海底撈往來業(yè)務內部控制制度建設研究摘要：內部控制體系建設對企業(yè)的發(fā)展和建設起著至關重要的作用。擁有一套良好的內部控制制度，可以為企業(yè)的管理和實施奠定堅實的基礎。良好的內部控制制度更有利于企業(yè)規(guī)范風險的運行和管理，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)的內部管理控制制度文化建設對企業(yè)生存發(fā)展有著非常重要意義。本文以系統(tǒng)論為基礎，結合當代餐飲市場的現(xiàn)狀，分析研究海底撈國際控股有限公司(簡稱海底撈公司)內部控制制度的相關經(jīng)驗和缺陷，最后提出合理化建議，希望能為同行業(yè)企業(yè)完善內部控制制度提供參考。本文在根據(jù)《企業(yè)進行內部管理控制系統(tǒng)基本規(guī)范》等國家發(fā)展相關法律文件的要求下，在廣泛應用研究公司內部風險控制理論的基礎上，采用問卷調查問題研究法、文獻研究法等方法，理論與實際情況結合，詳細了解海底撈內部成本控制體系的現(xiàn)狀，深入分析其中存在的不足之處，并提出相應的解決對策。關鍵詞：往來業(yè)務；內部控制；制度建設目錄TOC\o"1-3"\h\u2244目錄 IV3131一、緒論 112468（一）研究背景 114624（二）研究意義 1304721、理論意義 1198962、實際意義 25787（三）國內外研究綜述 267951.國外研究綜述 2252492.國內研究綜述 3326653.個人評述 413878（四）研究框架和研究方法 5251571.研究框架 5176862.研究方法 59110二、往來業(yè)務內部控制制度的基本概述 532615(一）往來業(yè)務的概念 585661.資金業(yè)務 521692.采購業(yè)務 6252923.銷售業(yè)務 6235（二)內部控制的概念 619892三、海底撈往來業(yè)務的內部控制制度現(xiàn)狀 69881(一）海底撈簡介 627(二）海底撈內部控制制度建設現(xiàn)狀 784981.海底撈的的組織架構現(xiàn)狀 7262442.海底撈公司內部組織結構 718552(三）銷售業(yè)務內部控制制度現(xiàn)狀 718893（四）采購業(yè)務內部控制制度現(xiàn)狀 722894（五）資金業(yè)務內部控制制度現(xiàn)狀 85150四、海底撈往來業(yè)務內部控制存在的問題的分析及建議 831232（一）海底撈往來業(yè)務內部控制制度存在的問題及成因分析 820088（二)海底撈往來業(yè)務內部控制制度建設的改進建議 89963五、總結 109073參考文獻 11一、緒論（一）研究背景為了有效防范經(jīng)營與財務風險，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理活動，規(guī)范維護良好的市場經(jīng)濟秩序，在財政部審計署、中國保險監(jiān)督管理委員會、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會的商議下，2008年6月28日發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的通知，財會[2008]7號；越來越多的企業(yè)通過深入研究和實施企業(yè)內部控制基本規(guī)范和支持企業(yè)內部控制的指導方針，認識到加強企業(yè)內部控制活動的重要性和緊迫性，紛紛制定和實施適合本企業(yè)的內部控制制度。然而，企業(yè)內部控制活動的作用是什么，如何建立一套適合企業(yè)的內部控制制度等重大問題還沒有形成廣泛的共識，甚至存在許多誤解?；谝陨侠斫?