姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、下列備項交易或事項中，不會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。Ⅰ．處置固定資產凈收益Ⅱ．出租投資性房地產Ⅲ．出售無形資產的凈損失Ⅳ．計提存貨跌價準備A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ

2、收購人2016年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產總額8000萬美元，甲公司管理的境外實有資產總額8億美元Ⅱ．乙公司2013年8月存在重大違法行為Ⅲ．張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照Ⅳ．趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿Ⅴ．丁公司2014年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續(xù)至2016年3月方將本息歸還完畢A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、D.Ⅱ

3、發(fā)行人在持續(xù)督導期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格（）。Ⅰ．證券上市第二年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符Ⅱ．公開發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當年營業(yè)利潤比上年下滑50％以上Ⅲ．上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內控股股東或者實際控制人發(fā)生變更Ⅳ．首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內累計50％以上資產或者主營業(yè)務發(fā)生重組A.Ⅲ.ⅣB.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

4、主板上市公司公開增發(fā)，需要股東大會審議的事項有（）。Ⅰ．募集資金用途Ⅱ．可行性報告Ⅲ．前次募集資金使用的報告Ⅳ．本次發(fā)行數(shù)量Ⅴ．向原股東配售的安排A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

5、在網下申購和配售過程中，配售對象存在以下（）情形的，在收到主承銷商報告后，中國證券業(yè)協(xié)會將其列入首次公開發(fā)行股票網下投資者黑名單中。Ⅰ．違反《首次公開發(fā)行股票網下投資者管理細則》行為的Ⅱ．獲配后未恪守持有期等相關承諾的Ⅲ．未按時足額繳付認購資金的Ⅳ．不符合配售資格的A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

6、ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2017年度財務報表。審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下，不考慮其他因素，A注冊會計師的下列做法中不恰當?shù)挠校ǎ＂瘢坠?017年末的一筆大額銀行借款已于2018年初到期歸還。A注冊會計師檢查了還款憑證等支持性文件，結果滿意，決定不實施函證程序，并在審計工作底稿中記錄了不實施函證程序的理由Ⅱ．A注冊會計師評估認為應收賬款的重大錯報風險較高，為盡早識別可能存在的錯報，在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序，在期末審計時對剩余期間的發(fā)生額實施了細節(jié)測試，結果滿意Ⅲ．A注冊會計師對應收乙公司的款項實施了函證程序。因回函顯示無差異，A注冊會計師認可了管理層對應收乙公司款項不計提壞賬準備的處理Ⅳ．A注冊會計師擬對甲公司應付丙公司的款項實施函證程序。因甲公司與丙公司存在訴訟糾紛，管理層要求不實施函證程序。A注冊會計師認為其要求合理，實施了替代審計程序，結果滿意Ⅴ．A注冊會計師評估認為應付賬款存在低估風險，因此，在詢證函中未填列甲公司賬面余額，而是要求被詢證者提供余額信息A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

7、下列各項中，屬于投資性房地產的有（）。Ⅰ企業(yè)出租給本企業(yè)職工居住的房屋Ⅱ企業(yè)自用的辦公樓Ⅲ企業(yè)取得的準備增值后轉讓的土地使用權Ⅳ企業(yè)擁有產權，并以經營租賃方式出租的建筑物A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ

8、甲公司有A原材料賬面價120萬元／套，專門用于生產產品Y，該原材料市場銷售價格為90萬元／套，每套原材料加工成Y產品將要發(fā)生成本150萬元，每件Y產品估計的銷售稅費為10萬元，產品售價260元／套，請問期末該原材料要計提跌價準備（）萬元。A.0B.10C.20D.40

9、2012年12月31日，甲公司控股股東豁免公司所欠債務1000萬元，非控股股東豁免公司所欠債務500萬元，甲公司下列會計處理正確的是（）。A.確認1500萬元資本公積B.確認1000萬元資本公積，500萬元營業(yè)外收入C.確認500萬元資本公積，1000萬元營業(yè)外收入D.確認1500萬元營業(yè)外收入

10、下列關于不得收購上市公司的情形，符合《上市公司收購管理辦法》的有()。Ⅰ.收購人最近3年涉嫌有重大違法行為，不得收購上市公司Ⅱ.收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為，不得收購上市公司Ⅲ.發(fā)出收購要約的收購人在收購要約期限屆滿，不按照約定支付收購價款或者購買預受股份的，自該事實發(fā)生之日起3年內不得收購上市公司Ⅳ.收購人向中國證監(jiān)會報送要約收購報告書后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應當向中國證監(jiān)會提出取消收購計劃的申請及原因說明，并予公告；自公告之日起12個月內，該收購人不得收購上市公司Ⅴ.收購人負有數(shù)額較大債務，到期未清償，不得收購上市公司A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

11、當期收益率的缺點表現(xiàn)為（）。Ⅰ．零息債券無法計算當期收益Ⅱ．不能用于比較期限和發(fā)行人均較為接近的債券Ⅲ．一般不單獨用于評價不同期限附息債券的優(yōu)劣Ⅳ．計算方法較為復雜Ⅴ．不能反映每單位投資能夠獲得的債券年利息收益A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

12、某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（）A.10億元B.8億元C.5億元D.12.5億元

13、下列項目中，屬于金融資產的有（）。Ⅰ．發(fā)放的貸款Ⅱ．銀行存款Ⅲ．現(xiàn)金Ⅳ．持有的其他方權益工具Ⅴ．購入的看漲期權A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

14、甲公司為上交所上市公司，下列人員中，可以擔任甲公司獨立董事的是（）。A.陳某，其女婿在甲公司控股子公司擔任財務經理B.王某，其弟弟擔任甲公司控股股東的監(jiān)事C.劉某，在乙公司擔任監(jiān)事，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東D.李某，其兒子持有甲公司0.8%的股份且為第九大股東

15、下列事項中，有助于提高企業(yè)短期償債能力的是（）。A.利用短期借款增加對流動資產的投資B.為擴大營業(yè)面積，與租賃公司簽訂一項新的長期房屋租賃合同C.補充長期資本，使長期資本的增加量超過長期資產的增加量D.提高流動負債中的無息負債比率

16、下列有關積極式函證的說法中，正確的是（）Ⅰ注冊會計師應當在發(fā)出詢證函后予以跟進，必要時再次向被詢證者寄發(fā)詢證函Ⅱ如果管理層不允許寄發(fā)函證，注冊會計師可以發(fā)表非無保留意見Ⅲ如果注冊會計師認為取得積極式函證回函是獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據Ⅳ為保證回函率，注冊會計師應當要求被審計單位安排專人催收函證A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

17、以下租賃中，不考慮其他因素，應將其劃分為融資租賃的有（）。Ⅰ．租賃協(xié)議中已經約定，在租賃期屆滿時，資產的所有權轉移給承租人Ⅱ．承租人有購買租賃資產的選擇權，所訂立的購買價款預計遠低于行使選擇權時租賃資產的公允價值Ⅲ．租賃開始日租賃資產的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬元Ⅳ．租賃開始日租賃資產的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬元A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

18、某上市公司業(yè)績快報中的財務數(shù)據和指標與相關定期報告的實際數(shù)據和指標差異幅度達到一定的標準時，上市公司應當以董事會公告的形式致歉。證券交易所對該項差異幅度的認定標準是（）。A.40%以上B.30%以上C.20%以上D.10%以上E.5%以上

