會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷6（共4套）（共109題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算正確的是()A、關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格／(1一稅率)B、關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格／(1+稅率)C、關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格×(1一稅率)D、關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格×(1+稅率)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：出口貨物應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的貨物售予境外的離岸價(jià)格，扣除出口關(guān)稅后作為完稅價(jià)格。因此，出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算公式為：出口貨物完稅價(jià)格：離岸價(jià)格／(1+出口稅率)。故本題答案選B。2、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)送給其女兒B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人C、某市土地使用權(quán)人通過希望工程基金會(huì)將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與“直系親屬”的，不征收土地增值稅；選項(xiàng)C，土地使用權(quán)所有人通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體將土地使用權(quán)贈(zèng)與教育事業(yè)的行為，不征收土地增值稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)的出租，不征收土地增值稅。3、下列各項(xiàng)中，不正確的是()。A、城區(qū)內(nèi)的集體所有土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、農(nóng)村集體所有的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人選定一處土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。4、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出，如能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，允許據(jù)實(shí)扣除，其他開發(fā)費(fèi)用限額扣除的比例為()以內(nèi)。A、3％B、5％C、7％D、10％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。不能提供金融機(jī)構(gòu)證明時(shí)，開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)支付的金額和開發(fā)成本之和的10％以內(nèi)扣除。5、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，以整備質(zhì)量為計(jì)稅依據(jù)的是()。A、載貨汽車B、摩托車C、客車D、拖船標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅稅目的規(guī)定。摩托車、客車按輛為計(jì)稅依據(jù)，拖船按凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。6、下列各項(xiàng)中屬于資源稅納稅人的是()。A、生產(chǎn)天然氣的油田B、出口天然氣的石化公司C、銷售天然氣的天然氣公司D、使用天然氣的用戶標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是開采資源的單位和個(gè)人，本題中只有油田是實(shí)施開采的。7、下列關(guān)于船舶噸稅的說法，錯(cuò)誤的是()。A、噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日B、應(yīng)納船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款C、海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)，補(bǔ)征稅款D、拖船和非機(jī)動(dòng)駁船免征船舶噸稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核船舶噸稅的綜合內(nèi)容。拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50％計(jì)征。8、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的有()。A、自產(chǎn)自用的電車B、國(guó)營(yíng)企業(yè)的公用車C、外國(guó)駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車D、個(gè)體工商戶自用摩托車標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員的車船，免征車船稅。9、某市工業(yè)企業(yè)擁有一幢房產(chǎn)，原值為500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1．2％，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為25％。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、6000B、4500C、1500D、1250標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=500000×(1—25％)×1．2％=4500(元)。10、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是()。A、合同的雙方當(dāng)事人B、合同的擔(dān)保人C、合同的證人D、合同的鑒定人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)11、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅的計(jì)稅方法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括：(1)從價(jià)稅計(jì)算方法。(2)從量稅計(jì)算方法。(3)復(fù)合稅計(jì)算方法。(4)滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法。故本題答案選ABCD。12、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車船稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅的稅目分為五大類，包括乘用車、商用車、其他車輛、摩托車和船舶，不包括火車。13、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進(jìn)行土地增值稅的清算。取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。14、下列對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。題目中四個(gè)選項(xiàng)均符合城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的規(guī)定。15、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：警用車船和養(yǎng)殖漁船免征車船稅。16、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、購(gòu)銷合同、借款合同、保險(xiǎn)合同是以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。