姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經(jīng)濟(jì)師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行（）的方法。A.集中采購B.分散采購C.集中采購與分散采購相結(jié)合D.靈活多樣

2、每次勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，4000以下的，扣繳申報時減除的費用是（）。A.400元B.800元C.1600元D.3200元

3、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：事項5中，甲企業(yè)2018年應(yīng)交房產(chǎn)稅（）萬元A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96

4、某企業(yè)被認(rèn)定為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.175B.105C.30D.15

5、（）是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權(quán)人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。A.固定利率公債B.市場利率公債C.保值公債D.浮動利率公債

6、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：1.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬2.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)3.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當(dāng)月投入使用4.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元5.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計稅)事項4中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（??）。A.0.96B.0.32C.0.08D.0

7、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。該企業(yè)2018年度允許稅前扣除的職工福利費金額為（）萬元。A.22B.28C.30D.50

8、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。A.市場購銷償還法B.分期逐步償還法C.以新替舊償還法D.抽簽輪次償還法

9、登記注冊地在境外的企業(yè)，企業(yè)所得稅的納稅地點是（）。A.企業(yè)登記注冊地B.企業(yè)收入來源地C.企業(yè)銷售經(jīng)營地D.實際管理機構(gòu)所在地

10、財政收入征收機構(gòu)，除財稅部門外，還包括（）。A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會B.審計部門C.工商部門D.海關(guān)

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實現(xiàn)時點是（??）。A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時B.取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時C.企業(yè)進(jìn)行會計處理時D.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時

12、下列關(guān)于公債的衡量指標(biāo)，不屬于絕對規(guī)模的是（）。A.公債依存度B.歷年累積債務(wù)的總規(guī)模C.當(dāng)年發(fā)行公債的總額D.當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額

13、現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容是（）。A.社會保險B.社會福利C.社會救助D.社會優(yōu)撫

14、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產(chǎn)生的財政收入效應(yīng)應(yīng)理解為（）。A.替代效應(yīng)B.擴(kuò)張效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.緊縮效應(yīng)

15、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。該運動員出售自有房產(chǎn)的稅務(wù)處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅3萬元C.繳納房產(chǎn)稅D.繳納契稅2萬元

16、李先生5月份取得收入20000元，假設(shè)適用稅率為超額累進(jìn)稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應(yīng)納稅額為（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000

17、下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.消費稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.企業(yè)所得稅

18、最終奠定了稅收在我國財政收入中主導(dǎo)地位的改革是（）。A.1979年稅制改革B.1983年第一步利改稅C.1984年第二步利改稅D.1994年稅制改革

19、最能體現(xiàn)政府收入分配政策的是（??）。A.國有企業(yè)上繳利潤政策B.公債政策C.收費政策D.稅收政策

20、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增值稅的是()A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品B.用動物毒素制成的生物制品C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

21、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。A.增值稅B.個人所得稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅

22、把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是()。A.確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便國家高教率地運用所籌措的資金B(yǎng).合理安排資金還款C.為國家制定金融政策提供依據(jù)D.保護(hù)債權(quán)人利益

23、我國政府采購適用的資金范圍是（）。A.財政資金和國有銀行資金B(yǎng).財政性資金C.財政資金和國有企業(yè)資金D.行政事業(yè)部門資金

24、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B.進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶D.股份制鹽廠

25、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。該省政府2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.0B.67.2C.96D.960

26、下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.房管部門向居民出租的公有住房B.國家機關(guān)出租的辦公樓C.實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)D.公園自用的房產(chǎn)

27、當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時財政收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生了（）。A.替代效應(yīng)B.財政效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.均衡效應(yīng)

28、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34

29、房產(chǎn)稅納稅人不包括（）。A.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B.農(nóng)村房屋所有者C.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外商投資企業(yè)D.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外國企業(yè)

30、稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素是（）。A.征稅對象B.稅率C.納稅人D.征收范圍

31、在我國境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人，屬于（）的納稅人。A.土地增值稅B.印花稅C.資源稅D.消費稅