，擬以“解剖麻雀”的方式對企業(yè)進行內部管理控制制度建設等問題展開有益探討。實踐證明，良好的內部控制制度可以有效維護投資者、債權人和其他利益相關者的權益。有助于防止和減少管理系統(tǒng)風險、提高運營的效率、確保財務分析報告的可靠性、提高企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標的能力等方面。隨著時代的不斷發(fā)展，宏觀環(huán)境的不斷變化，各家企業(yè)也在不斷提高創(chuàng)新，不斷學習進行分析企業(yè)改組。為了維護市場經(jīng)濟的良好秩序，中國遵循《企業(yè)會計準則》和《審計準則》，制定并頒布了《內部控制基本規(guī)范》和《內部控制配套準則》。因此，許多企業(yè)都意識到企業(yè)內部控制制度建設的重要性。隨之，部分企業(yè)也慢慢建立起相應的內部管理控制制度，加強了企業(yè)的內部控制制度建設。加強企業(yè)內部控制體系建設，極大地促進了企業(yè)的全面競爭，提高了企業(yè)管理水平，完善了企業(yè)的經(jīng)營理念，降低了企業(yè)風險，促進了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對新一代的發(fā)展戰(zhàn)略具有重要意義。（二）研究意義本文以川味火鍋連鎖餐飲企業(yè)海底撈為例，通過查閱相關文獻、實地訪談，了解海底撈的發(fā)展現(xiàn)狀和公司的真實經(jīng)營情況。既豐富往來業(yè)務內部控制制度的研究提供理論，同時也為餐飲行業(yè)發(fā)展建立一個良好的內部控制制度給出了一種具有重要參考價值的建議。因此，本文具有一定的理論意義和實踐意義。1、理論意義本文通過對海底撈連鎖餐飲往來業(yè)務內部控制制度建設進行思考，有助于豐富海底撈往來業(yè)務內部控制的理論內涵，使餐飲業(yè)內部控制管理更加科學、合理、高效。因此，本文的研究是非常必要的。2、實際意義對于海底撈餐廳來說，往來業(yè)務是他們的日常活動，往來業(yè)務中需要遵循的制度對企業(yè)的創(chuàng)造力和積極性，以及企業(yè)未來的發(fā)展和經(jīng)濟效益有著重要的影響。因此，通過對海底撈往來業(yè)務內部控制體系建設現(xiàn)狀的調查分析，找出其不足之處，并提出合理化建議，將對企業(yè)發(fā)展起到一定的推動作用。例如我們通過此次調查分析問題研究，不僅可以有效提高海底撈往來業(yè)務的經(jīng)營風險管理發(fā)展水平，還可以使海底撈在三大往來業(yè)務內部控制制度建設方面更加完善，保證了海底撈的經(jīng)營活動正常秩序和生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)范性，保證了企業(yè)往來業(yè)務的合理運營。（三）國內外研究綜述1.國外研究綜述Kinney(2017)提出，以下三個因素會制約內部控制的有效性。第一是經(jīng)理是否根據(jù)廣泛的信息資源做出決策，第二是公司財產(chǎn)的安全程度，第三是公司目標的實現(xiàn)程度[1]。Juha和Pentti(2018)認為不同類型的企業(yè)在風險出現(xiàn)后，對風險的承受能力以及應對風險方法不盡相同。以不同的企業(yè)為例，當風險發(fā)生時，高科技企業(yè)的風險管理多采用常規(guī)的方式，而傳統(tǒng)企業(yè)的風險管理多采用整體集中的方式[2]。國外一些學者較早進行研究了內部管理控制，理論也更為成熟。1936年，美國會計師協(xié)會首次界定了內部控制的含義，即內部控制是一種用來核對帳簿、保護公司資產(chǎn)的控制活動。1992年，COSO委員會提出了《內部控制--整合框架》，指出了內部控制的五大要素是信息與溝通、風險評估、控制環(huán)境、控制活動、監(jiān)控。