2022年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題庫(kù)［含答案］

一、單選題

i.投資企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于投資企

業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)（）。

A、利得

B、投資損益

C、損失

D、實(shí)收資本

【正確答案】B

【答案解析】投資企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬

于投資企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。

2.A企業(yè)2008年12月31日，將一臺(tái)賬面價(jià)值為20萬元的生產(chǎn)線以26萬元售給乙企業(yè)，并

立即以經(jīng)營(yíng)租賃方式向乙企業(yè)租入該生產(chǎn)線，該生產(chǎn)線的公允價(jià)值為30萬。合同約定，租期

兩年，2009年1月1日預(yù)付租賃款2萬元，2009年末付款1萬元，2010年末付款3萬元，合

同租金低于市場(chǎng)價(jià)格。2009年分?jǐn)偟奈磳?shí)現(xiàn)售后租回收益為（）?

A、2萬元

B、3萬元

C1萬元

D、6萬元

【正確答案】B

【答案解析】承租人將售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額在租賃期內(nèi)按照直線法分?jǐn)偂?009年應(yīng)

分?jǐn)偟奈磳?shí)現(xiàn)售后租回收益為6/2=3（萬元）。

借:銀行存款26

交.?固定資產(chǎn)消理20遞延收益6

借：遞延收益3

貸：制造費(fèi)用等3

3.甲公司于2X18年2月為取得乙公司20%的股權(quán)支付了1200萬元，并對(duì)所取得的投資采用

權(quán)益法核算，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為6200萬元；當(dāng)年末確認(rèn)對(duì)乙公司的投資收

益100萬元，由于乙公司資本公積變動(dòng)確認(rèn)其他權(quán)益變動(dòng)50萬元。2X19年1月，甲公司又投

資3000萬元取得乙公司另外40%的股權(quán)。購(gòu)買日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值是7000萬

元，原取得20%股權(quán)的公允價(jià)值為1450萬元，甲公司合并報(bào)表中的合并商譽(yù)是（）。

A、0

B、150萬元

C、190萬元

D"250萬元

f:正確答案】D

【答案解析】合并報(bào)表中的合并成本=購(gòu)買日原持股部分公允價(jià)值+新增股權(quán)付出對(duì)價(jià)公允價(jià)值

=1450+3000=4450（萬元），合并商譽(yù)=合并成本一享有的被購(gòu)買方在購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允

價(jià)值的份額=4450-7000X60%=250（萬元）

4.A公司適用的所得稅稅率均為采用定向增發(fā)普通股的方式對(duì)

25%,2018年3月3日，A公司與B公司的股東簽訂協(xié)議，

B公司進(jìn)行控股合并，取得B公司70%的股權(quán)。2018年6月

30日，A公司向

B公司的股東定向增發(fā)

3000萬股普通股（每股面值為

1元）對(duì)

B公司進(jìn)行控股合并，普通股公允價(jià)值為每股

4元，當(dāng)日辦理完畢相關(guān)法律手續(xù)，取得了

B公司

70%的股權(quán)。被購(gòu)買方

B公司在

2018年

6月30日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為

16000萬元，公允價(jià)值為16500萬元，其差額為被購(gòu)買方B公司的?項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬

面價(jià)值的差額500萬元。A公司與B公司的原股東沒有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。該合并中，B公司相關(guān)資

產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其以歷史成本計(jì)算的賬面價(jià)值。購(gòu)買方在購(gòu)買日合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)

確認(rèn)的合并商譽(yù)為（）O

A、537.5萬元

B、450萬元

C、362.5萬元

D、800萬元

【正確答案】4

【答案解析】遞延所得稅負(fù)債=500X25/=125（萬元）；合并商譽(yù)=3000X4-（16500-125）

X70%=537.5（萬元）。

5.下列關(guān)于企業(yè)發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券（認(rèn)股權(quán)符合有關(guān)權(quán)益工具定義）會(huì)計(jì)處理的

表述中，不正確的是（）?

A、應(yīng)將負(fù)債成分確認(rèn)為應(yīng)付債券

B、分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行價(jià)格，減去不附認(rèn)股權(quán)且其他條件相同的公司債券的公允價(jià)

值后的差額，應(yīng)確認(rèn)為其他權(quán)益工具

C、按債券面值計(jì)量負(fù)債成分初始確認(rèn)金額

D、按公允價(jià)值計(jì)量負(fù)債成分初始確認(rèn)金額

【止確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)B,企業(yè)發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券，認(rèn)股權(quán)符合有關(guān)權(quán)益工具定義的，

應(yīng)當(dāng)按照分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行價(jià)格，減去不附認(rèn)股權(quán)且其他條件相同的公司債券的公

允價(jià)值后的差額，確認(rèn)?項(xiàng)權(quán)益工具；選項(xiàng)C,企業(yè)應(yīng)按照負(fù)債成分的公允價(jià)值計(jì)量其初始確認(rèn)金

額。

6.下列關(guān)于售后租回交易的表述中，正確的是（）。

A、售后租何交易認(rèn)定為融資租賃的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)當(dāng)予以遞延，并按照

租賃期內(nèi)租金支付比例進(jìn)行分?jǐn)?，作為折舊額的調(diào)整

B、售后租回交易認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)租賃的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)當(dāng)予以遞延，然后在

租賃期內(nèi)按照與確認(rèn)租金費(fèi)用相?致的方法進(jìn)行分?jǐn)?，作為租金費(fèi)用的調(diào)整

C、對(duì)出租人來講，售后租回交易同其它租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理相同；對(duì)于承租人，售后租回交

易同其它租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理也相同

D、對(duì)出租人來講，售后租何交易同其它租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理相同；對(duì)于承租人，售后租回交

