一單項選擇題

1．下列哪項不屬于內(nèi)部控制應(yīng)用指引（）。

A內(nèi)部環(huán)境指引

B控制活動指引

C控制手段指引

D控制目標(biāo)指引

正確答案是：D

答案分析：內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為三類，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引，不包括控制目標(biāo)指引。D項錯誤。

2．內(nèi)部控制中組織精簡、權(quán)責(zé)劃分明確是為了完成以下哪個目標(biāo)（）。

A促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

B提高經(jīng)營的效率和效果

C財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整

D遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求

正確答案是：B

答案分析：內(nèi)部控制要求組織精簡、權(quán)責(zé)劃分明確，使每個人的責(zé)任清楚，不能推卸，從而使各個部門和環(huán)節(jié)密切配合，協(xié)調(diào)一致，充分發(fā)揮資源潛力，充分有效地使用資源，提高經(jīng)營績效。

3．內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督是遵循以下哪項原則（）。

A全面性原則

B重要性原則

C制衡性原則

D成本效益原則

正確答案是：C

答案分析：制衡性原則要求企業(yè)內(nèi)部崗位設(shè)置合理，分工明確，不同職位之間相互制約、相互監(jiān)督。應(yīng)避免一個人對某一項業(yè)務(wù)可以單獨處理，或有絕對控制權(quán)。

4．企業(yè)應(yīng)按照本指引的要求，參照國內(nèi)、外同類企業(yè)的通行做法，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)屬于組織架構(gòu)設(shè)計中的（）原則。

A適用性原則

B有效性原則

C動態(tài)性原則

D靈活性原則

正確答案是：A

答案分析：適用性原則要求企業(yè)參照國內(nèi)、外同類企業(yè)的通行做法，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。

5．下列關(guān)于國有獨資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計的說法正確的是()。

A國有獨資企業(yè)設(shè)立專門的股東（大）會

B國有獨資企業(yè)董事會成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表

C國有獨資企業(yè)實行監(jiān)事會成員委派制度，監(jiān)事會成員中的職工代表由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派

D國有獨資企業(yè)的外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提名推薦，從公司內(nèi)部產(chǎn)生

正確答案是：B

答案分析：國有獨資企業(yè)不設(shè)股東（大）會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東（大）會職權(quán)，Ａ項錯誤；國有獨資企業(yè)監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派，但是監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生，Ｃ項錯誤；外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提名推薦，由任職公司以外的人員擔(dān)任。外部董事在任期內(nèi)，不得在任職企業(yè)擔(dān)任其他職務(wù)，Ｄ項錯誤。Ｂ項的說法是正確的。

6．在內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制牽制階段，內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是（）。

A保證現(xiàn)金和其他資產(chǎn)安全

B相互核對

C組織結(jié)構(gòu)的計劃

D組織機構(gòu)的設(shè)計

正確答案是：B

答案分析：在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，相互核對是內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，B項正確；A、C、D是內(nèi)部控制制度階段的相關(guān)內(nèi)容。

7．崗位說明書中不包括下列哪項內(nèi)容（）。

A學(xué)歷

B家庭成員情況

C職位的權(quán)責(zé)關(guān)系

D工作經(jīng)驗

正確答案是：B

答案分析：A、D項屬于崗位說明書中的任職資格，C也是崗位說明書的內(nèi)容，家庭成員情況是個人入職登記的基本資料，不形成崗位說明書的內(nèi)容。

8．發(fā)現(xiàn)市場上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時，企業(yè)最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?)。

A召開新聞發(fā)布會，向廣大消費者致歉

B組織專家進行調(diào)查，等檢驗報告出爐后進行回應(yīng)

C堅信產(chǎn)品沒有問題，訴諸法律解決產(chǎn)品質(zhì)量爭議

D及時召回，實行“三包”，贏得消費者信賴

正確答案是：D

答案分析：對有缺陷的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)采取及時召回、實行“三包”等，贏得消費者對企業(yè)產(chǎn)品的信賴和支持，維護消費者合法權(quán)益。

9．深圳發(fā)展銀行一直倡導(dǎo)“綠色信貸”，率先同業(yè)推出了《深圳發(fā)展銀行節(jié)能減排信貸政策指引》，反映銀行業(yè)積極鼓勵企業(yè)履行哪項社會責(zé)任（）。

A產(chǎn)品質(zhì)量

B安全生產(chǎn)

C環(huán)境保護和資源節(jié)約

D促進就業(yè)與員工權(quán)益保護

正確答案是：C

答案分析：“綠色信貸”政策限制對“兩高一低”企業(yè)的信貸授信，對節(jié)能減排企業(yè)提供信貸支持反映了銀行業(yè)積極鼓勵企業(yè)履行環(huán)境保護和資源節(jié)約的社會責(zé)任。

10．忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能會導(dǎo)致的風(fēng)險是（）。

A員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，缺乏凝聚力和競爭力

B企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展

C舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽

D并購重組失敗

正確答案是：D

答案分析：忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。

11．大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是（）。

A直接采購

B訂單或合同采購

C比質(zhì)比價采購

D緊急采購

正確答案是：C

答案分析：大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資采購宜采用比質(zhì)比價采購方式。12．存貨的取得方式中，下列哪項重點關(guān)注存貨價值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評估報告相一致，（）。

A接受投資者投入存貨

B自制存貨

C委托加工存貨

D接受捐贈存貨

正確答案是：A

答案分析：企業(yè)接受投資取得的存貨，應(yīng)關(guān)注接受投資的存貨價值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評估報告相一致。

13．對于重大固定資產(chǎn)的處理，應(yīng)采?。ǎ┲贫取?/p>

A董事會審核B董事長負(fù)責(zé)

C總經(jīng)理負(fù)責(zé)D集體合議審批

正確答案是：D

答案分析：對于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。

14．人力資源招聘工作的第一步是（）。

A人員篩選和評價B制定招聘策略

C招聘評估D識別職位空缺

正確答案是：D

答案分析：招聘過程通常包括識別職位空缺、確定招聘策略、征召、篩選、試用、招聘評估等一系列環(huán)節(jié)。識別職位空缺是招聘工作的第一步。

21．企業(yè)重大利益的事項應(yīng)由（）決策。

A董事會集體

B全體員工

C監(jiān)事長

D經(jīng)理層

正確答案是：A

22．下列存貨業(yè)務(wù)崗位設(shè)置正確的是（）。

A存貨的保管與相關(guān)會計記錄

B存貨發(fā)出的申請與會計記錄

C存貨的驗收和保管

D存貨處置的申請與會計記錄

正確答案是：C

答案分析：存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（1）存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；（2）存貨的采購與驗收、付款；（3）存貨的保管與相關(guān)會計記錄；（4）存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄；（5）存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。

23．（）應(yīng)對企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任負(fù)主要責(zé)任。

A董事會B監(jiān)事會C管理層D全體員工

正確答案是：A

答案分析：董事會應(yīng)對承擔(dān)社會責(zé)任負(fù)主要責(zé)任。

24．在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，內(nèi)部控制的主要方式是（）。

A設(shè)定崗位分離

B檢查賬本記錄

C全面風(fēng)險管理

D建立會計控制制度

正確答案是：A

答案分析：在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，設(shè)定崗位分離是內(nèi)控的主要方式，這在漫長的幾千年內(nèi)被認(rèn)為是一種最實用的控制方法。B、D項屬于內(nèi)部控制制度階段采用的方式，C項屬于全面風(fēng)險控制階段的主要方式。

25．下列哪項是債務(wù)籌資的關(guān)鍵控制點（）。

A實收資本（股本）變動的審批控制

B資本公積的變動的審批控制

C利息計算、核算的控制

D利潤（股利）分配方案的審批控制

正確答案是：C

答案分析：A、B、D屬于權(quán)益籌資的控制點。

26．企業(yè)在認(rèn)識、處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的觀點、態(tài)度和方法是指（）。