32、財政分配的對象主要是（）。A.CB.VC.B.VCMD.C+M

33、增值稅一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的增值稅稅率是（）。A.13％B.11％C.6％D.3％

34、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:（1）取得工資收入7600元；（2）—次性取得設(shè)計收入20000元；（13）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）購買體育彩票中獎所得20000元；（5）領(lǐng)取了市政府教育獎金、教育儲蓄存款利息、保險賠償和季度獎。王某當(dāng)月可以享受的免納個人所得稅的稅收優(yōu)惠項目有（）。A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).所領(lǐng)取的教育儲蓄存款利息C.從保險公司領(lǐng)取的保險賠償D.所獲季度獎

35、我國的政府預(yù)算產(chǎn)生于（）。A.明代B.唐代C.宋代D.清代

36、根據(jù)營業(yè)稅稅目稅率規(guī)定，郵電通信業(yè)的稅率為（）。A.3%B.5%C.10%D.20%

37、下列屬于準(zhǔn)公共需要的是（）。A.國防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育

38、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料應(yīng)該抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.0B.3.0C.6.8D.17.0

39、組織財政收入的首要原則是（）。A.從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財政收入原則B.利益兼顧原則C.合理負(fù)擔(dān)原則D.公平與效率兼顧原則

40、國家征稅憑借的是（）。A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力B.財產(chǎn)權(quán)力C.政治權(quán)力D.分配權(quán)力

41、下列機構(gòu)和個人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C.他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D.房屋的出典人

42、根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是（??）。A.符合法定條件的代墊運費B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額C.向購買方收取的包裝物租金D.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

43、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）。A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，也可以退(返)還B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7％、5％和1％三檔稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅隨消費稅的法定減免而減免

44、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務(wù)，適用的增值稅稅率為（）A.11%B.9%C.6%D.3%

45、非政府投資的主體主要是（）。A.具有獨立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)B.非政府組織C.事業(yè)單位D.社會團(tuán)體

46、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)進(jìn)口原煤應(yīng)納資源稅（）A.200B.0C.150D.210

47、關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（??）。A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)在獲準(zhǔn)占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅C.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的耕地占用稅D.耕地占用稅土地管理部門征收

48、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。這是對計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的（）原則的表述。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.稅法優(yōu)先C.合理性D.不得重復(fù)扣除

49、A公司本年營業(yè)收入為2000萬元，業(yè)務(wù)招待費為300萬元，本年度業(yè)務(wù)招待費可以在稅前扣除的金額為（）。A.10B.180C.300D.190

50、根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.借款合同C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.建筑安裝工程承包合同二、多選題

51、社會保障的核心內(nèi)容是（）。A.社會保險B.社會救濟(jì)C.社會福利D.社會優(yōu)撫

52、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（??）。A.摩托車B.小轎車C.商用三輪車D.商用客車

53、（）的含義是“成本加運費”的價格術(shù)語簡稱。A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR

54、以稅收作為收入來源的預(yù)算是（）。A.一般公共預(yù)算B.政府性基金預(yù)算C.國有資本經(jīng)營預(yù)算D.社會保險基金預(yù)算

55、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：1.本月向大型商場（增值稅一般納稅人）銷售食品取得不含稅收入200000元，向個體經(jīng)營者銷售食品取得不含稅收入100000元。2.支付外購材料款并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為15200元，發(fā)票已于當(dāng)月申請并通過了認(rèn)證。3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%4.因管理不善，部分食品被盜，經(jīng)盤點損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中原材料價值8000元，原材料適用稅率為13%。經(jīng)盤點損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額為（）元。A.1430B.1322.55C.1425.45D.1300

56、公債在一定條件下向后推移，會形成（）。A.債權(quán)人的負(fù)擔(dān)B.債務(wù)人的負(fù)擔(dān)C.納稅人的負(fù)擔(dān)D.代際負(fù)擔(dān)

57、2015年6月，某視頻公司購進(jìn)專用研發(fā)設(shè)備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當(dāng)年可稅前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為（??）。A.20B.40C.80D.120

58、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，涉稅處理正確的有（）。A.將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應(yīng)視同銷售B.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不得計提進(jìn)項稅額C.用于本企業(yè)職工福利的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額不得抵扣D.用于生產(chǎn)部分的購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額為6.24萬元

