本科論文摘要內(nèi)部控制是一種用于重要的管理方法，對于實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理至關(guān)重要，可以用于保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行。認(rèn)同度較高的一種定義是由1972年美國審計準(zhǔn)則委員會對其進行的定義：“內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法?！彼侵竼挝贿M行環(huán)境分析的時候先拋去一些外部因素，專注于企業(yè)內(nèi)部的實際情況，更有效的去利用已有的各種資源，提高經(jīng)營效率。最近這幾年企業(yè)發(fā)展的速度快，隨此而來的一些機遇挑戰(zhàn)以及風(fēng)險也相繼出現(xiàn)，因此做好風(fēng)險防控是至關(guān)重要的。所以，企業(yè)也要順應(yīng)當(dāng)今時代的發(fā)展趨勢，對內(nèi)部控制這方面的工作進行更有力的加強。這就是安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司為什么要進行內(nèi)部控制問題研究的原因。本篇論文我是從內(nèi)部控制概述，安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司現(xiàn)狀，安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司內(nèi)部控制暴露出的問題以及針對這些問題所做出的一些對策來分別進行撰寫的。并通過解決這些問題，提高安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司的經(jīng)營效率，促使相關(guān)資產(chǎn)的安全性和完整性得到更有效的保護，促使企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)得到更充分的協(xié)調(diào)，以此來實現(xiàn)企業(yè)所指定的經(jīng)營目標(biāo)，促進企業(yè)更好的發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險評估；對策AbstractInternalcontrolisanimportantmanagementmethod,whichisveryimportanttorealizethemodernizationmanagementofenterprises,andcanbeusedtoensurethesmoothrunningofproductionandbusinessactivities.AdefinitionofhighrecognitionisdefinedbytheU.S.AuditStandardsBoardin1972:"Internalcontrolistheorganization,plan,procedureandmethodofvariousconstraintsandadjustmentsimplementedwithintheorganizationinordertoimproveoperationalefficiency,fullyandeffectivelyaccessanduseofvariousresourcestoachieveestablishedmanagementobjectives.""Itreferstotheunittocarryoutenvironmentalanalysiswhenthefirsttothrowawaysomeexternalfactors,focusontheactualsituationwithintheenterprise,moreeffectivetousetheexistingresources,improveoperationalefficiency.Inrecentyears,therapiddevelopmentofenterprises,withtheemergenceofsomeopportunitiesandchallengesandriskshavealsoemerged,sodoagoodjobofriskpreventionandcontrolisessential.Therefore,enterprisesshouldalsocomplywiththedevelopmenttrendofthetimes,theinternalcontrolofthisaspectoftheworktostrengthenmorepowerful.ThisiswhyAnhuiMengchengKevinTradingCo.,Ltd.whytoconductinternalcontrolproblemsresearch.ThispaperIamfromtheinternalcontroloverview,AnhuiMengchengKevinTradingCo.,Ltd.statusquo,AnhuiMengchengKevinTradingCo.,Ltd.internalcontrolstatus,AnhuiMengchengKevinTradingCo.,Ltd.internalcontrolexposedproblemsandsomecountermeasuresfortheseproblemstobewrittenseparately.Andthroughtheseproblems,improvetheoperatingefficiencyofAnhuiMengchengKevinTradingCo.,Ltd.,promotethesafetyandintegrityofrelatedassetstobemoreeffectiveprotection,promotetheenterprise'svariousbusinesslinkstobemorefullycoordinated,inordertoachievethebusinessobjectivesdesignatedbytheenterprise,promotebetterdevelopmentofenterprises.Keywords:internalcontrol;riskassessment;countermeasures引言隨著社會經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，企業(yè)發(fā)展迅猛，規(guī)模逐漸壯大多元化，現(xiàn)代化企業(yè)制度逐步建立起來REF_Ref41193157\r\h[1]。