本文格式為Word版，下載可任意編輯——建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（完整版）

江蘇楷正建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)則一、總則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。

其次條本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各子、分公司的財(cái)務(wù)管理。

第三條本管理制度是財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)記帳、本金核算、材料核算、工時(shí)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)則。

二、會(huì)計(jì)人員的行政隸屬關(guān)系第四條子、分公司財(cái)務(wù)人員均直屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部管理，向集團(tuán)公司負(fù)責(zé)；

財(cái)務(wù)人員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬集團(tuán)公司。子、分公司或獨(dú)立工程部對(duì)財(cái)務(wù)人員舉行使用管理。

三、根本工作要求第六條財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

第七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)依照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)法規(guī)和制度，結(jié)合公司實(shí)際狀況開展工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、確切、即時(shí)、完整。

第八條會(huì)計(jì)報(bào)表由各級(jí)財(cái)務(wù)部門每季度編制并上報(bào)一次，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理并編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表務(wù)必由主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管、行政主管簽名。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分別送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長各一份。

第九條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)視，財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；

對(duì)記載不確切、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。

第十條財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)動(dòng)或離職，務(wù)必將本人所負(fù)責(zé)的工作全部移交給接替人員，移交務(wù)必在財(cái)務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)視下舉行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位，否則扣發(fā)當(dāng)年工資。

其次節(jié)資金管理制度一、總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用本金，解放沉淀資金，設(shè)立集團(tuán)公司資金管理中心。

其次條集團(tuán)公司資金管理中心是集團(tuán)公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門，同時(shí)負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。

第三條集團(tuán)公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。

二、資金籌集第四條集團(tuán)公司對(duì)外籌集資金，包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由集團(tuán)公司資金管理中心辦理，除土建與房地產(chǎn)子公司外，其他子、分公司與集團(tuán)公司其它管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。

第五條土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫出書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理，其它子公司均無權(quán)辦理。

第六條集團(tuán)公司資金管理中心對(duì)外籌集資金應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)的決議舉行，所籌資金的用途應(yīng)符合董事會(huì)決議的要求，務(wù)必?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。

第七條融資審批權(quán)限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由集團(tuán)公司董事長審批，1500萬元以上集團(tuán)公司董事會(huì)探討決定。

三、資金管理第八條集團(tuán)公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。

第九條各子公司和土建、房地產(chǎn)分公司可根據(jù)需要開設(shè)一個(gè)根本帳戶和若干個(gè)一般帳戶，各子、分公司開設(shè)帳戶務(wù)必由集團(tuán)公司資金管理中心統(tǒng)一辦理，子、分公司均不得白行設(shè)立帳戶。

第十條為減少沉淀資金，各分公司每半年應(yīng)對(duì)現(xiàn)有銀行帳戶舉行一次清理，對(duì)不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶要舉行銷戶處理，在銷戶前應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫出書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司根本帳戶。

第十一條各子、分公司、工程收取的所有款項(xiàng)務(wù)必存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計(jì)劃調(diào)撥；

如收取的款項(xiàng)為承兌匯票或現(xiàn)金，應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心報(bào)告，按集團(tuán)公司資金管理中心的看法辦理。

第十二條各子、分公司應(yīng)于每月25日前將下月所需資金書面報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心審批后報(bào)董事長批準(zhǔn)。資金計(jì)劃應(yīng)按工程工程(單位)、費(fèi)用類別分別填寫；

集團(tuán)公司資金管理中心審批后，料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40％的陳欠款和其余資金全部調(diào)入決算中心賬戶，不得留存，其中料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40％的陳欠款務(wù)必?zé)o條件確保。

第十三條各子、分公司應(yīng)嚴(yán)格依照審批后的資金計(jì)劃使用資金，不得挪作他用；

如發(fā)覺有挪用資金的，將對(duì)分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別罰款500元。

第十四條各子、分公司審批后的資金計(jì)劃中的支出工程因各種理由未能付出的，應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心報(bào)告，集團(tuán)公司資金管理中心在下月計(jì)劃中調(diào)整；

各分公司可在需要付出時(shí)列入資金使用計(jì)劃。

第十五條各子、分公司應(yīng)于每月5日前將上月資金使用狀況和本月資金收款計(jì)劃同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心，資金使用狀況表應(yīng)按工程工程(單位)、費(fèi)用類別分別填列，對(duì)資金計(jì)劃與實(shí)際支出的差異做出說明。

四、土建工程要款第十六條要款責(zé)任人工程經(jīng)理為工程部要款的第一責(zé)任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。工程預(yù)算員編制決算書及進(jìn)度報(bào)表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時(shí)輔助工程經(jīng)理參與要款工作，并辦理工程付款手續(xù)；

分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長對(duì)工程要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；

財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。

第十七條要款程序1、進(jìn)度款要款程序(1)每月工程預(yù)算員編制進(jìn)度報(bào)表，提請(qǐng)監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程款狀況提出要款計(jì)劃數(shù)額，必要時(shí)工程預(yù)算員可請(qǐng)分公司經(jīng)營科輔助，經(jīng)營科務(wù)必給予支持。

(2)工程經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報(bào)；

(3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)急速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時(shí)親自或指派經(jīng)營科長、副科長輔助辦理；

(4)分公司財(cái)務(wù)科長根據(jù)工程經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財(cái)務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù)，回收資金。

2、年終?？钜?guī)定(1)年終根據(jù)土建子公司下達(dá)的要款指標(biāo)，分公司經(jīng)理應(yīng)在每年lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、副科長、工程經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長特意研究，擬定年終要款計(jì)劃，明確責(zé)任人；

．(2)相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，務(wù)必確保工程款回收；

(3)分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會(huì)，將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展?fàn)顩r相互通氣，并針對(duì)要款過程中出現(xiàn)的問題研究概括對(duì)策，部署下階段要款方案；

(4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。

3、竣工決算要款規(guī)定(1)工程預(yù)算員根據(jù)工程審計(jì)部審計(jì)后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會(huì)審計(jì)的工程完成社會(huì)審計(jì)后，方為預(yù)算員在本工程的工作完成，在此之前調(diào)到新的工程后仍須承受原工程的決算辦理工作，分公司經(jīng)營科承受領(lǐng)導(dǎo)、輔助和協(xié)調(diào)的責(zé)任；

(2)工程經(jīng)理如未調(diào)離本分公司，仍為工程決算要款的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)工程尾款和保修金的回收工作；

(3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長為要款直接責(zé)任人，要給工程經(jīng)理提供必要的支持，在工程經(jīng)理調(diào)離本分公司狀況下直接負(fù)責(zé)要款工作。