17、下列項(xiàng)目中，屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)資源稅法的規(guī)定，收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位。其他單位包括個(gè)體戶在內(nèi)。18、某煙草公司2016年5月向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)晾曬煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款20000元，價(jià)外補(bǔ)貼2000元，同時(shí)收購(gòu)烤煙葉一批，支付收款價(jià)款15000元，價(jià)外補(bǔ)貼1500元。已知煙葉稅稅率為20％，則下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額，具體包括納稅人支付的收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，該煙草公司收購(gòu)晾曬煙葉應(yīng)納煙葉稅=(20000+2000)×20％=4400(元)；收購(gòu)烤煙葉應(yīng)納煙葉稅=(15000+1500)×20％=3300(元)；煙草公司收購(gòu)煙葉共計(jì)應(yīng)納煙葉稅=4400+3300=7700(元)。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)19、由受托方代扣代繳、代收代繳“增值稅和消費(fèi)稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、甲企業(yè)以價(jià)值300萬(wàn)元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差額100萬(wàn)元。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核互換房屋中契稅的繳納。根據(jù)規(guī)定，房屋互換中，互換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應(yīng)該由甲方繳納契稅。21、土地使用權(quán)交換、房屋交換所納契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格總額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)交換、房屋交換的，以交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。22、經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途的，就不再屬于減征、免征契稅范圍，但不用補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征的稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的征收管理。經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途的，不再屬于減征、免征契稅范圍，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征的稅款。23、對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2016年開發(fā)的A項(xiàng)目的有關(guān)情況如下：(1)當(dāng)年將該項(xiàng)目商品房全部銷售，簽訂了商品房銷售合同，取得銷售收入8000萬(wàn)元。(2)年初受讓A項(xiàng)目占用土地，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款1600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元。(3)開發(fā)過程中發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元。開發(fā)間接費(fèi)用150萬(wàn)元。(4)開發(fā)過程中發(fā)生銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用120萬(wàn)元。已知，甲房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％；購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為0．3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0．5‰；甲房地產(chǎn)開發(fā)公司適用的城建稅稅率為7％，教育費(fèi)附加征收率為3％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。24、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司就A項(xiàng)目上述業(yè)務(wù)簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目征收印花稅。25、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司就A項(xiàng)目商品房銷售收入應(yīng)繳納的增值稅為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)而向不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。26、有關(guān)甲房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算銷售A項(xiàng)目商品房應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)扣除項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的“取得土地使用權(quán)所支付的金額”=1600+100=1700(萬(wàn)元)；準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)成本”=500+200+300+150=1150(萬(wàn)元)；準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”=(1700+1150)×10％=285(萬(wàn)元)；準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”=8000×5％×(1+7％+3％)=440(萬(wàn)元)；準(zhǔn)予扣除的“財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目”(加計(jì)扣除)=(1700+1150)×20％=570(萬(wàn)元)；扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1700+1150+285+440+570=4145(萬(wàn)元)。(2)增值額=8000—4145=3855(萬(wàn)元)。(3)增值率=3855+4145×100％=93％。(4)適用稅率為40％，速算扣除系數(shù)為5％。應(yīng)納土地增值稅：3855×40％一4145×5％=1334．75(萬(wàn)元)。27、有關(guān)甲房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算；選項(xiàng)B、C，A項(xiàng)目“全部”商品房已完成銷售，甲房地產(chǎn)開發(fā)公司“應(yīng)當(dāng)”進(jìn)行土地增值稅清算；選項(xiàng)D，土地增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共24題，每題1.0分，共24分。)1、甲公司進(jìn)口一批高檔化妝品，對(duì)此業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的是()。