而內(nèi)部控制制度就是現(xiàn)代企業(yè)制度的一項重要組成部分，它是伴隨著社會經(jīng)濟發(fā)展而誕生的產(chǎn)物REF_Ref41192390\r\h[2]。由于時代的發(fā)展和市場經(jīng)濟的加入，之前固有的管理制度已經(jīng)不適應(yīng)時代的發(fā)展潮流，所以從某種意義上來說，內(nèi)部控制制度也是一種制度上的創(chuàng)新REF_Ref41192330\r\h[3]。它是企業(yè)在發(fā)展過程中對環(huán)境的適應(yīng)以及做出的相應(yīng)性改變以及成長。跟著時代進步的步伐而做出的相應(yīng)性同頻進步。在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中，難免會遇到一些問題，這個時候就要想辦法去解決問題。解決問題可以從兩個角度去想辦法，一個是外部因素，另一個就是內(nèi)部因素。這里所說的從內(nèi)部解決問題的方法就是本文所研究的內(nèi)部控制問題研究。從公司的內(nèi)部問題開始著手研究解決，有助于公司進行更好的風(fēng)險管理。先管好自己，才能向外迸發(fā)。內(nèi)部控制是至關(guān)重要的一項管理活動，它滲透在各個工作環(huán)節(jié)，和各項工作活動密不可分。加強內(nèi)部控制問題研究，可以使企業(yè)更好的實現(xiàn)現(xiàn)代化，具有十分重要的作用和頗為深遠(yuǎn)的意義REF_Ref41192417\r\h[4]。擁有完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以引領(lǐng)安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司實現(xiàn)可持續(xù)的健康發(fā)展，增強安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司的市場核心競爭力，并提高經(jīng)濟效益REF_Ref41191948\r\h[5]。只有重視內(nèi)部制度的建設(shè)，才能夠使安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司在如此激烈的市場競爭中茁壯成長具有蓬勃朝氣REF_Ref41191746\r\h[6]。才能更好的實現(xiàn)安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司的利益最大化，進行更有效的風(fēng)險管理，擁有更高質(zhì)量的會計信息，對股東以及公眾的合法利益進行更有效的保護REF_Ref41192624\r\h[7]。本文的撰寫通過結(jié)合內(nèi)控控制問題的發(fā)展背景，內(nèi)部控制問題的概述以及研究的重要性，安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司內(nèi)部控制問題的現(xiàn)狀，以及對公司的內(nèi)部控制問題進行的深刻分析和研究，并針對其存在的問題提出了一些相應(yīng)的可行之策REF_Ref41191860\r\h[8]。希望能夠借助此篇論文，幫助安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司進行更好的經(jīng)營管理活動，更大程度的減少會計信息失真等管理風(fēng)險，更好的適應(yīng)社會和市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，更加持續(xù)穩(wěn)定的往前發(fā)展進步，健康生長。1內(nèi)部控制概述1.1內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制制度是伴隨著社會經(jīng)濟發(fā)展而誕生的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)制度的一項重要組成部分REF_Ref41191816\r\h[9]。隨著時代的發(fā)展和進步，之前的管理制度以及不再適用，而內(nèi)部控制制度在此刻顯示了它與時代的適配性，成為當(dāng)代企業(yè)經(jīng)營管理活動的一項重要制度。企業(yè)通過不斷的完善自己的內(nèi)部控制制度，對企業(yè)進行更高效的管理。它是企業(yè)內(nèi)部建立的一種制度，有助于公司進行更好的風(fēng)險管理。內(nèi)部控制是至關(guān)重要的一項管理活動，它滲透在各個工作環(huán)節(jié)，和各項工作活動都密不可分REF_Ref41192445\r\h[10]。1.2建立內(nèi)部控制的意義建立內(nèi)部控制的意義，可以主要從兩個方面來闡述，一是能夠建立有效的企業(yè)風(fēng)險防控，二是能夠提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平REF_Ref41192237\r\h[11]。企業(yè)在經(jīng)營的過程中難免會遇到一些風(fēng)險，企業(yè)就有必要為了防控這些風(fēng)險做出努力。其中建立內(nèi)部控制制度對于建立風(fēng)險防控卓有成效。因為企業(yè)管理層人員最清楚企業(yè)的實際情況，便于其通過內(nèi)部控制制度準(zhǔn)確估計企業(yè)的各種能力指標(biāo)以及應(yīng)對各種風(fēng)險挑戰(zhàn)的可能性和能力。利用自己對自己內(nèi)部企業(yè)信息的掌握情況來分析局勢權(quán)衡利弊，做到心中有數(shù)。這樣可以更好的規(guī)避風(fēng)險。因此，建立內(nèi)部控制可以幫企業(yè)建立起更有效的風(fēng)險防控體系，更好的進行風(fēng)險防范，在風(fēng)險來臨時更好的去應(yīng)對解決風(fēng)險，讓公司的經(jīng)營管理更加安全高效。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)制度中至關(guān)重要的組成部分，它是時代發(fā)展的產(chǎn)物。隨著經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，內(nèi)部控制制度的優(yōu)越性逐漸顯示出來。