出納員日常工作步驟表稅務(wù)知識(shí)出納人員應(yīng)該有一份自己工作步驟表，才能使工作有條不紊，也不會(huì)在忙碌工作中迷失方向。1.出納工作每日步驟出納工作每日步驟通常是：(1)上班第一時(shí)間，列明昨日未辦完事項(xiàng)，檢驗(yàn)現(xiàn)金庫(kù)存，查詢(xún)銀行存款余額。(2)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)主管對(duì)當(dāng)日資金收支安排，在當(dāng)日工作安排簿上一一列明。(3)依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示辦理付款手續(xù)，付款依據(jù)必需真實(shí)、完整、合理，超越權(quán)限范圍付款要求應(yīng)該報(bào)送對(duì)應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。(4)辦理多種收款事項(xiàng)，應(yīng)該注意收入計(jì)算正確性，明確收入起源。(5)對(duì)收、付款單證進(jìn)行檢驗(yàn)，補(bǔ)齊手續(xù)并分類(lèi)。(6)依據(jù)收、付款單據(jù)，編制記帳憑證。(7)依據(jù)記帳憑證，逐日逐筆按次序登記現(xiàn)金日志帳和銀行存款日志帳，并每日結(jié)出余額。(8)逐筆注銷(xiāo)工作安排簿中已完成事項(xiàng)。(9)下班前進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。(10)對(duì)銀行支票進(jìn)行清點(diǎn)，核實(shí)當(dāng)日銀行收支金額。(11)對(duì)發(fā)票、收據(jù)等進(jìn)行清點(diǎn)，適宜當(dāng)日相關(guān)業(yè)務(wù)。(12)對(duì)未完成經(jīng)濟(jì)也列明待處理。(13)編制出納日?qǐng)?bào)表，反應(yīng)單日資金收支情況。(14)臨下班前，檢驗(yàn)保險(xiǎn)柜、抽屜是否鎖好，資料憑證是否收好。2、出納工作每七天步驟對(duì)于收支業(yè)務(wù)頻繁大中型企業(yè)，為了提升工作效率和便于資金安排，通常以每七天為一個(gè)出納工作周期。出納工作每七天步驟大致是：星期一：各部門(mén)及結(jié)算單位報(bào)送付款申請(qǐng)或付款通知書(shū)。星期二：領(lǐng)導(dǎo)審批付款申請(qǐng)或付款通知書(shū)后，財(cái)會(huì)部門(mén)通知付款。星期三：財(cái)會(huì)部門(mén)審核付款單證后安排付款。星期四：依據(jù)審批單據(jù)，辦理資金收付，登記出納日志帳。星期五：依據(jù)出納日志帳，編制出納匯報(bào)?，F(xiàn)金管理八不準(zhǔn)-5-249:15中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校【大中小】【打印】【我要糾錯(cuò)】1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；2.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；4.不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其它單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；5.不準(zhǔn)將單位收入現(xiàn)金以個(gè)人名義存入；6.不準(zhǔn)保留賬外公款；7.不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；8.不準(zhǔn)以任何票券替換人民幣在市場(chǎng)上流通。相關(guān)現(xiàn)金收入要求-4-2113:40互聯(lián)網(wǎng)【大中小】【打印】【我要糾錯(cuò)】庫(kù)存現(xiàn)金收入起源有三種：銀行存款、銷(xiāo)貨額和勞務(wù)等營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款收回。①現(xiàn)金收入必需經(jīng)過(guò)要求程序并附上被認(rèn)定收入傳票和憑證文件。②掛號(hào)郵件要由現(xiàn)金收入經(jīng)辦者或用戶(hù)總賬經(jīng)辦者以外人開(kāi)封。③現(xiàn)金收入傳票和憑證文件日期，和出納者記賬無(wú)異或無(wú)錯(cuò)誤。④所收入現(xiàn)金，要在當(dāng)日或第二天存入銀行。⑤分企業(yè)、各營(yíng)業(yè)所、工廠(chǎng)等營(yíng)業(yè)收入等，應(yīng)毫不遲疑地立即送回總企業(yè)?，F(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，除了銀行轉(zhuǎn)賬之外，是一項(xiàng)最關(guān)鍵也最具危險(xiǎn)性業(yè)務(wù)。收款經(jīng)辦者只負(fù)責(zé)處理收款業(yè)務(wù)，應(yīng)避免實(shí)施其它業(yè)務(wù)，因?yàn)橛袡C(jī)能組織全部必需有內(nèi)部牽制。假如兼任付款業(yè)務(wù)或相關(guān)銷(xiāo)售事務(wù)，就會(huì)失去內(nèi)部牽制機(jī)能，應(yīng)極力避免才是。收款經(jīng)辦者不能制作現(xiàn)金收入傳票，要經(jīng)由其它單位或經(jīng)辦者制單，并經(jīng)要求程序，附上被認(rèn)可傳票，辦理收入業(yè)務(wù)。在收款經(jīng)辦者可支配范圍內(nèi)避免現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，而且為了預(yù)防遺漏，完備處理手續(xù)更為關(guān)鍵。對(duì)營(yíng)業(yè)收入收進(jìn)現(xiàn)金，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置收款人員，和現(xiàn)金出納分開(kāi)，每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)由收款員將收入現(xiàn)金直接交送開(kāi)戶(hù)銀行，并將銀行賬單向出納部門(mén)報(bào)賬。對(duì)于應(yīng)收賬款收回或企業(yè)內(nèi)部人員預(yù)借差旅費(fèi)等報(bào)賬時(shí)退款，出納人員全部應(yīng)該面清點(diǎn)現(xiàn)金并和賬面查對(duì)，相符后給交款人開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部收據(jù)。