大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)方案范文第一篇大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)方案范文第一篇為了認(rèn)真落實(shí)《邵陽學(xué)院20xx年審計(jì)工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)，院審計(jì)處定于20xx年4月至10月開展校后勤服務(wù)中心20xx至20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：

一、審計(jì)目的和依據(jù)

為了促進(jìn)加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)行為，摸清后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù)，根據(jù)《xxx審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

審計(jì)對(duì)象：邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心

審計(jì)范圍：20xx—20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。

三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

本次審計(jì)的主要內(nèi)容后勤服務(wù)中心是20xx—20xx年度財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)重點(diǎn)如下：

1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

6、往來款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還，有無相關(guān)記錄。

四、審計(jì)方式

本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。

五、審計(jì)工作程序和日程

本次審計(jì)工作從20xx年4月10日開始，至20xx年5月10日結(jié)束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：

（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（20xx年4月10日前）：

1、按照《邵陽學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案，選擇好會(huì)計(jì)事務(wù)所，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。

2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，采集審計(jì)資料。

（二）審查分析階段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：

根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性；審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：

1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。

2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計(jì)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。

（三）總結(jié)報(bào)告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：

1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。

2、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。

3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見。

4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。

5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

（四）督促落實(shí)階段

按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。

（五）審計(jì)終結(jié)階段

工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。

六、審計(jì)分工

為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，按校行政批示成立審計(jì)組，審計(jì)組成員由受托會(huì)計(jì)事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計(jì)處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下：

審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。

七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求

審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和邵陽學(xué)院審計(jì)工作八項(xiàng)紀(jì)律，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的各項(xiàng)要求，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)。

大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)方案范文第二篇一、通過數(shù)據(jù)分析報(bào)告，有效地突出和防范重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

英國NFI項(xiàng)目每年均對(duì)上個(gè)財(cái)政年度的數(shù)據(jù)分析和對(duì)比情況出具審計(jì)報(bào)告，不僅橫向?qū)Ρ雀餍袠I(yè)數(shù)據(jù)欺詐的件數(shù)和金額，還縱向?qū)Ρ冉陙淼淖兓闆r。一方面勾勒出欺詐問題出現(xiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)領(lǐng)域，為審計(jì)項(xiàng)目的選擇鎖定重點(diǎn)；另一方面動(dòng)態(tài)反映數(shù)據(jù)欺詐問題的變化趨勢(shì)，不僅發(fā)現(xiàn)問題，還有針對(duì)性地跟蹤某類欺詐問題是否得到了遏制，已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了有效整改。我國審計(jì)始終強(qiáng)調(diào)全面審計(jì)、突出重點(diǎn)，但是如何發(fā)現(xiàn)和突出重點(diǎn)卻一直是審計(jì)實(shí)踐面臨的難題。不但可以通過大數(shù)據(jù)的匯總、統(tǒng)計(jì)功能對(duì)被審計(jì)單位的情況進(jìn)行總體把握，還可以通過橫向、縱向?qū)Ρ?，聚類、關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)存在虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用、重復(fù)申報(bào)、截留套取等違法違規(guī)問題的高發(fā)行業(yè)、領(lǐng)域、環(huán)節(jié)、單位和部門，為審計(jì)延伸提供精確制導(dǎo)的坐標(biāo)，為審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃提供確切實(shí)在的依據(jù)。

二、大數(shù)據(jù)分析是績(jī)效審計(jì)的利器

英國NFI通過大數(shù)據(jù)分析，不僅發(fā)現(xiàn)個(gè)案問題，還對(duì)同類問題的產(chǎn)生原因進(jìn)行分析，促使相關(guān)部門和單位完善制度，堵塞漏洞，提高公共資金的使用效率和效益。近年來，隨著我國財(cái)經(jīng)制度的不斷完善和加強(qiáng)，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、違法違規(guī)的問題得到了很大遏制，國家審計(jì)在繼續(xù)查處違法違規(guī)性問題的同時(shí)，也十分注重對(duì)公共財(cái)政資金使用績(jī)效進(jìn)行審計(jì)。通過大數(shù)據(jù)集中分析平臺(tái)的關(guān)聯(lián)分析查詢，能夠從整體層面高效、便捷地發(fā)現(xiàn)諸如公共財(cái)政資金滯留的具體環(huán)節(jié)、時(shí)間；發(fā)現(xiàn)公共財(cái)政資金投向不符合產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向；發(fā)現(xiàn)財(cái)政專項(xiàng)資金分配在地區(qū)和部門間存在的不均衡、不合理；發(fā)現(xiàn)財(cái)政投入的建設(shè)項(xiàng)目存在的進(jìn)度滯后、效益與預(yù)期不符等問題。大數(shù)據(jù)提供的證據(jù)與審計(jì)抽查相比，能夠更加全面、客觀地反映某項(xiàng)公共財(cái)政資金產(chǎn)生的整體效果和存在問題。在此基礎(chǔ)上提出的審計(jì)意見和建議，更加充分、準(zhǔn)確和有針對(duì)性，更能促使相關(guān)部門和單位完善制度、落實(shí)責(zé)任、加強(qiáng)管理，更好地實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政資金的價(jià)值。

三、如何構(gòu)建審計(jì)大數(shù)據(jù)平臺(tái)