A、甲公司進(jìn)口高檔化妝品無(wú)需繳納增值稅B、甲公司進(jìn)口高檔化妝品無(wú)需繳納消費(fèi)稅C、甲公司進(jìn)口高檔化妝品無(wú)需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、甲公司進(jìn)口高檔化妝品無(wú)需繳納關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：應(yīng)繳納增值稅，進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征；(2)選項(xiàng)B：應(yīng)繳納消費(fèi)稅，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品(如高檔化妝品)，進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅由海關(guān)代征；(3)選項(xiàng)C：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加，進(jìn)口不征，出口不退；(4)選項(xiàng)D：凡準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物，除國(guó)家另有規(guī)定的以外，均應(yīng)由海關(guān)征收進(jìn)口關(guān)稅或出口關(guān)稅。2、對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按()征收關(guān)稅。A、最惠國(guó)稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、普通稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格折合人民幣(下同)為200萬(wàn)元。另外，向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金5萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列計(jì)算正確的是()。A、該批設(shè)備關(guān)稅完稅價(jià)格=200+5+8+2=215(萬(wàn)元)B、該批設(shè)備關(guān)稅完稅價(jià)格=200+5+8=213(萬(wàn)元)C、該批設(shè)備關(guān)稅完稅價(jià)格=200+8+2=210(萬(wàn)元)D、該批設(shè)備關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金不能計(jì)人關(guān)稅完稅價(jià)格；(2)貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)計(jì)人關(guān)稅完稅價(jià)格。4、進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在一定期限內(nèi)予以補(bǔ)征；如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征關(guān)稅稅款的，海關(guān)在一定期限內(nèi)可以追繳。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，該兩項(xiàng)期限分別為()。A、1年，1年B、1年，3年C、3年，3年D、3年，1年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在“1年內(nèi)”予以補(bǔ)征；如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。5、下列各項(xiàng)中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是()。A、車船稅B、船舶噸稅C、車輛購(gòu)置稅D、煙葉稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：車船稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收；(2)選項(xiàng)C：車輛購(gòu)置稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收；(3)選項(xiàng)D：煙葉稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。6、有關(guān)我國(guó)船舶噸稅的特點(diǎn)，下列表述正確的是()。A、噸稅實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率B、噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)C、噸稅以應(yīng)稅船舶的所有權(quán)人為納稅義務(wù)人D、噸稅應(yīng)當(dāng)自船舶到港之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：我國(guó)噸稅采用定額稅率，并實(shí)行復(fù)式稅率(包括普通稅率和優(yōu)惠稅率)；(2)選項(xiàng)G：我國(guó)的船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人；(3)選項(xiàng)D：應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款。7、甲汽貿(mào)公司本月購(gòu)進(jìn)4輛新汽車(非新能源或節(jié)約能源車輛)并作下列處置，其中應(yīng)當(dāng)由甲公司繳納車輛購(gòu)置稅的是()。A、贈(zèng)送給乙企業(yè)1輛B、自用為通勤車1輛C、作為有獎(jiǎng)銷售獎(jiǎng)品獎(jiǎng)勵(lì)客戶1輛D、加價(jià)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)1輛標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：車輛購(gòu)置稅應(yīng)由購(gòu)置并使用的一方繳納；甲汽貿(mào)公司應(yīng)僅就其購(gòu)入并自用的汽車?yán)U納車輛購(gòu)置稅；其他3輛車應(yīng)分別由乙企業(yè)、獲獎(jiǎng)客戶和丙企業(yè)繳納車輛購(gòu)置稅。8、某4S店本月進(jìn)口9輛商務(wù)車(非新能源或節(jié)約能源車輛)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬(wàn)元／輛，本月已經(jīng)銷售4輛，3輛仍放置在展廳待售，2輛本店自用。已知商務(wù)車適用關(guān)稅稅率為25％，消費(fèi)稅稅率為12％。有關(guān)本月該4S店應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅，下列計(jì)算正確的是()。A、40×(1+25％)÷(1—12％)×10％×2B、40×(1+25％)÷(1—12％)×10％×(3+2)C、40×(1+25％)÷(1—12％)×10％×4D、40×(1+25％)÷(1—12％)×10％×(4+3+2)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)銷售的4輛應(yīng)由購(gòu)買方繳納車輛購(gòu)置稅；(2)待售的3輛目前無(wú)需繳納車輛購(gòu)置稅；(3)該4S店應(yīng)僅就自用的2輛繳納車輛購(gòu)置稅。9、甲公司2016年10月接受捐贈(zèng)進(jìn)口小汽車(非新能源或節(jié)約能源車輛)10輛并自用，無(wú)法取得該型號(hào)小汽車的市場(chǎng)價(jià)格。已知捐贈(zèng)方取得該小汽車時(shí)的成本為80000元／輛，小汽車成本利潤(rùn)率為10％，消費(fèi)稅稅率為9％，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格為150000元／輛，則甲公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的計(jì)算正確的是()。A、150000×10×10％B、150000×10×(1+10％)÷(1—9％)×10％C、80000×10×(1+10％)×(1+9％)×10％D、80000×10×(1+10％)÷(1—9％)×10％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定。10、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車計(jì)稅單位的是()。