固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度第一章固定資產(chǎn)管理制度總則第一條為了規(guī)范固定資產(chǎn)以及低值易耗品的財務(wù)管理，確保公司財產(chǎn)的安全完整與合理使用，根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》等，結(jié)合我公司的具體情況，制定本規(guī)定。第二條固定資產(chǎn)管理的基本原則是：建立健全固定資產(chǎn)的取得和使用責(zé)任制度，反映監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動、保管使用和清理報廢情況。固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù)是：建立健全固定資產(chǎn)的取得和使用責(zé)任制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行合理分類與計價，正確計提折舊，做好固定資產(chǎn)的預(yù)算、控制、核算和分析工作。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在2000元以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。財務(wù)部、行政管理部對整個公司的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：組織編制、執(zhí)行固定資產(chǎn)預(yù)算；制訂、修改、執(zhí)行固定資產(chǎn)管理規(guī)定；組織辦理固定資產(chǎn)購置、變更和清理事宜；調(diào)查固定資產(chǎn)的使用情況，研究解決固定資產(chǎn)管理中存在的問題；組織清查盤點固定資產(chǎn)；指導(dǎo)固定資產(chǎn)使用部門的管理工作；考核、評價固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)的管理質(zhì)量。第六條固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立固定資產(chǎn)管理員（可兼職），對本部門的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，行使下列職責(zé)：執(zhí)行公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定及具體管理辦法；登記《固定資產(chǎn)卡片》，建立固定資產(chǎn)臺帳；辦理固定資產(chǎn)購置、變更和清理事宜；定期清查盤點固定資產(chǎn)；配合行政管理部及財務(wù)部的抽查盤點。提供固定資產(chǎn)管理信息；保管、維護(hù)固定資產(chǎn)。第七條固定資產(chǎn)分為五大類：一、房屋及建筑物二、辦公設(shè)備（臺式機(jī)、筆記本、打印機(jī)、掃描儀、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、相機(jī)、投影儀、電話交換機(jī)、繪圖儀等）；（此類設(shè)備即使價值低于2000元，也作為固定資產(chǎn)管理）三、運輸工具(汽車)四、生產(chǎn)設(shè)備類（機(jī)床、線切割、電火花等）五、其他設(shè)備（空調(diào)、開水器、以及生活設(shè)備等）第八條固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)的類別依次順序編號。固定資產(chǎn)的取得第九條固定資產(chǎn)的取得途徑有：購入、接受捐贈、自制、存貨轉(zhuǎn)入等。第十條固定資產(chǎn)的增加本著預(yù)算審批，采購驗收的順序進(jìn)行。第十一條購入固定資產(chǎn)的程序：A、辦公設(shè)備類（適用單位價值小于5000元，總價小于60000元）使用部門提出新增固定資產(chǎn)申請，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后，交與主管領(lǐng)導(dǎo)審核；二、使用部門將主管副總簽字確認(rèn)的申請，交行政管理部，由行政管理部審核后交計劃經(jīng)營部審核，財務(wù)部審核；然后交總經(jīng)理批準(zhǔn)；三、行政管理部門根據(jù)批示進(jìn)行采購；四、采購回來，將新購固定資產(chǎn)交予使用部門，雙方共同辦理驗收入庫手續(xù)；（經(jīng)手人和使用部門固定資產(chǎn)管理員在發(fā)票背后簽字確認(rèn)）；五、固定資產(chǎn)驗收后，行政管理部固定資產(chǎn)管理員通知使用部門固定資產(chǎn)管理員登記《固定財產(chǎn)卡片》及固定資產(chǎn)使用情況臺賬，（如果使用部門是工廠，由工廠行政管理部固定資產(chǎn)管理員登記《固定資產(chǎn)卡片》及固定資產(chǎn)使用情況臺賬），采購員持新增固定資產(chǎn)申請表、固定資產(chǎn)卡片、發(fā)票、入庫單等至財務(wù)部報帳。