XXXX年會計從業(yè)資格考試財經(jīng)法規(guī)精裝筆記

8

第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

（一）銀行結(jié)算賬戶的概念

特點：辦理人民幣業(yè)務、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務、活期存款賬戶

（二）銀行結(jié)算賬戶的種類

1.按存款人（單位賬戶、個人賬戶）

2.按用途（差不多存款賬戶、一樣存款賬戶、專用存款賬戶、臨時

存款賬戶）

（三）銀行結(jié)算賬戶治理應當遵守的差不多原則

（一個差不多賬戶、自主選擇銀行、守法、存款保密）

【例題1.單項選擇題】銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督治理部門是0。

A.各級財政部門

B.中國人民銀行

C.各開戶銀行

D.國務院及地點各級人民政府

參考答案：B

【例題2.不定項選擇題】下列關于銀行結(jié)算賬戶的講法，正確的

是（）。

A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算業(yè)務，也包括外幣存款結(jié)

算業(yè)務

B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶

C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲蓄賬戶

D.銀行結(jié)算賬戶限于單位存款人結(jié)算開立

參考答案：C

【例題3.不定項選擇題】下列關于銀行結(jié)算賬戶特點的表述中，

不準確的為0。

A.辦理人民幣業(yè)務

B.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務

C.是活期存款賬戶

D.是定期存款賬戶

參考答案：D

【例題4.判定題】個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開

立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶治理。()

參考答案：錯

【例題5.多項選擇題】關于銀行結(jié)算賬戶的分類方式中，下列選

項準確的為()。

A.按用途分為差不多存款賬戶、一樣存款賬戶、專用存款賬戶和

臨時存款賬戶

B.按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶

C.按存入幣種不同分為人民幣結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶

D.按存款期限不同分為定期存款賬戶和活期存款賬戶

參考答案：AB

【例題6.不定項選擇題】按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶治理方法》

的規(guī)定，存款人開立()賬戶實行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后由開戶銀

行核發(fā)開戶許可證。

A.差不多存款賬戶

B.一樣存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.個人銀行結(jié)算賬戶

參考答案：AC

【例題7.多項選擇題】銀行結(jié)算賬戶治理應當遵守的差不多原則

是()。

A.一個差不多賬戶原則

B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

C.守法原則

D.銀行結(jié)算賬戶存款保密原則

參考答案：ABCD

【例題8.判定題】對單位、個人在銀行開設的銀行結(jié)算賬戶的存

款，銀行不得為任何單位或個人查詢。（）

參考答案：錯

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后,

方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為差不多存款賬戶和因

借款轉(zhuǎn)存開立的一樣存款賬戶除外。

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

（5個工作日內(nèi)提出申請或通知開戶銀行，銀行于2個工作日內(nèi)向

人民銀行報告）

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。

存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存

款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤

后方可辦理銷戶手續(xù)。

【例題2-5?教材例題?多項選擇題】（P75）

【例題2-6?教材例題?案例分析題】（P75）

【例題1.判定題】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶的自開立之日起

即可使用該賬戶辦理結(jié)算業(yè)務。（）

參考答案：錯

【例題2.單項選擇題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，

應于一定期限內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明。該期限為（）。

A.3個工作日

B.5個工作日

C.7個工作日

D.10個工作日

參考答案：B

【例題3.多項選擇題】存款人下列事項的變更，需于5個工作日

內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明，及時辦理變更手續(xù)的為（）。

A.名稱改變

B.法定負責人變更

C.住址變更

D.改變開戶銀行

參考答案：ABC

【例題4.判定題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應于5

日內(nèi)書面通知開戶銀行，并向人民銀行報告辦理變更手續(xù)。（）

參考答案：錯

【例題5.不定項選擇題】按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶治理方法》

的規(guī)定，下列事項中存款人應向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（）。

A.尚未清償其開戶銀行債務的

B.存款人因遷址需要變更開戶銀行的

C.存款人因遷址但不變更開戶銀行的

D.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照

參考答案：BD

【例題6.多項選擇題】企業(yè)發(fā)生下列情形應該向開戶銀行申請撤

銷銀行結(jié)算賬戶的是（）。

A.企業(yè)宣布破產(chǎn)

B.企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.企業(yè)遷址從上海至蘇州

D.投資者發(fā)生變更

三、差不多存款賬戶

（一）差不多存款賬戶的概念

（日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、主辦賬戶）

（二）差不多存款賬戶的使用范疇

專門注意：工資、獎金和現(xiàn)金的支取;不能多頭開戶

（三）差不多存款賬戶開戶要求

1.存款人資格（12點）

注意第10點和第11點。

2.所需的證明文件

【例題2-7?教材例題?案例分析題】（P77）

【例題1.單項選擇題】存款人日常經(jīng)營活動的的資金收付及其現(xiàn)

金的支取，應通過（）辦理。

A.差不多存款賬戶

B.一樣存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：A

【例題2.判定題】差不多存款賬戶的存款人能夠通過本賬戶辦理

轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（）

參考答案：錯

【例題3.單項選擇題】下列存款人中，不能夠申請開立差不多存

款賬戶的是（）。

A.甲、乙、丙三人合伙設置的宏大科技產(chǎn)品經(jīng)營部

B.A市財政局

C.個體工商戶張某經(jīng)營的服裝門市部

D.B市第一中學在校內(nèi)設置的非獨立核算的小賣部

參考答案：D

【例題4.不定項選擇題】下列對象中，不具備開立差不多存款賬

戶資格的存款人為（）。

A.企業(yè)法人

B.民辦非法人企業(yè)