A企業(yè)精神

B企業(yè)目標(biāo)

C企業(yè)哲學(xué)

D企業(yè)道德

正確答案是：C

答案分析：企業(yè)哲學(xué)是指企業(yè)在認(rèn)識、處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的觀點、態(tài)度和方法。

27．在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，（）是關(guān)鍵。

A董事會

B監(jiān)事會

C管理層

D全體員工

正確答案是：C

答案分析：在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，管理層是關(guān)鍵。董事、監(jiān)事等在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用。

28．正確計算投資收益的前提是正確計算投資的（）。

A原始價值

B賬面價值

C公允價值

D市場價值

正確答案是：B

答案分析：計算投資處理時的投資收益時，應(yīng)計算投資的賬面價值和投資處置收入之差，也稱資本利得。正確計算收益的前提是正確計算投資的賬面價值。

29．向員工發(fā)放的一些特殊津貼，如危險作業(yè)、有毒作業(yè)、高溫高空、海上野外作業(yè)和重體力勞動等屬于薪酬構(gòu)成中的（）。

A基本薪酬

B獎勵薪酬

C附加薪酬

D福利

正確答案是：C

答案分析：附加薪酬即津貼，是企業(yè)對雇員在特殊勞動條件下所付出的額外勞動消耗和生活費開支的一種物質(zhì)補償形式。30．當(dāng)市場上某一物資短缺時，應(yīng)采用()方式獲取采購價格。

A招標(biāo)采購

B詢價現(xiàn)購

C議價采購

D訂價收購

正確答案是：D

答案分析：購買物資數(shù)量巨大，非幾家廠商所能全部提供的，如紡織廠訂購棉花、糖廠訂購甘蔗等，或當(dāng)市場上該物資短缺時，則訂定價格現(xiàn)款收購。

31．可行性研究的再評估控制要點不包括（）。

A審查投資項目的合法性

B審查投資項目的可行性

C評估投資項目的有效性

D加強投資項目風(fēng)險評估

正確答案是：B

答案分析：再評估的控制要點如下：（1）審查投資項目的合法性；（2）評估投資項目的有效性；（3）加強投資項目風(fēng)險評估。B項應(yīng)該屬于可行性研究的評估階段，不是再評估階段的關(guān)鍵控制點。

32．突出關(guān)鍵指標(biāo)，確保評估指標(biāo)的可操作性，體現(xiàn)了企業(yè)文化評估的什么原則（）。

A全面評估與重點評估相結(jié)合

B定性與定量相結(jié)合

C內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合

D成本效益原則

正確答案是：A

答案分析：企業(yè)文化評估時要全面評估與重點評估相結(jié)合，注重評估指標(biāo)的導(dǎo)向性，即要突出關(guān)鍵指標(biāo)，確保評估指標(biāo)的可操作性。

答案分析：企業(yè)文化評估時要全面評估與重點評估相結(jié)合，注重評估指標(biāo)的導(dǎo)向性，即要突出關(guān)鍵指標(biāo)，確保評估指標(biāo)的可操作性。

33．下列哪項不屬于企業(yè)的社會責(zé)任是（）。

A安全生產(chǎn)

B環(huán)境保護

C員工權(quán)益保護

D實現(xiàn)企業(yè)盈利

正確答案是：D

答案分析：社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。

二、多項選擇題

1．內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估要素主要包括（）。

A目標(biāo)設(shè)定

B風(fēng)險識別

C風(fēng)險分析

D風(fēng)險應(yīng)對

正確答案是：ABCD

答案分析：風(fēng)險評估是及時識別、科學(xué)分析和評價影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。

2．企業(yè)在安全生產(chǎn)中應(yīng)建立（）機制。

A應(yīng)急預(yù)警

B事后調(diào)查

C報告

D當(dāng)事人負(fù)責(zé)

正確答案是：AC

答案分析：在安全生產(chǎn)中應(yīng)該建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報告機制。當(dāng)發(fā)生安全事故時，應(yīng)首先照國家有關(guān)規(guī)定及時報告，不得遲報、謊報和瞞報。事后調(diào)查是企業(yè)配合相關(guān)機構(gòu)所作的事故后續(xù)工作，B項不正確；應(yīng)建立領(lǐng)導(dǎo)問責(zé)制，D項不正確。

3．下列各項中屬于財產(chǎn)保護控制措施的有()。

A財產(chǎn)記錄

B定期盤點

C賬實核對

D結(jié)賬和對賬

正確答案是：ABC

答案分析：財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保財產(chǎn)的安全完整。D項屬于會計系統(tǒng)控制措施。

4．組織架構(gòu)設(shè)計和運行面臨的主要風(fēng)險有（）。

A治理結(jié)構(gòu)

B宏觀經(jīng)濟

C內(nèi)部結(jié)構(gòu)

D外部制度

正確答案是：AC

答案分析：組織架構(gòu)設(shè)計和運行面臨著治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)兩方面的風(fēng)險。

5．企業(yè)內(nèi)部控制評價指引包括（）。

A評價的原則和組織

B評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

C評價的程序和方法

D缺陷認(rèn)定及評價報告

正確答案是：ABCD

答案分析：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》主要內(nèi)容包括評價的原則和組織、評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)、評價的程序和方法、缺陷認(rèn)定和評價報告等。

6．以下關(guān)于應(yīng)收票據(jù)的控制，正確的做法是（）。

A票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的人員才能完成

B企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿，認(rèn)真進行應(yīng)付票據(jù)的核算工作。由票據(jù)的登記人員兼管票據(jù)的簽發(fā)

C企業(yè)要有專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)

D應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照號碼順序保存

正確答案是：ACD

答案分析：B項中，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。

7．治理結(jié)構(gòu)的特殊性體現(xiàn)在（）。

A聘用職業(yè)經(jīng)理人制度

B建立獨立董事制度

C建立董事會專門委員會

D設(shè)立董事會秘書

正確答案是：BCD

答案分析：公眾性是上市公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計特殊要求，其特殊性主要表現(xiàn)在：（１）建立獨立董事制度；（２）建立董事會專門委員會；（３）設(shè)立董事會秘書，Ａ項不正確。

8．在現(xiàn)金收支控制中下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存銀行有困難的，由企業(yè)另行選擇時間送存

B超過一定限額的現(xiàn)金支出，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，由財務(wù)部經(jīng)理簽字支付

C企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由本企業(yè)財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審批后，予以支付

D企業(yè)取得的現(xiàn)金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁現(xiàn)金收入不入賬

正確答案是：AB

答案分析：企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存銀行有困難的，由開戶銀行確定送存時間，而不是企業(yè)自行選擇送存時間。A項不正確；特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。不得不經(jīng)開戶行審批直接坐支。9．內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素主要包括（）。

A治理結(jié)構(gòu)

B企業(yè)文化

C人力資源政策

D會計系統(tǒng)控制

正確答案是：ABCD

答案分析：內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、反舞弊機制等。會計系統(tǒng)控制屬于控制措施因素。

10．下列哪些項目需要企業(yè)最高負(fù)責(zé)人審批（）。

A保險

B公用事業(yè)

C保安

D廣告

正確答案是：AD

答案分析：特殊服務(wù)項目，如保險、廣告、法律和審計服務(wù)等，一般由企業(yè)最高負(fù)責(zé)人審批。公用事業(yè)和保安服務(wù)項目屬于經(jīng)常性服務(wù)項目，由負(fù)責(zé)資金預(yù)算的部門進行審批。

11．下列關(guān)于銷售各環(huán)節(jié)的審批的說法，不正確的是（）。

A對列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負(fù)責(zé)人審批

B對接受的新客戶發(fā)出的訂單，一般由銷售部門負(fù)責(zé)人審批

C銷售合同的變更由銷售部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批

D對沒有列入銷售目錄的特殊產(chǎn)品，報銷售部門負(fù)責(zé)人審批通過即可生產(chǎn)

