中級會計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法試題及答案匯總

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中級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題。

1.甲為合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個(gè)人債務(wù)的債權(quán)人，當(dāng)甲的個(gè)人財(cái)產(chǎn)不

足以清償乙的債務(wù)時(shí)，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，乙能夠行使的權(quán)利是（）

A.代位行使甲在合伙企業(yè)中的權(quán)利

B.依法請求法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

C.自行接管甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額

D.以對甲的債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)

2.某有限責(zé)任股東會經(jīng)過了解散公司的決議，并決定在15日內(nèi)成立清算組。

下列有關(guān)該公司清算組的組成中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）

A.由人民法院指定股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員組成

B.由公司的股東組成

C.由公司股東會確定的人員組成

D.由主管部門指定股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員組成

3.下列有關(guān)股份有限公司監(jiān)事會組成的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的

是（）

A.監(jiān)事會成員必須全部由股東大會選舉產(chǎn)生

B.監(jiān)事會中必須有職工代表

C.未擔(dān)任公司行政管理職務(wù)的公司董事能夠兼任監(jiān)事

D.監(jiān)事會成員任期為3年，不得連選連任。

4.某國有企業(yè)擬改制為股份有限公司，其改制方案中的下列事項(xiàng)中，不符

合公司法律制度規(guī)定的（）

A.發(fā)起人為2人

B.公司股本總額為人民幣900萬元

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C.采取募集設(shè)立方式

D.發(fā)起人認(rèn)購的股份為公司股份總數(shù)的40%

5.外國甲公司收購中國境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，價(jià)款為160萬美元。并以該

資產(chǎn)作為出資與丙公司于4月1日成立了一家中外合資經(jīng)營企業(yè)。甲公司支付

乙公司購買金的下列方式中，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）

A.甲公司于6月30日向乙公司支付80萬美元。3月30日支付80萬美

TTJO

B.甲公司于6月30日向乙公司一次支付160萬美元

C.甲公司于3月30日向乙公司一次支付160萬美元

D.甲公司于9月30日向乙公司支付100萬美元。6月30日支付60萬美

元

6.甲企業(yè)因經(jīng)營不善破產(chǎn)，乙企業(yè)擬行使取回權(quán)取回臨時(shí)出租給甲企業(yè)的

機(jī)器設(shè)備。乙企業(yè)行使取回權(quán)的下列方式中，符合企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定

的是（）

A.自行取回

B.經(jīng)過甲企業(yè)的法定代表人取回

C.經(jīng)過清算組取回

D.經(jīng)過人民法院取回

7.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在人民法院受理破產(chǎn)案件并通知債權(quán)人

和發(fā)布公告后，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)向人民法院申報(bào)債權(quán)，逾期未申報(bào)債

權(quán)的，視為自動放棄債權(quán)，在破產(chǎn)程序中不再予以清償。債權(quán)人向人民法院申

報(bào)債權(quán)的法定期限為（）

A.收到通知后的10日內(nèi)，未收到通知的自公告之日起1個(gè)月內(nèi)。

B.收到通知后的15日內(nèi)，未收到通知的自公告之日起1個(gè)月內(nèi)。

C.收到通知后的1個(gè)月內(nèi)，未收到通知的自公告之日起3個(gè)月內(nèi)。

D.收到通知后的1個(gè)月內(nèi)，未收到通知的自公告之日起6個(gè)月內(nèi)。

8.據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，破產(chǎn)國有企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)首

先支付的是（）

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A.所欠職工工資和勞動保險(xiǎn)費(fèi)

B.所欠稅款

C.企業(yè)破產(chǎn)前職工作為資本金投入的款項(xiàng)

D.安置企業(yè)職工的費(fèi)用

9.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于支票絕對應(yīng)記載事項(xiàng)的

是（）

A.無條件支付的委托

B.付款人名稱

C.出票地

D.出票日期

10.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于逃匯行為的是（）

A.違反國家規(guī)定，以人民幣支付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的貨款

B.未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，境外投資者以人民幣在境內(nèi)投資

C.以人民幣為她人支付境內(nèi)費(fèi)用，由對方給付外匯

D.違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外。

11.根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，能夠?yàn)楹贤瑐鶆?wù)人的債務(wù)履行作保

證人的是（）

A.學(xué)校

B.醫(yī)院

C.企業(yè)

