單位采購(gòu)采購(gòu)工作計(jì)劃

單位采購(gòu)采購(gòu)工作計(jì)劃1

一、審計(jì)背景

采購(gòu)管理工作一直是人民銀行加強(qiáng)內(nèi)部管理，服務(wù)于央行業(yè)務(wù)的一項(xiàng)重要工作，特別是集中采購(gòu)項(xiàng)目，是單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容，是崗位廉政和風(fēng)險(xiǎn)防控的重要部位，是確保央行各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利運(yùn)行的一個(gè)基本保障，也是容易引發(fā)腐敗事件發(fā)生的一個(gè)節(jié)點(diǎn)。為規(guī)范采購(gòu)行為，提高采購(gòu)資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造規(guī)范、嚴(yán)密、風(fēng)清氣正的采購(gòu)管理環(huán)境，更好地服務(wù)于央行治理，提高項(xiàng)目資金績(jī)效管理水平，我們將采購(gòu)管理納入重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)內(nèi)容，同時(shí)對(duì)運(yùn)行的過(guò)程和績(jī)效進(jìn)行了深入研究和探索。為提高采購(gòu)管理績(jī)效水平，需要盡快形成一個(gè)完整的評(píng)估框架體系。盡管我們?cè)趯徲?jì)實(shí)踐中可以獲取集中采購(gòu)管理應(yīng)具備的完整、準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)特征，但還不具備可擴(kuò)展的功能特征，我們本著先易后難、循序漸進(jìn)的方式制定原則和標(biāo)準(zhǔn)，一是合理選取目標(biāo)值，既考慮當(dāng)前利益和局部利益，又要兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益；二是處理好播種與收獲的關(guān)系，同時(shí)還要通俗易懂。為實(shí)現(xiàn)上述目的，我們選取個(gè)別地市級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行解剖麻雀式的績(jī)效審計(jì)實(shí)踐。

二、審計(jì)指標(biāo)的確定及嘗試

按照采購(gòu)邏輯我們對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)進(jìn)行了逐項(xiàng)梳理，結(jié)合各個(gè)環(huán)節(jié)的工作狀況篩選出最合理、最適用的績(jī)效指標(biāo)，運(yùn)用多目標(biāo)決策，建立全方位、多層次的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，在具體指標(biāo)體系設(shè)計(jì)上結(jié)合實(shí)際工作，對(duì)采購(gòu)過(guò)程中所反映的業(yè)績(jī)和效果進(jìn)行評(píng)定，評(píng)價(jià)指標(biāo)重點(diǎn)遵循如下原則：一是系統(tǒng)性。設(shè)計(jì)采購(gòu)管理內(nèi)部控制、采購(gòu)管理2個(gè)一級(jí)指標(biāo)，項(xiàng)目管理等12個(gè)指標(biāo)，45個(gè)三級(jí)指標(biāo)。二是可操作性。設(shè)計(jì)指標(biāo)盡可能滿(mǎn)足人民銀行采購(gòu)工作實(shí)際，通用易懂，可以衡量，借鑒了澳大利亞國(guó)家審計(jì)署官方發(fā)表的單一來(lái)源采購(gòu)審計(jì)報(bào)告中的一些思路，在合規(guī)性審計(jì)的基礎(chǔ)上，將績(jī)效和合規(guī)審計(jì)相結(jié)合，指導(dǎo)審計(jì)人員對(duì)具體指標(biāo)評(píng)價(jià)具有可操作性。我們針對(duì)三級(jí)指標(biāo)編制了解釋。三是定量分析和定性分析相結(jié)合。其中定量指標(biāo)按照量化成度劃分評(píng)分等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)是依采購(gòu)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各單位在采購(gòu)過(guò)程中所反映的業(yè)績(jī)和效果進(jìn)行評(píng)定。

（一）技術(shù)指標(biāo)

暫定為采購(gòu)資金節(jié)約率、項(xiàng)目完成率和合規(guī)率三項(xiàng)指標(biāo)，這是經(jīng)過(guò)調(diào)研后確立，對(duì)審計(jì)對(duì)象具有一定指導(dǎo)作用。

1、經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)。一是固定原則，這個(gè)指標(biāo)具有持續(xù)性和連續(xù)性；二是可實(shí)現(xiàn)性原則，目標(biāo)值制定要合理，在現(xiàn)有的采購(gòu)內(nèi)外環(huán)境和條件下，必須經(jīng)過(guò)努力完成。經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)：審計(jì)期采購(gòu)資金節(jié)約率=（采購(gòu)計(jì)劃額－實(shí)際支付額）/采購(gòu)計(jì)劃額。

2、效率性指標(biāo)。一是完整、精確性原則，指標(biāo)值可操作，并得到確認(rèn)。主要是人員效率和成本指標(biāo)。二是可行性原則，杜絕虛假數(shù)據(jù)和信息，使其具有權(quán)威性。效率性指標(biāo)：集中采購(gòu)項(xiàng)目合規(guī)率=（集中采購(gòu)各類(lèi)項(xiàng)目數(shù)量－不合規(guī)各類(lèi)項(xiàng)目數(shù)量）/集中采購(gòu)項(xiàng)目數(shù)量。

3、效果性指標(biāo)。低成本原則，確保各單位以最低成本機(jī)會(huì)取得最佳的評(píng)估效果，全面和普遍體現(xiàn)管理的具體定義。效果性指標(biāo)：集中采購(gòu)項(xiàng)目完成率=（集中采購(gòu)項(xiàng)目數(shù)量－未完成項(xiàng)目數(shù)量）/集中采購(gòu)項(xiàng)目數(shù)量。

（二）績(jī)效審計(jì)的嘗試

采購(gòu)是收集、評(píng)估、選擇、確認(rèn)、等價(jià)交換的過(guò)程，加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)工作規(guī)范化，提高采購(gòu)績(jī)效管理效能，已成為央行內(nèi)部管理工作的重中之重。

1、經(jīng)濟(jì)性。從遵循的原則性看，經(jīng)選取的計(jì)劃采購(gòu)數(shù)據(jù)是部分本審計(jì)單位經(jīng)過(guò)層層上報(bào)，有據(jù)可查，具有合理性。從相關(guān)性來(lái)看，編制的的集中采購(gòu)計(jì)劃，既著眼于資金當(dāng)前和未來(lái)的工作需要，也滿(mǎn)足了集中采購(gòu)管理辦法規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)；從可行性看，制定的方案，達(dá)到采購(gòu)?fù)瓿陕实臉?biāo)準(zhǔn)；節(jié)約資金總額數(shù)字較為可觀(guān)，節(jié)約率普遍較高；確定的各項(xiàng)采購(gòu)方案選取的資源分配較為合理。經(jīng)審計(jì)某機(jī)構(gòu)計(jì)劃集中采購(gòu)資金與實(shí)際采購(gòu)相比較節(jié)約資金數(shù)額較大，占比12%，實(shí)現(xiàn)了少花錢(qián)，多辦事，提高了績(jī)效管理水平。

2、效率性。被審計(jì)單位從可實(shí)現(xiàn)性上保證了最低成本獲得最佳評(píng)估收益。從審計(jì)過(guò)程看，某機(jī)構(gòu)27個(gè)集中采購(gòu)項(xiàng)目，審計(jì)過(guò)程中提取的數(shù)據(jù)真實(shí)，獲取合理，集中采購(gòu)項(xiàng)目完成率100%。但3個(gè)項(xiàng)目在采購(gòu)文件及合同編制基本完整存在不同缺陷，占項(xiàng)目的11、11%。應(yīng)引起相關(guān)部門(mén)重視，特別是事權(quán)和法律部門(mén)應(yīng)維護(hù)央行權(quán)益，完善相關(guān)條款。經(jīng)測(cè)算某機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)項(xiàng)目合規(guī)率89、99%

3、效果性。從審計(jì)結(jié)果看，審計(jì)期內(nèi)集中采購(gòu)項(xiàng)目全部完成，被審計(jì)單位在實(shí)施采購(gòu)過(guò)程中能夠合理使用資金，滿(mǎn)足單位正常工作需要。從利用效果看，被審計(jì)單位在審計(jì)貨物、服務(wù)、工程不同采購(gòu)種類(lèi)或不同采購(gòu)方式的節(jié)支情況，集中采購(gòu)資金基本保證了正常辦公、維護(hù)和服務(wù)需要，某機(jī)構(gòu)節(jié)約率為6.06%。

4、實(shí)現(xiàn)了內(nèi)審增值作用，積累了績(jī)效審計(jì)經(jīng)驗(yàn)?？?jī)效審計(jì)為我們提供了全新的審計(jì)方式方法，通過(guò)建立科學(xué)、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，將傳統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行定性、定量分析，使問(wèn)題的提出更具有科學(xué)性和針對(duì)性，易于被管理層所認(rèn)同和接受，審計(jì)突破了傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)束縛，充分體現(xiàn)了績(jī)效審計(jì)理念，從具體指標(biāo)值審計(jì)來(lái)看，采購(gòu)工作的內(nèi)部控制管理、操作程序、合同管理、資金使用過(guò)程監(jiān)督、檔案歸集整理等方面存在一定不足，其中大多屬于沿用歷史操作習(xí)慣出現(xiàn)的問(wèn)題，有的屬于管理不善或不規(guī)范，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)及系列分析，得出被審計(jì)單位存在采購(gòu)程序不盡合理，采購(gòu)物品購(gòu)置周期過(guò)長(zhǎng)，評(píng)審人才庫(kù)使用結(jié)構(gòu)不夠均衡等不足的結(jié)論，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)審的增加價(jià)值，達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。提示了被審計(jì)單位如何“做得更好”。

