...wd......wd......wd...第一章總論一、練習(xí)題〔一〕單項選擇題1．內(nèi)部控制構(gòu)造階段又稱三要素階段，其中不包括〔B〕要素。A．控制環(huán)境B．風(fēng)險評估C．會計系統(tǒng)D．控制程序2．COSO著名的《內(nèi)部控制——整合框架》是在〔B〕發(fā)布的，該報告是內(nèi)部控制開展歷程中的一座重要里程碑。A．20世紀(jì)80年代B．1992年C．2002年D．2004年3．〔C〕是指主體對所確認(rèn)的風(fēng)險采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實現(xiàn)的政策和程序。A．控制環(huán)境B．風(fēng)險評估C．控制活動D．信息與溝通主要考慮控制活動的定義P64．2002年美國國會通過的《薩班斯一奧克斯利法案》第404條款〔SOX404〕及相關(guān)規(guī)則采用的是〔C〕。A．內(nèi)部控制體系B．內(nèi)部控制構(gòu)造C．內(nèi)部控制整合框架D．企業(yè)風(fēng)險管理整合框架5．相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括〔D〕。A．新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴(kuò)大了報告的范疇B．新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素C．提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度D．提出了風(fēng)險評估概念6．不屬于企業(yè)風(fēng)險管理整合框架八要素的是〔A〕。A．控制環(huán)境B．事項識別C．控制活動D．監(jiān)控它是內(nèi)部環(huán)境而不是控制環(huán)境〔整合控制階段和構(gòu)造階段的要素〕，此外還有目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、信息與溝通。P97．在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動的類別可分為〔A〕。A．經(jīng)營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別B．經(jīng)營、信息及合規(guī)三個類別C．信息、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別D．經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個類別8．在COSO內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是〔C〕。A．信息與溝通B．監(jiān)察C．控制環(huán)境D．控制活動9．代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制開展史上的里程碑的是〔C〕。A．美國注冊會計師協(xié)會的《企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號》B．英國《綜合守則》C．COSO委員會的《內(nèi)部控制一整合框架》P5D．特恩布爾委員會的特恩布爾報告10．內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義不包括〔B〕。P10-12A．實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B．實施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本C．實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力D．實施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會公眾的利益11．關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的框架體系，以下說法錯誤的選項是〔B〕。A．我國目前內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)框架是由基本標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用指引、評價指引和審計指引四局部組成的P13B．內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用P18是《企業(yè)內(nèi)部控制基本標(biāo)準(zhǔn)》是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)奴的作用。C．內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)展自我評價提供的指引D．內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則12．關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，以下說法錯誤的選項是〔D〕。A．內(nèi)部控制應(yīng)用指引由三大類組成，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制業(yè)務(wù)類指引、控制手段類指引P19B．內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的根基，包括人力資源、社會責(zé)任和企業(yè)文化等P19包括：組織架構(gòu)、開展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化等。C．控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引是對各項具體業(yè)務(wù)活動實施的控制，此類指引包括資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理D．控制手段類應(yīng)用指引偏重于“工具〞性質(zhì)，往往涉及企業(yè)整體業(yè)務(wù)或管理，此類指引包括擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包P19包括：全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。13．基于我國內(nèi)部控制法規(guī)的開展，以下說法不正確的選項是〔D〕。A．1985年《會計法》對會計稽核所作出的規(guī)定，是我國首次在法律文件上對內(nèi)部牽制提出的明確要求B．2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建設(shè)和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度C．2005年10月，國務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見》，要求上市公司對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進(jìn)展定期檢查和評估D．2010年出臺的應(yīng)用指引、評價指引和審計指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行是2012年1月1日P1714．依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的選項是〔B〕。A．內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制B．內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進(jìn)來，但不包括員工C．內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理D．內(nèi)部控制是一種合理保證15．以下關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的選項是〔D〕。A．內(nèi)部控制是一個不斷開展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時改良B．內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施C．內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)視、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序D．制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功16.內(nèi)部控制的基本概念是從早期〔B〕思想的根基上逐步開展起來的。A.科學(xué)管理B.內(nèi)部牽制C.內(nèi)部審計D.管理控制17.建設(shè)健全和有效實施內(nèi)部控制是〔A〕的責(zé)任。A.董事會B.高級管理層C.注冊會計師D.內(nèi)審部門〔二〕多項選擇題1．有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)，以下說法正確的選項是〔ABCE〕。A．內(nèi)部控制理論與實踐的開展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制構(gòu)造、內(nèi)部控制整合框架等四個不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險管理整合框架演變的趨勢B．內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法〞或“二要素〞階段C．1992年9月，COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制----整合框架》提出了一個概念、三個目標(biāo)和五個要素D．《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》晚于《內(nèi)部控制——整合框架》產(chǎn)生。目前已經(jīng)替代了后者E．風(fēng)險管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險管理的高度來認(rèn)識2．以下屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是〔ABCDE〕。A．控制環(huán)境B．風(fēng)險評估C．控制活動D．信息與溝通E．監(jiān)控3．以下屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是〔BCD〕。A．戰(zhàn)略目標(biāo)B．經(jīng)營目標(biāo)C．報告目標(biāo)D．合規(guī)目標(biāo)E．開展目標(biāo)4．相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于〔ABDE〕。A．新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴(kuò)大了報告的范疇B．增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素C．對內(nèi)部控制提出了一個迄今為止最為權(quán)威的定義D．提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度E．提出了一個新的觀念——風(fēng)險組合觀5．我國內(nèi)部控制法規(guī)的開展所經(jīng)歷的階段有〔ACDE〕。A．我國內(nèi)部控制法規(guī)的起步階段P13B．改革開放內(nèi)部控制的開展階段C．亞洲金融危機(jī)影響下我國內(nèi)部控制法規(guī)的開展p14D．SOX法案推動下的我國內(nèi)部控制法規(guī)建設(shè)p17E．金融危機(jī)和后危機(jī)時代我國內(nèi)部控制法規(guī)的完善6．關(guān)于我國內(nèi)部控制法規(guī)開展和完善正確的說法是〔ABCDE〕。A．2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建設(shè)和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度B．2001年6月，財政部發(fā)布了《內(nèi)部會計控制——基本標(biāo)準(zhǔn)〔試行〕》，并相繼發(fā)布了一系列試行標(biāo)準(zhǔn)，這些規(guī)定明確了單位建設(shè)和完善內(nèi)部會計控制體系的基本框架和要求C．