六、辦公設(shè)備類的固定資產(chǎn)單位價值大于5000元的，各使用部門提需求給行政管理部，由行政部門編制起案，總經(jīng)理審批董事長批準(zhǔn)后按第十一條A款之三至五條流程辦理。B、生產(chǎn)設(shè)備類一、使用部門提出新增固定資產(chǎn)申請，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后，交與主管領(lǐng)導(dǎo)審核二、使用部門將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的申請，交計劃經(jīng)營部審核、財務(wù)審核；然后交總經(jīng)理批準(zhǔn)，采購部門采購；三、采購回來，將新購固定資產(chǎn)交予使用部門，雙方共同辦理驗收入庫手續(xù)；（經(jīng)手人和使用部門在發(fā)票背后簽字確認(rèn)）；四、固定資產(chǎn)驗收后，采購人員到工廠行政管理部固定資產(chǎn)管理員處辦理入庫手續(xù)，并登記《固定財產(chǎn)卡片》及固定資產(chǎn)使用情況臺賬，采購員持新增固定資產(chǎn)申請表、固定財產(chǎn)卡片、發(fā)票、入庫單等于當(dāng)月至財務(wù)部報帳。第十二條填寫《新增固定資產(chǎn)申請》，應(yīng)當(dāng)注明固定資產(chǎn)名稱、品牌、型號、規(guī)格及配置、數(shù)量、計量單位、單價、金額、具體用途、來源。第十三條部門經(jīng)理審核新增固定資產(chǎn)申請，重點審核擬購固定資產(chǎn)是否在預(yù)算之內(nèi)，固定資產(chǎn)用途的真實性和必要性，固定資產(chǎn)的價格和來源是否合適，確定是否需要內(nèi)部領(lǐng)用。第十四條部門經(jīng)理審核新增固定資產(chǎn)申請有權(quán)進(jìn)行調(diào)查、詢問，保證簽署的意見客觀可靠。第十五條計劃經(jīng)營部審核增固定資產(chǎn)申請應(yīng)當(dāng)分析、復(fù)核使用部門的批準(zhǔn)意見，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的技術(shù)先進(jìn)性和經(jīng)濟(jì)合理性；第十六條采購人員應(yīng)當(dāng)按照手續(xù)齊備的新增固定資產(chǎn)申請購買固定資產(chǎn)，因特殊情況無法按照新增固定資產(chǎn)申請購買時，應(yīng)及時辦理新增固定資產(chǎn)申請變更。第十七條存貨轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)應(yīng)滿足的條件：一、公司內(nèi)部人員自用；二、預(yù)計長期使用，應(yīng)在一年以上。第十八條從庫房領(lǐng)用存貨作為固定資產(chǎn)使用，參照從外部直接購入的程序辦理。一、使用部門提出新增固定資產(chǎn)申請，分別交行政管理部、財務(wù)部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；二、使用部門將批復(fù)的申請送交行政管理部，持申請至庫管員處開具出庫單，并提貨；三、行政管理固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)交予使用部門，雙方共同辦理驗收手續(xù)，并由使用部門固定資產(chǎn)管理員登記《固定財產(chǎn)卡片》和固定資產(chǎn)使用臺帳；四、行政部固定資產(chǎn)管理員于每月26日持新增固定資產(chǎn)申請、出庫單、固定財產(chǎn)卡片交至財務(wù)部并由財務(wù)部作轉(zhuǎn)賬處理。第十九條接受捐贈的物資為公司所有和管理。受贈的物資如果作為固定資產(chǎn)使用，應(yīng)參照購入固定資產(chǎn)的程序辦理手續(xù)。第二十條固定資產(chǎn)驗收由固定資產(chǎn)采購人員（或行政管理部固定資產(chǎn)管理員）、固定資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)管理員和使用人辦理。固定資產(chǎn)管理員檢查所購置固定資產(chǎn)的品牌、型號、規(guī)格配置、數(shù)量、價格是否與公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的新增固定資產(chǎn)申請一致，所購置固定資產(chǎn)的質(zhì)量、性能是否符合要求。