本文格式為Word版下載后可任意編輯和復制第第頁2022年論國有商業(yè)銀行內控制度建設目前，我國國有商業(yè)銀行已初步建立了一套具有較強科學性和嚴密性的內掌握度，基本上形成了相互制約、相互監(jiān)督的內控機制。但從總體上來看，我國國有商業(yè)銀行的內控體系還不完善，內控水平與國際還有較大的差距，內控效果也不甚抱負。

1、法人治理結構不健全，內部組織架構尚不合理。內控目標的實現(xiàn)，要靠完善的組織結構作保證。我國國有商業(yè)銀行目前還沒有普遍根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立董事會和監(jiān)事會，內控組織體系缺乏真實的全部者主體。再者，內部審計部門盡管已相對獨立，但還沒有建立起內審部門直接向董事會和最高管理層負責的體制。另外，國有商業(yè)銀行基層分支機構按行政區(qū)劃設置的格局并未完全扭轉，機構層次過多，環(huán)節(jié)過多，降低了內部掌握的靈敏度，增加了組織運行的風險。

2、對內掌握度重要性的熟悉存在偏差。國有商業(yè)銀行內部的某些管理者錯誤地認為，建立內掌握度就是建章立制，有了規(guī)章制度，就等于建立了內掌握度，忽視了內掌握度是一種業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制；也沒有意識到管理者和相關業(yè)務部門在內部掌握過程中應當擔當?shù)穆氊?，僅僅把內部掌握當作上級對下級的管理手段；還有的把內部掌握與業(yè)務進展對立起來，片面追求業(yè)務擴張，忽視了風險掌握。

3、對管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。任何嚴密的規(guī)章下都隱含著這樣一個前提：管理崗位上的人員是牢靠的、盡責的。但實踐證明，由于存在信息不對稱，內部組織結構及分工不合理，管理者也有的不行靠，也就是說，權力必需有肯定的監(jiān)督和制約，否則，再好的規(guī)章制度也會由于管理者的疏忽大意而無法發(fā)揮作用。我國商業(yè)銀行對業(yè)務經辦人員的內掌握度比較健全，而對于各級管理者，特殊是基層機構負責人，則有不少掌握盲點，近年來發(fā)生的一些金融案件表明，對部分基層機構負責人制約不嚴、監(jiān)督失控是案發(fā)的主要緣由。

4、信息渠道不暢。由于國有商業(yè)銀行分支機構管理層次多，信息的收集、傳送、分析的手段落后，加之信息存在失真現(xiàn)象，致使全面、精確、快速傳輸信息的目標無法實現(xiàn)。從縱向上看，一些政策及相關實施程序沒有較好地貫徹到每一位員工，員工對自己在內控程序中所起的作用并不清晰；從橫向上看，信息的溝通沒有暢通的渠道，很多信息無法共享。信息不能準時精確地供應，不僅不能發(fā)揮其在內控中的重要作用，勢必會影響或誤導下一步的掌握對策。

5、部分內掌握度的建立相對滯后。近幾年來，金融業(yè)務進展較快，新狀況、新問題不斷涌現(xiàn)，老的制度不能掩蓋全部的風險點，新制度又沒能準時完善充實，致使內控消失盲點，造成肯定的風險隱患。

國有商業(yè)銀行內掌握度中存在的上述問題，若不準時加以解決，很可能給商業(yè)銀行帶來風險，影響到商業(yè)銀行經營目標的實現(xiàn)，甚至可能危及銀行的生存。因此，面臨人世后激烈的國內外市場競爭，商業(yè)銀行必需加強內部掌握體系的建設與完善。

1、建立有效的法人治理結構和合理的組織架構。有效的法人治理結構和合理的組織架構是商業(yè)銀行內掌握度發(fā)揮效率的制度保證。要從根本上強化國有商業(yè)銀行的內掌握度建設，產權制度改革是一個無法回避的現(xiàn)實問題。股份制是被證明的現(xiàn)代企業(yè)制度的最有效的組織形式，對國有商業(yè)銀行進行股份制改造，實現(xiàn)股權多元化，可以轉變目前產權不清、職責不明的狀況，建立一個目標明確、權責利相對應的有效制衡的法人治理結構，使國有商業(yè)銀行成為真正意義上的商業(yè)銀行。合理的組織架構對內部掌握的效果也起著至關重要的作用。商業(yè)銀行應按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設置銀行的組織結構，選用合理的組織管理形式。在橫向上做到權利制衡，各部門之間在合理分工、職責分明的基礎之上做到既相對獨立又相互牽制；在縱向上做到削減管理層次，精簡機構的同時加強對下級機構的掌握，建立完善的矩陣式的組織格局。