4、二年以上陳欠款(1)二年以上陳欠款由分公司經(jīng)理制定要款計(jì)劃，并親自組織要款工作，分公司經(jīng)營科長、副科長協(xié)同或根據(jù)經(jīng)理要求辦理本項(xiàng)事務(wù)0(2)陳欠款的要款務(wù)必制定時(shí)間表，每年要回的資金不得少于40％，對(duì)正常程序無法回收款項(xiàng)的，必要時(shí)分公司經(jīng)理要會(huì)同法律服務(wù)部通過訴訟途徑解決。

第十八條要款工作務(wù)必滿意本分公司資金周轉(zhuǎn)要求，同時(shí)滿意公司上交款規(guī)定數(shù)額，上交款中以下款項(xiàng)務(wù)必?zé)o條件確保：

1、工程使用的機(jī)械、料具，根據(jù)公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的租金；

2、根據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金；

3、應(yīng)上交的利潤；

4、應(yīng)上交的陳欠款；

5、公司墊資的計(jì)劃回收款。

第十九條要款獎(jiǎng)罰l、對(duì)上述要款工作未能即時(shí)、確切、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予200．1000元罰款，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、土建公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理均有權(quán)舉行處置；

2、要款指標(biāo)獎(jiǎng)罰列入分公司考核指標(biāo)，有關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)視制度。

其次十條安裝公司、裝潢公司參照上述規(guī)定執(zhí)行。

五、資金調(diào)度其次十一條集團(tuán)公司資金調(diào)度權(quán)歸集團(tuán)公司資金管理中心，各子、分公司不得拒絕執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理中心下達(dá)的資金調(diào)度指令，務(wù)必將指定的款項(xiàng)匯入指定單位的開戶銀行。

其次十二條各子、分公司因閱歷缺乏或計(jì)劃不周，發(fā)覺所報(bào)資金使用計(jì)劃有漏項(xiàng)或少報(bào)的，可即時(shí)向集團(tuán)公司資金管理中心辦理補(bǔ)報(bào)手續(xù)；

經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心審核，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦埋。

六、資金結(jié)算其次十三條各子、分公司劃入集團(tuán)公司資金管理中心的資金在扣除各子、分公司應(yīng)上交集團(tuán)公司的資金后，原則上歸各子、分公司使用，不收取利息；

各子、分公司存放在集團(tuán)公司資金管理中心，當(dāng)資金缺乏使用時(shí)，各子、分公司可向集團(tuán)公司資金管理中心辦理借款手續(xù)，集團(tuán)公司資金管理中心將依照人民銀行同期貸款利率計(jì)息，該利息支出列入該分公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核。

其次十四條各分公司向集團(tuán)申請(qǐng)借款的條件：工程收款達(dá)到合同應(yīng)收款的70％并依照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿意墊資工程資金。

其次十五條各分公司向集團(tuán)公司資金管理中心辦理借款，應(yīng)制定相應(yīng)的還款計(jì)劃，逾期不能還款的，集團(tuán)公司資金管理中心將加收罰息；

該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核獎(jiǎng)勵(lì)中扣除。

七、資金使用其次十六條資金使用審批規(guī)定1、土建和房地產(chǎn)分公司依照月計(jì)劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50萬元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字，50—100萬元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財(cái)務(wù)科長聯(lián)合簽字?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)務(wù)必嚴(yán)格把關(guān)，假如現(xiàn)金會(huì)計(jì)不能把關(guān)，發(fā)覺一次罰款500元，其次次1500元，第三次罰款3000元，情節(jié)嚴(yán)重的開除，超出計(jì)劃使用的資金務(wù)必報(bào)集團(tuán)公司資金管理中批準(zhǔn)。

2、其它子公司依照月計(jì)劃使用50萬元以內(nèi)的支付由子公司總經(jīng)理(執(zhí)行經(jīng)理)簽字，50萬元以上由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽字。

3、對(duì)于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員審核，特別是尾款的支付務(wù)必由財(cái)務(wù)科長簽字確認(rèn)。在支付款項(xiàng)時(shí)感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對(duì)責(zé)任人罰款3000元以上，嚴(yán)重的降職或開除，必要時(shí)追究法律責(zé)任。

其次十七條支票與財(cái)務(wù)印章管理支票與現(xiàn)金務(wù)必分人保管，企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和私章由子公司(分公司)財(cái)務(wù)科長保管，支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。否則發(fā)覺一次由審計(jì)部和財(cái)務(wù)管理部罰現(xiàn)金會(huì)計(jì)200—500元。

其次十八條對(duì)外付款規(guī)定l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下：

分包單位向工程技術(shù)負(fù)責(zé)人申報(bào)當(dāng)月工程進(jìn)度報(bào)表，工程技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度舉行確認(rèn)后報(bào)工程預(yù)算員，由工程預(yù)算員舉行審核，審核無誤后報(bào)工程經(jīng)理依照分包合同審批簽署付款看法后報(bào)分公司經(jīng)營科，由分公司經(jīng)營科審核合同履行狀況后轉(zhuǎn)分公司財(cái)務(wù)科審核已經(jīng)付款的狀況，簽署看法后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。

2、分包工程決算支付程序如下：

分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報(bào)工程技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量舉行驗(yàn)收，同時(shí)應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗(yàn)收合格看法，轉(zhuǎn)交工程預(yù)算員對(duì)決算書舉行審核后報(bào)工程經(jīng)理審批，工程經(jīng)理簽署看法后報(bào)食堂會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)生的伙食費(fèi)、材料費(fèi)舉行決算，在上述程序履行完畢后報(bào)分公司經(jīng)營科審核合同執(zhí)行狀況并申請(qǐng)工程審計(jì)部舉行分包審計(jì)，票據(jù)審計(jì)部依照審計(jì)資料審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財(cái)務(wù)科根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證后報(bào)分公司經(jīng)理審批，分公司經(jīng)理依照付款審批權(quán)限的規(guī)定決定或報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款看法，分公司財(cái)務(wù)科根據(jù)本看法支付相應(yīng)款項(xiàng)。

3、材料款支付程序材料款的支付根據(jù)材料購買合同規(guī)定由材料購買員提出付款申請(qǐng)，由材料科長簽字認(rèn)可；

如為材料預(yù)付款報(bào)分公司經(jīng)理審批后支付；

材料進(jìn)場(chǎng)后的付款由材料購買員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認(rèn)并由工程經(jīng)理對(duì)材料付款簽署看法后報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