2013年，COSO委員在原有五要素基礎上提出了17條核心內控原則，很大程度上提高了五要素的實際操作性[3]在國外，許多學者對應收賬款的管理和內部控制做了大量的研究，本。J.Sopranetti(1998)[4]指出應收賬款的控制好壞也會影響到企業(yè)的發(fā)展，甚至會導致企業(yè)的興衰。Jamesc.Van.Home認為整體經(jīng)濟環(huán)境和公司的信用政策是影響應收賬款管理水平的主要原因。StevenJ.Root(2018)對內部控制的研究有獨到的見解。他通過學生對于COSO的結構及框架的研究進行分析來為更多的公司管理層提供了一條可行性更高的內部管理控制工作制度保障體系的優(yōu)化道路，重點強調兩個重要方面，即如何在激烈的市場經(jīng)濟競爭中建立起一個企業(yè)提高自身的競爭優(yōu)勢并得以長期的保持下去，以及學習如何強化技術企業(yè)財務內部風險控制自我教育評價，同時也為具體的落實方案提出了一些問題自己的看法和建議[5]威利斯認為，公司內部資源限制了內部控制活動的開展，公司缺乏完善的與信用銷售相關的內控措施，具體表現(xiàn)為沒有詳細的客戶檔案；缺乏資質信用評級控制措施；缺乏專門的應收賬款風險分析和管理部門，缺乏壞賬風險防范機制[6]。Zsidisin(2018)[7]對采購風險相關理論進行了研究，他認為:采購風險的主要根源是市場獨有的特性。Ay.ueMehar(2015)[8]則認為想要企業(yè)繼續(xù)生存下去，最基本的就是要考慮應收賬款的管理為題。2.國內研究綜述姚薇(2018)研究了采購業(yè)務的環(huán)節(jié)。根據(jù)企業(yè)需求發(fā)起采購需求，無論是哪個部門，都要把采購清單填寫清楚。根據(jù)產(chǎn)和合理庫存的原則，單位財務預算管理實際需要等情況，然后向采購相關部門可以提出政府采購申請，請購單必須。首先由收貨人部門負責人簽字批準;屬于預算外項目或者超預算采購的，應當遵循嚴格的特別審批程序[9]。隨著社會經(jīng)濟的時代迅速發(fā)展，為了在激烈的競爭中謀求自身發(fā)展，一些中小型企業(yè)不斷出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，于是很多學者開始從公司治理的角度去研究中國內部控制制度建設。閻達五和楊有紅通過研究認為內部控制的中心是制度控制，會計信息的真實性是內部控制的關鍵;內部控制與公司的機制是息息相關的，它擔任著公司內部管理監(jiān)督的角色。[10]。何燎原、吳清華(2017)研究發(fā)現(xiàn)企業(yè)應該對資金流，信息流和物流進行統(tǒng)一管理，從而實現(xiàn)企業(yè)的資金流、與會計信息的統(tǒng)一，把內部控制的管理和監(jiān)督當做執(zhí)行的標準，實現(xiàn)內部控制做優(yōu)化，進而實現(xiàn)企業(yè)對業(yè)務流程進行控制與管理[11]。何光軍(2017)指出了在我國內部控制方面存在的問題，例如風險意識不高、監(jiān)管力度不夠，人們對會計地位的不重視等等。凌智勤(2017)指出要想實現(xiàn)一流企業(yè)的目標，在加快企業(yè)現(xiàn)代化的進程中，企業(yè)應加強內部控制，規(guī)范企業(yè)內部行為，防止出現(xiàn)違法違規(guī)，從而為提高經(jīng)濟效益打下堅實的基礎。[12]劉清國(2016)認為企業(yè)的管理成敗取決于管理者的意識和決心，[13]。畢青玥(2016)認為想要加強信息化內部控制，必須從強化對機構與人員、系統(tǒng)安全、職能、內部審計、提高會計人員的素質等六個方面去下手[14]馮睿(2019)認為還需要加強對銷售款項“其他應收款、預付款、應付賬款和其他應付款”的管理和內部控制。