中小公司鈔票流量管理問題研究目錄TOC\o"1-3"\h\u12756一、鈔票流量管理的發(fā)展歷程和重要地位 125807（一）鈔票流量管理的基本定義 132679（二）鈔票流量管理的發(fā)展歷程 117970（三）鈔票流量管理的重要地位 222027二、中小公司鈔票流量管理存在的問題 416902（一）我國中小公司普遍對鈔票流量管理問題不夠重視 46578（二）我國中小公司的平常運營不科學 413636（三）我國中小公司的籌資方式不夠科學 523169三、導致中小公司鈔票流量管理存在問題的分析 59183（一）中小公司管理層對鈔票流量管理的重要性結識局限性 531157（二）中小公司盲目的進行多元化運營 62772（三）中小公司缺少穩(wěn)定的籌資方式 626179四、完善中小公司鈔票流量管理的對策 74998（一）增強中小公司管理者對鈔票流量管理的結識 718744（二）編制鈔票預算表 815135（三）做好各個環(huán)節(jié)的鈔票流量管理工作 82597（四）加強中小公司財會人員培訓 1021965參考文獻 125083致謝 14一、鈔票流量管理的發(fā)展歷程和重要地位（一）鈔票流量管理的基本定義鈔票流量是指公司在一定的會計期間內，通過一定經濟活動（涉及經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的鈔票流入、鈔票流出及其鈔票總量情況的總稱，即公司一定期期的鈔票和鈔票等價物的流入和流出的數(shù)量。鈔票流量管理是指把鈔票流量作為管理的對象并同時照顧到公司的收益，圍繞公司平常的經營活動、投資活動和籌資活動而構筑的管理體系，是對當前或未來一定期期內的鈔票流動在數(shù)量和時間安排方面所做的預測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。（二）鈔票流量管理的發(fā)展歷程20世紀60年代初，大多數(shù)公司財務管理的目的都是以圍繞利潤來展開，在平常的經營實踐經驗當中，發(fā)現(xiàn)了鈔票流量管理的對公司利潤提高有很大的幫助，于是，公司便開始關注這個問題，并且把鈔票流量管理放到財務管理的體系當中去。隨著時間的推移，越來越多的公司從自身的經營經驗，總結出了大量的研究成果。隨著公司實踐和研究進一步，在總結鈔票流量管理的發(fā)展歷程時，一般分為3個階段：流動性鈔票流量管理、盈余鈔票流量管理和鈔票短缺管理。1.流動性鈔票流量管理20世紀70到80年代期間，中小公司在經營過程中，不注重公司資金的流動性，很多公司由于資金的流動性局限性，導致公司面臨巨大的財務風險。后來公司的管理者和鈔票流量研究者把關注方面轉移到公司支付能力上面來，強調公司資金的流動性，即鈔票流量流動性。對于鈔票來說，鈔票自身不會為公司產生任何的盈余，但是這時候的公司管理者認為，公司的資金儲備的下限是公司的平常經營的鈔票需求量，同時，也要考慮到公司在非正常情況的鈔票支出問題，要有足夠的資金來防止非正常的支出，這樣才干時刻保持公司鈔票流量的流動性。2.盈余鈔票流量管理公司在生產經營過程中會產生凈利潤，在通過稅收、分派之后，剩下的那部分就作為公司的運營資本，而通常這部分資金不會所有用完，會產生盈余的資金。隨著時間的增長，公司內部盈余的鈔票會越來越多，而作為鈔票自身，四步法為公司才來任何的收入，于是，公司管理者開始意識到，盈余鈔票要設法“花出去”，這樣才干為公司才來收益。于是，公司將“多余”的錢用作對外投資，或者用作加強公司內部的管理上去，防止出現(xiàn)資金的閑置。所以，作為盈余鈔票流量管理，其目的就在于幫助公司改善盈余鈔票的數(shù)量，提高公司對資金的運用率和公司財務管理水平，為公司發(fā)明更多的價值。3.鈔票短缺管理公司有盈余的鈔票，同時也會出現(xiàn)鈔票短缺。