三、關(guān)注績(jī)效審計(jì)發(fā)現(xiàn)的不足及原因分析

（一）目前基層單位供應(yīng)商信息庫(kù)建立的普遍不好或未建立。經(jīng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某機(jī)構(gòu)借用政府供應(yīng)商信息庫(kù)收集供應(yīng)商信息共58個(gè)，全年27個(gè)集中采購(gòu)項(xiàng)目中標(biāo)的供應(yīng)商均在供應(yīng)商信息庫(kù)之中，登陸該系統(tǒng)后發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)是采購(gòu)1個(gè)項(xiàng)目之后，再入庫(kù)1個(gè)項(xiàng)目。而基層單位這個(gè)信息庫(kù)系統(tǒng)各采購(gòu)單位建立的不完備，自行選取電子信息樣本也各有不同，座談中被審計(jì)單位反映，基層行人員少，資源和信息有限，應(yīng)由上級(jí)行自上而下統(tǒng)一編制信息庫(kù)并能與政府網(wǎng)結(jié)合，這樣能解決基層人員少，減少咨詢(xún)成本高的問(wèn)題，如果能夠在央行頂層框架上建立采購(gòu)供應(yīng)商信息庫(kù)，會(huì)節(jié)約基層行經(jīng)濟(jì)成本，降低人、財(cái)、物的消耗。

（二）評(píng)審人員的選取不夠科學(xué)。依據(jù)《中國(guó)人民銀行集中采購(gòu)管理辦法》（銀發(fā)〔20__〕21號(hào)）第十九條“總行和地市中心支行以上分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立集中采購(gòu)項(xiàng)目評(píng)審人員庫(kù)。評(píng)審人員可適當(dāng)吸收當(dāng)?shù)卦盒！⒔鹑跈C(jī)構(gòu)、科研機(jī)構(gòu)等部門(mén)技術(shù)專(zhuān)家、單位內(nèi)部中級(jí)以上技術(shù)職稱(chēng)人員”規(guī)定，對(duì)人力資源的.利用進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，審計(jì)人員分別對(duì)其人力資源配置和使用情況進(jìn)行全面統(tǒng)計(jì)列表，其次對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目逐一列表統(tǒng)計(jì)篩選分析，并與人才庫(kù)使用情況進(jìn)行比對(duì)。已經(jīng)全部使用這個(gè)系統(tǒng)，并隨機(jī)抽取了相關(guān)人員，我們根據(jù)采購(gòu)立項(xiàng)、審批、評(píng)審、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)對(duì)集中采購(gòu)人才庫(kù)的抽取使用情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，進(jìn)行了較為深入細(xì)致的梳理，該機(jī)構(gòu)20__年完成集中采購(gòu)項(xiàng)目27個(gè)，投入人力219人次，20__年抽調(diào)評(píng)審人員重復(fù)率為58、33%。有4人未被抽取，6人僅抽取1次，1人重復(fù)抽取9次，說(shuō)明該庫(kù)人員使用結(jié)構(gòu)不夠均衡，人力資源利用和隨機(jī)抽取不夠科學(xué)。

（三）采購(gòu)的項(xiàng)目申請(qǐng)時(shí)間和設(shè)備到貨驗(yàn)收時(shí)間間隔過(guò)大，周期過(guò)長(zhǎng)，一定程度上削弱了業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)物資需求的保障能力。經(jīng)統(tǒng)計(jì)測(cè)算某機(jī)構(gòu)采購(gòu)項(xiàng)目周期，檢查完成任務(wù)時(shí)限，對(duì)各類(lèi)物資的采購(gòu)周期進(jìn)行測(cè)算，發(fā)現(xiàn)某機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)各類(lèi)物資的周期性長(zhǎng)短不一，總行統(tǒng)一采購(gòu)的最長(zhǎng)周期為160個(gè)工作日，最短周期為143個(gè)工作日，平均周期為151、5個(gè)工作日；機(jī)構(gòu)詢(xún)價(jià)方式采購(gòu)的最長(zhǎng)周期為181個(gè)工作日，最短周期為10個(gè)工作日，抽查19個(gè)項(xiàng)目，采購(gòu)周期為58、74個(gè)工作日，貨物類(lèi)周期最長(zhǎng)周期為84個(gè)工作日，最短周期為10個(gè)工作日，平均周期為44、4個(gè)工作日；工程類(lèi)最長(zhǎng)周期為181個(gè)工作日，最短周期為35個(gè)工作日，平均周期為112、5個(gè)工作日。

（四）采購(gòu)公示內(nèi)容不夠完整，有的流于形式，不能很好的接受群眾監(jiān)督，未能真正做到嚴(yán)格自律。我們對(duì)采購(gòu)信息流程進(jìn)行了細(xì)致梳理，發(fā)現(xiàn)某機(jī)構(gòu)在一個(gè)完整年度完成27項(xiàng)采購(gòu)項(xiàng)目，信息公示是由實(shí)施部門(mén)負(fù)責(zé)，所承辦的項(xiàng)目直接在人民銀行內(nèi)聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行公示或以打印的紙質(zhì)公告在行內(nèi)進(jìn)行張貼。20__年度除2項(xiàng)公示不及時(shí)外，其它25項(xiàng)公示均能夠在詢(xún)價(jià)評(píng)議結(jié)束后當(dāng)日在人民銀行內(nèi)聯(lián)網(wǎng)或張貼公告的形式進(jìn)行了公示，公示的內(nèi)容具有不完整性，不完整率為7、41%。究其產(chǎn)生的原因，主要是思想認(rèn)識(shí)不到位和業(yè)務(wù)水平不強(qiáng)。一部分采購(gòu)工作人員對(duì)采購(gòu)內(nèi)部控制、工作流程、風(fēng)險(xiǎn)隱患等認(rèn)識(shí)不到位影響了單位采購(gòu)工作水平的提高。其次內(nèi)控制度缺失或缺乏指導(dǎo)效力，不利于明確集中采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)、相關(guān)部門(mén)和崗位人員之間的權(quán)利和義務(wù)，不利于明確各項(xiàng)采購(gòu)活動(dòng)的操作流程，不利于形成“按制度流程辦事”的集中采購(gòu)內(nèi)控環(huán)境。未能充分發(fā)揮內(nèi)控制度的指導(dǎo)規(guī)范功能。一些業(yè)務(wù)人員對(duì)制度學(xué)習(xí)不到位，以慣例代替制度，影響了集中采購(gòu)的操作水平。集中采購(gòu)具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，部分單位受組織集中采購(gòu)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)較少、部分人員在不同崗位兼職等因素影響，對(duì)一些操作流程的理解存在偏差，導(dǎo)致在實(shí)施采購(gòu)、采購(gòu)評(píng)審、合同簽訂、組織驗(yàn)收、檔案管理等環(huán)節(jié)出現(xiàn)各種違規(guī)操作。

四、思考和啟示

（一）績(jī)效審計(jì)改善了雙方關(guān)系，鍛煉了審計(jì)隊(duì)伍。我們以績(jī)效管理審計(jì)為切入點(diǎn)，采購(gòu)管理績(jī)效審計(jì)達(dá)到了預(yù)期的效果，也堅(jiān)定了我們繼續(xù)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的信心。其次鍛煉了隊(duì)伍，加強(qiáng)了團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)，開(kāi)拓了審計(jì)人員思維能力。采購(gòu)管理績(jī)效審計(jì)實(shí)踐，由于審計(jì)覆蓋面廣，涉及的人員多，使審計(jì)人員接受了一次全面的審計(jì)思維洗禮。大家從有畏難情緒，到認(rèn)真學(xué)習(xí)鉆研績(jī)效審計(jì)理論，再到具體審計(jì)實(shí)踐，嘗試了審計(jì)思路的轉(zhuǎn)變，突破了原有老舊的審計(jì)認(rèn)知，優(yōu)化了知識(shí)結(jié)構(gòu)，審計(jì)人員的潛力得到進(jìn)一步挖掘，綜合素質(zhì)得到了大幅度提高。結(jié)合工作實(shí)際，一方面在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上擴(kuò)大績(jī)效審計(jì)范圍；另一方面熟練掌握績(jī)效審計(jì)的方式方法，增強(qiáng)方案和評(píng)價(jià)指標(biāo)制定的科學(xué)性和合理性，使評(píng)價(jià)結(jié)果更趨客觀(guān)、公正，使審計(jì)發(fā)現(xiàn)在審計(jì)過(guò)程中成為“審與被審”雙方的共同成果，達(dá)成共識(shí)，對(duì)提高被審計(jì)單位業(yè)務(wù)工作管理水平的發(fā)揮起到了促進(jìn)作用。

（二）建議總行內(nèi)審部門(mén)盡快制定一套集中采購(gòu)管理績(jī)效審計(jì)評(píng)估體系。頂層框架應(yīng)有精確性，精確描述集中采購(gòu)管理方面完整性、實(shí)時(shí)性、可信性、相關(guān)性、可用性、可調(diào)整性，預(yù)測(cè)性、低成本等等內(nèi)容，在業(yè)績(jī)指標(biāo)、人員指標(biāo)、管理指標(biāo)、效益指標(biāo)、時(shí)間指標(biāo)、服務(wù)指標(biāo)、信用指標(biāo)等方面進(jìn)行深入探求，達(dá)到一個(gè)共性的，共同認(rèn)知的范疇。這是提高人民銀行集中采購(gòu)管理績(jī)效和改善央行形象的有效措施，可以減少或避免利益輸送造成的腐敗行為，提高依法行政執(zhí)政能力。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)基層行集中采購(gòu)的預(yù)算約束，嚴(yán)格考核，提高采購(gòu)資金使用效率。建議總行將集中采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃執(zhí)行詳細(xì)情況納入考核體系，加大對(duì)各省及下轄各機(jī)構(gòu)編制集中采購(gòu)預(yù)算和集中采購(gòu)計(jì)劃的審核力度，加強(qiáng)對(duì)年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督，要求基層單位提高集中采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃的編制質(zhì)量，積極加強(qiáng)績(jī)效效能管理，促進(jìn)集中采購(gòu)管理轉(zhuǎn)型，積極構(gòu)建合適的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，完善其持續(xù)發(fā)展的配套措施，為可持續(xù)全面開(kāi)展集中采購(gòu)管理評(píng)價(jià)奠定堅(jiān)實(shí)有力基礎(chǔ)。針對(duì)車(chē)輛保險(xiǎn)、維修、保養(yǎng)、加油以及電子耗材中的硒鼓、墨盒等服務(wù)和貨物項(xiàng)目，應(yīng)該對(duì)這類(lèi)物品采購(gòu)項(xiàng)目加大授權(quán)管理力度，既考慮到不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件，商品服務(wù)貿(mào)易的可選擇性，又進(jìn)一步細(xì)化采購(gòu)實(shí)施程序，切實(shí)提高定向采購(gòu)工作成效。針對(duì)采購(gòu)供應(yīng)商信息庫(kù)，建議總行集采中心建立橫向到邊、縱向到底的采購(gòu)供應(yīng)商信息庫(kù)管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，將政府采購(gòu)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、采購(gòu)人、政府采購(gòu)商、供應(yīng)商計(jì)算機(jī)終端連接，形成全國(guó)性范圍內(nèi)共享信息資源的應(yīng)用信息平臺(tái)，并可附帶各種應(yīng)用模塊，便于今后開(kāi)展的工作。