D.殘疾人聯(lián)合會

12.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，由于債權(quán)人的原因，債務(wù)人無法向債權(quán)人交

付合同標(biāo)的物時(shí)，能夠?qū)⒃摌?biāo)的物交給提存部門，從而消滅債務(wù)，在標(biāo)的物提

存后，標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的承擔(dān)者是（）

A.債權(quán)人

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B.債務(wù)人

C.債權(quán)人和債務(wù)人

D.提存部門

13.某旅行社4月份組織一個(gè)共30人的旅行團(tuán)旅游，向每人收取旅游費(fèi)3000

元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費(fèi)1200元，餐費(fèi)1000元，交通費(fèi)350

元，門票50元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅生產(chǎn)率為5%,旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅

（）元。

A.2700

B.600

C.1200

D.4500

14.某外籍專家在中國境內(nèi)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納

個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）

A.30000

B.29200

C.26800

D.26000

15.應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅生產(chǎn)率為1.2%,當(dāng)

地規(guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%,則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）元。

A.6000

B.4500

C.1500

D.1250

16.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）0

A.合同的雙方當(dāng)事人

B.合同的擔(dān)保人

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C.合同的代理人

D.合同的鑒定人

17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)

關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其采取的措施是（）

A.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

B.處以元以上1萬元以下的罰款

C.向人民法院提起訴訟

D.沒收其經(jīng)營所得

18.下列有關(guān)仲裁事項(xiàng)的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是（）

A.申請仲裁的當(dāng)事人必須有仲裁協(xié)議

B.仲裁庭由1名或3名仲裁員組成

C.仲裁庭能夠自行收集證據(jù)

D.仲裁均公開進(jìn)行

19.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，合伙企業(yè)協(xié)議未約定利潤分配和虧損分

擔(dān)比例的，其利潤分配和虧損分擔(dān)的原則是（）

A.由各合伙人平均分配利潤和分擔(dān)虧損

B.按各合伙人實(shí)際出資比例分配利潤和分擔(dān)虧損

C.按各合伙人對合伙企業(yè)的貢獻(xiàn)大小分配利潤和分擔(dān)虧損

D.申請人民法院裁定利潤分配和虧損分擔(dān)比例

20.根據(jù)全民所有制工業(yè)企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于國有企

業(yè)廠長行使的職權(quán)是（）

A.決定企業(yè)行政機(jī)構(gòu)的設(shè)置

B.依法獎(jiǎng)懲職工

C.決定職工生活福利的重大事項(xiàng)

D.任免企業(yè)中層行政領(lǐng)導(dǎo)干部

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二、多項(xiàng)選擇題。

1.甲公司為有限責(zé)任公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于

甲公司解散事由的有（）

A.甲公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿

B.甲公司被丁公司吸收合并

C.經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東同意，甲公司股東會經(jīng)過了解散公司的決

議

D.甲公司成立后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上。

2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開臨

時(shí)股東大會的有（）

A.董事人數(shù)不足公司章程所定人數(shù)1/2

B.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到股本總額的1/3時(shí)

C.持有公司股份5%的股東請求時(shí)

D.監(jiān)事會提議召開時(shí)

3.根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)合營企業(yè)董事長產(chǎn)生

方式的表述中，正確的有（）

A.合營企業(yè)的董事長即能夠由中方擔(dān)任，也能夠由外方擔(dān)任

B.合營企業(yè)的董事長必須由出資最多的一方擔(dān)任

C.合營企業(yè)的董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會選舉產(chǎn)生

D.合營企業(yè)的董事長由一方擔(dān)任的，副董事長必須由她方擔(dān)任

4.某國有企業(yè)于4月10日被人民法院宣告破產(chǎn)。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度

的規(guī)定，下列給付請求中，能夠成為破產(chǎn)債權(quán)的有（）

A.因該企業(yè)編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，市財(cái)政局由4月5日對其做出罰款3

萬元的處罰，限15日內(nèi)繳納。

B.光華公司與該企業(yè)簽訂的買賣合同，因企業(yè)被宣告破產(chǎn)而終止，光華公

司要求賠償由此造成的損失2萬元。

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C.該企業(yè)應(yīng)于6月8日向京普公司支付已購買并入庫的材料價(jià)款5萬元。