2006年6月，上交所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，同年9月，深交所發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，對上市公司保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)展了規(guī)定2006年5月，在《首次公開發(fā)行股票并上市管理方法》中規(guī)定：“發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保存結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告〞D．2008年5月，財政部等5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本標(biāo)準(zhǔn)》，要求2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并且鼓勵非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本標(biāo)準(zhǔn)E．2010年4月15日，財政部等5部委出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引7．屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本標(biāo)準(zhǔn)》第四條規(guī)定的企業(yè)建設(shè)與實施內(nèi)部控制的原則有〔ABCDE〕。P18A．全面性原則B．重要性原則C．成本效益原則D．適應(yīng)性原則E．制衡性原則8．中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括〔ABDE〕。P13A．企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引C．企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)視指引D．企業(yè)內(nèi)部控制基本標(biāo)準(zhǔn)B．企業(yè)內(nèi)部控制評價指引E．企業(yè)內(nèi)部控制審計指引9．2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，公布企業(yè)風(fēng)險管理整合框架，COSO框架的構(gòu)成要素包括〔ABCD〕。P9A．內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B．事項識別、風(fēng)險評估C．風(fēng)險應(yīng)對、控制活動D．信息與溝通、監(jiān)控E．控制環(huán)境、監(jiān)視10．以下對內(nèi)部控制的理解錯誤的選項是〔BCE〕。A．內(nèi)部控制對上市公司來說是必需的B．內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會計控制C．內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制D．內(nèi)部控制并不是越嚴(yán)格越好E．內(nèi)部控制制定后，可以一成不變11.以下屬于2013年COSO新修訂的《內(nèi)部控制——整合框架》中與原框架相比發(fā)生重大變化的有〔ACDE〕。A.關(guān)注的商業(yè)和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化B.增加了戰(zhàn)略目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo)C.擴(kuò)大了經(jīng)營目標(biāo)和報告目標(biāo)D.將支撐五個要素的基本概念提煉成原則E.針對經(jīng)營、合規(guī)和新增加的非財務(wù)報告目標(biāo)提供了補(bǔ)充的方法和實例12.以下有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有〔AE〕。A.內(nèi)部控制是一個過程B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務(wù)報告真實完整等E.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為?！踩撑袛囝}1．內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制開展的第一階段。〔錯〕2．根據(jù)《柯勒會計辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制?！矊Α?．內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制構(gòu)造階段。是內(nèi)部控制系統(tǒng)階段〔錯〕4．內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個目標(biāo)和五個構(gòu)成要素，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)視〔這是內(nèi)部控制5要素〕。訂正：是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通監(jiān)控〔錯〕5．風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。是企業(yè)風(fēng)險管理整合框架階段〔錯〕6．合規(guī)目標(biāo)是在《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》新提出來的內(nèi)部控制目標(biāo)。是內(nèi)部控制整合框架提出三個目標(biāo)：經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)〔錯〕7．內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險防御能力、維護(hù)社會公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標(biāo)?！矊Α?．我國內(nèi)部控制規(guī)定起步的標(biāo)志是1985年1月公布的《中華人民共和國會計法》?！矊Α?．2010年4月15日，財政部等5部委出臺了內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價指引和審計指引，要求2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司實行，在上、深交所主板上市公司2012年1月1日起施行。〔對〕10．目前我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本標(biāo)準(zhǔn)》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》組成的。還有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引〔錯〕11．基本標(biāo)準(zhǔn)第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)視?！矊Α?2．應(yīng)用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建設(shè)、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系中占主體地位?！矊Α?3．組織架構(gòu)、開展戰(zhàn)略、人力資源、還有社會責(zé)任和企業(yè)文化屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。〔錯〕14．內(nèi)部控制評價指引主要內(nèi)容包括：實施內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循的原則、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容、內(nèi)部控制評價的程序、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定以及內(nèi)部控制評價報告。〔對〕p1915．內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價指引和審計指引之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機(jī)整體?！矊Α?6.2013年5月COSO更新了《內(nèi)部控制——整合框架》〔1992〕，對原框架的許多重要原則和概念進(jìn)展了革命性修正。〔對〕第二章內(nèi)部控制的基本理論一、練習(xí)題〔一〕單項選擇題1．對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的選項是〔D〕。A．內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)B．企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識C．以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建設(shè)與實施，并主動承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任D．被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定2．以下選項中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是〔C〕。A．企業(yè)董事會B．企業(yè)監(jiān)事會C．政府對企業(yè)進(jìn)展審計的審計人員D．企業(yè)全體員工3．關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供“合理保證〞，而不是“絕對保證〞的理解錯誤的選項是〔A〕。P23A．內(nèi)部控制對控制目標(biāo)的實現(xiàn)作用不大B．企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會受到外部環(huán)境的影響C．內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境D．內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性4．內(nèi)部控制是一種全程控制，從時間順序上來看不包括〔B〕。A．事前控制B．制度設(shè)計、制度執(zhí)行與監(jiān)視評價C．事中控制D．事后控制5．在以下內(nèi)部控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的根基，同時也是持續(xù)經(jīng)營根基的是〔C〕。P25A．資產(chǎn)安全目標(biāo)B．經(jīng)營目標(biāo)C．合規(guī)目標(biāo)D．戰(zhàn)略目標(biāo)6.以下關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)之間關(guān)系的說法錯誤的選項是〔D〕A．戰(zhàn)略目標(biāo)是最高目標(biāo)，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標(biāo)B．經(jīng)營目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化、分解與落實，是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化和具體化C．資產(chǎn)安全目標(biāo)是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的物質(zhì)前提D．報告目標(biāo)是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的有效保證P26提供真實可靠地財務(wù)信息及其他信息。7．企業(yè)開展經(jīng)營活動的物質(zhì)前提是〔B〕。A．財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整B．保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整C．企業(yè)開展戰(zhàn)略的制定D．提高經(jīng)營的效率和效果8．內(nèi)部控制要到達(dá)的最直接也是最基本的目標(biāo)是〔C〕。A．資產(chǎn)安全目標(biāo)B．報告目標(biāo)C．