單位采購(gòu)采購(gòu)工作計(jì)劃2

21世紀(jì)的今天，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用已經(jīng)普及到各行各業(yè)。對(duì)于我們剛轉(zhuǎn)型為民營(yíng)的發(fā)電企業(yè)物資采購(gòu)的采購(gòu)過(guò)程、賬目審計(jì)應(yīng)用計(jì)算機(jī)管理也勢(shì)在必行，這樣才能更好地滿(mǎn)足于采購(gòu)工作時(shí)效性的要求，使物資采購(gòu)工作有序、高效地進(jìn)行，從而真正實(shí)現(xiàn)了“陽(yáng)光采購(gòu)”。

一、本公司物資采購(gòu)審計(jì)應(yīng)用計(jì)算機(jī)參與管理前，物資采購(gòu)審計(jì)事項(xiàng)及管理模式

1、審計(jì)所購(gòu)材料是否有采購(gòu)計(jì)劃，是否與訂貨合同一致，是否與驗(yàn)收入庫(kù)單相符，各項(xiàng)簽字手續(xù)是否完備；

2、審查發(fā)票上的數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確無(wú)誤，增值稅、運(yùn)輸發(fā)票使用的稅率是否符合國(guó)家稅收政策；

3、審查采購(gòu)價(jià)格是否異常，是否符合當(dāng)前的市場(chǎng)行情；

4、對(duì)經(jīng)審查價(jià)格過(guò)高的材料品種手工編制“高價(jià)采購(gòu)與低價(jià)采購(gòu)損失情況對(duì)比分析表”，以便進(jìn)一步分析處理；

5、根據(jù)“分析表”提供的漲價(jià)幅度和損失金額，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析，作出處理。屬于市場(chǎng)行情變化引起的合理漲價(jià)，可以辦理審計(jì)簽證手續(xù)；屬于不合理漲價(jià)的，通知采購(gòu)主管及采購(gòu)人員與供貨單位交涉，進(jìn)行調(diào)價(jià)處理或退貨處理，屬于采購(gòu)人員的違紀(jì)行為，移交紀(jì)檢部門(mén)進(jìn)行處理；

6、辦理審計(jì)簽證手續(xù)；

7、匯總計(jì)算一定時(shí)期內(nèi)物資采購(gòu)實(shí)際價(jià)總成本、計(jì)劃價(jià)總成本、價(jià)差額等；

8、手工編制材料采購(gòu)審計(jì)報(bào)表，做出審計(jì)報(bào)告。

二、本公司實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)參與物資采購(gòu)審計(jì)的必要性

1、隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步健全，我公司的物資供應(yīng)渠道發(fā)生了重大變化，生產(chǎn)所需的材料由原來(lái)的短缺經(jīng)濟(jì)時(shí)代轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗲赖氖袌?chǎng)采購(gòu)，其采購(gòu)價(jià)格隨著供求關(guān)系的變化、進(jìn)貨渠道的不同以及市場(chǎng)行情的波動(dòng)而出現(xiàn)較大的差異。在對(duì)材料采購(gòu)價(jià)格合理性進(jìn)行審核時(shí)，要求審計(jì)人員必須全面掌握各種材料的市場(chǎng)價(jià)格信息，而就我公司生產(chǎn)所需的各種材料而言，配件大到成臺(tái)套設(shè)備，小到螺絲帽，有近萬(wàn)種，單靠人的記憶力是無(wú)法準(zhǔn)確掌握的，是手工無(wú)法解決的問(wèn)題，這就要求運(yùn)用現(xiàn)代化的共進(jìn)幫助審計(jì)人員快速、全面地掌握各種材料的價(jià)格信息。

2、在材料采購(gòu)審計(jì)工作中，需要審查所購(gòu)材料是否有采購(gòu)計(jì)劃，數(shù)量、品種、規(guī)格型號(hào)是否與進(jìn)貨合同一致，審查來(lái)貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單等結(jié)算憑證中的數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確，需要對(duì)每個(gè)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核求證，需要做好審查記錄并定期對(duì)記錄中的采購(gòu)信息及數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，這些工作在手工操作方式下，存在著工作量大、工作效率低、準(zhǔn)確性差甚至出現(xiàn)人為的估算等問(wèn)題，不能滿(mǎn)足現(xiàn)代審計(jì)工作時(shí)效性的要求，必須運(yùn)用計(jì)算機(jī)加以解決。

3、我們企業(yè)目前已基本構(gòu)建了計(jì)算機(jī)管理辦公自動(dòng)化雛形，先后應(yīng)用了《財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)》《辦公自動(dòng)化管理系統(tǒng)》《勞資管理子系統(tǒng)》等一系列應(yīng)用軟件，已形成局域網(wǎng)，《遠(yuǎn)方通用物資管理系統(tǒng)》將為實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)審計(jì)提供了必要的基礎(chǔ)。

三、物資采購(gòu)審核計(jì)算機(jī)輔助系統(tǒng)應(yīng)具備的功能

1、賬務(wù)處理功能。包括計(jì)算機(jī)采購(gòu)計(jì)劃、合同、出入庫(kù)、庫(kù)存、統(tǒng)計(jì)分析、核算、報(bào)表管理。

物資管理系統(tǒng)包括物資采購(gòu)計(jì)劃管理、合同管理、出入庫(kù)管理、庫(kù)存管理、核算、統(tǒng)計(jì)分析、報(bào)表管理。計(jì)劃的編制通過(guò)計(jì)算機(jī)錄入方式將經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部確認(rèn)后各生產(chǎn)部門(mén)年度、季度、當(dāng)月生產(chǎn)需求采購(gòu)計(jì)劃輸入《遠(yuǎn)方通用物資管理系統(tǒng)購(gòu)》，通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存量和庫(kù)存高限量，通過(guò)程序設(shè)定的“計(jì)劃采購(gòu)數(shù)量—（庫(kù)存量—庫(kù)存最高限量）”自動(dòng)生成物資采購(gòu)計(jì)劃表，然后審核人員可通過(guò)一批審核或逐一審核后產(chǎn)生采購(gòu)計(jì)劃表。這樣避免了在手工操作方式下，存在著工作量大、工作效率低、準(zhǔn)確性差等問(wèn)題。

來(lái)貨發(fā)票和倉(cāng)庫(kù)收料單上的物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、供貨單位、采購(gòu)人等有關(guān)信息按照一定的數(shù)據(jù)格式錄入到物資管理系統(tǒng)中（物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)只需輸入物資編碼就可自動(dòng)顯示），這項(xiàng)工作是取得市場(chǎng)價(jià)格信息的重要途徑之一，也是匯總采購(gòu)量、計(jì)算價(jià)差率、計(jì)算加權(quán)平均實(shí)際進(jìn)價(jià)的基礎(chǔ)，也是進(jìn)行信息查詢(xún)、進(jìn)行價(jià)格合理性判斷的基礎(chǔ)。將月度采購(gòu)計(jì)劃錄入計(jì)劃管理的數(shù)據(jù)庫(kù)中，是為了日常辦理物資采購(gòu)審計(jì)，自動(dòng)核對(duì)計(jì)劃，同時(shí)也可得到采購(gòu)計(jì)劃平衡表，采購(gòu)計(jì)劃完成情況一目了然，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的缺陷。

匯總計(jì)算是對(duì)《物資管理系統(tǒng)》中貯存的數(shù)據(jù)按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類(lèi)匯總，如某種物資一定時(shí)期內(nèi)的采購(gòu)數(shù)量、實(shí)際價(jià)格、加權(quán)平均進(jìn)貨單價(jià)、計(jì)劃價(jià)、材料價(jià)差額等。通過(guò)計(jì)算分析綜合價(jià)差率可以考核材料采購(gòu)成本的升降情況，評(píng)價(jià)采購(gòu)過(guò)程的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)計(jì)算分類(lèi)價(jià)差率和各類(lèi)物資采購(gòu)量在全部采購(gòu)量中所占的比重，進(jìn)一步分析影響綜合價(jià)差率變化的.重要因素，找出物資采購(gòu)審計(jì)工作的重點(diǎn)。按采購(gòu)員、供貨單位為標(biāo)志進(jìn)行分類(lèi)匯總計(jì)算，通過(guò)價(jià)格水平的比較，可以評(píng)價(jià)采購(gòu)人員的工作業(yè)績(jī)，可以為選擇可靠的供貨單位提供依據(jù)。從而可避免人情采購(gòu)或幕后交易，真正做到我公司一直要求的“公平、公正、公開(kāi)”的采購(gòu)原則。

根據(jù)《物資管理系統(tǒng)》中的采購(gòu)審計(jì)明細(xì)賬，月度分類(lèi)匯總分析報(bào)表，高價(jià)采購(gòu)與低價(jià)采購(gòu)損失情況對(duì)比分析表，物資價(jià)格目錄表等資料，從中得出結(jié)論，寫(xiě)出準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告，給公司主管領(lǐng)導(dǎo)傳遞準(zhǔn)確的信息，以便領(lǐng)導(dǎo)層做出有效的決策。