59、李先生5月份取得收入20000元，假設(shè)適用稅率為超額累進(jìn)稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應(yīng)納稅額為（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000

60、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2018年9月王先生購買的住房應(yīng)繳納契稅為（）萬元。A.0B.2C.3D.6

61、關(guān)于稅率的說法，錯誤的是（）。A.在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率B.在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)D.按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額

62、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。李女士與王先生交換住房應(yīng)繳納契稅為（）萬元。A.0B.1.5C.6.0D.7.5

63、主管預(yù)算單位是指（）。A.—級預(yù)算單位B.二級預(yù)算單位C.三級預(yù)算單位D.財政部門

64、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象稱為（）。A.政府失靈B.市場失靈C.政府干預(yù)D.市場扭曲

65、下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.消費稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.企業(yè)所得稅

66、納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是（）。A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評估價格C.當(dāng)期發(fā)生的全部管理費用、財務(wù)費用和銷售費用D.取得土地使用權(quán)所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費

67、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：6.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬7.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)8.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當(dāng)月投入使用9.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元10.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計稅)事項3中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（??）。A.4.2B.3.85C.3.5D.0

68、國家為了治理通貨膨脹而實行凍結(jié)工資的做法，這種政府干預(yù)的手段是（）。A.經(jīng)濟(jì)手段B.法律手段C.市場手段D.行政手段

69、企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。A.財政撥款B.符合條件的非營利組織的收入C.行政事業(yè)性收費D.政府性基金

70、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。M企業(yè)2009年幼兒園用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.0B.8.4C.12D.24

71、當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財政應(yīng)采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結(jié)余政策C.財政赤字政策D.略有結(jié)余政策

72、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產(chǎn)生了（）。A.替代效應(yīng)B.財政效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.均衡效應(yīng)

73、下列不是屬于純公共需要的是（）。A.國防B.外交C.基礎(chǔ)科學(xué)研究D.高等教育

74、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應(yīng)付款項和暫存款項240萬元，應(yīng)繳款項60萬元。該單位的人員支出比率為（）。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%

75、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：①從任職公司按月取得工資收入8000元②一次性取得投資咨詢收入20000元③出版兒童文學(xué)作品一部,出版社支付稿酬40000元④取得地方政府債券利息收入5000元（2016年發(fā)行)⑤取得保險賠款15000元⑥轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票所得50000元,通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元張女士投資咨詢收入應(yīng)繳納個稅（）A.4800B.2400C.3200D.4000

76、衡量預(yù)算收入正式入庫的繳庫級次是（）。A.省級國庫B.市級國庫C.地級國庫D.縣級支庫

77、國有企業(yè)出售產(chǎn)權(quán)所得收入，屬于（）。A.國有資源有償使用收入B.國有資本收益C.國有資產(chǎn)有償使用收入D.政府性基金

78、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅的規(guī)定，其納稅人是（）。A.甲公司B.乙公司C.甲、乙公司D.丙公司

79、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為（）。A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%

80、下列收入中，不屬于政府預(yù)算正常收入的是（）。A.稅收收入B.非稅收入C.收費收入D.債務(wù)收入

81、車船稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.累退稅率

82、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%B.城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費附加的計征依據(jù)相同C.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除D.外籍個人也要征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加

83、在財政支出方面，發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的主要是()A.預(yù)算調(diào)節(jié)B.增加投資C.償還國債D.社會保障

84、納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由（）繳納房產(chǎn)稅。A.單位B.個人C.使用人D.產(chǎn)權(quán)所有人

85、中國公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費1200元。2019年李女士取得收入中，屬于綜合所得的應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元。A.1960B.1080C.24000D.780

86、以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，這種類型的增值稅稱為（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅

87、我國政府采取的預(yù)算年度是（）。A.歷年制B.跨年制C.隔年制D.連年制

88、下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）。A.消費稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.車輛購置稅

89、某省一企業(yè)2014年度自有房屋10棟，合計房產(chǎn)原值為2000萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅）（）。A.16.8B.168C.7.2D.72