1.通過立法為建立審計(jì)大數(shù)據(jù)集中分析平臺(tái)奠定基石。英國NFI的數(shù)據(jù)收集和分析工作是依據(jù)2008年7月21日修訂的數(shù)據(jù)配比法案進(jìn)行的，法律授權(quán)使英國審計(jì)委員會(huì)將數(shù)據(jù)收集、整理、分析等工作成為常態(tài)，這是審計(jì)開展大數(shù)據(jù)分析的基石。目前，我國審計(jì)法授予了審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)期間獲取被審計(jì)單位數(shù)據(jù)的權(quán)力，但是審計(jì)項(xiàng)目是單個(gè)開展的，各被審計(jì)單位之間的數(shù)據(jù)不能完全地相互關(guān)聯(lián)，形成了一個(gè)個(gè)數(shù)據(jù)孤島；并且，審計(jì)項(xiàng)目一結(jié)束，被審計(jì)單位就不愿意繼續(xù)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供數(shù)據(jù)，難以對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行持續(xù)的審計(jì)監(jiān)督。借鑒英國的經(jīng)驗(yàn)，我國應(yīng)當(dāng)從法律層面明確屬于國家審計(jì)范圍的政府部門、企事業(yè)單位、公共機(jī)構(gòu)，以及使用公共財(cái)政資金的企業(yè)、單位等應(yīng)當(dāng)定期向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供電子數(shù)據(jù)，為國家審計(jì)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析創(chuàng)造條件，從根本上解決目前存在的數(shù)據(jù)收集難、不完整、時(shí)效性差等問題，將一個(gè)個(gè)數(shù)據(jù)“孤島”連接起來，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行深入的關(guān)聯(lián)、對(duì)比和分析，真正發(fā)揮信息時(shí)代大數(shù)據(jù)的強(qiáng)大作用。

2.建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)。英國NFI項(xiàng)目的數(shù)據(jù)涉及相關(guān)政府部門、醫(yī)院、學(xué)校、養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)、房屋管理機(jī)構(gòu)、銀行、部分私營(yíng)企業(yè)等，提供的數(shù)據(jù)包括單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、部分員工個(gè)人數(shù)據(jù)等，所有提供的數(shù)據(jù)均按照NFI項(xiàng)目指定的數(shù)據(jù)格式范圍。NFI收到各單位上傳的數(shù)據(jù)后，只需經(jīng)過少量的數(shù)據(jù)清理，就可以整合到數(shù)據(jù)集中分析平臺(tái)中，對(duì)不同部門、機(jī)構(gòu)、單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析。在信息化高度發(fā)展的今天，我國應(yīng)當(dāng)由審計(jì)部門牽頭，工信部、協(xié)會(huì)、高校等合作，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享接口，在現(xiàn)有的xxx財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)接口的基礎(chǔ)上，擴(kuò)充和整合管理數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)兼容匹配。

大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)方案范文第三篇一、審計(jì)依據(jù)：

公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評(píng)審程序》、《合同管理規(guī)定》。

二、審計(jì)目的：

對(duì)采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評(píng)價(jià)，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，并提出可行的建議和改善措施。

三、審計(jì)內(nèi)容：

1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。

2、抽樣審計(jì)采購合同，確定采購計(jì)劃、實(shí)際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。

3、結(jié)合合同履行情況，審計(jì)采購合同審批的真實(shí)合理性。

4、對(duì)本次采購合同審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計(jì)。

四、審計(jì)程序：

（一）審計(jì)準(zhǔn)備工作：

1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。

2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。

（二）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作：

1、采購合同內(nèi)容抽樣審計(jì)

（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性

確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。

（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。

2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：

（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗(yàn)收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。

（2）檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、完整，財(cái)務(wù)部、生管部是否做到及時(shí)對(duì)賬，有無超出合同約定的款項(xiàng)支付，是否由未經(jīng)審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號(hào)為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。

（2）編制審計(jì)底稿

（3）現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議

（4）完成審計(jì)分析報(bào)告

（5）審計(jì)問題的改善后續(xù)追蹤審計(jì)

五、審計(jì)范圍：

20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。

六、審計(jì)工作進(jìn)度及審計(jì)預(yù)算：

8月23日，下發(fā)審計(jì)通知并準(zhǔn)備審計(jì)方案；

8月24日，與生管部門相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計(jì)資料；

8月25日，進(jìn)入財(cái)務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制審計(jì)工作底稿，預(yù)計(jì)兩個(gè)工作日審核完結(jié)；

8月27號(hào)，作出審核結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告。

七、審計(jì)人員分工：

審計(jì)專員xxx發(fā)審計(jì)通知并整理相關(guān)資料；審計(jì)專員xxx起草審計(jì)方案，并負(fù)責(zé)審計(jì)資料歸檔；內(nèi)審負(fù)責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計(jì)報(bào)告。

大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)方案范文第四篇根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長(zhǎng)的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。

二、嚴(yán)格清查，不走過場(chǎng)

成立清查小組后，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、認(rèn)真自查，及時(shí)自糾

按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求，我部對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。