做好銷售交易的信息溝通[15]。張向林(2018）在《A公司產(chǎn)品成本控制研究》中，分析了產(chǎn)品成本構成，提出控制成本的措施和方法，發(fā)現(xiàn)控制成本不僅要從原材料的購進、產(chǎn)品的生產(chǎn)、保管和銷售分析，還要將成本控制延伸到預算階段，從而達成共識，實現(xiàn)成本控制的全方位進行，降低成本，從而提高效益[16]。宋濤(2015)發(fā)表的《企業(yè)采購內控制度的建設》該文提出的“完善互控、監(jiān)控、自控”控制風險三道防線的體系理論，為內部控制制度建設提供了理論指標。[17]。王福生(2016)認為企業(yè)缺乏對員工的制約與考核、審批流程不明確、缺乏獎勵機制與約束機制是導致企業(yè)失控的主要原因，在此基礎上，作者提出建立分權管理體系及風險預警機制、健全銷售考核指標體系、嚴格把控銷售環(huán)節(jié)，建立良好的銷售控制體系[18]。張國明和李存英(2017)則認為想要最大限度的減少或者降低企業(yè)風險，提高資金的利用率，就必須建立有效的管控制度，從而保證企業(yè)資金鏈條的安全，減少和避免損失[19]。陳芳(2017)則認為需確立控制流程和相應的崗位職責、控制目標，關鍵是控制點和控制措施，規(guī)避風險。在合同管理中還應確保其業(yè)務條款合法有效。有效控制客戶信用管理和信用銷售政策，確保最快的回款速度和最大限度的減少壞賬[20]。3.個人評述企業(yè)的內部控制制度是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成功與否的關鍵因素，對企業(yè)的發(fā)展過程中有著非常重要的影響，甚至會影響我國企業(yè)長遠的興衰。近年來，內部控制制度的不斷升華,引起了人們的高度重視，餐飲業(yè)的往來業(yè)務尤為重要。在往來業(yè)務中，我們還應該做好內部控制制度的建設，往來業(yè)務內部控制制度建設的領域在不斷擴大，在這一領域，各方學者有一定的看法，所以往來業(yè)務內部控制制度建設的研究還有很大的發(fā)展空間。因此，本文針對這一課題，以海底撈餐廳為例，對這一課題進行深入的研究和思考，希望能取得更好的效果。（四）研究框架和研究方法1.研究框架本文對海底撈往來業(yè)務的內部控制研究的框架如下：（1）緒論主要是蘊含了研究背景及意義、國內外研討現(xiàn)狀等。（2）往來業(yè)務、內部控制的理論概述。

（3）我國往來業(yè)務內部控制現(xiàn)狀分析。

（4）四川海底撈的基本情祝梳理。

（5）對海底撈往來業(yè)務基本情祝剖析，結合我國內部控制的現(xiàn)狀，總結出可能影響到公司的因素和可能存在的問題2.研究方法1.文獻分析法利用知網(wǎng)、百度學術等網(wǎng)絡學術資源管理平臺通過收集與本課題相關的各類文獻資料并進行閱讀與分析，并追蹤最新的前沿發(fā)展經(jīng)濟成果和研究工作進展，積累經(jīng)驗豐富的素材，并以此可以作為撰寫論文提供一個理論教學參考的依據(jù)。2.案例研究法論文以海底撈連鎖餐飲作為一個案例可以進行相關研究，通過不斷收集和調查課題所需資料，在研究該企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展社會狀態(tài)、政策制度等基礎上，對該企業(yè)的業(yè)務往來內部控制制度建設方面進行數(shù)據(jù)整理和分析，找出不足之處并提出相應建議二、往來業(yè)務內部控制制度的基本概述(一）往來業(yè)務的概念海底撈的往來往來業(yè)務主要包括三大業(yè)務：1.資金業(yè)務資本業(yè)務可分為:①短期資本業(yè)務②債券業(yè)務③外匯業(yè)務④衍生品業(yè)務。