A、每輛B、整備質(zhì)量每噸C、凈噸位每噸D、長(zhǎng)度每米標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車、掛車以及客貨兩用車)以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位。11、甲公司2016年年初擁有并使用下列車輛(均為汽油動(dòng)力車)：(1)整備質(zhì)量5噸的載貨卡車15輛，該型號(hào)貨車當(dāng)?shù)匾?guī)定車船稅年稅額為每噸50元；(2)7座乘用車6輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定該型號(hào)乘用車車船稅年稅額每輛420元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，甲公司2016年應(yīng)納車船稅稅額為()元。A、3190B、3270C、6270D、21390標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)載貨卡車應(yīng)納車船稅額=5×50×15=3750(元)；(2)7座乘用車應(yīng)納車船稅額=420×6=2520(元)。因此，甲公司2016年應(yīng)納車船稅稅額=3750+2520=6270(元)。12、張某2016年10月份購(gòu)置摩托車一輛，并在當(dāng)月取得相應(yīng)的發(fā)票，已知當(dāng)?shù)啬ν熊囓嚧悊挝荒甓愵~為每輛60元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，張某2016年就該摩托車應(yīng)納車船稅()元。A、0B、10C、15D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的“當(dāng)月起”按月計(jì)算車船稅。在本題中，張某的摩托車于10月份購(gòu)進(jìn)并在當(dāng)月取得發(fā)票，2016年度應(yīng)當(dāng)繳納3個(gè)月的車船稅，應(yīng)納車船稅=60÷12×3=15(元)。13、我國(guó)車船稅的稅率形式是()。A、地區(qū)差別比例稅率B、有幅度的比例稅率C、有幅度的定額稅率D、全國(guó)統(tǒng)一的定額稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅實(shí)行有幅度的定額稅率，車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定確定并報(bào)國(guó)務(wù)院備案。14、有關(guān)車船稅的征收管理，下列表述正確的是()。A、車船稅按年申報(bào)，分月繳納B、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月C、依法需要辦理登記的車船，其車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地D、不需要辦理登記的車船不繳納車船稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納；(2)選項(xiàng)B：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的“當(dāng)月”；(3)選項(xiàng)D：依法不需要辦理登記的車船也屬于車船稅的征稅范圍，應(yīng)照章繳納車船稅。15、某企業(yè)本月實(shí)際繳納增值稅50萬(wàn)元、消費(fèi)稅10萬(wàn)元、契稅6萬(wàn)元、房產(chǎn)稅8萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，該企業(yè)本月應(yīng)當(dāng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。A、(50+10+6)×7％=4．62B、(50+10+6+8)×7％=5．18C、(50+10)×7％=4．2D、(50+10+8)×7％=4．76標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：城市維護(hù)建設(shè)稅與增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)，與契稅、房產(chǎn)稅無(wú)關(guān)，排除選項(xiàng)ABD。16、2016年10月，農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準(zhǔn)在本村按批準(zhǔn)范圍占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型魚塘增氧泵。已知當(dāng)?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米45元，則劉某就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的耕地占用稅，下列計(jì)算正確的是()。A、150×45B、150×45×50％C、(150+20)×45D、(150+20)×45×50％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅，劉某占用的修建大型魚塘增氧泵用地不需要繳納耕地占用稅，排除選項(xiàng)CD；(2)選項(xiàng)AB：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半征收”耕地占用稅。17、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納資源稅的是()。A、甲企業(yè)進(jìn)口鐵礦石B、丙企業(yè)銷售自產(chǎn)的井礦鹽C、丁企業(yè)開采原油過程中加熱、修井用的原油D、乙企業(yè)銷售其從礦區(qū)采購(gòu)的銅礦石標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)ABD：資源稅在“生產(chǎn)(開采)銷售或自用”環(huán)節(jié)計(jì)算繳納，在“進(jìn)口、批發(fā)、零售”等環(huán)節(jié)不繳納；(2)選項(xiàng)C：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。18、甲煤礦2016年11月開采原煤100萬(wàn)噸，當(dāng)月對(duì)外銷售90萬(wàn)噸，職工宿舍供暖使用本月自采原煤2萬(wàn)噸，其余8萬(wàn)噸原煤待售。已知該煤礦每噸原煤不含增值稅售價(jià)為500元(不含從坑口到車站、碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用)，適用的資源稅稅率為5％；有關(guān)甲煤礦2016年11月應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算正確的是()。A、100×500×5％B、(90+2)×500×5％C、(90+8)×500×5％D、90×500×5％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：為職工宿舍供暖使用的2萬(wàn)噸原煤，應(yīng)視同銷售原煤，計(jì)算繳納資源稅。19、2016年12月，甲油田生產(chǎn)原油100萬(wàn)噸，本月銷售30萬(wàn)噸，不含稅售價(jià)為8000元／噸；另收購(gòu)乙企業(yè)同品種的已稅原油10萬(wàn)噸，收購(gòu)價(jià)4500元／噸。已知該油田生產(chǎn)的原油資源稅稅率為6％，有關(guān)甲油田本月應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A、8000×100×6％B、8000×30×6％C、8000×100×6％+4500×10×6％D、8000×30×6％+4500×10×6％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)甲油田的收購(gòu)行為并非資源稅的應(yīng)稅行為，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤；(2)選項(xiàng)AB：從價(jià)定率計(jì)征資源稅的，銷售額應(yīng)為納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(在本題中體現(xiàn)為：銷售數(shù)量×不含稅單價(jià))。20、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。