注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷1（共5套）（共38題）注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、在計(jì)算申報(bào)繳納印花稅時(shí)，對(duì)于某些特殊情況，稅法作出了特殊規(guī)定，在下列論述中()是錯(cuò)誤的。A、按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額又不足一角的免納印花稅B、對(duì)已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的，應(yīng)對(duì)其增加額補(bǔ)貼印花C、同一憑證由兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，由某一方當(dāng)事人就憑證所載金額全額貼花D、納稅人應(yīng)稅憑證所記載的金額為外幣的，應(yīng)按憑證書立、領(lǐng)受當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合為人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、納稅人與其他單位簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，只規(guī)定了月租賃標(biāo)準(zhǔn)但無法確定租賃期限的，可在簽訂時(shí)定額貼花()，待結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅補(bǔ)貼印花。A、5元B、10元C、15元D、20元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、納稅人申報(bào)繳納房產(chǎn)稅的方式是()。A、按季征收，分期繳納B、按年征收，分期繳納C、按月征收，分月繳納D、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、納稅人以房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)算公式是()。A、應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×1.2%B、應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×12%C、應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×1.2%D、應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×12%標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目，其土地增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)()。A、匯總填報(bào)B、分別填報(bào)C、只填報(bào)征稅項(xiàng)目D、只填報(bào)免稅項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以()的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。A、自用B、擁有C、實(shí)際占用D、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、資源稅納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，決定權(quán)歸()。A、省、自治區(qū)、直轄市人民政府B、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)C、省、自治區(qū)、直轄市地礦管理部門D、省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、下列項(xiàng)目中，不屬于資源稅的減免稅范圍的是()。A、開采原油過程中，用于加熱的原油B、獨(dú)立礦山鐵礦石所應(yīng)納的資源稅C、開采原油過程中用于修井的原油D、獨(dú)立礦山收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、資源稅規(guī)定獨(dú)立礦山收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按照本單位適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量在()代扣代繳資源稅。A、開采地B、銷售地C、收購(gòu)地D、機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷第2套一、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、土地增值稅的征收范圍包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)，下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的確定正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商品房時(shí)允許扣除的稅金有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、加工承攬合同中未劃分受托方收取的加工費(fèi)金額和提供原材料金額的，應(yīng)按()計(jì)稅貼花。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給()所立的書據(jù)，免納印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、某企業(yè)向注冊(cè)稅務(wù)師咨詢，其自辦的()用的房產(chǎn)，可免征房產(chǎn)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、下列項(xiàng)目中，符合房產(chǎn)稅暫行條例有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、免納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、下列項(xiàng)目中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、(資源稅稅目稅額明細(xì)表)中“未列舉名稱的其他非金屬礦原礦”和“其他有色金屬礦原礦”，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷第3套一、簡(jiǎn)答題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)1、仔細(xì)閱讀以下3個(gè)案例，試分析案例中是否涉及到繳納土地增值稅，并說明理由。(不用計(jì)算出應(yīng)納稅額)(1)某村將集體所有的100畝果園轉(zhuǎn)讓給某房地產(chǎn)公司，用于建造高級(jí)公寓，取得收入1800萬元。