易同其它租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理不同

【正確答案】D

【答案解析】如果售后租回交易被認(rèn)定為融資租賃，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額予以遞延，

并按該項(xiàng)租賃資產(chǎn)的折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)?，作為折舊費(fèi)用的調(diào)整。按折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)偸侵冈趯?duì)

該項(xiàng)租賃資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，按與該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提折舊所采用的折舊率相同的比例對(duì)未實(shí)現(xiàn)售后租

回?fù)p益進(jìn)行分?jǐn)?。企業(yè)售后租回交易認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)租賃的，應(yīng)當(dāng)分別情況處理：（1）在確鑿證據(jù)

表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（2）

如果售后租回交易不是按照公允價(jià)值達(dá)成的，有關(guān)損益應(yīng)于當(dāng)期確認(rèn)；但若該損失將由低于市

價(jià)的未來租賃付款額補(bǔ)償?shù)?，?yīng)將其遞延，并按與確認(rèn)租金費(fèi)用相一致的方法分?jǐn)傆陬A(yù)計(jì)的資

產(chǎn)使用期內(nèi)；售價(jià)高于公允價(jià)值的，其高出公允價(jià)值的部分應(yīng)予遞延，并在預(yù)計(jì)的資產(chǎn)使用期

限內(nèi)攤銷。

7.下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項(xiàng)目的是（）。

A、“三險(xiǎn)一金”

B、大病醫(yī)療

C、商業(yè)健康險(xiǎn)支出

D、保險(xiǎn)賠款

【正確答案】C

【答案解析】

8.投資企業(yè)與被投資單位發(fā)生的內(nèi)部交易損失，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)一一資產(chǎn)減值》

等規(guī)定屬于資產(chǎn)減值損失的，應(yīng)當(dāng)（）確認(rèn)。

A、部分

B、部分或全額

C、全額

了不予

【正確答案】C

【答案解析】投資企業(yè)與被投資單位發(fā)生的內(nèi)部交易損失，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-----資

產(chǎn)減值》等規(guī)定屬于資產(chǎn)減值損失的，應(yīng)當(dāng)全額確認(rèn)。

9.甲公司2X17年1月1日以銀行存款購(gòu)入C公司60%的股份，并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，采用成本法

核算。C公司于2X18年4月15日宣告分派2X17年度的現(xiàn)金股利100000元，2X18年末C公司

其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值增加10000元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400000元。假定不考慮所得稅影響，

該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資

2X18年度對(duì)當(dāng)期損益的影響金額為()o

A、0元

B、60000元

C、450000元

D、459000元

【正確答案】B

【答案解析】成本法下只有被投資單位分配現(xiàn)金股利時(shí)，投資單位才確認(rèn)投資收益，被投資單

位所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)以及實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)，投資單位都無需進(jìn)行處理。所以該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資

2X18年度對(duì)當(dāng)期損益的影響金額=100000X60%=60000(元)。注：只要是投資后被投資單位

宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，投資單位均確認(rèn)為投資收益，而不管宣告分配的是哪一年的現(xiàn)金股利；

如果是投資時(shí)被投資單位己經(jīng)宣告發(fā)放但尚未支付的現(xiàn)金股利，則單獨(dú)作為應(yīng)收股利核算，不

確認(rèn)為投資收益。需要區(qū)分這兩種情況。

10.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號(hào)》是在()H月16日印發(fā)的，該條解釋就是解決首次執(zhí)行新

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的復(fù)核和相關(guān)調(diào)整問題。

A、2004年

B、2005年

C、2006年

D、2007年

【正確答案】D

【答案解析】《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號(hào)》是在2007年11月16日印發(fā)的，該條解釋就是解決

首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的復(fù)核和相關(guān)調(diào)整問題。

11.最新的租賃準(zhǔn)則，對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃中出租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用的處理，充分體現(xiàn)了會(huì)計(jì)上的

()0

A,及時(shí)性原則

B、準(zhǔn)確性原則

C、配比性原則

D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

【正確答案】C

【答案解析】最新的租賃準(zhǔn)則，對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃中出租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用的處理，了會(huì)計(jì)上

的配比性原則。充分體現(xiàn)

12.經(jīng)營(yíng)租賃中出租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入()<■

A、資本公積

B、當(dāng)期損益

C、所有者權(quán)益

D、制造費(fèi)用

【正確答案】B

【答案解析】經(jīng)營(yíng)租賃中出租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，是指在租賃談判和簽訂租賃合同過程

中發(fā)生的可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

13.納稅人李某符合住房租金扣除條件，具體租房時(shí)間自

2019年

4月起，他可開始享受住房租金扣除的具體時(shí)間是()o

A、2019年3月

B、2019年4月

C、2019年5月

D、2019年6月

【正確答案】B

【答案解析】

14.納稅人贍養(yǎng)()父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A、50歲以上

B、60歲以上

C、50歲(含)以上

D、60歲(含)以上

【正確答案LD

【答案解析】

15.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月()日止。

A、10

B、15

C、25

D、31

【正確答案】

D

【答案解析】會(huì)計(jì)年度自公歷

1月

1日起至

12月31日止。

16.投資企業(yè)對(duì)于()執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，如存

在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，還應(yīng)扣除按原剩余期限直線攤銷的股權(quán)投資借方差

額，確認(rèn)投資損益。

A、首次

B、第二次

C、第三次

D、第四次

【正確答案】4

【答案解析】投資企業(yè)對(duì)于首次執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投

資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，還應(yīng)扣除按原剩余期限直線攤銷的股權(quán)投資借

方差額，確認(rèn)投資損益。

17.企業(yè)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)、下列表述中，不正確的是()?