公司在平常經營當中，并不是每時每刻都處在資金盈余的狀態(tài)，也會出現(xiàn)鈔票短缺的時候，在這種情況下，鈔票就會被當作是一種寶貴的資源，誰掌握了更多的資金，誰就有也許在日后的發(fā)展壯大中占得先機。而出現(xiàn)鈔票短缺的時候，公司的平常生產經營活動就會受到限制，在鈔票嚴重短缺時，公司甚至會面臨破產的危機。公司如何避免這種情況的發(fā)生，鈔票短缺管理就走進了公司管理者的視線。鈔票短缺管理其實是規(guī)定公司平衡盈余和短缺的關系，是公司的資金儲備量既不會多到影響公司的收益，也不會使公司面臨“沒錢用”局面。同時，公司在面臨資金短缺的時候可以從外界迅速的得到資金、對公司的應收賬款加速回收等等。通過各種方式，是公司順利度過鈔票短缺的困境。（三）鈔票流量管理的重要地位鈔票流量管理在中小公司的管理工作中的具有很高的地位。那多人都錯誤的把資金和鈔票進行等量齊觀。但是在現(xiàn)代財務管理當中，鈔票的對象僅僅是中小公司的鈔票，而鈔票流量管理是不僅僅限于鈔票資產，并且涉及了鈔票和鈔票等價物。所以，鈔票管理僅僅是公司財務管理鈔票流量管理中的一部分。鈔票流量管理是對中小公司的各個方面的綜合管理，既涉及“看得見”的管理，還涉及“看不見”的管理。因此，鈔票流量是資金運動的實質，資金運動是中小公司財務管理的具體對象。我從下面四個方面說明為什么鈔票流量管理能對中小公司起到的如此重要的地位：1.加強鈔票流量管理可以提高中小公司生存能力社會主義市場經濟條件下，中小公司想要在市場競爭中生存，良好的鈔票流是不可或缺的條件。良好的鈔票流可以促使中小公司在面臨各種影響因素時健康穩(wěn)定的發(fā)展。當中小公司在沒有足夠的鈔票流的時候，就會導致公司無法正常的運營，在嚴重時候中小公司就會面臨嚴峻的生存問題。比如，深圳市雷星光電有限公司宣布倒閉破產就是很代表性的例子。該公司破產的根源就是公司資金鏈斷裂，債務壓垮鈔票流，公司的鈔票不能支付巨額的債務，最后以破產告終。所以，不管中小公司是處在何種經濟條件下，如何運用和控制好公司的鈔票流量，不僅關系到公司的生存還關系公司將來的賺錢能力。2.加強鈔票流量管理可以減少中小公司的財務風險目前，大量舉借債務債權，是我國中小公司面臨財務風險很大一部分因素，通常只要改善中小公司的鈔票流量狀況、控制鈔票流量便可以解決問題。具體到實踐當中，中小公司可以認真分析公司的鈔票流量周轉情況，中小公司就可以對潛在的風險，比如債務風險和流動性風險，就可以提前做出有效的措施防范風險，使得中小公司可以健康的成長發(fā)展。因此，從更高的目的來看，中小公司針對鈔票流量進行全面有效的管理，有助于中小公司資金的良性循環(huán)，加快中小公司的資金周轉，減少財務風險，保證中小公司的財務安全。3.加強鈔票流量管理可認為中小公司籌資提供準確的財務信息在中小公司鈔票流量管理工作當中，鈔票流量預算對于公司來說是一項重要的工作。鈔票流量預算是指其在預測的基礎上，通過中小公司制定的的目的，對一定的會計期間內的資金的收支作出統(tǒng)一安排。然后，按月或按季度編制鈔票流量預算，從而方便公司對平時鈔票流量的時間和數(shù)量上進行調整。由于鈔票流量預算可以對中小公司鈔票流量在時間和數(shù)量的安排上進行合理的預測，因此，加強鈔票流量管理可認為中小公司經濟決策提供可靠的依據(jù)。4.加強鈔票流量管理可以提高中小公司的競爭力中小公司在面對劇烈殘酷地市場經濟競爭中，公司的競爭力成為了公司發(fā)展關鍵因素。在實際操作中，中小公司可以通過減少公司的生產成本來提高公司競爭力，同時還可以通過科學技術創(chuàng)新，提出新技術，提高制造工藝，向市場推出新產品。在這些提高中小公司競爭力的途徑中，中小公司都要有良性的鈔票流量做為支撐，用以生產和研發(fā)。因此，中小公司必須要對其鈔票流量進行嚴格的管理，努力提高資金在各方面的運用率，使公司的資金具有良好流動性，從而可以及地將中小公司的資金轉化為生產力，提高中小公司的在市場中的競爭力。