第二十一條固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)登記包括：登記固定財產(chǎn)卡片；二、填寫并粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽；三、登記固定資產(chǎn)臺帳。登記《固定財產(chǎn)卡片》應(yīng)填寫的項目有：固定資產(chǎn)編號、名稱、新舊程度、財產(chǎn)來源、牌號、規(guī)格及配置、財產(chǎn)原值、保管地點或人員、數(shù)量、特征、來源時間、所屬設(shè)備。固定資產(chǎn)使用人應(yīng)在卡片備注處簽名，如果沒有指定使用人，由部門固定資產(chǎn)管理員簽字并負(fù)責(zé)保管。《固定財產(chǎn)卡片》按照固定資產(chǎn)項目（每一項獨立的固定資產(chǎn)稱為一個固定資產(chǎn)項目。）設(shè)置，每一固定資產(chǎn)項目設(shè)置一張卡片，卡片與實物要一一對應(yīng)，不準(zhǔn)批量辦卡。填寫《固定資產(chǎn)標(biāo)簽》應(yīng)注明的項目有：固定資產(chǎn)編號、名稱、使用部門、使用人、規(guī)格/配置、登記日期。固定資產(chǎn)標(biāo)簽應(yīng)貼在固定資產(chǎn)實物易識別且易保管的位置。固定資產(chǎn)臺帳，按部門設(shè)置，根據(jù)固定財產(chǎn)卡片按類別進(jìn)行序時登記。第二十二條固定資產(chǎn)登記工作由固定資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)管理員完成，財務(wù)部負(fù)責(zé)督促和檢查使用部門的登記工作。第二十三條財務(wù)部對新增固定資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理，應(yīng)有完整齊全的原始憑證。外購固定資產(chǎn)的原始憑證包括：新增固定資產(chǎn)申請、銀行付款憑證、發(fā)票及入庫單、固定財產(chǎn)卡片；從庫房領(lǐng)用固定資產(chǎn)的原始憑證包括：新增固定資產(chǎn)申請、出庫單、固定財產(chǎn)卡片；受贈固定資產(chǎn)的原始憑證有：新增固定資產(chǎn)申請、對方提供的發(fā)票、固定財產(chǎn)卡片；購入固定資產(chǎn)按原始成本計價，盤盈固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。固定資產(chǎn)折舊第二十五條使用中的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊，未使用不需用的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）不計提折舊。第二十六條固定資產(chǎn)按照直線法計提折舊使用年限使用年限*12原值-凈殘值月折舊額=第二十七條固定資產(chǎn)的折舊年限：一、房屋及建筑物20年二、辦公設(shè)備3年三、運輸工具4年四、生產(chǎn)設(shè)備10年五、其他設(shè)備3年第二十八條固定資產(chǎn)的凈殘值按固定資產(chǎn)原值4%計算。第二十九條固定資產(chǎn)按月計提折舊，并進(jìn)行帳務(wù)處理。當(dāng)月新增固定資產(chǎn)次月開始提折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)次月停止提折舊。固定資產(chǎn)保管和變更第三十條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)保證固定資產(chǎn)安全、完整，應(yīng)當(dāng)提供適宜固定資產(chǎn)運行和存放的環(huán)境條件，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，對發(fā)生故障和損壞的固定資產(chǎn)及時修理。第三十一條部門固定資產(chǎn)管理員對新增固定資產(chǎn)建立固定財產(chǎn)卡片，并且根據(jù)卡片登記固定資產(chǎn)臺帳，對整個部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行財務(wù)管理。第三十二條固定資產(chǎn)使用人應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)并掌握固定資產(chǎn)的基本知識及操作規(guī)范，嚴(yán)禁違規(guī)操作。因違規(guī)操作致使固定資產(chǎn)損壞，應(yīng)當(dāng)由使用人或責(zé)任人自行支付維修費用，嚴(yán)重毀損不能繼續(xù)使用的，按照本規(guī)定第五十二條賠償。第三十三條固定資產(chǎn)變更包括固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和固定資產(chǎn)改良。