《征稅和納稅說(shuō)課》1.什么叫財(cái)政？2.財(cái)政收入的形式有哪些？國(guó)家的收入和支出。稅、利、債、費(fèi)3.其中，財(cái)政收入的最主要的形式是什么？憶一憶稅收征稅與納稅我們作為消費(fèi)者，稅收與我們每個(gè)人息息相關(guān)納稅是有收入的成年人的事，與我們中學(xué)生無(wú)關(guān)。甲乙每個(gè)人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系

納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。

政府的存在和運(yùn)作是靠賦稅來(lái)維持的，稅收是國(guó)家機(jī)構(gòu)存在并發(fā)揮職能的物質(zhì)條件?！R克思有國(guó)必有稅有稅必有法（一）稅收的基本特征１、稅收的含義——是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式——國(guó)家——為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能——政治權(quán)力——稅法——財(cái)政收入的基本形式主體目的依據(jù)地位憑借:有國(guó)就有稅有稅必有法。情境設(shè)計(jì)一：小李開(kāi)了一家服裝廠，創(chuàng)業(yè)初期他來(lái)到了稅務(wù)局，找到自己的同學(xué)小陳。1、能否可以不交？2、稅款能否提供利息？3、打個(gè)折吧??？（結(jié)合稅收特征的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行回答）探究：如果你是小陳，將怎樣回答小李的問(wèn)題？2、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性體現(xiàn)在:

①稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,征稅機(jī)關(guān)必須依法征稅，否則將受法律制裁.（2）無(wú)償性國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何報(bào)酬。2、稅收的基本特征（3）固定性國(guó)家在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。2、稅收的基本特征

在個(gè)人所得稅起征點(diǎn)上，我國(guó)分別由800元調(diào)整到1600元，后又上調(diào)到2000元.2011年9月1號(hào)，新版《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》開(kāi)始實(shí)施。按照新《稅法》的個(gè)稅計(jì)算方法，月收入低于3500元的工薪階層將不再繳納個(gè)稅。有人說(shuō)稅收具有固定性，稅率一經(jīng)確定就一成不變你怎么看？

稅收具有固定性，是指征稅之前以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變，但并不是不能改變。國(guó)家對(duì)稅收政策的調(diào)整并不違背稅收的固定性。無(wú)償性1、現(xiàn)在，越來(lái)越多的個(gè)人在網(wǎng)上開(kāi)店和購(gòu)物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過(guò)何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。

問(wèn)：稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收具有什么特點(diǎn)？2、所謂賦稅，就是國(guó)家不付出任何報(bào)酬而向居民取得的東西。－－列寧問(wèn)：你從這段話能體會(huì)到稅收的什么特點(diǎn)？3、在現(xiàn)實(shí)生活中，一些地方時(shí)常出現(xiàn)“亂收費(fèi)”現(xiàn)象，卻很少出現(xiàn)“亂收稅”現(xiàn)象。問(wèn)：這主要是因?yàn)槎愂站哂惺裁刺攸c(diǎn)？固定性強(qiáng)制性亮出觀點(diǎn)要求要求要求強(qiáng)制性無(wú)償性固定性3、稅收的基本特征及其關(guān)系稅收是三個(gè)特征的統(tǒng)一。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。保障特別提醒情境設(shè)計(jì)二：由于小李的服裝廠生產(chǎn)的服裝款式新穎、價(jià)格便宜，市場(chǎng)銷(xiāo)售狀況火爆，為他帶來(lái)了豐厚的收益。每個(gè)月小李都要交納十幾萬(wàn)的稅。（1）你知道我國(guó)有哪些主要稅種嗎？（2）你知道小李要交哪些稅嗎？流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義包括主要稅種以交易額和勞務(wù)收入為對(duì)象營(yíng)業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅以各種所得額為對(duì)象企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等以開(kāi)發(fā)利用資源為對(duì)象礦產(chǎn)稅土地使用稅以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象房產(chǎn)稅契稅以特定行為為對(duì)象屠宰稅耕地占用車(chē)船使用筵席稅印花稅我國(guó)稅收的種類(lèi)

增值稅①納稅人：增值稅＝商品銷(xiāo)售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額②征稅對(duì)象：③計(jì)稅方法④增值稅稅率為比例稅率基本稅率17％（比例稅率）⑤征收增值稅的意義：可以避免對(duì)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可防止上一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為