經(jīng)營目標(biāo)D．戰(zhàn)略目標(biāo)9．內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是〔D〕。A．資產(chǎn)安全目標(biāo)B．報告目標(biāo)C．經(jīng)營目標(biāo)D．戰(zhàn)略目標(biāo)10.內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是〔C〕A.資產(chǎn)安全目標(biāo)是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的物質(zhì)前提P27B.報告目標(biāo)C.經(jīng)營目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化與具體化，是內(nèi)部控制核心目標(biāo)。D.戰(zhàn)略目標(biāo)11．在以下原則中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)視全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項的是〔A〕。A．全面性原則B．重要性原則C．制衡性原則D．成本效益原則12.建設(shè)和實施內(nèi)部控制的核心理念是〔C〕P29A.全程控制B.監(jiān)視檢查C.相互制衡P28內(nèi)部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則D.全面控制13．中央在國企推行“三重一大〞制度中的“三重〞不包括〔B〕。A．重大決策B．重大政策變更C．重大事項D．重要人事任免E、大額資金使用14．內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是〔D〕。P30A．最優(yōu)化理論B．行為科學(xué)理論C．需要層次理論D．權(quán)變理論15．內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的根基，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是〔A〕。A．治理構(gòu)造B．機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C．內(nèi)部審計D．人力資源政策16.企業(yè)實施內(nèi)部控制的根基是〔A〕A.內(nèi)部環(huán)境B.內(nèi)部監(jiān)視C.控制活動D.信息與溝通17．在以下內(nèi)部控制要素中，被稱為對內(nèi)部控制的控制，是實施內(nèi)部控制的重要保證的是〔B〕。A．內(nèi)部環(huán)境是根基B．內(nèi)部監(jiān)視P33是內(nèi)部控制的控制包括日常監(jiān)視和專項監(jiān)視C．控制活動D．風(fēng)險評估18．在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是〔D〕。A．內(nèi)部環(huán)境B．內(nèi)部監(jiān)視C．控制活動D．信息與溝通19.以下選項中不屬于信息與溝通的主要環(huán)節(jié)的是〔D〕P33A.確認(rèn)、計量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B.在財務(wù)報告中恰當(dāng)提醒財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C.保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通D.采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)風(fēng)險評估20．內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證，原因就在于〔C〕。A．內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力B．內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理C．內(nèi)部控制本身具有一定的局限性D．內(nèi)部控制制度有待完善〔二〕多項選擇題1．關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的選項是〔ABC〕。A．內(nèi)部控制是一種全員控制B．內(nèi)部控制是一種全面控制C．內(nèi)部控制是一種全程控制D．內(nèi)部控制是由董事會實施的E．內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實施的2.內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括〔ACD〕A.制度設(shè)計B.制度監(jiān)視C.制度執(zhí)行D.監(jiān)視評價E.流程再造3．內(nèi)部控制的參與主體包括〔ABCDE〕。A．董事會B．監(jiān)事會C．經(jīng)理層D．全體員工E．普通員工4．內(nèi)部控制的目標(biāo)有〔ABCDE〕。A．合規(guī)目標(biāo)B．資產(chǎn)安全目標(biāo)C．報告目標(biāo)D．經(jīng)營目標(biāo)E．戰(zhàn)略目標(biāo)5．資產(chǎn)安全目標(biāo)包括〔BC〕。P25A．確保資產(chǎn)在外形上的完整性B．確保資產(chǎn)在使用價值上的完整性C．確保資產(chǎn)在價值量上的完整性D．確保資產(chǎn)在價值上的完整性E．確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性6．要確保財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整應(yīng)該做到〔ABDE〕。A．按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)會計制度如實地核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B．不相容職務(wù)別離C．防止資產(chǎn)流失D．日常信息核對E．懲罰制度報告目標(biāo)：P261、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則有關(guān)會計制度如實地核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制財務(wù)報告，滿足會計信息的一般質(zhì)量要求；2、通過內(nèi)部控制制度設(shè)計包括:不相容職務(wù)別離、授權(quán)審批控制制度、日常信息核對制度、懲罰制度等，來防止提供虛假會計信息，印制虛假交易發(fā)生。7.以下控制措施中，貫徹了制衡性原則的有〔ABE〕A.不相容職務(wù)別離控制B.輪崗制度C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護(hù)控制E.強(qiáng)制休假制度8．內(nèi)部控制的原則包括〔ABCDE〕。A．全面性原則B．重要性原則C．制衡性原則D．適應(yīng)性原則E．成本效益原則9.中央在國企推行“三重一大〞制度中的“三重一大〞是指(ACDE)A.重大問題決策B.重大政策變更C.重大工程安排D.大額資金使用E.重要人事任免10．內(nèi)部控制的成本主要表達(dá)〔ACD〕。P31成本效益原則A．內(nèi)部控制的設(shè)計成本包括自行設(shè)計和外包設(shè)計B．內(nèi)部控制的時間成本C．內(nèi)部控制的實施成本包括評價和監(jiān)視員工的工資、實施內(nèi)部控制因降低效率帶來的時機(jī)成本以及將內(nèi)部控制制度嵌入信息系統(tǒng)后運行和維護(hù)的成本。D．內(nèi)部控制的鑒證成本聘請注冊會計師實施內(nèi)部控制審計的鑒證費用。E．內(nèi)部控制的計量成本11．成本效益原則的要義包括〔AC〕。A．努力降低內(nèi)部控制的成本B．在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機(jī)應(yīng)變C．合理確定內(nèi)部控制帶來的經(jīng)濟(jì)利益D．內(nèi)部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)視E．在兼顧全面的根基上突出重點12．內(nèi)部控制的要素包括〔ABCDE〕。A．內(nèi)部環(huán)境B．風(fēng)險評估C．控制活動D．信息與溝通E．內(nèi)部監(jiān)視13.風(fēng)險評估的主要環(huán)節(jié)包括〔BCDE〕A.風(fēng)險監(jiān)視B.目標(biāo)設(shè)定C.風(fēng)險識別D.風(fēng)險分析E.風(fēng)險應(yīng)對14.信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括〔ABC〕A.確認(rèn)、計量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B.在財務(wù)報告中恰當(dāng)提醒財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C.保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通D.采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)風(fēng)險評估E.對固有風(fēng)險可能造成的損失程度進(jìn)展評估風(fēng)險評估15．內(nèi)部控制的局限性可以概括為〔BCD〕。A．管理人員徇私舞弊B．越權(quán)操作C．合謀串通D．成本限制E．外部審計人員審計不力〔三〕判斷題1．內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的，和普通員工沒有關(guān)系。〔錯〕2．內(nèi)部控制的“全員控制〞與董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的?！插e〕3．內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項，包含每個層級和環(huán)節(jié)?！矊Α?．內(nèi)部控制從時間順序上看，包括事前控制和事后控制。〔錯〕還有事中控制。5．經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的根基，也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的根基?！矊Α?．內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的，并沒有實質(zhì)性的聯(lián)系?！插e〕7．提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo)是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)?！插e〕8．內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面表達(dá)了內(nèi)部控制的全面性原則，所以在實際工作中不需要突出重點?！插e〕9.內(nèi)部控制制度的建設(shè)與時俱進(jìn)，符適宜應(yīng)性原則?！矊Α?0.內(nèi)部控制建設(shè)和實施中貫徹適應(yīng)性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈〞的現(xiàn)象?！矊Α?1.對“三重一大〞事項實行集體決策審批控制符合重要性原則?！矊Α?2．在內(nèi)部控制的五個要素中，內(nèi)部監(jiān)視在最高部，這表示內(nèi)部監(jiān)視是針對內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)展評價的過程。〔對〕P3413．內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證?！矊Α?4.越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一?！矊Α?5.合謀串通的方式有兩人串通和多人串通，兩人串通的危害極大，往往會形成造假一條龍，不易識別，對公司、股東以及外加的利益相關(guān)者帶來巨大的損失。〔錯〕是多人串通危害極大P38第三章內(nèi)部環(huán)境一、練習(xí)題〔一〕單項選擇題1．以下內(nèi)部環(huán)境因素中起保障性作用的是〔D〕。第二版中無此題A．企業(yè)文化B．內(nèi)部審計C．人力資源政策D．公司治理構(gòu)造2．以下內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是〔A〕。