正確答案是：AD

答案分析：對列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，銷售內(nèi)勤可以直接辦理，不需要審批。A項錯誤；對于沒有列入產(chǎn)品銷售目錄的特殊產(chǎn)品，需要專門組織生產(chǎn)，應(yīng)該由銷售部門組織生產(chǎn)、技術(shù)等部門共同研究是否接受客戶訂單，各部門負(fù)責(zé)人要在客戶訂單上簽署意見，報企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。D項錯誤。

12．下列關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)中品牌建設(shè)的說法，正確的是（）。

A品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)

B企業(yè)產(chǎn)品或勞務(wù)的品牌與企業(yè)的整體形象聯(lián)系在一起，是企業(yè)的“臉面”或“標(biāo)識”

C品牌的增值主要依靠強大的廣告宣傳和市場活動

D品牌的載體是用以和其他競爭者的產(chǎn)品或勞務(wù)相區(qū)分的名稱、術(shù)語、象征、記號或者設(shè)計及其組合

正確答案是：ABD

答案分析：品牌增值的主要依靠產(chǎn)品品質(zhì)的提升，廣告宣傳和市場活動只是輔助手段。

13．下列采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置正確的是（）。

A請購與請購審批設(shè)置不相容崗

B詢價與確定供應(yīng)商設(shè)置不相容崗

C采購與驗收設(shè)置不相容崗

D付款審批與付款執(zhí)行設(shè)置不相容崗

正確答案是：ABCD

答案分析：購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括采購業(yè)務(wù)的請購與請購審批；詢價與確定供應(yīng)商；采購合同的訂立與審核；采購與驗收；采購、驗收與相關(guān)會計記錄；付款審批與付款執(zhí)行。

14．COSO報告中關(guān)于內(nèi)部控制的定義中提到內(nèi)部控制要實現(xiàn)的幾大目標(biāo)，其中包括（）。

A財務(wù)報表的可靠性

B經(jīng)營活動的效率性

C經(jīng)營活動的效果性

D法律法規(guī)遵循性

正確答案是：ABCD

答案分析：COSO報告中關(guān)于內(nèi)部控制的定義:內(nèi)部控制是由公司董事會、管理層和其他員工實施的，為實現(xiàn)經(jīng)營的效果性和效率性、財務(wù)報告的可靠性以及適用法律、法規(guī)的遵循性等目標(biāo)提供合理保證的一個過程。A、B、C、D項正確。

15．下列說法正確的是（）。

A無形資產(chǎn)的攤銷方法一經(jīng)確定，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況隨時調(diào)整

B對于重大的無形資產(chǎn)采購，應(yīng)采取比質(zhì)比價方式進行

C對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請獨立的中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人士進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批

D企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門使用。

正確答案是：CD

答案分析：無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?。不得隨意進行，A項錯誤；對于重大的無形資產(chǎn)采購，應(yīng)采取招標(biāo)方式進行，B項錯誤。

16．戰(zhàn)略委員會的職責(zé)之一是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括（）。

A長期發(fā)展規(guī)劃

B經(jīng)營目標(biāo)

C發(fā)展方針

D年度預(yù)算

正確答案是：ABC

答案分析：戰(zhàn)略委員會對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括：對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展方針進行研究并提出建議。年度預(yù)算屬于短期財務(wù)計劃，不屬于長期發(fā)展戰(zhàn)略。

17．發(fā)展戰(zhàn)略的事前評估應(yīng)該側(cè)重對（）的評估。

A發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性

B發(fā)展戰(zhàn)略的可行性

C戰(zhàn)略執(zhí)行能力

D戰(zhàn)略執(zhí)行效果

正確答案是：AB

答案分析：事中評估應(yīng)結(jié)合戰(zhàn)略期內(nèi)每一年度工作計劃和經(jīng)營預(yù)算完成情況，側(cè)重對戰(zhàn)略執(zhí)行能力和執(zhí)行效果進行分析評價。C、D項錯誤。

18．完善的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系包括（）。

A生產(chǎn)設(shè)備條件

B生產(chǎn)技術(shù)水平

C原料組成

D產(chǎn)品規(guī)格

正確答案是：ABCD

答案分析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，制定完善產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系，包括生產(chǎn)設(shè)備條件、生產(chǎn)技術(shù)水平、原料組成、產(chǎn)品規(guī)格、售后服務(wù)等。19．下列哪些做法屬于企業(yè)履行促進就業(yè)的社會責(zé)任（）。

A積極接納社會勞動力

B建立公平的薪酬機制

C積極培養(yǎng)員工

D足額繳納社會保險費

正確答案是：AC

答案分析：B、D屬于企業(yè)履行保護員工合法權(quán)益的社會責(zé)任。

答案分析：品牌增值的主要依靠產(chǎn)品品質(zhì)的提升，廣告宣傳和市場活動只是輔助手段。

20．下列有關(guān)運營資金的管理，正確的做法有（）。

A作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，應(yīng)及時撕毀、丟棄

B印章由出納人員單人保管

C企業(yè)因撤銷、合并或其他原因結(jié)清賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票交回銀行，切角作廢

D已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不掛失，企業(yè)應(yīng)及時請求收款企業(yè)協(xié)助防范

正確答案是：CD

答案分析：作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，將作廢收據(jù)的存根聯(lián)與其他各聯(lián)一起保管，不得撕毀、丟棄。A項錯誤；印章應(yīng)指定專人保管，按規(guī)定用途使用。所使用的印章不能由出納人員單人保管。B項錯誤。C、D正確，符合相關(guān)規(guī)定。

２1．信用政策包括（）。

A信用期間

B信用標(biāo)準(zhǔn)

C現(xiàn)金折扣政策

D現(xiàn)金回扣政策

正確答案是：ABC

答案分析：信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。

22、企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)該重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的（）。

A年度財務(wù)預(yù)決算

B大額資金使用

C重要人事任免

D重大擔(dān)保

正確答案是：ABCD

答案分析：企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護出資人權(quán)益，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項。

23．人力資源招聘可以采用的方式有（）。

A外部招聘

B內(nèi)部選拔

C委托第三方

D輪職輪崗

正確答案是：ABC

答案分析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源需求計劃，采取外部招聘、內(nèi)部選拔、委托第三方招聘等方式，對關(guān)鍵崗位和緊缺人才進行選拔。D不屬于招聘的方式。

２4、下列關(guān)于存貨ABC管理法不正確的是（）。

AABC管理法用坐標(biāo)圖表示，橫坐標(biāo)表示資金的百分比，縱坐標(biāo)表示品種的百分比

B存貨管理要確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦

C對A類存貨進行一般管理，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨進行重點管理

DABC存貨管理是把占用資金比重較大的少數(shù)存貨劃為A類；把占用資金比重較小且品種較多、較雜的存貨劃為C類；介于兩者之間的存貨劃為B類

正確答案是：AC

答案分析：ABC管理法用坐標(biāo)圖表示,橫坐標(biāo)表示品種的百分比，縱坐標(biāo)表示資金的百分比。A項錯誤；應(yīng)對A類存貨進行重點管理，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨進行一般管理。C項錯誤。

25、下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提，說法正確的是（）。

A固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計其可收回金額?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定

B處置費用包括與固定資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費用、相關(guān)稅費、搬運費等所發(fā)生的直接費用等

C固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價值

D固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間還可進行轉(zhuǎn)回調(diào)整

正確答案是：BC

答案分析：固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計其可收回金額?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。A項錯誤；固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。D項錯誤。

26．在企業(yè)中，需要分離的不相容崗位一般有（）。

A授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)

B執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)

C監(jiān)督審核職務(wù)與財務(wù)保管職務(wù)