A、處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，持有期間計(jì)提的減值準(zhǔn)備也應(yīng)一并結(jié)轉(zhuǎn)

B、采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資在處置股權(quán)后仍然采用權(quán)益法核算的，因被投資方除凈

損益、其他綜合收益(重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)、其他權(quán)益工具

投資產(chǎn)生的變動(dòng)除外)和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，應(yīng)當(dāng)按

比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益

C、處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益D、處置長(zhǎng)

期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

【正確答案】D

【答案解析】處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益

(投資收益)0

18.()，是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。

A、出納人員

B、單位負(fù)責(zé)人

C、會(huì)計(jì)主管

D、總會(huì)計(jì)師

【正確答案】B【答案解析】單位負(fù)責(zé)人，是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表

單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。

19.對(duì)于偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法

追究（）。

A、民事責(zé)任

B、行政責(zé)任

C、刑事責(zé)任

D、社會(huì)責(zé)任

【正確答案】C

【答案解析】偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追

究刑事責(zé)任。

20.有下列行為之一?的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處三千

元以上五萬元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上

二萬元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處

分：（）

A、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的

B、向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的

C、未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的

D、以上均對(duì)

【正確答案】D

【答案解析】有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并

處三千元以上五萬元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處

二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法

給予行政處分：（一）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的；（二）私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的；（三）未按照規(guī)定填

制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；（四）以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為

依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的；（五）隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的；（六）

向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不?致的；

（七）未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或者記賬本位幣的；（A）未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，

致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的；（九）未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度或者拒絕

依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的；（十）任用會(huì)計(jì)人員不符合本

法規(guī)定的。

21.一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由（）監(jiān)交。

A、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B、出納

C、庫(kù)管

D、檔案管理人員

【正確答案】A

【答案解析】一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交。

22.()不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

A、出納人員

B、單位負(fù)責(zé)人

C、會(huì)計(jì)主管

D、總會(huì)計(jì)師

【正確答案】4

【答案解析】出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登

記工作。

23.夕陽有限公司王經(jīng)理任職期間經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不理想，難以完成利潤(rùn)考核指標(biāo)，王經(jīng)理找到唐主

管，授意唐主管改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。唐主管便讓會(huì)計(jì)將明年銷售合同提早發(fā)貨，提早開具銷售發(fā)票，

并確認(rèn)收入。唐主管違反了《會(huì)計(jì)法》中的()。

A、隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本

B、虛列或者隱瞞收入，或者提前確認(rèn)收入

C、隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤(rùn)或者隱瞞利潤(rùn)

D、隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列

資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益

【正確答案】B

【答案解析】唐主管違反了《會(huì)計(jì)法》中虛列或者隱瞞收入，或者提前確認(rèn)收入。

24.下列有關(guān)售后租回的論述中，錯(cuò)誤的是().

A、售后租回本質(zhì)上是?種融資手段

B、售后租回形成經(jīng)營(yíng)租賃的，售價(jià)高于公允價(jià)值的，其高于公允價(jià)值的部分應(yīng)予遞延，并在

預(yù)計(jì)的資產(chǎn)使用期限內(nèi)攤銷

C、如果是經(jīng)營(yíng)租賃，有確鑿證據(jù)表明賣價(jià)是公允的，則可以不確認(rèn)遞延收益，而直接將所售

商品的售價(jià)確認(rèn)為當(dāng)期損益

D、當(dāng)售后租何形成融資租賃時(shí)，售后租向的收益應(yīng)在折舊期內(nèi)平均分?jǐn)?，以調(diào)整各期的折舊

費(fèi)用

【正確答案】D

【答案解析】當(dāng)售后租回形成融資租賃時(shí)，售后租回的收益應(yīng)在折舊期內(nèi)按照折舊進(jìn)度進(jìn)行分

攤，以調(diào)整各期的折舊費(fèi)用。

25.會(huì)計(jì)法律準(zhǔn)則中，以下屬于一致性原則的是()o

A、各單位采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更

B、各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反

本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿登記、核算

C、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人

員)簽名并蓋章

D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合本法和國(guó)家統(tǒng)

一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定

【正確答案】/

【答案解析】一致性原則：各單位采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更；

確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)?的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說明。

26.關(guān)于售后租回，下列說法錯(cuò)誤的是()?

A、售后租回形成融資租賃的，不確認(rèn)收入，售價(jià)和賬面價(jià)值的差額予以遞延

B、售后租回形成經(jīng)營(yíng)租若資產(chǎn)售價(jià)大于公允價(jià)值的，應(yīng)該按照售價(jià)和賬面價(jià)值的差

賃，

額計(jì)入當(dāng)期損益

C、售后租回形成經(jīng)營(yíng)租若資產(chǎn)售價(jià)小于公允價(jià)值且未來無補(bǔ)償?shù)?，按照售價(jià)和賬面

賃，

價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益

D、售后租回形成經(jīng)營(yíng)租若資產(chǎn)售價(jià)小于公允價(jià)值且未來有補(bǔ)償?shù)?，售價(jià)和賬面價(jià)值

賃，

的差額予以遞延

【正確答案】B

【答案解析】售后租回形成經(jīng)營(yíng)租賃，若資產(chǎn)售價(jià)大于公允價(jià)值的，應(yīng)該按照售價(jià)和公允價(jià)值

的差額予以遞延，公允價(jià)值和賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益.

27.股份支付一般在()時(shí)點(diǎn)不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

A、授予日

B、等待期內(nèi)的每一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日

C、可行權(quán)日

D、行權(quán)日

【正確答案】A

【答案解析】除了立即可行權(quán)的股份支付外，無論權(quán)益結(jié)算的股份支付還是現(xiàn)金結(jié)算的股份支

付，企業(yè)在授予日均不作會(huì)計(jì)處理。選項(xiàng)C,可行權(quán)日?般是最后一個(gè)等待期的資產(chǎn)負(fù)債表日，所

以它和等待期內(nèi)的每一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日做的分錄是一樣的當(dāng)然如果可行權(quán)日有部分行權(quán)的話

還需要做行權(quán)時(shí)的分錄。

28.凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和己經(jīng)發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作

為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)表，這一會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)或要求指的是()?