內(nèi)部控制制度更有利于企業(yè)去面對當(dāng)今的經(jīng)濟形勢，迎接企業(yè)可能會面臨的一些機遇和挑戰(zhàn)，更好的去規(guī)避一些可能存在的風(fēng)險，有助于企業(yè)實現(xiàn)更好的經(jīng)營管理活動，幫助企業(yè)克服內(nèi)部的薄弱方面，使企業(yè)更加健康的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平REF_Ref41192471\r\h[12]。1.3內(nèi)部控制的重要性隨著社會的進步和經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，內(nèi)部控制制度在當(dāng)今企業(yè)管理制度中顯得尤其重要。內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)進行高效的經(jīng)營管理活動REF_Ref41192531\r\h[13]。如果企業(yè)沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制制度的重要性，這意味著它沒有辦法根據(jù)自身情況進行分析管理，沒有辦法進行很好的風(fēng)險規(guī)避，并且很有可能根本意識不到風(fēng)險的存在性。一個企業(yè)在發(fā)展過程中是難免會遇到突發(fā)情況的，這個時候就要看誰的準(zhǔn)備工作以及風(fēng)險防控做的好了。面對有可能存在的這些風(fēng)險和危機，做好內(nèi)部控制就非常有必要。做好全面的內(nèi)部控制制度，可以更有效的規(guī)避風(fēng)險和漏洞，降低風(fēng)險的發(fā)生率，將可能出現(xiàn)的一些問題降至最低REF_Ref41191894\r\h[14]。通過強化公司管理層人員的風(fēng)險意識，減少風(fēng)險的產(chǎn)生，是公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動得以正常的運行。時代和企業(yè)發(fā)展的速度都越來越快，所以健全完善的內(nèi)部控制制度是一個企業(yè)對社會發(fā)展做出的適應(yīng)性調(diào)整與進步。只有加強企業(yè)的內(nèi)部控制制度才能使企業(yè)在眾多企業(yè)競爭淘汰之間具有核心競爭力，立于不敗之地。通過對公司內(nèi)部環(huán)境的綜合性分析，找出公司存在的一些風(fēng)險隱患和漏洞，并對這些狀況進行良好的控制和預(yù)防，更大程度上減少風(fēng)險的發(fā)生率。內(nèi)部控制制度是一項特別重要的管理活動，滲透于各個工作崗位，并和各項工作活動都密不可分REF_Ref41192552\r\h[15]。所以，加強內(nèi)部控制問題研究，對于企業(yè)來說具有十分重要的作用?？梢詭椭髽I(yè)更好的進行經(jīng)營管理活動，更大程度上減少會計失真等風(fēng)險問題，使企業(yè)更加健康的成長和穩(wěn)定的發(fā)展REF_Ref41192510\r\h[16]。2安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀2.1安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司概況安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司地址位于安徽蒙城，主營業(yè)務(wù)是辦公用品。經(jīng)營范圍主要有家具用品，辦公用品，電腦耗材，文體用品，家用電器，日用百貨，汽車銷售，五金交電，電料門窗，裝潢材料，建筑材料銷售等。安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司成立于2016年，現(xiàn)有員工86人，公司年輕有朝氣，在全體職工的共同努力下，正處于蓬勃發(fā)展之中。2.2安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析2.2.1內(nèi)部控制環(huán)境（一）組織架構(gòu)安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司按照《公司法》的要求，根據(jù)公司的實際情況，發(fā)展了相應(yīng)的職能部門，分為財務(wù)部，人力資源部，企業(yè)策劃部，市場經(jīng)營部，銷售部等，具體組織結(jié)構(gòu)圖如下圖2.1所示REF_Ref41192037\r\h[17]。董事會董事會總經(jīng)理行政副總經(jīng)理業(yè)務(wù)副總經(jīng)理行政人事部財務(wù)部市場經(jīng)營部售后服務(wù)部人力資源企業(yè)策劃會計出納產(chǎn)品營銷市場運營產(chǎn)品銷售物流管理圖2.1安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司組織架構(gòu)圖（二）企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是先把根基盤住，再尋求向上發(fā)展。并實現(xiàn)從廣泛經(jīng)營到單一經(jīng)營的轉(zhuǎn)變。逐步擴大公司規(guī)模，縮小經(jīng)營范圍。目前公司的經(jīng)營范圍較廣，很可能會因為項目過雜而拖垮公司的腳步。未來公司會朝著往某一方面做精做深的方向去努力，放棄經(jīng)營效果較差的項目。實現(xiàn)利益最大化。（三）企業(yè)文化在內(nèi)部環(huán)境中，安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司的企業(yè)文化還很欠缺。由于公司剛成立不久，沒有濃厚的企業(yè)文化背景和文化底蘊積累。所以這個時候正是凝聚企業(yè)文化的好時機。從安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司成立至今，一直疏忽了企業(yè)文化建設(shè)，而把重心都放在了其他方面。對公司里的絕大多數(shù)員工來說，都不知道公司的企業(yè)文化到底是什么。管理層主要顧及眼前觸手可得的利益，而忽略了更為重要的文化方面的建設(shè)。