19、甲公司擬申請在全國股轉系統(tǒng)掛牌公開轉讓股票，聘請下列證券公司擔任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。A.乙證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B.丙證券公司，甲公司持有其10%C.丁證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D.戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東

20、上市公司董監(jiān)高6個月內買進股票又賣出，以下說法正確的有（）。Ⅰ．董事會應當收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東有權要求董事會在30日內執(zhí)行Ⅱ．董事會未在30日內執(zhí)行的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟Ⅲ．董事會不執(zhí)行或未在30日內執(zhí)行的，負有責任的董事依法應當承擔連帶責任Ⅳ．董事會應當收回所得收益．董事會不執(zhí)行的，股東應申請監(jiān)事會執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

21、下列關于政府和社會資本合作（PPP）項目專項債券的說法，正確的有（）。Ⅰ發(fā)行PPP項目專項債券募集的資金，可用于償還已直接用于項目建設的銀行貸款Ⅱ在償債保障措施完善的情況下，以項目收益?zhèn)问桨l(fā)行的PPP項目專項債券，允許企業(yè)使用不超過40%的債券募集資金用于補充營運資金Ⅲ主體信用等級達到AA＋及以上且運營情況較好的發(fā)行主體申請發(fā)行PPP項目專項債券，核定發(fā)債規(guī)模時不考察非金融企業(yè)債務融資工具的規(guī)模Ⅳ上市公司及其子公司可以發(fā)行PPP項目專項債券Ⅴ主體信用等級達到AA＋及以上且運營情況較好的發(fā)行主體以項目收益?zhèn)问缴暾埌l(fā)行PPP項目專項債券，應設置差額補償機制A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

22、關于申請掛牌期間公司的信息披露，錯誤的是（）。A.在首次信息披露至股票正式掛牌公開轉讓期間，公司在此期間發(fā)生的重大事件需履行信息披露義務B.自提交掛牌申請之日起至股轉公司同意掛牌函之前，公司在此期間發(fā)生的重大事件需及時報告股轉公司C.自提交掛牌申請之日至掛牌時止，公司在此期間發(fā)生的重大事件需及時報告公司注冊地所屬證監(jiān)會派出機構D.在股轉公司出具同意掛牌的函至首次信息披露期間，公司在此期間發(fā)生的重大事件需履行信息披露義務

23、如果某公司股票的基準價格是42元，可轉換公司債券的市場價值是40.5元，則該可轉換公司債券的轉換貼水是（）元。A.1.5B.2.2C.3.3D.3.4

24、某上市公司正在進行重大資產重組，該次重組不構成關聯(lián)交易，則根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的相關規(guī)定，下列關于該公司需履行的審議和披露程序的說法正確的有（）。Ⅰ該公司的獨立董事可以另行聘請獨立財務顧問，并就本次重大資產重組發(fā)表獨立意見Ⅱ本次重組的重大資產重組預案、報告書、獨立財務顧問報告、法律意見書以及重組涉及的審計報告、資產評估報告或者估值報告至遲應當與召開股東大會的通知同時公告Ⅲ該公司股東大會就重大資產重組作出的決議，應當包含本次重大資產重組的方式、交易標的和交易對方、交易價格、定價依據等Ⅳ中國證監(jiān)會審核期間，上市公司董事會決議撤回申請但擬繼續(xù)推進本次重組的，應當說明原因并公告，無需提交股東大會審議A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.ⅡD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

25、以下屬于職工薪酬的有（）。Ⅰ支付給職工遺屬的福利Ⅱ支付給勞務中介派遣員工的福利Ⅲ支付給臨時工子女的福利Ⅳ支付給職工配偶的慰問金A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

26、甲企業(yè)以1300萬元收購無關聯(lián)乙企業(yè)30％的股權，乙企業(yè)2013年1月1日的凈資產賬面價值6000萬元，公允價值5000萬元，公允價值的下降是由于乙企業(yè)存貨賬面價值3000萬元，發(fā)生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。不考慮其他情況，以下說法正確的有（）。Ⅰ.2013年1月31日，甲企業(yè)的長期股權投資賬面價值1500萬元Ⅱ.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益300萬元Ⅲ.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益600萬元Ⅳ.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益900萬元A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅳ

27、關于非公開發(fā)行價格調整，以下說法不正確的有（）。Ⅰ．發(fā)審會后，召開股東大會再次調整價格Ⅱ．募投變更，可以重新召開股東大會變更募投，但不能變價格Ⅲ．市場情況發(fā)生變化，可以隨時召開股東大會對發(fā)行價格進行調整Ⅳ．非公開發(fā)行股票發(fā)行方案發(fā)生變化，應重新召開董事會，確定定價基準日A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

28、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.固定資產改良支出B.租入固定資產的改建支出C.已足額提取折舊的固定資產的改建支出D.固定資產的日常修理支出

29、根據《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ.全國股轉公司于每年4月30日啟動掛牌公司所屬層級的調整工作Ⅱ.基礎層的掛牌公司，符合創(chuàng)新層條件的，調整進入創(chuàng)新層；不符合創(chuàng)新層維持條件的掛牌公司，調整進入基礎層Ⅲ.掛牌公司可以自愿放棄進入創(chuàng)新層Ⅳ.層級調整期間，掛牌公司因被證監(jiān)會派出機構采取行政監(jiān)管措施，不得調整進入創(chuàng)新層Ⅴ.創(chuàng)新層掛牌公司不符合創(chuàng)新層公司治理要求且累計時間達到3個月以上的，自該情形認定之日起20個轉讓日內直接調整至基礎層A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

30、下列關于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ.附市場條件的股份支付，應在市場及非市場條件均滿足時確認相關成本費用Ⅱ.以權益結算的股份支付，相關權益性工具的公允價值在授予日后不再調整Ⅲ.業(yè)績條件為非市場條件的股份支付，等待期內應根據后續(xù)信息調整對可行權情況的估計Ⅳ.現(xiàn)金結算的股份支付的授予日不作會計處理，權益結算的股份支付應進行會計處理A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

31、審計意見的基本類型包括()。Ⅰ.無保留意見Ⅱ.保留意見Ⅲ.否定意見Ⅳ.無法表示意見Ⅴ.強調意見Ⅵ.說明意見A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

32、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司的30％股權，對乙公司有重大影響，采用權益法核算此項投資。取得投資時，乙公司一項固定資產公允價值為1000萬元，賬面價值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計提折舊。一項無形資產公允價值為600萬元，賬面價值為400萬元，預計尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產和負債的公允價值和賬面價值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價為400萬元，成本200萬元。截至2013年年末，乙公司將該批存貨的40％銷售給獨立第三方乙公司，2013年度實現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產折舊和無形資產攤銷均影響損益。2013年甲公司應確認的投資收益為（）萬元。A.300B.312C.276D.336