4、對(duì)于不依照上述支付程序辦理的，輕者對(duì)責(zé)任人罰款500元，重則罰款1000元；

收取對(duì)方禮物的，1000元以內(nèi)罰款lO倍，1000元以上開除。

5、對(duì)于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的10％。

6、本條由監(jiān)事會(huì)、票據(jù)審計(jì)部和分公司經(jīng)理行使處置權(quán)。

第三節(jié)固定資產(chǎn)管理制度第一條目的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。

其次條范圍本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價(jià)在2000元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。

第三條管理部門固定資產(chǎn)按以下類別分別舉行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)：

1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理；

2、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理；

3、運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具管理務(wù)中心管理；

4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理；

5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。

第四條編號(hào)固定資產(chǎn)取得后，由財(cái)務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號(hào)并掛牌，同時(shí)移交管理部門管理。

第五條增減報(bào)告資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)狀況編制報(bào)表，交管理單位核對(duì)后由管理單位、財(cái)務(wù)部門、使用部門分掣孽存，本項(xiàng)采用計(jì)算機(jī)處理報(bào)表。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動(dòng)狀況報(bào)資產(chǎn)管理科。

第五條盤點(diǎn)公司財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點(diǎn)。盤點(diǎn)后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，注明盈虧理由，由總經(jīng)理審核并簽署看法，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計(jì)入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人和保險(xiǎn)公司等賠款和殘值之后，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。若盤點(diǎn)延誤或不執(zhí)行，罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2000元以上。

第六條固定資產(chǎn)的增置、營造1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)依照取得時(shí)的本金入帳，取得時(shí)的本金包括買價(jià)，運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出；

。

2、采納債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；

3、采納捐贈(zèng)的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門舉行評(píng)估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。

第七條固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。

第四節(jié)現(xiàn)金管理制度第一條公司在以下范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：

1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、出差人員務(wù)必?cái)y帶的差旅費(fèi)、備用金；

4、1000元以下零星支出；

5、子公司(分公司)經(jīng)理審批的其它開支；

6、各種業(yè)務(wù)接待費(fèi)；

7、購買農(nóng)副產(chǎn)品。

其次條公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品務(wù)必采取轉(zhuǎn)帳決算方式，不得使用現(xiàn)金。

第三條分公司庫存現(xiàn)金依照國家會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)存入銀行。

第四條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特別狀況確需坐支的．務(wù)必事先報(bào)總經(jīng)理和開戶銀行批準(zhǔn)。

第五條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，務(wù)必填寫備用金領(lǐng)用單或借款單，集團(tuán)公司人員由集團(tuán)總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，土建子公司人員由總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，其他子公司人員由子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，分公司人員由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，所有審批人員務(wù)必建立臺(tái)帳，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)經(jīng)常對(duì)其舉行審計(jì)。

第六條符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金。

第七條工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)發(fā)放現(xiàn)金，并由財(cái)務(wù)部門辦搭理計(jì)核算手續(xù)。

第八條現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日決算，帳款相符。

第九條財(cái)務(wù)審計(jì)部定期或不定期對(duì)各單位的銀行資金、現(xiàn)金舉行檢查，發(fā)覺帳實(shí)不符的不管何種狀況均視為貪污挪用，差額在2萬元以下的對(duì)責(zé)任人罰差額的兩倍，差額在2萬元以上的開除，同時(shí)罰沒該年度和上年度工資。

第五節(jié)票據(jù)審批管理制度一、根本原則第一條對(duì)公司經(jīng)濟(jì)往來的票據(jù)分兩種方法舉行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準(zhǔn)的部分子、分公司采用計(jì)劃審批法。

其次條審批要求：一、審批人員務(wù)必實(shí)事求是地根據(jù)公司各種管理制度舉行審批；

二、務(wù)必根據(jù)雙方合同的約定辦事；

三、務(wù)必根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定舉行審批；

四、務(wù)必查清預(yù)算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批；

五、遇特別狀況或各種干擾時(shí)，應(yīng)即時(shí)向董事長或總經(jīng)理匯報(bào)，以便采取措施即時(shí)解決；

六、對(duì)分包工程款務(wù)必在工程審計(jì)完畢后方可審批；

七、對(duì)低值易耗品務(wù)必根據(jù)指導(dǎo)價(jià)審批；

八、其它材料務(wù)必附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。

上述第六、七、八款手續(xù)務(wù)必符合公司資金管理制度的程序，否則對(duì)責(zé)任人依照資金管理制度其次十一一二十三條規(guī)定處置。

第三條在審批發(fā)票時(shí)，務(wù)必做到連續(xù)編號(hào)，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)，凡發(fā)覺不在報(bào)支范圍內(nèi)的發(fā)票，當(dāng)場(chǎng)撕毀。

第四條凡是單獨(dú)發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，務(wù)必張張審批，堅(jiān)決不允許粘貼在封面上審批?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)、本金核算登記員要嚴(yán)格把關(guān)，協(xié)同好審計(jì)部做好前期準(zhǔn)備工作。

第五條在逐張發(fā)票審批的同時(shí)，把票據(jù)的金額、編號(hào)及發(fā)票本身號(hào)碼同時(shí)輸入計(jì)算機(jī)。

第六條不管任何人報(bào)銷發(fā)票，發(fā)票上都務(wù)必具備對(duì)方開好的日期，如發(fā)覺沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發(fā)票審批時(shí)，所有手續(xù)務(wù)必完備，如發(fā)覺搞形式主義補(bǔ)辦手續(xù)的，不予報(bào)銷并舉行處置，情節(jié)較輕的罰款500元／次，嚴(yán)重的罰款1000元／次并在《中南之窗》曝光，屢教不改的開除。

第七條差旅費(fèi)、過路費(fèi)、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對(duì)里面的小單據(jù)務(wù)必張張簽字或蓋章，以防再次重復(fù)報(bào)銷。定額發(fā)票務(wù)必連號(hào)且蓋有對(duì)方的財(cái)務(wù)專用章，差旅費(fèi)也務(wù)必與實(shí)際相符(如海門到青島只能用一種車票)。如發(fā)覺無正式車票的或缺車票的不予報(bào)銷，當(dāng)場(chǎng)撕毀。

第八條原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)視，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)覺后發(fā)票作無效處理，并當(dāng)場(chǎng)撕毀，同時(shí)追究簽字人的責(zé)任，嚴(yán)重的在《中南之窗》上曝光。

第九條各部門主管一定要專心負(fù)責(zé)，實(shí)事求是，把好簽字關(guān)，通過審批發(fā)覺誤差的，一切損失由簽字人全額承受，并加倍罰款。

第十條凡是各種費(fèi)用指標(biāo)包干，均須憑實(shí)際票據(jù)報(bào)批，節(jié)余部分歸個(gè)人所有，超支不予報(bào)銷。

二、計(jì)劃審批試行方法第十一條本試行方法的票據(jù)審批權(quán)歸試點(diǎn)單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報(bào)批過程中超出計(jì)劃部分由審批人負(fù)責(zé)。