沒有將眼光放得長遠(yuǎn)些，為公司的長期戰(zhàn)線做考慮，使得企業(yè)文化的發(fā)展嚴(yán)重落后于公司的發(fā)展。一個公司要想發(fā)展壯大，在競爭激烈的市場中存活下來，就必須考慮的又獨到，又長遠(yuǎn)，才能把根深深的扎下去，才能穩(wěn)步的向前發(fā)展進步。2.2.2風(fēng)險評估風(fēng)險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的一項重要環(huán)境，對提高公司內(nèi)部控制效率起著至關(guān)重要的作用。風(fēng)險在企業(yè)內(nèi)部是處處存在的，所以安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司必須要對面臨的風(fēng)險有一個清醒的認(rèn)識。風(fēng)險評估制度主要是預(yù)控制，提前對各種已識別的風(fēng)險制定防范措施，以確保公司不發(fā)生相關(guān)風(fēng)險，盡量減少損失。安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司在發(fā)展過程中更加注重研發(fā)等環(huán)節(jié)，而忽視了對風(fēng)險的管理。只是單純大量的投入資金，并沒有認(rèn)真的對該環(huán)節(jié)進行風(fēng)險評估。導(dǎo)致研發(fā)過程中資金大量流失。2.2.3控制活動控制活動貫穿于整個組織,遍及各個層級和各個職能機構(gòu)。控制活動包括一系列不同的活動,例如批準(zhǔn)、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、經(jīng)營業(yè)績評價、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離REF_Ref41192174\r\h[18]。公司在控制活動的實際操作中，執(zhí)著于都每個環(huán)節(jié)的嚴(yán)格控制，而把重要的風(fēng)險口疏忽了，導(dǎo)指控制活動的效果較差。首先是控制無效益，因為公司在進行內(nèi)部控制的時候沒有考慮成本，導(dǎo)指控制并無效益。管理層認(rèn)為控制一定是嚴(yán)格的、方方面面的、事無巨細(xì)的。于是公司在內(nèi)部控制上耗費了大量的人力、財力、精力，導(dǎo)致工作人員的工作量加重，工作態(tài)度消極，使得內(nèi)部控制無效益。其次是控制效率低，公司雖然建立了內(nèi)部控制制度，但是控制的效果并不怎么樣。公司應(yīng)該把內(nèi)部控制的重心放在事前的控制上，在源頭上杜絕問題的產(chǎn)生，而不是著重于事情發(fā)生后的解決方案。這些弊端的存在，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制效率低。2.2.4信息與溝通信息溝通也是公司內(nèi)部控制的一項重要組成部分。隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展和時代的進步，世界已經(jīng)進入到了一個信息化時代。因此建立有效的信息溝通對企業(yè)的內(nèi)部控制來說格外重要。安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司每周進行一次公司會議，會議之后要求各部門領(lǐng)導(dǎo)把公司的政策精神傳達(dá)給每一位員工。安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司實行的是直線制的組織結(jié)構(gòu)，不利于信息的橫向溝通。另外，公司設(shè)置了匿名舉報制度，所有員工都可以通過這種方式來反映公司的問題，信息溝通質(zhì)量直接影響著各部門的合作質(zhì)量，公司需要從各部門搜集相關(guān)的證據(jù)，再根據(jù)各部門實際情況來進行協(xié)調(diào)。2.2.5內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計在新的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)面臨的市場環(huán)境更為嚴(yán)峻，安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司為了求生存求發(fā)展，在內(nèi)部監(jiān)管體系建設(shè)中為了降低成本，甚至沒有建立有效的內(nèi)部監(jiān)督隊伍，而只是由財政部門考慮內(nèi)部監(jiān)督職能。此外，盡管內(nèi)部監(jiān)督制度已經(jīng)建立，但整個系統(tǒng)處于一種安排狀態(tài)，并沒有在內(nèi)部控制監(jiān)督中發(fā)揮實際作用，內(nèi)部監(jiān)督結(jié)果的應(yīng)用被忽視，無法有效地優(yōu)化內(nèi)部控制過程。公司需要在內(nèi)部控制的過程中不斷對各個工作環(huán)節(jié)和各個部門進行全面的內(nèi)部監(jiān)督，讓內(nèi)部控制發(fā)揮出更大的作用，使公司更加蓬勃的發(fā)展下去。3安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司內(nèi)部控制存在的問題3.1內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱內(nèi)部環(huán)境的控制是內(nèi)部控制的所有其他組成部分的基礎(chǔ)，是公司的紀(jì)律和框架，并塑造了公司文化和正確的價值觀。安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司內(nèi)部控制環(huán)境嚴(yán)重缺失，出現(xiàn)了一些失職行為，一些會計人員違反會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度也忽視了職責(zé)甚至違反職業(yè)道德。這種作風(fēng)確實暴露了公安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司內(nèi)部控制環(huán)境的一些問題。首先是內(nèi)部控制意識薄弱，管理層對內(nèi)部控制的了解還不夠，其他的部門員工也是，缺乏意識會阻礙該系統(tǒng)的實施。