(2)某市國(guó)土資源局將國(guó)有的50畝土地出讓給某房地產(chǎn)公司，用于建造度假村，取得土地出讓金600萬元。(3)某事業(yè)單位與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂協(xié)議合作建商品房，事業(yè)單位提供一塊80畝的土地，房地產(chǎn)公司提供1000萬元的資金，房屋建成后，雙方按照5:5的比例分配，事業(yè)單位將分得的房產(chǎn)銷售給自己的職工。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，土地增值稅的應(yīng)稅范圍是國(guó)有土地的轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓集體土地不屬于土地增值稅的應(yīng)稅范圍，所以該村不用繳納土地增值稅。但是法律規(guī)定，農(nóng)村集體所有的土地，不得自行轉(zhuǎn)讓，只有根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，由國(guó)家征用以后變?yōu)榱藝?guó)家所有時(shí)，才能進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。故該村將集體土地轉(zhuǎn)讓的行為屬于違法的行為，應(yīng)由有關(guān)部門進(jìn)行處理。(2)根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，土地增值稅的應(yīng)稅范圍是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)取得收入的單位和個(gè)人。國(guó)家出讓土地的行為不屬于土地增值稅的應(yīng)稅范圍，所以國(guó)土資源局出讓土地取得的土地出讓金不用繳納土地增值稅。(3)根據(jù)《關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字[1995]48號(hào))文件中的規(guī)定：“關(guān)于合作建房的征免稅問題，對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅?！彼允聵I(yè)單位與房地產(chǎn)公司進(jìn)行合作建房，將建成的房屋出售給自己的職工，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納土地增值稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、某企業(yè)2008年涉及到印花稅的業(yè)務(wù)如下：(1)公司2008年設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本1000萬元，資本公積200萬元。公司當(dāng)年啟用設(shè)置賬簿20本，其中包括實(shí)收資本、資本公積賬簿各1本。(2)當(dāng)年領(lǐng)受營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本、稅務(wù)登記證正副本、衛(wèi)生許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證。當(dāng)年12月營(yíng)業(yè)執(zhí)照被火災(zāi)燒毀，年末尚未重新辦理，暫以副本當(dāng)正本使用。(3)簽訂兩年期房屋租賃合同一份，約定每使用滿一月支付租金2萬元。(4)簽訂以物易物交易合同一份，用自產(chǎn)產(chǎn)品換取房屋，合同注明的交易價(jià)值為200萬元。(5)企業(yè)每月均因購(gòu)銷業(yè)務(wù)需簽訂運(yùn)輸合同，本月因材料購(gòu)進(jìn)及產(chǎn)品銷售簽訂運(yùn)輸合同三份，合同內(nèi)容分別為：①運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、裝卸費(fèi)用0.30萬元；②運(yùn)輸費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用0.70萬元；③運(yùn)輸費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用1萬元。(6)受托加工制作一臺(tái)專用機(jī)械，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)50000元，委托方提供價(jià)值100000元的主要材料，受托方提供價(jià)值4000元的輔助材料。要求：根據(jù)上述資料，按順序計(jì)算2008年應(yīng)納印花稅額，并簡(jiǎn)要說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)營(yíng)業(yè)賬薄中的其他賬薄應(yīng)該按件5元貼花，營(yíng)業(yè)賬薄中記載資金的賬薄按0.5‰貼花。賬薄應(yīng)納印花稅=(20-1-1)×5+(1000+200)×0.5‰×10000=6090(元)。(2)稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證及副本不貼花。原正本在火災(zāi)燒毀之前也需要貼花；副本當(dāng)正本使用的，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。權(quán)利許可證照=(1+1)×5=10(元)(3)財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)按租賃金額全額貼花。租賃合同應(yīng)納印花稅=2×24×0.1%×10000=480(元)。(4)以物易物交易，雙方均按購(gòu)貨和銷貨處理，應(yīng)當(dāng)計(jì)算兩次印花稅，對(duì)于產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)按照“購(gòu)銷合同”計(jì)算印花稅，所以稅率是0.360；對(duì)于房屋，應(yīng)當(dāng)是按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)算印花稅，所以稅率是0.5‰。應(yīng)納印花稅=200×0.3‰×10000+200×0.5‰×10000=1600(元)。(5)貨物運(yùn)輸合同計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包含所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。應(yīng)納的印花稅=(10+5+5)×10000×0.5‰=100(元)(6)由委托方提供主要材料和原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)依加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料和原料金額不計(jì)稅貼花。