)相符，未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整后，銀行和單位雙方余額應(yīng)一致，對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)人員應(yīng)強(qiáng)化銀行存款的管理，隨時(shí)掌握存款余額向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。二、對(duì)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，要建立登記制度。購(gòu)入時(shí)登記內(nèi)容，購(gòu)入日期、購(gòu)入數(shù)量、號(hào)碼；發(fā)出時(shí)要做好記錄，登記內(nèi)容、領(lǐng)用人、用途、領(lǐng)用日期、預(yù)計(jì)使用金額及交回存根報(bào)賬記錄。三、不準(zhǔn)出租、出借賬戶，代開支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，原則上不準(zhǔn)帶空白支票外出，特殊情況需帶支票外出者，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管人員批準(zhǔn)，并由會(huì)計(jì)人員填寫收款單位、名稱、簽發(fā)日期、用途和限額，并限期辦完交財(cái)務(wù)報(bào)賬。四、收取的款項(xiàng)要全部送存銀行，對(duì)少量的備用現(xiàn)金，要放保險(xiǎn)柜妥善保存，離開時(shí)將密碼打亂。五、支票和印鑒要分離管理存放，不得丟失。如有丟失及時(shí)登報(bào)聲明，如造成損失追查責(zé)任，并由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。作廢的支票應(yīng)把支票和存根貼在一起加蓋作廢章后，妥善保存。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度為認(rèn)真貫徹《新會(huì)計(jì)法》，完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校的實(shí)際情況，特制定本報(bào)銷制度。一、暫借款及預(yù)付款審批制度（一）暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批后，財(cái)務(wù)室方可付款。（二）預(yù)付款是指因校長(zhǎng)業(yè)務(wù)的需要，須預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及日常公用支出的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，須由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請(qǐng)書”，財(cái)務(wù)室出具申請(qǐng)單，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后，方可付款。（三）以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的，與財(cái)務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額，有領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫大小寫金額，并及時(shí)告知出納付款金額。不得空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)室并登報(bào)聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償。（四）所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。（五）經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出三個(gè)月不結(jié)賬者，財(cái)務(wù)室有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資作為抵償。二、費(fèi)用報(bào)銷制度（一）費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未改由財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。（二）報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁粘貼填制。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。（三）報(bào)銷程序：經(jīng)辦人→財(cái)務(wù)室審核→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→校長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)室結(jié)算。（四）校長(zhǎng)除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃內(nèi)列支。（五）所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)（包括各項(xiàng)費(fèi)用和支付工程款），必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過一個(gè)月一律不予報(bào)銷。三、其他有關(guān)規(guī)定（一）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間：每周星期三全天。工程款支付不受此時(shí)間限制。（二）工資發(fā)放時(shí)間：每月二十日。（三）意外傷害報(bào)銷參照有關(guān)制度執(zhí)行。加注：以上規(guī)定的時(shí)間，若遇節(jié)假日順延。（四）財(cái)會(huì)人員有權(quán)對(duì)一切報(bào)銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，若違反本制度一律不予報(bào)銷。未盡事宜，由校長(zhǎng)授權(quán)財(cái)務(wù)室的另行制度，解釋權(quán)在財(cái)務(wù)室。公務(wù)卡使用及報(bào)銷管理辦法根據(jù)公務(wù)卡有規(guī)定，省級(jí)預(yù)算單位已全面實(shí)施公務(wù)卡結(jié)算制度?，F(xiàn)結(jié)合學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù)制度，特制定學(xué)校公務(wù)卡使用及報(bào)銷管理細(xì)則。一、公務(wù)卡日常管理1、學(xué)校教職工持有的公務(wù)卡主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷，其使用范圍包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用等。2、學(xué)校職工在公務(wù)支出中，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等5萬元以下的零星購(gòu)買支出，能滿足公務(wù)卡受理?xiàng)l件的，均要使用公務(wù)卡進(jìn)行刷卡結(jié)算。3、公務(wù)卡主要用于公務(wù)支出的支付結(jié)算。公務(wù)支出發(fā)生后，持卡人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。公務(wù)卡也可用于個(gè)人支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得辦理報(bào)銷手續(xù)，單位不承擔(dān)私人消費(fèi)行為引致的一切責(zé)任。4、公務(wù)卡具有一定的信用額度，原則上每張公務(wù)卡的信用額度為1至5萬元，持卡人在規(guī)定的最長(zhǎng)56天的免息還款期內(nèi)先支付，后還款。透支消費(fèi)有25天56天的免息期（即：當(dāng)月1—31日的累計(jì)消費(fèi)，于次月25日前歸還），透支取現(xiàn)金，每日按萬分之五計(jì)息。5、公務(wù)卡及其密碼由個(gè)人負(fù)責(zé)保管。