子公司向集團請示范文第1篇子公司向集團請示范文第1篇子公司收到的所有資金全部進入收款賬戶(一般戶),除逐級歸集上劃至集團公司外,收款賬戶只收不支,由集團公司統(tǒng)籌管理;子公司所有的資金支出均由支出賬戶(基本戶)支付,子公司依據(jù)年度預(yù)算編制月度資金計劃表按月向集團公司申請核撥。...

集團企業(yè)對子公司的財務(wù)管控_財務(wù)管理_經(jīng)管營銷_專業(yè)資料。..集團企業(yè)對子公司的財務(wù)管控1.集團企業(yè)對子公司加強財務(wù)管控的重要性首先,集團企業(yè)是由各子公司所組成的,各子公司具有一定的獨立性,財務(wù)管理活動目標(biāo)有所差別,集團母公司......

分公司的日常開支,只允許在費用專戶存款中支出,費用專戶根據(jù)分公司的申請,經(jīng)相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn),由總公司撥款。分公司大的支出一定要報總公司批準(zhǔn),如固定資產(chǎn)投資計劃,大規(guī)模的材料采購等,必須報總公司審核以后才能實施。12.會計......

為保證子公司代建母公司項目資金管理質(zhì)量,母公司不能忽略對項目貸款資金的審核與使用管理,具體可采取以下管理措施:首先,代建項目實施前,子公司向銀行申請貸款應(yīng)與母公司進行充分溝通,分析貸款的數(shù)額及必要性,結(jié)合公司整體實力,經(jīng)批準(zhǔn)......

瓶轍部嚏蛆總公司對子公司資產(chǎn)管理哲臭申刻雞嘩舍奶激般紡慶猛密壁砰瘟樓叁...

2.獎勵申請程序集團及各子公司政府扶持項目資金申報的獎勵應(yīng)在申報項目獲得按規(guī)定應(yīng)該進行獎勵的項目由項目申報單位提出申請,擬定初步獎獎勵范圍包括參與政府扶持項目資金申報工作的各級領(lǐng)導(dǎo)及項目批復(fù)并且資金到賬......

文章從集團公司與其子公司的角度來探討資金管理這一課題,對其中存在的問題進行了分析,并總結(jié)出了解決途徑。關(guān)鍵字:集團公司;資金管理;預(yù)算管理;信息失真;內(nèi)部控制一、集團公司與其子公司資金管理存在的問題(一)集團公司與其子公司......

(二)資金集中管理制度不健全有的集團公司存在資金集中管理平臺設(shè)計不合理,資金歸集流程不規(guī)范,內(nèi)部資金計價不合理,子公司日常經(jīng)營資金得不到充分保證,子公司申請使用大額資金流程復(fù)雜等問題,不健全的資金集中管理體系導(dǎo)致子公司參與資金......

2集團公司實施資金集中管理存在的問題(1)各子公司資金使用效率低下。由于資金集中管理審批流程繁雜,直接導(dǎo)致了各子公司的資金使用效率低下。各公司在使用資金時均需向集團提出申請,除了各公司內(nèi)部的資金使用審批流程外,又增加了......

5第2頁天能集團子公司資金計劃管理制度1目的為了做好資金計劃的編制,合理使用資金,特制定本制度。本制度中的公司總部是指天能國際集團控股公司,子公司是指天能集團下屬的控(參)股公司。2適用范圍本管理規(guī)定適用公司總部以及......

例如:增加的簽證單費用簽字權(quán)歸屬問題,只有經(jīng)母公司審批過的簽證單才能給予結(jié)算;母公司在把項目資金撥付給子公司之后,子公司必須?？顚Ｓ?不能挪作他用,若因此影響項目建設(shè)進度,造成的損失應(yīng)由子公司全權(quán)負(fù)責(zé);在收到母公司可以支付......

分公司的日常開支,只允許在費用專戶存款中支出,費用專戶根據(jù)分公司的申請,經(jīng)相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn),由總公司撥款。分公司大的支出一定要報總公司批準(zhǔn),如固定資產(chǎn)投資計劃,大規(guī)模的材料采購等,必須報總公司審核以后才能實施。4.會計......