應(yīng)納的印花稅=(50000+4000)×0.5‰＝27(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷第4套一、簡(jiǎn)答題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)1、簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅代理納稅申報(bào)操作規(guī)范。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)核查應(yīng)稅房屋及與房屋不可分割的各種附屬設(shè)施，或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施，確認(rèn)產(chǎn)權(quán)所屬關(guān)系，以此確定納稅義務(wù)人。(2)核查應(yīng)稅房產(chǎn)投入使用或竣工、驗(yàn)收的時(shí)間，確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。(3)檢查“固定資產(chǎn)”、“預(yù)提費(fèi)用”、“待攤費(fèi)用”、“在建工程”、“其他業(yè)務(wù)收入”等核算賬戶，確認(rèn)應(yīng)稅房產(chǎn)的凈值或租金收入，確定房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。(4)核查在征稅范圍按現(xiàn)行政策應(yīng)予以減稅免稅的房產(chǎn)，報(bào)請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意可暫免征收房產(chǎn)稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析二、綜合主觀題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司與某單位在2007年10月份正式簽署一份寫字樓轉(zhuǎn)讓協(xié)議，取得轉(zhuǎn)讓收入為8500萬元，公司按規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用為2300萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為2950萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中利息支出為200萬元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，并提供金融機(jī)構(gòu)相關(guān)證明(營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，印花稅稅率為0.5‰)。要求：(1)根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司應(yīng)納土地增值稅；(2)代理填報(bào)(土地增值稅納稅申報(bào)表》。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)轉(zhuǎn)讓寫字樓收入=8500(萬元)(2)繳納的有關(guān)稅金①營(yíng)業(yè)稅=8500×5%=425(萬元)②城市維護(hù)建設(shè)稅=425×7%=29.75(萬元)③教育費(fèi)附加=425×3%=12.75(萬元)④印花稅=8500×O.5‰=4.25(萬元)由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，其繳納的印花稅列入管理費(fèi)用，已相應(yīng)作了扣除。故房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅。據(jù)此，本題允許扣除的相關(guān)稅金僅為營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，合計(jì)金額為467.5萬元。(3)支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用2300萬元(4)房地產(chǎn)開發(fā)成本為2950萬元(5)按稅法規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可加計(jì)扣除20%，加計(jì)扣除金額為：(2300+2950)×20%=1050(萬元)(6)由于利息支出能按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，故允許據(jù)實(shí)扣除200萬元(7)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=467.5+2300+2950+1050+200=6967.5(萬元)(8)轉(zhuǎn)讓寫字樓實(shí)現(xiàn)的增值額為8500-6967.5=1532.5(萬元)(9)增值額與扣除項(xiàng)目金額比為1532.5÷6967.5=22%(10)應(yīng)納土地增值稅=1532.5×30%-0×6967.5=459.75(萬元)根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，填寫(土地增值稅納稅申報(bào)表)。土地增值稅納稅申報(bào)表(一)(從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、某糧油進(jìn)出口公司2007年1月發(fā)生下述業(yè)務(wù)并書立有關(guān)合同、憑證或單據(jù)：(1)購(gòu)銷合同所載金額7800000元；另與倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸企業(yè)簽訂協(xié)議，以價(jià)值60000元的原糧換取糧食儲(chǔ)運(yùn)倉(cāng)庫(kù)租賃使用一年；與境外客商洽談糧油出口貿(mào)易12000000元，以訂單形式確認(rèn)糧食出口的數(shù)量、規(guī)格、單位價(jià)格、交貨日期、結(jié)算方式為雙方正式協(xié)議，本月以信用證結(jié)算方式結(jié)算貸款6500000元。(2)本月與一植物油生產(chǎn)加工企業(yè)簽訂豆油加工合同，合同金額2180000元，其中：由受托方提供原料金額1700000元，輔料80000元，余下為加工費(fèi)金額。(3)本月運(yùn)輸單據(jù)結(jié)算運(yùn)費(fèi)金額總計(jì)59000元，其中裝卸費(fèi)、堆存費(fèi)19000元。(4)該公司2002年辦理工商登記，固定資產(chǎn)原值和自有流動(dòng)資金總額為15000000元，已納印花稅7500元。2005年初實(shí)收資本和資本公積總和為18000000元，未補(bǔ)貼印花稅，至2007年1月實(shí)收資本和資本公積賬戶總和為2100萬元。(5)上期結(jié)存印花稅票1200元，本期購(gòu)進(jìn)2000元，本期貼花3000元。