A、房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅B、房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，集體單位和個(gè)人為房產(chǎn)稅納稅人C、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅納稅人D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定的，不繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅義務(wù)人；(2)選項(xiàng)C：房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅義務(wù)人；(3)選項(xiàng)D：房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅義務(wù)人。21、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一律不征收房產(chǎn)稅B、納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅C、對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由業(yè)主委員會(huì)代為繳納房產(chǎn)稅D、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免征房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；(2)選項(xiàng)C：對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(包括自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅；(3)選項(xiàng)D：產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。22、某企業(yè)2016年自有生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，賬面已提折舊800萬(wàn)元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1．2％，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為()萬(wàn)元。A、50．4B、40．32C、48D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×(1—20％)×1．2％=48(萬(wàn)元)。23、甲企業(yè)2016年度自有房屋10棟，全部自用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)原值共1500萬(wàn)元，但不包括中央空調(diào)120萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1．2％。有關(guān)甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，下列計(jì)算式中，正確的是()。A、1500×1．2％B、1500×(1—20％)×1．2％C、(1500+120)×1．2％D、(1500+120)×(1—20％)×1．2％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。24、張某有20間房屋：自用居住2間；自用于開設(shè)餐館8間；2016年1月1日出典6間，典期2年；其余4間自2010年1月1日起出租給劉某，租期10年。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)張某2016年房產(chǎn)稅的繳納，下列說法正確的是()。A、自用居住的2間房屋免征房產(chǎn)稅B、用于開設(shè)餐館的8間房屋免征房產(chǎn)稅C、用于出典的6間房屋應(yīng)由張某繳納房產(chǎn)稅D、用于出租的4間房屋應(yīng)由劉某繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，張某自用居住的2間房免征房產(chǎn)稅，但營(yíng)業(yè)用房應(yīng)當(dāng)從價(jià)計(jì)征，照章納稅；(2)選項(xiàng)C：房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅納稅人，張某作為出典方不繳納房產(chǎn)稅；(3)選項(xiàng)D：房屋出租的，應(yīng)當(dāng)由出租人(張某)繳納房產(chǎn)稅，從租計(jì)征。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是()。A、甲公司出租地下停車場(chǎng)B、丁公司購(gòu)買辦公樓C、乙公司將房屋抵押給銀行D、丙公司承租倉(cāng)庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題的考核點(diǎn)是契稅的納稅人。契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)“承受”(獲得)“土地、房屋權(quán)屬”(土地使用權(quán)、房屋所有權(quán))轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。這里所說的承受是指以受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地房屋的權(quán)屬的行為。選項(xiàng)ACD并沒有發(fā)生“土地、房屋權(quán)屬”轉(zhuǎn)移的行為。2、下列關(guān)于土地增值稅的表述，不正確的是()。A、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入。包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入B、房地產(chǎn)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許再單獨(dú)扣除C、土地增值稅的扣除項(xiàng)目前期工程費(fèi)中，不包括“三通一平”的支出D、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，予以免稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。前期工程費(fèi)包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、“三通一平”等支出。3、某公司2015年3月以3500萬(wàn)元購(gòu)得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊2000萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳契稅為()萬(wàn)元。A、120B、105C、180D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的計(jì)算。購(gòu)置房屋，契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅=3500×3％=105(萬(wàn)元)。4、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車計(jì)稅依據(jù)的是()。A、排氣量B、整備質(zhì)量C、凈噸位D、購(gòu)置價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。貨車按整備質(zhì)量為計(jì)稅依據(jù)。5、根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是()。A、記賬憑證B、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、購(gòu)銷合同D、借款合同標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅稅目中不包括記賬憑證。