5月31日前企稅匯繳申報(bào)要完成的事項(xiàng)企業(yè)所得稅匯算清繳的工作是每個(gè)納稅人在每年5月底之前完成上年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，并結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。在匯算清繳期內(nèi)，納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤的應(yīng)及時(shí)通過(guò)電子稅務(wù)局或者到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行更正申報(bào)，對(duì)涉及補(bǔ)稅的不加收滯納金，對(duì)5月31日以后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的按日加收滯納金。那么企稅匯繳申報(bào)必須完成哪些事項(xiàng)呢？所得稅匯算清繳需要申報(bào)哪些資料？納稅人在完成企業(yè)端的數(shù)據(jù)填報(bào)并確認(rèn)無(wú)誤后，生成上報(bào)電子數(shù)據(jù)，既可以通過(guò)網(wǎng)上上傳數(shù)據(jù)，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接進(jìn)行申報(bào)。納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)和報(bào)送下列有關(guān)資料：（1）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表；（3）備案事項(xiàng)相關(guān)資料；（4）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；（5）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；（6）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。1.必須要先完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳前，根據(jù)公告2023年第10號(hào)《關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)有關(guān)問(wèn)題的公告》第四條（第三則）規(guī)定：稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)是在納稅人正式申報(bào)納稅前進(jìn)行的，需要納稅人提前一天將本企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表等信息，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人之前已經(jīng)完成以上信息報(bào)送的，無(wú)需重復(fù)報(bào)送。因此，納稅人需要提前一天申報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表后才能申報(bào)企業(yè)所得稅，否則無(wú)法進(jìn)入?yún)R算清繳報(bào)表填報(bào)；未完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)的情況下進(jìn)入“匯算清繳”時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示：財(cái)務(wù)報(bào)表順序校驗(yàn)不通過(guò)，請(qǐng)您先成功申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，再申報(bào)主稅種！申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)，進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表填寫(xiě)界面，系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度備案信息及稅務(wù)登記信息生成不同類(lèi)別的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以按照填表總覽的表單進(jìn)行填寫(xiě)后點(diǎn)擊【保存】。提示：利潤(rùn)表中“本期金額或本年累計(jì)金額”填列本年度累計(jì)金額，“上年金額或上期金額”填列去年同期累計(jì)金額。2.接下來(lái)完成企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳工作主要反映在申報(bào)表上，所有的調(diào)整內(nèi)容都要填寫(xiě)在1個(gè)主表和11個(gè)附表中。11個(gè)附表又分為一級(jí)附表和二級(jí)附表，一級(jí)附表主要有：收入明細(xì)表、成本費(fèi)用明細(xì)表、納稅調(diào)整明細(xì)表和彌補(bǔ)虧損明細(xì)表；其他均為二級(jí)附表。申報(bào)表有兩種類(lèi)型，查賬征收所得稅的企業(yè)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》，核定征收企業(yè)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》(B類(lèi)）。這里需注意企業(yè)將申報(bào)表報(bào)給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并不意味著匯算清繳的結(jié)束，在5月底匯算清繳結(jié)束之前，企業(yè)仍可以補(bǔ)充調(diào)整申報(bào)。第一部分“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。（其中，實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實(shí)行其他規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的納稅人，與本表不一致的項(xiàng)目，按照其利潤(rùn)表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。這部分要求納稅企業(yè)先按照會(huì)計(jì)核算結(jié)果填報(bào)相關(guān)收入、成本費(fèi)用及利潤(rùn)情況，體現(xiàn)了間接法設(shè)計(jì)表格的思路。如果企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度核算，則要先按照相應(yīng)會(huì)計(jì)制度的要求，調(diào)整為正確的核算結(jié)果后再填報(bào)。）第二部分“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”中的項(xiàng)目，主要為納稅調(diào)整項(xiàng)目和彌補(bǔ)虧損情況。第三部分“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，主要是在計(jì)算年度應(yīng)納稅款基礎(chǔ)上，減除稅收優(yōu)惠政策中的減免稅額、抵免稅額和已經(jīng)預(yù)繳的稅款（包括分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定預(yù)繳的稅款和子公司在所在地按規(guī)定預(yù)繳的稅款），得出“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”。3.此外，納稅人在辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)，需歸集相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料。納稅人享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠政策條件，符合條件的自行計(jì)算優(yōu)惠金額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，歸集和留存相關(guān)資料備查。其需要留存?zhèn)洳榈馁Y料一般有：資產(chǎn)損失相關(guān)資料、企業(yè)所得稅優(yōu)惠留存?zhèn)洳橘Y料、不征稅收入相關(guān)證明資料、非貨幣性資產(chǎn)投資留存?zhèn)洳橘Y料、企業(yè)發(fā)生重組特殊性稅務(wù)處理、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)按照稅收規(guī)定的相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)留檔備查的其他資料。4.存在關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)必須完成關(guān)聯(lián)申報(bào)依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)相關(guān)要求，實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。關(guān)聯(lián)申報(bào)一共有22張申報(bào)表，這22張表一共分為三部分：基礎(chǔ)信息、關(guān)聯(lián)交易信息和國(guó)別報(bào)告表，一般來(lái)說(shuō)，基礎(chǔ)信息部分為必填。若企業(yè)屬于僅需填報(bào)國(guó)別報(bào)告而未發(fā)生其他關(guān)聯(lián)交易的，只填報(bào)G000000和國(guó)別報(bào)告表部分。關(guān)聯(lián)交易信息部分，各位納稅人根據(jù)發(fā)生的交易類(lèi)型據(jù)實(shí)選填相應(yīng)表格。發(fā)生有形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、金融資產(chǎn)、資金融通和勞務(wù)關(guān)聯(lián)交易的，相應(yīng)地填寫(xiě)表G102000到G108000；簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議的，填寫(xiě)表G110000；向境外支付款項(xiàng)的，填寫(xiě)表G111000。并同時(shí)填報(bào)表G109000及表G113010，如與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的還需按要求填報(bào)表G112000，有編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)需額外填報(bào)表G113020。【總結(jié)】凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