公務(wù)卡遺失或毀損后，由持卡人自行到發(fā)卡銀行(工行皖西路支行)申請(qǐng)補(bǔ)辦及更換并及時(shí)告知財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處通知發(fā)卡銀行進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的更新。二、公務(wù)卡支付管理1、對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、零星購(gòu)買等公務(wù)支出，使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)在公務(wù)卡信用額度內(nèi)先通過公務(wù)卡結(jié)算，并取得正式稅務(wù)發(fā)票、刷卡POS簽購(gòu)單等財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證和相關(guān)銀行消費(fèi)憑證，今后凡學(xué)校職工出差一律不再辦理現(xiàn)金借款。2、原則上同一持卡人信用消費(fèi)單筆不得超過2萬元.3、持卡人在執(zhí)行公務(wù)中，不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金。未經(jīng)批準(zhǔn)的提現(xiàn)業(yè)務(wù)，提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由持卡人承擔(dān)。三、公務(wù)卡財(cái)務(wù)報(bào)銷管理1、公務(wù)卡當(dāng)月消費(fèi)，次月24日為最終還款日，持卡人使用公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算的各項(xiàng)公務(wù)支出，必須在最終還款日前10個(gè)工作日內(nèi)，到財(cái)務(wù)處報(bào)銷，因個(gè)人報(bào)銷不及時(shí)造成的罰息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用，由持卡人自行承擔(dān)。2、持卡人辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照要求填寫報(bào)銷憑證，并附有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證及公務(wù)卡消費(fèi)POS單(網(wǎng)絡(luò)支付的，如在網(wǎng)上購(gòu)買火車票的，要求打印相關(guān)憑證作為附件)，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)人員登錄公務(wù)卡支持系統(tǒng)，根據(jù)報(bào)銷人提供的公務(wù)卡號(hào)、交易日期、消費(fèi)金額和POS簽購(gòu)單流水號(hào)等信息，系統(tǒng)自動(dòng)提取公務(wù)卡消費(fèi)信息，財(cái)務(wù)人員查詢核對(duì)公務(wù)卡消費(fèi)的真實(shí)性，審核確認(rèn)后辦理報(bào)銷手續(xù)。3、下列情況可暫不使用公務(wù)卡結(jié)算①在縣級(jí)以下（不包括縣級(jí)）不具備刷卡條件的地區(qū)發(fā)生的公務(wù)支出；②在縣級(jí)及縣級(jí)以上地區(qū)不具備刷卡條件的場(chǎng)所發(fā)生的單筆消費(fèi)在200元以下的公務(wù)支出；③按規(guī)定支付給個(gè)人的支出；如差旅費(fèi)補(bǔ)助等④簽證費(fèi)、快遞費(fèi)、過路過橋費(fèi)、出租車費(fèi)等目前只能現(xiàn)金結(jié)算的支出。4、不能使用公務(wù)卡的公務(wù)支出也可采用轉(zhuǎn)帳支付，但轉(zhuǎn)帳對(duì)象須是單位帳號(hào)。除上述情準(zhǔn)況外，因特殊情形確不能使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批。四、公務(wù)卡申領(lǐng)公務(wù)卡按照“個(gè)人名義申請(qǐng)、單位確認(rèn)身份”的流程，由單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一組織本單位工作人員向代理銀行申領(lǐng)。申領(lǐng)程序?yàn)椋簡(jiǎn)挝还ぷ魅藛T如實(shí)填寫公務(wù)卡申請(qǐng)表，連同本人身份證復(fù)印件及其它相關(guān)說明文件一并送交本單位；預(yù)算單位對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行確認(rèn)，由單位人事部門統(tǒng)一出具說明，送發(fā)卡行按規(guī)定程序辦理，并由持卡人與代理銀行簽訂服務(wù)協(xié)議。代理銀行制卡后，通知單位或個(gè)人到發(fā)卡行領(lǐng)取。五、公務(wù)卡變更、注銷由人事調(diào)動(dòng)、離退休或離職，個(gè)人公務(wù)卡必須做相應(yīng)的調(diào)整。若人事變動(dòng)后，代理銀行仍在同一銀行的，原單位財(cái)務(wù)先在支付管理系統(tǒng)中將該人員公務(wù)卡調(diào)整為停用，再通知代理銀行取消原單位邦定，重新與新單位綁定。公務(wù)卡持卡人發(fā)生離職、調(diào)動(dòng)、退休、開除等不再符合申請(qǐng)、持有公務(wù)卡資格的情況時(shí)，單位應(yīng)要求持卡人還清公務(wù)卡上的所有欠款，持卡人發(fā)生上述情形之日起5個(gè)工作日內(nèi)，書面通知代理銀行注銷公務(wù)卡。內(nèi)部控制對(duì)賬制度為加強(qiáng)財(cái)政資金管理，確保財(cái)政資金安全，建立、健全財(cái)政資金內(nèi)部控制制度，使對(duì)賬操作正?；?、規(guī)范化、制度化。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制-基本規(guī)范》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制-貨幣資金》的規(guī)定，特制定本制度。一、資金對(duì)賬管理制度包括單位內(nèi)部對(duì)賬制度、單位與銀行對(duì)賬制度、部門與財(cái)務(wù)部門、單位與上級(jí)主管部門對(duì)賬制度以及單位與財(cái)政局財(cái)政資金對(duì)賬制度等。二、對(duì)賬管理核對(duì)，按對(duì)賬時(shí)間分為每日對(duì)賬、定期對(duì)賬、隨時(shí)對(duì)賬。單位內(nèi)部對(duì)賬制度一、會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì)。保證賬實(shí)相符是會(huì)計(jì)核算的基本要求，通過會(huì)計(jì)賬簿與實(shí)物、款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)核對(duì)，檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，查明原因，明確責(zé)任，改善管理、提高效益，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。二、每天將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對(duì)。具體做法是：結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。通過庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)法查對(duì)，按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)，清查完畢，編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，如有盤盈盤虧及時(shí)處理。三、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。通過賬證核對(duì)，檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿記錄和會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容是否正確無誤，以保證會(huì)計(jì)賬簿資料真實(shí)、完整。四、會(huì)計(jì)賬簿之間對(duì)應(yīng)記錄進(jìn)行核對(duì)。包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間，總賬與日記賬之間、會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間的核對(duì)。