二、中小公司鈔票流量管理存在的問題（一）我國中小公司普遍對鈔票流量管理問題不夠重視 我國的中小公司多為生產銷售型公司，公司管理者學歷水平不高，比較缺少對鈔票流量的管理的結識和能力。一提到鈔票流量管理，很多中小公司管理者便主觀的認為鈔票流量的問題只是鈔票的周轉，對鈔票流量管理的對中小公司的重要影響沒有對的的結識。事實上，中小公司的鈔票流量的好壞關系到公司當下的運營的情況，也關系到公司的未來。第一，很多中小公司管理者沒有對鈔票流量管理的引起足夠關注，公司部門也沒有對鈔票流量進行控制和預測的習慣，沒有編制鈔票預算、制定最佳鈔票持有量，同時也沒有任何有效的措施能對公司鈔票的收支情況進行控制。第二，部分中小公司由于公司規(guī)模大小所限，公司的財務機構或者會計機構不健全亦或是主線就沒有，公司的財務人員短缺。而一些中小公司雖然鈔票流量管理的工作內容，也包含了對鈔票的預算和對平常鈔票流量的控制，但是，這些很多情況下都只是表面上的安排，很少會有真正涉及公司具體的活動。（二）我國中小公司的平常運營不科學在平常生產經營過程中，多數(shù)中小公司都存在公司運營低效的情況。隨著中小公司不斷的發(fā)展，部分公司的實力得到不斷的增強。于是，一些中小公司便試圖在其他的行業(yè)里繼續(xù)尋求發(fā)展，追求的“多元化”運營。然而，“多元化”運營卻不是每一個中小公司都夠實現(xiàn)的，一些中小公司原本在自己的行業(yè)里面沒有站穩(wěn)腳跟，在市場占有率不高的情況下，公司內部的鈔票流量局限性，對鈔票流量的管理工作沒有做充足，便盲目的去跟風，從而使自己公司的發(fā)展面臨困境。這些中小公司資金周轉速度慢，流動性資產的質量不高。公司內部應收賬款數(shù)量不斷增多，資產結構不斷惡化。（三）我國中小公司的籌資方式不夠科學我國很多中小公司由于公司內部沒有科學完善的籌資策略，無法準確了解公司資金需求量和控制籌資風險。第一，中小公司在資金的籌集數(shù)與公司資金使用量上不能達成平衡。許多中小公司在籌資過程中，一味的追求資金的數(shù)量，但是盲目求多卻導致了資金出現(xiàn)“花不出去”的狀況。第二，中小公司的籌資形式重要以貸款為主，但是卻忽視了籌資過程中的風險，由于中小公司缺少對風險的評估能力，沒有重視資本結構的合理化。有的中小公司為了維持基本生產經營活動，頻繁地向銀行貸款、甚至依靠借高利貸的方式為公司注入資金，導致利息費用支出增長，嚴重得會讓公司面臨長期虧損。三、導致中小公司鈔票流量管理存在問題的分析（一）中小公司管理層對鈔票流量管理的重要性結識局限性在很多中小公司當中，大部分管理人員為追求短期利益，只看重公司賺錢能力，認為財務管理的目的就是使利潤最大化，從而忽視了公司鈔票流量管理，使得這些中小公司的鈔票流量管理存在很大問題。體現(xiàn)在大部分中小公司所有權與經營權的高度統(tǒng)一，公司的所有者同時也是經營者，同時他們由于沒有接受系統(tǒng)的財務管理教育，也沒有專門的學習財務管理的知識，所以無法對公司的鈔票流做到有效的控制，最終導致中小公司內部鈔票流混亂。對中小公司的鈔票流量實行科學的管理，可以讓經營者對本公司的財務狀況有更加全面的結識，可以在此基礎上調整本公司的相關政策。在中小公司的平常經營中，市場也會不斷地出現(xiàn)新狀況，這些新狀況對中小公司的發(fā)展產生不擬定的影響，同時，中小公司自身的財務狀況在很多情況下也是中小公司對市場變化所做出的應對。所以，中小公司的管理者必須對本公司的鈔票流量實行管理，才干掌握公司的實際運營情況。（二）中小公司盲目的進行多元化運營多元化運營可以幫助公司分減少部分非系統(tǒng)性風險，但是進行多元化經營肯定要將公司的資源進行重新分派，以期在其他行業(yè)中產生經濟效益。很多中小公司的做法經常是將資金投資到不同的行業(yè)中，在不同的行業(yè)當中都有經營。