90、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.840B.960C.1000D.1600

91、下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.液體鹽D.成品油

92、在市場經(jīng)濟(jì)條件下，對資源配置起基礎(chǔ)性作用的是（）。A.國家B.計劃C.財政D.市場

93、居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價為80萬元，下列說法中，正確的是（）。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%）A.居民甲不需繳納契稅B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬元C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬元D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬元

94、事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出應(yīng)計入（）。A.基本建設(shè)支出B.事業(yè)支出C.經(jīng)營支出D.專項支入

95、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結(jié)構(gòu)是（）。A.完全競爭市場B.壟斷競爭市場C.寡頭壟斷市場D.完全壟斷市場

96、政府要保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，最關(guān)鍵的是（）。A.保持國際收支平衡B.保證商品的供應(yīng)量C.保證總供給與總需求的平衡D.保證貨幣供應(yīng)量

97、一般情況下，事業(yè)單位收入有限，且不穩(wěn)定，對其收入的處理辦法是（）。A.應(yīng)全額上繳財政部門B.應(yīng)全額上繳主管部門C.應(yīng)按比例上繳主管部門D.可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展

98、契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。A.房屋使用人B.房屋所有人C.產(chǎn)權(quán)承受方D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)出方

99、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：1.取得工資薪金收入10000元。2.一次性取得設(shè)計收入20000元。3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。4.購買體育彩票中獎所得30000元。5.取得國債利息收入2000元。2009年7月郭某取得的設(shè)計收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.4000B.3960C.3600D.3200

100、中央預(yù)算草案由財政部匯總編制，在提交全國人大審查和批準(zhǔn)前，需報（）審核。A.國務(wù)院B.國家發(fā)展和改革委員會C.國家稅務(wù)總局D.審計署

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：我國《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行集中采購與分散采購相結(jié)合的原則，即對在采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上，列入集中采購目錄的采購，實行集中采購，其他則采取分散采購的方式。

2、答案：B本題解析：本題考查個人所得稅的扣繳申報。預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。選項ACD均為干擾混淆選項，不符合題意。

3、答案：D本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的計算。應(yīng)交房產(chǎn)稅=8*12%=0.96萬元。

4、答案：D本題解析：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（700-500）×15%÷2=15萬元。

5、答案：C本題解析：保值公債是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權(quán)人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。

6、答案：B本題解析：暫無解析

7、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。200×14％=28（萬元），故選項B正確。

8、答案：B本題解析：本題考查公債償還方式。分期逐步償還法可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

9、答案：D本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。

10、答案：D本題解析：財政收入的征收機構(gòu)主要包括稅務(wù)部門和海關(guān)。稅務(wù)部門主要負(fù)責(zé)征收并管理各項工商稅收、企業(yè)所得稅和國家交辦的其他收入任務(wù)的執(zhí)行，如利潤監(jiān)繳；海關(guān)主要負(fù)責(zé)關(guān)稅的征收管理，并代理稅務(wù)機關(guān)征收進(jìn)出口貨物的增值稅、消費稅和其他有關(guān)稅收，以及海關(guān)罰沒收入。

11、答案：D本題解析：暫無解析

12、答案：A本題解析：本題考查公債絕對規(guī)模的衡量指標(biāo)。公債絕對規(guī)模的衡量指標(biāo)主要由以下幾種：①歷年累積債務(wù)的總規(guī)模；②當(dāng)年發(fā)行公債的總額；③當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。公債依存度是公債相對規(guī)模的衡量指標(biāo)。

13、答案：A本題解析：社會保障是國家向喪失勞動能力、失去就業(yè)機會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障，即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。

14、答案：A本題解析：本題考查財政收入效應(yīng)。稅收對勞動的替代效應(yīng)是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給。

15、答案：A本題解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)。房屋承受者繳納契稅，因此該運動員不繳納契稅。

16、答案：C本題解析：超額累進(jìn)稅率，是把征稅對象劃分為若干等級，對每個等級部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。李先生應(yīng)納稅額=10000x10%+(20000-10000)x20%=3000(元）。