1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報(bào)銷獲取費(fèi)用。

2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。

3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。

6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。

大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)方案范文第五篇摘要：保障性安居工程跟蹤審計(jì)自2012年起實(shí)施，審計(jì)機(jī)關(guān)充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能,依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),促進(jìn)住房保障政策落實(shí)、分配公平、制度完善,切實(shí)維護(hù)廣大中低收入住房困難家庭的切身利益。然而，保障性住房審計(jì)仍然面臨著涉及面廣、數(shù)據(jù)量大、信息化程度不高、核查手段單一等問題。本文以大數(shù)據(jù)審計(jì)為背景，提出保障性安居工程分配管理方面存在問題及審計(jì)思路，創(chuàng)新審計(jì)方法，運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)方法篩查疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，更大程度提高審計(jì)效率。

【關(guān)鍵詞】安居工程審計(jì)分配管理大數(shù)據(jù)分析

作為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行綜合性監(jiān)督部門，保持對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的靈敏感觸，深挖細(xì)掘、充分運(yùn)用，是大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)審計(jì)工作的內(nèi)在要求和必然選擇。xxx印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》第十九條明確提出：探索在審計(jì)實(shí)踐中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑，加大數(shù)據(jù)綜合利用力度，提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力。這是國家首次在文件中將大數(shù)據(jù)審計(jì)列入審計(jì)信息化工作重點(diǎn)。審計(jì)部門作為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行綜合性監(jiān)督部門，和數(shù)據(jù)有著天然的聯(lián)系，每天都會(huì)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，這些數(shù)！據(jù)都是真實(shí)可靠性的，不是通過預(yù)測(cè)和推理得到的，具有非常大的價(jià)值。所以審計(jì)部門要保持對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的靈敏觸感，并深度挖掘、充分運(yùn)用所擁有的數(shù)據(jù)，這是在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，審計(jì)服務(wù)國家治理的內(nèi)在要求和必然選擇。

本次保障性安居工程跟蹤審計(jì)包括各類棚戶區(qū)改造和廉租房、公共租賃住房、經(jīng)濟(jì)適用房、農(nóng)村及墾區(qū)危房等保障性住房的投資、建設(shè)、分配、運(yùn)營(yíng)等情況，審計(jì)涉及財(cái)政、融資、分配、工程建設(shè)等多方面內(nèi)容。xxx在對(duì)地方審計(jì)業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)意見中，明確要求各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)重點(diǎn)加強(qiáng)保障性安居工程跟蹤審計(jì)，促進(jìn)xxx、xxx各項(xiàng)保障性住房政策措施的有效落實(shí)和工作目標(biāo)任務(wù)的全面完成，促進(jìn)保障性住房的公平分配和規(guī)范管理[1]。為保質(zhì)保量完成審計(jì)任務(wù)，必須做到部門協(xié)調(diào)順暢、方法有效。保障房的分配和使用是審計(jì)中應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容，也是審計(jì)的難點(diǎn)。面對(duì)大量的保障房房源和申請(qǐng)家庭信息，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展保障房審計(jì)是必由之路，運(yùn)用多部門數(shù)據(jù)的聯(lián)合比對(duì)是實(shí)施保障房審計(jì)的有效手段，能極大地提高審計(jì)效率。

總理曾強(qiáng)調(diào)：“確保公平分配是關(guān)系保障性安居工程成敗及可持續(xù)發(fā)展的‘生命線’”。要抓好保障房資源分配與保障效果的集合，關(guān)注保障性住房分配與運(yùn)行管理中的公平公正問題。分配問題解決不好，就會(huì)造成新的不公和社會(huì)矛盾，分配管理審計(jì)可從以下幾個(gè)方面為切入點(diǎn)，使真正的住房困難群眾受益，真正把保障性住房建設(shè)成果轉(zhuǎn)化為惠民成果。

一是審核保障對(duì)象資格及流程。由于住房保障對(duì)象資格審核手段單一，需要相關(guān)部門提供或佐證保障對(duì)象收入和財(cái)產(chǎn)狀況的信息，而各部門之間未能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，致使保障對(duì)象的核查工作流于形式，不利于住房保障政策的實(shí)施。審計(jì)實(shí)施過程中，通過SQL計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，篩查疑點(diǎn)，審查分配結(jié)果是否公平，是否存在利用虛假申報(bào)材料騙取保障房或補(bǔ)助資金。了解當(dāng)?shù)卣欠窠⒘丝茖W(xué)有效的申請(qǐng)、審核、公示、復(fù)核、退出等制度，包括申請(qǐng)申報(bào)階段、審核和公示階段及后續(xù)入住等環(huán)節(jié)住房分配制度是否健全完整，制度設(shè)計(jì)是否公平，分配過程是否公開透明。

二是審核保障性住房動(dòng)態(tài)管理及退出機(jī)制。由于個(gè)人工作、家庭收入以及個(gè)人財(cái)產(chǎn)屬于動(dòng)態(tài)變化因素，實(shí)行保障性住房的定期復(fù)核是保障性住房政策落實(shí)的重要內(nèi)容。了解社區(qū)、街道、民政部門是否定期復(fù)核，是否及時(shí)把握保障對(duì)象的動(dòng)態(tài)信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)保障對(duì)象的動(dòng)態(tài)管理，查看是否存在違規(guī)將保障性住房出售、轉(zhuǎn)借、出租、閑置，以及未將租賃補(bǔ)貼用于改善住房條件等問題。由于保障性住房數(shù)量有限，若不能實(shí)行嚴(yán)格的退出機(jī)制，勢(shì)必造成已不符合資格的人群繼續(xù)享受保障政策而侵占了其它需要保障人群的利益，從而引起社會(huì)不公，需要審查保障性住房退出機(jī)制是否健全。