因企業(yè)被人民法院宣告破產(chǎn)，京普公司要求提前支付貨款5萬元。

D.該企業(yè)廠長以企業(yè)名言借用榮和公司一輛轎車供其親屬使用，榮和公司

要求返還。

5.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有（）

A.將匯票金額全部轉(zhuǎn)讓給甲某

B.將匯票金額的一半轉(zhuǎn)讓給甲某

C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給甲某和乙某

D.將匯票金額轉(zhuǎn)讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權(quán)

6.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于匯票到期日前持票人能夠

行使票據(jù)追索權(quán)的情形有（）

A.匯票被拒絕承兌

B.付款人因違法被責(zé)令停業(yè)

C.付款人逃匿

D.付款人破產(chǎn)

7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列涉外票據(jù)的票據(jù)行為中，能夠適用行為

地法律的有（）

A.票據(jù)追索權(quán)行使期限的確定

B.票據(jù)的背書

C.票據(jù)的付款

D.票據(jù)的承兌

8.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效合同的有（）

A.惡意串通損害國家利益的合同

B.損害社會公共利益的合同

C.顯失公平的合同

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D.以合法形式掩蓋非法目的的合同

9.根據(jù)營業(yè)稅法制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，征收營業(yè)稅的有（）

A.房地產(chǎn)公司銷售寫字樓

B.商業(yè)企業(yè)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

D.建筑公司轉(zhuǎn)包建筑安裝業(yè)務(wù)

10.根據(jù)車船使用稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，屬于應(yīng)繳納車使

用稅的有（）

A.私人擁有的汽車

B.外商投資企業(yè)擁有的汽車

C.國有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船

D.旅游公司擁有的客船

11.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）

A.與原油同時(shí)開采的天然氣

B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.開采的天然原油

D.生產(chǎn)的海鹽原鹽

12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)采取

的措施有（）

A.調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)

B.復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料

C.檢查開具發(fā)票的情況

D.銷毀非法印制的發(fā)票

13.下列各項(xiàng)中，能夠成為經(jīng)濟(jì)法主體的有（）

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A.某市財(cái)政局

B.某研究院

C.某公司的子公司

D.公民陳某

14.根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，能夠作為個(gè)人獨(dú)資企

業(yè)出資的有（）

A.投資人的知識產(chǎn)權(quán)

B.投資人的勞務(wù)

C.投資人的土地使用權(quán)

D.投資人家庭共有的房屋

15.甲、乙、丙共同出資設(shè)立一合伙企業(yè)，在合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲擬以其

在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)借款。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述

中正確的有（）

A.無需經(jīng)乙、丙同意，甲能夠出質(zhì)

B.經(jīng)乙、丙同意，甲能夠出質(zhì)

C.未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質(zhì)的，其行為無效

D.未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質(zhì)的，按退伙處理。

三、判斷題。

1.中國某公司擬與外國某公司共同投資設(shè)立一中外合資經(jīng)營企業(yè)，雙方約

定，企業(yè)總投資額為1200萬美元，注冊資本為520萬美元。其中，中方出資

360萬美元。外方出資160萬美元。各方出資自企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月

內(nèi)一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定。（）

2.在企業(yè)破產(chǎn)法律制度中，債權(quán)人在和解協(xié)議中對債務(wù)人所作的減免債務(wù),

效力不及于其保證人，保證人仍應(yīng)按照原來債的約定承擔(dān)保證責(zé)任。（）

3.如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣，持票人就不能轉(zhuǎn)讓該匯

票。否則該轉(zhuǎn)讓只具有普通債權(quán)讓與的效力，不發(fā)生票據(jù)法的上效力。（）

4.要約是只能向特定的人發(fā)出的，邀請她們與自己訂立合同的意思表示。

（）

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5.對營業(yè)稅納稅人銷售某項(xiàng)不動產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅

務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價(jià)格核定其營業(yè)額（）

6.契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)出讓土地和出售房屋的單位和個(gè)人。（）

7.對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，

由人民法院執(zhí)行（）

8.公民、法人或其它組織向人民法院提起行政訴訟后，無論人民法院是否

已經(jīng)受理。都能夠同時(shí)申請行政復(fù)議。（）

9.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人聘用甲管理企業(yè)事務(wù)，在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營中，