其次是各項制度的薄弱。內(nèi)部控制系統(tǒng)并不是單獨存在的，其主要目的是控制和控制企業(yè)其他系統(tǒng)的執(zhí)行，但是如果其他與之相關(guān)聯(lián)的配套系統(tǒng)不能一起發(fā)揮作用，那么內(nèi)部控制系統(tǒng)也不會起什么作用。3.2欠缺健全的風(fēng)險評估體系風(fēng)險評估在某種程度上直接決定著公司內(nèi)部控制的效果。風(fēng)險是時時存在，處處存在的。在新的經(jīng)濟常態(tài)下，企業(yè)面臨的風(fēng)險日趨多樣化，對風(fēng)險的識別和評價提出了更為嚴(yán)格的要求。風(fēng)險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的一項重要環(huán)境，他對提高公司內(nèi)部控制效率起著至關(guān)重要的作用。安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司欠缺健全的風(fēng)險評估體系，主要表現(xiàn)在：公司曾因未按照相關(guān)規(guī)定控制股票投資風(fēng)險，使得公司持有的股票賬面浮虧，給公司帶來重大損失。除此之外，安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司于2019年被合作伙伴占用資金100萬元，公司并未對該風(fēng)險狀況進行評估，也并沒有形成相應(yīng)的應(yīng)對預(yù)案，使這次事項的風(fēng)險加大。公司必須要在風(fēng)險發(fā)生前就對風(fēng)險狀況進行全面的評估活動，生成相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對方案。因為風(fēng)險評估的核心是做到事前控制，而不是事后補救。3.3控制活動失效控制活動是指那些有助于保證管理層的指令得到貫徹執(zhí)行的政策和程序，是管理層識別和評估風(fēng)險之后，對控制這些風(fēng)險所實施的針對性措施，它們有助于確保采取必要的措施來處置實現(xiàn)主體目標(biāo)的風(fēng)險REF_Ref41191948\r\h[19]。安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司雖然制定了內(nèi)控控制制度，但違背了風(fēng)險防范的初衷，內(nèi)部控制制度的設(shè)計上有以下誤區(qū)：安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司管理層認(rèn)為內(nèi)部控制越多越好。認(rèn)為所有環(huán)節(jié)都必須嚴(yán)格控制，對每一環(huán)節(jié)、每個人員都制定了約束機制。但這種控制在執(zhí)行中由于很難執(zhí)行到位，導(dǎo)致主要風(fēng)險被忽視，實際的控制效果差。凡事都要有一個度，即合適的就是最好的，內(nèi)部控制也是如此。安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司未按照規(guī)定控制股票風(fēng)險，導(dǎo)致造成了財務(wù)上的巨大損失。除此之外，安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司在銷售業(yè)務(wù)上也存在著風(fēng)險控制不力的問題，并造成了一定程度的虧損。這都是安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司控制活動失效所造成的后果。3.4缺乏有效的信息溝通與交流安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司雖然構(gòu)建了信息溝通的機制，但是在實際的工作環(huán)節(jié)中，并沒有發(fā)揮出很好的效果。公司的一些信息溝通方式過于老化，沒有及時的更新?lián)Q代，導(dǎo)致信息溝通不夠暢通，信息不夠?qū)ΨQ。在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，信息披露是必不可少的，不僅要求披露的信息真實準(zhǔn)確，還要披露的及時，使信息得到有效的溝通和高效的利用。提高企業(yè)的信息溝通質(zhì)量還可以提高各個部門之間相互合作的質(zhì)量。不順暢或者不充分的溝通會引發(fā)諸多問題，使內(nèi)部控制信息無法有效傳播，使各個部門之間相互隔絕成孤島，無法實現(xiàn)信息交流共享，無法保障內(nèi)部控制制度的順利實施。此外，安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司在信息溝通與交流上還存在一些別的缺陷，比如公司的信息溝通基本上都是以財務(wù)部門為主，其他的部門很少能參與進這個信息溝通的渠道，許多信息無法及時傳遞，就會影響到內(nèi)部控制效果。3.5監(jiān)督力度不足內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計至關(guān)重要，直接影響公司內(nèi)部會計控制的實施，影響公司的經(jīng)營成果，也影響會計信息的質(zhì)量。首先，是安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司對內(nèi)部監(jiān)督的重視程度不夠。此外，公司的業(yè)務(wù)活動逐漸在變多變雜，部分審計人員的專業(yè)能力沒有跟上來。這也導(dǎo)致了安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司公司監(jiān)督力度上的力不從心。由于監(jiān)督力度的不足，安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司在會計核算和財務(wù)問題上存在諸多問題，在投資管理上也出現(xiàn)了很多紕漏。如果內(nèi)部控制相關(guān)人員對這些現(xiàn)象多加留意，加強監(jiān)督，公司就不會出現(xiàn)這些問題。3.6會計人員綜合素質(zhì)偏低安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司的部分會計人員綜合素質(zhì)不強是內(nèi)部控制的一個現(xiàn)狀，一些會計人員只具備一些的簡單會計知識，面對復(fù)雜的風(fēng)險評估等工作，無法獨立完成。