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，代理計(jì)算印花稅應(yīng)納稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅額=(780+6+1200)萬元×0.3‰=5958(元)(2)加工承攬合同應(yīng)納印花稅額=(218-170-8)萬元×0.5‰=200(元)(3)運(yùn)費(fèi)單據(jù)應(yīng)納印花稅額=(59000-19000)×0.5‰=20(元)(4)資金賬簿應(yīng)納印花稅額2005年=(1800-1500)萬元×0.5‰=1500(元)2006年=300萬元×0.5‰=1500(元)2007年=600萬元×0.5‰=3000(元)(5)本期應(yīng)納印花稅額=5958+200+20+6000=12178(元)(6)應(yīng)補(bǔ)納印花稅額=12178-200=11978(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、位于某縣城的振宇公司，2004年有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的廠房5000平方米，原值為3200000元；另外還有用于出租的倉(cāng)庫(kù)600平方米，全年共取得租金60000元，請(qǐng)代理計(jì)算該公司全年應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額。(用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的廠房按一次減除房屋原值的30%后的余值計(jì)征，年稅率為1.2%)標(biāo)準(zhǔn)答案：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房應(yīng)納房產(chǎn)稅=3200000×(1-30%)×1.2%=26880(元)出租房應(yīng)納房產(chǎn)稅=60000×1.2%=7200(元)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅=26880+7200=34080(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對(duì)外出售時(shí)，填寫《土地增值稅納稅申報(bào)表(一)》時(shí)，第16欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”不反映的稅金或附加是()。A、印花稅B、營(yíng)業(yè)稅C、教育費(fèi)附加D、城建稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)企業(yè)申報(bào)納稅時(shí)，《土地增值稅納稅申報(bào)表(一)》第16欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”，按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加三項(xiàng)合計(jì)數(shù)填寫。2、注冊(cè)稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是()。A、為了準(zhǔn)確計(jì)算出準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額，企業(yè)將已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的印花稅單獨(dú)核算，準(zhǔn)確的將本項(xiàng)目繳納的印花稅與其他項(xiàng)目繳納的印花稅相區(qū)分，并將其計(jì)入了土地增值稅申報(bào)表的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅金中核算B、企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財(cái)務(wù)上為簡(jiǎn)便核算，將利息按借款單位核算，在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(地價(jià)款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計(jì)算C、企業(yè)在計(jì)算開發(fā)成本時(shí)，將拆遷補(bǔ)償費(fèi)、工資、職工福利費(fèi)計(jì)入其中D、將未計(jì)入房?jī)r(jià)的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品的印花稅不作為稅金單獨(dú)扣除，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。借款利息不能按項(xiàng)目分?jǐn)?，開發(fā)費(fèi)用按(地價(jià)款+開發(fā)成本)×10%計(jì)算扣除，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。按規(guī)定代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房?jī)r(jià)中向購(gòu)買方一并收取的，可做為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)；對(duì)于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。3、某市房地產(chǎn)企業(yè)2009年建設(shè)一棟普通標(biāo)準(zhǔn)的住宅出售，換人一塊土地使用權(quán)，普通住宅的市場(chǎng)價(jià)格1000萬元，土地使用權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格為1100萬元。則該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅是()萬元。A、0.63B、0.50C、1.05D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：銷售商品房和購(gòu)入土地使用權(quán)均適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的稅目。應(yīng)納的印花稅=(1000+1100)×05‰=1.05(萬元)。4、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購(gòu)買價(jià)值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備合同，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購(gòu)銷合同作廢；改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅()元。A、10200B、38000C、7000D、11400標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：融資租賃合同屬于借款合同，按照借款合同貼花。簽訂的合同雖然沒有實(shí)際履行，但在簽訂的時(shí)候就已產(chǎn)生了納稅義務(wù)，所以，本題目中購(gòu)銷合同作廢也要貼花。