甲有權(quán)決定將該企業(yè)的商標(biāo)有償轉(zhuǎn)讓給她人使用。（）

10.王某為甲有限責(zé)任公司的董事兼總經(jīng)理，甲公司主要經(jīng)營辦公家具銷售

業(yè)務(wù)。任職期間，王某代理乙公司從國外進(jìn)口一批辦公家具并將其銷售給丙公

司。甲公司股東會認(rèn)為，王某的行為違反了公司法律制度的規(guī)定，決定將其從

事上述行為所得收入收歸本公司所有。甲公司股東會的決定是正確的（）

四、簡答題。

1.甲運(yùn)輸公司與其它6家企業(yè)共同發(fā)起設(shè)立一股份有限公司，并以其部分

運(yùn)輸工具作為出資認(rèn)購了相應(yīng)的發(fā)起人股份，同時(shí)依法辦理了財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。

股份有限公司成立后，甲將已作為出資的運(yùn)輸工具轉(zhuǎn)回本公司使用。

要求：

根據(jù)上述事實(shí)及公司法律制度的規(guī)定，簡要回答甲將運(yùn)輸工具轉(zhuǎn)回本公司

使用的行為屬于何種性質(zhì)的違法行為，甲應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任

2.某國有企業(yè)被人民法院宣告破產(chǎn)，有關(guān)清算情況下，企業(yè)資產(chǎn)總額400

萬元。其中：已作為債務(wù)擔(dān)保的廠房可變現(xiàn)價(jià)值90萬元，該廠房所擔(dān)保的債務(wù)

金額60萬元，企業(yè)負(fù)債額800萬元，其中，應(yīng)交稅金5萬，應(yīng)付職工工資15

萬元，應(yīng)繳行政罰款1萬元。

要求：

根據(jù)上述事實(shí)及企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，簡要回答該企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)是

多少應(yīng)如何對破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配

五、計(jì)算題。

1.某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后，向購買方開具

了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。

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（2）交20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品

尚未投放市場。

（3）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤。每公斤單位成本為50元。

（4）改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤。每公斤單位成本為50元，

同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。

（5）當(dāng)月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元。作待處理

財(cái)產(chǎn)損溢處理。

（6）當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元

其它相關(guān)資料，上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅生產(chǎn)率均

為17%,稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%.

要求：

（1）計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額

（2）計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

（3）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額

2.某企業(yè)3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為80元，已繳納關(guān)稅230000

元

（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)

元。該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）

（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品。取得銷售額580000元（不含增值稅）

（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計(jì)稅價(jià)格8000萬

（不含增值稅）

其它相關(guān)資料，A類，B類化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%,C類護(hù)膚品適

用的消費(fèi)稅稅率為8%.

要求：

（1）計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

（2）計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

資料僅供參考

（3）計(jì)算C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

（4）計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

六、綜合題。

1.甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批木板賣給乙，乙于收

到貨物后一定期限內(nèi)付款。為了保證合同履行，經(jīng)乙與甲、丙協(xié)商同意，甲又與

丙簽訂了一份質(zhì)押合同。質(zhì)押合同約定，丙以其可轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專用權(quán)出質(zhì)為乙擔(dān)

保，（已向有關(guān)部門辦理了出質(zhì)登記）當(dāng)乙不能履行合同義務(wù)時(shí)，由丙承擔(dān)質(zhì)

押擔(dān)保責(zé)任。合同生效后，甲依約將木板運(yùn)送至乙所在地，乙認(rèn)為木板質(zhì)量不

合標(biāo)準(zhǔn)，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規(guī)定標(biāo)的物質(zhì)量要

求，于是甲與乙協(xié)商，建議乙改變該木板的用途，同時(shí)向乙承諾適當(dāng)降低木板

的售價(jià)。乙同意甲的建議，但要求再延期一個(gè)月付款。甲同意了乙的要求。在

此期間，甲因資金周轉(zhuǎn)困難，遂要求丙履行擔(dān)保責(zé)任，丙以乙的付款期限未到

為由拒絕履行，于是甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁，同時(shí)通知了乙、丙。乙、丁經(jīng)協(xié)

商達(dá)成協(xié)議，乙給丁開出并承兌了一張商業(yè)承兌匯票。匯票到期后，丁持該匯

票向銀行要求付款。因乙在銀行賬戶上的資金不足，銀行不予支付。

要求：

根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

（1）甲、乙簽訂的買賣合同中對標(biāo)的物的質(zhì)量要求在沒有約定的情況下,

應(yīng)如何確定標(biāo)的物的質(zhì)量的履行規(guī)則

（2）甲、丁之間的合同權(quán)和轉(zhuǎn)讓行為是否符合法律規(guī)定并說明理由

（3）甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁后，丙對甲承擔(dān)的質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任是否對丁有效