A、相關(guān)性

B、收付實(shí)現(xiàn)制

C、權(quán)責(zé)發(fā)生制

D、及時(shí)性

【正確答案】C

【答案解析】權(quán)責(zé)發(fā)生制是以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費(fèi)用歸屬期的?項(xiàng)原則。

即：凡是在本期內(nèi)已經(jīng)收到和己經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的一切費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或付出，

都作為本期的收入和費(fèi)用處理，計(jì)入利潤(rùn)表。

29.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)存貨的說法中，正確的是（）0

A、房地產(chǎn)企業(yè)建造的商品樓屬于存貨

B、房地產(chǎn)企業(yè)持有以備增值的建筑物屬于投資性房地產(chǎn)

C、房地產(chǎn)企業(yè)的存貨不包括土地使用權(quán)

D、房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)產(chǎn)品不屬于企業(yè)的存貨

【正確答案】/

【答案解析】選項(xiàng)B,房地產(chǎn)企業(yè)持有以備增值的建筑物屬于存貨；選項(xiàng)存貨包括土地使用權(quán)；

選項(xiàng)D,房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)產(chǎn)品屬于企業(yè)的存貨。

C,房地產(chǎn)企業(yè)的

30.關(guān)于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，下列表述不正確的是（）。

A、等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日需要確認(rèn)權(quán)益工具的預(yù)計(jì)行權(quán)數(shù)量變動(dòng)

B、等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)對(duì)權(quán)益工具按照公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，并以此為基礎(chǔ)確定

成本費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬

C、等待期內(nèi)按照每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價(jià)值和預(yù)計(jì)行權(quán)數(shù)量為基礎(chǔ)計(jì)算或修正成

本費(fèi)用

D、可行權(quán)日之后負(fù)債公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益

【正確答案】D

【答案解析】現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，行權(quán)日之后不再確認(rèn)成本費(fèi)用，負(fù)債（應(yīng)付職工薪酬）公

允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益（公允價(jià)值變動(dòng)損益）。

31.下列有關(guān)股份支付表述錯(cuò)誤的是（）o

A、對(duì)于以權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)當(dāng)以授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值為基礎(chǔ)來確定相關(guān)成本費(fèi)用

的金額

B、對(duì)于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價(jià)值為基礎(chǔ)來確定相關(guān)成

本費(fèi)用的金額

C、對(duì)于以權(quán)益結(jié)算的股份支付在可行權(quán)日后應(yīng)針對(duì)權(quán)益工具公允價(jià)值調(diào)整相關(guān)成本費(fèi)用并計(jì)

入資本公積

D、對(duì)于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在可行權(quán)日后針對(duì)負(fù)債（應(yīng)付職工薪酬）的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入

公允價(jià)值變動(dòng)損益

【正確答案】C

【答案解析】對(duì)于以權(quán)益結(jié)算的股份支付在可行權(quán)日后不再對(duì)己確認(rèn)的成本費(fèi)用和所有者權(quán)益

進(jìn)行調(diào)整。

32.個(gè)稅改革后，下列屬于分類所得的項(xiàng)目是（）?

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、其他所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

【正確答案】_B

【答案解析】

33.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、人員）簽名并蓋章；設(shè)置總

會(huì)計(jì)師的單位，還須由（會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管）簽名并蓋章。

A、審計(jì)師

B、會(huì)計(jì)主管

C、總會(huì)計(jì)師

D、總經(jīng)理

【正確答案】C

【答案解析】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、計(jì)主管人員）簽名并

蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)

34.關(guān)于健全會(huì)計(jì)人員守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒機(jī)制，以下表述中，不正確的是

（）0

A、將會(huì)計(jì)人員信用信息作為先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評(píng)選、會(huì)計(jì)職稱考試或評(píng)審、高端會(huì)計(jì)人才選拔

等資格資質(zhì)審查的重要依據(jù)

B、鼓勵(lì)用人單位依法使用會(huì)計(jì)人員信用信息，優(yōu)先聘用、培養(yǎng)、晉升具有良好信用記錄的會(huì)

計(jì)人員

C、在先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評(píng)選、會(huì)計(jì)職稱考試或評(píng)審、高端會(huì)計(jì)人才選拔等資格資質(zhì)審查過程

中，對(duì)嚴(yán)重失信會(huì)計(jì)人員實(shí)行“?票否決制”

D、被依法追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，2年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作

【正確答案】D

【答案解析】對(duì)于嚴(yán)重.失信會(huì)計(jì)人員，究刑事責(zé)任的，不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。依法取消其已

經(jīng)取得的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；被依法追

35.2017年11月4日下午，十二屆全國(guó)人大常委會(huì)議表決通過了《關(guān)于修改會(huì)計(jì)法的決定》，

修改了“從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書”等規(guī)定，并從（）5日起實(shí)施。

A、9月

B、10月

C、11月

D、12月

【任確答案】C

【答案解析】2017年II月4日下午，十二屆全國(guó)人大常委會(huì)議表決通過了《關(guān)于修改會(huì)計(jì)法

的決定》，修改了“從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書”等規(guī)定，并從

11月5日起實(shí)施。

36.（）,是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。

A、單位負(fù)責(zé)人

B、財(cái)務(wù)主管

C、會(huì)計(jì)主管

D、以上均不對(duì)