這種配置方式會在我國一些中小公司中產生一個不良傾向，即資源配置過度分散。在這種資源配置方式下，中小公司由于鈔票資源的有限性會導致其他領域都難以得到充足的資金，甚至在一些方面連最低競爭投入需求都難以達成。在多元化運營時，前期沒有在市場中進行足夠的的調查，并且按照自己力量的大小去做，盲目進行多元化運營，使得其難以在每個領域內對競爭對手形成足夠競爭力，公司因而陷入“鈔票短缺危機”的境地。中小公司既不能從多元化運營當中獲得發(fā)展，反而會由于缺少鈔票而增長經營風險。盲目進行多元化經營得后果是把很多中小公司本來就不富余的資金分散到了多個領域里，這就導致了可以分派到各個項目上的最低限度的資金都不夠，最終的結局是各項目給公司帶來的利益都難以達成預期的目的。（三）中小公司缺少穩(wěn)定的籌資方式中小公司要殘酷地競爭中尋求發(fā)展，穩(wěn)定地資金來源是非常關鍵的因素。然而，我國大部分的中小公司由于各種各樣的因素，導致鈔票流都不能滿足公司發(fā)展的需要。而不穩(wěn)定的鈔票流循環(huán)必然會引起中小公司的財務風險，進而導致公司的經營風險。我國的中小公司歷來是呈現(xiàn)效益低、誠信度低以及風險高的“兩低一高”的狀態(tài)，所以公司在融資過程中，得不到銀行的大力支持，中小公司不可以從銀行得到貸款或者只能得到小部分貸款。于是大部分中小公司只能向民間的融資渠道進行“補血”，比如抵押貨品廠房貸款、公司間互相擔保等各種方式獲得公司所需的資金，更有甚者不惜借高利貸來幫助公司度過困境。于是在民間建成了了一個龐大而復雜的融資網，任何一個節(jié)點出現(xiàn)問題，都會牽一發(fā)而動全身，引起整個網絡的連鎖反映，必然會帶給中小公司非常大的財務風險，使得公司發(fā)展無所適從。向來以溫州模式著稱于世的浙江省溫州市，2023年發(fā)生的“溫州民間借貸危機”中，只在2023年9月22日一天就多達8家以上中小公司負責人由于償還不起債務而“跑路”。體型龐大地下融資網絡，由于個別公司倒閉，逐漸引發(fā)了越來越多相關聯(lián)的公司受到牽連，從而引發(fā)了這次“溫州借貸危機”。據(jù)了解，在溫州有將近百分之九十的個人或者家庭、將近百分之六十的大小公司都參與到了民間借貸當中，其規(guī)模超過了1110億元。雖然這次民間借貸危機只發(fā)生在溫州，沒有在更大的范圍內蔓延開來，但卻對社會產生了極其深遠的影響。它深刻的揭示了我國中小公司由于“兩低一高”，沒有穩(wěn)定的外部資金來源，銀行等金融機構又不樂意借款，中小公司面臨籌資的難題，并且又由于在鈔票流量管理問題上的不重視，無法保持鈔票持有量和債務的平衡關系，到后來由于越來越多的債務而又缺少足夠的鈔票償還，從而出現(xiàn)了中小公司破產，公司主“逃跑”現(xiàn)象。四、完善中小公司鈔票流量管理的對策（一）增強中小公司管理者對鈔票流量管理的結識中小公司的管理要把財務管理作為重點，以財務管理帶動其他各方面的管理，而在財務管理方面，又要把資金作為重點管理對象，在資金的管理上一定要把鈔票流里管理作為重中之重。只有這樣，才干打好公司的鈔票流量管理工作的基礎。中小公司的管理者要增強對鈔票流量管理的結識，由于鈔票流量管理睬對公司有些重要的影響。中小公司無論哪個部門都接觸到鈔票及其鈔票等價物的循環(huán)與使用，所以，不僅中小公司財務部門有管理好鈔票流量的職責，并且中小公司所有的部門和各項環(huán)節(jié)的都有管理好鈔票流量的責任。因此，在中小公司平常實踐當中，中小公司管理層應當積極引導公司各部門做好鈔票流量管理總做，并且在推動公司走上現(xiàn)在化科學管理模式的過程中，把做好鈔票流量管理工作作為一項重點工作內容來執(zhí)行，并且制定相關的制度來貫徹到公司內部的各個部門。中小公司在實行鈔票流量管理的過程中，要有對鈔票進行行之有效的統(tǒng)一管理，建立健全各項規(guī)章制度，并且在貫徹到各項工作當中。