并說明理由

（4）丁在匯票不獲付款后，能夠行使何種票據(jù)權(quán)利行使的程序是什么

2.某國有工業(yè)企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入4600萬元，其它業(yè)務(wù)收入400萬元

（2）產(chǎn)品銷售成本3800萬元，應(yīng)繳納增值稅61萬元，營業(yè)稅14萬元，

城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬元。

（3）營業(yè)費(fèi)用120萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬元，管理費(fèi)用232萬元，其中業(yè)

務(wù)招待費(fèi)30萬元。

（4）營業(yè)外支出100萬元。其中，向主管部門捐款70萬元，經(jīng)過當(dāng)?shù)孛?/p>

政部門向一老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬元。向技術(shù)監(jiān)督部門繳納罰款10萬元。

資料僅供參考

（5）從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬元，聯(lián)營企業(yè)適用15%的所得稅稅率

（6）該企業(yè)全年實(shí)際發(fā)放的職工工資總額為320萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)

稅工資總額為268.8萬元。計(jì)提職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)56

萬元。

（7）截止年底，本年已預(yù)繳所得稅200萬元。

（8）該企業(yè)適用33%的企業(yè)所得稅稅率

該企業(yè)對應(yīng)納所得稅進(jìn)行了如下計(jì)算，并編制了納稅申報(bào)表：

應(yīng)納稅所得額=4600（產(chǎn)品銷售收）+400（其它業(yè)務(wù)收入）一3800

（產(chǎn)品銷售成本）一14（營業(yè)稅）-6（城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）

-120（營業(yè)費(fèi)用）一28（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-232（管理費(fèi)用）

-100（營業(yè)外支出）+17（聯(lián)營企業(yè)分回利潤）

=717萬元

應(yīng)納所得稅額=717X33%=236.61萬元

應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=236.61-200=36.61萬元

由于該企業(yè)發(fā)生重大從事變動，直至2月20日。該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

送了納稅申報(bào)表及其它相關(guān)資料。

要求：

根據(jù)中國企業(yè)所得稅法律制度以及稅收征收管理法律的規(guī)定，回答下列問

題：

（1）該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有哪些錯(cuò)誤之處，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整。

（2）調(diào)整計(jì)算該應(yīng)繳納的所得稅稅額，匯算清繳應(yīng)被繳或退回的稅款。

（3）該企業(yè)于2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)是否符合規(guī)定并說明理由。

（答案中的金額單位用萬元表示）

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題。

資料僅供參考

1.［正確答案］B

［答案解析］合伙企業(yè)法規(guī)定，合伙人的債權(quán)人不得代位行使該合伙人在

合伙企業(yè)中的權(quán)利，不得自行接管該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，也不得

以對該合伙人的債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)。

2.［正確答案］B

［答案解析］公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司解散時(shí)，清算組由公司的股東組

成。

3.［正確答案］B

［答案解析］公司法規(guī)定，監(jiān)事會由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表

組成，具體比例由公司章程規(guī)定。

4.［正確答案］B

［答案解析］公司法規(guī)定，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元。

5.［正確答案］B

［答案解析］外商投資企業(yè)法規(guī)定，經(jīng)過收購國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權(quán)設(shè)立合

營企業(yè)的外國投資者，應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部價(jià)款。

6.［正確答案］C

［答案解析］企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，破產(chǎn)企業(yè)內(nèi)屬于她人的財(cái)產(chǎn)，由該財(cái)產(chǎn)的

權(quán)利人經(jīng)過清算組行使取回權(quán)取回。

7.［正確答案］C

［答案解析］企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，在人民法院受理破產(chǎn)案件并通知債權(quán)人和

發(fā)布公告后，收到通知的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在收到通知后的1個(gè)月內(nèi)，未收到通知的

自公告之日起3個(gè)月內(nèi)向法院申報(bào)債權(quán)。

8.［正確答案］D

［答案解析］國務(wù)院《通知》及《補(bǔ)充通知》規(guī)定，破產(chǎn)國有企業(yè)以土地

使用權(quán)為抵押物的，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)首先用于安排職工。

9.［正確答案］C

［答案解析］票據(jù)法規(guī)定，支票的出票地為支票相對應(yīng)記載事項(xiàng)。

10.［正確答案］D

資料僅供參考

［答案解析］外匯管理法規(guī)定，違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外為

逃匯。依據(jù)新教材，本題內(nèi)容已經(jīng)被刪除，不需要研究。

1L［正確答案］C

［答案解析］擔(dān)保法規(guī)定，學(xué)校、醫(yī)院、殘疾人聯(lián)合會不得作為擔(dān)保人。

12.［正確答案］A

［答案解析］合同法規(guī)定，標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由債權(quán)人承