此時公司會外聘一些更具有專業(yè)技能的專家進行分析。但是外聘專家會造成時間差上的可能帶來的一些問題，另外一方面企業(yè)的一些重要資料是不方便向外人透露的，所以外聘專家很不方便。此外，公司里部分會計人員的素質(zhì)，知識體系和工作能力會出現(xiàn)跟不上的狀況。這就需要會計人員要時刻注意提高自己的綜合素質(zhì)，不要被后浪拍死在沙灘上。畢竟事在人為，內(nèi)部控制每一個步驟都是由內(nèi)部控制人員完成的。4安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司內(nèi)部控制的主要對策4.1優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境一般來說，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)文化，企業(yè)內(nèi)部審計，企業(yè)人力資源，企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置，企業(yè)責(zé)任分配和企業(yè)激勵獎懲制度。內(nèi)部控制環(huán)境的質(zhì)量是確定其他控制元素是否可以運行的先決條件。安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司應(yīng)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提高內(nèi)部控制的效率，質(zhì)量和水平，這對于更好地適應(yīng)新的經(jīng)濟環(huán)境具有十分積極的現(xiàn)實意義。內(nèi)部控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的前提和基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要因素。企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)基于道德準(zhǔn)則，注重溝通和交流，形成真正的團隊合作精神。只有這樣，才能得到大多數(shù)員工的認(rèn)可，才能為內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人道環(huán)境，內(nèi)部控制才能更加有效。4.2健全風(fēng)險評估體系安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司在發(fā)展過程中更加重視研發(fā)環(huán)節(jié)，而虎落了對風(fēng)險評估體系的建設(shè)。公司只知道向項目里投大量的錢，卻不知道怎么去規(guī)范監(jiān)控相應(yīng)的環(huán)節(jié)?？茖W(xué)合理的財務(wù)內(nèi)部控制制度離不開健全有效的財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險評估和風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。首先，有必要使用行之有效的方法建立一個專門的風(fēng)險評估小組，在尚未形成風(fēng)險但可以及時評估發(fā)生高可能性的可能性時，避免進一步發(fā)展的風(fēng)險。其次，針對業(yè)務(wù)流通的各個方面，對財務(wù)內(nèi)部控制的偏差及時提出警告，及時告知業(yè)務(wù)流通的所有環(huán)節(jié)，尤其是下一個直接環(huán)節(jié)要進行更加嚴(yán)格的審核，避免進一步的損失。最后，建立企業(yè)員工信用體系，對存在信用問題的方方員工提供預(yù)警通知，并謹(jǐn)慎使用，造成大量損失，應(yīng)予以消除。4.3形成制衡的公司治理機制公司的良好發(fā)展不僅可以依靠外部審計，內(nèi)部審計對于公司來說也格外重要。安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司出現(xiàn)的許多問題都是可以由內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題。如果公司能夠擁有更加完善的制度，那么它也應(yīng)該能夠及時發(fā)現(xiàn)這些會計和財務(wù)管理問題。公司應(yīng)注意內(nèi)部審計部門的執(zhí)法力度以及是否發(fā)表意見。對于安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司出現(xiàn)的許多問題，如果建立了完善的內(nèi)部審計制度，問題就會簡單許多。公司也能夠更加健康的發(fā)展。4.4重視企業(yè)信息與溝通信息溝通系統(tǒng)是內(nèi)部控制的重要組成部分，公司將從各個部門搜集的信息傳遞給員工，員工通過收到的公司傳遞的信息更好的完成任務(wù)。因為企業(yè)的內(nèi)部控制流程涉及到公司的各個部門和各項工作環(huán)節(jié)，所以公司更加需要有暢通便捷的信息溝通。公司處理的信息既有公司產(chǎn)生的信息，又有與外界溝通和交流產(chǎn)生的信息，良好的信息系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。公司必須建立合適的信息系統(tǒng)，及時準(zhǔn)確地收集，處理公司信息，并按照規(guī)定的有關(guān)人員格式進行。借助良好的信息系統(tǒng)提供可靠的信息，反映公司的經(jīng)營狀況，提高經(jīng)營效率的效果，達(dá)到公司的經(jīng)營目標(biāo)。提升信息溝通質(zhì)量對于企業(yè)各部門之間相互的合作配合之光重要，公司可以通過建立專門用于內(nèi)部溝通的平臺來提高信息的溝通質(zhì)量，公司內(nèi)部人員可以這個平臺實現(xiàn)跨部門溝通，使各個部門之間相互協(xié)調(diào)，有商有量的提高信息溝通質(zhì)量。4.5強對企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制監(jiān)控是企業(yè)內(nèi)部審計等部門和人員、企業(yè)聘請的社會中介機構(gòu)和人員對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行的評價和審計等工作，是有效實施內(nèi)部控制的重要保證REF_Ref41192294\r\h[20]。