第十二條大額費(fèi)用每月編制計(jì)劃，計(jì)劃偏差操縱在2000元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放。

第十三條平日管理費(fèi)開支(如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等)每半月申報(bào)計(jì)劃，計(jì)劃偏差操縱在1000元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后一份報(bào)票據(jù)審計(jì)部，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放，個(gè)人備用金依照制度規(guī)定，在計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)用。

第十四條公司對(duì)該財(cái)務(wù)和票據(jù)每兩月舉行一次審計(jì)，如發(fā)覺弄虛作假或不依照公司制度審批，不管金額大小，第一次罰審批人2000元，其次次罰5000元，第三次取消審批權(quán)，情節(jié)嚴(yán)重的開除或追究法律責(zé)任。

三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定第十五條市內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制，由審計(jì)部制定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十六條市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報(bào)，不通報(bào)的做曠工處理。

第十七條管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應(yīng)的票根報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：工程經(jīng)理、科長報(bào)銷火車硬座，輪船三等艙以下；

一般管理人員報(bào)銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特別理由其次天上午務(wù)必投入工作，可以夜間乘火車，報(bào)銷硬臥。

第十八條路費(fèi)單程報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

海門一青島、海門一濰坊140元；

海門一濟(jì)南140元；

海門一北京200元；

海門一大連260元；

濟(jì)南一大連180；

北京一大連140兀；

青島一大連130元；

南京一大連230元；

青島一濟(jì)南60元；

青島一北京120元；

青島一上海150元；

濟(jì)南一上海150元；

北京一上海160元(上海原則上以火車為主)；

濟(jì)南一北京70元；

北京一南京150元；

濟(jì)南一南京130元；

青島一南京130元；

海門一南京60元；

海門一臨沂100元；

青島一煙臺(tái)30元；

濟(jì)南一臨沂50元；

北京一煙臺(tái)160兀。

工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。

第十九條緊急公務(wù)務(wù)必搭乘飛機(jī)、專車時(shí)，應(yīng)事先以書面說明理由報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書面申請(qǐng)報(bào)銷。

其次十條搭乘公司交通工具者，不予報(bào)銷交通費(fèi)，如發(fā)覺按票據(jù)額的兩倍罰款。

其次十一條出差伙食補(bǔ)助不管職務(wù)高低，來回途中統(tǒng)一每天補(bǔ)貼20元，并且地區(qū)之間來往路程時(shí)間要超過8小時(shí)才能補(bǔ)貼，如濟(jì)南至青島、濟(jì)南至北京、海門至上海、海門至南京等，不予補(bǔ)貼；

在沒有公司分支機(jī)構(gòu)的地方出差，出差期間每天補(bǔ)貼20元。

其次十二條子、分公司之間出差一律住公司接待所，不報(bào)支住宿費(fèi)，特別狀況須分公司辦公室出具證明。需要在外住宿的住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：北京、上海一般管理人員在每天70元以內(nèi)，工程經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在120元以內(nèi)；

大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以內(nèi)，工程經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在110元以內(nèi)；

其它地區(qū)一般管理人員在每天50元以內(nèi)，工程經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在100元以內(nèi)；

一個(gè)人出差的在上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上增加30％。

其次十三條子、分公司間出差一律在公司食堂用餐，計(jì)人個(gè)人生活費(fèi)。

其次十四條出差終止后，務(wù)必即時(shí)到考勤處辦理注銷手續(xù)。

其次十五條婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報(bào)銷來回路費(fèi)。其余一律不報(bào)，報(bào)銷時(shí)婚假務(wù)必附結(jié)婚證書，喪假務(wù)必附死亡證書。

四、接待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)審批規(guī)定其次十六條500元以上的餐費(fèi)報(bào)銷務(wù)必附上菜單明細(xì)，對(duì)白紙抄寫的部分菜單，務(wù)必蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報(bào)銷，當(dāng)場(chǎng)撕毀。

其次十七條為保證對(duì)集團(tuán)公司、子、分公司、工程部費(fèi)用考核的正確性，接待費(fèi)報(bào)銷時(shí)務(wù)必另附說明，要寫明費(fèi)用事由和列支部門，并注明所有陪伴人員。

其次十八條本金核算登記員務(wù)必把發(fā)生費(fèi)用的部門和人員記錄明了，不得串戶，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上，領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則，不得將下屬的餐費(fèi)拿來報(bào)支，堅(jiān)決杜絕利用公司名義接待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員，一經(jīng)查實(shí)，發(fā)票當(dāng)場(chǎng)撕毀，同時(shí)給予雙倍處置。

其次十九條工程接待費(fèi)在十七項(xiàng)指標(biāo)中考核，在指標(biāo)70％內(nèi)工程經(jīng)理自行支配，其中大約30％用于工程技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對(duì)外交往，超出70％后每次使用務(wù)必報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條管理人員接待費(fèi)不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特別狀況須請(qǐng)示分公司經(jīng)理同意。

分公司經(jīng)理接待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、工程經(jīng)理一起加入，避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。

第三十一條不允許將超額發(fā)票分開報(bào)銷，一經(jīng)發(fā)覺，當(dāng)場(chǎng)撕毀，并予以雙倍處置。

第三十二條逢年過節(jié)訪問的合作單位及上一級(jí)部門，額度都得事先請(qǐng)示總經(jīng)理，并列出明細(xì)，報(bào)銷時(shí)須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù)，否則費(fèi)用不予報(bào)銷。

第三十三條在公司內(nèi)部食堂接待客人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)，其余一般人員可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)。安全員、質(zhì)量員陪伴甲方對(duì)口人員盡量在食堂用餐。

第三十四條凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時(shí)間前3小時(shí)向食堂打招呼的，依照3元／次記人個(gè)人帳上。

五、辦公費(fèi)審批規(guī)定第三十五條添置計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公用品務(wù)必先向總經(jīng)理書面申請(qǐng)，不得事后補(bǔ)辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向集團(tuán)公司辦公室提出申請(qǐng)，同意后方可購買，凡沒有申請(qǐng)簽字的，或擅自購買的一律不予報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)務(wù)必經(jīng)同級(jí)辦公室主任簽字。

第三十六條小型辦公用品(如各類手頭文具、計(jì)算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一購買，公司對(duì)每個(gè)職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理購買和發(fā)放事務(wù)。

第三十七條一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加務(wù)必添置的，一般人員辦公桌不得超過每張200元，并事先征得審計(jì)部同意。