擔(dān)。

13.［正確答案］B

［答案解析］稅法規(guī)定，旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在國內(nèi)旅游的，以收取的旅

游費(fèi)用減去支付給其它單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通門票和其它代付費(fèi)用后的余額

為營業(yè)額。

14.［正確答案］D

［答案解析］稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)工作的外籍專家工資所得應(yīng)納稅額的

費(fèi)用扣除額為4000元。

15.［正確答案］B

［答案解析］房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅額=房產(chǎn)原值X（卜扣除率）XI.2%.

16.［正確答案］A

［答案解析］稅法規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅義務(wù)人。

17.［正確答案］A

［答案解析］稅法規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期

改正，逾期仍不改正的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

18.［正確答案］D

［答案解析］仲裁程序規(guī)定，仲裁一般不公開進(jìn)行。

19.［正確答案］A

［答案解析］合伙企業(yè)法規(guī)定，合伙企業(yè)協(xié)議未約定利潤分配和虧損分擔(dān)

比例的，由各合伙人平均分配利潤和分擔(dān)虧損。

20.［正確答案］C

資料僅供參考

［答案解析］根據(jù)全民所有制工業(yè)企業(yè)法律制度的規(guī)定，職工生活福利的

重大事項(xiàng)由職工代表大會決定。本題內(nèi)容已經(jīng)刪除，不用研究了

二、多項(xiàng)選擇題。

1.［正確答案］ABC

［答案解析］公司法規(guī)定的公司解散的情形有，公司章程規(guī)定的營業(yè)期限

屆滿，股東會決定解散，因公司合并或者分立需要解散。

2.［正確答案］ABCD

［答案解析］公司法規(guī)定的股份有限公司召開臨時(shí)股東大會的情形有：董

事人數(shù)不足公司章程所定人數(shù)1/3,公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到股本總額的1/3時(shí),

持有公司股份5%的股東請求時(shí)，監(jiān)事會提議召開時(shí)。

3.［正確答案］ACD

［答案解析］中外合資經(jīng)營企業(yè)法規(guī)定，合營企業(yè)的董事長由合營各方協(xié)

商確定或者由董事會選舉產(chǎn)生，合營企業(yè)的董事長由一方擔(dān)任的，副董事長必

須由她方擔(dān)任。法律沒有規(guī)定合營企業(yè)的董事長必須由出資最多的一方擔(dān)任。

4.［正確答案］BC

［答案解析］企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，司法機(jī)關(guān)對破產(chǎn)企業(yè)的罰款不屬于破產(chǎn)債

權(quán)；破產(chǎn)宣告時(shí)對破產(chǎn)企業(yè)的未到期債權(quán)，視為已到期債權(quán)。

5.［正確答案］BC

［答案解析］票據(jù)法規(guī)定，部分背書無效。附條件的背書，所附條件無效，

不影響背書行為本身的效力。

6.［正確答案］ABCD

［答案解析］票據(jù)法規(guī)定，追索權(quán)發(fā)生的實(shí)質(zhì)條件包括：匯票到期日前被

拒絕承兌、匯票到期日前付款人死亡逃匿、匯票到期日前承兌人或付款人被宣

告破產(chǎn)或被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動。

7.［正確答案］BCD

［答案解析］票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)的背書、承兌、付款和保證行為，適用行

為地法律。

8.［正確答案］ABD

資料僅供參考

［答案解析］惡意串通損害國家利益、損害社會公共利益、以合法形式掩

蓋非法目的，是合同法規(guī)定的合同無效的情形。顯失公平的合同屬可撤銷合同。

9.［正確答案］ACD

［答案解析］房地產(chǎn)公司銷售寫字樓屬銷售不動產(chǎn)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服