33、2017年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉換公司債券，保薦人對該公司進行調查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構成可轉換公司債券發(fā)行障礙的有（）。Ⅰ.2017年6月因未按時公告2016年度的財務會計報告而受到證券交易所的公開譴責Ⅱ.截至2017年1o月31日，凈資產為32000萬元，在本次申請發(fā)行可轉換公司債券之前，累計債券余額為12000萬元Ⅲ.經注冊會計師核驗，最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均為8％；扣除非經常性損益后，最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均為1.8％Ⅳ.在上海證券交易所掛牌上市的乙能源股份有限公司為其此次公開發(fā)行可轉換公司債券提供連帶責任保證A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

34、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元每股，融券年利率為12％。2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）。ⅠA投資者損益為17萬元ⅡA投資者損益為18萬元Ⅲ證券公司2012年11月30日確認公允價值變動損益-10萬元Ⅳ證券公司2012年12月31日確認公允價值變動損益-20萬元A.ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35、下列情形中導致擬申請掛牌公司不符合掛牌條件的是（）。Ⅰ甲公司實際控制人為張某、李某、王某三人，其中王某持有12％股份，任董事、副總經理，24個月內因違法收到過刑事處罰Ⅱ乙公司為科技創(chuàng)新類企業(yè)，2013年、2014年1～6月處于持續(xù)研發(fā)投入期，未實現(xiàn)產品銷售收入，2014年7月開始陸續(xù)有研發(fā)產品銷售收入，2014年主營業(yè)務收入為1000萬，2015年主營業(yè)務收入5000萬，以2014、2015年為報告期Ⅲ丙公司注冊資本5000萬元，報告期實收資本4000萬元，凈資產為3000萬元Ⅳ丁公司現(xiàn)任監(jiān)事最近24個月內受到證監(jiān)會行政處罰，不屬于情節(jié)嚴重情形，未被證監(jiān)會采取市場禁入措施A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

36、以下屬于上市公司不得公開發(fā)行證券情形的有（）。Ⅰ擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正Ⅱ最近12個月內受到過證券交易所的公開譴責Ⅲ上市公司及其控股股東最近12個月內存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為Ⅳ現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調查A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

37、根據《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應當符合的規(guī)定有（）。Ⅰ．向原股東配售股份數(shù)量不低于本次配售股份前股本總額的30%Ⅱ．控股股東應當在披露發(fā)行公告前公開承諾認配股份的數(shù)量Ⅲ．采用證券法規(guī)規(guī)定的包銷方式發(fā)行Ⅳ．募集資金數(shù)額不超過項目需要量Ⅴ．最近三年及一期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

38、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團內另一企業(yè)持有的A公司80%股權。為取得該股權，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權時，A公司凈資產賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策相同，則甲公司取得該股權時應確認的資本公積為()萬元。A.5150B.5200C.7550D.7600

39、下列要約收購的方式正確的有（）A.收購人持股28％，發(fā)出了向特定股東收購3％股份的要約B.收購人持股28％，發(fā)出了向全體股東收購3％股份的要約C.收購人協(xié)議收購30％，要約收購3％D.收購人協(xié)議收購30％，要約收購5％E.收購人持股28％，發(fā)出了向特定股東收購7％股份的要約

40、在我國首次公開發(fā)行股票并上市過程中，關于律師及律師事務所從事證券業(yè)務的說法正確的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．律師事務所關于保薦業(yè)務工作底稿應當至少保存10年Ⅱ．提交中國證監(jiān)會的法律意見書和律師工作報告應是經2名以上具有執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務資格的經辦律師和其所在律師事務所的負責人簽名，并經該律師事務所加蓋公章、簽署日期的正式文本Ⅲ．發(fā)行人報送申請文件后變更律師事務所的，更換后的律師事務所在更改前出具法律意見書和律師工作報告的基礎上，出具補充法律意見書和補充律師工作報告Ⅳ．對某些難以下結論的問題僅說明客觀情況，未發(fā)表明確意見Ⅴ．律師簽署的法律意見書和律師工作報告報送后，不得進行修改；如律師認為需補充或更正，應另行出具補充法律意見書和律師工作報告A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅴ

41、某上市公司2016年2月發(fā)行股份購買資產，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）。Ⅰ甲股東為上市公司實際控制人Ⅱ乙股東用于認購的資產于2015年5月購入Ⅲ特定對象為上市公司實際控制人的關聯(lián)人Ⅳ通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

42、甲公司股票發(fā)行申請經核準后，以下情形表述正確的有（）。Ⅰ．證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，不得進行銷售活動Ⅱ．證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，應立即報告中國證監(jiān)會，在中國證監(jiān)會作出撤銷核準決定前，可以繼續(xù)銷售Ⅲ．證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應當予以撤銷發(fā)行核準決定，停止發(fā)行Ⅳ．證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，已經發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行核準決定，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

43、以下關于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件，說法正確的有（）。Ⅰ.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％Ⅱ.采用證券法規(guī)定的余額包銷或代銷方式發(fā)行Ⅲ.最近24個月內曾發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50％以上的情形Ⅳ.最近3年及1期的財務報告審計意見為保留意見Ⅴ.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％，凈利潤以扣除非經常性損益后孰低者為計算依據A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

44、2006年12月31日．甲公司持有的某項可供出售權益工具投資的公允價值為2200萬元，賬面價值為3500萬元。該可供出售權益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500萬元?？紤]到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產價值發(fā)生嚴重且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產應確認的減值損失金額為（）。A.700萬元B.1300萬元C.1500萬元D.2800萬元

45、交易商協(xié)會不接受短期融資券發(fā)行注冊的，企業(yè)可于()個月后重新提交注冊文件。A.1B.3C.6D.10

46、甲公司對參股公司乙采用權益法核算，根據企業(yè)會計準則的規(guī)定，會引起甲公司長期股權投資賬面價值發(fā)生變動的情形有（）。Ⅰ.乙公司接受設備捐贈Ⅱ.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利Ⅲ.乙公司宣告分派股票股利Ⅳ.乙公司以盈余公積轉增資本A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

47、20×7年2月1日，甲公司以增發(fā)1000萬股本公司普通股股票和一臺大型設備為對價，取得乙公司25％股權。其中，所發(fā)行普通股面值為每股1元，公允價值為每股10元。為增發(fā)股份，甲公司向證券承銷機構等支付傭金和手續(xù)費400萬元。用作對價的設備賬面價值為1000萬元，公允價值為1200萬元。當日，乙公司可辨認凈資產公允價值為40000萬元。假定甲公司能夠對乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，甲公司該項長期股權投資的初始投資成本是（）。A.10000萬元B.11000萬元C.11200萬元D.11600萬元

48、下列關于內部控制評價的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)可以聘請一家會計事務所為其提供內部審計服務和內部控制自我評價服務B.企業(yè)內部控制評價工作組對內部控制評價報告的真實性負責C.評價報告在提交內部控制評價部門前需要得到被評價單位相關負責人簽字確認D.企業(yè)內部控制評價工作組應根據現(xiàn)場測試獲取的證據對內部控制缺陷進行最終認定

49、個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。A.企業(yè)職工李某領取原提存的住房公積金B(yǎng).王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資

50、下列關于上市公司發(fā)行可轉換公司債券的說法，正確的有（）。Ⅰ．公開發(fā)行可轉換公司債券的公司最近一個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于百分之八Ⅱ．可轉換公司債券的期限最短為一年，最長為五年Ⅲ．某上市公司最近一期末經審計的凈資產為人民幣十九億元，申請公開發(fā)行可轉換公司債券，可以不提供擔保Ⅳ．上市公司發(fā)行可轉換公司債券是否進行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露Ⅴ．可轉換公司債券募集說明書應當約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債持有人一次回售的權利A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ二、多選題