D授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與會計記錄職務(wù)

正確答案是：AB

答案分析：所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個人擔(dān)任，既可能弄虛作假，又能夠掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。不相容職務(wù)分離就是要求將那些不相容職務(wù)分別由幾個人擔(dān)任，以利于互相監(jiān)督。在企業(yè)中，需要分離的不相容崗位一般有：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會計記錄職務(wù)；財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)。

27．組織架構(gòu)設(shè)計的原則有（）。

A適用性原則

B有效性原則

C動態(tài)性原則

D靈活性原則

正確答案是：ABCD

答案分析：組織架構(gòu)設(shè)計的原則有：適用性原則，有效性原則，動態(tài)性原則，靈活性原則。

28．分解落實發(fā)展戰(zhàn)略需編制全面預(yù)算，編制預(yù)算應(yīng)遵循（）原則。

A上下結(jié)合

B分級編制

C彈性靈活

D逐級匯總

正確答案是：ABD

答案分析：應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的原則，編制全面預(yù)算。

29．要確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施，應(yīng)采?。ǎ┐胧?/p>

A培育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

B優(yōu)化調(diào)整企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

C整合有效利用的企業(yè)內(nèi)外部資源

D做好發(fā)展戰(zhàn)略宣傳培訓(xùn)工作

正確答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都屬于確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施的措施。30．采購與付款業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)有（）。

A請購

B訂購

C驗收

D記賬

正確答案是：ABCD

答案分析：以上及付款均是采購付款業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)。

31．以下（）情形下，對固定資產(chǎn)進行減值測試。

A資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計的下跌

B市場利率或者其他市場投資報酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低

C有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞

D資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置

正確答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都屬于固定資產(chǎn)減值測試的情形。

32．企業(yè)的銷售目標(biāo)主要包括（）。

A銷售額目標(biāo)

B銷售費用目標(biāo)

C利潤目標(biāo)

D銷售活動目標(biāo)

正確答案是：ABCD

答案分析：企業(yè)的銷售目標(biāo)主要包括：銷售額目標(biāo)、銷售費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)、銷售活動目標(biāo)。

33．客戶信用分析的主要內(nèi)容包括（）。

A基礎(chǔ)資料

B客戶特征

C業(yè)務(wù)狀況

D交易狀況

正確答案是：ABCD

答案分析：以上及財務(wù)狀況均屬于客戶信用分析的主要內(nèi)容

34．采購方式可分為（）。

A直接采購

B訂單或合同采購

C比質(zhì)比價采購

D緊急采購

正確答案是：ABCD

答案分析：采購方式共有四類，A、B、C、D都正確。

35．內(nèi)部控制是由（）共同參與實施的。

A國家審計署

B企業(yè)董事會

C管理層

D全體員工

正確答案是：BCD

答案分析：內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列控制活動。

36．投資管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點有()。

A投資審核批準(zhǔn)控制

B保障投資權(quán)益的控制

C投資保管制度控制

D投資處置的控制

正確答案是：ABCD

答案分析：企業(yè)在建立與實施投資管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（1）投資審核批準(zhǔn)控制；（2）保障投資權(quán)益的控制；（3）投資保管制度控制；（4）投資處置的控制；（5）會計核算控制。

37．人員培訓(xùn)的原則有（）。

A理論聯(lián)系實際，學(xué)用一致的原則。

B知識技能培訓(xùn)與組織文化培訓(xùn)兼顧的原則

C全員培訓(xùn)和重點提高相結(jié)合的原則

D嚴(yán)格考核和擇優(yōu)獎勵原則

正確答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都是人員培訓(xùn)的原則。

38．下列銷售的崗位設(shè)置正確的是（）。

A銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單相互分離

B財會部門內(nèi)的開票、出納和記賬相互分離

C收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單相互分離

D信用管理崗位可以兼任銷售業(yè)務(wù)崗位

正確答案是：ABC

答案分析：信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置。D項錯誤。

39．企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則（）。

A全面性原則

B重要性原則

C制衡性原則

D適應(yīng)性原則

正確答案是：ABCD

答案分析：企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是全面性原則，重要性原則，制衡性原則，適應(yīng)性原則，成本效益原則。

40．貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)主要有哪些模式()。

A“一支筆”審批模式

B分級審批模式

C多重審批模式

D混合審批模式

正確答案是：ABCD

答案分析：貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)，主要有“一支筆”審批、分級審批、多重審批和混合審批四種模式。

41．關(guān)于收款控制，下列說法不正確的是（）。

A在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中，出納員擇日方便時將收到的貨款存人銀行

B應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬應(yīng)由同一會計人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以保持一致性

C收款員收款時，查驗現(xiàn)金無假幣，審核支票(匯票)的真?zhèn)魏椭?匯票)記載的事項正確無誤后，在第二、三、四、五聯(lián)銷貨單上加蓋“貨款收訖章”

D企業(yè)應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款余額核對表或?qū)~單，每年至少一次向欠款客戶寄發(fā)對賬單

正確答案是：AB

答案分析：在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中，出納員當(dāng)日將收到的貨款存人銀行，并據(jù)銀行存款回執(zhí)登記銀行存款日記賬，A項錯誤；應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬應(yīng)由不同的人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證分別登記，B項錯誤。

42．COSO認(rèn)定的內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素有（）。

A控制環(huán)境

B風(fēng)險評估

C控制活動

D信息與溝通及監(jiān)察

正確答案是：ABCD

答案分析：COSO對內(nèi)部控制系統(tǒng)的五大要素進行了認(rèn)定,包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)察。43．內(nèi)部機構(gòu)組織架構(gòu)的運行應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性。從合理性角度梳理，應(yīng)重點關(guān)注（）。

A內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化

B是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向

C是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率

D是否明確界定各機構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任

正確答案是：ABCD

答案分析：從合理性角度梳理，應(yīng)重點關(guān)注：內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化；是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向；是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率；是否明確界定各機構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任，不存在權(quán)責(zé)交叉重疊，不存在只有權(quán)利而沒有相對應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)的情況等。

44．影響發(fā)展戰(zhàn)略的外部因素有（）。

A企業(yè)資源

B宏觀環(huán)境

C行業(yè)及競爭環(huán)境

D經(jīng)營環(huán)境

正確答案是：BCD

答案分析：企業(yè)資源是影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部因素。

45．下列職務(wù)設(shè)置不合理的是（）。

A填寫銷貨發(fā)票的人員兼任審核人員

B審批材料采購的人員兼任采購員職務(wù)

C會計部門的出納員兼任記賬員

D銷貨人員兼任會計記賬工作

正確答案是：ABCD

答案分析：以上職位都屬于不相容職務(wù)，設(shè)置崗位時應(yīng)該分離開。

46．下列哪項屬于控制手段類指引（）。

A全面預(yù)算

B評價報告

C合同管理

D內(nèi)部信息傳遞

正確答案是：ACD

答案分析：控制手段類指引有4項，包括全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等指引。B項的評價報告屬于內(nèi)部控制評價指引，不屬于控制手段類應(yīng)用指引

47．下列哪項屬于企業(yè)的內(nèi)部資源（）。

A企業(yè)資源

B研發(fā)能力

C企業(yè)擁有的稀缺資源

D核心競爭力

正確答案是：ABCD

答案分析：企業(yè)的內(nèi)部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要基礎(chǔ)與制約條件，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、核心競爭力等各種有形和無形資源。B項屬于企業(yè)能力，C項屬于企業(yè)核心競爭力。

三判斷題

1．逾期3年的應(yīng)收款項符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。

正確答案是：是

答案分析：逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

答案分析：無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由企業(yè)財會部門審核批準(zhǔn)。