應(yīng)納稅額=3000×0.3‰+2000×0.05‰+2800×0.05‰=1.14(萬元)=11400(元)5、某企業(yè)2009年5月簽訂了以下合同：(1)采購(gòu)材料合同一份，價(jià)款121100元；(2)材料運(yùn)輸合同一份，運(yùn)費(fèi)金額180元，裝卸費(fèi)50元；(3)租賃機(jī)械設(shè)備合同一份，使用1天，租金總額是400元；(4)門面房租賃合同一份，租賃期限2年，每月租金20000元；該企業(yè)2009年5月繳納的印花稅合計(jì)()元。A、518.28B、517.68C、517.30D、516.30標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算。對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足l元的，按照l元貼花。運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)，不含貨物金額、裝卸費(fèi)等。購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅額=121100×3=36.33(元)(按36.30元貼花)運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅額=180×5=0.09(元)(免納印花稅)設(shè)備租賃合同應(yīng)納的印花稅=400×1‰=0.4(元)(按1元貼花)門面房租賃合同應(yīng)納的印花稅=2×12×20000×1‰=480(元)應(yīng)納的印花稅合計(jì)=36.30+0+1+480=517.30(元)6、某企業(yè)2008年初擁有房產(chǎn)3棟，分別為：廠房1棟，原值500萬元，已經(jīng)使用5年，預(yù)計(jì)還可以使用20年；辦公樓1棟(10層)；原值1000萬元，已經(jīng)使用1年，預(yù)計(jì)還可以使用19年；倉(cāng)庫(kù)1棟，原值150萬元，已經(jīng)使用10年，預(yù)計(jì)還可以使用15年。2008年6月30日，將辦公樓的兩層出租給另一企業(yè)使用，每月取得租金收入10萬元。2008年8月倉(cāng)庫(kù)停用，進(jìn)行大修理，2008年11月大修理完畢，大修理期間耗用材料成本費(fèi)用共計(jì)25萬元，計(jì)入了倉(cāng)庫(kù)的成本中核算。2008年10月從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算的一棟房屋，作為企業(yè)的職工食堂使用，原值50萬元。則該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是()萬元。(當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的扣除比例是20%)A、23.76B、23.28C、23.06D、22.18標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：廠房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=500×(1-20%)×1.2%=4.80(萬元)出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×(1-20%)×1.2%-1000×2÷10×6÷12×(1-20%)×1.2%+10×6×12%=15.84(萬元)倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=150×(1-20%)×1.2%+25×1÷12×(1-20%)×1.2%=1.46(萬元)職工食堂應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=50×2÷12×(1-20%)×1.2%=0.08(萬元)應(yīng)納的房產(chǎn)稅合計(jì)=4.80+15.84+1.46+0.08=22.18(萬元)7、某鍋爐制造企業(yè)，2007年資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)中固定資產(chǎn)原值共計(jì)2000萬元，固定資產(chǎn)中有原值為800萬元的房屋，全部為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房。2008年7月1日將其中的200萬元房產(chǎn)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)科目用于出租，年租金50萬元，租金尚未收到。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)2008年度應(yīng)納房產(chǎn)稅額()萬元。A、8.88B、7.56C、9.45D、9.94標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅額=800×(1-30%)×1.2%-200×(1-30%)×1.2%÷2+50÷2×12%=8.88(萬元)8、某企業(yè)取得土地2000平方米，由于土地使用證還沒有核發(fā)，所以企業(yè)自己申報(bào)的土地面積是1910平方米，則企業(yè)的行為屬于()。A、偷稅行為，應(yīng)當(dāng)由土地管理機(jī)關(guān)核定土地面積計(jì)算應(yīng)納的土地使用稅B、漏稅行為，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積計(jì)算應(yīng)納的土地使用稅C、申報(bào)不實(shí)，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積計(jì)算應(yīng)納的土地使用稅D、合法行為，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)申報(bào)的面積申報(bào)繳納土地增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。9、A公司實(shí)際占地面積共計(jì)10000平方米，其中2000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積200平方米的土地使用權(quán)，還借給部隊(duì)600平方米作訓(xùn)練場(chǎng)地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、11800B、16000C、13000D、18800標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免土地使用稅，該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(10000-2000-1500-600)×2=11800(元)。10、資源稅納稅申報(bào)表主要按()進(jìn)行區(qū)分填列。A、礦產(chǎn)品和鹽B、免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目C、自己申報(bào)與代扣代繳資源稅D、從價(jià)征收和從量征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)稅產(chǎn)品項(xiàng)目是分行反映的，但是資源稅納稅申報(bào)表的大項(xiàng)目是按照應(yīng)稅與