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是指固定資產(chǎn)使用者的變更，即固定資產(chǎn)由原使用人、原使用部門轉(zhuǎn)移給另外的使用人、使用部門。固定資產(chǎn)改良是指固定資產(chǎn)自身的變更，即對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行改造，使其質(zhì)量和性能得以改進(jìn)。第三十四條固定資產(chǎn)變更應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)變更單》，需注明變更前、后的資產(chǎn)狀況（包括：固定資產(chǎn)編號、名稱、品牌、規(guī)格配置、號碼、序列號、使用人、使用部門）、資產(chǎn)增加減少的名稱、數(shù)量、單價、金額。第三十五條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)遵守下列程序：一、由原使用部門填寫固定資產(chǎn)變更單，經(jīng)原使用部門和現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字后，交行政管理部固定資產(chǎn)管理員審核；二、行政管理部固定資產(chǎn)管理員持雙方簽字后的固定資產(chǎn)變更單，分別報主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)審核后，行政管理部固定資產(chǎn)管理員備案；三、行政管理部持批復(fù)后的固定資產(chǎn)變更單以及現(xiàn)使用部門固定資產(chǎn)管理員至原使用部門（原使用人）領(lǐng)取相應(yīng)的固定資產(chǎn)實物，并取得相應(yīng)的《固定財產(chǎn)卡片》；并將變更單中的聯(lián)次分別交與原使用部門、現(xiàn)使用部門及財務(wù)部門財務(wù)部、原使用部門、現(xiàn)使用部門，行政管理部每月根據(jù)固定資產(chǎn)變更單進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十六條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移填寫《固定資產(chǎn)變更單》，只需填寫變更前、變更后兩大欄目的內(nèi)容，增加減少的內(nèi)容不必填寫。第三十七條《固定資產(chǎn)變更單》的編號由行政管理部統(tǒng)一確定?，F(xiàn)使用部門應(yīng)將轉(zhuǎn)來的《固定財產(chǎn)卡片》和《固定資產(chǎn)變更單》一并保管。第三十八條如遇公司部門合并、分立或撤消，按固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行辦理。固定資產(chǎn)清理第三十九條固定資產(chǎn)清理包括固定資產(chǎn)出售、固定資產(chǎn)報廢和固定資產(chǎn)毀損三種情形。第四十條固定資產(chǎn)清理的程序：一、固定資產(chǎn)使用部門提出固定資產(chǎn)清理申請，交行政部固定資產(chǎn)管理員審核并簽署意見；二、使用部門將行政部固定資產(chǎn)管理員及財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的申請報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，主管領(lǐng)導(dǎo)通過后簽字批準(zhǔn)；三、使用部門根據(jù)批復(fù)后的固定資產(chǎn)清理申請實施清理；使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清理應(yīng)取得固定資產(chǎn)清理證明；（原始發(fā)票、清理固定資產(chǎn)清單及說明）使用部門持固定資產(chǎn)清理證明至財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)；六、財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)清理申請、固定資產(chǎn)清理證明、固定資產(chǎn)注銷手續(xù)對已清理固定資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理。第四十一條進(jìn)行固定資產(chǎn)清理應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)清理申請表》，注明所清理固定資產(chǎn)的編號、名稱、品牌、型號、規(guī)格、基本配置、原值、累計折舊、凈值、清理原因、清理價格。第四十二條財務(wù)部應(yīng)當(dāng)審核所清理固定資產(chǎn)的真實性與合理性，保證簽署的意見客觀可靠。第四十五條固定資產(chǎn)出售應(yīng)當(dāng)收回凈值。