通過定期核對(duì)，檢查、驗(yàn)證、確認(rèn)會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。五、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，通過檢查賬表之間的相互關(guān)系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，及時(shí)解決。單位與銀行對(duì)賬制度一、根據(jù)“不相容職務(wù)相互分離”控制要求，負(fù)責(zé)“銀行日記賬”登記的人員與負(fù)責(zé)“銀行對(duì)賬單”對(duì)賬的人員屬于不相容崗位，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以分離。即出納人員不能兼任銀行對(duì)賬工作。校長(zhǎng)根據(jù)實(shí)際情況，出納人員兼任銀行對(duì)賬工作。二、單位必須每月主動(dòng)到開戶銀行索取打印“銀行對(duì)賬單”回單聯(lián)進(jìn)行對(duì)賬，由出納會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)逐筆核對(duì)發(fā)生額及期末余額。三、根據(jù)對(duì)賬情況及時(shí)填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)人員對(duì)賬戶資金往來情況進(jìn)行核對(duì)并簽字確認(rèn)。將“未達(dá)賬項(xiàng)”逐筆落實(shí)，及時(shí)處理，以保證銀行存款安全。四、出納可按規(guī)定隨時(shí)通過電話等形式與銀行核對(duì)上述銀行存款余額等賬戶信息。單位與財(cái)政局財(cái)政資金對(duì)賬制度一、根據(jù)全年財(cái)政指標(biāo)，各單位填報(bào)財(cái)政資金對(duì)賬表，于每年12月中下旬與財(cái)政局相關(guān)科室對(duì)賬。二、對(duì)賬內(nèi)容按各支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分別與財(cái)政局各指標(biāo)編制科室核對(duì)。年末與國(guó)庫科按期核對(duì)年度指標(biāo)、零余額用款額度數(shù)、實(shí)際使用財(cái)政資金數(shù)、指標(biāo)余額情況。財(cái)務(wù)稽核制度一、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,更好的履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須進(jìn)行有效地監(jiān)督和控制，依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算規(guī)則,特制定本制度。二、會(huì)計(jì)稽核制度,在于防止會(huì)計(jì)核算工作中的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核,對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或者制止,以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容,也是規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的重要保證。三、稽核工作的權(quán)限（一）有權(quán)檢查、查閱本單位的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)文件、會(huì)計(jì)資料、計(jì)劃預(yù)算、物品購(gòu)入記錄等。（二）有權(quán)檢查、清點(diǎn)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資；（三）有權(quán)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)；（四）有權(quán)制止各項(xiàng)違法、違紀(jì)行為；（五）有權(quán)要求有關(guān)人員糾正差錯(cuò)；（六）有權(quán)查處各類舞弊行為，并提出處理意見等。四、根據(jù)實(shí)際情況,可采取以下幾種不同的稽核形式:（一）專項(xiàng)稽核。就特定的稽核目的和要求,在一定范圍和時(shí)間內(nèi),針對(duì)某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)稽核。（二）全面稽核。按照稽核任務(wù)和范圍要求,對(duì)某一時(shí)期全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，校長(zhǎng)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的稽核。（三）常規(guī)性稽核。即每天應(yīng)對(duì)前一天發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核。五、稽核的內(nèi)容（一）審核撥入經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)支出等計(jì)劃項(xiàng)目是否齊全；審核預(yù)算編制依據(jù)是否可靠，以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。（二）審核部門實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來手續(xù)、財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。（三）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全、是否符合有關(guān)法律、規(guī)章、制度規(guī)定的要求。六、對(duì)原始憑證的審核主要包括以下內(nèi)容：（一）真實(shí)性審核。審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的雙方當(dāng)事部門和經(jīng)辦人、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間、地點(diǎn)和憑證日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)、涉及實(shí)物收付的原始憑證，其數(shù)量、單價(jià)、金額是否真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）完整性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)”，雙方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章，應(yīng)附的旁證材料是否齊全。需入庫的物品，發(fā)票和物品是否經(jīng)過固定資產(chǎn)保管員驗(yàn)證并附有入庫單，不需入庫的物品，原始憑證背面是否有經(jīng)辦人、使用人和批準(zhǔn)人的簽名。（三）合法性審核。原始憑證上記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本單位的內(nèi)部規(guī)定。（四）對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充；對(duì)弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時(shí)予以扣留，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。七、記賬憑證的審核（一）記賬憑證所附原始憑證是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；（二）會(huì)計(jì)科目的使用必須正確，同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所使用的一級(jí)科目和二級(jí)或明細(xì)科目必須口徑一致。（三）憑證上所反映的數(shù)字、金額、計(jì)算必須正確。（四）編號(hào)有無重號(hào)、漏號(hào)現(xiàn)象；更正錯(cuò)誤的方法是否規(guī)范；會(huì)計(jì)憑證的傳遞是否及時(shí)。