三是分清責(zé)任，加大問責(zé)力度。由于缺乏相應(yīng)的問責(zé)機(jī)制，對(duì)違規(guī)的單位和經(jīng)辦人員不能嚴(yán)加處理，對(duì)違規(guī)領(lǐng)取補(bǔ)貼對(duì)象僅采取停發(fā)等處理方式，未采取相應(yīng)處罰措施。審計(jì)實(shí)施過程中，對(duì)于刻意隱瞞收入、偽造收入證明等方式取得資格保障的家庭要取消其資格，并將其記入不良信息檔案，規(guī)定時(shí)限失去申請(qǐng)保障性住房資格。另外，對(duì)于相關(guān)部門管理人員或具體經(jīng)辦人員有徇私舞弊問題，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

我們把審查分配環(huán)節(jié)中可能存在的“騙錢、騙租、騙售”等問題作為審計(jì)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。主要審查有無以虛假材料申請(qǐng)住房保障待遇的問題，揭示已擁有住房、高收入等不符合條件家庭，采取編造虛假證明材料申報(bào)、串通工作人員違規(guī)審批等手段，騙取住房保障待遇的問題。為了有效實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)，我們采取了計(jì)算機(jī)審計(jì)方法對(duì)取得的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)、核實(shí)。有了大數(shù)據(jù)分析的支持，審計(jì)人員猶如多了一雙透視眼，可以快速鎖定疑點(diǎn)，并追詢疑點(diǎn)、定向排查、查實(shí)查透。從保障對(duì)象是否收入超標(biāo)、已死亡、經(jīng)商辦企業(yè)、機(jī)關(guān)編內(nèi)人員、擁有車輛、擁有其他房產(chǎn)等多個(gè)角度考慮，對(duì)保障對(duì)象申請(qǐng)資格和動(dòng)態(tài)管理情況進(jìn)行審查，從保障房分配后是否出租、私下轉(zhuǎn)讓、長(zhǎng)期閑置等多個(gè)方面著手，對(duì)保障房分配后的使用績(jī)效進(jìn)行跟蹤。并對(duì)數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)篩選、數(shù)據(jù)分析比對(duì)等各個(gè)環(huán)節(jié)可行性進(jìn)行論證，創(chuàng)新審計(jì)方法，強(qiáng)化計(jì)算機(jī)實(shí)施方案的可操作性。

（一）查處違規(guī)享受廉租房實(shí)物配租、經(jīng)濟(jì)適用住房配售問題。

1.將享受房實(shí)物配租、經(jīng)濟(jì)適用住房配售信息與享受公積金家庭信息表關(guān)聯(lián)查詢，篩查出疑點(diǎn)數(shù)據(jù)61條，其中繳納公積金享受廉租房實(shí)物配租數(shù)據(jù)6條，繳納公積金享受經(jīng)濟(jì)適用住房配售數(shù)據(jù)55條。

2.將享受廉租房實(shí)物配租、經(jīng)濟(jì)適用住房配售信息與擁有車輛信息表關(guān)聯(lián)查詢，篩查出疑點(diǎn)數(shù)據(jù)48條。

3.將享受廉租房實(shí)物配租、經(jīng)濟(jì)適用住房配售信息與機(jī)關(guān)事業(yè)單位繳納養(yǎng)老

保險(xiǎn)信息表關(guān)聯(lián)查詢，篩查出享受保障性住房人員繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況，共16條疑點(diǎn)數(shù)據(jù)。4.將享受廉租房實(shí)物配租信息與已死亡人口信息表相關(guān)聯(lián)，篩查出已死亡人口享受廉租房實(shí)物配租疑點(diǎn)數(shù)據(jù)1條。

（二）查處違規(guī)領(lǐng)取農(nóng)村危房改造補(bǔ)貼問題。

1.根據(jù)政策規(guī)定一戶只能享受一次危房改造補(bǔ)助，對(duì)《申請(qǐng)人員基本情況表》以身份證號(hào)為關(guān)鍵字進(jìn)行篩選，查找重復(fù)申請(qǐng)危房改造資金的人員情況。

2.將領(lǐng)取農(nóng)村危房改造補(bǔ)貼資金表與機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員基本情況表以身份證號(hào)相關(guān)聯(lián)進(jìn)行比對(duì)，生成機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員領(lǐng)取危房改造補(bǔ)助資金疑點(diǎn)數(shù)據(jù)4條。

3.以貧困戶的身份證號(hào)作為關(guān)鍵字，將補(bǔ)助資金發(fā)放花名冊(cè)與該地區(qū)貧困戶花名冊(cè)進(jìn)行比對(duì)，查詢不在民政或扶貧部門提供的貧困戶名單內(nèi)的人員享受貧困戶補(bǔ)助資金。

4.在領(lǐng)取農(nóng)村危房改造補(bǔ)貼資金表中查詢身份證號(hào)重復(fù)出現(xiàn)的情況，即可得到是否存在一人多次領(lǐng)取危房改造資金補(bǔ)助的信息。

（三）查處違規(guī)領(lǐng)取保障房租賃補(bǔ)貼問題。

1.將低收入家庭信息表與領(lǐng)取住房租賃補(bǔ)貼人員信息表進(jìn)行比對(duì)，生成非低收入人員領(lǐng)取住房租賃補(bǔ)貼疑點(diǎn)數(shù)據(jù)10條。