第四十六條固定資產(chǎn)報廢進(jìn)行清理應(yīng)當(dāng)符合的條件：一、嚴(yán)重磨損或陳舊，使用期滿不能繼續(xù)使用；二、由于技術(shù)進(jìn)步，必須由先進(jìn)設(shè)備替代；第四十七條固定資產(chǎn)毀損進(jìn)行清理的條件：一、因非常原因造成嚴(yán)重?fù)p壞，不能繼續(xù)使用；二、無法修復(fù)或修理不經(jīng)濟(jì)。固定資產(chǎn)盤點第四十八條固定資產(chǎn)使用部門每季末盤點本部門的固定資產(chǎn)，每季末最后一個月的25日為盤點日（12月為31日），于下季初5日前將盤點表報財務(wù)部和行政部。如有變動財務(wù)部和行政管理部應(yīng)及時核對調(diào)整第四十九條財務(wù)部、行政管理部每半年對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽樣盤點，每年至少進(jìn)行一次全面盤點。第五十條行政管理部進(jìn)行全面盤點，應(yīng)出具《固定資產(chǎn)盤點表》，報送財務(wù)部、公司主管領(lǐng)導(dǎo)。第五十一條由行政部負(fù)責(zé)盤點的組織工作，各部門固定資產(chǎn)管理員實際盤點，盤點表于季末結(jié)束后的5日前，報給行政部固定資產(chǎn)管理員;董（副）事長、總經(jīng)理及公司共同使用的固定資產(chǎn)管理及盤點工作由行政部負(fù)責(zé)；各部門內(nèi)共同使用的固定資產(chǎn)管理由部門固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)；第五十二條如果盤點出現(xiàn)盈虧，應(yīng)查明原因，落實責(zé)任，由責(zé)任人寫說明同時出具《固定資產(chǎn)盤盈明細(xì)表》、《固定資產(chǎn)盤虧毀損明細(xì)表》，報總經(jīng)理批復(fù)。第五十三條固定資產(chǎn)盤虧或嚴(yán)重毀損，根據(jù)責(zé)任應(yīng)由使用人或保管人按固定資產(chǎn)凈值賠償。第五十四條財務(wù)部根據(jù)原始憑證及公司批復(fù)的《固定資產(chǎn)盤盈明細(xì)表》、《固定資產(chǎn)盤虧毀損明細(xì)表》和情況說明書對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理。第二章低值易耗品管理制度一總則第一條為了規(guī)范低值易耗品的財務(wù)管理，確保公司財產(chǎn)的安全完整與合理使用，根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合我公司的具體情況，制定本規(guī)定。第二條低值易耗品管理的基本原則是：建立健全低值易耗品的取得和使用責(zé)任制度，反映監(jiān)督低值易耗品的增減變動、保管使用和報廢清理情況。第三條低值易耗品管理的基本任務(wù)是：建立健全低值易耗品的取得和使用責(zé)任制度，對低值易耗品進(jìn)行合理分類與計價，做好低值易耗品的預(yù)算、控制、核算和分析工作。第四條低值易耗品是指使用期限在一年以下，或單位價值在2000元以下的自用物品。第五條低值易耗品的管理體制與固定資產(chǎn)管理體制相同。第六條低值易耗品按用途分為四大類：辦公家具電器設(shè)備（低于2000元的且固定資產(chǎn)類別中不包括的設(shè)備）計算機(jī)配件（具有獨立使用功能，價值在300元以上的）工具、量具二低值易耗品取得第七條低值易耗品的取得途徑有：購入、接受捐贈、自制。第八條低值易耗品的增加本著庫房領(lǐng)用，外部采購的順序進(jìn)行。第九條購入低值易耗品參照購入固定資產(chǎn)的程序辦理。第十條存貨轉(zhuǎn)為低值易耗品應(yīng)滿足的條件：公司內(nèi)部人員自用；預(yù)計長期使用，應(yīng)在半年以上。第十一條購入低值易耗品按實際成本計價，領(lǐng)用低值易耗品采用一次攤銷法。三低值易耗品保管第十二條低值易耗品使用部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)保證低值易耗品安全、完整，（公司共同使用的低值易耗品的管理及盤點由行政部負(fù)責(zé)），應(yīng)當(dāng)提供適宜低值易耗品運行和存放的環(huán)境條件，定期對低值易耗品進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，對發(fā)生故障和損壞的低值易耗品及時修理。第十三條部門低值易耗品管理員對新增低值易耗品建立卡片，并且根據(jù)卡片登記臺帳，對整個部門的低值易耗品進(jìn)行財務(wù)管理。第十四條低值易耗品使用人應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)并掌握低值易耗品的基本知識及操作規(guī)范，嚴(yán)禁違規(guī)操作。