子公司向集團請示范文第2篇公司不能讓你退出工會組織。依據(jù)《^v^工會法》第二條工會是職工自愿結(jié)合的工人階級的群眾組織。中華全國總工會及其各工會組織代表職工的利益，依法維護職工的合法權(quán)益。第三條在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)中以工資收入為主要生活來源的體力勞動者和腦力勞動者，不分民族、種族、性別、職業(yè)、宗教信仰、教育程度，都有依法參加和組織工會的權(quán)利。任何組織和個人不得阻撓和限制。依據(jù)《中國工會章程》第五條會員組織關(guān)系隨勞動（工作）關(guān)系變動，憑會員證明接轉(zhuǎn)。第六條會員有退會自由。會員退會由本人向工會小組提出，由工會基層委員會宣布其退會并收回會員證。會員沒有正當(dāng)理由連續(xù)六個月不交納會費、不參加工會組織生活，經(jīng)教育拒不改正，應(yīng)當(dāng)視為自動退會。

子公司向集團請示范文第3篇《^v^企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》填報說明

一、本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：填報季度起始日期至所屬季度的最后一日

2、“分配比例有效期”：填報經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審批確認(rèn)的分配比例有效期起及有效期止。

3、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。

4、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

5、“收入總額”：填報基期年度總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入總額。

6、“工資總額”：填報基期年度總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的工資總額。

7、“資產(chǎn)總額”：填報基期年度總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的資產(chǎn)總額，不包括無形資產(chǎn)。

8、“合計”：填報基期年度總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)。

9、“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報本所屬時期總機構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ嬎?，由各分支機構(gòu)進行分?jǐn)偟乃枚愵~。

10、“分配比例”：填報經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審批確認(rèn)的各分支機構(gòu)分配比例。

某分支機構(gòu)分配比例＝×（該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）+×（該分支機構(gòu)工資總額/各分支機構(gòu)工資總額之和）＋×（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）

8、第8列“分配稅額”：填報本所屬時期根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ嬎悖峙浣o各分支機構(gòu)繳納的所得稅額。

子公司向集團請示范文第4篇一、表頭項目

1、“稅款所屬期間”：一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)中間開業(yè)的，應(yīng)填報實際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報當(dāng)年一月一日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。

2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。

3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

4、“納稅人地址”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。

5、“納稅人所屬經(jīng)濟類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報。

6、“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、社會服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報。

7、“納稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。

二、收入總額項目

1、第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（特許權(quán)使用費收入單獨反映），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。

2、第2行“銷售退回”：填報已確認(rèn)為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回。

3、第3行“折扣與折讓”：填報包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。

4、第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報單獨核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。

5、第6行“特許權(quán)使用費收益”：填報轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報。

6、第7行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計利息；債權(quán)性投資利息收入填報各項債權(quán)性投資應(yīng)計的利息；股息性所得填報全部股權(quán)性投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計股息性質(zhì)的所得（按財政部、國家^v^（94）財稅字第009號文件規(guī)定進行還原計算后的數(shù)額）。

7、第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”：填報投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益，如為負(fù)數(shù)，填入“期間費用合計”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”（第32行）。

8、第9行“租賃凈收益”：填報租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“租金凈支出”（第25行）。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營業(yè)）收入”中反映。

9、第10行“匯兌凈收益”：填報計入當(dāng)期財務(wù)費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“匯兌凈損失”（第24行）。已資本化計入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。

10、第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費用合計”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失”（第31行）。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報。

11、第12行“補貼收入”：填報企業(yè)收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等免稅補貼收入也在此行填報。

12、第13行“其他收入”：填報除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括從下屬企業(yè)或單位的總機構(gòu)管理費收入，取得的各種價外基金、收費和附加，債務(wù)重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈資產(chǎn)或資產(chǎn)評估增值，處理債務(wù)的收入等?！捌渌杖搿睉?yīng)附明細(xì)表加以說明。

三、扣除項目

1、第15行“銷售（營業(yè)）成本”：填報各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。

2、第16行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”：填報有關(guān)的銷售（營業(yè)）稅金及附加

3、第17行“期間費用合計”：填報本期發(fā)生的期間費用性質(zhì)的全部必要、正常的支出。已計入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相對應(yīng)的成本，不得重復(fù)扣除。第18至42行按費用的性質(zhì)分別填報本期期間費用的具體構(gòu)成項目。