2．內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的。

正確答案是：是

答案分析：內(nèi)部控制的控制主體是董事會、經(jīng)理階層和其他員工。

3．上市公司相關(guān)規(guī)定要求董事會必須下設(shè)審計委員會和薪酬與考核委員會。

正確答案是：是

答案分析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上市公司要求董事會必須下設(shè)審計委員會和薪酬與考核委員會。

4．適用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)，宜采用的采購方式是比質(zhì)比價采購。

正確答案是：否

答案分析：訂單或合同采購一般比較適用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)。

5．董事會審議通過的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照執(zhí)行。

正確答案是：否

答案分析：按公司章程規(guī)定，董事會審議通過的方案須報經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)還應(yīng)履行相應(yīng)的程序，下發(fā)到戰(zhàn)略執(zhí)行單位。

6．從長期看，履行社會責(zé)任的企業(yè)必然會損失企業(yè)財富，入不敷出。

正確答案是：否

答案分析：企業(yè)履行社會責(zé)任從長期看形成企業(yè)的無形資產(chǎn)，為企業(yè)股東帶來長遠(yuǎn)利益。為實現(xiàn)企業(yè)效益

保證股東的利益，企業(yè)需要形成對一套完善的企業(yè)社會責(zé)任長期利益和短期利益的權(quán)衡原則和決策機制。

7．人力資源需求計劃不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)無法獲得經(jīng)營管理所需員工。

正確答案是：是

答案分析：

8．企業(yè)針對異地子公司的投資，應(yīng)該完全授權(quán)給予子公司投資決策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的戰(zhàn)略快速發(fā)展。

正確答案是：否

答案分析：企業(yè)針對子公司的投資，應(yīng)建立科學(xué)的投資管控制度，關(guān)注異地的子公司的發(fā)展。

9．建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制和檢驗制度，應(yīng)從嚴(yán)格檢查原材料入廠做起。

正確答案是：是

答案分析：嚴(yán)格質(zhì)量控制應(yīng)從源頭抓起，是一個全過程的控制。從原材料進廠，一直到產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié)和流程，都必須有嚴(yán)格的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)作保證。

10．績效反饋的主要方式是績效面談。

正確答案是：是

答案分析：

11．要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。

正確答案是：是

答案分析：在發(fā)展戰(zhàn)略的實施階段，要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。

12．企業(yè)長久發(fā)展的生命線是資源節(jié)約。

正確答案是：否

答案分析：產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)長久發(fā)展的生命線。

13．企業(yè)文化可以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟效益。

正確答案是：否

答案分析：企業(yè)文化通過規(guī)范組織管理的其他各項機制，提升企業(yè)核心競爭力，間接作用于經(jīng)濟效益。

14．籌資方案編制后由董事長審批合格后通過。

正確答案是：否

答案分析：重大的籌資方案必須經(jīng)過股東（大）會集體批準(zhǔn)，任何企業(yè)和個人都無權(quán)單獨做出重大的籌資決策。

15．職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內(nèi)部環(huán)境要素中的人力資源政策。

正確答案是：否

答案分析：職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內(nèi)部環(huán)境要素中的企業(yè)文化。

16．審批無形資產(chǎn)購置計劃是財務(wù)部門的主要職責(zé)。

正確答案是：否

答案分析：股東大會/董事會主要職責(zé)是審批無形資產(chǎn)購置計劃。

17．銷售人員所獲得的傭金收入屬于基本薪酬。

正確答案是：否

答案分析：銷售人員所獲得的傭金收入屬于獎勵薪酬。

18．發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實施是高層管理者的職責(zé)，與普通員工關(guān)系不大。

正確答案是：否

答案分析：發(fā)展戰(zhàn)略的實施與公司的每位員工息息相關(guān)，需要高層管理者積極推動，全體員工積極參與。

19．資本支出和租賃合同只允許指定人員提出請購。

正確答案是：是

答案分析：資本支出和租賃合同，企業(yè)通常要求作特別授權(quán)，只允許指定人員提出請購。

20．組織架構(gòu)、人力資源、研究與開發(fā)、社會責(zé)任都屬于內(nèi)控中的內(nèi)部環(huán)境類指引。

正確答案是：否

答案分析：研究與開發(fā)屬于控制活動類指引。

21．購入商品或勞務(wù)的驗收工作必須由來自請購、采購和會計部門的代表組成驗收小組來共同完成。

正確答案是：否

答案分析：為了達到控制的目的，驗收的職能必須由獨立于請購、采購和財會部門的人員來承擔(dān)。

22．土地使用權(quán)業(yè)務(wù)由行政部門負(fù)責(zé)經(jīng)辦。

正確答案是：是

答案分析：

23．無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由無形資產(chǎn)使用部門審核批準(zhǔn)。

正確答案是：否

答案分析：無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由企業(yè)財會部門審核批準(zhǔn)。

24．開票員根據(jù)收到的蓋有“貨款收訖章”的第三聯(lián)銷貨單，開出一式三聯(lián)的銷售發(fā)票(以增值稅銷售發(fā)票為例)。

正確答案是：否

答案分析：開票員根據(jù)收到的蓋有“貨款收訖章”的第三聯(lián)銷貨單，開出一式四聯(lián)的銷售發(fā)票(以增值稅銷售發(fā)票為例)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交記賬人員，另兩聯(lián)交客戶。

25．一頭獅子帶領(lǐng)一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅子”。這個事例主要體現(xiàn)了：在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵

正確答案是：否

答案分析：

26．無形資產(chǎn)的投出應(yīng)當(dāng)由財務(wù)經(jīng)理和技術(shù)總監(jiān)共同審批。

正確答案是：否

答案分析：無形資產(chǎn)的投出應(yīng)當(dāng)由公司董事會審批，財務(wù)部門受權(quán)人員一同辦理無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)由公司高級經(jīng)理簽字同意。

27．負(fù)責(zé)對客戶的信用調(diào)查，建立客戶的信用檔案是銷售部門的職責(zé)之一。

正確答案是：否

答案分析：信用部門是在銷售部門的協(xié)助下，負(fù)責(zé)對客戶的信用調(diào)查，建立客戶的信用檔案。D項屬于信用管理部門的職責(zé)。28．上市公司相關(guān)規(guī)定要求董事會必須下設(shè)審計委員會和薪酬與考核委員會。

正確答案是：是

答案分析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上市公司要求董事會必須下設(shè)審計委員會和薪酬與考核委員會。

29．組織架構(gòu)、人力資源、研究與開發(fā)、社會責(zé)任都屬于內(nèi)控中的內(nèi)部環(huán)境類指引。

正確答案是：否

答案分析：研究與開發(fā)屬于控制活動類指引。

30．無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由無形資產(chǎn)使用部門審核批準(zhǔn)。

正確答案是：否

答案分析：無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由企業(yè)財會部門審核批準(zhǔn)。一

單項選擇題1．下列哪項不屬于內(nèi)部控制應(yīng)用指引（

）。D

控制目標(biāo)指引2．內(nèi)部控制中組織精簡、權(quán)責(zé)劃分明確是為了完成以下哪個目標(biāo)（

）。B

提高經(jīng)營的效率和效果3．內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督是遵循以下哪項原則（）。C

制衡性原則4．企業(yè)應(yīng)按照本指引的要求，參照國內(nèi)、外同類企業(yè)的通行做法，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)屬于組織架構(gòu)設(shè)計中的（

）原則。A

適用性原則5．下列關(guān)于國有獨資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計的說法正確的是

()。B

國有獨資企業(yè)董事會成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表6．在內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制牽制階段，內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是（

）。B

相互核對7．崗位說明書中不包括下列哪項內(nèi)容（

）。B

家庭成員情況8．發(fā)現(xiàn)市場上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時，企業(yè)最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?)。D

及時召回，實行“三包”，贏得消費者信賴9．深圳發(fā)展銀行一直倡導(dǎo)“綠色信貸”，率先同業(yè)推出了《深圳發(fā)展銀行節(jié)能減排信貸政策指引》，反映銀行業(yè)積極鼓勵企業(yè)履行哪項社會責(zé)任（）。C