2、信息管理功能。主要包括價(jià)格信息查詢(xún)、采購(gòu)計(jì)劃情況執(zhí)行查詢(xún)、月采購(gòu)情況查詢(xún)、月分類(lèi)采購(gòu)情況查詢(xún)、按供貨單位查詢(xún)、按采購(gòu)員查詢(xún)、高價(jià)采購(gòu)與低價(jià)采購(gòu)對(duì)比情況查詢(xún)等內(nèi)容。其中價(jià)格信息查詢(xún)是核心內(nèi)容，通過(guò)查詢(xún)將近期內(nèi)某種材料每次進(jìn)貨的價(jià)格信息進(jìn)行對(duì)比，為價(jià)格審計(jì)提供可靠的依據(jù)。

3、輔助決策功能。主要包括自動(dòng)核對(duì)計(jì)劃；自動(dòng)審查購(gòu)貨發(fā)票上的數(shù)計(jì)算是否正確，對(duì)采購(gòu)價(jià)格的合理性進(jìn)行審查分析，并自動(dòng)生成“高低價(jià)格損失情況對(duì)比分析表”等功能。

四、如何利用計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)上述功能

1、我公司應(yīng)用的《物資管理系統(tǒng)》基本流程設(shè)計(jì)

利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行物資采購(gòu)統(tǒng)計(jì)、審計(jì)，內(nèi)容涵蓋物資需求計(jì)劃制訂，采購(gòu)計(jì)劃制作，物資出入庫(kù)管理，購(gòu)銷(xiāo)合同管理，物資核算，物資分析全過(guò)程。各模塊之間有機(jī)結(jié)合，通過(guò)填寫(xiě)日常出入庫(kù)單，自動(dòng)完成物資的庫(kù)存管理，并提供多口徑進(jìn)行物資統(tǒng)計(jì)和審計(jì)，可自動(dòng)生成企業(yè)所需的物資統(tǒng)計(jì)報(bào)表和審計(jì)分析報(bào)表。

系統(tǒng)的初始設(shè)置全部采用自定義式，出入庫(kù)記賬方式可自由選擇，提供了計(jì)劃價(jià)、先進(jìn)先出、后進(jìn)先出、加權(quán)平均、個(gè)別分批五種計(jì)價(jià)方式，可根據(jù)實(shí)際情況選用。對(duì)照我公司的實(shí)際情況，我們選用了加權(quán)平均的計(jì)價(jià)方式。

計(jì)劃、合同管理用于對(duì)物資采購(gòu)和耗用進(jìn)行規(guī)劃和控制，以達(dá)到滿(mǎn)足生產(chǎn)，保證日常庫(kù)存需要，減少盲目采購(gòu)，盡量減少庫(kù)存資金占用和進(jìn)行合理的采購(gòu)物資分配的目的。

2、如何實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)審計(jì)

計(jì)算機(jī)審計(jì)的過(guò)程就是在物資出入庫(kù)工作時(shí)將采購(gòu)合同號(hào)或采購(gòu)計(jì)劃號(hào)填入“入庫(kù)類(lèi)單據(jù)”中的“采購(gòu)合同”、“采購(gòu)計(jì)劃”顯示框中，按照發(fā)票明細(xì)和倉(cāng)庫(kù)收料表將物資代碼（每個(gè)物品均有唯一的物資代碼）填入相應(yīng)的位置，將數(shù)量和來(lái)票金額錄入，最后按“結(jié)單”按鈕，不符合采購(gòu)計(jì)劃部分將會(huì)出現(xiàn)提示，可選擇結(jié)單或放棄，如結(jié)單在后續(xù)的審計(jì)過(guò)程中將出現(xiàn)不良記錄。如發(fā)票來(lái)貨是成批計(jì)劃，則按“計(jì)劃填單”或“合同填單”按鈕即可，如有差錯(cuò)，則不良記錄也同樣被記錄下來(lái)。實(shí)際采購(gòu)量小于計(jì)劃采購(gòu)量，或?qū)嶋H采購(gòu)量大于計(jì)劃采購(gòu)量，屏幕上也出現(xiàn)提示，由出入庫(kù)工作人匯報(bào)審計(jì)人員，審計(jì)人員根據(jù)具體情況做出相應(yīng)的措施。

購(gòu)貨發(fā)票數(shù)據(jù)計(jì)算正確性的審查。某種材料在通過(guò)有無(wú)采購(gòu)計(jì)劃和訂貨合的審查后，系統(tǒng)要自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)正確性的校驗(yàn)。對(duì)于發(fā)票中出現(xiàn)任何一種差錯(cuò)，系統(tǒng)都要給出誤差金額的提示，并留下不良記錄。在每錄入一張“出入庫(kù)單”記錄后，系統(tǒng)還應(yīng)自動(dòng)計(jì)算出每種材料的計(jì)劃價(jià)格總額，材料價(jià)差額和材料價(jià)差率，以便對(duì)材料的驗(yàn)收入庫(kù)情況進(jìn)行審查。如果屏幕顯示的計(jì)劃價(jià)格總額與驗(yàn)收入庫(kù)單上的計(jì)劃價(jià)總額不符，則說(shuō)明在材料的驗(yàn)收方面存在錯(cuò)誤，可能是數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤，也可能是任意改變了計(jì)劃單價(jià)，還可能是倉(cāng)庫(kù)保管員確實(shí)未收到足夠數(shù)量的材料，這要由審計(jì)人員進(jìn)一步調(diào)查分析處理，對(duì)于驗(yàn)收單上填寫(xiě)錯(cuò)誤的要退回更正。對(duì)于供貨方未發(fā)夠貨物的要追索欠發(fā)的貨物。對(duì)于材料價(jià)差率太高的，審計(jì)人員要注意審查其購(gòu)貨價(jià)格是否合乎市場(chǎng)行情。

價(jià)格合理性的審查。某種材料通過(guò)了以上各種審查后，系統(tǒng)還要對(duì)其價(jià)格的合理性自動(dòng)進(jìn)行審查。以上幾種審查都有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和固定的計(jì)算公式，具有確定性，從而可找出價(jià)格差異的原因。

物資管理系統(tǒng)在對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的購(gòu)貨憑證進(jìn)行自動(dòng)審查的過(guò)程中，如果在采購(gòu)計(jì)劃、訂貨合同、發(fā)票數(shù)據(jù)、價(jià)格方面任何一項(xiàng)發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤，都發(fā)出相應(yīng)提示信息，管理人員在查明原因并的到審計(jì)人員核準(zhǔn)后做出相應(yīng)的處理。同時(shí)，物資管理系統(tǒng)對(duì)相應(yīng)的記錄做出特殊的標(biāo)記。在后續(xù)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表中出現(xiàn)相應(yīng)不良數(shù)據(jù)，以便審計(jì)人員寫(xiě)出正確的審計(jì)報(bào)告。每一個(gè)系統(tǒng)操作人員的權(quán)限均是固定的，互不干涉，不能修改其他系統(tǒng)管理人員所錄入的數(shù)據(jù)，從而保證了數(shù)據(jù)的真實(shí)、有效性。

五、應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行物資采購(gòu)審計(jì)的好處

物資采購(gòu)工作工作要求審計(jì)人員善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，而運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行材料采購(gòu)審計(jì)就是要讓計(jì)算機(jī)幫助審計(jì)人員快速發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，然后由審計(jì)人員進(jìn)行分析，加以解決，從而真正更好地服務(wù)于“陽(yáng)光采購(gòu)”。

1、為企業(yè)物資采購(gòu)審計(jì)人員及時(shí)提供物資價(jià)格信息，使對(duì)物資采購(gòu)價(jià)格的審計(jì)更加全面、有據(jù)、有力，并有效地堵塞漏洞。

2、有利于嚴(yán)格把握采購(gòu)價(jià)格關(guān)，從而降低采購(gòu)成本。

單位采購(gòu)采購(gòu)工作計(jì)劃3

一、優(yōu)化工作運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化配套管理，夯實(shí)電子化采購(gòu)工作基礎(chǔ)

結(jié)合當(dāng)前電子商務(wù)運(yùn)行優(yōu)勢(shì)，對(duì)原有信息系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、管理模式進(jìn)行全面優(yōu)化和持續(xù)改造，著力在管理配套、人員培訓(xùn)、硬件配置等方面下功夫，為電子化采購(gòu)的快速、健康發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、營(yíng)造了良好環(huán)境。

1、在配套管理上，為確保網(wǎng)上采購(gòu)業(yè)務(wù)有序健康發(fā)展，要制訂相關(guān)的網(wǎng)上采購(gòu)管理辦法，按照業(yè)務(wù)執(zhí)行和監(jiān)督考核兩個(gè)層次，明確界定各部門(mén)、各崗位在網(wǎng)上采購(gòu)業(yè)務(wù)中的管理職責(zé)和操作權(quán)限，保證網(wǎng)上業(yè)務(wù)處理有章可依、規(guī)范運(yùn)行。

2、在業(yè)務(wù)培訓(xùn)上。要提高員工網(wǎng)上采購(gòu)業(yè)務(wù)技能，將網(wǎng)上采購(gòu)業(yè)務(wù)操作、信息化管理應(yīng)用等列為年度員工培訓(xùn)計(jì)劃的必修課目，對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行集中強(qiáng)化培訓(xùn)和應(yīng)用達(dá)標(biāo)考試，確保每名業(yè)務(wù)人員都能夠熟練掌握網(wǎng)上采購(gòu)操作程序和要求。