第二版中無此題A．企業(yè)文化B．內(nèi)部審計C．人力資源政策D．公司治理構(gòu)造3．企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等來設(shè)立事業(yè)部，每一個事業(yè)部都是一個有相當(dāng)自主權(quán)的利潤中心，獨立地進(jìn)展日常經(jīng)營決策，各事業(yè)部都相當(dāng)于一個U型企業(yè)的組織構(gòu)造是〔B〕。P46A．U型構(gòu)造B．M型構(gòu)造C．H型構(gòu)造D．矩陣型構(gòu)造4．分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團(tuán)隊，針對各項業(yè)務(wù)功能行使決策、方案、執(zhí)行、監(jiān)視、評價的權(quán)利并承當(dāng)相應(yīng)的義務(wù)，是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺，這指的是企業(yè)〔A〕。P45A．內(nèi)部機(jī)構(gòu)B．治理構(gòu)造C．管理機(jī)構(gòu)D．董事會5．國有獨資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，有決定權(quán)的是〔D〕。A．股東大會B．董事會C．總經(jīng)理D．國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)6．戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)是對公司的長期開展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、開展方針進(jìn)展研究并提出建議，戰(zhàn)略委員會的主席由〔A〕擔(dān)任。A．董事長B．總經(jīng)理C．獨立董事D．監(jiān)事會主席7．在內(nèi)部資源的分析中，對企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率，以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析是〔A〕。A．企業(yè)資源分析B．企業(yè)能力分析C．核心競爭力分析D．企業(yè)資金構(gòu)造分析8．為了實現(xiàn)開展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，說明企業(yè)在每個開展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實施路徑，這指的是〔B〕。P55A．開展目標(biāo)B．戰(zhàn)略規(guī)劃C．企業(yè)規(guī)劃D．企業(yè)戰(zhàn)略9．審議戰(zhàn)略委員會的開展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給〔B〕。P55A．股東大會企業(yè)開展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后付諸實施。B．董事會C．監(jiān)事會D．總經(jīng)理10．企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄〔任〕用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和一般員工，其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和，這指的是〔A〕。A．人力資源B．企業(yè)勞動力C．企業(yè)員工D．人脈資源11．企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護(hù)者是〔C〕。A．股東B．高管人員C．專業(yè)技術(shù)人員D．一般員工12．對企業(yè)社會責(zé)任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是〔A〕。A．企業(yè)高管人員B．企業(yè)的全體員工C．政府的強(qiáng)制要求D．社會的呼吁13．企業(yè)在經(jīng)營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條，表達(dá)了企業(yè)核心團(tuán)隊的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅守的理念，這說的是〔C〕。A．企業(yè)的管理理念B．總經(jīng)理的信念C．企業(yè)的核心價值觀D．法律、法規(guī)14．為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是〔B〕。A．企業(yè)的規(guī)章制度B．企業(yè)文化C．管理層的管理理念D．管理者與員工的關(guān)系〔二〕多項選擇題1．內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的關(guān)系是〔ABCD〕。A．內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的根基B．內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存C．內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡D．內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動關(guān)系E．內(nèi)部環(huán)境制約著內(nèi)部控制2．內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的根基，具體包括〔ABCD〕。A．企業(yè)文化C．人力資源政策B．內(nèi)部審計D．公司治理構(gòu)造E．機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配3．組織架構(gòu)的設(shè)計原則包括〔ABCDE〕。A．符合法律法規(guī)要求B．符合開展戰(zhàn)略要求C．符合管理控制要求D．符合內(nèi)外環(huán)境要求E．符合公司章程要求4．治理架構(gòu)可以分為〔ABD〕。A．決策機(jī)構(gòu)B．執(zhí)行機(jī)構(gòu)C．管理機(jī)構(gòu)D．監(jiān)視機(jī)構(gòu)E．生產(chǎn)機(jī)構(gòu)ABCD5．現(xiàn)代企業(yè)組織構(gòu)造的基本形式包括〔〕。A．U型構(gòu)造B．M型構(gòu)造C．H型構(gòu)造D．矩陣型構(gòu)造E．V型構(gòu)造6．具體而言，上市公司治理構(gòu)造設(shè)計應(yīng)重點關(guān)注的方面包括〔ABCE〕。P48A．獨立董事制度的設(shè)立B．董事會專業(yè)委員會的設(shè)置C．設(shè)立董事會秘書D．國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)E．監(jiān)事會的設(shè)置7．國有獨資企業(yè)治理構(gòu)造設(shè)計應(yīng)反映的特點包括〔ABCD〕。P49A．國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)代行股東〔大〕會職權(quán)B．國有獨資企業(yè)董事會成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表，董事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)委派C．國有獨資企業(yè)監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)委派，但是監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生D．監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會成員中指定產(chǎn)生E．國有獨資企業(yè)董事應(yīng)由企業(yè)職工選取8．內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計是組織架構(gòu)設(shè)計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；內(nèi)部構(gòu)造的設(shè)計應(yīng)滿足的要求包括〔ABC〕。A．明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，防止職能穿插、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)對各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)展科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織構(gòu)造圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗〔職〕位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)D．企業(yè)對機(jī)構(gòu)的職能無需進(jìn)展科學(xué)合理的分解，而是要表達(dá)不相容崗位相別離原則，努力識別出不相容職務(wù)E．對于不相容的職務(wù)企業(yè)可以不進(jìn)展分解，派一個人兼任即可9．影響企業(yè)開展戰(zhàn)略的因素包括〔ABCDE〕P53。A．企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化的風(fēng)險B．科學(xué)技術(shù)開展的風(fēng)險C．走向國際化的風(fēng)險D．企業(yè)內(nèi)部開展的風(fēng)險E．資本運營的風(fēng)險10．企業(yè)制定科學(xué)合理的開展戰(zhàn)略的重要意義表達(dá)在〔ABC〕P51。A．開展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場定位B．開展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動指南C．開展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)D．沒有開展戰(zhàn)略企業(yè)就不會成功E．開展戰(zhàn)略是企業(yè)開展的根基11．企業(yè)A要制定本企業(yè)的開展戰(zhàn)略，它要做的工作有〔ABC〕。P53-55A．建設(shè)和健全開展戰(zhàn)略制定機(jī)構(gòu)B．分析評價影響開展戰(zhàn)略的因素C．科學(xué)制定開展戰(zhàn)略D．保證開展戰(zhàn)略的實施E．將開展戰(zhàn)略分解成各個部門的目標(biāo)12．企業(yè)開展目標(biāo)是指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的準(zhǔn)繩。在制定企業(yè)開展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注〔ABCD〕P54-55A．開展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)。在編制開展目標(biāo)時應(yīng)突出主業(yè)，只有集中精力做強(qiáng)主業(yè)，才能增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力，才能在行業(yè)開展、產(chǎn)業(yè)開展中發(fā)揮引領(lǐng)和帶頭作用B．開展目標(biāo)不能過于激進(jìn)，不能盲目追逐市場熱點，不能脫離企業(yè)實際C．開展目標(biāo)不能過于保守，否則會喪失開展機(jī)遇和動力D．開展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)組織多方面的專家和有關(guān)人員進(jìn)展研究論證E．開展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)兼顧企業(yè)的非主營業(yè)務(wù)，不能過分損害企業(yè)的非主營業(yè)務(wù)13．企業(yè)人力資源的組成局部包括〔BCD〕A．股東B．高管人員包括決策層和執(zhí)行層C．專業(yè)技術(shù)人員是企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護(hù)者。D．一般員工是企業(yè)人力資源的主體E．負(fù)責(zé)公司年審的外部會計師事務(wù)所人員14．人力資源管理中的主要風(fēng)險工作包括〔ABCDE〕A．