相關(guān)現(xiàn)金支出要求-4-2113:43互聯(lián)網(wǎng)【大中小】【打印】【我要糾錯(cuò)】現(xiàn)金支出范圍：送存銀行、支付日常內(nèi)部借款、小額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。不管哪種現(xiàn)金付出全部要有原始憑證、經(jīng)辦人員填寫(xiě)簽字、相關(guān)責(zé)任人簽字指示、主管會(huì)計(jì)人員審查同意后，才能支付現(xiàn)金。付款后，出納員還應(yīng)在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，以防重付或漏付。同時(shí)立即編制記賬憑證或送交會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證，并立即登記現(xiàn)金日志賬。標(biāo)準(zhǔn)上以現(xiàn)金支出情況，只限于小額經(jīng)費(fèi)、薪資和其它必需以現(xiàn)金支付款項(xiàng)，而其它付款則以銀行轉(zhuǎn)賬、支票、票據(jù)來(lái)支付?，F(xiàn)金支票辦理步驟-4-29:15中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校【大中小】【打印】【我要糾錯(cuò)】現(xiàn)金支票辦理步驟以下：1.出票：用戶(hù)依據(jù)本單位情況，簽發(fā)覺(jué)金支票，加蓋預(yù)留銀行印鑒。2.提醒付款：收款人持現(xiàn)金支票到出票人開(kāi)戶(hù)行提醒付款，收款人提醒付款時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)金支票后面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在現(xiàn)金支票后面注明證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。3.領(lǐng)取現(xiàn)金。4.掛失止付：現(xiàn)金支票喪失，失票人需要掛失止付，應(yīng)填寫(xiě)掛失止付通知書(shū)并簽章，掛失止付通知書(shū)由銀行提供，同時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)交費(fèi)?，F(xiàn)金、銀行日志賬怎樣設(shè)置-2-2215:56互聯(lián)網(wǎng)【大中小】【打印】【我要糾錯(cuò)】現(xiàn)金日記賬是專(zhuān)門(mén)統(tǒng)計(jì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)特種日志賬，它通常由出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)?，F(xiàn)金日志賬既可用做明細(xì)賬，也可用于過(guò)賬媒介。在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多企業(yè)，也可分別設(shè)置現(xiàn)金收入日志賬和現(xiàn)金支出日志賬，它們只能是單欄式日志賬；現(xiàn)金日志賬還可設(shè)置成三欄式日志賬。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)尤其繁多，通常情況下，只設(shè)置三欄式現(xiàn)金日志賬。銀行存款日志賬是用來(lái)統(tǒng)計(jì)銀行存款收付業(yè)務(wù)特種日志賬。其設(shè)計(jì)方法和現(xiàn)金日志賬基礎(chǔ)相同，但須將賬簿名稱(chēng)分別改為“銀行存款收入日志賬”、“銀行存款付出日志賬”和“銀行存款日志賬”，并將前兩種賬頁(yè)左上角科目名稱(chēng)改為“銀行存款”。而且通常應(yīng)對(duì)應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采取結(jié)算方法一欄，方便分類(lèi)提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對(duì)、匯總。通常企業(yè)也只設(shè)置三欄式銀行存款日志賬。其基礎(chǔ)格式可參考現(xiàn)金日志賬，不另贅述。在日志賬用作過(guò)賬媒介時(shí)，必需設(shè)置一般日志賬，用以統(tǒng)計(jì)全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，逐日逐筆進(jìn)行登記。一般日志賬能夠采取賬戶(hù)兩欄式，也可采取金額雙欄式，但后者更為簡(jiǎn)便易行。登記現(xiàn)金日志賬具體要求-2-2215:49互聯(lián)網(wǎng)【大中小】【打印】【我要糾錯(cuò)】現(xiàn)金日記賬是各單位關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)檔案之一，為確保賬薄使用正當(dāng)性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，預(yù)防舞弊行為，確保賬簿資料完整和便于查找，各單位在啟用時(shí)，首先要按要求內(nèi)容逐項(xiàng)填寫(xiě)“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應(yīng)寫(xiě)明單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、賬簿編號(hào)和啟用日期；在經(jīng)管人員一欄中寫(xiě)明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會(huì)計(jì)主管人員署名蓋章，并加蓋單位公章。在一本日志賬中設(shè)置有兩個(gè)以上現(xiàn)金賬戶(hù)，應(yīng)在第二頁(yè)“賬戶(hù)目錄表”中注明各賬戶(hù)名稱(chēng)和頁(yè)碼，以方便登記和查核?，F(xiàn)金日志帳通常由出納人員依據(jù)審核后現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆次序登記。登記現(xiàn)金日志賬總要求是：分工明確，專(zhuān)員負(fù)責(zé)，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記立即，賬款相符，數(shù)字真實(shí)，表示正確，書(shū)寫(xiě)工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)賬；不拖延積壓，按要求方法更正錯(cuò)賬等。具體要求是：（1）依據(jù)復(fù)核無(wú)誤收、付款記賬憑證記賬。現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)該對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)復(fù)核，并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日志賬依據(jù)。