中小公司要定期的編制各種財務報告、預算控制報告，然后得出具體的結論，并且根據(jù)這些結論對鈔票流量做出合理可靠的調整。使中小公司的每一筆業(yè)務產生的鈔票流都能反映在鈔票流量表當中。公司管理者根據(jù)報表的結論得出相關決策的準確性，可以在此后的鈔票流量管理工作中的各項調整和決策發(fā)揮重要作用。（二）編制鈔票預算表對于中小公司鈔票流量管理來說，編制鈔票流量表是一個重要的方面，應當充足發(fā)揮鈔票流量表在評價公司財務方面的能力，把它當做管理、控制和預測鈔票的重要手段。但是，除了鈔票流量表以外，中小公司還需要根據(jù)公司內部的實際情況編制鈔票預算表。

鈔票預算表是指反映用于預測公司內部的庫存鈔票數(shù)量，以及在不同時點上對鈔票支出需求量的表。中小公司在編制鈔票預算表時，應當按照擬定鈔票收入、計劃鈔票支出和編制鈔票預算表的方除的了解到公司內部各個部門對鈔票式編制鈔票預算表。在編制現(xiàn)流預算表的過程中，中小公司應當結合公司的各項計劃和公司各個部門的鈔票需求來進行編制，以實現(xiàn)公司內部把鈔票流量控制在顆粒的范圍以內。在鈔票預算表中，中小公司可以清楚的了解到鈔票需求量，從而可以迅速對短缺的部分提前進行籌資，對超過計劃的部分及時將資金進行回收，避免了公司由于資金短缺使公司陷入困境和資金過剩帶來的效益下降，提高了公司規(guī)避財務風險的能力。中小公司在了解了鈔票需求的情況下，便不會盲目的進行籌資，同時也可以使中小公司的資金用到最需要的地方，提高公司的經濟效益。所以，中小公司不單單要在規(guī)定的會計期間內，編制鈔票流量表，還應當認真做好鈔票預算表的編制工作，兩者相結合才干做好鈔票流量管理工作。（三）做好各個環(huán)節(jié)的鈔票流量管理工作1.做好經營活動的鈔票流量管理工作目前，很多中小公司在經營過程中，只看到了公司的利潤，卻很少會去關心公司的鈔票流量，筆者認為公司管理層需要加強重視對鈔票流量的記錄。中小公司在追求公司凈利潤增長的同時，也應當重視一下兩個指標：應收款項周轉率強制性鈔票支付比率中小公司在經營過程中，會不可避免產生應收賬款，而公司的應收賬款能否回收，何時才可以回收，都需要應收款項周轉率這個指標進行計算。應收款項周轉率是用來反映公司應收賬款的回收速度。一般來說，公司的該指標越高，說明公司資產流動性高，可以迅速收回欠款，可以避免一部分的壞賬。中小公司有部分的鈔票流出的帶有強制性的，公司的鈔票流入必須滿足支付有需求，強制性鈔票支付比率計算公司能否有足夠的鈔票滿足強制性的支出。中小公司在平常經營過程中的鈔票流量管理重要是滿足公司平常運營所需資金和償還應付賬款，還應當注重公司的銷售鈔票流入的比率。中小公司假如做好這兩項指標，那么中小公司就可以有效的提高公司的償債能力和賺錢能力，強化公司的支付能力，實現(xiàn)優(yōu)化中小公司的鈔票流入，使公司可以保持一個良好的財務狀況。2.做好投資活動的鈔票流量管理工作絕大多數(shù)中小公司都會將一部分資金用作對外投資，但是有一些中小公司卻沒有很好的對對外投資項目進行嚴格的管理，這樣一來，公司在這些項目上的資金流出就會變得像一個黑洞，這讓自身缺少鈔票的中小公司無疑是雪上加霜。中小公司做好對外投資項目的鈔票流量管理，就應當對投資項目進行全面的監(jiān)督和管理，才干讓投資活動發(fā)揮積極的其為公司帶來的“造血”功能，而不是變成資金流出的“無底洞”，導致中小公司鈔票流量的變壞，更不能由于公司的對外投資項目是公司的鈔票流量中斷，危及公司的健康發(fā)展。中小公司應當根據(jù)對外投資項目建立相關的機構進行專門管理和運營，并明確該機構和相關崗位的責任。由該機構對對外投資活動全面負責，并對投資項目進行全面的管理，做好項目的鈔票流量管理工作和審計工作，做好并且對該項目的投資收益和效果進行全面的評估。