3、在硬件配置上。應(yīng)按照物資網(wǎng)上采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)流程和“一站式”供應(yīng)服務(wù)模式合署進(jìn)行辦公，并增加對(duì)計(jì)電子化采購(gòu)硬件設(shè)施的投入，及時(shí)對(duì)網(wǎng)上采購(gòu)業(yè)務(wù)所需計(jì)算機(jī)、服務(wù)器等網(wǎng)絡(luò)硬件設(shè)施進(jìn)行更新?lián)Q代，為電子化采購(gòu)提供良好的商務(wù)辦公環(huán)境。

二、精細(xì)物資計(jì)劃管理，集合需求批量，提高網(wǎng)上采購(gòu)規(guī)模效益

及時(shí)、準(zhǔn)確的物資計(jì)劃是實(shí)施電子化采購(gòu)的基本前提。要以ERP系統(tǒng)為依托，積極推進(jìn)物資計(jì)劃管理信息化建設(shè)，物資需求計(jì)劃的提報(bào)、平衡、集成以及采購(gòu)計(jì)劃的下達(dá)、執(zhí)行、考核全部實(shí)現(xiàn)線(xiàn)上操作運(yùn)行和網(wǎng)上實(shí)時(shí)監(jiān)控。

1、在物資需求計(jì)劃編報(bào)上。針對(duì)物資需求計(jì)劃在同一時(shí)間段集中提報(bào)，編報(bào)內(nèi)容不規(guī)范，物料名稱(chēng)和規(guī)格型號(hào)需要反復(fù)核實(shí)確認(rèn)，導(dǎo)致需求計(jì)劃收集匯總時(shí)間長(zhǎng)，平衡難度大、差錯(cuò)率高的問(wèn)題，要嚴(yán)格按照統(tǒng)一格式和規(guī)定時(shí)間編報(bào)物資需求計(jì)劃，所有物資與標(biāo)準(zhǔn)物料編碼一一對(duì)應(yīng)，物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、技術(shù)參數(shù)、需求數(shù)量和時(shí)間等要素做到齊全明確，保證需求信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，減少物資采購(gòu)部門(mén)對(duì)接確認(rèn)需求的時(shí)間，提高計(jì)劃管理工作效率。

2、在物資采購(gòu)計(jì)劃編制上。針對(duì)各單位當(dāng)期生產(chǎn)進(jìn)度不同，材料需求各異，同品種采購(gòu)批量小、采購(gòu)頻次多，造成網(wǎng)上采購(gòu)“一單一詢(xún)”、“一單一簽”，無(wú)法集成采購(gòu)批量，影響規(guī)模采購(gòu)效益的問(wèn)題，應(yīng)開(kāi)發(fā)物資計(jì)劃管理輔助系統(tǒng)，建立生產(chǎn)物資歷史消耗分析數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)每項(xiàng)物資的歷年消耗數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)檢索、分析比對(duì)，形成消耗數(shù)據(jù)曲線(xiàn)，從而達(dá)到提高網(wǎng)上采購(gòu)效率和效益的目的。

3、在物資計(jì)劃執(zhí)行考核上。通過(guò)應(yīng)用物資計(jì)劃管理管理輔助系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各廠(chǎng)級(jí)單位物資需求計(jì)劃和物資供應(yīng)部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控、雙向考核，系統(tǒng)每月按照設(shè)定考核計(jì)算公式自動(dòng)導(dǎo)出各單位的需求計(jì)劃準(zhǔn)確率和及時(shí)率進(jìn)行排名通報(bào)，保證了物資計(jì)劃執(zhí)行的嚴(yán)肅性，提高了物資計(jì)劃的精細(xì)化管理水平。

三、應(yīng)用信息技術(shù)手段，強(qiáng)化供應(yīng)商考核結(jié)果應(yīng)用，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)商是控制物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的'源頭。推進(jìn)網(wǎng)上采購(gòu)后，可以方便、快捷地通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將采購(gòu)信息實(shí)時(shí)給各地供應(yīng)商，由貨比三家到貨比百家千家。但是隨著供應(yīng)商選擇范圍的擴(kuò)大，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制難度也進(jìn)一步增大。為促進(jìn)供應(yīng)商考核評(píng)價(jià)結(jié)果與電子化采購(gòu)的有機(jī)結(jié)合，優(yōu)選供貨渠道，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)開(kāi)發(fā)供應(yīng)商考核輔助管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)供應(yīng)商動(dòng)態(tài)量化考核的多角度統(tǒng)計(jì)分析和實(shí)時(shí)監(jiān)控，為強(qiáng)甄別、優(yōu)選使用供應(yīng)商提供全面、詳實(shí)的信息支持。

1、實(shí)現(xiàn)對(duì)無(wú)業(yè)績(jī)供應(yīng)商的自動(dòng)清理。以往對(duì)供應(yīng)商長(zhǎng)期無(wú)業(yè)務(wù)的入網(wǎng)產(chǎn)品目錄進(jìn)行清理，只能按照合同查閱、核實(shí)供應(yīng)商簽約信息，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)工作量大，占用大量的人力和精力。系統(tǒng)可對(duì)供應(yīng)商供貨業(yè)績(jī)、產(chǎn)品目錄業(yè)績(jī)、招標(biāo)過(guò)程的標(biāo)段業(yè)績(jī)進(jìn)行自動(dòng)統(tǒng)計(jì)，并能按照一定時(shí)段導(dǎo)出無(wú)業(yè)績(jī)供應(yīng)商和產(chǎn)品目錄進(jìn)行自動(dòng)清理，為精細(xì)供應(yīng)商產(chǎn)品目錄管理提供了技術(shù)支持。

單位采購(gòu)采購(gòu)工作計(jì)劃4

近年來(lái)，勝利油田推廣實(shí)施的中國(guó)石化模板的erp系統(tǒng)軟件在物資管理中得到全面應(yīng)用，較好地滿(mǎn)足了油田物資采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)需求，全面提升了油田物資管理水平。物資管理工作可分為三項(xiàng)，即“采、管、用”，每一項(xiàng)工作都有其管理特點(diǎn)，對(duì)提高物資管理工作的效益都起到一定的作用?！安伞奔床少?gòu)，是提高資金利用率和效率的關(guān)鍵，“管”是保持物資使用價(jià)值的重要手段，“用”是發(fā)揮物資使用價(jià)值的重要途徑。erp物料管理模塊主要包括物料需求計(jì)劃、采購(gòu)、發(fā)票校對(duì)、供應(yīng)商評(píng)價(jià)、庫(kù)存和庫(kù)房管理等所有有關(guān)物料管理的功能。這些模塊在勝利油田實(shí)施后，物料管理工作發(fā)生的變化主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一、推進(jìn)集中采購(gòu)的實(shí)施

發(fā)揮集中采購(gòu)的批量?jī)?yōu)勢(shì)一直是物資供應(yīng)管理長(zhǎng)期致力于實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。勝利油田物資供應(yīng)管理體制經(jīng)過(guò)近五年多的專(zhuān)業(yè)化管理改革和實(shí)踐，已基本形成以油田供銷(xiāo)處一級(jí)采購(gòu)為主（總采購(gòu)額90%以上）的物資集中采購(gòu)模式。但是這種集中采購(gòu)模式?jīng)]有先進(jìn)的技術(shù)手段來(lái)支撐，在很大程度上還是靠規(guī)章制度和事后監(jiān)督考核來(lái)制約。實(shí)施erp系統(tǒng)以后，正好填補(bǔ)了沒(méi)有技術(shù)手段支持的空白。特別是sap系統(tǒng)與中石化電子商務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行了接口，有效地控制了屬于總部直接集中采購(gòu)和組織集中采購(gòu)的采購(gòu)申請(qǐng)直接上傳電子商務(wù)網(wǎng)，確保了上網(wǎng)采購(gòu)率。在勝利油田供銷(xiāo)處內(nèi)部采購(gòu)權(quán)限控制上也進(jìn)一步科學(xué)化和規(guī)范化，通過(guò)mrp（物料綜合平衡）范圍的劃分和對(duì)物料主數(shù)據(jù)中不同采購(gòu)類(lèi)型的設(shè)置，有效地控制了主要物資集中到專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)科室采購(gòu)，避免各區(qū)域性供銷(xiāo)科多頭重復(fù)采購(gòu)，最大限度地發(fā)揮集中采購(gòu)的資金、價(jià)格優(yōu)勢(shì)。

二、實(shí)現(xiàn)計(jì)劃采購(gòu)崗位分離

勝利油田抓住實(shí)施erp項(xiàng)目的機(jī)遇，通過(guò)對(duì)采購(gòu)組織架構(gòu)的重整和優(yōu)化，將物資采購(gòu)、計(jì)劃崗位分設(shè)，明確采購(gòu)和計(jì)劃的崗位職責(zé)，一改過(guò)去“一竿子插到底”的`做法，形成相互監(jiān)督、相互約束的制衡機(jī)制。計(jì)劃員根據(jù)用戶(hù)單位提報(bào)的需求計(jì)劃，平衡物資庫(kù)存，分析消耗規(guī)律，編制物資采購(gòu)計(jì)劃，確定采購(gòu)方式，框定供應(yīng)商范圍，并負(fù)責(zé)詢(xún)比價(jià)，根據(jù)詢(xún)價(jià)的結(jié)果維護(hù)采購(gòu)信息記錄；采購(gòu)員根據(jù)計(jì)劃員創(chuàng)建的采購(gòu)計(jì)劃、確定的采購(gòu)方式、框定的供應(yīng)商范圍和維護(hù)的采購(gòu)信息記錄，選擇供應(yīng)商并與供應(yīng)商談價(jià)定價(jià)，最終在系統(tǒng)中創(chuàng)建采購(gòu)訂單。在sap系統(tǒng)中通過(guò)本地角色劃分賦予采購(gòu)組和計(jì)劃組不同的權(quán)限予以嚴(yán)格控制，各司其職，較好地規(guī)范了采購(gòu)和計(jì)劃的崗位制衡機(jī)制。