假如原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經(jīng)相關(guān)人員簽章后，也可作為記賬依據(jù)。（2）所記載內(nèi)容必需同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬全部要記明記賬憑證日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要不能過(guò)于簡(jiǎn)略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度，便于事后查對(duì)。日志賬應(yīng)逐筆分行統(tǒng)計(jì)，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完成，應(yīng)該逐項(xiàng)復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后在記賬憑證上“賬頁(yè)”一欄內(nèi)做出“過(guò)賬”符號(hào)“√”，表示已經(jīng)登記入賬。（3）逐筆、序時(shí)登記日志賬，做到日清月結(jié)。為了立即掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日志賬必需當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日統(tǒng)計(jì)，并于當(dāng)日結(jié)出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁單位，還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，以掌握收、支計(jì)劃實(shí)施情況。（4）必需連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè)?，F(xiàn)金日志賬采取訂本式賬簿，其賬頁(yè)不得以任何理由撕去，作廢賬頁(yè)也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，賬簿還未用完時(shí)，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁(yè)。記賬時(shí)必需按頁(yè)次、行次、位次次序登記，不得跳行或隔頁(yè)登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí)，應(yīng)在空頁(yè)或空行中間劃線(xiàn)加以注銷(xiāo)，或注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負(fù)責(zé)。（5）文字和數(shù)字必需整齊清楚，正確無(wú)誤。在登記書(shū)寫(xiě)時(shí)，不要濫造簡(jiǎn)化字，不得使用同音異義字，不得寫(xiě)怪字體；摘要文字緊靠左線(xiàn)；數(shù)字要寫(xiě)在金額欄內(nèi)，不得越格錯(cuò)位、參差不齊；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線(xiàn)書(shū)寫(xiě)，上面要留有合適空距，通常應(yīng)占格寬二分之一，以備按要求方法改錯(cuò)。統(tǒng)計(jì)金額時(shí)，如為沒(méi)有角分整數(shù)，應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫(xiě)上“0”，不得省略不寫(xiě)，或以“一”號(hào)替換。阿拉伯?dāng)?shù)字通?？勺宰笙蛴液线m傾斜，以使賬簿統(tǒng)計(jì)整齊、清楚。為預(yù)防字跡模糊，墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁(yè)；夏天記賬時(shí)，可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書(shū)寫(xiě)，以防汗浸。（6）使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)。但根據(jù)紅字沖賬憑證沖銷(xiāo)錯(cuò)誤統(tǒng)計(jì)及會(huì)計(jì)制度中要求用紅字登記業(yè)務(wù)能夠用紅色墨水記賬。（7）每一賬頁(yè)記完后，必需按要求轉(zhuǎn)頁(yè)。為便于計(jì)算了解日志賬中連續(xù)統(tǒng)計(jì)累計(jì)數(shù)額，并使前后賬頁(yè)累計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接，在每一賬頁(yè)登記完成結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)發(fā)生額累計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最終一行和下頁(yè)第一行相關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。也能夠在本頁(yè)最終一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額累計(jì)數(shù)和余額，查對(duì)無(wú)誤后，用藍(lán)、黑色墨水在下頁(yè)第一行寫(xiě)出上頁(yè)發(fā)生額累計(jì)數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫(xiě)上“承前頁(yè)”字樣，不再在本頁(yè)最終一行寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”發(fā)生額和余額。（8）現(xiàn)金日志賬必需逐日結(jié)出余額，每個(gè)月月末必需按要求結(jié)賬。現(xiàn)金日志賬不得出現(xiàn)貸方余額（或紅字余額）。（9）統(tǒng)計(jì)發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必需按要求方法更正。為了提供在法律上有證實(shí)效力核實(shí)資料，確保日志賬正當(dāng)性，賬簿統(tǒng)計(jì)不得隨意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥品清除字跡。發(fā)覺(jué)差錯(cuò)必需依據(jù)差錯(cuò)具體情況采取劃線(xiàn)更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正。網(wǎng)上報(bào)稅操作步驟簡(jiǎn)述-6-2315:19臨沂市地方稅務(wù)局【大