2.將低保家庭信息表與領(lǐng)取住房租賃補(bǔ)貼人員信息表進(jìn)行比對(duì)，生成非低保人員領(lǐng)取住房租賃補(bǔ)貼疑點(diǎn)數(shù)據(jù)3條。

通過以上數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析，生成違規(guī)享受保障房及農(nóng)村危房改造待遇數(shù)據(jù)疑點(diǎn)，再有針對(duì)性地延伸到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村，直至入戶進(jìn)行調(diào)查落實(shí)，最終核實(shí)保障房申請(qǐng)人身份及保障房待遇資格的真實(shí)情況。

一是構(gòu)建國家審計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)和數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)。這是為適應(yīng)大數(shù)據(jù)審計(jì)需要而提出來的。由于審計(jì)要查證的宏觀的、普遍性的問題往往隱藏在大數(shù)據(jù)中，審計(jì)要查證的個(gè)別的、特殊的問題又容易顯現(xiàn)在數(shù)字化大數(shù)據(jù)中，因此構(gòu)建國家審計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)很有必要。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，審計(jì)對(duì)象的信息化使得計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)成為必然?！秾?shí)施意見》要求構(gòu)建與國家審計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)相配套的數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)，目的是要充分利用國家審計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)等電子資源，改進(jìn)、提高審計(jì)能力、質(zhì)量和效率，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度[3]?？刹扇　靶〔娇炫堋钡姆绞剑杏?jì)劃有步驟地把財(cái)政、地稅、社保、公積金、固定資產(chǎn)投資等重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)資金納入平臺(tái)統(tǒng)一管理，同時(shí)平臺(tái)要具備良好的擴(kuò)展性，能夠按審計(jì)需求導(dǎo)入人口、住房、車輛等行業(yè)管理信息，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的跨部門、跨行業(yè)、跨年度的搜集和分析。數(shù)據(jù)集中管理，按需使用，保證審計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、完整性和連續(xù)性。

大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)方案范文第六篇審計(jì)依據(jù)《xxx審計(jì)法》第十九條，xxxxxx《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》，xx年工作計(jì)劃安排，對(duì)xx單位xx年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理五大任務(wù)：

1、合理編制單位預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制單位決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；

2、依法組織收入，努力節(jié)約支出；

3、建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；

4、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；

5、加強(qiáng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)要圍繞五大任務(wù)，安排實(shí)施審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能作用。

一、審計(jì)目標(biāo)

通過對(duì)某單位20xx年1月至12月財(cái)務(wù)的審計(jì)，摸清該單位收入、支出、結(jié)余情況；績(jī)效工資及職工待遇發(fā)放情況；設(shè)備物資的采購及管理情況；事業(yè)收入及服務(wù)費(fèi)收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設(shè)和政策執(zhí)行中存在的突出問題，規(guī)范管理，保證國有資產(chǎn)的安全，維護(hù)人民群眾利益。

二、審計(jì)范圍、對(duì)象

審計(jì)范圍：20xx年1月至201年12月，單位的收入、支出、結(jié)余，職工待遇發(fā)放，設(shè)備物資的采購及管理，事業(yè)收入及服務(wù)費(fèi)收取等情況。必要時(shí)，追溯到以前年度。

審計(jì)對(duì)象：某單位及所屬單位。必要時(shí)，可延伸相關(guān)單位和個(gè)人。

三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

（一）審計(jì)重點(diǎn)：20xx年某單位財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性情況；資產(chǎn)（包括貨幣資金、債權(quán)、固定資產(chǎn)、材料等）負(fù)債（債務(wù)）增減變化和原因及真實(shí)性、合規(guī)合法性情況；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況，特別是醫(yī)院的藥品、設(shè)備采購、基本建設(shè)決策及執(zhí)行情況；內(nèi)控制度建設(shè)的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況。

（二）審計(jì)內(nèi)容和方法

1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

（1）收入審計(jì)。審查各項(xiàng)收入的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。具體是：

①檢查審計(jì)期各收入項(xiàng)目、收入金額是否真實(shí)？有無虛列收入？

②收費(fèi)項(xiàng)目是否經(jīng)財(cái)政、物價(jià)部門的審批？是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍？有無擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)行為？收費(fèi)票據(jù)是否合法？有無使用無效票據(jù)（三聯(lián)單據(jù)收費(fèi)或作廢收據(jù)）收費(fèi)？依據(jù)《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用管理辦法》（財(cái)綜[20xx]73號(hào)）。

③各種收入是否按規(guī)定及時(shí)、足額入賬？有無坐支行為？有無隱瞞收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫”等問題？