環(huán)境保護和資源節(jié)約10．忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能會導(dǎo)致的風(fēng)險是（

）。D

并購重組失敗11．大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是（

）。C

比質(zhì)比價采購12．存貨的取得方式中，下列哪項重點關(guān)注存貨價值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評估報告相一致，（

）。A

接受投資者投入存貨13．對于重大固定資產(chǎn)的處理，應(yīng)采取（

）制度。D

集體合議審批14．人力資源招聘工作的第一步是（

）。D

識別職位空缺21．企業(yè)重大利益的事項應(yīng)由（

）決策。A

董事會集體22．下列存貨業(yè)務(wù)崗位設(shè)置正確的是（

）。C

存貨的驗收和保管23．（

）應(yīng)對企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任負(fù)主要責(zé)任。A

董事會24．在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，內(nèi)部控制的主要方式是（

）。A

設(shè)定崗位分離25．下列哪項是債務(wù)籌資的關(guān)鍵控制點（

）。C

利息計算、核算的控制26．企業(yè)在認(rèn)識、處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的觀點、態(tài)度和方法是指（

）。C

企業(yè)哲學(xué)27．在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，（

）是關(guān)鍵。C

管理層28．正確計算投資收益的前提是正確計算投資的（

）。B

賬面價值29．向員工發(fā)放的一些特殊津貼，如危險作業(yè)、有毒作業(yè)、高溫高空、海上野外作業(yè)和重體力勞動等屬于薪酬構(gòu)成中的（）。C

附加薪酬30．當(dāng)市場上某一物資短缺時，應(yīng)采用()方式獲取采購價格。D

訂價收購31．可行性研究的再評估控制要點不包括（

）。B

審查投資項目的可行性32．突出關(guān)鍵指標(biāo)，確保評估指標(biāo)的可操作性，體現(xiàn)了企業(yè)文化評估的什么原則（）。A

全面評估與重點評估相結(jié)合33．下列哪項不屬于企業(yè)的社會責(zé)任是（

）。D

實現(xiàn)企業(yè)盈利二

、多項選擇題1．內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估要素主要包括（

）。A

目標(biāo)設(shè)定

B

風(fēng)險識別

C

風(fēng)險分析

D

風(fēng)險應(yīng)對2．企業(yè)在安全生產(chǎn)中應(yīng)建立（

）機制。A

應(yīng)急預(yù)警

C

報告3．下列各項中屬于財產(chǎn)保護控制措施的有

(

)。

A

財產(chǎn)記錄

B

定期盤點

C

賬實核對4．組織架構(gòu)設(shè)計和運行面臨的主要風(fēng)險有（

）。A

治理結(jié)構(gòu)

C

內(nèi)部結(jié)構(gòu)5．企業(yè)內(nèi)部控制評價指引包括（

）。A

評價的原則和組織

B

評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)C

評價的程序和方法

D

缺陷認(rèn)定及評價報告6．以下關(guān)于應(yīng)收票據(jù)的控制，正確的做法是（）。A

票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的人員才能完成C

企業(yè)要有專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)D

應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照號碼順序保存7．上市公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性體現(xiàn)在（

）。B

建立獨立董事制度C

建立董事會專門委員會D

設(shè)立董事會秘書8．在現(xiàn)金收支控制中下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A

企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存銀行有困難的，由企業(yè)另行選擇時間送存B

超過一定限額的現(xiàn)金支出，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，由財務(wù)部經(jīng)理簽字支付9．內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素主要包括（

）。A

治理結(jié)構(gòu)

B

企業(yè)文化

C

人力資源政策

D

會計系統(tǒng)控制10．下列哪些項目需要企業(yè)最高負(fù)責(zé)人審批（

）。A

保險

D

廣告11．下列關(guān)于銷售各環(huán)節(jié)的審批的說法，不正確的是（

）。A

對列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負(fù)責(zé)人審批D

對沒有列入銷售目錄的特殊產(chǎn)品，報銷售部門負(fù)責(zé)人審批通過即可生產(chǎn)12．下列關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)中品牌建設(shè)的說法，正確的是（

）。A

品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)B

企業(yè)產(chǎn)品或勞務(wù)的品牌與企業(yè)的整體形象聯(lián)系在一起，是企業(yè)的“臉面”或“標(biāo)識”D

品牌的載體是用以和其他競爭者的產(chǎn)品或勞務(wù)相區(qū)分的名稱、術(shù)語、象征、記號或者設(shè)計及其組合13．下列采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置正確的是（

）。A

請購與請購審批設(shè)置不相容崗B

詢價與確定供應(yīng)商設(shè)置不相容崗C

采購與驗收設(shè)置不相容崗D

付款審批與付款執(zhí)行設(shè)置不相容崗14．COSO報告中關(guān)于內(nèi)部控制的定義中提到內(nèi)部控制要實現(xiàn)的幾大目標(biāo)，其中包括（

）。A

財務(wù)報表的可靠性B

經(jīng)營活動的效率性C

經(jīng)營活動的效果性D

法律法規(guī)遵循性15．下列說法正確的是（）。C

對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請獨立的中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人士進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批D

企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門使用。16．戰(zhàn)略委員會的職責(zé)之一是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括（

）。A

長期發(fā)展規(guī)劃B

經(jīng)營目標(biāo)C

發(fā)展方針17．發(fā)展戰(zhàn)略的事前評估應(yīng)該側(cè)重對（

）的評估。A

發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性B

發(fā)展戰(zhàn)略的可行性18．完善的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系包括（

）。A

生產(chǎn)設(shè)備條件B

生產(chǎn)技術(shù)水平C

原料組成D

產(chǎn)品規(guī)格

19．下列哪些做法屬于企業(yè)履行促進就業(yè)的社會責(zé)任（）。A

積極接納社會勞動力C

積極培養(yǎng)員工20．下列有關(guān)運營資金的管理，正確的做法有（）。C

企業(yè)因撤銷、合并或其他原因結(jié)清賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票交回銀行，切角作廢D

已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不掛失，企業(yè)應(yīng)及時請求收款企業(yè)協(xié)助防范２1．信用政策包括（

）。A

信用期間B

信用標(biāo)準(zhǔn)C

現(xiàn)金折扣政策22、企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)該重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的（

）。A

年度財務(wù)預(yù)決算B

大額資金使用C

重要人事任免D

重大擔(dān)保23．人力資源招聘可以采用的方式有（

）。A

外部招聘B

內(nèi)部選拔C

委托第三方２4、下列關(guān)于存貨ABC管理法不正確的是（

）。A

ABC管理法用坐標(biāo)圖表示，橫坐標(biāo)表示資金的百分比，縱坐標(biāo)表示品種的百分比C

對A類存貨進行一般管理，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨進行重點管理25、下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提，說法正確的是（

）。B

處置費用包括與固定資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費用、相關(guān)稅費、搬運費等所發(fā)生的直接費用等C固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價值26．在企業(yè)中，需要分離的不相容崗位一般有（

）。A

授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)B

執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)27．組織架構(gòu)設(shè)計的原則有（

）。A

適用性原則B

有效性原則C

動態(tài)性原則D

靈活性原則28．分解落實發(fā)展戰(zhàn)略需編制全面預(yù)算，編制預(yù)算應(yīng)遵循（

）原則。A

上下結(jié)合B

分級編制D

逐級匯總29．要確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施，應(yīng)采?。?/p>

）措施。A

培育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化B

優(yōu)化調(diào)整企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)C

整合有效利用的企業(yè)內(nèi)外部資源D

做好發(fā)展戰(zhàn)略宣傳培訓(xùn)工作30．采購與付款業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)有（