2、培育誠信敬業(yè)的企業(yè)文化，堅持以人為本的管理思想。員工的職業(yè)道德水平、勝任力量和誠信度是影響企業(yè)內部掌握環(huán)境的一個特別重要的因素。良好的企業(yè)文化氛圍，不僅有助于提高員工的綜合素養(yǎng)，使人的自覺行為與制度對人的行為約束有機結合，也有助于防范道德風險。因此，應通過培育金融企業(yè)文化，營造良好的內控文化氛圍。建立以提高員工素養(yǎng)和敬業(yè)精神為核心的人力資源管理制度，通過多層次、多渠道的培訓，提高員工的政治、業(yè)務素養(yǎng)和職業(yè)道德素養(yǎng)；制造公正、公平、擇優(yōu)的用人環(huán)境，建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的選任用人機制；建立健全對員工尤其是管理人員和決策人員的考核、任用、監(jiān)督管理制度，仔細貫徹執(zhí)行干部溝通、崗位輪換、任期離任稽核制度。通過教育與管理、激勵和約束的有機結合，從根本上解決國有商業(yè)銀行內掌握度建設中的“人”的問題。

3、建立和完善有效的風險評估和監(jiān)測制度。一個有效的內控體系，必需對影響銀行內控目標實現(xiàn)的各種風險進行連續(xù)的評估，以便準時地防范和化解這些風險。因此，國有商業(yè)銀行必需建立和完善重要業(yè)務風險評估和監(jiān)測制度以及預警體系。通過事前的風險評估，為業(yè)務部門決策供應參考，削減決策的盲目性，通過事后的連續(xù)性評估和跟蹤監(jiān)測，實行各種必要的有效掌握程序來削減風險。

4、建立和完善對各項經營管理活動的掌握制度。首先，應建立完善的責任分別、程序制約與崗位制約制度。大力推行內部工作的目標管理，制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；根據(jù)不同的崗位，明確工作任務，給予各崗位相應的責任和職權，對責任適當分別，建立相互協(xié)作、相互分別、相互制約的工作關系。其次，要完善業(yè)務掌握制度。在健全資本金制度、實行資產負債比例管理的基礎上，對各項業(yè)務建立完善的內部監(jiān)督與風險防范制度并嚴格實施，特殊要注意建立和分析詳細的業(yè)務流程，針對業(yè)務流程中的關鍵風險點設計特地的管理掌握制度。第三，要根據(jù)規(guī)范化、授權分責、監(jiān)督制約、賬務核對、平安謹慎原則建立嚴密的會計掌握制度，加強會計檢查，確保財務會計信息的完整性、精確性、客觀性和有效性。第四，建立可疑狀況報告及檢查等欺詐掌握制度，并通過教育、示范、監(jiān)督與技術掌握，防止內外部欺詐行為的發(fā)生。在對各項業(yè)務進行掌握時，還應當留意借助計算機建立“計算機風險掌握系統(tǒng)”，將各項業(yè)務的風險掌握指標及規(guī)程等內容進行計算機程序化處理，形成一個完整的系統(tǒng)，并將其應用于對各項業(yè)務的掌握活動中。

5、建立管理信息系統(tǒng)和信息溝通制度。充分的信息和有效的溝通，對內部掌握體系的運作是不行缺少的，因此，國有商業(yè)銀行必需建立一個涵蓋其全部活動的管理信息系統(tǒng)，并定期對其進行測試，確保其平安牢靠。建立有效的溝通渠道，保證在縱向上、橫向上信息溝通渠道暢通無阻，確保有關人員把握必要的信息；建立信息溝通制度，共享信息，為內部掌握體系各要素的運轉供應有效的信息支持，以便準時發(fā)覺內控過程中的問題并實行有效的補救措施，保證內控目標的實現(xiàn)。

6、建立獨立、權威的內部監(jiān)督制度。商業(yè)銀行要保證內部掌握體系運轉有效，必需對其進行連續(xù)