方法步驟：

a檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開具、結(jié)存制度；廢票是否按規(guī)定作廢；發(fā)票的真實(shí)性，是否存在漏稅行為。

b提取單位總賬、明細(xì)賬，檢查有關(guān)會(huì)計(jì)科目反映的收入數(shù)據(jù)以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結(jié)余情況。將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入計(jì)算機(jī)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)有疑點(diǎn)的收入將提取收入的原始憑證與賬上數(shù)據(jù)核對(duì)并取證。如存在問題，進(jìn)行審計(jì)查詢。

c列表清理該單位在審計(jì)期的收入項(xiàng)目、金額；測(cè)算各種收入占總收入的比重，比較增幅。

d檢查執(zhí)收單位和部門的收費(fèi)許可證及收費(fèi)情況：檢查收費(fèi)許可證年檢情況；將收費(fèi)許可證的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行核對(duì)。

e提取票據(jù)領(lǐng)購登記薄，檢查執(zhí)收單位和部門的收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用情況。

f根據(jù)審計(jì)信息科和收費(fèi)組長(zhǎng)的檢查記錄，抽查本部和分部的收費(fèi)員收費(fèi)、繳存、監(jiān)管情況。

（2）支出審計(jì)。主要檢查相關(guān)支出的真實(shí)性、合法性、效益性。具體是：

①單位職工工資、獎(jiǎng)金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規(guī)定。

②支出票據(jù)是否合規(guī)，有無大量和大額白條或不合規(guī)票據(jù)入賬？

③審計(jì)期賬面實(shí)際支出項(xiàng)目及支出數(shù)據(jù)是否與決算報(bào)表一致，有無虛增支出行為？

④有無虛開套取現(xiàn)金私分、送禮、行賄、設(shè)立小金庫等違法違紀(jì)行為？

方法步驟：

a檢查現(xiàn)金日記賬，是否逐筆登記，日清月結(jié)，摘要是否準(zhǔn)確，對(duì)重要性進(jìn)行評(píng)估，檢查原始憑證。

b提取會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)支出科目反映的數(shù)據(jù)，編制審計(jì)期預(yù)算內(nèi)外支出總表，摸清單位支出規(guī)模并與報(bào)表數(shù)核對(duì)。將結(jié)果與年末決算報(bào)表比對(duì)。

c查閱單位審計(jì)期內(nèi)原始憑證，審查工資、獎(jiǎng)金及津貼或?qū)嵨锇l(fā)放情況。對(duì)支出金額較大（特別是超過重要性水平額度的）支出票據(jù)，重點(diǎn)檢查：一是報(bào)賬要件齊備情況（是否注明用途，有無經(jīng)辦人、報(bào)銷人、審批人簽字等）。二是證明經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的附件齊全情況（有無付款合同、有無驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、有無會(huì)議記錄或其他有效附件）。三是經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)、票據(jù)獲取合法合規(guī)的情況。四是會(huì)計(jì)科目處理正確情況。

d結(jié)合查閱單位原始憑證，審查單位有關(guān)費(fèi)用包括汽車費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)的支出規(guī)模。（必要時(shí)列表統(tǒng)計(jì)或取證）。

e檢查單位的基本建設(shè)支出情況：一是?？顚Ｓ玫那闆r（有無截留、挪用、擠占行為）。二是專項(xiàng)資金支出項(xiàng)目的決策、報(bào)批、實(shí)施、驗(yàn)收、結(jié)算、付款等各個(gè)程序的手續(xù)完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專賬的情況。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管情況。

資產(chǎn)（包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、材料等）審計(jì)審查資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性、完整性。檢查有無貪污挪用公款、設(shè)立小金庫行為？有無違規(guī)侵占國家財(cái)產(chǎn)的行為？有無違規(guī)購置固定資產(chǎn)的行為？

檢查資金的安全性。重點(diǎn)檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)行核算與管理；有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶等違規(guī)問題；票據(jù)管理是否符合有關(guān)規(guī)定？二是現(xiàn)金的管理、使用是否遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定；現(xiàn)金收入、支出、結(jié)余是否真實(shí)、正確？

大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)方案范文第七篇一、組織機(jī)構(gòu)：

1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工

委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)對(duì)所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時(shí)寫好工作日記。

a、采用如下組織形式

b、人員組成及分工

根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工；一般組成：

組長(zhǎng)1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；

專業(yè)小組長(zhǎng)若干人；負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施，針對(duì)具體問題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；

總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出現(xiàn)的技術(shù)問題；

專業(yè)小組成員若干人；在小組長(zhǎng)的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。

2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：

確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目組的工作計(jì)劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項(xiàng)目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。

①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對(duì)，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。

②項(xiàng)目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體的審計(jì)工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。

二、方法內(nèi)容措施

1、審計(jì)工作制度：

嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級(jí)復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對(duì)于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級(jí)復(fù)核程序。做到：

a、廉----不接受承包方的吃、請(qǐng)、娛樂；不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核；現(xiàn)場(chǎng)工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動(dòng)；

b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項(xiàng)目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員，勤于測(cè)量工程量、觀察施工做法；

c、準(zhǔn)----計(jì)算、測(cè)量準(zhǔn)確，對(duì)政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確；

d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。

2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃：

根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃：

①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。

②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。

3、審計(jì)工作流程

大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)方案范文第八篇根據(jù)水利部《關(guān)于召開臨淮崗洪水控制工程竣工技術(shù)預(yù)驗(yàn)收會(huì)議的.通知》(辦建管[2007]號(hào))文件的要求，臨淮崗洪水控制工程(以下簡(jiǎn)稱臨淮崗工程)竣工技術(shù)預(yù)驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)組于2007年6月16日至19日在安徽省霍邱縣對(duì)臨淮崗工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了預(yù)驗(yàn)收。財(cái)審組由名專家組成(名單附后);水利部淮河水利委員會(huì)，水利部淮委臨淮崗工程建設(shè)管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會(huì)議。