6、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，不正確的是()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行差別比例稅率B、縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)設(shè)立的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定稅率計(jì)算納稅C、納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)工礦區(qū)所屬行政區(qū)劃適用的稅率計(jì)算納稅D、由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率。由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。7、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是()。A、進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)B、進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C、設(shè)備進(jìn)口后的安裝調(diào)試費(fèi)用D、進(jìn)口關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：《中華人民共和國(guó)海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法》規(guī)定，買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金以外的傭金應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。選項(xiàng)A屬于購(gòu)貨傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格，選項(xiàng)B屬于計(jì)入完稅價(jià)格的傭金。8、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征契稅的是()。A、城鎮(zhèn)職工第二次購(gòu)買公有住房B、某人購(gòu)置一套住房C、某軍事單位購(gòu)置一處房屋用于醫(yī)療機(jī)構(gòu)D、取得荒山土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅；國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。9、某煤礦本月計(jì)劃開采6500噸，實(shí)際開采5500噸，本月計(jì)劃銷售6000噸，實(shí)際銷售5000噸，以下屬于資源稅的計(jì)稅依據(jù)的是()。A、6500噸B、5500噸C、6000噸D、5000噸標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核資源稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人開采或生產(chǎn)原煤銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的計(jì)稅依據(jù)。10、甲鹽場(chǎng)占地面積為300000平方米，其中辦公用地35000平方米，生活區(qū)用地15000平方米。鹽灘用地250000平方米，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0．8元，甲鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、(35000+250000)×0．8=228000(元)B、300000×0．8=240000(元)C、(15000+250000)×0．8=212000(元)D、(35000+15000)×0．8=40000(元)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。(1)對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；(2)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；(3)甲鹽場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(35000+15000)×0．8=40000(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)11、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定．下列房產(chǎn)或建筑物屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。房產(chǎn)稅征稅對(duì)象是房產(chǎn)，即有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能遮風(fēng)避雨，可供人們工作居住的場(chǎng)所。對(duì)于獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、室外游泳池等，不征收房產(chǎn)稅。故選項(xiàng)A、B不屬于征稅的房產(chǎn)。12、下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B、C、D，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。13、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“增值稅和消費(fèi)稅”稅額，并不包括企業(yè)所得稅和關(guān)稅。教育費(fèi)附加本身沒有獨(dú)立的征稅對(duì)象，其稅款征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)懲等事項(xiàng)，均比照“增值稅和消費(fèi)稅”的有關(guān)規(guī)定辦理。因此教育費(fèi)附加本質(zhì)上說是一種附加稅。14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)土地使用稅法的規(guī)定，外商投資企業(yè)也屬于征稅范圍；宗教寺廟自用的土地免征土地使用稅。15、下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個(gè)人。包括外商投資企業(yè)、外籍個(gè)人。16、關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)書立、領(lǐng)受和使用應(yīng)稅憑證的不同，印花稅的納稅人可分為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人和使用人等。17、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，但不包括鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)18、銀行及其他金融組織和借款人(包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同，應(yīng)繳納印花稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的征稅范圍。銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同，應(yīng)繳納印花稅。19、噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的當(dāng)日，應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自取得新執(zhí)照的當(dāng)日起續(xù)繳噸稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核船舶噸稅的征收管理。噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的當(dāng)日，應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。20、農(nóng)民王某于2016年1月1日將其在本村價(jià)值20萬(wàn)元的樓房出租，當(dāng)年共取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括“農(nóng)村”。