（五）審核會(huì)計(jì)憑證反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督作用。八、賬簿的審核（一）審核賬簿的設(shè)置、科目的使用，是否符合會(huì)計(jì)制度及主管部門的要求。（二）審核賬簿的登記是否按照記賬規(guī)則。（三）審核賬簿是否做到賬證相等，賬賬相符、賬實(shí)相符、帳表相符。（四）審核結(jié)帳是否及時(shí)、準(zhǔn)確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；更換新帳是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（五）采用電算化記帳的業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)審核計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；九、會(huì)計(jì)報(bào)表的審核首先審核會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)制度，報(bào)表的種類是否齊全，填列的項(xiàng)目是否完備、數(shù)字計(jì)算是否正確，報(bào)表的數(shù)據(jù)是否與賬簿數(shù)據(jù)相符，各種報(bào)表有關(guān)指標(biāo)之間是否銜接一致，會(huì)計(jì)主管人員及其他有關(guān)人員是否已簽名或蓋章等。十、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。印鑒管理制度一、為了規(guī)范單位財(cái)務(wù)印鑒的管理，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，制定本制度。二、財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門指定人員負(fù)責(zé)保管，預(yù)留銀行印鑒必須分人保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，法定代表人印鑒由出納負(fù)責(zé)保管，其他財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)主管會(huì)計(jì)保管。所有印章必須存放安全，防止丟失。三、財(cái)務(wù)印章必須保管在安全的地方，并且經(jīng)常檢查，非保管人員不得使用，非經(jīng)單位負(fù)責(zé)人及分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意，不得攜帶財(cái)務(wù)印章外出。四、使用財(cái)務(wù)印章必須基于發(fā)生的真實(shí)、合法、手續(xù)完備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，必須加蓋在規(guī)定位置。不得在空白的各種票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印鑒、財(cái)務(wù)印章。五、禁止非財(cái)務(wù)事項(xiàng)加蓋財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印章外借。財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒用于非銀行業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意。六、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或者離崗時(shí)，須辦理印章交接手續(xù)，交接財(cái)務(wù)印章及相關(guān)資料，交接書上應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間、枚數(shù)、名稱。七、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)印章（印鑒）丟失或被人盜用時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，申明作廢，以免造成不良后果。八、財(cái)務(wù)印鑒與支票要分別保管，出納人員不得同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)印鑒。票據(jù)管理制度一、為了加強(qiáng)票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用和保管，控制票據(jù)的有效使用，特制定本制度。二、本制度所稱票據(jù)是指和單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的各種有價(jià)證券，包括《山東省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算收據(jù)》、支票等。三、單位支票的購(gòu)買、填寫和保管由出納負(fù)責(zé)。（一）簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)按銀行現(xiàn)行規(guī)定辦理，用自動(dòng)支票打字機(jī)或墨汁、黑簽字筆、碳素墨水填寫。（二）從銀行取得的支票應(yīng)按編號(hào)順序簽發(fā)，簽發(fā)時(shí)必須在支票上寫明收款單位名稱、簽發(fā)日期、用途及金額，不準(zhǔn)將支票交給收款單位代辦簽發(fā)，不準(zhǔn)填寫假用途，逃避銀行監(jiān)督，嚴(yán)禁出租出借支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不得簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票、不準(zhǔn)在外單位抵押支票。（三）領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)由領(lǐng)用人填寫“支票領(lǐng)用單”，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及經(jīng)手人簽字后才能到出納處領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票。領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)在支票登記簿中簽名，出納人員應(yīng)同時(shí)在支票票面上寫明出票日期、收款單位、用途以及支付限額。（四）支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同，不得簡(jiǎn)化，不得潦草。（五）對(duì)開出的支票應(yīng)當(dāng)督促領(lǐng)用人及時(shí)報(bào)賬，一般不應(yīng)當(dāng)超出十天。如有特殊情況，應(yīng)當(dāng)在“支票領(lǐng)用單”上注明。嚴(yán)禁掛賬在領(lǐng)用人名下。（六）支票付款后，發(fā)票需要找單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字，涉及購(gòu)買固定資產(chǎn)的發(fā)票，還需要找固定資產(chǎn)管理員簽字后，經(jīng)辦人方可將發(fā)票交出納人員報(bào)賬，出納人員將原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及支票登記簿上注銷。（七）如遇轉(zhuǎn)賬支票遺失，直接責(zé)任人須立即通知出納人員，并請(qǐng)銀行和銀行所在地的法院辦理掛失手續(xù)；如因匯報(bào)不及時(shí)，又不采取相應(yīng)措施，因此造成的損失，應(yīng)追究領(lǐng)用人的責(zé)任；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人須及時(shí)交回出納人員，辦理注銷手續(xù)；由于填寫錯(cuò)誤，過期失效的銀行支票，出納人員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。（八）收到轉(zhuǎn)賬支票，首先審核簽發(fā)單位名稱與發(fā)票購(gòu)買單位名稱是否相符，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理，金額大小寫是否相等。收到轉(zhuǎn)賬支票審查無誤后，及時(shí)填“送款單”連同支票交銀行轉(zhuǎn)賬，做到及時(shí)，不存積。（九）為了及時(shí)結(jié)算支票，一般領(lǐng)取不得超過兩張。