三、以貼近市場(chǎng)的價(jià)格反映庫(kù)存價(jià)值和成本核算

物資供應(yīng)部門(mén)告別了物資收、發(fā)、存長(zhǎng)期實(shí)行計(jì)劃價(jià)的計(jì)價(jià)方式。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，物資市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)頻繁。以前，勝利油田的計(jì)劃價(jià)平均兩到三年調(diào)整一次，計(jì)劃價(jià)的調(diào)整明顯滯后于市場(chǎng)價(jià)的變動(dòng)，在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)計(jì)劃價(jià)比較固定，與市場(chǎng)價(jià)格偏差較大，不能真實(shí)地反映原材料的庫(kù)存價(jià)值和使用單位的材料消耗成本核算狀況。實(shí)施erp后，物料主數(shù)據(jù)的價(jià)格采用月末移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)，物資庫(kù)存、供應(yīng)和銷(xiāo)售價(jià)格每月都會(huì)隨著采購(gòu)價(jià)格的變動(dòng)而進(jìn)行更新調(diào)整，從而和市場(chǎng)價(jià)格趨于一致，比較真實(shí)地反映了庫(kù)存物資價(jià)值，更利于使用單位成本核算，真實(shí)地反映材料消耗成本。

四、增強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的控制和管理

規(guī)范管理物資采購(gòu)供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)，優(yōu)選供貨渠道，是物資采購(gòu)的首要環(huán)節(jié)。雖然勝利油田物資采購(gòu)兩級(jí)供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)比較健全，但是在實(shí)際操作中，網(wǎng)外采購(gòu)的現(xiàn)象還是難以控制，僅靠事后檢查監(jiān)督，致使控制滯后，效果甚微。實(shí)施了erp系統(tǒng)后，可以實(shí)現(xiàn)事前控制。如果確實(shí)需要在供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)外采購(gòu)，采購(gòu)員首先要申請(qǐng)，經(jīng)物資管理部門(mén)審查、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在sap系統(tǒng)中維護(hù)相應(yīng)的臨時(shí)供應(yīng)商主數(shù)據(jù)，采購(gòu)員才能在系統(tǒng)中創(chuàng)建采購(gòu)訂單實(shí)施采購(gòu)，較好地控制了隨意網(wǎng)外采購(gòu)的現(xiàn)象。同時(shí)，利用erp系統(tǒng)供應(yīng)商的評(píng)估功能和強(qiáng)大的信息管理功能，建立了供應(yīng)商的動(dòng)態(tài)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)每一個(gè)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性和售后服務(wù)情況進(jìn)行評(píng)分，并按分值排序，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)優(yōu)選管理，優(yōu)選供貨渠道，把好物資采購(gòu)的第一道關(guān)口。

五、實(shí)現(xiàn)庫(kù)存信息共享，合理調(diào)用庫(kù)存

以前，整個(gè)分公司的庫(kù)存信息不能實(shí)時(shí)瀏覽查詢(xún)，庫(kù)存調(diào)劑極不方便。erp系統(tǒng)上線(xiàn)后，全油田各個(gè)庫(kù)存地的庫(kù)存可以在sap系統(tǒng)的任何終端上實(shí)時(shí)瀏覽查詢(xún)，庫(kù)存信息非常透明，可以最大限度地實(shí)現(xiàn)庫(kù)存調(diào)劑，為優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)提供了便利手段。計(jì)劃員可以準(zhǔn)確地掌握可用資源量，根據(jù)計(jì)劃缺口量充分調(diào)用各地庫(kù)存，高效配置物資資源，在保證生產(chǎn)物資供應(yīng)的前提下，最大限度降低庫(kù)存，減少存貨資金占用，同時(shí)可以避免各地重復(fù)采購(gòu)，減少物資積壓，使庫(kù)存結(jié)構(gòu)趨于比較合理的狀態(tài)。例如，去年12月底，安徽勘探處急需1臺(tái)10kv電力變壓器，由于該種型號(hào)的變壓器當(dāng)時(shí)在汊澗供應(yīng)庫(kù)和邵伯總庫(kù)均沒(méi)有庫(kù)存，如果臨時(shí)向市場(chǎng)采購(gòu)，供貨周期較長(zhǎng)，可能會(huì)影響用戶(hù)單位的生產(chǎn)進(jìn)度。需求計(jì)劃報(bào)到供銷(xiāo)處機(jī)電科后，計(jì)劃員立即在sap系統(tǒng)上快速查詢(xún)分公司各個(gè)庫(kù)存地該種型號(hào)變壓器的庫(kù)存情況，最后在真武供銷(xiāo)庫(kù)查詢(xún)到該種型號(hào)的變壓器還有2臺(tái)庫(kù)存，計(jì)劃員立即與該庫(kù)取得聯(lián)系，緊急調(diào)撥1臺(tái)發(fā)往安徽勘探處。從需求計(jì)劃提報(bào)到最后開(kāi)單發(fā)貨，前后僅用了二十多分鐘，這在以前是不可想象的。

六、“三流合一”效果顯著

單位采購(gòu)采購(gòu)工作計(jì)劃5

一、物資設(shè)備采購(gòu)基本概述

從事生產(chǎn)管理活動(dòng)的單位為實(shí)現(xiàn)每一環(huán)節(jié)的順利開(kāi)展，物資設(shè)備采購(gòu)必不可少。通過(guò)制定計(jì)劃補(bǔ)充生產(chǎn)工作過(guò)程中需要的生產(chǎn)生活資料，最終為采購(gòu)單位的目標(biāo)服務(wù)。物資及設(shè)備采購(gòu)非單一部門(mén)之力能實(shí)現(xiàn)，需要單位內(nèi)部的物資設(shè)備需求部門(mén)、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、物資設(shè)備采購(gòu)部門(mén)等通力合作。同時(shí)，采購(gòu)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的選擇是采購(gòu)活動(dòng)另一個(gè)主要因素，其提品質(zhì)量好壞，成本高低及未來(lái)售后服務(wù)等問(wèn)題也將決定整體采購(gòu)行為的優(yōu)劣。

二、物資設(shè)備采購(gòu)管理面臨的問(wèn)題

（一）制度不完善滋生尋租空間

物資設(shè)備采購(gòu)是一項(xiàng)龐雜繁復(fù)的工程，這一過(guò)程涉及采購(gòu)單位內(nèi)外部多部門(mén)溝通與合作，如果沒(méi)有制度的相互制約與保障就會(huì)導(dǎo)致問(wèn)題的產(chǎn)生，我們選取經(jīng)常性典型問(wèn)題闡述如下：供應(yīng)商的選擇暗箱操作。采購(gòu)物資設(shè)備的廠(chǎng)商選擇是多樣的，并且提供商品的質(zhì)量及其信用質(zhì)量資質(zhì)不僅相同，加之中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中人情成分較重，往往使得采購(gòu)部門(mén)容易滋生腐敗，產(chǎn)生市場(chǎng)尋租行為，產(chǎn)生個(gè)人牟利空間。采購(gòu)價(jià)格操作空間較大。物資及設(shè)備采購(gòu)價(jià)格在受供求影響的同時(shí)，還受到很多其他因素影響，如產(chǎn)品質(zhì)量等級(jí)與功能結(jié)構(gòu)、技術(shù)配置、交貨時(shí)間與條件及售后服務(wù)等等，而這其中如果沒(méi)有制度制約將會(huì)出現(xiàn)低質(zhì)量高價(jià)格的貪腐行為。

（二）流程不夠優(yōu)化導(dǎo)致效率低下

從根本上說(shuō)，物資設(shè)備采購(gòu)是為單位內(nèi)部連續(xù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期中實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)提供基礎(chǔ)保障的行為。不同的采購(gòu)單位因其從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不同采購(gòu)的對(duì)象會(huì)大相徑庭，但是，其背后的基本原理是殊途同歸的。好的采購(gòu)流程會(huì)實(shí)現(xiàn)每一個(gè)環(huán)節(jié)的緊密銜接，并順暢運(yùn)轉(zhuǎn)，從需求的提出立項(xiàng)何時(shí)提出、采購(gòu)的數(shù)量多少、商家如何確定、采購(gòu)合同簽訂、貨款支付金額與方式等等，如果沒(méi)有制度的明確規(guī)定，制度的約束將產(chǎn)生很多問(wèn)題，并會(huì)在很大程度上影響采購(gòu)的效率，最終使得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響。

（三）部門(mén)職能劃分不清及采購(gòu)人員貪腐問(wèn)題

部門(mén)職能職責(zé)與交叉不清將導(dǎo)致部門(mén)推諉及責(zé)任推脫問(wèn)題發(fā)生。職責(zé)不明確的情況下，從部門(mén)到人員都謀求自身利益最大化，而對(duì)怎樣實(shí)施采購(gòu)、采購(gòu)的數(shù)量多少及實(shí)際的`物資需求和庫(kù)存物資是否平衡都并不關(guān)注，同時(shí)，部門(mén)職責(zé)與制約不明確也會(huì)導(dǎo)致為實(shí)現(xiàn)自身利益使得實(shí)際不需要的物品加入采購(gòu)之中。同時(shí)，采購(gòu)人員是實(shí)際過(guò)程的執(zhí)行與操作者，如果人員出現(xiàn)問(wèn)題將導(dǎo)致個(gè)人腐敗問(wèn)題產(chǎn)生及整個(gè)采購(gòu)過(guò)程效率低下。

三、規(guī)范和加強(qiáng)物資設(shè)備采購(gòu)的建議

（一）完善采購(gòu)制度管理

從管理學(xué)角度看，制度的重要性在于約束并彌補(bǔ)人與人之間信息不對(duì)稱(chēng)所導(dǎo)致的無(wú)效率或認(rèn)為因素導(dǎo)致事件失衡。因此，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在全球的發(fā)展，制度的重要性越發(fā)顯現(xiàn)。完善采購(gòu)管理制度可以從根本上杜絕貪腐與尋租事件的發(fā)生。具體來(lái)說(shuō)應(yīng)該建立以下采購(gòu)管理制度：