海底撈以短期資金業(yè)務為主，通過現(xiàn)金收款、微信收款、支付寶支付、信用卡等實現(xiàn)資金收款。2.采購業(yè)務采購就是從市場獲得資源的一種行為，只不過獲得資源需要通過買賣來實習，采購的基本功能是幫助人們從資源市場獲得他們所需要的各種資源。在海底撈，采購管理業(yè)務發(fā)展成了一個企業(yè)的中心環(huán)節(jié)，因為我們每天所銷售的所有菜品以及火鍋，都是通過企業(yè)采購再加工得以實現(xiàn)的。3.銷售業(yè)務“銷售業(yè)務”是指以銷售、租賃或任何其他方式向第三者提供產(chǎn)品或服務的行為，包括附帶活動，如廣告、促銷、展覽、服務等，以推廣等行為。或者說，銷售是指實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)成果的活動，是為顧客服務的活動。海底撈主要通過銷售的主產(chǎn)品是四川川味火鍋，其次是各種菜品，火鍋市場口味可以實現(xiàn)了多樣化，菜品形式發(fā)展也是具有多種方式多樣的。（二)內部控制的概念自2001年財政部和有關部門開始頒布各類內部控制規(guī)范性文件以來，我國對內部控制的定義已經(jīng)從局限于會計控制轉變?yōu)榫哂型暾膬炔靠刂聘拍睢８鶕?jù)2008年五部委聯(lián)合頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內部控制由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理和全體員工共同實施，以實現(xiàn)控制目標。內部管理控制問題具體研究內容包含企業(yè)內部工作環(huán)境、風險進行評估、控制活動、信息與溝通和內部審計監(jiān)督五大要素，這五個部分不可分割、密切聯(lián)系，共同支持內部控制的有效運行。此外，內部控制的五個目標也密切相關，共同構成了內部控制目標體系。內部管理控制的具體目標主要包括合規(guī)、資產(chǎn)進行安全、報告、經(jīng)營和戰(zhàn)略這五個目標。三、海底撈往來業(yè)務的內部控制制度現(xiàn)狀(一）海底撈簡介四川海底餐飲有限公司成立于1994年，是一家以川味火鍋為主，集各地火鍋特色于一體的大型跨省直達餐飲民營企業(yè)。公司發(fā)展始終秉承“服務質量至上、顧客至上”的理念，以創(chuàng)新為核心，改變中國傳統(tǒng)的標準化、單一化的服務，提倡學生個性化的特色社會服務，致力于為顧客可以提供一個愉悅的用餐服務；在管理上，倡導雙手改變自己命運的價值觀，為員工需要創(chuàng)建公平公正的工作生活環(huán)境，實施人性化和親情化的管理系統(tǒng)模式，提升以及員工個人價值。截止2020年6月份，海底撈一共有935家直營店。在北京、上海、西安、鄭州等地建有七大大型現(xiàn)代物流配送基地。以“大規(guī)模采購、生產(chǎn)機械化、倉儲標準化、配送現(xiàn)代化”為宗旨，形成了集采購、加工、倉儲、配送于一體的大型物流供應體系。位于成都的原料生產(chǎn)基地，它的產(chǎn)品已通過HACCP認證、QS認證和ISO國際質量管理體系認證。堅持“無污染、一次性”的原料選擇原則和分批煮沸，嚴格原料關閉、配料關閉。海底撈內部控制制度建設現(xiàn)狀我國根據(jù)《企業(yè)內部控制指引》的相關文件，將企業(yè)的組織架構劃分為內部機構和治理機構。海底撈的的組織架構現(xiàn)狀以下是對海底撈治理結構進行的列示如圖3-1所示圖3-1海底撈治理結構通過此流程圖，顯而易見，海底撈在治理結構方面較為全面，股東大會是公司的最高權力機構，這樣更有利于公司的決策，董事會對旗下的職位負責，下設四大機構，其中提名、薪酬、審計委員會的設立官網(wǎng)上都對其進行了詳細的解釋，而總經(jīng)理承擔公司的運營職責。