51、甲公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，甲公司2016年12月31日庫存配件200套，每套配件的賬面成本為24萬元，市場價格為20萬元。該批配件專門用于加工200件A產品，將每套配件加工成A產品尚需投入34萬元。A產品2016年12月31日的市場價格為每件61.4萬元，估計銷售過程中每件將發(fā)生銷售費用及相關稅費2.4萬元。該配件此前未計提存貨跌價準備，假定不考慮其他因素，甲公司2016年12月31日該配件的賬面價值為（）萬元。A.4000B.4320C.4800D.7000

52、以下應計入其他綜合收益的項目有()。A.持有至到期投資公允價值變動B.現(xiàn)金分紅C.股東投資時形成的股本溢價D.作為存貨的房地產轉換為采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產，轉換時公允價值大于賬面價值E.以權益結算的股份支付形成的資本公積

53、下列各項交易事項的會計處理中，體現(xiàn)實質重于形式原則的有（）。Ⅰ.將發(fā)行的附有強制付息義務的優(yōu)先股確認為負債Ⅱ.將企業(yè)未持有權益但能夠控制的結構化主體納入合并范圍Ⅲ.將附有追索權的商業(yè)承兌匯票出售確認為質押貸款Ⅳ.承租人將融資租人固定資產確認為本企業(yè)的固定資產A.ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

54、下列關于被收購公司董事會義務的表述，符合《上市公司收購管理辦法》等規(guī)定的有()。Ⅰ.被收購公司董事會應當對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進行調查，對要約條件進行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨立財務顧問提出專業(yè)意見Ⅱ.上市公司就實際控制人發(fā)生變化的情況予以公告后，實際控制人仍未披露的，上市公司董事會應當向實際控制人和受其支配的股東查詢，并聘請財務顧問進行查詢，并將查詢情況向證券交易所報告Ⅲ.上市公司控股股東向收購人協(xié)議轉讓其所持有的上市公司股份，控股股東及其關聯(lián)方未清償其對公司的負債，未解除公司為其負債提供的擔保，或者存在損害公司利益的其他情形的，被收購公司董事會應當對前述情形及時予以披露，并采取有效措施維護公司利益Ⅳ.協(xié)議收購的收購人對收購條件做出重大變更的，被收購公司董事會應當在3個工作日內提交董事會及獨立財務顧問就收購條件的變更情況所出具的補充意見，并予以報告、公告Ⅴ.間接收購時，實際控制人存在不得收購上市公司情形的，上市公司董事會應當拒絕接受受實際控制人支配的股東向董事會提交的提案或者臨時議案，并向中國證監(jiān)會、派出機構和證券交易所報告A.Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

55、保薦機構及其保薦代表人自（）之日起承擔相應的責任。A.保薦機構向中國證監(jiān)會提交保薦文件B.發(fā)審會審核通過C.簽訂保薦協(xié)議D.發(fā)行募集文件簽署

56、創(chuàng)業(yè)板上市公司最近1年末凈資產4億元，最近1期末凈資產6億元，則以下非公開發(fā)行股票方案適用簡易程序的有（）。[2015年5月真題]A.本次非公開發(fā)行股票融資額5000萬元B.本次非公開發(fā)行股票融資額6000萬元C.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內非公開發(fā)行股票融資總額5000萬元D.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內非公開發(fā)行股票融資總額4000萬元

57、甲公司有A產品1000件，單位成本為1元，甲公司與乙公司簽訂了產品銷售合同，約定由甲公司銷售A產品500件給乙公司，合同單價為2元，A市場銷售價格為每件0．90元，預計每件A產品銷售稅費為0．1元，則A產品應提取的跌價準備為（）A.100B.50C.0D.200

58、在不涉及補價的情況下，下列各項交易事項中，屬于非貨幣性資產交換的是（）。A.開出商業(yè)承兌匯票購買原材料B.以準備持有至到期的債券投資換入機器設備C.以擁有的股權投資換入專利技術D.以應收賬款換入對聯(lián)營企業(yè)投資

59、甲市某偏遠山區(qū)為吸引投資，提高開放水平，向A投資者無償劃撥一片荒山供其使用50年。當?shù)厣胁淮嬖诨钴S的房地產交易市場，公允價值無法可靠計量，則該投資者對這片荒山的處理中正確的是（）。A.按照名義金額1元計量B.沒有支付任何款項，不需要確認C.按照甲公司估計的公允價值計量D.按照該縣所屬地級市活躍的交易市場中同類土地使用權同期的市場價格計量

60、下列關于職工薪酬的說法，不正確的有（）。Ⅰ離職后福利計劃分為設定提存計劃和設定受益計劃Ⅱ養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險費等社會保險費都屬于短期薪酬Ⅲ辭退福利預期在其確認的年度報告期結束后十二個月內完全支付的，應當適用短期薪酬的相關規(guī)定Ⅳ職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ

61、某上市公司股本總額為1億股，擬實行股權激勵計劃，下列說法不符合股權激勵相關規(guī)定的是（）。Ⅰ．標的股票來源為回購本公司股份1000萬股Ⅱ．經出席股東大會的股東所持表決權過半數(shù)通過，授予公司總經理120萬股股票Ⅲ．因沒有足夠的資金行權，公司一名董事將獲授的股票期權無償轉讓給另一名董事Ⅳ．審議通過股權激勵計劃草案，需董事會2/3以上的董事同意A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

62、根據《發(fā)行監(jiān)管問答——關于首次公開發(fā)行股票預先披露等問題》的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.發(fā)審會前，發(fā)行人及其保薦機構需根據發(fā)行監(jiān)管部門的意見修改已提交的發(fā)審會材料和預先披露材料B.申請主板發(fā)行上市公司預先披露材料包括招股說明書（審報稿）、關于公司設立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認意見、承諾函C.發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預先披露更新前安排初審會D.保薦機構應在報送上會材料的同時報送預先披露更新材料

63、由于上市公司管理層事后無法控制的原因所致，上市公司或者購買資產實現(xiàn)的利潤未達到盈利預測報告或者資產評估報告預測金額（）的，中國證監(jiān)會責令財務顧問及其財務顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預測的原因。A.80%B.85%C.88%D.90%

64、甲公司2008年1月1日取得2000萬元專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8％，剩余款項存入銀行，年利率為3％。2008年3月1日，甲公司支付1000萬元工程款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開工，2009年底建成。則2008年借款費用資本化金額為（）。A.108.33萬元B.65萬元C.80萬元D.133.33萬元

65、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會設有9名董事，監(jiān)事會設有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應當召開臨時股東大會的是（）。Ⅰ．2名監(jiān)事提議召開時Ⅱ．4名董事辭職，公司只有5名董事時Ⅲ．持有公司股份5%的股東請求時（該股東連續(xù)持有股份超過90天）Ⅳ．持有公司股份10%的股東請求時（該股東于股東大會召開前2周內購入股份）Ⅴ．公司未彌補的虧損達到2500萬元A.Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