小李的服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，價(jià)格100萬(wàn)元。紡織廠銷(xiāo)售這批布料繳納增值稅為17萬(wàn)元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國(guó)家，并在開(kāi)具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣(mài)給商場(chǎng)，售價(jià)270萬(wàn)。問(wèn)：服裝公司應(yīng)繳納的增值稅是多少？

服裝公司應(yīng)繳納的增值稅為：增值稅=商品銷(xiāo)售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金270×17%－17=28.9（萬(wàn)元）

小李的服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，價(jià)格100萬(wàn)元。紡織廠銷(xiāo)售這批布料繳納增值稅為17萬(wàn)元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國(guó)家，并在開(kāi)具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣(mài)給商場(chǎng)，售價(jià)270萬(wàn)。問(wèn)：服裝公司應(yīng)繳納的增值稅是多少？服裝公司應(yīng)繳納的增值稅為：計(jì)算方法2

增值稅=商品增值額×稅率（270－100）×17%=28.9（萬(wàn)元）

稅收及其種類(lèi)個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：個(gè)人所得納稅人：分在我國(guó)境內(nèi)有住所和無(wú)住所兩種情況征稅標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率征稅意義：是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段我國(guó)稅收的種類(lèi)Ａ、我國(guó)公民在國(guó)外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｂ、一外國(guó)工程師在我國(guó)指導(dǎo)某工程修建三個(gè)月，期間收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｃ、一作家出書(shū)所得稿酬該不該繳納個(gè)人所得稅？②個(gè)人所得稅納稅人：級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過(guò)1500元的部分32超過(guò)1500元至4500元的部分103超過(guò)4500元至9000元的部204超過(guò)9000元至35000元的部分255超過(guò)35000元至55000元的部分306超過(guò)55000元至80000元的部分357超過(guò)80000元的部分45

如果小王的月工資為10000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？3500為起征點(diǎn)應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

如果小王的月工資為10000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？10000-3500=6500元，6500元在上表中的第3級(jí)，那么6500*20%-555=745元，所以應(yīng)繳稅額就是745元。增值稅

個(gè)人所得稅

征稅對(duì)象

納稅人

增值額

稅種比例稅率17%作用意義促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)個(gè)人所得超額累進(jìn)稅率，高收入者多納稅，低收入者少納稅；比例稅率20%是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平（建設(shè)和諧社會(huì)）填一填個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目工資、薪金所得稿酬所得財(cái)產(chǎn)租賃所得利息、股息、紅利所得勞務(wù)報(bào)酬所得偶然所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得超額累進(jìn)稅率猜一猜

彩票中獎(jiǎng)了20萬(wàn)元，繳納的是＿＿＿＿稅，稅率為20%，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個(gè)人所得比例稅率情境設(shè)計(jì)：隨著全球金融危機(jī)的影響，小李的企業(yè)也未能幸免，原材料價(jià)格高，市場(chǎng)消費(fèi)不旺，利潤(rùn)空間越來(lái)越小，李白很是心煩，他召集了廠里的幾個(gè)得力干將商討對(duì)策，結(jié)果他們都把注意打到了稅收上，我們一起來(lái)聽(tīng)聽(tīng)……探究：你認(rèn)為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？這樣的行為可取嗎？

做兩套帳：一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開(kāi)發(fā)票，能不開(kāi)就不開(kāi)。甲

拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢(qián)。乙

把職工名冊(cè)改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丙

沒(méi)關(guān)系，稅務(wù)人員來(lái)時(shí)，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗拳頭的滋味。丁偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法行為表現(xiàn)（含義）目的偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳少繳超過(guò)期限拖欠稅款拖欠獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）依法納稅是公民的基本義務(wù)違反稅法的四種行為虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害暴力不納稅暴力、威脅、拒不繳

騙稅主要是騙取出口退稅，以及虛報(bào)方式騙取稅收減免，目的在于騙得稅收優(yōu)惠；偷稅主要是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入。偷稅與騙稅有什么區(qū)別？

商家的做法可以令消費(fèi)者和商家雙方都受益，你是如何看待的？二、依法納稅是公民的基本義務(wù)用之于民稅收國(guó)家職能每個(gè)公民物質(zhì)基礎(chǔ)息息相關(guān)取之于民（1）稅收的性質(zhì)----取之于民、用之于民；