海底撈公司內部組織結構海底撈為了其發(fā)展的速度與效率相吻合，在2016年時對公司內部組織進行了重組，重組后由四個部分組成如圖3-2列示圖3.2海底撈內部組織結構從圖3.2從可見，海底撈的內部治理結構由四個部分共同構成，公司統(tǒng)領各個部門，直接管轄教練和餐廳，教練管轄各個門店，而各個門店的店長就負責餐廳的食品安全、采購、門店財務等，而海底撈各地門店根據(jù)地域又形成一個抱團小組，從而共同進步，互幫互助。海底撈銷售業(yè)務內部控制制度現(xiàn)狀海底撈在銷售方面是有一套完整的體系的，列如：客人一進入門店，就會有服務員指引，直到入座，入座后服務員會很貼心的給你系上圍裙，以防止弄臟衣服，會給長頭發(fā)的女客人發(fā)圈扎頭發(fā)，方便用餐。上菜以后，服務員會幫你下菜等，在海底撈，它的涼菜和水果都是自助的。海底撈采用的是文化營銷，其服務注重細節(jié)，這種服務全都是建立在顧客的感情基礎上，顧客在精神上獲得了一定的感情需求，這一系列的人性化服務，是海底撈在銷售方面的最大成功之處。（四）采購業(yè)務內部控制制度現(xiàn)狀海底撈采購業(yè)務范圍包括新鮮、蔬菜、食用油、食鹽等，其采購特點主要體現(xiàn)在采購商品種類繁多、采購數(shù)量大、采購頻繁、消費者對采購價格和質量要求、供應商選擇復雜等方面。海底撈為降低采購成本，規(guī)范采購行為，提高采購效率，對采購合同和供應商進行集中統(tǒng)一管理，每個門店都有物流中心和配送中心，而門店只負責商品陳列，并根據(jù)實際情況向總部提出采購要求，對于一些生鮮采購，海底撈使用與農(nóng)戶簽訂供銷協(xié)議，實現(xiàn)統(tǒng)一采購、統(tǒng)一配送、統(tǒng)一推廣，為消費者提供物美價廉的產(chǎn)品。（五）資金業(yè)務內部控制制度現(xiàn)狀從內部控制來看，總體來看，海底撈的資金內控力度一直較強，特別是管理公司對子公司的資金采購實行了扁平化的垂直管控制度，并制定了資金管理制度。海底撈往來業(yè)務內部控制存在的問題的分析及建議海底撈往來業(yè)務內部控制制度存在的問題及成因分析在銷售業(yè)務內部控制制度方面海底撈股份有限公司內部審計和內部監(jiān)督部門的人員幾乎都是未經(jīng)專業(yè)知識培訓，直接從員工晉升到銷售部門負責人，因此在制定銷售政策和內部控制制度時會存在一些缺陷和局限性。公司雖然成立了20多年，但是到現(xiàn)在還沒有發(fā)布一套完整系統(tǒng)的銷售內控文件。當出現(xiàn)相關問題時，大部分都是通過一個通知或者規(guī)定來規(guī)范，使得公司的內部控制形同虛設。海底撈不保存銷售計劃的原始憑證，從短期上看不會產(chǎn)生具有重大問題影響，但從長遠角度來看這樣將不利于提高公司不斷完善。銷售計劃人員也可能沒有書面依據(jù)來編制合理的銷售計劃了。2.在采購業(yè)務內部控制制度方面海底撈管理層基于企業(yè)成本與效益的原則的考量相比，與更加規(guī)范的運行來說，他們更注重提高公司的發(fā)展速度與各個門店的盈利能力水平，由于把占效率和盈利質量水平放在首位，使得我們公司在創(chuàng)新發(fā)展的道路上，往往忽略了經(jīng)營中的各種財務風險，并沒有將更多的資金投入于內部控制系統(tǒng)建設之中，海底撈內部人員沒有一個單獨設立審計監(jiān)督機構，所有數(shù)據(jù)審計研究工作內容都是在集團總部的領導管理下實施。由于任務繁重，審計人員只能對子公司的材料進行例行檢查，直接報告，沒有直接對海底撈的具體采購過程進行分析和監(jiān)督，內部控制只是走過場。失去了風險防范的意義。3.