第三十八條工程辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn)：

1、3萬平方米以上大包工程工程經(jīng)理辦公室費(fèi)用IOIXIO元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機(jī)、飲水機(jī)、文件柜、空調(diào)、計(jì)算機(jī)；

如有工程總工，總工辦公室費(fèi)用5000元，包括計(jì)算機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)；

2、3萬平方米以下大包工程和分包工程工程經(jīng)理辦公室費(fèi)用2000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)、文件柜、電話；

3、主體工程務(wù)必安裝固定電話。

第三十九條對(duì)管理人員手機(jī)話費(fèi)實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計(jì)部核定。

六、材料票據(jù)審批規(guī)定第四十條一次性購買萬元以上設(shè)備及電出工具，務(wù)必有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保書、保修卡方可審批，報(bào)批時(shí)依照招標(biāo)程序辦理。

第四十一條合同內(nèi)屬我方購買的材料，如不爭(zhēng)取而歸甲方購買的，對(duì)材料負(fù)責(zé)人、工程經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰2000元；

對(duì)我方購買的材料，借口甲方購買而在價(jià)格上弄虛作假的，罰材料負(fù)責(zé)人、工程經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元；

凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負(fù)責(zé)人、經(jīng)營科副科長、工程經(jīng)理各10000元，材料員，、預(yù)算員各5000元。以上三種狀況由監(jiān)事會(huì)主席和票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人處置。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對(duì)責(zé)任人給予開除處理。

第四十二條通過正規(guī)招投標(biāo)程序而購買的材料價(jià)格，如經(jīng)材料監(jiān)視員詢價(jià)發(fā)覺價(jià)格偏高的，責(zé)任人賠償50％；

如發(fā)覺弄虛作假的，按100％賠償，并對(duì)以上人員罰款1000元以上。

第四十三條所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單務(wù)必憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí)I樂數(shù)量，由材料會(huì)計(jì)辦理好各項(xiàng)手續(xù)，核對(duì)后方可舉行審批，只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理，不予審批并舉行處置。

七、分包隊(duì)伍票據(jù)審批規(guī)定第四十四條對(duì)分包隊(duì)伍票據(jù)的審批：(1)一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定舉行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來龍去脈；

若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承受進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，協(xié)同費(fèi)按規(guī)定收?。?/p>

(2)務(wù)必查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價(jià)和我方的實(shí)際工程量；

(3)按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。

八、拖延發(fā)票報(bào)銷的處置第四十五條低值易耗品材料在付款完畢后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)批手續(xù)，如有拖延每天罰購買員100元。

第四十六條招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個(gè)星期內(nèi)務(wù)必將合同交票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人，合同履行完畢一個(gè)月內(nèi)務(wù)必辦理報(bào)批手續(xù)，否則每拖延一天罰款200元。

第四十七條所領(lǐng)用的備用金(不含定額備用金)，一個(gè)月內(nèi)務(wù)必結(jié)一次帳，否則超過一個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的10％；

超過兩個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的15％；

超過三個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的20％。

第六節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)期間分期決算帳目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會(huì)計(jì)中期。

其次條會(huì)計(jì)報(bào)表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算確切，不得漏報(bào)或任意取舍，會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各工程之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互連接。

第三條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料均應(yīng)當(dāng)歸檔。

第四條會(huì)計(jì)憑證按月、依照編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，說明月份、季度、起止年、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內(nèi)資料由子、分公司財(cái)務(wù)科長保管，一年后交集團(tuán)公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第五條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依照季度、年度按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)管理部指派專人管理，并分類填制目錄。

第六條對(duì)上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯(cuò)誤，給予責(zé)任人30元罰款，由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)處置。

第七條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準(zhǔn)，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人輕則罰款500元，重則罰款10000元以上，造成嚴(yán)重后果者開除。

第七節(jié)備用金及借款管理制度一、備用金管理規(guī)定第一條土建公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r(shí)，由辦公室主任批準(zhǔn)(重大款項(xiàng)辦公室主任應(yīng)通過電話請(qǐng)示總經(jīng)理)；

土建分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它子公司的資金一律由子公司總經(jīng)理審批。

除上述人員外，其他人員一律不準(zhǔn)批準(zhǔn)使用任何資金。

其次條有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下：

總經(jīng)理2萬元；

副總經(jīng)理1．5萬元；

分公司經(jīng)理1萬元；

分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理3千元；

經(jīng)營科長5千元；

工程經(jīng)理、部門及其他科室負(fù)責(zé)人3千元。

副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金，可自行到財(cái)務(wù)部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。

第三條特別狀況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后依照第一條規(guī)定辦理。

第四條現(xiàn)金會(huì)計(jì)不依照規(guī)定辦理的每次罰款200元。

二、借款管理規(guī)定第五條工人結(jié)婚可借款lOOO元，工人生病可借款200元，需住院由工程醫(yī)生和工程經(jīng)理證明，費(fèi)用由公司代繳，結(jié)果按有關(guān)規(guī)定歸戶。如家中遇喪事可借1000元，其余狀況一律不得借款。本條規(guī)定由工程經(jīng)理認(rèn)可后，分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條工程經(jīng)理以下管理人員如遇蓋房或結(jié)婚而需要借款的，可借款10000元，堅(jiān)決不允許透支借款，如生病可借款500元，需要住院的，費(fèi)用由公司支付，結(jié)果按有關(guān)規(guī)定歸戶。本條由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七條工程經(jīng)理以上管理人員，生病可借款lOOO元，住院費(fèi)用由公司支付并按規(guī)定歸戶，蓋房和結(jié)婚的可借款2萬元。本條由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八條除以上狀況外，不允許借款。特別狀況需借款的，200元以內(nèi)的由工程經(jīng)理把關(guān)，500元以內(nèi)由分公司經(jīng)理把關(guān)，1000元以內(nèi)由子公司經(jīng)理把關(guān)，1000元以上由集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第九條如發(fā)覺采用弄虛作假手段借款的，按借款總額的20％罰款。

第十條如利用領(lǐng)取備用金的形式占用公款金額超過5萬元者視為挪用公款，公司將追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，訴諸法律。

第十一條現(xiàn)金會(huì)計(jì)及審批人對(duì)重復(fù)借款把關(guān)不嚴(yán)的，超出規(guī)定部分對(duì)審批人和現(xiàn)金會(huì)計(jì)按10％罰款。

第八節(jié)會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理規(guī)定一、核算體制第一條集團(tuán)公司實(shí)行集團(tuán)公司、子、分公司、工程部四級(jí)核算，對(duì)于個(gè)人往來工程務(wù)必核算到個(gè)人。其中集團(tuán)公司和子公司實(shí)行全面核算，分公司實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，工程部實(shí)行本金核算；