C.社區(qū)委員會

D.單位設置的非獨立核算的附屬機構(gòu)

參考答案：D

【例題5.判定題】企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位能夠申請開立差

不多存款賬戶。（）

參考答案：對

【例題6.判定題】為了便于結(jié)算，一個單位能夠同時在幾家金融

機構(gòu)開立銀行差不多存款賬戶。（）

四、差不多存款賬戶

（一）差不多存款賬戶的概念

（日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、主辦賬戶）

（二）差不多存款賬戶的使用范疇

專門注意：工資、獎金和現(xiàn)金的支取;不能多頭開戶

（三）差不多存款賬戶開戶要求

1.存款人資格（12點）

注意第10點和第11點。

2.所需的證明文件

【例題2-7?教材例題?案例分析題】（P77）

【例題1.單項選擇題】存款人日常經(jīng)營活動的的資金收付及其現(xiàn)

金的支取，應通過（）辦理。

A.差不多存款賬戶

B.一樣存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：A

【例題2.判定題】差不多存款賬戶的存款人能夠通過本賬戶辦理

轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（）

參考答案：錯

【例題3.單項選擇題】下列存款人中，不能夠申請開立差不多存

款賬戶的是（）。

A.甲、乙、丙三人合伙設置的宏大科技產(chǎn)品經(jīng)營部

B.A市財政局

C.個體工商戶張某經(jīng)營的服裝門市部

D.B市第一中學在校內(nèi)設置的非獨立核算的小賣部

參考答案：D

【例題4.不定項選擇題】下列對象中，不具備開立差不多存款賬

戶資格的存款人為（）。

A.企業(yè)法人

B.民辦非法人企業(yè)

C.社區(qū)委員會

D.單位設置的非獨立核算的附屬機構(gòu)

參考答案：D

【例題5.判定題】企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位能夠申請開立差

不多存款賬戶。（）

參考答案：對

【例題6.判定題】為了便于結(jié)算，一個單位能夠同時在幾家金融

機構(gòu)開立銀行差不多存款賬戶。（）

參考答案：錯

【例題5.判定題】與差不多存款賬戶的存款人不在同一地點的附

屬非獨立核算單位，能夠申請開立一樣存款賬戶。（）

參考答案：對

【例題6.單項選擇題】下列賬戶中不得辦理現(xiàn)金支取的是0。

A.差不多存款賬戶

B.一樣存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.個人結(jié)算賬戶

參考答案：B

【例題7.不定項選擇題】下列關于一樣存款賬戶的表述中，不正

確的是（）o

A.一樣存款賬戶是存款人在差不多存款賬戶開戶銀行以外的銀行

營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶

B.一樣存款賬戶是與差不多存款賬戶的存款人不在同一地點的附

屬非獨立核算機構(gòu)開立的賬戶。

C.存款人能夠通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理

現(xiàn)金支取。

D.一樣存款賬戶是存款人的要緊存款賬戶。

參考答案：D

【例題8.判定題】存款人開立的一樣存款賬戶能夠用于辦理轉(zhuǎn)賬

結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（）

參考答案：對

五、專用存款賬戶

（一）專用存款賬戶的概念

（二）專用存款賬戶的開戶要求

（三）專用存款賬戶的使用范疇

不能支取現(xiàn)金的是：

1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其差不多存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬

戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。

2.財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基

金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

5.收入?yún)R繳賬戶除向其差不多存款賬戶或預算外資金財政專用存

款戶劃繳款項外，只收不付。

【例題2-9?教材例題?判定題】（P80）

【例題2-10?教材例題?單項選擇題】（P80）

【例題1.單項選擇題】存款人依法對有特定用途的資金進行專項

治理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是0。

A.差不多存款賬戶

B.一樣存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：C

【例題2.判定題】單位銀行卡賬戶的的資金能夠由差不多存款賬

戶轉(zhuǎn)賬存入，也能夠以收到的現(xiàn)金存入。（）

參考答案：錯

【例題3.判定題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶治理方法》規(guī)定存款人的

收入?yún)R繳賬戶除向差不多存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項

外，也能夠辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務，但不得支取現(xiàn)金。（）

參考答案：錯

A.差不多存款賬戶

B.專用存款賬戶

C.一樣存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：B

【例題5.單項選擇題】為了加大對住房基金和社會保證基金的治

理，存款人應依法申請在銀行開立0。

A.一樣存款賬戶

B.差不多存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：C

【例題6.多項選擇題】存款人有下列資金能夠申請開立專用存款

賬戶的是0。

A.財政預算外資金

B.住房基金

C.差不多建設資金

D.社會保證基金

參考答案：ABCD

【例題7.多項選擇題】企業(yè)因（）資金治理的需要，能夠向銀行開

設專用存款賬戶。

A.更新改造資金

B.商品收購款

C.期貨交易保證金

D.財政預算外資金

參考答案：ACD六、臨時存款賬戶

（一）臨時存款賬戶的概念

（二）臨時存款賬戶的開戶要求

條件：設置臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資

（三）臨時存款賬戶的使用范疇

有效期最長不得超過2年;注冊驗資的驗資期間只收不付。

【例題2-11?教材例題?案例分析題［（P81）

【例題1.多項