）。A

請購B

訂購C

驗收D

記賬31．以下（

）

情形下，對固定資產(chǎn)進行減值測試。A

資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計的下跌B

市場利率或者其他市場投資報酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低C

有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞D

資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置正確答案是：ABCD32．企業(yè)的銷售目標(biāo)主要包括（

）。A

銷售額目標(biāo)B

銷售費用目標(biāo)C

利潤目標(biāo)D

銷售活動目標(biāo)33．客戶信用分析的主要內(nèi)容包括（

）。A

基礎(chǔ)資料B

客戶特征C

業(yè)務(wù)狀況D

交易狀況34．采購方式可分為（

）。A

直接采購B

訂單或合同采購C

比質(zhì)比價采購D

緊急采購35．內(nèi)部控制是由（

）共同參與實施的。B

企業(yè)董事會C

管理層D

全體員工36．投資管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點有()。A

投資審核批準(zhǔn)控制B

保障投資權(quán)益的控制C

投資保管制度控制D

投資處置的控制37．人員培訓(xùn)的原則有（

）。A

理論聯(lián)系實際，學(xué)用一致的原則。B

知識技能培訓(xùn)與組織文化培訓(xùn)兼顧的原則C

全員培訓(xùn)和重點提高相結(jié)合的原則D

嚴(yán)格考核和擇優(yōu)獎勵原則38．下列銷售的崗位設(shè)置正確的是（

）。A

銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單相互分離B

財會部門內(nèi)的開票、出納和記賬相互分離C

收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單相互分離39．企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則（

）。A

全面性原則B

重要性原則C

制橫性原則D

適應(yīng)性原則40．貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)主要有哪些模式()。A

“一支筆”審批模式B

分級審批模式C

多重審批模式D

混合審批模式41．關(guān)于收款控制，下列說法不正確的是（）。A

在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中，出納員擇日方便時將收到的貨款存人銀行B

應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬應(yīng)由同一會計人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以保持一致性42．COSO認(rèn)定的內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素有（

）。A

控制環(huán)境B

風(fēng)險評估C

控制活動D

信息與溝通及監(jiān)察43．內(nèi)部機構(gòu)組織架構(gòu)的運行應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性。從合理性角度梳理，應(yīng)重點關(guān)注（）。A

內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化B

是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向C

是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率D

是否明確界定各機構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任44．影響發(fā)展戰(zhàn)略的外部因素有（

）。B

宏觀環(huán)境C

行業(yè)及競爭環(huán)境D

經(jīng)營環(huán)境45．下列職務(wù)設(shè)置不合理的是（

）。A

填寫銷貨發(fā)票的人員兼任審核人員B

審批材料采購的人員兼任采購員職務(wù)C

會計部門的出納員兼任記賬員D

銷貨人員兼任會計記賬工作46．下列哪項屬于控制手段類指引（

）。A

全面預(yù)算C

合同管理D

內(nèi)部信息傳遞47．下列哪項屬于企業(yè)的內(nèi)部資源（

）。A

企業(yè)資源B

研發(fā)能力C

企業(yè)擁有的稀缺資源D

核心競爭力三

判斷題1．逾期3年的應(yīng)收款項符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。正確答案是：是2．內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的。正確答案是：是3．上市公司相關(guān)規(guī)定要求董事會必須下設(shè)審計委員會和薪酬與考核委員會。正確答案是：是4．適用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)，宜采用的采購方式是比質(zhì)比價采購。正確答案是：否5．董事會審議通過的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照執(zhí)行。正確答案是：否6．從長期看，履行社會責(zé)任的企業(yè)必然會損失企業(yè)財富，入不敷出。正確答案是：否7．人力資源需求計劃不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)無法獲得經(jīng)營管理所需員工。正確答案是：是答案分析：8．企業(yè)針對異地子公司的投資，應(yīng)該完全授權(quán)給予子公司投資決策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的戰(zhàn)略快速發(fā)展。正確答案是：否9．建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制和檢驗制度，應(yīng)從嚴(yán)格檢查原材料入廠做起。正確答案是：是10．績效反饋的主要方式是績效面談。正確答案是：是11．要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。正確答案是：是12．企業(yè)長久發(fā)展的生命線是資源節(jié)約。正確答案是：否13．企業(yè)文化可以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟效益。正確答案是：否14．籌資方案編制后由董事長審批合格后通過。正確答案是：否15．職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內(nèi)部環(huán)境要素中的人力資源政策。正確答案是：否16．審批無形資產(chǎn)購置計劃是財務(wù)部門的主要職責(zé)。正確答案是：否17．售人員所獲得的傭金收入屬于基本薪酬。正確答案是：否18．發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實施是高層管理者的職責(zé)，與普通員工關(guān)系不大。正確答案是：否19．資本支出和租賃合同只允許指定人員提出請購。正確答案是：是20．組織架構(gòu)、人力資源、研究與開發(fā)、社會責(zé)任都屬于內(nèi)控中的內(nèi)部環(huán)境類指引。正確答案是：否21．購入商品或勞務(wù)的驗收工作必須由來自請購、采購和會計部門的代表組成驗收小組來共同完成。正確答案是：否22．土地使用權(quán)業(yè)務(wù)由行政部門負(fù)責(zé)經(jīng)辦。正確答案是：是23．無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由無形資產(chǎn)使用部門審核批準(zhǔn)。正確答案是：否24．開票員根據(jù)收到的蓋有“貨款收訖章”的第三聯(lián)銷貨單，開出一式三聯(lián)的銷售發(fā)票(以增值稅銷售發(fā)票為例)。正確答案是：否25．一頭獅子帶領(lǐng)一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅子”。這個事例主要體現(xiàn)了：在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵正確答案是：否26．無形資產(chǎn)的投出應(yīng)當(dāng)由財務(wù)經(jīng)理和技術(shù)總監(jiān)共同審批。正確答案是：否27．負(fù)責(zé)對客戶的信用調(diào)查，建立客戶的信用檔案是銷售部門的職責(zé)之一。正確答案是：否28．上市公司相關(guān)規(guī)定要求董事會必須下設(shè)審計委員會和薪酬與考核委員會。正確答案是：是29．組織架構(gòu)、人力資源、研究與開發(fā)、社會責(zé)任都屬于內(nèi)控中的內(nèi)部環(huán)境類指引。正確答案是：否30．無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由無形資產(chǎn)使用部門審核批準(zhǔn)。正確答案是：否

一、判斷題（每小題

4分，10小題，共40分）

1.為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，由于比較熟悉企業(yè)流程，因此可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。（）【答案】錯誤【解析】為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。2.一頭獅子帶領(lǐng)一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅子”。這個事例主要體現(xiàn)了：在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。（）

【答案】正確

3.根據(jù)審計范圍的規(guī)定，注冊會計師審計的范圍僅限于財務(wù)報告內(nèi)部控制。（）

【答案】錯誤【解析】根據(jù)審計范圍的規(guī)定，注冊會計師審計的范圍應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)內(nèi)部控制整體而不限于財務(wù)報告內(nèi)部控制。

4.鑒于內(nèi)控評價機構(gòu)設(shè)置的獨立性原則，評價工作組成員不可以吸收企業(yè)員工來參加。（）

【答案】錯誤【解析】評價工作組成員應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。

5.從長期看，履行社會責(zé)任的企業(yè)必然會損失企業(yè)財富，入不敷出。（）

【答案】錯誤【解析】企業(yè)履行社會責(zé)任從長期看形成企業(yè)的無形資產(chǎn)，為企業(yè)股東帶來長遠(yuǎn)利益。為實現(xiàn)企業(yè)效益保證股東的利益，企業(yè)需要形成對一套完善的企業(yè)社會責(zé)任長期利益和短期利益的權(quán)衡原則和決策機制。