人力資源缺乏或過剩、構(gòu)造不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)開展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)B．人力資源使用不恰當(dāng)導(dǎo)致物不能盡其用，人不能盡其責(zé)C．人力資源退出機(jī)制不當(dāng)可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損D．人力資源鼓勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露E．人力資源引進(jìn)時，只注重企業(yè)短期利益，未考慮企業(yè)的實際需要15．人力資源管理審計是預(yù)防和控制高管人員使用和退出風(fēng)險的最有效機(jī)制之一，其具體內(nèi)容包括〔ABCD〕P58A．檢查和評價與人力資源管理有關(guān)的內(nèi)部控制制度的適當(dāng)性與有效性B．利用會計指標(biāo)和非會計指標(biāo)判斷人力資源管理信息的可靠性和有效性C．對企業(yè)人力資源管理者的責(zé)任審計，包括企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的人力資源資產(chǎn)的增減變動情況，任期內(nèi)人力資源資產(chǎn)有關(guān)增長指標(biāo)的完成情況，人力資源資產(chǎn)的利用情況等D．人力資源管理效益審計E．企業(yè)高管人員〔尤其是第一責(zé)任人〕離職前，不需要根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)展工作交接或離任審計16．企業(yè)社會責(zé)任包括〔ABCDE〕A．安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量〔含服務(wù)〕B．環(huán)境保護(hù)C．促進(jìn)就業(yè)D．員工權(quán)益保護(hù)E．資源節(jié)約17．企業(yè)在開展過程中履行社會責(zé)任的意義是〔BCD〕。P60A．履行社會責(zé)任是政府的強(qiáng)制要求B．企業(yè)是在價值創(chuàng)造過程中履行社會責(zé)任C．履行社會責(zé)任可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益D．履行社會責(zé)任可以實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)開展E．履行社會責(zé)任必然會導(dǎo)致企業(yè)的競爭力下降，但會提高企業(yè)的社會形象18．企業(yè)履行社會責(zé)任應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險包括〔ABCD〕。A．安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故B．產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)C．環(huán)境保護(hù)投人缺乏，資源消耗大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏開展后勁，甚至停業(yè)D．促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)開展和社會穩(wěn)定E．企業(yè)承當(dāng)過多社會責(zé)任，影響企業(yè)的正常經(jīng)營19．企業(yè)在保護(hù)員工合法權(quán)益方面的風(fēng)險主要包括〔ABCD〕。P65A．侵犯員工民主權(quán)利的風(fēng)險B．侵犯員工人身權(quán)益的風(fēng)險C．薪酬管理風(fēng)險D．員工開展風(fēng)險等E．缺乏足夠工作崗位20．企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險包括〔ABCDE〕。P66A．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力B．缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)開展目標(biāo)難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)開展C．缺乏老實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)D．無視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗E．企業(yè)文化只存在于企業(yè)紙面上，沒有落實到企業(yè)的日常工作中21．企業(yè)文化建設(shè)過程中，應(yīng)重點關(guān)注〔ABCDE〕。P67A．塑造企業(yè)核心價值觀B．充分表達(dá)以人為本的理念，強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任C．高度重視并購重組中的文化整合D．推進(jìn)文化創(chuàng)新E．打造以主業(yè)為核心的品牌22．關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，以下說法錯誤的有〔AB〕。A．企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求B．企業(yè)對經(jīng)考核確定不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同C．企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源方案執(zhí)行情況進(jìn)展評估23.以下各項中，說明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有〔ABD〕A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承當(dāng)了本應(yīng)由母公司承當(dāng)?shù)木杩钊蝿?wù)B．乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染C.丙企業(yè)設(shè)立審計委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)視公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況D丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場〞〔三〕判斷題1．公司治理構(gòu)造是構(gòu)成內(nèi)部環(huán)境的因素之一，包括股東〔大〕會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、審計委員會、內(nèi)部機(jī)構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分，發(fā)揮了根基性作用?！插e〕2．完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。〔對〕3．不良的內(nèi)部環(huán)境，必然導(dǎo)致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)視制衡機(jī)制，但是即使內(nèi)部環(huán)境不佳，也不會影響內(nèi)部控制發(fā)揮其最大效用?！插e〕4．完善的內(nèi)部環(huán)境對內(nèi)部控制運行至關(guān)重要，同時通過內(nèi)部控制的深入和創(chuàng)新，可以改善和優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。〔對〕第二版中無此題5．一個企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動都會受到影響。〔對〕6．狹義公司治理構(gòu)造是用來協(xié)調(diào)公司所有權(quán)益主體之間的制衡關(guān)系的體系。因此，它包括內(nèi)部治理構(gòu)造與外部治理構(gòu)造。外部治理構(gòu)造是指公司與外部各權(quán)益主體之間權(quán)益制衡關(guān)系的體系。〔錯〕7．治理構(gòu)造主要服務(wù)于促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī)；而內(nèi)部機(jī)構(gòu)則主要服務(wù)于另外三類控制目標(biāo)，即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果。因此二者是相互區(qū)別的，并沒有聯(lián)系。〔錯〕8．M型構(gòu)造是一種在公司總部下設(shè)立假設(shè)干個子公司，公司總部作為母公司對子公司進(jìn)展控股，承當(dāng)有限責(zé)任的組織構(gòu)造。〔錯〕H型構(gòu)造才是控股公司制9．開展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進(jìn)展綜合分析和科學(xué)預(yù)測的根基上，制定并實施的中長期開展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。〔對〕10．經(jīng)營環(huán)境分析最常用的工具是五力分析模型，用以確定企業(yè)在行業(yè)中的競爭優(yōu)勢和行業(yè)可能到達(dá)的最終資本回報率。〔錯〕p54這是行業(yè)環(huán)境及競爭對手分析。外部環(huán)境分析：1、宏觀環(huán)境分析2、行業(yè)環(huán)境及競爭對手分析、3、經(jīng)營環(huán)境分析：側(cè)重于對市場及競爭地位、消費者消費狀況、融資者、勞動力市場狀況等因素的分析。內(nèi)部環(huán)境分析：1.企業(yè)資源分析是對企業(yè)現(xiàn)有資源數(shù)量和利用效率以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析。2.企業(yè)能力分析是企業(yè)有形資源、無形資源和組織資源等各種資源有機(jī)組合的結(jié)果，主要研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營銷能力分析、財務(wù)能力分析、組織管理能力分析等。3.核心競爭分析是指能為企業(yè)帶來相對與競爭對手存在的競爭優(yōu)勢的資源和能力。11．宏觀環(huán)境分析一般通過政治和法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會和文化環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等因素分析企業(yè)所面臨的狀況?！矊Α尘褪峭獠凯h(huán)境分析12．要確保開展戰(zhàn)略有效實施，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。企業(yè)董事會作為開展戰(zhàn)略制定的直接參與者，往往比一般員工掌握更多的戰(zhàn)略信息，對企業(yè)開展目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略實施路徑的理解和體會也更加全面深刻，應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)開展戰(zhàn)略實施的領(lǐng)導(dǎo)者?！插e〕P56是企業(yè)經(jīng)理層13．開展戰(zhàn)略決定了人力資源政策；反過來，良好的人力資源政策對開展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進(jìn)作用?！插e〕14．人力資源管理主要包括引進(jìn)、開發(fā)、使用和退出四個方面?！矊Α?5．社會責(zé)任只會增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)不會給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟(jì)利益?！插e〕16．2008年1月，國資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)履行社會責(zé)任的指導(dǎo)意見》，要求有條件的企業(yè)必須要定期發(fā)布社會責(zé)任報告?！插e〕是建議并要求有條件的企業(yè)要定期發(fā)布社會責(zé)任報告。17．企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此根基上形成的行為標(biāo)準(zhǔn)的總稱。〔對〕18．可能導(dǎo)致并購重組失敗的一個重要原因是無視企業(yè)間的文化差異和理念沖突。