4、第18行“工資薪金”：填報本納稅實際發(fā)生或提取的計入期間費用中的工資薪金。不包括制造成本、在建工程、職工福利費、職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費中列支的工資。

5、第19行“職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費”：填報實際提取的全部職工福利費職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，減除制造費用、在建工程中列支的職工福利費后的余額。

6、第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報本期期間費用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實際折舊額。

7、第21行“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”：填報計入管理費用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實際攤銷額。

8、第22行“研究開發(fā)費用”：填報在管理費用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅增長10%以上，按規(guī)定允許附加扣除研究開發(fā)費用的，作為納稅調(diào)整減少項目在第61行填報。

9、第28行“稅金”：填報企業(yè)繳納的計入本期管理費用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

10、第29行“壞帳損失準(zhǔn)備金”：填報采用直接沖銷法核算的企業(yè)實際發(fā)生的壞帳損失。

11、第30行“增提的壞帳準(zhǔn)備金”：填報采用備抵法核算的企業(yè)本提取的壞帳準(zhǔn)備。

12、第33行“社會保險繳款”：填報按國家規(guī)定繳納給社會保障部門的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等基本保險繳款。

13、第40行“運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費等銷售費用”：填報本期銷售商品過程中發(fā)生的運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費，以及為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機構(gòu)的業(yè)務(wù)費。商業(yè)性企業(yè)還包括進貨運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費。

14、第42行“其他扣除費用項目”：填報除第18至41行以外的其他扣除費用項目，包括資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等?！捌渌鄢M用項目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明。

四、應(yīng)納稅所得額的計算

1、第44行“納稅調(diào)整增加額”：填報企業(yè)財務(wù)會計核算的收入確認(rèn)和成本費用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整增加所得的金額。第45行至59行填報具體的納稅調(diào)整增加項目，上述各項目如為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第62行“其他納稅調(diào)減項目”中反映，并附明細(xì)表加以說明。

2、第59行“其他納稅調(diào)整增加項目”：填報除第45行至58行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項目。包括企業(yè)會計報表中尚未確認(rèn)為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項目。

3、第63行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報的可向以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額。

4、第69行“免于補稅的投資收益”：填報按規(guī)定還原后的數(shù)額。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表一：

《銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表》填報說明

一、《銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表》填報銷售（營業(yè)）收入的具體構(gòu)成項目。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營（基本）業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等會計明細(xì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后，再據(jù)以填列主表的第1行“銷售（營業(yè)）收入”。

二、附表一有關(guān)項目填報說明

1、第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”：包括直接銷售產(chǎn)品的收入：自設(shè)非獨立核算銷售機構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報。

2、第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”：包括商品流通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進出口銷售收入；代購代銷業(yè)務(wù)收入；儲運業(yè)務(wù)收入等。

3、第4行“施工業(yè)務(wù)收入”：包括施工企業(yè)的工程價款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租賃收入。

4、第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”：包括建設(shè)場地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務(wù)收入；出租房租金收入。

5、第6行“旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”：包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。

6、企業(yè)的運輸業(yè)務(wù)、郵政通信、金融保險和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說明。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表二：

《投資所得（損失）明細(xì)表》填報說明

本附表填報企業(yè)的各項投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進行歸類。短期投資和債券投資只填報投資成本、投資所得、轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價格和投資轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會計科目的明細(xì)帳分析填報本附表，然后據(jù)以填報主表的第7、8、32行。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表三：

《銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表》填報說明

本附表填報與銷售（營業(yè)）收入相配比的直接成本和制造費用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計帳戶的明細(xì)科目和成本計算單或匯總成本計算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報主表第15行。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費用的界限，不得混淆或重復(fù)計算申報。其中，企業(yè)的運輸業(yè)務(wù)、郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說明。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表四：

《工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費明細(xì)表》填報說明

（一）本附表填報應(yīng)計工資總額及其分配、實際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實際發(fā)放工資總額提取的職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費及其分配。

（二）本附表第3列第2—9行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費用分配匯總表等憑證分析填報。其中第3列的第9行填報“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計，實行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金。

（三）第3列第10行反映企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計填報。第4列的第10行“職工福利費”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費。

（四）本附表與主表的邏輯關(guān)系為：第3列的第4+5行=主表的第18行；

第4列的第10行—第4列的第2、3、6行=主表的第19行的職工福利費；第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的職工工會經(jīng)費+職工教育經(jīng)費；