財(cái)審組專家觀看了臨淮崗工程建設(shè)錄像，聽取了竣工財(cái)務(wù)決算編制及審計(jì)等方面的工作回報(bào)，查閱了財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)、專項(xiàng)檢查等有關(guān)資料，依據(jù)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理、竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程等有關(guān)規(guī)定，對(duì)《臨淮崗工程竣工財(cái)務(wù)決算》進(jìn)行了審查。經(jīng)充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術(shù)預(yù)驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)組報(bào)告。一、概算批復(fù)情況

水利部水總[2001]187號(hào)文批復(fù)臨淮崗工程概算投資226686萬元，中央投資70%，為158680萬元，安徽省投資30%，為68006萬元;國家發(fā)展改革委員會(huì)以《關(guān)于下達(dá)2005年第三批治淮骨干工程中央預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金投資計(jì)劃的通知》(發(fā)改投資[2005]1781號(hào))將中央投資調(diào)整為181337萬元，占投資80%，安徽省投資調(diào)整為45349萬元，占投資20%。其中：主體工程投資為133902萬元，安徽省淹

沒影響處理工程投資為18694萬元，河南省淹沒影響處理工程投資為26353萬元，壩區(qū)占地及移民安置工程投資為41929萬元，耕地占用稅為5808萬元。投資來源為：非經(jīng)營(yíng)性基金、財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金、中央水利建設(shè)基金、安徽省預(yù)算內(nèi)投資和安徽省水利建設(shè)基金。工程建設(shè)內(nèi)容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、淹沒影響處理工程等,其中主體工程包括：填筑主壩、副壩，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進(jìn)洪閘和臨淮崗船閘，擴(kuò)挖上、下游引河。規(guī)劃安置人口25635人，永久占地萬畝，臨時(shí)占地萬畝。主體工程施工總工期5年。

二、計(jì)劃下達(dá)及資金到位情況(一)計(jì)劃下達(dá)

1、水利部淮委于2000-2006年分9次累計(jì)向淮委建管局下達(dá)臨淮崗工程的中央投資計(jì)劃181337萬元，詳見下表：

2、安徽省水利廳于1999-2005年分13次累計(jì)下達(dá)臨淮崗工程的安徽省配套投資計(jì)劃45349萬元，詳見下表：

中央投資計(jì)劃與安徽省地方投資計(jì)劃已全部下達(dá)完畢。(二)資金到位

累計(jì)到位資金226686萬元，其中：中央投資到位為181337萬元(非經(jīng)營(yíng)性資金為89187萬元，財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金為73250萬元，水利建設(shè)基金為18900萬元)，安徽省投資到位為45349萬元(預(yù)算撥款為萬元，水利建設(shè)基金為萬元)。見下表：

中央基建基金撥款到位情況表

單位：萬元

安徽省地方配套投資到位情況表

單位：萬元

中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。三、投資完成及交付資產(chǎn)情況

截止到2006年12月31日，臨淮崗工程共完成投資226686萬元。其中：建筑安裝工程投資萬元，設(shè)備投資萬元，待攤投資萬元，其他投資萬元。淹沒影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復(fù)概算86976萬元，由項(xiàng)目法人分別與

豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負(fù)責(zé)組織實(shí)施，投資全部完成(其中萬元列入未完工程)。

截止200年月日，已形成交付使用資產(chǎn)226686萬元，其中淮委建管局實(shí)施部分(主體工程)111734萬元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程27976萬元，安徽省淹沒影響處理工程18694萬元，河南省淹沒影響處理工程26353萬元，占地拆遷及移民安置41929萬元。

四、投資包干節(jié)余

臨淮崗工程共形成節(jié)余資金萬元，占概算總投資的。其中：淮委建管局實(shí)施部分(主體工程)實(shí)現(xiàn)投資包干節(jié)余為萬元，占對(duì)應(yīng)概算;安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為萬元，占對(duì)應(yīng)概算;安徽省淹沒影響處理工程為萬元,占對(duì)應(yīng)概算。

五、預(yù)計(jì)未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用

截止到2006年12月31日，未完工程及預(yù)留費(fèi)用合計(jì)為9,萬元，其中：未完工程為5,萬元，預(yù)留費(fèi)用為4,萬元，未完工程及預(yù)留費(fèi)用占概算總投資的%。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，截止2007年3月17日，臨淮崗工程未完工程及預(yù)留費(fèi)用總額為6,

萬元，其中：未完工程3,萬元，預(yù)留費(fèi)用3,萬元，未完工程及預(yù)留費(fèi)用占概算總投資的，符合驗(yàn)收規(guī)程要求。未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用完成情況詳見下表。

臨淮崗工程未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用表

單位：元

六、財(cái)務(wù)管理情況

為做好臨淮崗工程的財(cái)務(wù)管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳

高度重視，加強(qiáng)監(jiān)督指導(dǎo)?；次ü芫肿鳛轫?xiàng)目法人，在嚴(yán)格按照國家關(guān)于水利建設(shè)資金使用的管理規(guī)定使用建設(shè)資金的基礎(chǔ)上，結(jié)合臨淮崗工程建設(shè)實(shí)際情況制定了一系列內(nèi)部控制制度，會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對(duì)工程安全和干部安全也起到了積極作用。