〔對〕19.企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任參謀，提供專業(yè)咨詢意見。〔對〕第二版中無此題20.員工終止雇傭關(guān)系后就不再和原受雇公司有任何關(guān)系，因此，也就沒有義務(wù)再保護(hù)原受雇公司的機(jī)密信〔錯〕21.當(dāng)與業(yè)務(wù)相關(guān)時，偶爾贈送非政府雇員價值較低的商業(yè)禮物的做法是可以承受的，就算未得到道德委員會時限批準(zhǔn)，也是可以的?！插e〕第四章風(fēng)險評估一、練習(xí)題〔一〕單項選擇題1．以下各項中，企業(yè)的主體目標(biāo)是〔B〕。A．報告目標(biāo)B．戰(zhàn)略目標(biāo)C．經(jīng)營目標(biāo)D．合規(guī)目標(biāo)2．戰(zhàn)略目標(biāo)持續(xù)的時間一般為〔C〕。A．一年以內(nèi)B．一年到三年C．三年以上D．無所謂3．以下表述中，可以作為一個可行的戰(zhàn)略目標(biāo)的是〔C〕。A．逐步擴(kuò)大企業(yè)的市場占有率B．逐步將銷售收入提高18％C．在三年內(nèi)使企業(yè)的市場占有率到達(dá)24％D．實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，降低單位產(chǎn)品成本4．以下指標(biāo)中，屬于成長性業(yè)績目標(biāo)的是〔C〕。A．資本利潤率B．銷售利潤率C．利潤增長率D．成本降低率5．以下各項中，屬于資產(chǎn)保護(hù)目標(biāo)的是〔A〕。A．保護(hù)資產(chǎn)的完整性B．實現(xiàn)利潤的最大化C．執(zhí)行控制完成D．執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度6．“企業(yè)在實現(xiàn)其目標(biāo)的過程中愿意承受的風(fēng)險的數(shù)量〞被稱為〔C〕。A．風(fēng)險承受能力B．風(fēng)險分擔(dān)C．風(fēng)險偏好D．風(fēng)險數(shù)量7．以下各項中，屬于風(fēng)險識別環(huán)節(jié)的是〔C〕。A．感知風(fēng)險和檢測風(fēng)險B．計量風(fēng)險和分析風(fēng)險C．感知風(fēng)險和分析風(fēng)險D．計量風(fēng)險和監(jiān)控風(fēng)險8．以下活動中，不屬于風(fēng)險管理流程的是〔B〕。A．風(fēng)險識別B．風(fēng)險承當(dāng)能力確定〔風(fēng)險承當(dāng)〕C．風(fēng)險計量D．風(fēng)險控制9．在各種風(fēng)險發(fā)生前，對風(fēng)險的類型及其產(chǎn)生的根源進(jìn)展分析判斷，以便對風(fēng)險進(jìn)展估算和控制，這是〔A〕。A．風(fēng)險識別B．風(fēng)險計量C．風(fēng)險監(jiān)測D．風(fēng)險控制10．以下選項中，風(fēng)險識別的財務(wù)分析法不包括〔B〕。A．比率分析法B．故障樹法C．杜邦分析法D．趨勢分析法P85財務(wù)報表分析法：1.趨勢分析法、2.比率分析法3.因素分析法〔1.比率因素分解法2.差異因素分解法〕4.杜邦分析法11．風(fēng)險分析的核心內(nèi)容是〔D〕。A．風(fēng)險發(fā)生的可能性B．風(fēng)險影響程度C．風(fēng)險函數(shù)D．A、B兩者均是12．以下各項中，屬于定性風(fēng)險分析方法的是〔B〕。A．情景分析法B．風(fēng)險評估圖法C．壓力測試D．敏感性分析P93-94定性分析方法：問卷調(diào)查法、集體討論、專家資訊、人員專訪，不過最常見風(fēng)險評估圖法。定量分析方法：情景分析法、敏感性分析法、風(fēng)險價值、壓力測試法。.13．進(jìn)展風(fēng)險分析時，適用于對可變因素較多的工程進(jìn)展風(fēng)險預(yù)測和識別的方法是〔A〕。A．情景分析法B．壓力測試C．敏感性分析D．風(fēng)險評估圖法14．并不消滅風(fēng)險源，只是風(fēng)險承當(dāng)主體發(fā)生改變的風(fēng)險應(yīng)對策略是〔A〕?！驳诙骖}：以下各項中適用于應(yīng)對損失概率和損失程度相當(dāng)?shù)哪撤N特定風(fēng)險的策略是〕A．風(fēng)險轉(zhuǎn)移B．風(fēng)險躲避C．風(fēng)險降低D．風(fēng)險承受15．在風(fēng)險發(fā)生之前，風(fēng)險管理者因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營活動可能帶來風(fēng)險損失，因而有意識地采取躲避措施，主動放棄或拒絕承當(dāng)該風(fēng)險。這種風(fēng)險應(yīng)對策略是〔D〕。A．風(fēng)險承受B．風(fēng)險轉(zhuǎn)移C．風(fēng)險降低D．風(fēng)險躲避16．以下各項中，不屬于風(fēng)險分擔(dān)方式的是〔B〕。A．財務(wù)型非保險轉(zhuǎn)移B．損失抑制(屬于風(fēng)險降低方式)C．保險轉(zhuǎn)移D．控制性非保險轉(zhuǎn)移17．以下風(fēng)險中，可以分散的是〔B〕。A．宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變動B．經(jīng)營風(fēng)險C．稅制改革D．會計準(zhǔn)則改革第二版第1、2、4、5、7、10、11、13、14、15、16、18、19題目未見。1．企業(yè)風(fēng)險評估的起點是〔A〕。A．目標(biāo)設(shè)定B．風(fēng)險識別C．風(fēng)險分析D．風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險評估的過程：目標(biāo)設(shè)定—風(fēng)險識別—風(fēng)險分析—風(fēng)險應(yīng)對2．以下各項中，企業(yè)最高層次的目標(biāo)是〔C〕。A．經(jīng)營目標(biāo)B．資產(chǎn)目標(biāo)C．戰(zhàn)略目標(biāo)D．報告目標(biāo)4．以下各項中，不屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定原則的是〔D〕。A．及時性B．可計量性C．相關(guān)性D．可替代性5．以下各項中，屬于戰(zhàn)略目標(biāo)中能力目標(biāo)的是〔C〕。P75A．附加價值增長率B．盈虧平衡點C．新產(chǎn)品比率D．市場占有率戰(zhàn)略目標(biāo)的3個目標(biāo)1.業(yè)績目標(biāo)：資本利潤率、銷售利潤率、資本周轉(zhuǎn)率、市場占有率、利潤增長率、附加價值增長率、自有資本比率。2.能力目標(biāo)：新產(chǎn)品比率、企業(yè)文化、成本降低率等3.社會奉獻(xiàn)目標(biāo)：提高產(chǎn)品質(zhì)量、能力開發(fā)、企業(yè)形象等7．以下各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的是〔B〕。A．供給鏈風(fēng)險B．財務(wù)風(fēng)險C．社會政治風(fēng)險D．技術(shù)革新風(fēng)險10．杜邦分析系統(tǒng)的核心和出發(fā)點是〔B〕。P86A．銷售凈利率B．凈資產(chǎn)收益率C．資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D．權(quán)益乘數(shù)11．以下風(fēng)險因素中，企業(yè)為員工提供的工作環(huán)境屬于〔A〕。A．營運環(huán)境B．神會經(jīng)濟(jì)因素C．自然因素D．政治及法律因素13．按照表現(xiàn)形式劃分，流程圖分為〔C〕。A．內(nèi)部流程圖和外部流程圖B．簡單流程圖和復(fù)雜流程圖C．實物形態(tài)流程圖和價值形態(tài)流程圖D．一般流程圖和特殊流程圖14．以下各項中，不屬于定量分析方法的是〔D〕。A．情景分析B．壓力測試C．敏感性分析D．問卷調(diào)查15．以下各項中，適用于在極端影響時間的情景下，分析評估風(fēng)險的是〔B〕。P97A．情景分析B．壓力測試C．敏感性分析D．問卷調(diào)查16．以下各項中，屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法的是〔D〕。A．改變條件B．損失預(yù)防C．風(fēng)險承受D．保險18．以下各項中，不屬于控制性非保險轉(zhuǎn)移的是〔B〕。P101A．外包B．保證C．租賃D．出售E、回租風(fēng)險應(yīng)對措施：1.風(fēng)險躲避〔方式：完全放棄：拒絕承當(dāng)某種風(fēng)險。中途放棄：終止承當(dāng)某種風(fēng)險。改變條件：改變生產(chǎn)活動的性質(zhì)、生產(chǎn)流程或工作方法?！?.風(fēng)險降低〔方式：損失預(yù)防、損失抑制〕3.風(fēng)險分擔(dān)：〔方式：財務(wù)非險轉(zhuǎn)移：保證—再保證—證券化—股份化控制性非保險轉(zhuǎn)移：外包—租賃—出售—回租保險轉(zhuǎn)移〕19．以下各項中，不屬于風(fēng)險承受方法優(yōu)點的是〔B〕P103A．成本較低:承當(dāng)風(fēng)險可以使企業(yè)直接防止許多費用支出。B．操作手法靈活多樣C．控制理賠進(jìn)程D．有利于貨幣的運作E、提高警覺性缺點：1.肯能巨額虧損如天災(zāi)發(fā)生可能會使企業(yè)面臨巨額損失。2、可能產(chǎn)生過高的成本3.或的服務(wù)的種類和質(zhì)量受限制4.肯能造成員工關(guān)系緊張。〔二〕多項選擇題1．《企業(yè)內(nèi)部控制基本標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，內(nèi)部控制的目標(biāo)包括〔ABCDE〕A．合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)合規(guī)目標(biāo)B．合理保證資產(chǎn)安全資產(chǎn)安全目標(biāo)C．提高經(jīng)營效率和效果經(jīng)營目標(biāo)D．合理保證財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整報告目標(biāo)E．促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)2．以下各項中，屬于戰(zhàn)略目標(biāo)中業(yè)績目標(biāo)的有〔ACE〕(第二版未見)P75A．資本利潤率B．新產(chǎn)品比率能力目標(biāo)C．利潤增長率D．市場開發(fā)能力能力目標(biāo)E．盈虧平衡點業(yè)績目標(biāo)有：資本利潤率、銷售利潤率、資本周轉(zhuǎn)率、市場占有率、利潤增長率、盈虧平衡點、附加價值增長率等3．以下各項中，屬于平衡計分卡法測評的維度的有〔ABCE〕P75A．財務(wù)層面B．客戶層面C．內(nèi)部運營層面D．外部環(huán)境層面E．學(xué)習(xí)與成長層面4．以下各項中；符合企業(yè)確定戰(zhàn)略目標(biāo)SMART原則的有〔ABCDEP76五個缺一不可A．目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰明確B．目標(biāo)要可量化C．目標(biāo)與使命必須是一致的D．目標(biāo)必須要有明確的截止期限E．目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是企業(yè)可以實現(xiàn)的5．企業(yè)設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)需要經(jīng)過四個階段，具體包括〔ACDE〕P79A．設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)B．制定實現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃C．適時更新業(yè)務(wù)活動的目標(biāo)D．配置資源以保證業(yè)務(wù)層面目標(biāo)順利實現(xiàn)E．分解業(yè)務(wù)目標(biāo)并下達(dá)6．進(jìn)展風(fēng)險識別時，常用的方法有〔ABDE〕第二版未見)p85A．財務(wù)報表分析法B．流程圖分析法C．情景分析法是屬于定量分析法中的一種。還有敏感性分析法、風(fēng)險價值、壓力測試等p94D．事件樹分析法E．保單對照法7．對于風(fēng)險識別理解正確的有〔BCD。(第二版未見)A．風(fēng)險識別是一項靜態(tài)的，依靠專一部門完成的工作是動態(tài)B．風(fēng)險識別是連續(xù)不斷的重復(fù)過程C．風(fēng)險識別是一項系統(tǒng)工程，內(nèi)外部因素均需考慮D．