四、《山東省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算收據(jù)》的管理（一）對(duì)領(lǐng)用的《山東省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算收據(jù)》填制時(shí)，應(yīng)用圓珠筆并墊雙面復(fù)寫紙書寫，字跡清晰、工整，收據(jù)項(xiàng)目填寫齊全。（二）填寫收據(jù)必須連續(xù)使用，不得間隔聯(lián)次。（三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)領(lǐng)用的收費(fèi)收據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格管理，用完后及時(shí)辦理使用完畢后的登記手續(xù)，交總務(wù)歸檔管理。以備每年財(cái)政局年檢。具體規(guī)定如下：1、使用完后收舊換新，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查收費(fèi)項(xiàng)目是否合理、合法、金額是否相等。2、按月編報(bào)單位票據(jù)使用情況，年報(bào)財(cái)政局。經(jīng)費(fèi)管理辦法為有效管理學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)和正確使用經(jīng)費(fèi)，避免造成教育經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)，做到合理合法。一．學(xué)校的預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)均納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。后勤建立健全管理制度和工作人員崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)人員要求做到努力增收節(jié)支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益?？倓?wù)主任負(fù)責(zé)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員得管理和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)指導(dǎo)。二．由總務(wù)主任分管財(cái)務(wù)工作，經(jīng)費(fèi)收支實(shí)行審批制度。各部門需要使用經(jīng)費(fèi)的必須逐層請(qǐng)示匯報(bào)至校長(zhǎng)。大額支出（5萬元以上）要由學(xué)校管理會(huì)議審批并按相關(guān)政府采購(gòu)程序進(jìn)行報(bào)批后使用。三．根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力情況，本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，合理編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。后勤部門要認(rèn)真組織實(shí)施，確保計(jì)劃圓滿完成。四．各項(xiàng)支出的原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，內(nèi)容真實(shí)合法，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，最后經(jīng)校長(zhǎng)簽字后方可辦理支出，差缺附件資料或支出不真實(shí)等，財(cái)會(huì)人員不準(zhǔn)予報(bào)銷。五．凡購(gòu)置的商品均在政府采購(gòu)目錄上必須通過政府采購(gòu)渠道獲得。六．水電要厲行節(jié)約，安排專人管水電，專線管照明，確保用電安全。七．不報(bào)手機(jī)費(fèi)，學(xué)校辦公室只設(shè)一部有線電話，不準(zhǔn)用于辦私事。八.師生參加的各類文體活動(dòng)，少先隊(duì)活動(dòng)等費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。九.教學(xué)管理的各項(xiàng)開支依據(jù)相關(guān)考核方案及行政決議執(zhí)行。十.所有票據(jù)都要做到印章齊全，手續(xù)完備，十一.財(cái)務(wù)報(bào)賬員須知⑴.原始憑證的預(yù)審學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)受理本校業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的票據(jù)時(shí)，須對(duì)原始憑證進(jìn)行預(yù)審，包括：①.原始憑證的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性和合法性；②.復(fù)核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額的準(zhǔn)確性；③.審核經(jīng)辦人、審批人的簽字是否完備，并符合單位審批權(quán)限的規(guī)定；⑵.原始憑證的整理財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)審合格的原始憑證按照支出項(xiàng)目進(jìn)行整理、歸類、粘貼、編號(hào)，并核清張數(shù)、金額。十二．本辦法于發(fā)布之日起執(zhí)行。資金使用管理制度一、校長(zhǎng)的各項(xiàng)支出嚴(yán)格按照支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)、順序和財(cái)務(wù)審批程序辦理，年度指標(biāo)內(nèi)支出，要做出用款計(jì)劃，合理安排資金，不得超年度指標(biāo)，特殊情況需報(bào)區(qū)教育局主管部門審批。二、預(yù)算資金必須按照輕重緩急的原則安排支出。三、專項(xiàng)資金實(shí)行專項(xiàng)管理，按規(guī)定用途使用，按進(jìn)度撥款，?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁擠占、挪用。四、涉及到基本建設(shè)和維修等方面的專項(xiàng)支出實(shí)行工程預(yù)決算制度，經(jīng)審計(jì)后入賬。五、涉及政府采購(gòu)的專項(xiàng)資金必須報(bào)請(qǐng)區(qū)教育局主管部門審批，由教育局批準(zhǔn)或由區(qū)政府采購(gòu)辦統(tǒng)一采購(gòu)。六、對(duì)專項(xiàng)資金和預(yù)算外資金要進(jìn)行跟蹤檢查，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。債務(wù)管理制度一、事業(yè)單位各類債務(wù)所形成的資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分。為加強(qiáng)我單位各類債務(wù)的管理，逐步減輕單位的債務(wù)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)事業(yè)的發(fā)展，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益，制定本辦法。二、事業(yè)單位的債務(wù)是指帳內(nèi)登記的帳外經(jīng)過核實(shí)確認(rèn)的各類債務(wù)。包括：欠發(fā)的個(gè)人部分債務(wù)；用于辦公、購(gòu)置、差旅、取暖等經(jīng)常性公用經(jīng)費(fèi)債務(wù)；基本建設(shè)及自建項(xiàng)目所形成的債務(wù)；承擔(dān)各項(xiàng)公益事業(yè)所形成的債務(wù)；為所屬部門、轄區(qū)修建公共設(shè)施所形成的債務(wù)；借款所形成的債務(wù)；預(yù)算往來形成的債務(wù)；政府承擔(dān)的債務(wù)。三、債務(wù)管理的主要任務(wù)是：建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度；明確債務(wù)關(guān)系，實(shí)施債務(wù)動(dòng)態(tài)管理；保障各類債務(wù)所形成的資產(chǎn)的安全和完整；各部門單位消化債務(wù)的積極性，以減輕單位的債務(wù)壓力。