七、審計(jì)檢查情況

臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自2001年正式開工建設(shè)以來，經(jīng)歷了國家xxx南京特派辦審計(jì)，國家發(fā)改委重大項(xiàng)目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委托南京興光會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)檢查等共8次審計(jì)稽查。對(duì)審計(jì)、稽察和財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，淮委建管局均按有關(guān)要求進(jìn)行了整改。

水利部委托北京萬隆松德會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2007年3月12日至4月16日對(duì)總體竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。出具了??(審計(jì)報(bào)告).審計(jì)認(rèn)為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)完成建設(shè)任務(wù)，投資控制在批準(zhǔn)概算范圍內(nèi)，并形成一定節(jié)余，項(xiàng)目建設(shè)過程中認(rèn)真執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制和合同管理制。認(rèn)真按照建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制制度健全有效。積極順應(yīng)國庫集中支付改革，該項(xiàng)目是中央財(cái)政第一家財(cái)政直接支付改革試點(diǎn)成功項(xiàng)目，國庫集中支付改革成功實(shí)踐，保證了資金安全，對(duì)工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財(cái)

務(wù)決算報(bào)告符合《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》的要求，反映了該工程項(xiàng)目投資完成情況，能夠作為該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的依據(jù)。

八、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制情況

2006年1月，項(xiàng)目法人就開始著手臨淮崗工程竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。根據(jù)水利部《關(guān)于臨淮崗洪水控制工程驗(yàn)收有關(guān)問題的批復(fù)》(辦建管[2005]123號(hào))精神，依照水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19-2001)(水國科[2001]39號(hào))，結(jié)合臨淮崗工程建設(shè)管理的特點(diǎn)和實(shí)際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財(cái)務(wù)決算編制方案》(臨建管[2006]2號(hào))，該方案包括編制依據(jù)，結(jié)構(gòu)體系，編制主體、對(duì)象及分工，組織實(shí)施及編制進(jìn)度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財(cái)務(wù)決算編制工作中遇到的技術(shù)難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財(cái)務(wù)決算的編制質(zhì)量和編制進(jìn)度。

臨淮崗洪水控制工程是國家重點(diǎn)治淮工程，建設(shè)周期長(zhǎng)、單項(xiàng)工程多、管理要求高。主管部門及項(xiàng)目法人高度重視竣工財(cái)務(wù)決算編制工作，水利部、淮委對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算編制工作進(jìn)行了業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

2006年10月至2006年12月，先后編制完成主體工程(分淮委實(shí)施部分和安徽省實(shí)施部分)竣工財(cái)務(wù)決算、河南省淹沒影響處理工程竣工財(cái)務(wù)決算、安徽省淹沒影響處理工程竣工財(cái)務(wù)決算和壩區(qū)占地及移民安置工程竣工財(cái)務(wù)決算等5個(gè)單項(xiàng)竣工財(cái)務(wù)決算，并通過了竣工決算審計(jì)。2007年2月，在統(tǒng)一調(diào)整竣工決算基準(zhǔn)日為2006年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財(cái)務(wù)決算。2007年4月，根據(jù)北京萬隆松德會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)總體工程竣工決算審計(jì)意見，

對(duì)總體竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了調(diào)整。2007年6月，淮委組織相關(guān)專家對(duì)總體竣工決算進(jìn)行了審核，認(rèn)為總體決算編制內(nèi)容全面、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料完整、重點(diǎn)突出，符合竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程規(guī)定，總體竣工財(cái)務(wù)決算如期編制完成并通過審計(jì)，為總體工程竣工驗(yàn)收創(chuàng)造了條件。

九、意見和建議

(一)嚴(yán)格按照基建程序加快未完工程的施工進(jìn)度，對(duì)預(yù)留費(fèi)用本著節(jié)儉原則使用。

(二)該項(xiàng)目共實(shí)現(xiàn)包干節(jié)余元，其中：淮委建管局實(shí)施部分為元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為元，安徽省淹沒影響處理工程為元。包干節(jié)余資金的處理應(yīng)嚴(yán)格按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》(財(cái)建[1998]4號(hào))執(zhí)行。

(三)抓緊清理、結(jié)清往來款項(xiàng)。十、驗(yàn)收結(jié)論

臨淮崗工程是國家重點(diǎn)水利項(xiàng)目。水利部、安徽省政府、淮委等對(duì)臨淮崗工程建設(shè)高度重視。項(xiàng)目法人、各建設(shè)主體嚴(yán)格管理，工程已按批準(zhǔn)的內(nèi)容完成，工程竣工財(cái)務(wù)決算已通過審計(jì)。

財(cái)審組認(rèn)為臨淮崗工程財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算規(guī)范，投資控制有效?？⒐へ?cái)務(wù)決算編制符合《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19-2001)。同意提請(qǐng)竣工驗(yàn)收委員會(huì)驗(yàn)收。

臨淮崗工程竣工驗(yàn)收技術(shù)預(yù)驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)組

二○○七年六月

附件：臨淮崗工程竣工驗(yàn)收技術(shù)預(yù)驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)組專家簽字表

大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)方案范文第九篇一、項(xiàng)目名稱：

建設(shè)局xx國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。

二、編制的依據(jù)

根據(jù)xxx《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書制定本實(shí)施方案。

三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況：

受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的"xx國道兩側(cè)綠化工程"坐落于xx國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托"河北博螯項(xiàng)目管理有限公司"作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由"xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司"中標(biāo)施工；于20xx年3月