PAGEPAGE5全面預(yù)算例題金光公司是一家以加工定制零件為主業(yè)的小型機(jī)械加工企業(yè)。憑著質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品和良好的信譽(yù)，金光公司深得幾家大型機(jī)械制造商的青睞。2006年底，金光公司接到了一單大生意，2007年全年為公司的一位老客戶——某大型機(jī)械制造商生產(chǎn)4600件某種專用備件。金光公司的經(jīng)理估計，如果接下這份訂單，公司將再無剩余生產(chǎn)能力生產(chǎn)其他產(chǎn)品。根據(jù)合同規(guī)定，該專用備件的價格是每件1200元，金光公司需按季度向客戶交貨，四個季度的供貨量分別為800件、1100件、1500件和1200件。合同規(guī)定的付款方式為：各季度的貨款應(yīng)在當(dāng)季支付60％，其余40％在下季付訖。目前，該客戶尚欠金光公司50萬元貨款，預(yù)計將在2007年第一季度付清。金光公司2007年度銷售預(yù)算季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年預(yù)計銷售量（件）8001,1001,5001,2004,600預(yù)計單價1,2001,2001,2001,2001,200銷售收入（元）960,0001,320,0001,800,0001,440,0005,520,000預(yù)計現(xiàn)金收入（單位：元）期初應(yīng)收賬款500,000500,000第1季度576,000384,000960,000第2季度792,000528,0001,320,000第3季度1,080,000720,0001,800,000第4季度864,000864,000現(xiàn)金收入合計1,076,0001,176,0001,608,0001,584,0005,444,000預(yù)計年末應(yīng)收賬款（單位：元）期初應(yīng)收賬款500,000加：預(yù)計全年銷售收入5,520,000減：預(yù)計全年收回貨款5,444,000期末應(yīng)收賬款576,000金光公司預(yù)計，為保證供貨的連續(xù)性，預(yù)算期內(nèi)各季度的期末產(chǎn)品庫存量應(yīng)達(dá)到下期銷售量的20％。同時，根據(jù)與客戶的長期合作關(guān)系來看，公司預(yù)算年末的產(chǎn)品庫存量應(yīng)維持和年初相一致的水平，大約為200件左右，能夠保證及時為客戶供貨。據(jù)此，金光公司編制2007年度生產(chǎn)預(yù)算如下：金光公司2007年度生產(chǎn)預(yù)算季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年預(yù)計銷售量（件）8001100150012004600加：預(yù)計期末產(chǎn)品存貨220300240200200減：預(yù)計期初產(chǎn)品存貨200220300240200預(yù)計生產(chǎn)量8201180144011604600金光公司生產(chǎn)該備件主要使用一種合金材料。根據(jù)以往的加工經(jīng)驗來看，平均每件產(chǎn)品需用料5公斤。這種合金材料一直由公司以每公斤200元的價格跟一位長期合作的供應(yīng)商定購，并且雙方約定，購貨款在購貨當(dāng)季和下季各付一半。目前，金光公司尚欠該供應(yīng)商貨款400,000元，預(yù)計將在2007年第一季度付清。公司為保證生產(chǎn)的連續(xù)性，規(guī)定預(yù)算期內(nèi)各期末的材料庫存量應(yīng)達(dá)到下期生產(chǎn)需要量的10％，同時規(guī)定各年末的預(yù)計材料庫存應(yīng)維持在600公斤左右。據(jù)此，金光公司編制2007年度直接材料預(yù)算如下：金光公司2007年度直接材料預(yù)算季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年預(yù)計生產(chǎn)量（件）8201,1801,4401,1604,600單位產(chǎn)品材料用量（千克）55555生產(chǎn)需用量4,1005,9007,2005,80023,000加：預(yù)計期末材料存貨590720580600600減：預(yù)計期初材料存貨600590720580600預(yù)計材料采購量4,0906,0307,0605,82023,000材料單價（元/公斤）200200200200200預(yù)計采購金額818,0001,206,0001,412,0001,164,0004,600,000預(yù)計現(xiàn)金支出（單位：元）期初應(yīng)付賬款400,000400,000第1季度409,000409,000818,000第2季度603,000603,0001,206,000第3季度706,000706,0001,412,000第4季度582,000582,000合計809,0001,012,0001,309,0001,288,0004,418,000預(yù)計年末應(yīng)付賬款（單位：元）期初應(yīng)付賬款400,000加：預(yù)計全年采購金額4,600,000減：預(yù)計全年支付貨款4,418,000期末應(yīng)付賬款582,000金光公司根據(jù)以往的加工經(jīng)驗預(yù)計，生產(chǎn)一件備件大約需要7個工時。而依據(jù)公司與工人簽訂的勞動合同規(guī)定，每工時需要支付工人工資10元。據(jù)此，金光公司2007年度的直接人工預(yù)算可編制如下：金光公司2007年度直接人工預(yù)算季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年預(yù)計生產(chǎn)量（件）8201,1801,4401,1604,600單位產(chǎn)品工時（小時）77777人工總工時5,7408,26010,0808,12032,200每小時人工成本（元）1010101010人工總成本57,40082,600100,80081,200322,000金光公司結(jié)合預(yù)算期內(nèi)的各項業(yè)務(wù)活動的情況，預(yù)計2007年末的資產(chǎn)負(fù)債表如下：金光公司2007年度預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表項目年初數(shù)年末數(shù)資料來源資產(chǎn)現(xiàn)金10,00010,010現(xiàn)金預(yù)算短期投資23,00095,000現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)收賬款500,000576,000銷售預(yù)算材料存貨120,000120,000直接材料預(yù)算產(chǎn)品存貨230,800230,800產(chǎn)品成本預(yù)算固定資產(chǎn)1,100,0001,230,000預(yù)計購置130,000元累計折舊183,000244,000制造費用預(yù)算，預(yù)計提取折舊61,000元資產(chǎn)總額1,800,8002,017,81