【正確答案】A

【答案解析】單位負(fù)責(zé)人，是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的

主要負(fù)責(zé)人。

37.隱匿，或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為，可以

對(duì)單位并處（）的罰款。

A.4000元以上10萬元以下

B、5000元以上5萬元以下

C、5000元以上10萬元以下

D、3000元以上5萬元以下

【正確答案】C

【答案解析】對(duì)于隱匿，或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的

行為，可以對(duì)單位并處5000元以上10萬元以下的罰款。

38.不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處

（）的罰款。

A、兩千元以上三萬元以下

B、兩千元以上兩萬元以下

C、三千元以上五萬元以下

D、三千元以上三萬元以下

【正確答案】C

【答案解析】有下列行為之-的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處

三千元以上五萬元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處

二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法

給予行政處分：（一）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的；（二）私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的；（三）未按照規(guī)定填

制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；（四）以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為

依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的；（五）隨意變更會(huì)計(jì)處

理方法的；（六）向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的；

（七）未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或者記賬本位幣的；（A）未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致

使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的；（九）未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度或者拒絕依法

實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的；（十）任用會(huì)計(jì)人員不符合本法規(guī)定

的。

39.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至（）止。

A、9月30日

B、10月31日

C、11月30日

D、12月31日

【正確答案】D

【答案解析】會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

40.李某和其妻子錢某婚后購(gòu)買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是（）。

A、李某和錢某均可以扣除住房貸款利息

B、李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元

C、李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元

D、李某、錢某所購(gòu)買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元

【正確答案】C

【答案解析】

41.關(guān)于會(huì)計(jì)人，以下表述中，正確的是（）。

A、面對(duì)誘惑，會(huì)計(jì)人心里必須有一桿秤。什么能做，什么不能做，要清楚

B、會(huì)計(jì)人可以虛開發(fā)票

C、會(huì)計(jì)人可以幫助企業(yè)逃稅漏稅

D、會(huì)計(jì)可以兼出納

【正確答案】4

【答案解析】面對(duì)誘惑，會(huì)計(jì)人心里必須有?桿秤。什么能做，什么不能做，要清楚。莫一失足

成千古恨。

42.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書

面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿（）未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。

A、六十

B、五十

C、四十

D、三十

【正確答案】D

【答案解析】股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)

讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為

同意轉(zhuǎn)讓。

43.凡當(dāng)日單筆或累計(jì)交易超過()元以上金融機(jī)構(gòu)都要送交大額交易報(bào)告

A、2萬

B、3萬

C、5萬

D、10萬

【正確答案】C

【答案解析】凡當(dāng)日單筆或累計(jì)交易超過5萬元以上金融機(jī)構(gòu)都要送交大額交易報(bào)告。

44.各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，中央軍

委后勤保障部、中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局可以根據(jù)《會(huì)計(jì)人員管理

辦法》制定具體實(shí)施辦法，報(bào)()備案。

A、財(cái)?政部

B、統(tǒng)計(jì)局

C、民政廳

D、稅務(wù)局

［正確答案】A

【答案解析】各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，

中央軍委后勤保障部、中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局可以根據(jù)本辦法制

定具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。

45.《會(huì)計(jì)人員管理辦法》自()起施行。

A、2018年10月I日

B、2018年11月1日

C、2018年12月I日

D、2019年1月1日

【正確答案】D

【答案解析】《會(huì)計(jì)人員管理辦法》自2019年1月1日起施行。

46.()以上地方人民政府財(cái)政部門、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局、中央軍委后勤保障部、中

共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局應(yīng)當(dāng)采用隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選派執(zhí)法

檢查人員的方式，依法對(duì)單位任用(聘用)會(huì)計(jì)人員及其從業(yè)情況進(jìn)行管理和監(jiān)督檢查，并將

監(jiān)督檢查情況及結(jié)果及時(shí)向社會(huì)公開。

A、鄉(xiāng)鎮(zhèn)

B、縣級(jí)

C、市級(jí)

D、城鎮(zhèn)

【正確答案】B

【答案解析】縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局、中央軍委后勤保障

部、中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局應(yīng)當(dāng)采用隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選

派執(zhí)法檢查人員的方式，依法對(duì)單位任用（聘用）會(huì)計(jì)人員及其從業(yè)情況進(jìn)行管理和監(jiān)督檢

查，并將監(jiān)督檢查情況及結(jié)果及時(shí)向社會(huì)公開。

47.新規(guī)定要求會(huì)計(jì)人員每年參加繼續(xù)教育，要求對(duì)專業(yè)科目的學(xué)分一般不少于總學(xué)分的

0o

A、二分之一

B、三分之一

C、三分之二

D、四分之三

【正確答案】C

【答案解析】新規(guī)定要求會(huì)計(jì)人員每年參加繼續(xù)教育，要求對(duì)專業(yè)科目的學(xué)分一般不少于總學(xué)

分的三分之二。

48.新規(guī)定要求會(huì)計(jì)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于（）分。

A、12

B、24

C、36

D、90

【正確答案】D

【答案解析】新規(guī)定要求會(huì)計(jì)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。

49.環(huán)境確實(shí)可以影響人，但命運(yùn)之柄還是掌握在自己手里。面對(duì)人生道路上的各種壓力和

誘惑，關(guān)鍵就在于攥緊正確（）這個(gè)人生“總開關(guān)”“總鑰匙”，牢牢守住自己的初心。

A、世界觀

B、人生觀

C、價(jià)值觀

D、以上均對(duì)

【正確答案】D

【答案解析】環(huán)境確實(shí)可以影響人，但命運(yùn)之柄還是掌握在自己手里。面對(duì)人生道路上的各種

壓力和誘惑，關(guān)鍵就在于攥緊正確世界觀、人生觀、價(jià)值觀這個(gè)人生"總開關(guān)”“總鑰匙”，

牢牢守住自己的初心。唯如此，才能在人生路上闊步向前。

50.王先生將自有住宅出租，2019年1月取得全年租金收入36萬元（不含稅）。針對(duì)該業(yè)