（2）國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)；

（3）每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺(jué)納稅的義務(wù)。依法納稅的必要性1二、依法納稅是公民的基本義務(wù)

（1）每個(gè)公民都應(yīng)有納稅人意識(shí)（2）要有依法納稅的義務(wù)意識(shí),依法誠(chéng)信納稅；（3）要增強(qiáng)納稅人的權(quán)利意識(shí)，公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。2.公民應(yīng)怎樣做?本課小結(jié)

征稅和納稅稅收及其種類(lèi)

本質(zhì)依法納稅是公民的基本義務(wù)為什么權(quán)利意識(shí)義務(wù)意識(shí)增值稅個(gè)人所得稅

基本特征及其關(guān)系主要稅種違反稅法的行為區(qū)別納稅人意識(shí)①稅收的性質(zhì)：取之于民用之于民②物質(zhì)基礎(chǔ)③承擔(dān)義務(wù)，依法誠(chéng)信納稅對(duì)象超額累進(jìn)稅率與比例稅率計(jì)算、計(jì)算、意義意義本質(zhì)基本特征緊密聯(lián)系不可分割強(qiáng)制性無(wú)償性固定性征稅和納稅種類(lèi)個(gè)人所得稅增值稅依法納稅原因違反稅法的四種現(xiàn)象偷稅作用欠稅騙稅抗稅納稅人意識(shí)義務(wù)權(quán)利1.北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司1996年以來(lái)采取不列、少列收入多列支出、虛假申報(bào)等手段少繳稅款1458.3萬(wàn)元.其行為是_______行為.2.張某開(kāi)了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務(wù)人員來(lái)收稅時(shí),他還說(shuō):”誰(shuí)來(lái)我這里收稅,我就讓他站著進(jìn)來(lái),橫著出去”.其行為是_______行為.3.某服裝廠廠長(zhǎng)以貸款被騙為由,故意拖欠國(guó)家稅款24.8萬(wàn)元.其行為是______行為.4.某企業(yè)通過(guò)虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手段獲得國(guó)家出口退稅3000萬(wàn)元.其行為是_______行為.偷稅欠稅騙稅抗稅1在市場(chǎng)上經(jīng)常見(jiàn)到這樣的情形：顧客問(wèn)能否優(yōu)惠一點(diǎn)？售貨員回答說(shuō)，不要發(fā)票就優(yōu)惠你一點(diǎn)錢(qián)。根據(jù)材料回答：

發(fā)票是買(mǎi)賣(mài)雙方權(quán)利與義務(wù)的合法憑證，是計(jì)算國(guó)家稅收的依據(jù)。商家不開(kāi)發(fā)票（）

A.是偷逃國(guó)家稅款的行為

B.表明企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)

C.消費(fèi)者將得到實(shí)惠，最終有利于消費(fèi)

D.是騙稅行為，應(yīng)受到法律制裁課堂練習(xí)A小試牛刀1、馬克思說(shuō)：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說(shuō)明（）A、稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志B、稅收是取之于民、用之于民的C、財(cái)政收入是國(guó)家、政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財(cái)政收入的最基本形式D、國(guó)家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物C2、對(duì)納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系理解正確的是（）A．納稅人是稅款的繳納者，也是實(shí)際承擔(dān)者B．負(fù)稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人C．當(dāng)通過(guò)一定途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就是負(fù)稅人D．負(fù)稅人是實(shí)際或最終的稅款承擔(dān)者，納稅人不一定是負(fù)稅人D3、下列對(duì)公民依法納稅、誠(chéng)信納稅必要性的認(rèn)識(shí)正確地有（）①這是公民的基本義務(wù)②稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)③是國(guó)家向公民提供服務(wù)的前提和保證④是公民愛(ài)國(guó)的具體表現(xiàn)⑤是實(shí)現(xiàn)人民根本利益的保證A.①②③④B.①③④⑤C.①②③④⑤D.①②④⑤C課堂練習(xí)1.我國(guó)稅收的性質(zhì)：（

）

A.是組織財(cái)政收入的基本形式

B.是取之于民、用之于民的新型稅收

C.

是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿

D.是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段B2、李某承包了一家葡萄廠。由于種種原因，企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)路不暢，生產(chǎn)陷入