強化對企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，可以有效的幫助安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司實施財務(wù)內(nèi)部控制具有重要意義。因此，安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司應(yīng)實行內(nèi)部審計制度和內(nèi)部監(jiān)督制度，維持日常和持續(xù)的監(jiān)督活動，保證企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的完善，從根本上消除隱患，完善制度。安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司應(yīng)該建立獨立權(quán)威的內(nèi)部審計部門，通過內(nèi)部審計部門對會計活動進行全面的內(nèi)部監(jiān)督，使會計信息更加真實可靠。審計工作人員也應(yīng)該不斷的學(xué)習(xí)，提高自己的專業(yè)水平，保證內(nèi)部監(jiān)督的權(quán)威性和真實性。4.6提高會計人員綜合素質(zhì)一位合格的會計人員不僅要具備相應(yīng)的會計道德，還要有扎實的專業(yè)知識以及豐富的實務(wù)經(jīng)驗。會計人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真的學(xué)習(xí)會計法律，法規(guī)，并用學(xué)到的專業(yè)知識解決工作中遇到的各種問題。會計人員應(yīng)當(dāng)堅守會計職業(yè)道德，嚴(yán)禁編寫虛假的會計信息等違法亂紀(jì)現(xiàn)象。會計人員也應(yīng)當(dāng)具備很強的責(zé)任心。財務(wù)人員的責(zé)任心不是靠宣傳就能夠?qū)崿F(xiàn)的，公司應(yīng)該建立相應(yīng)的考核制度，以此提高會計人員工作和學(xué)習(xí)的警惕性。因為內(nèi)部控制人員的不認(rèn)真而導(dǎo)致內(nèi)部控制出現(xiàn)問題造成損失的，應(yīng)當(dāng)直接向該內(nèi)部控制人員追責(zé)。要經(jīng)常更換內(nèi)部控制人員的崗位，這樣能使他們更好的學(xué)習(xí)不同體系的知識和業(yè)務(wù)，了解公司運營的各個工作環(huán)節(jié)和操作事項。從某種意義上來說，會計人員的各方面綜合能力直接決定了公司內(nèi)部控制是否有效。結(jié)論通過以上分析在新的經(jīng)濟形勢下，安徽蒙城凱文商貿(mào)有限公司內(nèi)部控制制度主要存在以下問題：內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險評估制度欠缺、控制效果差、沒有充分溝通、缺乏有效的監(jiān)督等。企業(yè)必須完善內(nèi)部控制制度，增強風(fēng)險防范和控制能力，確保財務(wù)活動的有效性，加強內(nèi)部控制和管理的信息化建設(shè)。通過優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境、健全風(fēng)險評估體系、形成制衡的公司治理機制、重視企業(yè)信息與溝通、強對企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督、提高會計人員綜合素質(zhì)，可以保證企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量，從而提高了企業(yè)管理效率，這對提升企業(yè)的市場競爭力起著重要的作用。只要公司能夠重視內(nèi)部控制，就可以通過改進和完善系統(tǒng)，加強控制系統(tǒng)的實施，提高內(nèi)部控制系統(tǒng)的質(zhì)量，就可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用，使公司更加健康的發(fā)展，提高公司的經(jīng)營效率，促使相關(guān)資產(chǎn)的安全性和完整性得到更有效的保護，促使企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)得到更充分的協(xié)調(diào)，以此來實現(xiàn)企業(yè)所指定的經(jīng)營目標(biāo)，促進企業(yè)更好的發(fā)展。參考文獻(xiàn)陳瑤.淺析內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性——以中國中鋼集團為例[J].科技廣場,2015(11):222-225張洪.淺談內(nèi)部控制對集團企業(yè)的重要性[J].財會學(xué)習(xí),2020(13):234-235馮世鈺.完善水利事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制研究[J].商訊,2020(16):44+46ZhigangWANG,HongZHAO,DengyanDUAN,YuanyangJIAO,JianboLI.Applicationofimprovedactivedisturbancerejectioncontrolalgorithmintiltquadrotor[J].ChineseJournalofAeronautics,2020楊超,吳稼葆.內(nèi)部控制有效性對企業(yè)價值影響的實證研究[J].遼寧師范大學(xué)學(xué)報(自然科學(xué)版),2020,43(01):21-26劉新宇.H公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及改進措施[J].納稅,2020,14(08):139-140趙靜.制造企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀分析及對策研究[J].財會學(xué)習(xí),2020(09):243-244李莉.探討民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].