四、債務(wù)管理的內(nèi)容包括：各類債務(wù)的清查、登記；各類債務(wù)的界定；各類債務(wù)增加或減少的審核與監(jiān)督；向財(cái)政部門報(bào)告等。五、財(cái)政部門是各類債務(wù)管理的職能機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是：(一)制定債務(wù)管理的規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。（二）負(fù)責(zé)組織債務(wù)登記，清查統(tǒng)計(jì)，債務(wù)審查與認(rèn)定，會(huì)同有關(guān)單位對(duì)新增債務(wù)、減少債務(wù)進(jìn)行審批。（三）負(fù)責(zé)對(duì)增加、減少債務(wù)的考核和監(jiān)督。（四）向本級(jí)政府、上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告有關(guān)債務(wù)情況。六、對(duì)于原有的債務(wù)，分清情況，按照輕重緩急的原則，逐年消化。七、行政事業(yè)單位債務(wù)是國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，各主管部門、舉債單位及工作人員都有維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的義務(wù)和責(zé)任，依法維護(hù)其安全、完整。八、主管部門和占有債務(wù)單位有下列行為之一的，財(cái)政部門有權(quán)責(zé)令其改正及給予單位同等數(shù)額的經(jīng)濟(jì)處罰，并按管理權(quán)限由上級(jí)機(jī)關(guān)或所在單位追究主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。（一）未按規(guī)定履行其職責(zé)。對(duì)債務(wù)管理未履行規(guī)定程序?qū)徟k理，濫用職權(quán)，造成嚴(yán)重后果的。（二）不如實(shí)進(jìn)行債務(wù)登記、填報(bào)債務(wù)報(bào)表、隱瞞真實(shí)情況的。（三）弄虛作假，以各種名目利用債務(wù)謀取私利的。（四）其他違反債務(wù)管理的行為。九、財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位的工作人員，違反本規(guī)定，利用債務(wù)構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。專項(xiàng)資金管理制度為切實(shí)規(guī)范專項(xiàng)資金管理，保障資金安全、高效運(yùn)行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：一、專項(xiàng)資金實(shí)行“專賬核算、專項(xiàng)使用”。二、資金的撥付本著?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容，不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng)，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥付動(dòng)向，按不同專項(xiàng)資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變；特殊情況，必須請(qǐng)示。三、嚴(yán)格專項(xiàng)資金初審、審核制度，使用專項(xiàng)資金設(shè)備和工程項(xiàng)目要執(zhí)行政府采購(gòu)流程。四、專項(xiàng)資金報(bào)賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證。五、加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)行單項(xiàng)工程決算審計(jì)，整體項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)，年度資金收支審計(jì)。六、對(duì)專項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。會(huì)計(jì)檔案建立、保管及銷毀流程說明會(huì)計(jì)檔案由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)整理立卷歸檔，并保管1年，期滿后移交單位的檔案保管部門。下列會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔:(一)會(huì)計(jì)憑證,包括原始憑證、記賬憑證;(二)會(huì)計(jì)賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)賬及其他輔助性賬簿;(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,包括月度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;(四)其他會(huì)計(jì)資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。同時(shí)滿足下列條件的,單位內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會(huì)計(jì)資料可僅以電子形式保存,形成電子會(huì)計(jì)檔案:(一)形成的電子會(huì)計(jì)資料來源真實(shí)有效,由計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成和傳輸;(二)使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)資料,能夠輸出符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序;(三)使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會(huì)計(jì)檔案,符合電子檔案的長(zhǎng)期保管要求,并建立了電子會(huì)計(jì)檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的檢索關(guān)系;(四)采取有效措施,防止電子會(huì)計(jì)檔案被篡改;(五)建立電子會(huì)計(jì)檔案?jìng)浞葜贫?能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響;(六)形成的電子會(huì)計(jì)資料不屬于具有永久保存價(jià)值或者其他重要保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案。單位從外部接收的電子會(huì)計(jì)資料附有符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的,可僅以電子形式歸檔保存,形成電子會(huì)計(jì)檔案。單位的會(huì)計(jì)人員按照歸檔范圍和歸檔要求,負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷,編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可由單位會(huì)計(jì)管理部門臨時(shí)保管一年,再移交單位檔案管理部門保管。因工作需要確需推遲移交的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理部門同意。單位會(huì)計(jì)管理部門臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過三年。臨時(shí)保管期間,會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。單位會(huì)計(jì)管理人員在辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí),應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),并按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。單位檔案管理人員接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測(cè),符合要求的才能接收。