17、答案：A本題解析：中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的一類稅，如我國現(xiàn)行稅制中的關(guān)稅和消費稅等。故選項A正確。

18、答案：D本題解析：本題考查財政收入結(jié)構(gòu)。1994年我國對工商稅制進(jìn)行全面改革，最終奠定了稅收在財政收入中的主導(dǎo)地位。

19、答案：D本題解析：暫無解析

20、答案：A本題解析：一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅：①寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）；②典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；③經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。

21、答案：D本題解析：本題考查財政收入的項目構(gòu)成。我國征稅的發(fā)展歷程：①1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征企業(yè)所得稅。因此D選項正確。②1984年第二步“利改稅”又將原來已經(jīng)簡并過的工商稅重新劃分為產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和鹽稅，同時開征或恢復(fù)了資源稅等其他稅種，這大大增加了稅收的財政收入作用和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用。③1986年底，我國對國有企業(yè)實行企業(yè)包干制。但在核算上仍將包干收入計于稅收之下，這在形式上維持了稅收在財政收入中的主體地位。④1994年，我國對工商稅制進(jìn)行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財政收入中的主導(dǎo)地位。選項ABC為干擾選項，不符合題意。

22、答案：A本題解析：本題考查公債的分類。按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。把公債分為短期公債、中期公債、長期公債，目的在于依據(jù)債券期限的長短對財政收入和支出的影響不同，確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便同家高效率地運用所籌措的資金。

23、答案：B本題解析：我國《政府采購法》對政府采購所做的界定是：政府采購是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。故選項B正確。

24、答案：B本題解析：在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人，故A、C、D選項不符合題意。進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個人不屬于資源稅納稅人，故B選項符合題意。

25、答案：A本題解析：國家機關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅?！白杂玫姆慨a(chǎn)”是指這些單位本身的辦公用房和公務(wù)用房。

26、答案：B本題解析：依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》及有關(guān)文件的規(guī)定，國家機關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，也屬于是由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，對其本身自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房免征房產(chǎn)稅。故選項B正確。

27、答案：A本題解析：本題考查財政收入效應(yīng)。替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

28、答案：B本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％。應(yīng)納增值稅稅額=(41200+5974)÷(1+3％)×3％=1374(元)。故選項B正確。

29、答案：B本題解析：本題考察房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

30、答案：A本題解析：本題考查征稅對象。征稅對象是稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素。

31、答案：C本題解析：本題考查資源稅納稅人的范圍。A選項，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅人。B選項，印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。因納稅人是通過在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票來完成納稅義務(wù)的，故稱為印花稅。C選項，在我國境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人，屬于資源稅的納稅人。D選項，消費稅的納稅人，是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人。

32、答案：C本題解析：本題考查財政分配的對象。財政分配的對象是社會產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品，用字母M表示。字母V表示職工勞動報酬部分，字母C表示折舊基金部分。

33、答案：A本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13％。故選項A正確。

34、答案：C本題解析：選項A，省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金免征個人所得稅；選項B，儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅；選項D，所獲季度獎要按照工資、薪金所得繳納個人所得稅。

35、答案：D本題解析：我國的政府預(yù)算產(chǎn)生于清代。晚清時期，隨著西方改革思潮的流入，有關(guān)預(yù)算制度逐步建立，清政府于1910年編制預(yù)算，雖然由于1911年清政府被推翻，這次政府預(yù)算的試編以有預(yù)算而無決算收場，但這卻是我國歷史上第一次真正意義上的政府預(yù)算。

36、答案：A本題解析：郵電通信業(yè)的征收范圍包括郵政、電信、與郵政和電信相關(guān)的勞務(wù)，稅率為3%。

37、答案：D本題解析：本題考查社會公共需要。準(zhǔn)社會公共需要，即社會公共需要與個人需要之間在性質(zhì)上難以嚴(yán)格劃分的一些需要，如高等教育就屬于這種情況。

38、答案：A本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額包括，一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，小規(guī)模納稅人申請代開的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。故選項A正確。

39、答案：A本題解析：本題考查組織財政收入的原則。從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財政收入是組織財政收入的首要原則。