務(wù)屬服務(wù)行業(yè)，建筑公司轉(zhuǎn)包建筑安裝業(yè)務(wù)屬建筑業(yè)，以上均為營業(yè)稅稅目。

10.［正確答案］ACD

［答案解析］稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)不是車船使用稅的納稅義務(wù)人。

11.［正確答案］ACD

［答案解析］稅法規(guī)定，與原油同時(shí)開采的天然氣征資源稅，煤礦生產(chǎn)的

天然氣暫不征資源稅。

12.［正確答案］ABC

［答案解析］稅收征收管理法規(guī)定，調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)

的資料、檢查開具發(fā)票的情況是稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中的職權(quán)。

13.［正確答案］ABCD

［答案解析］分公司不具法人資格，子公司有法人資格。

14.［正確答案］ACD

［答案解析］個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定，投資人的知識產(chǎn)權(quán)、投資人的土地使

用權(quán)、投資人家庭共有的房屋能夠作為出資。而投資人以自己的勞務(wù)為自己的

企業(yè)出資，無客觀標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量。

15.［正確答案］BCD

［答案解析］合伙企業(yè)法規(guī)定，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)出質(zhì)的，

須經(jīng)其它合伙人一致同意。未經(jīng)其它合伙人一致同意，其行為無效，或者作為

退伙處理。

三、判斷題。

1.［正確答案］對

［答案解析］中國合資經(jīng)營企業(yè)法規(guī)定，合營企業(yè)投資總額在1000萬美元

—3000萬美元之間的，注冊資本占投資總額的2/5；一次繳清出資的，應(yīng)在營

業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)繳清。

資料僅供參考

2.［正確答案］對

［答案解析］企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，債權(quán)人在和解協(xié)議中對債務(wù)人所作的減免

債務(wù)，效力不及于其保證人，保證人仍應(yīng)按照原來的約定承擔(dān)保證責(zé)任。

3.［正確答案］對

［答案解析］票據(jù)法規(guī)定，如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣,

持票人就不能轉(zhuǎn)讓該匯票。否則該轉(zhuǎn)讓只具有普通債權(quán)讓與的效力，不發(fā)生票

據(jù)法的上效力。

4.［正確答案］錯(cuò)

［答案解析］要約是希望和她人訂立合同的意思表示；要約邀請是希望她

人向自己發(fā)出要約的意思表示。

5.［正確答案］對

［答案解析］對營業(yè)稅納稅人銷售不動產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由

的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價(jià)格核定營業(yè)額。

6.［正確答案］錯(cuò)

［答案解析］稅法規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)人市境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，

承受的單位和個(gè)人。

7.［正確答案］錯(cuò)

［答案解析］稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施無需法院介入。

8.［正確答案］錯(cuò)

［答案解析］行政復(fù)議法規(guī)定，申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法

院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。

9.［正確答案］錯(cuò)

［答案解析］個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，企業(yè)事務(wù)管理人不

得擅自將企業(yè)商標(biāo)或者其它知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給她人使用。

10.［正確答案］對

［答案解析］公司法規(guī)定，董事、經(jīng)理不得自營或者為她人經(jīng)營與其所任

職公司同類的營業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動，否則，所得收入應(yīng)當(dāng)歸公

司所有。

資料僅供參考

四、簡答題。

1.［正確答案］根據(jù)《公司法》的規(guī)定，甲將運(yùn)輸工具轉(zhuǎn)回本公司使用的

行為屬于抽逃出資的違法行為。甲應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是：責(zé)令改正或?qū)⒊樘?/p>

的資產(chǎn)如數(shù)歸還；處以所抽逃出資金額5%以上10%以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，

依法追究刑事責(zé)任。

2.［正確答案］該企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)為340萬元(400-60)0

破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費(fèi)用［或：清算費(fèi)用］后，應(yīng)首先支付所欠職工工

資15萬元；其次支付所欠稅款5萬元；最后，再按照同一比例支付其它破產(chǎn)債

權(quán)［或：再支付其它破產(chǎn)債權(quán)］.

五、計(jì)算題。

1.［正確答案］(1)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=［50X8000+5X8000+20X6000X

(1+10%)］X17%

=97240(元)

本企業(yè)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺，視同銷售，應(yīng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。除應(yīng)稅消費(fèi)品稅法規(guī)

定了不同的成本利潤率外，成本利潤率為10%.

(2)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=70000—(50X1000+50X200+20X800)X17%

=57080(元)

本企業(yè)領(lǐng)用的原材料應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，本企業(yè)丟失的材料也應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)

出。

(3)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=97240-57080=40160(元)

2.［正確答案］

(1)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(80+230000)