同時該機構的負責人要對對外投資的項目負責，并且建立起全面的事前事中事后管理和監(jiān)督。3.做好籌資活動的鈔票流量管理工作中小公司在籌資活動中的鈔票流量管理工作，應當從優(yōu)化資本結構和優(yōu)化籌資組合方式等兩方面內容進行。最優(yōu)資本結構是指能使公司資本成本最低且公司價值最大化并能最大限度地調動利益相關者積極性的資本結構。有些中小公司為了減少籌資風險，只有公司業(yè)主的投入資本而沒有向外借款的債務資本，這樣一來公司雖然減少了籌資過程中的風險，但是卻帶來了了公司的總資本成本過高的影響，不利于實現(xiàn)不了公司收益的最大化。反之，假如公司過于依賴對外融資，使得公司擁有了過多的債務資本，那么中小公司雖然減少了的總資本成本，增長了公司的綜合收益，卻帶來了過度的融資成本和籌資風險。每一個中小公司都有適合自己的最優(yōu)資本結構，公司應當結合各方面因素，明確一個適合本公司的最優(yōu)資本結構，只有在最優(yōu)資本結構下，公司才干使其價值達成最大化。一般情況下，中小公司都會安排兩種或兩種以上的籌資方式，因此必須權衡每一種籌資方式所帶來的風險和收益，以擬定每一種籌資方式占所有籌資總額的比例關系，達成公司優(yōu)化籌資組合的目的。中小公司在各方面運用資金都會有不同的使用期限，公司可以運用資金使用期限的不同，來合理的借入短期或長期負債。這樣一來，公司既減少了籌資的風險，又使得公司可以有足夠的資金來運營。（四）加強中小公司財會人員培訓很多中小公司由于公司規(guī)模所限，吸引不到擁有足夠鈔票流量管理能力的財務管理人員，這樣會導致公司內部資金的核算不夠清楚，不能明確鈔票流量的多少，這也許會導致公司的決策有所偏差，會對公司的發(fā)展方向產生不利影響。中小公司管理者應當提高對公司的鈔票流量管理的重視，加大力度，加強對公司財務管理人員鈔票流量管理知識和會計人員的培養(yǎng)，加快公司科學管理鈔票流量的進度，是解決鈔票流量管理問題的過程中不可避免的一個問題。很多中小公司在運營當中，由于自身的鈔票流局限性以支撐公司的發(fā)展，過度依賴外界的融資，從長期來看，著必然會導致公司管理層對公司的控制局限性。并且由于很多中小公司尚處在發(fā)展的初級階段，這時的公司規(guī)模很小,公司職工少,也顧不上對公司資金的科學化管理，因此管理的水平不高,也不懂得公司內部控制，缺少鈔票流量管理的概念。同時，中小公司財務機構和財會制度的不健全，一些能從財務表報當中分析出來的經營風險,也沒可以及時的發(fā)現(xiàn)，這樣就增長了公司的風險，并且也許會導致公司原先制定的經營戰(zhàn)略也不能很好的實現(xiàn)。因此，中小公司加強對鈔票流量管理的重視限度，要建立健全的科學的公司內部控制制度與會計制度，不斷提高財會人員的能力水平和素質，加強對鈔票流量管理的能力。參考文獻[1]葛家澍，林志軍．現(xiàn)代西方財務會計理論[M]．廈門：廈門大學出版社，2023年3月第2版。[2]曾肇河．鈔票抉擇:鈔票流量管理理論與實務[M].北京：中信出版社，2023年12月第1版。[3]段九利，郭志剛．鈔票流量管理規(guī)范操作[M].北京：中國時代經濟出版社，2023年3月第1版。[4]齊亞芬.對公司鈔票流量管理問題的探討[J].中國城市經濟，2023.(3)．[5]肖琴．民營公司鈔票流量管理研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司會計，2023.(5)．[6]王文狀．淺談公司鈔票流量管理與風險控制[J]．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司會計，2023.(5)．[7]宮亞男，張桂杰．淺談鈔票流量管理在公司財務管理中的地位[J]．經營管理者，2023.(2)．[8]周舒．公司鈔票流量管理研究[J].稅務與經濟，2023．(2)．[9]王敏