40、答案：C本題解析：政府之所以能夠取得財政收入，憑借的是政府所具有的征收權(quán)力。財政征收權(quán)力是政府取得財政收入的法律依據(jù)。稅收就是憑借國家的政治權(quán)力強制征收的財政收入。

41、答案：A本題解析：產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。農(nóng)村的房產(chǎn)不在房產(chǎn)稅征收范圍之內(nèi)。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

42、答案：C本題解析：暫無解析

43、答案：A本題解析：《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退(返)還。故選項A符合題意。

44、答案：B本題解析：本題考查增值稅的稅率。

45、答案：A本題解析：非政府投資主要是由具有獨立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)執(zhí)行的。作為商品生產(chǎn)者，他們要追求盈利，而且，他們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計算的。

46、答案：B本題解析：進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。

47、答案：A本題解析：暫無解析

48、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，應(yīng)遵循以下原則：①權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；②稅法優(yōu)先原則。在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。故選項B正確。

49、答案：A本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但是不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰，300×60%＝180萬元，扣除限額為：2000×5‰＝10萬元，所以只能扣除10萬元。

50、答案：C本題解析：按比例稅率征收的應(yīng)稅項目包括：各種合同及具有合同性質(zhì)的憑證、記載資金的賬簿和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。適用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。

51、答案：A本題解析：社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障，即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。

52、答案：C本題解析：暫無解析

53、答案：C本題解析：進(jìn)口貨物的成交價格，因有不同的成交條件而有不同的價格形式，常用的價格條款有三種：①CIF，其含義是“成本加運費、保險費的價格術(shù)語簡稱，習(xí)慣上又稱“到岸價格”。②FOB，其含義是“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱，這一價格術(shù)語是指賣方在合同規(guī)定的裝運港把貨物裝上買方指定的船上，并負(fù)責(zé)貨物裝上船上為止的一切費用和風(fēng)險，又稱“離岸價格”。③CFR，其含義是“成本加運費”的價格術(shù)語簡稱，又稱“離岸加運費價格”。

54、答案：A本題解析：《預(yù)算法》規(guī)定，預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算。其中，一般公共預(yù)算是對以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善民生、推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、維護(hù)國家安全、維持國家機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算。故選項A正確。

55、答案：C本題解析：經(jīng)盤點損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=10965xl3%=1425.45(元）。

56、答案：D本題解析：本題考查公債的負(fù)擔(dān)。公債不僅是形成一種當(dāng)前的社會負(fù)擔(dān)，并且會在一定條件下向后推移，形成代際負(fù)擔(dān)。A選項，債權(quán)人的負(fù)擔(dān)：公債發(fā)行需考慮認(rèn)購者的實際負(fù)擔(dān)能力；B選項，債務(wù)人的負(fù)擔(dān)：政府借債需要考慮償債能力；C選項，納稅人的負(fù)擔(dān)：當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收還本付息；

57、答案：C本題解析：暫無解析

58、答案：C本題解析：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。故選項C正確。

59、答案：C本題解析：超額累進(jìn)稅率，是把征稅對象劃分為若干等級，對每個等級部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。李先生應(yīng)納稅額=10000x10%+(20000-10000)x20%=3000(元）。

60、答案：B本題解析：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格。對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按11.5％的稅率征收契稅。2018年9月王先生購買的住房應(yīng)繳納契稅=計稅依據(jù)×適用稅率=200×1％=2(萬元)。故選項B正確。

61、答案：D本題解析：本題考查稅率的基本形式。A選項，在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率。說法正確。B選項，在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高。說法正確。C選項，在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)。說法正確。D選項，按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額。說法錯誤。應(yīng)該是：按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額。

62、答案：B本題解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。李女士應(yīng)繳納的契稅=計稅依據(jù)×稅率=50×3％=12.5(萬元)。故選項B正確。

63、答案：A本題解析：一級預(yù)算單位是指直接向同級財政部門編報預(yù)算、領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金的預(yù)算單位；同時，負(fù)責(zé)核定所屬單位預(yù)算，向所屬單位轉(zhuǎn)撥匯繳預(yù)算資金的預(yù)算單位，也稱主管預(yù)算單位。