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度利用會(huì)計(jì)檔案,在進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制、借出時(shí)履行登記手續(xù),嚴(yán)禁篡改和損壞。單位保存的會(huì)計(jì)檔案一般不得對(duì)外借出。確因工作需要且根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定必須借出的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案借用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管和利用借入的會(huì)計(jì)檔案,確保借入會(huì)計(jì)檔案的安全完整,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定,并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限;對(duì)保管期滿,確無保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案,可以銷毀。會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭,組織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。經(jīng)鑒定可以銷毀的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)按照以下程序銷毀:(一)單位檔案管理機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),列明擬銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時(shí)間等內(nèi)容。(二)單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。(三)單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作,并與會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會(huì)計(jì)檔案銷毀前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì);在會(huì)計(jì)檔案銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。電子會(huì)計(jì)檔案的銷毀還應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀,紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的,在終止或辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案,按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置。單位分立后原單位存續(xù)的,其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立后原單位解散的,其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置,各方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的會(huì)計(jì)憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的會(huì)計(jì)憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由承接業(yè)務(wù)單位保存,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其數(shù)據(jù)一并移交,特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。檔案接受單位應(yīng)當(dāng)對(duì)保存電子會(huì)計(jì)檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進(jìn)行檢驗(yàn),確保所接收電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確、完整、可用和安全。會(huì)計(jì)人員回避制度一、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：“國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作?！倍?、需要回避的主要有以下三種親屬關(guān)系:（一）夫妻關(guān)系。夫妻關(guān)系是血親關(guān)系和姻親關(guān)系的基礎(chǔ)和源泉，它是親屬關(guān)系中最核心、最重要的部分，當(dāng)然需要回避。(二)直系血親關(guān)系。直系血親關(guān)系是指具有直接血緣關(guān)系的親屬。法律上講的有兩種情況：一種是出生于同一祖先，有自然聯(lián)系的親屬，如祖父母、父母、子女等；第二種是指本來沒有自然的或直接的血緣關(guān)系，但法律上確定其地位與血親相等，如養(yǎng)父母和養(yǎng)子女之間的關(guān)系。直系血親關(guān)系是親屬關(guān)系中最為緊密的關(guān)系之一，也應(yīng)當(dāng)列入回避范圍。（三）三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系。旁系血親是指源于同一祖先的非直系的血親。所謂三代，就是從自身往上或者往下數(shù)三代以內(nèi)，除了直系血親以外的血親，就是三代以內(nèi)旁系血親，實(shí)際上就是自己的兄弟姐妹及其子女與父母的兄弟姐妹及其子女。所謂近姻親，主要是指配偶的父母、兄弟姐妹、兒女的配偶及兒女配偶的父母。因?yàn)槿詢?nèi)套系血親以及近姻親關(guān)系在親屬中也是比較親密的關(guān)系，所以也需要回避。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度一、財(cái)務(wù)分析包括資金活動(dòng)，預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)收支情況，節(jié)約開支以及其他財(cái)務(wù)工作的分析。二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容必須真實(shí)，數(shù)字必須準(zhǔn)確。三、財(cái)務(wù)分析能夠發(fā)現(xiàn)問題，找出差距，提出措施。四、財(cái)務(wù)分析要力求抓住重點(diǎn)，促進(jìn)今后財(cái)政、財(cái)務(wù)工作的改革和發(fā)展。財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)、培訓(xùn)制度第一條會(huì)計(jì)人員按時(shí)參加全國(guó)組織的繼續(xù)教育培訓(xùn)，每年接受培訓(xùn)（面授）的時(shí)間累計(jì)不應(yīng)少于24小時(shí)。第二條按時(shí)參加教育局組織的專題培訓(xùn)和協(xié)作組組織的定期培訓(xùn)，要求認(rèn)真學(xué)習(xí)、做好筆記。第三條學(xué)校每學(xué)期至少安排一次業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間，全體會(huì)計(jì)人員集中參加，要有記錄和考勤，除出差在外等特殊情況外，任何人不得請(qǐng)假。根據(jù)實(shí)際工作需要，不定期安排對(duì)新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。崗位分工及崗位職責(zé)一、按照會(huì)計(jì)人員互相牽制的原則，出納與記賬、審核分離的要求設(shè)置崗位。二、實(shí)施財(cái)務(wù)信息化，會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置如下：1、財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)2、會(huì)計(jì)（記賬審核）3、出納（憑證錄入）會(huì)計(jì)4、固定資產(chǎn)管理員崗位責(zé)任制財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)職責(zé)一、財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)由總務(wù)主任擔(dān)任，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。