21、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。22、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。其中“各種附屬設(shè)備”包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。前一句話是正確的，后一句不正確，“各種附屬設(shè)備”不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。23、對(duì)于納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額。不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的免稅規(guī)定。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，按照最惠國(guó)稅率征稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司，2015年5月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元。運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)分別為9萬(wàn)元、1．38萬(wàn)元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(2)進(jìn)口化妝品一批，支付國(guó)外的買價(jià)220萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元、自己的采購(gòu)代理人傭金6萬(wàn)元：支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元。(3)2013年6月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元(關(guān)稅稅率為10％)，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年：2015年5月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。(4)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口服裝一批，成交價(jià)格為境外離岸價(jià)格(FOB)2．6萬(wàn)美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0．4萬(wàn)美元。提示：小轎車關(guān)稅稅率為60％，化妝品關(guān)稅稅率為20％，小轎車消費(fèi)稅稅率為8％，化妝品消費(fèi)稅稅率為30％，進(jìn)口的服裝關(guān)稅稅率為20％，匯率1美元=6．4元人民幣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。25、計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅合計(jì)為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)進(jìn)口小轎車的貨價(jià)=15×30=450(萬(wàn)元)；(2)進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅：關(guān)稅的完稅價(jià)格=450+9+1．38=460．38(萬(wàn)元)；應(yīng)繳納關(guān)稅=460．38×60％=276．23(萬(wàn)元)；(3)進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(460．38+276．23)÷(1－8％)=800．66(萬(wàn)元)，應(yīng)納消費(fèi)稅=800．66×8％=64．05(萬(wàn)元)，應(yīng)納增值稅=800．66×17％=136．11(萬(wàn)元)，小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅合計(jì)=276．23+64．05+136．11=476．39(萬(wàn)元)。26、進(jìn)口化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)納稅費(fèi)合計(jì)()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅=(220+4+20+11)×20％=51(萬(wàn)元)；進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(220+4+20+11+51)÷(1－30％)×30％=131．14(萬(wàn)元)；進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納增值稅=(220+4+20+11+51)÷(1—30％)×17％=74．31(萬(wàn)元)；或者進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=(220+4+20+11+51+131．14)×17％=74．31(萬(wàn)元)；進(jìn)口化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)：51+131．14+74．31=256．45(萬(wàn)元)。27、進(jìn)口科研設(shè)備應(yīng)補(bǔ)關(guān)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口科研設(shè)備應(yīng)補(bǔ)關(guān)稅=800×10％×[1－2×12+(5×12)]=48(萬(wàn)元)。28、進(jìn)口服裝應(yīng)納關(guān)稅為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口服裝應(yīng)納關(guān)稅=(2．6+0．4)×6．4×20％=3．84(萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是()。A、向養(yǎng)老院捐贈(zèng)房產(chǎn)的李某B、承租住房的劉某C、購(gòu)買商品房的張某D、出售商鋪的林某標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。2、甲公司獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)本單位有突出貢獻(xiàn)的工程師王某住宅一套，稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定該住宅價(jià)值為60萬(wàn)元；王某隨后以80萬(wàn)元的價(jià)格將該住宅出售給李某。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為4％，則王某就上述事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)繳納的契稅為()萬(wàn)元。A、0．8B、2．4C、3．2D、5．6標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)由獲獎(jiǎng)人繳納契稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定其契稅計(jì)稅依據(jù)；將房屋出售，應(yīng)由承受方李某繳納契稅。因此，王某就本題所述事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)繳納的契稅=60×4％=2．4(萬(wàn)元)。3、在土地增值稅計(jì)算過程中，不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是()。A、支付的土地出讓金B(yǎng)、建筑安裝工程費(fèi)C、管理費(fèi)用D、與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅計(jì)算扣除項(xiàng)目。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用，這些費(fèi)用不能據(jù)實(shí)扣除，而是按一定的比例計(jì)算扣除。