財會學(xué)習(xí),2020(09):254-256王爭榮.企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策分析[J].時代金融,2019(36):48-49張學(xué)海.企業(yè)內(nèi)部控制活動有效性評價研究[J].商場現(xiàn)代化,2019(24):87-88[10]郭馨欣.企業(yè)會計的財務(wù)管理與內(nèi)部控制研究[J].財會學(xué)習(xí),2020(10):82-83[11]尹悅.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題及完善措施[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2020(04):208-209[12]QiCao,RuibinWang,JinqingJia,ChangjunZhou,ZhibinLin.Acomparativestudyofcombinedtreatmentsforenhancedearly-agecrackingcontrolofself-consolidatingconcrete[J].ConstructionandBuildingMaterials,2020,248[13]楊超,吳稼葆.內(nèi)部控制有效性對企業(yè)價值影響的實證研究[J].遼寧師范大學(xué)學(xué)報(自然科學(xué)版),2020,43(01):21-26[14]王雁茹.企業(yè)財務(wù)信息化風(fēng)險及內(nèi)部控制策略研究[J].財會學(xué)習(xí),2020(09):22-24[15]LorraineColonCartagenaMD,GraceY.WangMD,MichaelO.IdowuMD,StevenC.SmithMD,PhD,MarkC.MochelMD.SOX10‐positiveperivascularcellsinsentinellymphnodes:Areliablyintrinsicinternalcontrol[J].JournalofCutaneousPathology,2020,47(4)[16]吳晛.輝山乳業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D].北京印刷學(xué)院,2019[17]JianhuaZhu,YanmingSun.Dynamicmodelingandchaoscontrolofsustainableintegrationofinformatizationandindustrialization[J].Chaos,SolitonsandFractals:theinterdisciplinaryjournalofNonlinearScience,andNonequilibriumandComplexPhenomena,2020,135[18]XudongJ,StevenE.Kaplan,WeiLu,WenQ.Theroleofvoluntaryinternalcontrolreportinginearningsquality:EvidencefromChina[J].JournalofContemporaryAccounting&Economics,2020,16(2)[19]孫丹丹.企業(yè)管理會計與內(nèi)部控制的融合發(fā)展[J].中國商論,2020(11):143-144[20]唐運飛.基于ERP的內(nèi)部控制評價模型應(yīng)用建設(shè)[J].中外企業(yè)家,2020(10):10-11致謝我在這次畢業(yè)設(shè)計中要感謝父母的關(guān)心，老師的悉心教誨，朋友的支持和幫助。在本文的撰寫過程中，從本文的選題，到論文思路的引導(dǎo)、文字的組織、結(jié)構(gòu)的安排、資料的收集和整理，再到論文的修改他治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，老師都傾注了大量的心血，才使我順利地完成本文的寫作。在此我由衷地感謝老師在我學(xué)業(yè)、生活和工作的上的指導(dǎo)和關(guān)懷。還有朝夕相處的班的同學(xué)們，尤其是我的幾位可愛的室友們，與我度過了四年的大學(xué)美好時光。幾年下來，我在她們身上學(xué)到了很多，成長了很多。汲取到許多成長的力量。最后，我要感謝我的父母及家人一直以來給予我的理解、鼓勵和支持，他們是我不斷取得進步的永恒動力。今年真的是很特殊的一年，云網(wǎng)課，云答辯，云畢業(yè)。疫情籠罩下的各行各業(yè)都稍顯頹廢，大家的一舉一動都要慎之又慎。大學(xué)生作為跨省人口流動的主要群體之一，自然要千防萬防。雖然如此，收到不用回校的通知那個下午我還是百感交集，情緒起起落落。轟隆隆的雷聲，燥熱的天氣，忽如其來的通知，一大串涌上心頭的情緒。我想明白，我想不明白。我放下，我放不下。2020開年以來發(fā)生的每一件事都完全超乎我的意料。所有的想法和計劃被疫情攪和的七零八碎。我想不明白，我舍不得，我沒有辦法。我想他們，想念這四年如一日的時光。五月了，快到夏天了吧。天氣燥熱，蟬聲聒噪。我這邊的柳絮飄起來了，綠島的蒲公英也在到處亂飛嗎？沈陽現(xiàn)在的天氣熱嗎？也會有轟隆隆的雷聲和傾盆而降的大雨嗎？好像是個很遙遠(yuǎn)的城市了，什么時候會再回去呢？沒來得及注銷的卡，沒來得及坐的地鐵新線，沒來得及退還的宿舍鑰匙，沒來得及再見一面的朋友。后來的我有大把大把的時間，可是時間里沒有了你們。喜歡夏天嗎？其實我不太確定喜歡夏天的什么。暑假在夏天，畢業(yè)在夏天，升學(xué)在夏天。遇見和分別都在夏天。夏天的第一口雪糕，期盼了很久的小裙子，想見的人，忽如其來的大雨。悶熱的天氣將時間拉長，讓故事難忘。我想了很久2020的夏天會是什么樣子，想它會有多難忘，隆重的畢業(yè)典禮和千人晚宴，每年都會看到的表白環(huán)節(jié)，穿著學(xué)士服的畢業(yè)照?？墒俏以趺聪攵枷氩坏剿麜沁@個樣子。我想不到在這個夏天，我會和一群朋友悄悄走散，不告而別。情緒所至，百念交集，多有叨擾。想念是真，不舍是真，感謝是真。感謝所有相遇，所有陪伴，也感謝所有不能繼續(xù)陪伴的陪伴。時光無言，愿我們在更高處見。希望各位老師都能桃李滿園，不負(fù)諄諄教誨；希望父母身體健康，生活順意；希望各位同學(xué)都能前程似錦，奔向更好的未來。來日方長，后會有期。最后由于本人的學(xué)識和寫作的水平有限，在本文的寫作中難免有紕漏，懇請老師和同學(xué)指教。

畢