風(fēng)險識別程度和準(zhǔn)確性影響日后的風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對E．風(fēng)險識別只需要識別出風(fēng)險的存在即可8．以下各項中，屬于靜態(tài)風(fēng)險的有〔CDE。(第二版未見)A．經(jīng)營風(fēng)險B．財務(wù)風(fēng)險C．財產(chǎn)風(fēng)險D．責(zé)任風(fēng)險E．違約風(fēng)險9．以下關(guān)于VaR的表述中正確的有〔ABCDE(第二版未見)A．VaR值可以用來表示市場風(fēng)險的大小B．可以事前計算風(fēng)險C．可以計算單個管理工具的風(fēng)險D．也可以計算由多個管理工具組成的投資組合風(fēng)險E．VaR方法是機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)展投資決策的有利分析工具10．企業(yè)可選擇的風(fēng)險應(yīng)對策略有〔ABDE〕P102A．風(fēng)險躲避B．風(fēng)險降低C．風(fēng)險忽略D．風(fēng)險分擔(dān)E．風(fēng)險承受11．以下表述中，屬于保險型風(fēng)險轉(zhuǎn)移優(yōu)點的有〔ACD〕第二版未見)A．合同條款經(jīng)過嚴(yán)密的審核B．直接成本較低C．保證系數(shù)大，重大事項的投保，可能有再保險的保證D．損失保證相對確定E．操作手法靈活多樣12．選擇風(fēng)險應(yīng)對策略時應(yīng)考慮〔ABCDE〕第二版未見)A．風(fēng)險承受能力B．成本與效益C．對待風(fēng)險的態(tài)度D．可供選擇的措施E．風(fēng)險的特性第二版第1、2、6、7、8、9、11、12題目未見1.以下各項中，屬于企業(yè)業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的是〔ABDE〕A．經(jīng)營目標(biāo)B．資產(chǎn)目標(biāo)C．戰(zhàn)略目標(biāo)D．報告目標(biāo)E．合規(guī)目標(biāo)2.以下各項中，屬于企業(yè)社會奉獻(xiàn)目標(biāo)的是〔AC〕。A．分紅率B．附加價值增長率C．利益返還率D．新產(chǎn)品比率E．職工安定律6.以下各項中，屬于戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定方法的是〔ABCD〕A．時間序列方法B．相關(guān)分析法C．盈虧平衡分析法D．決策矩陣法E．情景分析法7.以下各項中，屬于風(fēng)險因素的是〔ABCDE〕A．自然因素B．社會經(jīng)濟(jì)因素C．政治因素D．法律因素E．營運環(huán)境8.以下各項中，屬于外部風(fēng)險的是〔CDE〕。A．經(jīng)營風(fēng)險B．財務(wù)風(fēng)險C．市場風(fēng)險D．政治風(fēng)險E．競爭對手風(fēng)險9.以下各項中，屬于財務(wù)報表分析法的是〔BCE〕A．故障樹法B．趨勢分析法C．比率分析法D．保單對照法E．因素分析法11.以下各項中，屬于風(fēng)險分析方法的是〔ABDE〕A．情景分析法B．敏感性分析法C．時間樹分析法D．VaR值法E．壓力測試法12.計算VaR值常用的方法有〔ADE〕P96A．歷史模擬法B．趨勢分析法C．現(xiàn)場調(diào)查法D．方差-協(xié)方差法E．蒙特卡洛模擬法〔三〕判斷題1．目標(biāo)設(shè)定是企業(yè)風(fēng)險評估的起點，是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對的前提。〔對〕2．平衡計分卡主要從財務(wù)、客戶及市場、內(nèi)部營運三個維度來梳理和明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)?！插e〕是從財務(wù)指標(biāo)、客戶指標(biāo)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程指標(biāo)、學(xué)習(xí)與成長指標(biāo)3．將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定為“提高企業(yè)在同行業(yè)中的市場競爭力〞是符合SMART原則的?！插e〕4．企業(yè)可以通過SWOT分析，在了解自身的優(yōu)勢、劣勢、時機(jī)和威脅的根基上制定幫助企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃。〔對〕5．一般來說，風(fēng)險分析即為分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。〔對〕6．風(fēng)險可能性分析的結(jié)果一般有五種，其中，“可能〞意味著在多數(shù)情況下可能發(fā)生。〔錯〕可能：時候肯能發(fā)生。7．定量分析和定性分析相比，具有很強(qiáng)的主觀性。〔錯〕8．敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手，估計結(jié)果對這些變量的變動的敏感程度，屬于定量分析方法?！矊Α?．一般而言，在對利潤產(chǎn)生影響的各因素中，敏感程度最低的為單價?！插e〕敏感程度最高為單價，最低的是固定成本，銷售量與變動成本介于兩者之間。P9510．企業(yè)所面臨的一切風(fēng)險都是可以躲避的?！插e〕11．損失抑制是指在事故發(fā)生前，采取措施減少損失發(fā)生范圍或損失程度的行為。〔損失抑制以降低損失概率為目的，損失預(yù)防以縮小損失程度為目的?！场插e〕應(yīng)該是事故發(fā)生過程中或者發(fā)生后損失預(yù)防才是事故發(fā)生前。12．財務(wù)型非險轉(zhuǎn)移是指利用經(jīng)濟(jì)處理手段轉(zhuǎn)移經(jīng)營風(fēng)險，對比常用的手段有保證、．再保證、證券化、股份化等?！矊Α车谖逭驴刂苹顒右?、練習(xí)題〔一〕單項選擇題1．不相容職務(wù)別離控制的核心是〔D〕。A．各司其職B．各負(fù)其責(zé)C．協(xié)調(diào)合作D．內(nèi)部牽制2．在處理“三重一大〞的過程中，企業(yè)應(yīng)該〔D〕。A．由董事長或總經(jīng)理個人單獨進(jìn)展決策B．以個別征求意見等方式進(jìn)展決策C．緊急情況下可以由個人或少數(shù)人臨時決定，事后無需向上級報告D．實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度3.以下控制活動中反映了內(nèi)部牽制思想的是(D)。A．不相容職務(wù)別離控制B．會計系統(tǒng)控制C．授權(quán)審批控制D．財產(chǎn)保護(hù)控制4．明確所有的日常經(jīng)營活動如銷售、采購、生產(chǎn)等需要多少資源以及若何獲得和使用這些資源的方案是〔C〕。P116A．資本預(yù)算B．財務(wù)預(yù)算C．經(jīng)營預(yù)算D．全面預(yù)算5．在預(yù)算控制中作為最高預(yù)算控制主體的是〔B〕。A．董事會B．預(yù)算管理委員會C．預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)D．預(yù)算責(zé)任中心6．作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實現(xiàn)的關(guān)鍵是〔B〕。全面預(yù)算流程包括:預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核p120A．預(yù)算編制B．預(yù)算執(zhí)行C．預(yù)算控制D．預(yù)算考核7．績效考評系統(tǒng)的評價主體主要是〔A〕。A．公司董事會和各級管理者B．各級管理者C．全體員工D．各個部門還有客體：各級管理人員和全體員工8．以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長期開展的是〔C〕。P127A．會計根基績效考評模式B．平衡計分卡績效考評模式C．經(jīng)濟(jì)根基績效考評模式D．戰(zhàn)略管理績效考評模式9．企業(yè)中內(nèi)部控制最為疏忽和薄弱的環(huán)節(jié)一般是〔A〕P132A．合同管理B．采購管理C．生產(chǎn)管理D．銷售管理10股東經(jīng)過委托代理鏈對企業(yè)進(jìn)展管理，那么委托代理的核心是〔C〕。A．明確責(zé)任B．加強(qiáng)監(jiān)視C．適當(dāng)授權(quán)D．薪酬分配11．授權(quán)的形式有多種，最好的形式是〔D〕。A．面談B．電子郵件C．D．書面12．某企業(yè)決定研究開發(fā)一種新產(chǎn)品，并要求財務(wù)部門編制預(yù)算，這種預(yù)算屬于〔B〕。A．經(jīng)營預(yù)算B．資本預(yù)算C．注重結(jié)果D．現(xiàn)金收支預(yù)算13．對企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)展日常監(jiān)視和控制，收集相關(guān)信息并形成分析報告的是〔B〕P119A．預(yù)算管理委員會B．預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)C．各責(zé)任中心D．各利潤中心14.以下選項中不屬于全面預(yù)算流程所包括的階段的是(D)。A．預(yù)算編制B．預(yù)算執(zhí)行C．預(yù)算考核D．預(yù)算審批無此題〕15．經(jīng)常通過計算各種指標(biāo)來衡量償債能力、盈利能力、營運能力和開展能力的營運分析方法是〔D〕。A．對比法B．趨勢分析法C．比率法D．綜合分析法16.將反映企業(yè)運營各個方面的指標(biāo)納入一個有機(jī)的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)展分析與評價的分析方法是〔D〕。A．比率分析法B．趨勢分析法C．因素分析法D．綜合分析法17.以下選項中不屬于綜合分析法的是(C)。P124A．杜邦財務(wù)分析體系B．可持續(xù)增長率分析體系C．差額計算法屬于因素分析法的．EVA價值樹分析體系18．績效考評系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關(guān)系，那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的的是〔A〕。P126A．評價目標(biāo)B．評價指標(biāo)C．評價標(biāo)準(zhǔn)D．評價方法19.通過分析影響重要指標(biāo)的各項因素，計算其對指標(biāo)的影響程度，來說明指標(biāo)前后期發(fā)生變動或産差異的主要原因的分析方法是(C)。A．比率分析法B．趨勢分析法C．因素分析法D．綜合分析法20．以下不屬于經(jīng)濟(jì)增加值評價系統(tǒng)特點的是〔D〕。P127A．注重資本增值B．著眼長期開展C．評價指標(biāo)單一D．指標(biāo)計算相對簡單21．以下不屬于合同控制措施的是〔C〕。P132除了ABD還有健全考核與責(zé)任追究制度A．統(tǒng)一歸口管理B．建設(shè)分級授權(quán)管理制度C．限制接近D．明確職責(zé)分工22.利用兩個或假設(shè)干相關(guān)數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運用相對數(shù)形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運營狀況的分析方法是(C)。P124A．對比分析法B．趨勢分析法C．比率分析法D．綜合分析法〔二〕多項選擇題1．不相容職務(wù)通常包括〔ABCDE〕。A．授權(quán)B．業(yè)務(wù)經(jīng)辦C．會計記錄D．稽核檢查E．財產(chǎn)保管2．需要別離的不相容職務(wù)主要有〔ABCDE〕。A．業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批B．業(yè)務(wù)執(zhí)行與財產(chǎn)保管C．可行性研究與決策審批D．財產(chǎn)保管與會計記錄E．會計記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行3．授權(quán)審批控制中，授權(quán)的種類一般分為〔DE〕。A．長期授權(quán)B．短期授權(quán)C．中期授權(quán)D．常規(guī)授權(quán)E．特別授權(quán)4．授權(quán)控制的基本原則有〔ACD〕。P109A．依事不依人B．適度越權(quán)授權(quán)不可越權(quán)授權(quán)C．適度授權(quán)D．需要監(jiān)視E．不得隨意授權(quán)5.會計系統(tǒng)控制的方法有(ABCE)。P112A．會計憑證控制B．會計賬簿控制C．財務(wù)報告控制D．會計人員控制E．會計復(fù)核控制6.財產(chǎn)保護(hù)控制的措施有(ACDE)。A．財產(chǎn)檔案的建設(shè)和保管B．