66、公眾公司籌劃重大資產重組事項，應當制作交易進程備忘錄。以下說法錯誤的是（）。A.應當詳細記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進展情況B.參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應當即時在備忘錄上簽名確認C.應當制作書面的交易進程備忘錄D.參與公眾公司籌劃重大資產重組事項的部分人員在備忘錄上簽名確認

67、下列關于債務重組的說法中，不正確的是（）。A.債權人受讓存貨，債權人應當按其公允價值入賬，重組債權的賬面價值與受讓資產公允價值之間的差額，確認為債務重組損失B.債務人采用將債務轉為權益工具方式進行債務重組的，債務人初始確認權益工具時，應當按照權益工具的公允價值計量，權益工具的公允價值不能可靠計量的，應當按照所清償債務的公允價值計量C.以修改其他條款進行債務重組，如果修改其他條款導致債務終止確認，債務人應當按照公允價值計量重組債務，終止確認的債務賬面價值與重組債務確認金額之間的差額，計入投資收益D.以組合方式進行債務重組的，所清償債務的賬面價值與轉讓資產的賬面價值以及權益工具和重組債務的確認金額之和的差額，計入其他收益或投資收益（僅涉及金融工具時）

68、關于初始直接費用處理，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．承租人融資租賃業(yè)務發(fā)生的初始直接費用應計入租入資產的價值Ⅱ．承租人融資租賃業(yè)務發(fā)生的初始直接費用應計入管理費用Ⅲ．承租人經營租賃業(yè)務發(fā)生的初始直接費用，通常計入當期損益Ⅳ．出租人經營租賃業(yè)務發(fā)生的初始直接費用，通常計入當期損益Ⅴ．出租人經營租賃業(yè)務發(fā)生的初始直接費用，金額較大的直接計入當期損益A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

69、關于發(fā)行人的高級管理人員與核心員工設立專項資產管理計劃參與本次發(fā)行戰(zhàn)略配售，下列說法正確的是（）。Ⅰ．專項資產管理計劃的實際支配主體為發(fā)行人高級管理人員的，該專項資產管理計劃所獲配的股份不計入社會公眾股東持有的股份Ⅱ．參與本次戰(zhàn)略配售的投資者不得參與本次公開發(fā)行股票網上發(fā)行與網下發(fā)行Ⅲ．T－2日（T日為網上網下申購日）前，戰(zhàn)略投資者應當足額繳納認購資金及相應新股配售經紀傭金Ⅳ．發(fā)行人和主承銷商應當在招股意向書和初步詢價公告中披露是否采用戰(zhàn)略配售方式、戰(zhàn)略配售股票數(shù)量上限、戰(zhàn)略投資者選取標準等，并向本所報備戰(zhàn)略配售方案，包括戰(zhàn)略投資者名稱、承諾認購金額或者股票數(shù)量以及限售期安排等情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

70、A上市公司2018年6月12日召開股東大會審議通過了發(fā)行股份購買資產方案，擬向自然人甲、乙、丙發(fā)行股份購買其分別持有的B公司50%、25%、15%的股權。B公司90%的股權交易價格為18億元，B公司的剩余10%股權由自然人丁持有，不參與本次交易，同時A公司募集配套資金3億元。下列各項交易相互獨立，不考慮其他因素，關于本次方案調整是否構成重大調整的說法，正確的有（）。Ⅰ．股東大會后，上市公司調減交易對象乙，調整后交易對手方乙不參與交易，該方案調整構成重大調整Ⅱ．股東大會后，上市公司調減交易對象丙，調整后交易對手方丙不參與交易，該方案調整構成重大調整Ⅲ．股東大會后，上市公司調增交易對象丁，調整后收購B公司100%股權，該方案調整構成重大調整Ⅳ．股東大會后，B公司90%的股權交易價格調整為9億元，構成重大調整Ⅴ．股東大會后，上市公司調減配套融資為1億元，該方案調整構成重大調整A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

71、在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下列（）方式轉讓股票。Ⅰ協(xié)議Ⅱ做市Ⅲ競價Ⅳ拍賣A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

72、根據《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，以下各選項相互獨立，下列關于信息披露的說法，正確的有（）。Ⅰ．甲公司和乙公司是控制關系，甲公司持有某上市公司15%股權，乙公司通過協(xié)議轉讓的方式收購該上市公司10%股份，則乙公司應當編制詳式權益變動報告書Ⅱ．張某為甲公司董事，甲公司持有某上市公司18%股權，張某通過二級市場收購該上市公司4%股權，則張某應當編制詳式權益變動報告書Ⅲ．甲公司和乙公司無關聯(lián)關系，甲公司持有某上市公司19%股權，現(xiàn)乙公司收購該上市公司2%股權，乙公司購買該上市公司股權時向甲公司借款300萬元，則乙公司無需編制詳式權益變動報告書Ⅳ．李某通過協(xié)議轉讓方式取得某上市公司25%股份并且為第一大股東，其承諾3年內放棄該上市公司表決權，則李某需要編制詳式權益變動報告書Ⅴ．甲公司因國有股行政劃轉，取得某上市公司25%股份，甲公司需要編制詳式權益變動報告書，無需聘請財務顧問出具核查意見A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

73、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元直接用于當日開工建造的廠房，2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元。2013年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當天發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計算利息費用資本化金額。2013年第一季度該企業(yè)應予資本化的一般借款利息費用為（）萬元。A.1.5B.3C.4.5D.7.5

74、申請證券評級業(yè)務許可的資信評級機構，應當具有中國法人資格，實收資本與凈資產均不少于人民幣（）萬元。A.500B.1000C.2000D.3000

75、某公司某產品的單位變動成本因耗用的原材料漲價而提高了1元，該公司為抵銷該變動的不利影響，決定將其單價提高1元，假定其他不變，以下各項說法中，正確的是（）。Ⅰ．該產品的盈虧臨界點銷售額不變Ⅱ．該產品的單位邊際貢獻不變Ⅲ．該產品的安全邊際額不變Ⅳ．該產品的盈虧臨界點銷售額增加A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

76、發(fā)行保薦書的必備條款有（）。Ⅰ.本次證券發(fā)行的保薦代表人、項目協(xié)辦人、發(fā)行人情況及有關關聯(lián)關系Ⅱ.保薦機構承諾事項Ⅲ.本次證券發(fā)行的推薦意見Ⅳ.項目運作流程Ⅴ.項目存在問題及其解決情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

77、對于深主板，關于業(yè)績快報和業(yè)績預告說法正確的有（）。A.如果2月底預計第一季度扭虧，可以在披露年報的同時披露一季度業(yè)績預告B.業(yè)績預告的內容是盈利金額區(qū)間C.中小板上市公司，如果發(fā)現(xiàn)實際業(yè)績與業(yè)績快報差異超過10%，應刊登業(yè)績快報更正公告，上市公司和董事長需道歉D.2013年1月應該披露2012年業(yè)績快報

78、A上市公司股東大會就發(fā)行證券事項做出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的()通過。A.1/3以上B.1/2以上C.2/3以上D.全部

79、某外國投資者協(xié)議購買境內公司股東的股權，將境內公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元。根據外國投資者并購境內企業(yè)的有關規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。A.1000萬美元B.1400萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元

80、甲公司擬申請在全國股轉系統(tǒng)掛牌公開轉讓股票，聘請下列證券公司擔任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。A.丁證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B.乙證券公司，甲公司持有其10%C.丙證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D.戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東