中

小】【打印】【我要糾錯(cuò)】網(wǎng)上報(bào)稅操作步驟分為以下幾步：（第一步）填寫(xiě)申報(bào)表利用“填寫(xiě)申報(bào)表”功效填寫(xiě)需申報(bào)申報(bào)表。沒(méi)有在地稅部門(mén)做過(guò)稅種登記稅種，網(wǎng)上不能申報(bào)；分主附表，先填寫(xiě)并保留全部附表，然后打開(kāi)主表進(jìn)行編輯或直接保留，如：營(yíng)業(yè)稅申報(bào)。（第二步）正式申報(bào)利用“正式申報(bào)”功效將已填寫(xiě)并保留過(guò)申報(bào)表正式申報(bào)到地稅征管系統(tǒng)。申報(bào)表正式申報(bào)成功后，不能再進(jìn)行填寫(xiě)和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗申報(bào)表，其包含稅種按未申報(bào)對(duì)待。（第三步）網(wǎng)上劃款利用“網(wǎng)上劃款”功效對(duì)正式申報(bào)申報(bào)表進(jìn)行開(kāi)票，開(kāi)票成功后，地稅局會(huì)依據(jù)開(kāi)票信息進(jìn)行劃款，納稅人可在一以后經(jīng)過(guò)“網(wǎng)上劃款”功效實(shí)繳查詢(xún)獲取地稅扣款信息。（第四步）申報(bào)查詢(xún)、劃款查詢(xún)正式申報(bào)及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報(bào)查詢(xún)”、“劃款查詢(xún)”進(jìn)行申報(bào)查詢(xún)、劃款查詢(xún)。確保需要申報(bào)申報(bào)表全部已經(jīng)申報(bào)、劃款成功。（第五步）打印申報(bào)表和完稅證實(shí)。正式申報(bào)成功后，能夠經(jīng)過(guò)“申報(bào)查詢(xún)”功效打印出申報(bào)表（紙張為A4紙）。扣款成功后，能夠到開(kāi)戶(hù)銀行打印完稅憑證。通常商業(yè)會(huì)計(jì)往來(lái)會(huì)計(jì)具體工作步驟就是：

取得原始憑證－制作會(huì)計(jì)憑證－月底匯總做科目匯總表－登記總帳－然后按制作會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)帳和庫(kù)存帳－總帳和明細(xì)帳查對(duì)－制作會(huì)計(jì)報(bào)表－假如單位是通常納稅人做網(wǎng)上國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)（這個(gè)地方有不一樣，有地方還是手工申報(bào)）－報(bào)完后把留底報(bào)表存檔。

具體來(lái)說(shuō)：

1.審核原始憑證

（1)外來(lái)原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)從外單位取得憑證，如供給單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。

(2)自制原始憑證。單位自行制訂并由相關(guān)部門(mén)或人員填制憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷(xiāo)貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。

2.填制記帳憑證

能夠到月底把同類(lèi)原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填.但不要把時(shí)間次序顛倒了。

依據(jù)有借必有貸，借貸必相等記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。

3.復(fù)核就是看看有沒(méi)有錯(cuò)誤。

4.記帳依據(jù)記賬憑證登記入帳

小規(guī)模企業(yè)必備賬本：現(xiàn)金日志帳；銀行日志帳；總帳；三欄明細(xì)帳

5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表

1、依據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯右罁?jù)相關(guān)總賬科目標(biāo)期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需依據(jù)多個(gè)總賬科目標(biāo)期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其它貨幣資金”三個(gè)總曲科目標(biāo)期末余額累計(jì)數(shù)填列。

2、依據(jù)明細(xì)帳科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需依據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目標(biāo)期末貸方余額計(jì)算填列。

3、依據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)久借款”，需依據(jù)“長(zhǎng)久借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)久借