子公司實(shí)行獨(dú)立核算，承受有限民事責(zé)任。子、分公司、工程部分別為利潤中心、利潤指標(biāo)中心和本金指標(biāo)考核中心。

其次條集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，土建公司、房地產(chǎn)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其它子公司設(shè)立財(cái)務(wù)科，各分公司、機(jī)具管理中心設(shè)立財(cái)務(wù)科，工程部設(shè)兼職本金核算員(由預(yù)算／定額員兼任)。集團(tuán)公司、子、分公司均獨(dú)立建帳，舉行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)告。

第三條集團(tuán)公司與子公司為母子公司關(guān)系，子公司受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)子公司財(cái)務(wù)部(科)行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；

土建子公司財(cái)務(wù)部對(duì)各分公司財(cái)務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；

分公司財(cái)務(wù)科對(duì)工程部本金核算員行使指導(dǎo)職能。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員負(fù)有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)視、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。

第四條集團(tuán)公司對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行委派制，各級(jí)會(huì)計(jì)人員務(wù)必對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)，各級(jí)會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部實(shí)施考核，并根據(jù)考核結(jié)果舉行獎(jiǎng)罰。子、分公司對(duì)會(huì)計(jì)人員有使用權(quán)。

第五條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理對(duì)外關(guān)系，協(xié)調(diào)與各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系，各子、分公司凡涉及各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜務(wù)必事前向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理郡請(qǐng)示、匯報(bào)，未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部授權(quán)或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報(bào)由各子、分公司辦理后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部備案)。

第六條集團(tuán)公司內(nèi)，對(duì)一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)矩操作，按市場(chǎng)價(jià)舉行決算；

對(duì)重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，務(wù)必事前報(bào)告集團(tuán)公司董事長審批。

第七條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司的資產(chǎn)舉行管理，編制集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表；

各子公司負(fù)責(zé)對(duì)本子公司的收入、本金、費(fèi)用舉行全面核算，照實(shí)反映各自的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；

土建各分公司負(fù)責(zé)對(duì)本分公司的收入、本金、費(fèi)用舉行內(nèi)部獨(dú)立核算，年終將當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤上交土建子公司財(cái)務(wù)科，土建子公司財(cái)務(wù)科要對(duì)各分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表舉行匯總。

第八條土建子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司之間經(jīng)濟(jì)往來的協(xié)調(diào)工作，保證各分公司“內(nèi)部往來〞資料的確切、一致。

第九條分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。由公司審計(jì)部舉行調(diào)控、監(jiān)視。調(diào)撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預(yù)算價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)的差額由調(diào)出方承受。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由本金核算科從調(diào)出方的本金中扣除。

第十條子、分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預(yù)算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由調(diào)出方負(fù)擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由本金核算科從調(diào)出方的本金中扣除。

第十一條機(jī)械設(shè)備加工公司向機(jī)具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單；

土建公司財(cái)務(wù)部按月向各子、分公司分派固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過“內(nèi)部往來〞列帳。

第十二條年度末，土建各分公司將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財(cái)務(wù)科。會(huì)計(jì)處理如下：借記：本年利潤；

貸記：內(nèi)部往來一公司財(cái)務(wù)科；

如為虧損，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

二、會(huì)計(jì)核算第十三條會(huì)計(jì)核算流程按集團(tuán)公司公布的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程圖》執(zhí)行。

第十四條公司目前實(shí)行《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，待條件成熟后實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。生物醫(yī)藥公司、建筑機(jī)械公司、租賃公司實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

第十五條各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)都務(wù)必即時(shí)記帳、結(jié)帳，當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理，不得拖延。

第十六條原始憑證務(wù)必符合國家和集團(tuán)公司規(guī)定要求，各項(xiàng)要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。

第十七條現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)登記，每月與總帳舉行核對(duì)?，F(xiàn)金每月由財(cái)務(wù)主管(科長、總帳會(huì)計(jì))監(jiān)視盤點(diǎn)抽查一次，并做好盤點(diǎn)記錄；

現(xiàn)金會(huì)計(jì)按月編制銀行存款余額調(diào)理表，并由財(cái)務(wù)主管簽字。

第十八條對(duì)有關(guān)部門和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度，并要求即時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)支付現(xiàn)金以補(bǔ)充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程圖》執(zhí)行。

第十九條為保證發(fā)票能即時(shí)得到審批，當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并舉行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；

公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的，務(wù)必同時(shí)送審。票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內(nèi)整改完畢，符合要求的送公司審計(jì)部審批。凡無正值理由，未在公司制度規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將發(fā)票交公司審計(jì)部審批的，一律按公司制度對(duì)當(dāng)事人舉行處置。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍舉行罰款。

其次十條土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計(jì)稅工資舉行預(yù)提[計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元／人)，即時(shí)記人本金、費(fèi)用和應(yīng)付工資。農(nóng)歷年末由土建子公司財(cái)務(wù)科根據(jù)工資決算單決算員工工資，并根據(jù)分公司、工程部人員工時(shí)使用狀況將決算的工資分派給各分公司、工程部，各分公司、工程部根據(jù)實(shí)際決算的工資調(diào)整預(yù)提數(shù)。

其次十一條根據(jù)預(yù)提的應(yīng)付工資按月計(jì)提工資附加費(fèi)，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：福利費(fèi)14％，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2％，職工教育經(jīng)費(fèi)1．5％。

預(yù)提的福利費(fèi)列入“應(yīng)付福利費(fèi)〞科目，預(yù)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別列入“其它應(yīng)付款一工會(huì)經(jīng)費(fèi)〞、“其它應(yīng)付款一職工教育經(jīng)費(fèi)〞科目。

農(nóng)歷年末根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部分派的實(shí)際決算的工資調(diào)整預(yù)提的工資附加費(fèi)。

其次十二條各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)材料的購買、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報(bào)廢的會(huì)計(jì)核算工作。材料計(jì)劃流程和材料購買流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。

對(duì)外購材料，假如收到材料而發(fā)票未到，原則上應(yīng)于月末舉行預(yù)點(diǎn)；

為簡化會(huì)計(jì)核算程序，由各分公司材料會(huì)計(jì)于每年12月末根據(jù)各工程材料報(bào)表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)的材料，單列統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科據(jù)此舉行預(yù)點(diǎn)，下一會(huì)計(jì)年度建立新帳時(shí)將原預(yù)點(diǎn)數(shù)全額沖回。

其次十三條每年12月25日前由分公司材料部門、材料會(huì)計(jì)、工程部倉庫保管員、收料員對(duì)各工程部的庫存材料(含大宗材料)舉行盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要寫出書面報(bào)告，分析盤盈、盤虧的理由，提出處理看法，報(bào)分公司經(jīng)理，并上報(bào)公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門要即時(shí)舉行帳務(wù)處理。