務(wù)，下列說法正確的是（）。

A、王先生應(yīng)于2019年1月繳納增值稅5,400元，2月-12月不再繳納

B、王先生應(yīng)在2019年每月繳納增值稅1,500元

C、王先生應(yīng)在2019年每月繳納增值稅450元

D、王先生無須繳納增值稅

【正確答案】D

【答案解析】其他個(gè)人取得?次性出租不動(dòng)產(chǎn)的租金收入，可在租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮?/p>

月租金收入未超過10萬可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的優(yōu)惠政策。王先生全年租金收入36

萬元，每個(gè)月平均租金36472=3萬元，故可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的優(yōu)惠政策，無

須繳納增值稅。

51.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票以客票上注明的價(jià)款按照()征收率計(jì)算抵

扣。

A、6%

B、5%

C、3%

D、1%

【正確答案】C

【答案解析】注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票以客票上注明的價(jià)款按照3%征收率

計(jì)算抵扣。

52.原適用16%稅率旦出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為()o

A、15%

B、14%

C、13%

D、10%

【正確答案】C

【答案解析】原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%?

53.2019年3月5日，李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中宣布：實(shí)施深化增值稅改革，將6%

一檔的稅率()?

A、保持不變

B、降為5%

C、降為3%

D、降為1%

【正確答案】4

【答案解析】2019年3月5日，李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中宣布：實(shí)施深化增值稅改

革保持6%一檔的稅率不變。

54.甲企業(yè)2019年1月購(gòu)買不含稅價(jià)格為80萬元的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，使用年限20年，預(yù)計(jì)

凈殘值為0。在2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，甲企業(yè)購(gòu)買該設(shè)備能夠稅前扣除的最大額為

()-

A、3.67萬元

B、4萬元

C、8萬元

D、80萬元

【正確答案】

D

【答案解析】企業(yè)在2018年1月T日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備.器具，單位價(jià)值

不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)

算折舊。甲企業(yè)購(gòu)買該設(shè)備可以在2019年度一次性稅前扣除，所以最大扣除額為80萬元。

55.甲為增值稅一般納稅人，適用稅率6%,按月進(jìn)行納稅中報(bào)。2019年8月取得不含稅銷售

額為9萬元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0.2萬元。則甲當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)為

（）。（教育費(fèi)附加按3%征收，地方教育費(fèi)附加按2%）征收。

A、0元

B、85元

C、170元

D^270元

【正確答案】A

【答案解析】月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元（季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元）的繳納

義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加.地方教育附加。此優(yōu)惠政策一般納稅人也適用。甲在當(dāng)月銷售額不足

10萬元，可以享受免征教育費(fèi)附加和地方教育附加的優(yōu)惠政策。

56.甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售其使用過的物品（非固定資產(chǎn)）取得收入（含稅）51,500

元，則甲就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）。

A、500.00元

B、1,000.00元

C、1,009.80元

D、1,500.00元

【正確答案】D

【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按收增值稅。甲企業(yè)

應(yīng)繳納的增值稅：51,500-7-（1+3%）X3%=1,500元。

3%的征收率征

57.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的是（）.

A、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付

B、資本、基金的增減

C、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理

D、以上均對(duì)

【正確答案】D

【答案解析】下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：（?）款項(xiàng)和有價(jià)證券

的收付；（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用：（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本、基金

的增減；（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理：（七）需要

辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。

58.甲企業(yè)為小微企業(yè)，2019年共發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用25萬元，尚未形成無形資產(chǎn)。在進(jìn)行

2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，甲企業(yè)研發(fā)費(fèi)用能夠稅前加計(jì)扣除的金額為（）。A、0萬元

B、12.5萬元

C、18.75萬元

D、25萬元

【正確答案】C

【答案解析】2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成

無形資產(chǎn)，再按實(shí)際發(fā)生額的甲企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為

75%在稅前加計(jì)扣除。

25X75%=18.75萬元。

59.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬木位幣，編

報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為。。

A、外幣

B、人民幣

C、比特幣

D、美元

【止確答案】B

【答案解析】業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中?種貨幣作為記賬本位

幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

60.甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售其閑置的辦公用房一套，取得收入（含稅）273萬元。甲建

造該辦公用房時(shí)共花費(fèi)160萬元，則甲就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）o

A,13萬元

B、7.95萬元

C、5.38萬元

D、3.29萬元

【低確答案】A

【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，

按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅：2734-（1+5%）X5%=13元。

61.甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售其使用過的汽車取得收入（含稅）

51,500元，則甲就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）?

A、500.00元

B、1,000.00元

C、1,009.80元

D、1,500.00元

【正確答案】B

【答案解析】小規(guī)模稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%增值稅征收

率征收。甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅：51,500：(1+3%)X2%=l,00i0元。

62.股份有限公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，其成員不得少于()人。

A、一

B、二

C、三

D、四

【正確答窠】C

【答案解析】股份有限公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，其成員不得少于三人。

63.設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有二人以上()以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在

中國(guó)境內(nèi)有住所。

A、50

B、100

C、150

D、200

【正確答案】D

【答案解析】設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的

發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。

64.人民法院依照法律規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，

其他股東在同等條件下有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。其他股東自人民法院通知之日起滿()不行使優(yōu)先購(gòu)買

權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán).