1、領(lǐng)導(dǎo)干部及親屬回避制度。這是從源頭上對(duì)物資及設(shè)備采購(gòu)的監(jiān)督與管理?；疽笈c做法是禁止領(lǐng)導(dǎo)參與采購(gòu)的任何環(huán)節(jié)。

2、集體決策原則。成立采購(gòu)工作專(zhuān)業(yè)執(zhí)行團(tuán)隊(duì)，采購(gòu)實(shí)際運(yùn)營(yíng)中實(shí)行集體決策原則。同時(shí)，權(quán)利要實(shí)現(xiàn)分化與制約，開(kāi)展有限授權(quán)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)決策權(quán)利透明化、分散化。

3、公開(kāi)招標(biāo)與集中采購(gòu)制度。公開(kāi)招標(biāo)就是引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過(guò)質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)等方面的競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)方案的最優(yōu)化。同時(shí)，通過(guò)開(kāi)展集中采購(gòu)工作，防止分散采購(gòu)滋生腐敗的渠道，集中采購(gòu)更加專(zhuān)業(yè)、規(guī)范與透明。

4、定期盤(pán)點(diǎn)與定期審計(jì)制度。要定期開(kāi)展盤(pán)點(diǎn)，制定完善材料盤(pán)存單，適時(shí)查看賬物是否相符。同時(shí)，定期開(kāi)展審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)督查物資需求計(jì)劃的提報(bào)、采購(gòu)渠道選擇、價(jià)格確定、質(zhì)檢驗(yàn)收、貨款支付等重點(diǎn)環(huán)節(jié)執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度情況，預(yù)防腐敗問(wèn)題的發(fā)生。

（二）優(yōu)化采購(gòu)流程管理

物資設(shè)備采購(gòu)涉及部門(mén)范圍較廣，整個(gè)環(huán)節(jié)貫穿采購(gòu)部門(mén)、實(shí)際使用部門(mén)、物資設(shè)備供應(yīng)商，需要判斷決策的環(huán)節(jié)繁復(fù)，因此，科學(xué)合理的采購(gòu)流程就顯得十分重要。通過(guò)科學(xué)的采購(gòu)流程設(shè)計(jì)，不僅將所有采購(gòu)環(huán)節(jié)囊括在一起，還能通過(guò)嚴(yán)密的環(huán)節(jié)銜接設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)有效的事前控制、事中監(jiān)督和事后管理，提高資金使用效益。在基本流程基礎(chǔ)上還可根據(jù)采購(gòu)物資與設(shè)備的不同適當(dāng)進(jìn)行環(huán)節(jié)的調(diào)整與增減，實(shí)現(xiàn)效率的提高與整個(gè)采購(gòu)運(yùn)行的平穩(wěn)有效。整體基本流程為：采購(gòu)需求的提出→采購(gòu)計(jì)劃的制定→物資設(shè)備計(jì)劃采購(gòu)會(huì)議決定→采購(gòu)供應(yīng)商的選擇→商務(wù)交流及公開(kāi)招標(biāo)會(huì)的開(kāi)展→采購(gòu)價(jià)格的確定→領(lǐng)導(dǎo)審批→合同簽訂→驗(yàn)收物資設(shè)備質(zhì)量與數(shù)量→貨款結(jié)算與支付→合法合規(guī)檢查的開(kāi)展。

（三）加強(qiáng)采購(gòu)部門(mén)與人員監(jiān)督管理

1、采購(gòu)人員的監(jiān)管。從整個(gè)采購(gòu)流程來(lái)看，涉及的人員有具體采購(gòu)人員、物資與設(shè)備驗(yàn)收人員、具體使用物資人員、財(cái)務(wù)人員，因此，要針對(duì)涉及人員進(jìn)行定期檢查與考核，檢查是否按制度規(guī)定執(zhí)行、物資采購(gòu)是否規(guī)范、采購(gòu)物資質(zhì)量是否優(yōu)良，保存是否完好等。

2、明確采購(gòu)涉及部門(mén)職能。從整個(gè)采購(gòu)流程來(lái)看，采購(gòu)設(shè)計(jì)需求申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃部門(mén)、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、物資設(shè)備采購(gòu)部門(mén)等一系列部門(mén)，只有明確部門(mén)在采購(gòu)過(guò)程中的職責(zé)才能更好地實(shí)現(xiàn)采購(gòu)的透明高效。采購(gòu)部門(mén)，主要負(fù)責(zé)單位日常物資設(shè)備的采購(gòu)計(jì)劃審核、采購(gòu)，并對(duì)相關(guān)流程進(jìn)行規(guī)范，從而使物資供給及采購(gòu)流程更加科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化；財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)，主要是制定及執(zhí)行單位內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，并對(duì)財(cái)務(wù)管理制度、成本控制制度及財(cái)產(chǎn)管理制度進(jìn)行統(tǒng)一管理；項(xiàng)目管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目計(jì)劃及目標(biāo)的制定，并在相關(guān)運(yùn)行過(guò)程中提供一定的技術(shù)服務(wù)，從而提高運(yùn)營(yíng)效率。

綜上所述：合理高效的物資設(shè)備采購(gòu)必須立足于制度體系完善、流程建設(shè)、單位內(nèi)部的相關(guān)部門(mén)與工作人員等每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化、控制和監(jiān)督，不僅要進(jìn)行事后監(jiān)督，更要在事前、事中進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)事項(xiàng)的順利平穩(wěn)進(jìn)行。

單位采購(gòu)采購(gòu)工作計(jì)劃6

近年來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度和規(guī)?？涨啊ｋS之而來(lái)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力日益加劇。與此同時(shí)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革也隨著事業(yè)單位的快速發(fā)展一步步展開(kāi)。政府采購(gòu)制度對(duì)于事業(yè)單位具有重要意義，為此，促進(jìn)政府采購(gòu)制度市場(chǎng)化改革，加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算的監(jiān)管、調(diào)整政府采購(gòu)管理模式、鞏固信息網(wǎng)絡(luò)安全等一系列工作亟待展開(kāi)。

一、實(shí)施政府采購(gòu)制度的重大意義

（一）規(guī)范采購(gòu)人員行為、提高資金使用效率

實(shí)行政府采購(gòu)制度對(duì)于中國(guó)行政事業(yè)單位以及各種相關(guān)組織而言，一方面，可以促使這些機(jī)構(gòu)增強(qiáng)其支出管理的意識(shí)，進(jìn)而規(guī)范采購(gòu)人員的采購(gòu)行為成為一項(xiàng)重要工作，這樣在一定程度上可以有效規(guī)避腐敗、投機(jī)取巧等情況的出現(xiàn)；另一方面，此項(xiàng)制度的實(shí)施便于加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)管，從而節(jié)約采購(gòu)成本，減少資金與資源的浪費(fèi)，這對(duì)發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益無(wú)疑具有重大意義。

（二）事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平可以得到一定提升

政府采購(gòu)預(yù)算是事業(yè)單位預(yù)算編制的重要內(nèi)容。政府采購(gòu)的基礎(chǔ)工作便是采購(gòu)預(yù)算，它的合理與否事關(guān)事業(yè)單位的預(yù)算能否平衡。因此，事業(yè)單位的上層、財(cái)政管理部門(mén)、資金監(jiān)督部門(mén)等相關(guān)部門(mén)在政府采購(gòu)預(yù)算的制定、實(shí)施等過(guò)程中必須通力默契合作。這樣形成的合理的政府采購(gòu)預(yù)算機(jī)制不僅利于加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理，而且有利于財(cái)務(wù)工作可以依照預(yù)算規(guī)律有序地開(kāi)展下去，從而使財(cái)務(wù)管理方向在事業(yè)單位的龐雜的工作體系中變得清晰而具體，這也將進(jìn)一步推動(dòng)事業(yè)單位中的相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)政監(jiān)管部門(mén)的銜接工作可以更加良好地開(kāi)展。

（三）便于政府增強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀(guān)調(diào)控

政府采購(gòu)行為涉及范圍較廣，幾乎囊括中國(guó)經(jīng)濟(jì)的全部領(lǐng)域及各個(gè)環(huán)節(jié)，其采購(gòu)的產(chǎn)品從生產(chǎn)、銷(xiāo)售到最終的消費(fèi)都遵從市場(chǎng)化的運(yùn)作模式，因此就市場(chǎng)需求而言，事業(yè)單位的政府采購(gòu)行為是市場(chǎng)的重要組成部分，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要影響，由此看來(lái)，中國(guó)事業(yè)單位的政府采購(gòu)制度的實(shí)行對(duì)政府更好地履行職能，更好的加強(qiáng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的調(diào)控，更好地服務(wù)于人民具有重要意義。

二、政府采購(gòu)制度實(shí)行過(guò)程中的“痛點(diǎn)”

（一）事業(yè)單位在政府采購(gòu)方面的認(rèn)識(shí)不深

部分事業(yè)單位對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算認(rèn)識(shí)過(guò)于表面化，一些操作員工由于對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算系統(tǒng)知識(shí)知之甚少，在實(shí)際的工作時(shí)往往按照既有的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行采購(gòu)計(jì)劃的制定，這使得政府采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃很容易變得不合理。而且相當(dāng)一部分事業(yè)單位認(rèn)為政府采購(gòu)僅僅是很一般的預(yù)算種類(lèi)，其操作人員與上層管理者在編制采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃時(shí)往往僅重視決算，從而對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算的重要地位做了淡化處理；另一方面，在中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，資金分配一再被強(qiáng)調(diào)是重點(diǎn)，而相應(yīng)的財(cái)政流通監(jiān)督和綜合績(jī)效考核制度則不太健全，這就導(dǎo)致中國(guó)事業(yè)單位在制定政府采購(gòu)預(yù)算的計(jì)劃時(shí)具有相當(dāng)強(qiáng)的主觀(guān)性，財(cái)政支出管理制度的久未落實(shí)的現(xiàn)狀使得政府采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃的制定往往僅走了一個(gè)過(guò)場(chǎng)。同時(shí)，政府預(yù)算編制往往出現(xiàn)“難產(chǎn)”的情況，預(yù)算從批準(zhǔn)到最終執(zhí)行所經(jīng)歷的時(shí)間大多超出政府采購(gòu)預(yù)算的編制開(kāi)始預(yù)期的時(shí)間，這使得時(shí)間上預(yù)算空缺的情況相當(dāng)嚴(yán)重，預(yù)算的正式性與可操作性往往大打折扣。