其次十四條固定資產(chǎn)實(shí)行分類管理，按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及預(yù)計(jì)使用年限如下：

一類：房屋、建筑物30年二類：試驗(yàn)設(shè)備及儀器6年三類：施工機(jī)械8年四類：運(yùn)輸設(shè)備10年五類：生產(chǎn)設(shè)備10年六類：通訊設(shè)備5年提取折舊時(shí)，預(yù)留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計(jì)提。折舊費(fèi)除房屋外，均由各使用單位承受。

固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報(bào)，固定資產(chǎn)管理信息實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，依照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別舉行管理。

其次十五條固定資產(chǎn)每年lO月份舉行一次清理盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)管理部輔助協(xié)同資產(chǎn)管理科組織實(shí)施，并將清理結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理。

其次十六條固定資產(chǎn)購買依照公司規(guī)定的權(quán)限和程序舉行購買，發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計(jì)部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時(shí)會(huì)計(jì)科登記入帳。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的，先根據(jù)購進(jìn)單組建固定資產(chǎn)，同時(shí)貸記：應(yīng)付帳款或長期應(yīng)付款，并按規(guī)定計(jì)提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計(jì)部審批以后，沖回原估計(jì)入帳數(shù)，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。

其次十七條工程部的臨時(shí)設(shè)施要單獨(dú)核算分?jǐn)?，購建時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施；

每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占工程總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時(shí)設(shè)施價(jià)值，借記：工程施工一臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施攤銷；

竣工時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施；

收回的殘值收入，沖減工程本金。

其次十八條公司在建固定資產(chǎn)工程(如辦公樓、學(xué)校等)一律通過“專項(xiàng)工程支出〞科目核算。如屬捐贈(zèng)工程(如學(xué)校、幼兒園等)，待工程竣工后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出〞科目，自用工程組建固定資產(chǎn)。

其次十九條在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用工程上的甲供料，一律開材料調(diào)撥單按市場(chǎng)價(jià)轉(zhuǎn)公司總部財(cái)務(wù)科，預(yù)算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由工程部承受；

如屬領(lǐng)用的是工程上的外購料，工程部按本金價(jià)調(diào)公司總部財(cái)務(wù)科，總部財(cái)務(wù)科列入“專項(xiàng)工程支出〞科目。甲供料差價(jià)不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由本金核算科從調(diào)出方的本金中扣除。

第三十條年度末各工程部應(yīng)對(duì)未完工程本金舉行盤點(diǎn)，不允許通過調(diào)理未完工程本金調(diào)理利潤，一經(jīng)查出，將嚴(yán)格依照公司管理制度舉行處置。未完工程盤點(diǎn)由工程部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財(cái)務(wù)人員依照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求舉行。盤點(diǎn)時(shí)可采用“約當(dāng)產(chǎn)量法〞或其它有效方法舉行。

第三十一條分公司2000元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行購買，一次性攤銷到有關(guān)工程部的本金。

第三十二條對(duì)應(yīng)收帳款加大收款力度，落實(shí)責(zé)任人，簽訂責(zé)任狀，分公司總帳會(huì)計(jì)和材料會(huì)計(jì)每月要和甲方核對(duì)往來帳目，I兜止和改正過錯(cuò)，并辦理簽認(rèn)手續(xù)，參與收款工作。

第三十三條公司對(duì)固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內(nèi)部往來)。

三、本金核算第三十四條分公司財(cái)務(wù)部門要根據(jù)審計(jì)部門審批的發(fā)票，正確歸集各工程部的本金、費(fèi)用，并按規(guī)定的方法舉行分?jǐn)偅员ＷC本金核算的確切性。

第三十五條本金、費(fèi)用與收入要成配比，要確切劃分已完工程與未完工程的本金，不得利用調(diào)理未完工程本金來調(diào)理利潤。

第三十六條確認(rèn)收人要遵循小心性原則，對(duì)未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)的工程工程只能暫按內(nèi)部預(yù)算確認(rèn)收入。

第三十七條分公司、工程部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定，做好事前審核準(zhǔn)備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種本金費(fèi)用能即時(shí)進(jìn)帳，提高本金、費(fèi)用核算的確切性。

第三十八條目前公司會(huì)計(jì)上計(jì)算機(jī)記帳和手工記帳并行，為便于本金核算科的考核，計(jì)算機(jī)中的工程本金帳的工程設(shè)置要與考核工程一致，本金工程設(shè)置如下：

1、人工費(fèi)；

2、材料費(fèi)；

3、機(jī)械費(fèi)；

4、其它直接費(fèi)(下設(shè)料具費(fèi)、f臨設(shè)費(fèi)、其它)；

5、間接費(fèi)用(下設(shè)工程管理人員工資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其它間接費(fèi))。

手記帳上的工程本金帳的工程不變。

第三十九條會(huì)計(jì)科與本金核算科要加強(qiáng)溝通，本金核算科要深入分公司，每季度核對(duì)一次本金、費(fèi)用進(jìn)人會(huì)計(jì)核算的資料，找出形成差額的理由，提出調(diào)整處理的看法。

第四十條為加強(qiáng)工程部的本金自控才能和協(xié)同本金核算科的工作，各工程部設(shè)兼職本金核算員。本金核算員主要是在工程部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)工程部的本金舉行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控，發(fā)覺異常狀況即時(shí)向工程部經(jīng)理匯報(bào)和通報(bào)分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。工程部的本金管理概括分工如下：

預(yù)算員：按月下達(dá)工程部的制造本金，分別報(bào)送工程部經(jīng)理、分公司財(cái)務(wù)總帳會(huì)計(jì)、公司財(cái)務(wù)管理部本金核算科；

組織材料員工工時(shí)統(tǒng)計(jì)員、機(jī)械管理員即時(shí)完成自身的本金核算和操縱工作，發(fā)覺異常狀況(如材料超耗、工人工時(shí)超支、機(jī)械閑置或缺乏等)即時(shí)舉行協(xié)調(diào)并即時(shí)向工程部經(jīng)理和分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)。

材料員：根據(jù)工程部的制造本金，按月編制材料購買、耗用計(jì)劃，操縱材料的耗用，對(duì)多余材料要在材料報(bào)表中照實(shí)反映，以便公司統(tǒng)一調(diào)配，防止材料積壓，每月25日完成當(dāng)月材料報(bào)表的編制工作。