81、上市公司發(fā)行可轉換公司債券，可轉換公司債券自發(fā)行結束之日起（）后方可轉換為公司股票，轉股期限由公司根據可轉換公司債券的存續(xù)期限及公司財務狀況確定。A.1個月B.3個月C.6個月D.9個月

82、某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬和5000萬，存貨周轉次數(shù)為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2008年存貨周轉次數(shù)為（）A.4B.4.3C.4.8D.5.4

83、下列有關非金融企業(yè)債務融資工具簿記建檔的說法，正確的是（）。A.簿記管理人應加強簿記文檔管理，認真核對，完整保存申購定單、集體決策記錄等簿記相關資料，保存期至當期債務融資工具本息兌付結束后的五年止B.簿記管理人應針對簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對債務融資工具發(fā)行利率（價格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項進行決策，參與集體決策的總人數(shù)不得少于兩名C.發(fā)行人選擇多家機構作為簿記管理人的，可以在各自場所分別進行簿記D.簿記管理人應建立有效的內部監(jiān)督制度，由證券承銷部對簿記建檔過程進行全程監(jiān)督E.發(fā)行人及簿記管理人應不遲于發(fā)行首日向市場公開披露薄記建檔發(fā)行結果，同時向中國銀行間市場交易商協(xié)會報告

84、甲公司2015年財務報表于2016年4月10日對外報出，假定其2016年發(fā)生的下列有關事項均具有重要性，甲公司應當據以調整2015年財務報表的是（）。Ⅰ．5月2日，自2015年9月即已開始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會批準Ⅱ．4月10日，因某客戶所在地發(fā)生自然災害造成重大損失，導致甲公司2015年資產負債表日應收該客戶貨款按新的情況預計的壞賬高于原預計金額Ⅲ．4月15日，發(fā)現(xiàn)2015年一項重要交易會計處理未充分考慮當時情況，導致虛增2015年利潤Ⅳ．3月12日，某項于2015年資產負債表日已存在的未決訴訟結案，由于新的司法解釋出臺，甲公司實際支付的賠償金額大于原已確認預計負債A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ

85、上交所科創(chuàng)板發(fā)行人應當披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員的（）。Ⅰ．兼職情況及所兼職單位與發(fā)行人的關聯(lián)關系，與發(fā)行人其他董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員的親屬關系。對于董事、監(jiān)事，應披露其提名人Ⅱ．主要業(yè)務經歷、實際負責的業(yè)務活動以及其創(chuàng)業(yè)或從業(yè)歷程Ⅲ．所簽定的對投資者作出價值判斷和投資決策有重大影響的協(xié)議，以及有關協(xié)議的履行情況；所持股份發(fā)生被質押、凍結或發(fā)生訴訟糾紛等情形的，應充分披露上述情形的產生原因及對發(fā)行人可能產生的影響Ⅳ．最近2年內曾發(fā)生變動的，應披露變動情況、原因以及對公司的影響Ⅴ．薪酬組成、確定依據、所履行的程序及報告期內薪酬總額占各期發(fā)行人利潤總額的比重，最近一年從發(fā)行人及其關聯(lián)企業(yè)領取收入的情況，以及所享受的其他待遇和退休金計劃等A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

86、對創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員的要求包括()。Ⅰ.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員了解股票發(fā)行上市相關法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務和責任Ⅱ.最近2年董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化Ⅲ.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應當忠實、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格Ⅳ.發(fā)行人的董事不存在被中國證監(jiān)會采取證券市場禁人措施尚在禁人期Ⅴ.發(fā)行人的高級管理人員不存在最近3年內受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近2年內受到證券交易所公開譴責A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

87、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月．融券賣出價格10元／股，融券年利率為12％，2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）。Ⅰ．A投資者損益為17萬元Ⅱ．A投資者損益為18萬元Ⅲ．證券公司2012年11月30日確認公允價值變動損益-10萬元Ⅳ．證券公司2012年12月31日確認公允價值變動損益-20萬元A.Ⅰ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.ⅡD.ⅡI

88、以下關于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。Ⅰ上交所上市公司的控股股東在年報披露前15日購入0．2％股份Ⅱ中小板上市公司控股股東在業(yè)績快報披露前12日增持公司股份Ⅲ上交所上市公司控股股東在年報披露前10日內購入0．2％股份Ⅳ上交所上市公司控股股東在業(yè)績快報前10日內增持公司股份A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

89、某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動成本率為60%，則安全邊際率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%

90、()應關注募集資金實際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。A.監(jiān)事B.高級管理人員C.獨立董事D.董事

91、根據2017年修訂的《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》，下列屬于金融資產的是（）。Ⅰ．現(xiàn)金Ⅱ．從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產的合同權利Ⅲ．在潛在有利條件下，與其他方交換金融負債的合同權利Ⅳ．將來須用或可用企業(yè)的自身權益工具進行結算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據該合同將收到可變數(shù)量的自身權益工具Ⅴ．將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結算的衍生工具合同，包括以固定數(shù)量的自身權益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產的衍生工具合同A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

92、甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司，收購報告書部分內容如下：（1）預定收購10000萬股，比例為30％；（2）收購期限為2016年7月113～2016年8月26日（8月2213～8月26日均為交易日）；（3）要約收購價格為10元／股。則下列說法正確的有（）。Ⅰ.丁公司可以在2016年8月15日發(fā)出競爭要約的提示性公告，以每股15元價格收購乙公司Ⅱ.要約收購期間，乙公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不能辭職Ⅲ.2016年8月10日，甲可以以協(xié)議轉讓方式以及10元／股的價格，收購丙公司所持乙公司1％股份Ⅳ.2016年8月10日，甲公司可以變更要約收購價格為11元／股Ⅴ.2016年8月22日，已經預受股東可以撤回對要約的接受A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

93、下列各項中，不構成甲公司關聯(lián)方的是（）。A.甲公司的母公司的關鍵管理人員B.與甲公司控股股東關系密切的家庭成員C.與甲公司受同一母公司控制的其他公司D.與甲公司常年發(fā)生交易而存在經濟依存關系的代銷商

94、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》，影響發(fā)行人持續(xù)經營能力的重要情形有（）。Ⅰ．發(fā)行人所處行業(yè)受國家政策限制或國際貿易條件影響存在重大不利變化風險Ⅱ．發(fā)行人重要客戶本身發(fā)生重大不利變化，進而對發(fā)行人業(yè)務的穩(wěn)定性和持續(xù)性產生重大不利影響Ⅲ．發(fā)行人所處行業(yè)上下游供求關系發(fā)生重大變化，導致原材料采購價格或產品售價出現(xiàn)重大不利變化Ⅳ．發(fā)行人所處行業(yè)出現(xiàn)周期性衰退、產能過剩、市場容量驟減、增長停滯等情況Ⅴ．發(fā)行人多項業(yè)務數(shù)據和財務指標呈現(xiàn)惡化趨勢，短期內沒有好轉跡象A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