第4列的第10行=第3列的第10行×14%，第5列的第10行=第3列的第10行×2%，第6列的第10行=第3列的第10行×；

第4列的第11行=第3列的第11行×14%，第5列的第11行=第3列的第11行×2%，第6列的第11行=第3列的第11行×；“非工效掛鉤企業(yè)”第3列的第10列—第3列的第11行=主表的第45行（如果余額為正數(shù)）；

“非工效掛鉤企業(yè)”（第4列的第10行—第4列的第11行）+（第5列的第10行—第5列的第11行）+（第6列的第10行-第6列的第11行）=主表第46行（如果結(jié)果為正數(shù)）；

“工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分別相等；

“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)整額”，如為負(fù)數(shù)，則在主表第62行填報。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表五：

《資產(chǎn)折舊、推銷明細(xì)表》填報說明

（一）本附表填報固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進行分類統(tǒng)計，統(tǒng)計時可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進行適當(dāng)歸類。

（二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計科目的明細(xì)帳分析填報本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報合計的折舊、攤銷數(shù)額。本附表的邏輯關(guān)系式為：第12列的合計數(shù)+第13列的合計=主表的第20或21行第9列=第4列+第6列-第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計的折舊、攤銷額減除第15列合計允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額，應(yīng)填入主表的第52行，如為納稅調(diào)整減少額，應(yīng)合計填寫列在主表的第62行。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表六：

《壞帳損失表明細(xì)表》填報說明

一、本附表填報本期壞帳準(zhǔn)備提取、沖銷情況。

二、本附表的表頭項目的填報：

1、采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實際發(fā)生壞帳損失”欄，收回已核銷壞帳應(yīng)作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報的壞帳損失與稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)的壞帳損失的差額在主表的第53行填報。

2、采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：

“本期增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額×企業(yè)實際壞帳準(zhǔn)備的提取比例-[期初壞帳準(zhǔn)備帳戶余額（保留數(shù)）-本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳]如為負(fù)數(shù)表示減提的壞帳準(zhǔn)備。

“本期按稅法規(guī)定增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例-（期初應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例—本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳）。

企業(yè)會計核算中實際增提的壞帳準(zhǔn)備（主表第30行）大于按稅法規(guī)定應(yīng)增提的壞帳準(zhǔn)備，或者企業(yè)應(yīng)減提的壞帳準(zhǔn)備（主表第30行用負(fù)數(shù)表示）小于按稅法規(guī)定應(yīng)減提的壞帳準(zhǔn)備，均應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得，在本附表“本期申報的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報，并填入主表的第54行。反之，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，在62行“其他納稅調(diào)整減少額”中，并在附表中加以說明。

三、表中實際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應(yīng)填報合計數(shù)。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表七：

《廣告支出明細(xì)表》填報說明

1、本附表填報本期發(fā)生的全部廣告支出；

2、本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報；

3、用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報支出去向。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表八：

《公益救濟性捐贈明細(xì)表》填報說明

1、本附表填報本期發(fā)生的通過非營利社會團體或國家機關(guān)進行的所有公益救濟性捐贈支出；

2、“用途”欄填報公益、救濟性捐贈用途，可以按用途歸類填報；

3、“公益救濟性捐贈的扣除限額”=主表第43行“納稅調(diào)整前所得”×3%（金融企業(yè)按計算）；

4、“捐贈支出總額”填報在營業(yè)外支出中列支的全部捐贈支出；

5、“捐贈支出納稅調(diào)整額”=“捐贈支出總額”-實際允許扣除的公益救濟性捐贈額。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表九：

《稅前彌補虧損明細(xì)表》填報說明

一、本附表填報用本期申報的“納稅調(diào)整后所得”彌補前五年申報的虧損情況。

二、“虧損或所得”分別填報前五年每一納稅納稅申報表主表第63行“納稅調(diào)整后所得”數(shù)，負(fù)數(shù)為虧損，正數(shù)為所得。

三、“已申請彌補虧損”分別填報前五年每一納稅的虧損已申請彌補的數(shù)額。

四、“本申請彌補虧損”填報申請用本主表中第63行“納稅調(diào)整后所得”彌補的前五年每一納稅發(fā)生的尚未彌補的虧損額及合計數(shù)。

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