（二）政府采購(gòu)制度監(jiān)管體系不完善

健全的制度體系是現(xiàn)今激烈的市場(chǎng)環(huán)境下是政府執(zhí)行采購(gòu)行為的法律基礎(chǔ)和保障。然而，實(shí)際的情況是，中國(guó)現(xiàn)今的政府采購(gòu)制度體系下，制度不健全、工作人員自律性較差等情況相當(dāng)普遍。其制度體系的不足主要表現(xiàn)在現(xiàn)行制度缺乏對(duì)政府采購(gòu)計(jì)劃監(jiān)督和管理，制度的監(jiān)督本應(yīng)貫穿在采購(gòu)預(yù)算制定完成之后的整個(gè)采購(gòu)過(guò)程中，但目前，不少類(lèi)似于超政府采購(gòu)計(jì)劃甚至無(wú)政府采購(gòu)計(jì)劃等現(xiàn)象卻長(zhǎng)期存在，這不僅使得采購(gòu)過(guò)程不具有科學(xué)性，同時(shí)事業(yè)單位的政府采購(gòu)計(jì)劃與財(cái)政預(yù)算也欠缺良好的互動(dòng)與溝通?？偠灾?，缺乏有效的完善的監(jiān)管體制以及獎(jiǎng)懲方式使得政府的采購(gòu)計(jì)劃往往缺少科學(xué)合理性。

（三）經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中采購(gòu)信息與實(shí)際不吻合

政府采購(gòu)是由政府主導(dǎo)的一類(lèi)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，然而在實(shí)際的市場(chǎng)條件下信息不對(duì)稱(chēng)的情況時(shí)有發(fā)生。當(dāng)今社會(huì)，信息對(duì)各類(lèi)組織來(lái)說(shuō)在扮演著重要角色，任何行為個(gè)體在一定程度上都能運(yùn)用有效真實(shí)的信息來(lái)消除組織運(yùn)作中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，從而為自身的盈利增加更多的保障。同時(shí)，信息不吻合、過(guò)程暗箱操作等問(wèn)題的出現(xiàn)則常常使得腐敗以及公司破產(chǎn)等情況時(shí)有發(fā)生。中國(guó)政府采購(gòu)計(jì)劃的實(shí)行包括制定采購(gòu)預(yù)案、審察、公布采購(gòu)信息等一系列繁雜的流程，這導(dǎo)致事業(yè)單位在采購(gòu)時(shí)不能到收集到與之相關(guān)的所有采購(gòu)信息。同時(shí)，政府采購(gòu)信息公布方式不夠多元化、信息傳播面不廣等情況使得采購(gòu)人員可選擇的提供相關(guān)商品和服務(wù)的供應(yīng)方不足。

三、落實(shí)政府采購(gòu)制度的建議

（一）加深認(rèn)識(shí)，科學(xué)采購(gòu)

由于受到中國(guó)傳統(tǒng)思想以及計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期思想的長(zhǎng)期影響，中國(guó)事業(yè)單位本身有著很模式化的運(yùn)作方式，事業(yè)單位上層領(lǐng)導(dǎo)者以及相關(guān)工作人員一般都有墨守成規(guī)的特點(diǎn)。為了消除內(nèi)部這種模式化的運(yùn)作方式，強(qiáng)化對(duì)政府采購(gòu)計(jì)劃的認(rèn)識(shí)對(duì)中國(guó)事業(yè)單位而言是提高政府采購(gòu)科學(xué)性的一種重要方法。為此事業(yè)單位應(yīng)該重視以下基礎(chǔ)工作：一、擴(kuò)大政府采購(gòu)計(jì)劃宣傳廣度，提高單位從業(yè)人員的整體素質(zhì)以及職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)。二、加強(qiáng)從業(yè)人員采購(gòu)理論知識(shí)學(xué)習(xí)和相關(guān)能力的培訓(xùn)，從而建立一支具有專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的采購(gòu)隊(duì)伍，同時(shí)在單位內(nèi)部形成優(yōu)良的政府采購(gòu)風(fēng)氣，從思想上對(duì)提高對(duì)政府采購(gòu)的重視程度。三、各事業(yè)單位要將政府采購(gòu)計(jì)劃細(xì)化到每一個(gè)步驟，堅(jiān)持實(shí)事求是、科學(xué)合理的原則，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算使用情況的監(jiān)督以及最后的考核，從而讓政府采購(gòu)計(jì)劃可以有理有據(jù)的`有序執(zhí)行。

（二）健全體系，制度“發(fā)力”

采購(gòu)制度化管理的改革與創(chuàng)新是事業(yè)單位必須重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。我國(guó)現(xiàn)在的采購(gòu)部門(mén)是依據(jù)行政隸屬關(guān)系而規(guī)定的。而現(xiàn)實(shí)情況是，采購(gòu)方以擇優(yōu)選擇的方式則更利于采購(gòu)市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)，所以政府應(yīng)適當(dāng)放寬采購(gòu)方式；財(cái)政部門(mén)也需要制定一系列配套的的政策以保障采購(gòu)工作的有序開(kāi)展。同時(shí)，其實(shí)監(jiān)督工作必須貫穿于在采購(gòu)全過(guò)程，類(lèi)似于采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行前的財(cái)政監(jiān)督、事中的過(guò)程透明化監(jiān)督和事后的核查監(jiān)督等工作都必須做到位。

（三）規(guī)避采購(gòu)信息的“不對(duì)稱(chēng)”問(wèn)題

當(dāng)今我們正在邁向大數(shù)據(jù)時(shí)代，科學(xué)有效的信息對(duì)任何組織的運(yùn)作與發(fā)展都顯得尤為重要。在事業(yè)單位中，由于采購(gòu)信息與實(shí)際的市場(chǎng)情況的不對(duì)稱(chēng)而導(dǎo)致的組織管理松散，供應(yīng)商的可選擇面狹窄等問(wèn)題使得政府采購(gòu)?fù)鶡o(wú)法以成批采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)來(lái)達(dá)到節(jié)約成本的目的。因此就事業(yè)單位而言，在信息技術(shù)日新月異的背景下，首先要加緊打造完備的的信息服務(wù)平臺(tái)，包括網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人才的儲(chǔ)備、信息的平臺(tái)、信息查詢(xún)的方式等。同時(shí)，還要慎重審核供應(yīng)方，建立適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；事業(yè)單位的采購(gòu)人員還必須要充分合理的運(yùn)用行業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)以及行業(yè)公共平臺(tái)，并且通過(guò)網(wǎng)絡(luò)等新媒體渠道全方位收集供應(yīng)方的有效信息，建立可以長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商信息數(shù)據(jù)庫(kù)。另一方面，堅(jiān)持政府采購(gòu)網(wǎng)絡(luò)信息透明化、及時(shí)公開(kāi)政府采購(gòu)的一系列流程和采購(gòu)信息，從而保障更多的與政府的采購(gòu)條件相符合的供應(yīng)方能夠積極參與到政府的采購(gòu)計(jì)劃中來(lái)，與此同時(shí)，這樣也可以更加有效地加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部的采購(gòu)管理部門(mén)和采購(gòu)工作人員的行為的規(guī)范。

四、結(jié)束語(yǔ)

事業(yè)單位的政府采購(gòu)模式在今天看來(lái)具有巨大的發(fā)展?jié)摿εc優(yōu)勢(shì)，政府采購(gòu)制度在實(shí)際的實(shí)行過(guò)程中仍然“任重而道遠(yuǎn)”，它有賴(lài)于事業(yè)單位的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)政監(jiān)管等業(yè)務(wù)部門(mén)的通力默契配合。通過(guò)提升各事業(yè)單位對(duì)政府采購(gòu)模式的認(rèn)知，加快政府采購(gòu)監(jiān)督體系的建立健全，結(jié)合各種措施規(guī)避采購(gòu)信息的不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，未來(lái)，事業(yè)單位的政府采購(gòu)模式必定大有可為。

單位采購(gòu)采購(gòu)工作計(jì)劃7

中油管道龍宇檢測(cè)工程公司專(zhuān)業(yè)從事各種長(zhǎng)輸管道、鍋爐壓力容器、化工設(shè)備、石油儲(chǔ)備裝置，及配套管網(wǎng)的無(wú)損檢測(cè)。同時(shí)，可以承接地下金屬、非金屬的檢測(cè)和測(cè)繪工程。“十二五”期間緊密?chē)@公司整體發(fā)展戰(zhàn)略，樹(shù)立“科學(xué)、公正、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、質(zhì)量第一”的基本理念，構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體系，健全生產(chǎn)運(yùn)行管控及組織保障體系，加大公司培訓(xùn)力度，不斷提升施工項(xiàng)目建設(shè)和項(xiàng)目管理水平。

20__年，公司中標(biāo)了蘭州～鄭州～長(zhǎng)沙成品油管道工程無(wú)損檢測(cè)項(xiàng)目，該工程項(xiàng)目本著“總體規(guī)劃，分段實(shí)施”的原則，共分干線(xiàn)4條，支線(xiàn)16條。本人有幸被公司授權(quán)擔(dān)任承接該管道工程無(wú)損檢測(cè)項(xiàng)目檢測(cè)責(zé)任師，全面負(fù)責(zé)該工程無(wú)損檢測(cè)項(xiàng)目的管理工作。由于該工程涉及到的分部分項(xiàng)工程內(nèi)容較廣，竣工日期要求嚴(yán)格。所以，涉及到的工程外包，同時(shí)要求設(shè)備采購(gòu)的進(jìn)程必須