因違規(guī)操作致使低值易耗品損壞，應(yīng)當(dāng)由使用人或責(zé)任人自行支付維修費用，嚴(yán)重毀損不能繼續(xù)使用的，按照本規(guī)定第二十一條賠償。第十五條低值易耗品轉(zhuǎn)移是指低值易耗品使用者的變更，即低值易耗品由原使用人、原使用部門轉(zhuǎn)移給另外的使用人、使用部門。第十六條低值易耗品轉(zhuǎn)移的程序與固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移程序相同。四低值易耗品報廢第十七條不能正常使用的低值易耗品要進(jìn)行報廢處理。第十八條低值易耗品報廢的程序：一、低值易耗品使用部門提出低值易耗品報廢申請，交行政部低值易耗品管理員審核；二、財務(wù)部低值易耗品管理員審核并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽署意見；三、使用部門將財務(wù)部審核后的申請報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；四、使用部門將主管領(lǐng)導(dǎo)審批后的申請送交行政管理部簽字，實物交行政管理部留存；五、行政管理部將批復(fù)通過的申請交予財務(wù)部；財務(wù)部根據(jù)申請辦理低值易耗品注銷手續(xù)。第十九條進(jìn)行低值易耗品報廢應(yīng)填寫《低值易耗品報廢申請表》，注明所清理低值易耗品的編號、名稱、品牌、型號、規(guī)格、購入時間、原值、報廢原因、殘值收入。第二十條報廢的低值易耗品實物由行政管理部統(tǒng)一處理。第二十一條低值易耗品發(fā)生丟失或不正常毀損，應(yīng)由使用人或責(zé)任人賠償：自購買日起2個月以內(nèi)的，按原值賠償；自購買日起6個月以內(nèi)的，按原值的80%賠償；自購買日起6個月以上的，按原值的50%賠償。五低值易耗品盤點第二十二條由行政部負(fù)責(zé)低值易耗品盤點的組織工作，各部門固定資產(chǎn)管理員實際盤點，每季末為盤點日，低值易耗品使用部門每季末盤點本部門的低值易耗品，于下季初5日前將盤點表報財務(wù)部及行政管理部。公司共同使用的低值易耗品的管理及盤點工作由行政部負(fù)責(zé)；各部門內(nèi)共同使用的低值易耗品的管理由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)；第二十三條財務(wù)部每季末對低值易耗品進(jìn)行抽樣盤點，每年至少進(jìn)行一次全面盤點。第二十四條行政管理部每年應(yīng)組織進(jìn)行一次全面盤點，各部門配合，財務(wù)部監(jiān)盤，行政管理部出具《低值易耗品盤點表》，財務(wù)部審核并報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)。第二十五條如果盤點出現(xiàn)盈虧，應(yīng)查明原因，落實責(zé)任，寫情況說明書，同時出具《低值易耗品盤盈明細(xì)表》、《低值易耗品盤虧毀損明細(xì)表》，報總經(jīng)理批復(fù)。第二十六條低值易耗品盤虧，根據(jù)責(zé)任應(yīng)由使用人或保管人按第二十一條賠償。第二十七條財務(wù)部根據(jù)公司批復(fù)的《低值易耗品盤盈明細(xì)表》、《低值易耗品盤虧毀損明細(xì)表》情況說明書，對盤盈盤虧的低值易耗品進(jìn)行帳務(wù)處理。新增固定資產(chǎn)申請第號部門申請人日期名稱基本配置數(shù)量單價總價來源□外購□庫房領(lǐng)用□受贈主要用途公司領(lǐng)導(dǎo)主管副總部門經(jīng)理財務(wù)審核日期日期日期日期第一聯(lián)財務(wù)部留存第二聯(lián)采購員（行政管理部）留存第三聯(lián)使用部門留存附注：第號由各部門自行編號，各部門編號規(guī)則：第一級2位年限代碼，第二級2位部門代碼（后附部門代碼），第三級2位資產(chǎn)代碼（依部門購置情況而定），如財務(wù)新增計算機(jī)一臺，則其號為090301號（附：部門代碼——管理部01；行政部02；財務(wù)部03；自主研發(fā)部04；技術(shù)項目部05；工程項目部06；廊坊工廠07；質(zhì)量安全部08；計劃經(jīng)營部09；商務(wù)部10；人力資源部11；無損檢測事業(yè)部12，市場部13）表二：固定資產(chǎn)驗收單第號年月日申請單號名稱品牌規(guī)格配置號碼性能質(zhì)量來源驗收地點計量單位數(shù)量使用部門使用人：部門固定資產(chǎn)管理員：采購員（行政管理部）：第一聯(lián)財務(wù)部留存第二聯(lián)采購員（行政管理部）留存第三聯(lián)使用部門留存（附注：編號與新增固定資產(chǎn)編號相同）表三：固定資產(chǎn)卡片第號類別年月日編號（財務(wù)部賦予）名稱新舊程度財產(chǎn)來源牌號規(guī)格財產(chǎn)原值保管地點數(shù)量特征來源時間已使年限所屬設(shè)備價格折舊年限年折舊