預(yù)算控制C．限制接近D．盤點清查E．財產(chǎn)保險7．一般來說，進(jìn)展盤點清查的資產(chǎn)范圍包括〔ABCDE〕。P115BD屬于債權(quán)債務(wù)A．庫存現(xiàn)金B(yǎng)．有價證券C．固定資產(chǎn)D．票據(jù)E．存貨8．全面預(yù)算主要包括〔ABD〕。P116A．業(yè)務(wù)預(yù)算〔也稱業(yè)務(wù)預(yù)算〕B．資本預(yù)算C．現(xiàn)金預(yù)算D．財務(wù)預(yù)算E．年度預(yù)算9．全面預(yù)算的實施主體一般包括(ABD)。A．決策機(jī)構(gòu)—預(yù)算管理委員會最高級別控制主體B．工作機(jī)構(gòu)-預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)C．監(jiān)管部門D．執(zhí)行單位—各責(zé)任中心E．控制機(jī)構(gòu)10．以下屬于經(jīng)營預(yù)算的是〔ACE〕。P116A．銷售預(yù)算B．現(xiàn)金收支預(yù)算包括資本預(yù)算分為投資和籌資預(yù)算C．生產(chǎn)預(yù)算D．研究與開發(fā)預(yù)算E．采購預(yù)算11．會計系統(tǒng)控制的內(nèi)容包括〔ABCDE〕。P112-113總共有8個還有：業(yè)務(wù)流程控制、文件和憑證控制、會計準(zhǔn)則和會計制度的選擇A．會計政策選擇B．會計估計確定C．會計檔案保管控制D．組織和人員控制E．建設(shè)會計崗位制度12．運營分析控制的流程包括(ABDE)。P123A．?dāng)?shù)據(jù)收集B．?dāng)?shù)據(jù)處理C．?dāng)?shù)據(jù)對比D．?dāng)?shù)據(jù)分析E．結(jié)果運用13．運營分析控制的方法主要有〔ABCDE〕。P124A．比率分析法B．趨勢分析法C．因素分析法D．綜合分析法E．對比分析法14．就目前而言，績效考評系統(tǒng)最為常用的標(biāo)準(zhǔn)是〔BCD〕。P126A．經(jīng)歷標(biāo)準(zhǔn)B．預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)C．歷史標(biāo)準(zhǔn)D．行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)E．國際標(biāo)準(zhǔn)15．目前，在實踐中得到普遍應(yīng)用的績效考評模式主要有〔ACD〕。P127A．會計根基績效考評模式B．非財務(wù)績效考評模式C．經(jīng)濟(jì)根基績效考評模式D．戰(zhàn)略管理績效考評模式E．成本根基績效考評模式16.平衡計分卡的優(yōu)點包括(BCDE)。P129A．考慮了股東權(quán)益資本成本B．將目標(biāo)與戰(zhàn)略具體化，加強(qiáng)了內(nèi)部溝通C．實現(xiàn)了指標(biāo)間的平衡D．兼顧了不同利益者的利益E．兼顧非財務(wù)業(yè)績計量17．合同業(yè)務(wù)的一般流程分為的兩個階段是〔AC〕。P132A．合同訂立B．合同審批C．合同履行D．合同結(jié)算E．合同解除18．全面預(yù)算作為一項重要的控制活動，其主要作用包括〔ABCE〕。P117A．防范風(fēng)險的重要手段和措施B．有利于實現(xiàn)開展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)C．優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益D．減少財產(chǎn)損失E．實現(xiàn)制約和鼓勵19．評價方法解決的是若何評價的問題，實踐應(yīng)用對比廣泛的評價方法主要包括〔ABC〕。P126A．單一評價方法B．綜合評價方法C．多角度平衡評價方法D．財務(wù)指標(biāo)評價方法E．平衡計分卡評價方法20．構(gòu)成一個典型的績效考評系統(tǒng)的基本要素包括〔ABCDE〕。P124A．評價主體和客體B．評價目標(biāo)C．評價標(biāo)準(zhǔn)D．評價指標(biāo)E．評價方法F、評價報告評價主體：公司董事會和各級管理者。客體：各級管理人員和全體員工〔三〕判斷題1．雖然資金的調(diào)度權(quán)按規(guī)定屬于總會計師，但總經(jīng)理可以直接通知出納將資金借給其他企業(yè)?！插e〕2．大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師，一般情況下應(yīng)設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職，以便相互牽制?！插e〕3.任何個人不得單獨進(jìn)展決策或者擅自改變集體決策意見。(對)。4．小型企業(yè)因業(yè)務(wù)量較少，應(yīng)適當(dāng)合并減少局部崗位。出納人員可適當(dāng)兼任收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！插e〕5.未經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核的，出納人員不得對外付款，會計人員可以對外簽發(fā)單據(jù)或上報報表。(錯)6．限制接近包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對資產(chǎn)使用或分配的間接接觸?！矊Α砅1157．企業(yè)在授權(quán)過程中，一定要把充分考慮被授權(quán)人的知識和才能放在第一位，以便開掘員工潛力，提高人力資源利用率?！插e〕8．企業(yè)在為會計機(jī)構(gòu)配備會計人員時，除會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外其他會計人員無需取得會計從業(yè)資格證。〔錯〕9.對授權(quán)進(jìn)展監(jiān)視的重點主要是防止下級超級操作和“先斬后奏〞的行為。(對)10．資產(chǎn)清查一般要采取定期清查和抽查相結(jié)合的形式，每個會計年度財務(wù)會計報告之前要進(jìn)展一次全面的財產(chǎn)清查。〔對〕11.對比分析法是利用兩個或假設(shè)干相關(guān)數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運用相對數(shù)形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運營狀況的一種分析方法。(錯)是比率分析法12．目前，國資委引入EVA對中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)展考核，這是采用會計根基指標(biāo)作為績效考評指標(biāo)的績效考核模式。〔錯〕是經(jīng)濟(jì)根基績效考評模式13．合同控制就是企業(yè)在梳理合同管理的整個流程中，分析其中的關(guān)鍵風(fēng)險點，采取一定的措施，將合同風(fēng)險控制在企業(yè)可承受范圍以內(nèi)的整個過程。〔對〕14．戰(zhàn)略管理績效考評模式與會計根基績效管理模式相比不僅考慮了債務(wù)成本，而且考慮了資本成本?！插e〕是經(jīng)濟(jì)根基績效考評模式15．企業(yè)應(yīng)當(dāng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)文件進(jìn)展記錄并且憑證需要連續(xù)編號，防止業(yè)務(wù)記錄的重復(fù)或遺漏，便于業(yè)務(wù)查詢，并在一定程度上防范舞弊行為的發(fā)生?！矊Α?6.授權(quán)的依據(jù)是依事不依人；授權(quán)的界限是不可越權(quán)授權(quán)。(對)〔五〕案例分析題1．據(jù)《浙商》報道，2008年10月7日，被稱為紹興“雷曼〞的江龍控股總部工廠全面停產(chǎn)，董事長夫婦一夜之間神秘失蹤，企業(yè)瀕臨倒閉，留下的是4000多名職工和至少12億元銀行欠款、8億元民間借貸。據(jù)了解，在江龍的治理框架中，企業(yè)控制權(quán)力集中于陶壽龍一人手中，機(jī)構(gòu)設(shè)置形同虛設(shè)，毫無權(quán)力制衡機(jī)制。陶與其妻一手創(chuàng)辦了江龍控股，二人分別是江龍集團(tuán)的董事長和總裁。作為元老，他們完全將企業(yè)當(dāng)做自己的兒子，把握所有決策權(quán)。要資本運作，企業(yè)就得資本運作；要舉債，企業(yè)就得舉債，就連進(jìn)貨驗收也是陶壽龍一句話。在資金運作方面，陶壽龍采取過于激進(jìn)的融資方式，卻沒有任何防范風(fēng)險的配套方案。2006年9月7日，江龍印染以“中國印染〞之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶壽龍再次斥資4億元買下南方控股集團(tuán)位于紹興柯橋的南方科技公司。2007年，傳來南方科技正在籌備美國納斯達(dá)克上市的消息。時隔不到兩年時間，陶壽龍就方案在兩家證交所上市融資，這樣的融資方案連底子很厚的老企業(yè)也難以實施。公司的會計賬簿完全由陶壽龍夫婦控制。面臨公司破產(chǎn)而又無力回天時，他們在逃離之前，燒毀了江龍控股所有賬簿。要求：從內(nèi)部控制活動的角度分析該公司存在的內(nèi)部控制缺陷，并簡要說明理由。答：〔1〕違背了授權(quán)審批控制中的“三重一大〞制度。對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。但該公司卻出現(xiàn)“一支筆〞現(xiàn)象，權(quán)力過于集中?！?〕沒有進(jìn)展有效的預(yù)算控制。公司進(jìn)展融資、投資等大額資金活動應(yīng)該編制相應(yīng)預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃，控制風(fēng)險。但從該公司這樣激進(jìn)的融資方式來看，很可能在資本運作方面缺乏合理預(yù)算和規(guī)劃?！?〕會計系統(tǒng)控制不到位。會計賬簿等會計檔案應(yīng)該由專門的檔案部門管理。但該公司卻完全由陶壽龍夫婦控制，導(dǎo)致會計賬簿在缺乏監(jiān)管的情況下被全部燒毀。2．某公司最高權(quán)力機(jī)關(guān)是董事會，指定財務(wù)部為預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。2010年初董事會根據(jù)上年度的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，結(jié)合對未來各種因素的合理估計，制訂當(dāng)年的年度預(yù)算方案，并將內(nèi)容詳細(xì)的預(yù)算下發(fā)給內(nèi)部各單位執(zhí)行。到2010年10月，年度經(jīng)營實際執(zhí)行只完成了預(yù)計的一半。銷售部門認(rèn)為下半年屬于銷售淡季，全年任務(wù)肯定不能完成，因此向預(yù)算管理機(jī)構(gòu)〔財務(wù)部〕提出調(diào)整經(jīng)營預(yù)算。財務(wù)部認(rèn)為，既然實際銷售情況和預(yù)算相去甚遠(yuǎn)，預(yù)算不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，那么就將預(yù)算中銷售收入調(diào)整為原來的2／3。年末，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)向董事會報告，全面完成全年經(jīng)營預(yù)算。要求：從內(nèi)部控制活動：的角度分析該公司在預(yù)算控制過程中存在哪些問題?應(yīng)該采取哪些措施?答：〔1〕公司違背了授權(quán)審批控制要求，對與預(yù)算編制有關(guān)的機(jī)構(gòu)的職責(zé)劃分不清晰。在本例中銷售部向財務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整，并由財務(wù)部作出調(diào)整決定可以看出，財務(wù)部超出了其權(quán)限范圍，即預(yù)算審批和預(yù)算調(diào)整審批的機(jī)構(gòu)應(yīng)該是董事會，應(yīng)由董事會決定是否調(diào)整。從本例情況看，很可能是職責(zé)規(guī)定不清造成的。正確的做法是明確與預(yù)算編制有關(guān)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，適度授權(quán)，防止預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)視檢查等過程中可能出現(xiàn)的紊亂?！?〕公司不符合不相容職務(wù)別離控制要求。預(yù)算編制機(jī)構(gòu)應(yīng)該是預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，即財務(wù)部，預(yù)算編制和審批是不相容職務(wù)，本例中由董事會編制年度預(yù)算并自行決定實施的做法顯然不符合