4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是()。A、遺產(chǎn)處分房地產(chǎn)B、以房產(chǎn)做抵押向銀行貸款C、出售房屋D、出租房屋標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A、B、D均不屬于土地增值稅的征稅范圍。5、下列項(xiàng)目中，屬于車船稅扣繳義務(wù)人的是()。A、從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)B、機(jī)動(dòng)車的生產(chǎn)廠家C、車輛船舶的所有人D、車輛船舶的管理人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅的扣繳義務(wù)人。從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)照章繳納車船稅。6、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，規(guī)定了比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的稅種是()。A、印花稅B、車船稅C、房產(chǎn)稅D、增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅種的稅率。印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。7、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅的是()。A、供電部門占用耕地新建變電站B、農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地新建自用住宅C、市政部門占用耕地新建自來(lái)水廠D、國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅。8、某林場(chǎng)面積100萬(wàn)平方米，其中森林公園占地58萬(wàn)平方米，防火設(shè)施占地17萬(wàn)平方米，辦公用地10萬(wàn)平方米，生活區(qū)用地15萬(wàn)平方米，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是()萬(wàn)平方米。A、58B、100C、42D、25標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)林業(yè)系統(tǒng)屬林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地、森林公園、自然保護(hù)區(qū)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)林業(yè)系統(tǒng)的辦公、生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。故本題答案選D。9、下列車船中，不屬于現(xiàn)行車船稅征稅范圍的是()。A、載客汽車B、摩托車C、火車D、非機(jī)動(dòng)駁船標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅的征稅范圍。車船稅征稅范圍可以包括下列五類：乘用車、商用車、其他車輛、摩托車和船舶?；疖嚥粚儆谲嚧惖恼鞫惙秶?。10、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是()。A、最惠國(guó)稅率B、普通稅率C、協(xié)定稅率D、特惠稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、2015年6月，甲公司銷售產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅100萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅80萬(wàn)元；進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A、(100+80+20)×7％=14(萬(wàn)元)B、(100＋20)×7％=8．4(萬(wàn)元)C、(100+80)×7％=12．6(萬(wàn)元)D、80×7％=5．6(萬(wàn)元)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。(1)城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×適用稅率7％；(2)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)12、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購(gòu)置稅免稅項(xiàng)目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠。設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅。13、下列各項(xiàng)中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和完稅時(shí)間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天；納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。14、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的減免規(guī)定。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅；超過20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。15、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題的考核點(diǎn)是車船稅計(jì)稅依據(jù)。商用貨車以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)；機(jī)動(dòng)船舶以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)；摩托車、商用客車以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)。故答案選擇CD。16、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題的考核點(diǎn)是印花稅稅收優(yōu)惠。BD兩項(xiàng)，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同和財(cái)產(chǎn)租賃合同屬于經(jīng)濟(jì)合同，正常征稅，沒有免稅規(guī)定。AC項(xiàng)都屬于印花稅的免稅范圍。17、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的應(yīng)稅合同。選項(xiàng)B為非應(yīng)稅合同；選項(xiàng)C為免征印花稅合同。18、根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。三、判斷題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)19、納稅人將開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；將開采的原煤加工為洗選煤銷售的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納資源稅。20、納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。21、張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。22、在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用計(jì)算。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的清算。在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)甲公司(增值稅一般納稅人)2016年8月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車20輛，