工時(shí)統(tǒng)計(jì)員：根據(jù)工程部的制造本金，按月編制工人用工計(jì)劃，通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人缺乏影響工程進(jìn)度，操縱用工總量，防止工時(shí)超耗，每月25日完成當(dāng)月工時(shí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。

機(jī)械管理員：根據(jù)工程部的制造本金，按月編制機(jī)械使用計(jì)劃，通過機(jī)械管理中心舉行機(jī)械設(shè)備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機(jī)械或因機(jī)械缺乏影響工程進(jìn)度，督促司機(jī)或操作人員做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當(dāng)月機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。

第四十一條各分公司之間要每月核對(duì)一次內(nèi)部往來款，防止少計(jì)、漏計(jì)本金、費(fèi)用。

第四十二條為加強(qiáng)對(duì)工程部本金的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營科應(yīng)輔助、督促工程部按月下達(dá)各工程部制造本金指標(biāo)，以便財(cái)務(wù)部門與實(shí)際本金舉行對(duì)比，分析差異理由，采取措施操縱本金支出。

第四十三條各分公司、工程部應(yīng)實(shí)事求是地上報(bào)產(chǎn)值報(bào)表，不得上報(bào)虛假報(bào)表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預(yù)算核算的資料確切率不得低于98％。

第四十四條甲方外包工程不得進(jìn)入內(nèi)部產(chǎn)值報(bào)表，如是通過我方過帳的，務(wù)必單獨(dú)列示，并加以說明。

第四十五條分包工作量應(yīng)單獨(dú)編制報(bào)表，并按各自的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別列出并作出比較分析表，若為包清工的，應(yīng)把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

第四十六條為確?？己撕秃怂愕拇_切性，工程部務(wù)必按月、季、階段實(shí)施工作量盤點(diǎn)制度，預(yù)算核算務(wù)必與財(cái)務(wù)核算、材料部門的分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。工程部經(jīng)理親自落實(shí)，分公司經(jīng)營科副科長、總帳會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)及公司本金核算科、會(huì)計(jì)科務(wù)必抽查、監(jiān)視，對(duì)確因工程狀況出現(xiàn)的不一致，務(wù)必作出書面說明。

第四十七條建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟(jì)收入、經(jīng)濟(jì)收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn)按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。

第四十八條人員工時(shí)統(tǒng)計(jì)按下發(fā)的報(bào)表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時(shí)間即時(shí)、工程分列明了，并每月與分公司工時(shí)統(tǒng)計(jì)部門核對(duì)明了，找出差異理由；

不正常未出報(bào)表的工程由分公司經(jīng)營科副科長落實(shí)填制補(bǔ)充報(bào)表。

第四十九條平均人員數(shù)按大、小年分別對(duì)待，大年按330出勤天／人計(jì)算，小年按315出勤天／人計(jì)算。

第五十條本金核算和會(huì)計(jì)核算的各種資料務(wù)必由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對(duì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第五十一條為保證資料的確切性，本金核算和會(huì)計(jì)核算務(wù)必分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣工兩個(gè)階段匯總調(diào)整。

第五十二條本金核算和會(huì)計(jì)核算人員務(wù)必保證資料的真實(shí)性和確切性，如發(fā)覺資料不確切或弄虛作假，騙取考核獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)覺一次給予500—5000元罰款。

第五十三條會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)行分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長共同負(fù)責(zé)制，分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長都要在會(huì)計(jì)報(bào)表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

四、財(cái)務(wù)管理第五十四條資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。

第五十五條公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報(bào)銷時(shí)以現(xiàn)金補(bǔ)充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現(xiàn)金會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。

第五十六條員工借款務(wù)必由現(xiàn)金會(huì)計(jì)每月舉行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財(cái)務(wù)管理部，如越權(quán)批示的一律對(duì)審批人員和現(xiàn)金會(huì)計(jì)按制度舉行處置。

第五十七條為加強(qiáng)對(duì)子、分公司資金的監(jiān)控力度，實(shí)行資金周報(bào)制度。子、分公司務(wù)必照實(shí)填報(bào)，并在周日將當(dāng)周資金收支狀況及下周的重要收支預(yù)計(jì)狀況報(bào)到集團(tuán)公司資金管理中心。資金管理中心對(duì)其真實(shí)性和正確性舉行抽查，發(fā)覺弄虛作假的，每次罰子(分)公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)金會(huì)計(jì)各500元。

第五十八條安裝與土建的資金按甲方對(duì)土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分，沒有對(duì)土建與安裝分別審定的依照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例舉行，土建工程應(yīng)即時(shí)將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。

第五十九條分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)概括狀況舉行處理：假如分包合同價(jià)款不含稅金，則由我方請(qǐng)稅收部門出具完稅證明給分包隊(duì)伍(如涉及多個(gè)分包隊(duì)伍，可提供完稅證明復(fù)印件)，由分包隊(duì)伍提供發(fā)票給我方；

假如分包合同含稅金，則分包隊(duì)伍務(wù)必提供相關(guān)發(fā)票給我方。

第六十條子公司需對(duì)外投資的，務(wù)必經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)研究決定。未經(jīng)董事會(huì)研究決定擅自對(duì)外投資的，將對(duì)批準(zhǔn)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人舉行處置。各分公司均不得對(duì)外舉行投資。

第九節(jié)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一條目的為保證存貨及財(cái)產(chǎn)的正確性，加強(qiáng)管理人員的責(zé)任心，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，制定本制度。

其次條盤點(diǎn)范圍存貨盤點(diǎn)：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料；

財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點(diǎn)；

財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

第三條盤點(diǎn)方式1、固定盤點(diǎn)：盤點(diǎn)工作每年于年中和年末盤點(diǎn)兩次，由財(cái)務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門舉行；

2、突擊盤點(diǎn)：監(jiān)事會(huì)和審計(jì)部不定期舉行盤點(diǎn)，對(duì)突擊盤點(diǎn)中查出的帳實(shí)不符事項(xiàng)，輕者對(duì)責(zé)任人罰款2000元以上，嚴(yán)重的罰款2．3萬元。

第四條盤點(diǎn)工作留神事項(xiàng)1、財(cái)務(wù)管理部在盤點(diǎn)前擬定工作計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)盤點(diǎn)通知，并召集有關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬定時(shí)間表；

2、盤點(diǎn)原則上采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特別無法辦理，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可改變方式；

3、盤點(diǎn)應(yīng)盡可能采用準(zhǔn)確計(jì)量，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量確定后再舉行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)結(jié)果不得變動(dòng)；

4、盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部委派的盤點(diǎn)人員填寫“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表〞，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財(cái)務(wù)部門保存以核對(duì)盈虧數(shù)量。

第五條盤點(diǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)管理部依據(jù)“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表〞編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告〞，送資