95、甲公司是一家生產面粉的上市公司，隨著市場的不斷發(fā)展，該公司發(fā)現(xiàn)以往的公司結構越來越不適應市場的需求，于是董事會決議對公司進行資產重組。根據規(guī)定，該公司進行資產重組時應當聘請()等機構出具意見。Ⅰ.獨立財務顧問Ⅱ.律師事務所Ⅲ.證券監(jiān)督管理機構Ⅳ.獨立董事Ⅴ.具有相關證券業(yè)務資格的會計師事務所A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

96、以下系主板上市公司公開發(fā)行可轉換公司債券應符合的條件有（）。Ⅰ．最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％。扣非前后凈利潤孰低，作為加權平均凈資產收益率的計算依據Ⅱ．本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40％Ⅲ．最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息Ⅳ．最近一期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

97、根據《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，定價基準日指的是（）。A.董事會召開日B.發(fā)行期首日C.董事會決議公告日D.股東大會決議公告日E.證監(jiān)會核準發(fā)行日

98、根據《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，下列關于證券公司申請保薦機構資格應當具備的條件，說法正確的有（）。Ⅰ．實收資本應不低于人民幣1億元Ⅱ．凈資本應不低于人民幣5000萬元Ⅲ．應具有良好的保薦業(yè)務團隊且專業(yè)結構合理，從業(yè)人員不少于35人Ⅳ．符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人Ⅴ．最近3年從事保薦相關業(yè)務的人員應不少于25人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

99、2016年5月，某境外公司投資者擬收購境內公司，以股權作為支付手段，下列說法正確的是（）。A.境外公司在紐約證券交易所上市，最近1年價格穩(wěn)定，股東合法持有并可以依法轉讓的股權，可以作為支付手段B.境外公司現(xiàn)任總經理于2014年3月受到監(jiān)管機構處罰，境外公司以股權作為支付手段C.境外公司在柜臺交易市場上市，最近1年價格穩(wěn)定，可通過增發(fā)股權作為支付手段D.境外公司以某在香港交易所上市的股權作為支付手段，該股權質押解除工作正在辦理中

100、以下不構成非公開發(fā)行障礙的情形是（）。A.最近2年虧損B.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且未消除C.最近一年被出保留意見的審計報告，但是影響已消除D.現(xiàn)任董事被立案調查

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：處置固定資產凈收益、出售無形資產取得凈收益均做營業(yè)外收支處理，不影響營業(yè)利潤。

2、答案：D本題解析：暫無解析

3、答案：B本題解析：《保薦辦法》第七十二條發(fā)行人在持續(xù)督導期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，撤銷相關人員的保薦代表人資格：(一)證券上市當年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符；(二)公開發(fā)行證券并在主板上市當年營業(yè)利潤比上年下滑50％以上；(三)首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內控股股東或者實際控制人發(fā)生變更；(四)首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內累計50％以上資產或者主營業(yè)務發(fā)生重組；(五)上市公司公開發(fā)行新股、可轉換公司債券之日起12個月內累計50％以上資產或者主營業(yè)務發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露；(六)實際盈利低于盈利預測達20％以上；(七)關聯(lián)交易顯失公允或者程序違規(guī)，涉及金額較大；(八)控股股東、實際控制人或其他關聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大；(九)違規(guī)為他人提供擔保，涉及金額較大；(十)違規(guī)購買或出售資產、借款、委托資產管理等，涉及金額較大；(十一)董事、監(jiān)事、高級管理人員侵占發(fā)行人利益受到行政處罰或者被追究刑事責任；(十二)違反上市公司規(guī)范運作和信息披露等有關法律法規(guī)，情節(jié)嚴重的；(十三)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。

4、答案：D本題解析：根據《上市公司證券發(fā)行管理辦法》具體分析如下：第40條規(guī)定，上市公司申請發(fā)行證券，董事會應當依法就下列事項作出決議，并提請股東大會批準：①本次證券發(fā)行的方案；②本次募集資金使用的可行性報告；③前次募集資金使用的報告；④其他必須明確的事項。第41條規(guī)定，股東大會就發(fā)行股票作出的決定，至少應當包括下列事項：①本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量；②發(fā)行方式、發(fā)行對象及向原股東配售的安排；③定價方式或價格區(qū)間；④募集資金用途；⑤決議的有效期；⑥對董事會辦理本次發(fā)行具體事宜的授權；⑦其他必須明確的事項?！咎崾尽慷聲Q議事項也需要提交股東大會審議批準。

5、答案：E本題解析：《首次公開發(fā)行股票配售細則》（2018年修訂）第29條規(guī)定，在網下申購和配售過程中，主承銷商發(fā)現(xiàn)配售對象存在違法違規(guī)或違反《網下投資者管理細則》行為，以及存在以下情形的，應當及時報告協(xié)會：①不符合配售資格的；②未按時足額繳付認購資金；③獲配后未恪守持有期等相關承諾的；④協(xié)會規(guī)定的其他情形。在收到主承銷商報告后，協(xié)會將其列入首次公開發(fā)行股票網下投資者黑名單中。

6、答案：A本題解析：Ⅰ項不恰當，應當對重要的銀行借款實施函證程序；Ⅱ項不恰當，重大錯報風險較高時，應在期末或接近期末實施函證；Ⅲ項不恰當，函證不能為準確性、計價與分攤認定提供充分證據；Ⅳ項不恰當，還應考慮可能存在重大的舞弊或錯誤，以及管理層的誠信度。

7、答案：B本題解析：選項Ⅰ、Ⅱ是其他自用固定資產。

8、答案：C本題解析：為生產而持有的原材料，若產品沒有發(fā)生減值，材料按成本計量，不計提跌價準備。若產品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，材料可變現(xiàn)凈值=產品的估計售價-至完工將要發(fā)生的成本-銷售產品估計的銷售費用和稅費。題中，用該原材料生產的產品可變現(xiàn)凈值為260-10=250(萬元)，產品成本=120+150=270(萬元)，產品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。A材料可變現(xiàn)凈值=260-150-10=100(萬元)，材料成本為120萬元，則需計提跌價準備為20萬元。

9、答案：A本題解析：不管是控股股東還是非控股股東，對其持股公司債務的豁免，持股公司均應計入資本公積，不可作計入損益處理；同樣，在上市公司股東的業(yè)績承諾中，上市公司未完成業(yè)績，控股股東、非控股股東存在業(yè)績承諾，由股東將未完成部分的業(yè)績補償給公司的，均作為資本公積處理。

10、答案：B本題解析：BⅠⅡⅤ三項，《上市公司收購管理辦法》第六條第二款規(guī)定，有下列情形之一的，不得收購上市公司：①收購人負有數(shù)額較大債務，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)；②收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；③收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為；④收購人為自然人的，存在《公司法》第一百四十七條規(guī)定情形；⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國證監(jiān)會認定的不得收購上市公司的其他情形。Ⅲ項，《上市公司收購管理辦法》第七十八條規(guī)定，發(fā)出收購要約的收購人在收購要約期限屆滿，不按照約定支付收購價款或者購買預受股份的，自該事實發(fā)生之日起3年內不得收購上市公司，中國證監(jiān)會不受理收購人及其關聯(lián)方提交的申報文件。Ⅳ項，《上市公司收購管理辦法》第三十一條規(guī)定，收購人向中國證監(jiān)會報送要約收購報告書后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應當向中國證監(jiān)會提出取消收購計劃的申請及原因說明，并予公告；自公告之日起12個月內，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購。