在資金業(yè)務內部控制制度方面公司尚未建立完整的信息制度和傳輸系統(tǒng)，公司貨幣資金內部控制系統(tǒng)的信息通信、財務與業(yè)務脫節(jié)的貨幣資金支出，業(yè)務公司財務部不滿足業(yè)務單位決策，有一些小項目全部完成才報銷財務部門，財務部門才知道項目的情況。（二)海底撈往來業(yè)務內部控制制度建設的改進建議1.銷售業(yè)務內部控制制度建設方面：1.1應首先建立專門的團隊，專門針對公司的內部控制，重大政策法規(guī)的實施和制定應該由董事會成員來領導，如內部控制的實施和企業(yè)內部控制在實際實施過程中出現(xiàn)的具體問題，均由團隊成員提出執(zhí)行和修訂。其次，培養(yǎng)員工積極向上企業(yè)文化，建立一套獨特的文化影響企業(yè)，可以培養(yǎng)企業(yè)市場競爭軟實力，使每一位員工都對企業(yè)管理產(chǎn)生向心力。1.2加強授權審批控制，針對公司銷售工作計劃調整，這一重要環(huán)節(jié)應強化海底撈個人信息單位的職責范圍，落實審批程序，對于產(chǎn)品銷售計劃調整的審批涉及到的銷售業(yè)務部門經(jīng)理，應各司其職，不得越權操作，總經(jīng)理對該現(xiàn)象定期要求對銷售計劃內容進行檢查，應明確落實，避免運行環(huán)節(jié)出現(xiàn)內部控制制度不嚴的問題。2.采購業(yè)務內部控制制度建設方面：2.1在內部監(jiān)管部門下設風險管理小組和監(jiān)督檢查組，風險管理小組專門調查海底撈采購中可能存在的風險，完善采購流程風險體系，加強風險控制點監(jiān)測，防止重大風險的發(fā)生，監(jiān)督檢查組、風險管理組根據(jù)采購過程控制點進行突擊檢查，包括離線數(shù)據(jù)程序保存完好，在線操作有悖于職責不兼容的分離，審批過程中是否存在漏洞等。根據(jù)門店實施情況，合理評估，使海底撈采購業(yè)務內控制度更加完善，采購業(yè)務更加規(guī)范。2.2海底撈需要進行明確采購中心工作人員崗位職權，加強崗位責任公司管理系統(tǒng)管理。專業(yè)采購人員的任用是改進采購管理的基礎，也是降低采購成本、改善業(yè)務條件和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的關鍵。高素質的采購人員應保持市場敏感性，了解客戶需求，了解供應商狀況，了解企業(yè)需求，熟悉相關法律法規(guī)，熟練應用信息技術系統(tǒng)等，了解其工作流程和規(guī)范，了解其內部控制制度的整體情況，提高自身專業(yè)素質，滿足人才需求。3資金業(yè)務內部控制制度建設方面：公司因提出明確規(guī)定，各部門涉及到資金收支的，應每月編制相應的資金收支報表，然后根據(jù)上月的收支情況編制相應的資金收支計劃表，讓各部門嚴格執(zhí)行，以此來作為資金收支審批的重要依據(jù)，避免計劃流于形式，每月月底應該統(tǒng)計好資金收支情況，并寫出書面報告，對于偏差較大的資金收支情況，應由相關部門進行說明。五、總結內部控制體系建設對企業(yè)發(fā)展起著重要作用，特別是在社會主義初級階段發(fā)展即將取得勝利的今天，企業(yè)要想在競爭中脫穎而出，搞好自身資產(chǎn)管理尤為重要。本文主要通過對海底撈往來業(yè)務內部控制制度文化建設發(fā)展存在的問題學生進行歸納和分析，提出了一個比較切實的解決方案。只要相關措施得到完善，相信無形資產(chǎn)會計問題一定會得到有效解決。最后，由于時間有限，個人能力不足，導致文本在許多方面存在相應的不足、遺漏等現(xiàn)象。此外對于海底撈往來業(yè)務管理內部風險控制工作制度建設方面所存在的深層次的問題還有些剖析不透徹的問題。因此，今后的研究和學習需要進一步完善。參考文獻[1]Kinncy

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