A、二十

B、五十

C、四十

D、三十

【正確答案】A

【答案解析】人民法院依照法律規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體

股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。其他股東自人民法院通知之日起滿二十日不行使

優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。

65.會(huì)計(jì)核算包括()環(huán)節(jié)。

A、-

B、二

C、三

D、四

【正確笞案】C

【答案解析】會(huì)計(jì)核算包括確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告三環(huán)節(jié)。

66.甲為居民企業(yè)，2019年取得轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得600萬元，則甲企業(yè)應(yīng)就轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得繳納的

企業(yè)所得稅為()。

A、0萬元

B、12.5萬元

C、25萬元

D、75萬元

【正確答案】B

【答案解析】符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征.減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企

業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企

業(yè)所得稅。甲企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(600-500)X50%X25%=12.5萬元。

二、判斷題

67.如果投資企業(yè)在年末需編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，則還要考慮該內(nèi)部交易對(duì)合并報(bào)表的影響，

并進(jìn)行相應(yīng)的抵消處理”()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答窠】Y

【答案解析】該題表述正確。

68.采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的己宣告

但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利

潤(rùn)確認(rèn)投資收益，不再劃分是否屬于投資前和投資后被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。

0

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【止確答案】/【答案解析】本題說法是正確的。

69.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也

可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】

70.納稅人的子女年滿

3周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】

71.個(gè)人接受本科(含)以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選

擇由其父母扣除。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】

72.納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無須留存相關(guān)資料。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案

【答案解析】

73.企業(yè)在編制首份年報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)首次執(zhí)行日有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目的賬面余

額進(jìn)行復(fù)核。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】?

【答案解析】企業(yè)在編制首份年報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)首次執(zhí)行日有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目的

賬面余額進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后，在附注中以列表形式披露年初所有者權(quán)益的調(diào)節(jié)過

程以及作出修正的項(xiàng)目、影響金額及其原因。

74.企業(yè)不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項(xiàng)合同義務(wù)的，該合同義務(wù)

符合金融資產(chǎn)的定義。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】企業(yè)不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項(xiàng)合同義務(wù)的，合同

義務(wù)符合金融負(fù)債的定義。該

75.中國(guó)境內(nèi)企業(yè)設(shè)在境外的子公司在境外發(fā)生的交易或事項(xiàng)，境內(nèi)不存在且受法律法規(guī)等限

制或交易不常見，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則未作出規(guī)范的，可以將境外子公司己經(jīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理結(jié)果，

在符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一基本準(zhǔn)則》的原則下，按照國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整后，并入境

內(nèi)母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【舊確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。

76.-項(xiàng)衍生工具可能是包括該衍生工具和主合同在內(nèi)的混合（）（組合）金融工具的組成部

分。

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。

77.企業(yè)對(duì)于持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，使該固定資產(chǎn)的預(yù)

計(jì)凈殘值反映其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時(shí)該項(xiàng)固定資

產(chǎn)的原賬面價(jià)值，原賬面價(jià)值高于調(diào)整后預(yù)計(jì)凈殘值的差額，應(yīng)作為資產(chǎn)減值損失計(jì)入所有者

權(quán)益。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

［正確答案】N

【答案解析】企業(yè)對(duì)于持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，使該固定

資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值反映其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時(shí)該

項(xiàng)固定資產(chǎn)的原賬面價(jià)值，原賬面價(jià)值高于調(diào)整后預(yù)計(jì)凈殘值的差額，應(yīng)作為資產(chǎn)減值損失計(jì)

入當(dāng)期損益。

78.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】/

【答案解析】表述正確。

79.投資企業(yè)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照準(zhǔn)則要求采用成本法進(jìn)行核算。

()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【iE確答案】N

【答案解析】投資企業(yè)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，行核算。按照準(zhǔn)則要求采用權(quán)

益法進(jìn)

80.納稅人取得退稅款后，要相應(yīng)調(diào)減留抵稅額。()

【正確答案】？

【答案解析】表述正確。

81.企業(yè)在股權(quán)分置改革過程中持有對(duì)被投資單位在重大影響以上的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期股

權(quán)投資，視對(duì)被投資單位的影響程度分別采用成本法或權(quán)益法核算。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。

82.站在合并層面，商譽(yù)是母公司購(gòu)買子公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和可辨認(rèn)負(fù)債形成的。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】表述正確。

83.母公司增持子公司股權(quán)不涉及到子公司的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債，所以商譽(yù)的金額因母

子公司的權(quán)益性交易而改變。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【答案解析】表述錯(cuò)誤，母公司增持了公司股權(quán)不涉及到子公司的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債，所

以商譽(yù)的金額不因母子公司的權(quán)益性交易而改變。

84.企業(yè)進(jìn)行公司制改制的，應(yīng)以經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值作為認(rèn)定成本，該成本與其

賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整所有者權(quán)益。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】/

【答案解析】表述正確。

85.“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)下“減：”盈余公積〃后項(xiàng)目反

映。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)下余公積”之間增設(shè)“專

項(xiàng)儲(chǔ)備”項(xiàng)目反映。“減：庫(kù)存股”和“盈

86.對(duì)于企業(yè)收到政府給予的搬遷補(bǔ)償款，收到時(shí)應(yīng)全額計(jì)入專項(xiàng)應(yīng)付款，借記“銀行存

款”科目，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，然后區(qū)別情況分別處理。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】對(duì)于企業(yè)收到政府給予的搬遷補(bǔ)償款，收到時(shí)應(yīng)全額計(jì)入專項(xiàng)應(yīng)付款，借記“銀

行存款”科目，貸記”專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，然后區(qū)別情況分別處理。

87.對(duì)于股權(quán)分置改革中持有的限售股，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號(hào)》規(guī)定：企業(yè)持有上市

公司股權(quán)分置改革以外的限售股權(quán)，對(duì)上市公司不具有控制、共同控制或重大影響的，既可劃

分為可供出If金融資產(chǎn)(現(xiàn)行準(zhǔn)則歸類為其他權(quán)益工具投資)，也可以劃分為以公允價(jià)值計(jì)量

且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【止確答案】一

【答案解析】本題說法是正確的”