二、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化整體工作的安排和管理。三、負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)根據(jù)《新會(huì)計(jì)法》要求，為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格會(huì)計(jì)稽查監(jiān)督制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部控制管理。記賬會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格執(zhí)行，更好的履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算規(guī)則,對(duì)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須進(jìn)行有效地實(shí)施，責(zé)任如下：1.負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的預(yù)算、部門決算、經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和政府綜合報(bào)表等各類報(bào)表的編制填報(bào)工作，分析報(bào)告和會(huì)計(jì)上報(bào)工作，為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。根據(jù)上級(jí)要求，按時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行分析（包括資金活動(dòng)、預(yù)算、月報(bào)、決算、財(cái)務(wù)收支情況，節(jié)約開支以及其他財(cái)務(wù)分析工作的報(bào)告），財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容必須真實(shí)，數(shù)字必須準(zhǔn)確，賬簿必須做到賬證相等，賬賬相符、賬實(shí)相符、帳表相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，找出差距，提出措施，要力求抓住重點(diǎn)，促進(jìn)財(cái)政、財(cái)務(wù)改革工作的步伐和發(fā)展。2.負(fù)責(zé)對(duì)收支預(yù)決算指標(biāo)監(jiān)督執(zhí)行，專賬核算，專款專用。每月按時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理及月結(jié)，對(duì)原始單據(jù)、憑證進(jìn)行審核，保證賬賬相符、賬表相符，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)專項(xiàng)資金規(guī)范管理，保障資金安全、高效運(yùn)行，發(fā)揮資金使用效益，專項(xiàng)資金必須實(shí)行“?？詈怂恪ｍ?xiàng)使用”的原則。嚴(yán)格按照項(xiàng)目計(jì)劃、?？顚Ｓ脫芸顑?nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理，不準(zhǔn)任意改變，擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng)，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓，特殊情況，必須請(qǐng)示。4.負(fù)責(zé)在編人員機(jī)關(guān)保險(xiǎn)辦交納保險(xiǎn)工作。5.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬每月與固定資產(chǎn)管理員明細(xì)賬核對(duì)工作。6.根據(jù)人事部門花名冊(cè)，負(fù)責(zé)與財(cái)政局對(duì)接增資工作。7.與總務(wù)主任配合預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)立、考核、內(nèi)控文件的填報(bào)工作。8.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、借閱管理。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，并定期整理歸檔，對(duì)存檔的會(huì)計(jì)資料和備份軟盤，要分別按年度、月份、類別整理成冊(cè)，統(tǒng)一編號(hào)后裝入檔案盒，做好系統(tǒng)安全保密工作。對(duì)所保管的資料，要用專用檔案櫥存放，按照科學(xué)的方法排列整齊，重點(diǎn)檔案和一般檔案要分別管理。9.查閱存檔資料，必須按照檔案借閱制度辦理借閱手續(xù)。保管期限和銷毀辦法，參照財(cái)政部和國(guó)家檔案局的統(tǒng)一規(guī)定辦理。10.要定期將履行上述安全工作職責(zé)的情況形成書面材料，報(bào)送校長(zhǎng)或相關(guān)人員。出納人員崗位職責(zé)根據(jù)《新會(huì)計(jì)法》要求，為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格會(huì)計(jì)稽查監(jiān)督制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部控制管理。出納會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，更好的履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算規(guī)則,對(duì)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須進(jìn)行有效地實(shí)施。1.負(fù)責(zé)銀行支票送存工作，不丟失、不出錯(cuò)、不轉(zhuǎn)讓，加強(qiáng)路途安全管理。不得用支票為其他單位、部門套取現(xiàn)金，以保證票據(jù)的安全性。2.嚴(yán)格按照學(xué)校的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷、付款業(yè)務(wù)，并由相關(guān)人員簽字后方可支付，不得發(fā)生少付、多付現(xiàn)象；凡不符合報(bào)銷、支付的票據(jù)，及時(shí)提醒相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，按要求重新辦理。3.現(xiàn)金管理。（1）出納會(huì)計(jì)應(yīng)按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，超出現(xiàn)金支付數(shù)額的，要使用銀行轉(zhuǎn)賬支票或電匯支付方式進(jìn)行結(jié)算。（2）在銀行提取現(xiàn)金時(shí)，要提高防范意識(shí)，在保證自身安全的同時(shí)，保護(hù)學(xué)校利益不受損失。存取現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，必須兩人以上，不得單身去銀行存取款。（3）收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得擅自留存。4.加強(qiáng)出納管理工作，嚴(yán)格發(fā)票驗(yàn)證的真實(shí)性，以保證資金安全。5.負(fù)責(zé)票據(jù)的安全管理工作。包括票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、登記、保管和使用以及票據(jù)使用后的核實(shí)上報(bào)登記工作。6.每月3號(hào)前完成上月全部賬務(wù)處理，及時(shí)進(jìn)行國(guó)庫對(duì)賬、基本戶對(duì)賬，保證賬實(shí)相符，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)上月收支結(jié)余及預(yù)算執(zhí)行情況，做到真實(shí)無誤。7.規(guī)范收費(fèi)行為，不以其他名義向家長(zhǎng)亂收費(fèi)。8.根據(jù)工作需求，要不斷的提高業(yè)務(wù)素質(zhì)水平