11、答案：A本題解析：當期收益率的優(yōu)點在于簡便易算，可以用于期限和發(fā)行人均較為接近的債券之間進行比較。其缺點是：①零息債券無法計算當期收益；②不同期限附息債券之間，不能僅僅因為當期收益高低而評判優(yōu)劣。

12、答案：A本題解析：根據發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準備發(fā)行后降到60％，公開發(fā)行前的股本是4億，可計算出發(fā)行后的股本為：4億×(75％÷60％)=5億，本次發(fā)行數(shù)量=5億-4億=1億，發(fā)行募集資金總額=每股收益×發(fā)行市盈率×發(fā)行數(shù)量=(2億÷5億)×25×1億=10億元。本題也可以換個思路進行解答，發(fā)行后總市值(按發(fā)行市盈率計算)×本次發(fā)行數(shù)量占發(fā)行后總量的比例便是本次發(fā)行募集資金金額。則計算如下：發(fā)行募集資金總額=(2×25)×1／5=10(億元)即，本題即便沒有交代公開發(fā)行前的股本，只要交代發(fā)行后與發(fā)行前之間的倍數(shù)關系，結合其他既有條件，仍然可以計算出發(fā)行募集資金總額。

13、答案：E本題解析：金融資產，是指企業(yè)持有的現(xiàn)金、其他方的權益工具以及符合下列條件之一的資產：①從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產的合同權利。例如，企業(yè)的銀行存款、應收賬款、應收票據和貸款等均屬于金融資產。如預付賬款不是金融資產，因其產生的未來經濟利益是商品或服務，不是收取現(xiàn)金或其他金融資產的權利。②在潛在有利條件下，與其他方交換金融資產或金融負債的合同權利。例如，企業(yè)持有的看漲期權或看跌期權等。③將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據該合同將收到可變數(shù)量的自身權益工具。④將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產的衍生工具合同除外。其中，企業(yè)自身權益工具不包括應當按照《企業(yè)會計準則第37號——4金融工具列報》分類為權益工具的可回售工具或發(fā)行方僅在清算時才有義務向另一方按比例交付其凈資產的金融工具，也不包括本身就要求在未來收取或交付企業(yè)自身權益工具的合同。

14、答案：B本題解析：《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》第3條規(guī)定，獨立董事必須具有獨立性，下列人員不得擔任獨立董事：①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；④最近一年內曾經具有前三項所列舉情形的人員；⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員；⑥公司章程規(guī)定的其他人員；⑦中國證監(jiān)會認定的其他人員。A項，陳某的女婿在甲公司的附屬企業(yè)（控股子公司）任職；C項，劉某在甲公司前五名股東單位任職；D項，李某的兒子是甲上市公司前十名股東中的自然人股東；三者都不得擔任獨立董事。

15、答案：C本題解析：選項A會使流動負債、流動資產同時增加，營運資本不變；選項B會使企業(yè)實際的償債能力降低；選項D不會提高短期償債能力；只有選項C，可以使營運資本增加，因而會提高短期償債能力。

16、答案：A本題解析：為了確保對函證過程的控制，防止被審計單位與被詢證單位串通舞弊，不應當由被審計單位催收詢證函。

17、答案：B本題解析：幾個注意的點：(1)“幾乎相當于”為≥90％，包含90％；(2)“最低租賃付款額現(xiàn)值”和“最低租賃收款額現(xiàn)值”，一定是折現(xiàn)后的現(xiàn)值達標方可。

18、答案：C本題解析：《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第11.3.7條規(guī)定，上市公司應當確保業(yè)績快報中的財務數(shù)據和指標與相關定期報告的實際數(shù)據和指標不存在重大差異。若有關財務數(shù)據和指標的差異幅度達到20%以上的，上市公司應當在披露相關定期報告的同時，以董事會公告的形式進行致歉，并說明差異內容及其原因、對公司內部責任人的認定情況等。

19、答案：A本題解析：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)主辦券商掛牌推薦業(yè)務規(guī)定》（2018年修訂）第21條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌：①主辦券商直接或間接合計持有申請掛牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；②申請掛牌公司直接或間接合計持有主辦券商7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；③主辦券商前10名股東中任何1名股東為申請掛牌公司前3名股東之一；④主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關聯(lián)關系。主辦券商以做市目的持有的申請掛牌公司股份，不受上述限制。

20、答案：A本題解析：本題考查的是證券法關于短線交易的規(guī)定。《證券法》第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個月內賣出，或者在賣出后六個月內又買入．由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受六個月時間限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權要求董事會在30日內執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內執(zhí)行的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的。負有責任的董事依法承擔連帶責任。”

21、答案：D本題解析：Ⅱ項，《政府和社會資本合作（PPP）項目專項債券發(fā)行指引》第3條第2項規(guī)定，在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于補充營運資金（以項目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項目專項債券除外）。Ⅴ項，第3條第3項規(guī)定，主體信用等級達到AA＋及以上且運營情況較好的發(fā)行主體以項目收益?zhèn)问缴暾埌l(fā)行PPP項目專項債券，可不設置差額補償機制，但應明確項目建設期利息償付資金來源，并提供相應法律文件。

22、答案：C本題解析：《關于申請掛牌期間公司信息披露相關問題的通知》就公司申請掛牌期間信息披露相關事宜通知如下：一、自提交掛牌申請之日起至我司出具同意掛牌函之前，公司在此期間發(fā)生的所有重大事件均需及時報告掛牌業(yè)務部，對重大事件的判斷參照《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則（試行）》第三章的規(guī)定。二、在我司出具同意掛牌的函至首次信息披露期間，公司已納入全國股份轉讓系統(tǒng)的自律監(jiān)管，應嚴格遵守《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則（試行）》等有關規(guī)定，履行信息披露義務；如公司發(fā)生涉及申請掛牌條件的重大事件，應及時報告掛牌業(yè)務部，并根據具體情況對公開轉讓說明書等首次信息披露文件進行更新調整。三、在首次信息披露至股票正式掛牌公開轉讓期間，公司應繼續(xù)遵守《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則（試行）》等有關規(guī)定，履行信息披露義務。公司應將需披露的有關事項及時報告公司業(yè)務部并同時告知掛牌業(yè)務部，由公司業(yè)務部統(tǒng)一指導信息披露工作的開展。

23、答案：A本題解析：該可轉換公司債券的轉換貼水=可轉換公司債券的轉換價值-可轉換公司債券的市場價格=42-40.5=1.5（元）。

24、答案：A本題解析：【考點】上市公司重大資產重組需履行的審議和披露程序；根據《上市公司重大資產重組管理辦法》（2019年修訂）具體分析如下：Ⅰ項，第21條規(guī)定，上市公司進行重大資產重組，應當由董事會依法作出決議，并提交股東大會批準。上市公司董事會應當就重大資產重組是否構成關聯(lián)交易作出明確判斷，并作為董事會決議事項予以披露。上市公司獨立董事應當在充分了解相關信息的基礎上，就重大資產重組發(fā)表獨立意見。重大資產重組構成關聯(lián)交易的，獨立董事可以另行聘請獨立財務顧問就本次交易對上市公司非關聯(lián)股東的影響發(fā)表意見。上市公司應當積極配合