88.企業(yè)收到政府給予的搬遷補(bǔ)償款指的是企業(yè)收到的政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償

款，應(yīng)作為專項(xiàng)應(yīng)付款處理。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【止確答案】/

【答案解析】本題說法是正確的。

89.股份支付的作廢還是取消，職工都沒有獲得所授予的權(quán)益工具，但是兩者的原因是不同

的。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】股份支付的作廢還是取消，職工都沒有獲得所授予的權(quán)益工具，但是兩者的原因

是不同的。

90.所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，主要是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則己確認(rèn)但尚未實(shí)現(xiàn)的利得或損失。()Y、

對(duì)N、錯(cuò)

(正確答案】「

【答案解析】所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，主要是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則巳確認(rèn)但尚未實(shí)現(xiàn)的利得或損失。

91.劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失可以轉(zhuǎn)何。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。

92.公司董事會(huì)可以決定由董事會(huì)成員兼任經(jīng)理。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【止確答案】y

【答案解析】表述正確。

93.提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（決算報(bào)告），做假賬，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬

簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（決算報(bào)告），貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被

依法追究刑事責(zé)任的人員，單位不得任用（聘用）其從事會(huì)計(jì)工作。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】y

【答案解析】本題考查《會(huì)計(jì)人員管理辦法》第六條。

94.單位任用（聘用）的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、總會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)符合《中華人

民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《總會(huì)計(jì)師條例》等法律法規(guī)和本辦法有關(guān)規(guī)定。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】本題考查《會(huì)計(jì)人員管理辦法》第五條。

95.誠(chéng)信是一種高貴的品質(zhì)，是雙方共事的基礎(chǔ)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。

96.如果是工作業(yè)務(wù)需要，會(huì)計(jì)可以兼出納。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正日答案】N

【答案解析】嚴(yán)禁會(huì)計(jì)兼出納。

97.誠(chéng)信是立業(yè)之本。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】y

【答案解析】該題表述正確.

98.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。。

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】y

【答案解析】該題表述正確。

99.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬木位幣，編

報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以選定的貨幣為準(zhǔn)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【止確答案】N

【答案解析】業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中?種貨幣作為記賬本位

幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

100.紅陽公司會(huì)計(jì)王某休病假，公司一時(shí)找不到合適的人選，決定由出納李某接任王某的收

入、費(fèi)用賬目的登記工作，這符合我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】不符合。公司違反了《會(huì)計(jì)法》第三十七條的規(guī)定，出納人員不得兼任稽核，會(huì)

計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

101.有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的，或者股份有限公司變更為有限責(zé)任公司的，公司

變更前的債權(quán)、債務(wù)由變更后的公司承繼。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】y

【答案解析】表述正確。

102.公司成立前，股東不得抽逃出資。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】表述錯(cuò)誤，公司成立后，股東不得抽逃出資。

103.首套住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)是全國(guó)統(tǒng)一的。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案

【答案解析】

104.以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公司股份總數(shù)的百分

之三十五：但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。。

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】表述正確。

105.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）是指在一個(gè)單位內(nèi)具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的基層領(lǐng)導(dǎo)人

員。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）是指在一個(gè)單位內(nèi)具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的中層領(lǐng)

導(dǎo)人員。

106.公司除法定的會(huì)計(jì)賬簿外，可以另立一套會(huì)計(jì)賬簿。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【止確答案】N

【答案解析】表述錯(cuò)誤，公司除法定的會(huì)計(jì)賬簿外，不得另立會(huì)計(jì)賬簿。

107.甲為小規(guī)模納稅人（按月納稅）2019年8月銷售貨物動(dòng)產(chǎn)2萬元。該月甲可以享受免征

增值稅的優(yōu)惠政策。（

4萬元，提供服務(wù)）

3萬元，銷售不

Y、對(duì)

N、錯(cuò)

【止確答案】y

【答案解析】甲2019年8月合計(jì)銷售額為9（4+3+2）萬元，未超過10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因

此，可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的優(yōu)惠政策。

108.甲為一旅行公司，是小規(guī)模納稅人且按月納稅。萬元，支付給酒店8萬元，租車公司4

萬元，餐廳

2019年8月甲公司取得不含稅收入27

3萬元，景點(diǎn)門票5萬元，則甲2019年

8月可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的優(yōu)惠政策。（）

Y、對(duì)

N、錯(cuò)

【正確答案】/

【答案解析】小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超10萬（季未超30萬）的，免征增值稅，差額繳

稅的，以差額后的銷售額確定是否可以享受。納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi).餐飲費(fèi).交通

費(fèi).簽證費(fèi).門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。故甲企業(yè)當(dāng)月銷

售額為：27-8-4-3-5=7萬元，可以享受免稅政策。

109.甲為一2018年成立的小微企業(yè)，2019年全年在職職工人數(shù)為

2019年甲企業(yè)可以享受免征殘疾人就業(yè)保障金的規(guī)定。（

25）人，未安置殘疾人就業(yè)。

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】J

【答案解析】工商注冊(cè)登記未滿3年.在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，可按規(guī)定免征殘

疾人就業(yè)保障金。甲企業(yè)符合免征條件。

110.甲為一廣告公司，主要業(yè)務(wù)為提供廣告服務(wù)。含稅），則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的文化事業(yè)建

設(shè)費(fèi)為

2019年8月取得廣告服務(wù)收入

900元。()

3萬元(不

Y、對(duì)

N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。根據(jù)規(guī)定，對(duì)月銷售

額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。甲企業(yè)2019年8月取得的增

值稅銷售額不足10萬元，未達(dá)增值稅起征點(diǎn)，故可以免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

111-納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售

款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【止確答案】y

【答案解析】表述正確。

112.可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額X不動(dòng)產(chǎn)凈值率。()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答