64、答案：B本題解析：在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)活動中，完全競爭狀態(tài)是不存在的，因為完全競爭市場存在的前提條件不可能得到完全滿足，全社會的各項需要并非都能通過市場機制得以實現(xiàn)，即市場在某些方面不能有效地滿足人們的需要，并且市場本身在某些方面產(chǎn)生的不良后果不能通過市場機制本身來糾正，市場在資源配置方面存在低效率的情況，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把這種情況稱為“市場失靈”。市場失靈是指在充分尊重市場機制作用的前提下．市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象。故選項B正確。經(jīng)濟(jì)師考前押題，金考典軟件考前一周更新，下載鏈接www.

65、答案：A本題解析：中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的一類稅，如我國現(xiàn)行稅制中的關(guān)稅和消費稅等。故選項A正確。

66、答案：C本題解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，準(zhǔn)予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目具體包括以下六項內(nèi)容：①取得土地使用權(quán)所支付的金額；②開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；③開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用；④舊房及建筑物的評估價格：⑤與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；⑥對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按上述①②項規(guī)定計算的金額之和，加計20％的扣除。故選項C符合題意。

67、答案：D本題解析：暫無解析

68、答案：D本題解析：行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過行政命令，對企業(yè)和個人經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行鼓勵、限制或者禁止，以此來調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟(jì)的手段。例如，為了治理通貨膨脹實行凍結(jié)工資、物價；在戰(zhàn)爭或出現(xiàn)重大自然災(zāi)害時利用企業(yè)、個人財產(chǎn)物資等。

69、答案：B本題解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國債利息收入；②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；③在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益；④符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

70、答案：A本題解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

71、答案：C本題解析：本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。社會總需求大于社會總供給時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會總供給大于社會總需求時，實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會總供求平衡時，國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策。選項A是供求平衡時采取的政策；選項B是需求大于供給時采取的政策；選項D不是三種政策中的一種。

72、答案：C本題解析：本題考查財政收入效應(yīng)。稅收對勞動的收入效應(yīng)是指政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。

73、答案：D本題解析：本題考查財政分配的目的。社會公共需要分為三個層次其中，教材上每一個層次的代表行業(yè)也是考察的重點內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國家職能的需要（典型的社會公共需要），如國防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。（2）準(zhǔn)社會公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。因此D選項高等教育是準(zhǔn)公共需要。

74、答案：D本題解析：

75、答案：C本題解析：暫無解析

76、答案：D本題解析：國家金庫對每天收納入庫的預(yù)算收入都要按預(yù)算級次逐級劃分、上報和留解。各項預(yù)算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入庫。故選項D正確。

77、答案：B本題解析：國有資本收益是政府非稅收入的重要組成部分，包括國有資本分享的企業(yè)稅后利潤，國有股股利、紅利、股息，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)(股權(quán))出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益和依法由國有資本享有的其他收益。故選項B正確。

78、答案：C本題解析：本題考查印花稅的納稅人。凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人。甲、乙均為立合同人，都是印花稅的納稅人。

79、答案：B本題解析：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%～45%。

80、答案：D本題解析：所謂債務(wù)收入，是指國家為籌集財政收入，按照還本付息方式向國內(nèi)個人、團(tuán)體和向外國的借款收入。從1994年開始，我國不再把債務(wù)收入列入政府的一般預(yù)算收入，原因如下：①從市場的角度看，債務(wù)是行為主體收不抵支所發(fā)生的結(jié)果，政府債務(wù)收入在市場經(jīng)濟(jì)條件下是不應(yīng)列入政府預(yù)算的；②從直接的意義看，債務(wù)收入是國家財政通過有償方式籌集的資金，是不穩(wěn)定的臨時性收入，到斯必須還本付息，如果把它列為正常的政府預(yù)算收入，用于安排正常的、無償?shù)呢斦С觯狡跉w還債務(wù)本息時就沒有資金來源；③把債務(wù)收入列入政府預(yù)算收入，也容易掩蓋財政赤字的數(shù)額，掩飾或低估財政