6.為了防止小道消息的傳播，企業(yè)禁止使用非正?；虺Ｒ?guī)的溝通渠道。（）

【答案】錯誤【解析】在多數(shù)情況下，正常的報告渠道就是適當(dāng)?shù)臏贤ㄇ?。然而，在特定條件下，需要獨立的溝通途徑作為一個預(yù)防失敗的機制，在正常渠道不起作用時加以運用。

7.業(yè)務(wù)外包過程中所有涉及企業(yè)資產(chǎn)存量和增量的變動，應(yīng)當(dāng)保有其書面憑證，財會部門據(jù)此作適當(dāng)?shù)臅嬏幚?。（?/p>

【答案】正確

8.企業(yè)長久發(fā)展的生命線是資源節(jié)約。（）

【答案】錯誤【解析】產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)長久發(fā)展的生命線。

9.預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限應(yīng)該高度集中。（）

【答案】正確

10.計算機信息系統(tǒng)操作人員可以根據(jù)實際需要隨時進行系統(tǒng)軟件的刪除、拷貝、修改等操作。（）

【答案】錯誤【解析】計算機信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、拷貝、修改等操作，不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本或更換系統(tǒng)軟件，不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。

二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是（）。A．直接采購B．訂單或合同采購C．比質(zhì)比價采購D．緊急采購正確答案：C

【解析】大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資采購宜采用比質(zhì)比價采購方式。

2.企業(yè)的重大研究項目應(yīng)當(dāng)由（）決策。A．董事長B．研發(fā)總監(jiān)

C．總經(jīng)理D．集體審議【答案】D【解析】重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。

3.下列哪項職責(zé)不屬于全面預(yù)算管理工作機構(gòu)的職責(zé)范圍（）。A．?dāng)M訂企業(yè)各項全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行B．組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作C．跟蹤、監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況D．對企業(yè)全面預(yù)算總的執(zhí)行情況進行考核

【答案】D【解析】D項是預(yù)算管理委員會的職責(zé)。

4.下列關(guān)于外包業(yè)務(wù)承包方的選擇，說法不正確的是（）。A．發(fā)包方可以選擇多家企業(yè)作為業(yè)務(wù)承包方B．企業(yè)在挑選承包方時，要以選購商品的姿態(tài)進行談判C．企業(yè)在挑選承包方時，重要的是向潛在承包方推銷你自己和你的企業(yè)D．企業(yè)要與競標(biāo)者密切合作，幫助他們建立成本模型，制作定價意向書

【答案】B【解析】企業(yè)在挑選承包方時，不要以選購商品的姿態(tài)進行談判，重要的是向潛在承包方推銷你自己和你的企業(yè)。B項不正確。

5.企業(yè)自行開發(fā)的信息系統(tǒng)，要做的第一步工作是()。A．歸口管理部門審核B．用戶部門提出需求C．企業(yè)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)D．系統(tǒng)分析人員設(shè)計方案正確答案：B

【答案】B【解析】自行開發(fā)的具體程序包括:用戶部門提出需求；歸口管理部門審核；企業(yè)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)；系統(tǒng)分析人員設(shè)計方案；程序員編寫代碼等。用戶部門提出需求是第一步。6.關(guān)于內(nèi)部控制評價報告的披露或報送，下列說法不正確的是（）。A．內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門B．企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性因素C．內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后6個月內(nèi)報出D．內(nèi)部控制評價的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等應(yīng)當(dāng)妥善保管

【答案】C【解析】內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出。

7.崗位說明書中不包括下列哪項內(nèi)容（）。A．學(xué)歷B．家庭成員情況C．職位的權(quán)責(zé)關(guān)系D．工作經(jīng)驗【答案】B【解析】A、D項屬于崗位說明書中的任職資格，C也是崗位說明書的內(nèi)容，家庭成員情況是個人入職登記的基本資料，不形成崗位說明書的內(nèi)容。8.注冊會計師應(yīng)當(dāng)按照()方法實施審計工作。A．自下而上B．平行推進C．自上而下D．逐級深入【答案】C【解析】注冊會計師應(yīng)當(dāng)按照自上而下的方法實施審計工作。

9.企業(yè)重大利益的事項應(yīng)由（）決策。A．董事會集體B．全體員工C．監(jiān)事長D．經(jīng)理層【答案】A【解析】董事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。企業(yè)重大利益的事項應(yīng)由董事會集體決策。

10.影響單位工程概算額的因素中，不包括（）。A．單位工程直接費B．單位工程直接費率C．間接費費率D．計劃利潤率【答案】B【解析】由公式可知：單位工程概算造價＝單位工程直接費×(1+間接費費率)×(1+計劃利潤率)×(1+稅率)，影響單位工程概算額的因素中不包括B項。

三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.戰(zhàn)略委員會的職責(zé)之一是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括（）。A長期發(fā)展規(guī)劃B．經(jīng)營目標(biāo)C．發(fā)展方針D．年度預(yù)算

【答案】ABC【解析】戰(zhàn)略委員會對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括：對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展方針進行研究并提出建議。年度預(yù)算屬于短期財務(wù)計劃，不屬于長期發(fā)展戰(zhàn)略。

2.采購方式可分為（）。A．直接采購

B．訂單或合同采購

C．比質(zhì)比價采購

D．緊急采購

【答案】ABCD【解析】采購方式共有四類，A、B、C、D都正確。

3.企業(yè)員工的薪酬一般由（）組成。A．基本工資B．績效工資C．年終獎勵D．其他薪酬【答案】ABCD

4.以下哪些因素決定了對整個內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評價的頻率()。A.．主要戰(zhàn)略及管理層的變更B．重大并購或處置C．經(jīng)營活動處理方法的變更D．財務(wù)處理方法的變更

【答案】ABCD【解析】對整個內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評價并不像對個別控制進行評價那樣頻繁，它主要取決于以下幾個因素：主要戰(zhàn)略及管理層的變更，重大并購或處置，經(jīng)營活動或財務(wù)處理方法的重大變更。5.組織架構(gòu)設(shè)計和運行面臨的主要風(fēng)險有（）。A．治理結(jié)構(gòu)

B．宏觀經(jīng)濟

C．內(nèi)部結(jié)構(gòu)

D．外部制度【答案】AC【解析】組織架構(gòu)設(shè)計和運行面臨著治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)兩方面的風(fēng)險。

6.下列關(guān)于硬件管理，說法正確的是（）。A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)將計算機硬件設(shè)備放置在合適的物理環(huán)境中，由專人負(fù)責(zé)管理和檢查，其他任何人未經(jīng)授權(quán)不得接觸計算機信息系統(tǒng)硬件設(shè)備B．機房內(nèi)應(yīng)當(dāng)配備必要的環(huán)境設(shè)施,對于主要系統(tǒng)服務(wù)器應(yīng)當(dāng)配備不中斷電源供給設(shè)備C．企業(yè)操作人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守用電安全，不得在計算機專用線路上使用其他用電設(shè)備D．使用單位一般可不配備專職的硬件維護員，硬件維護員可由軟件維護員擔(dān)任，即通常所說的系統(tǒng)維護員【答案】ABCD【解析】A、B、C、D全部符合硬件管理制度的要求。

7.下列哪些做法屬于企業(yè)履行促進就業(yè)的社會責(zé)任（）。A．積極接納社會勞動力

B．建立公平的薪酬機制

C．積極培養(yǎng)員工D．足額繳納社會保險費

【答案】AC【解析】B、D屬于企業(yè)履行保護員工合法權(quán)益的社會責(zé)任。

8.企業(yè)研發(fā)項目的審核過程，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下哪些方面（）。A．研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性B．技術(shù)的先進性C．資源利用的可持續(xù)性D．成果轉(zhuǎn)化的可行性【答案】ABD【解析】審批過程中，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、技術(shù)

的先進性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性。

9.下列關(guān)于審計完成后的溝通，說法正確的有（）。

A．當(dāng)注冊會計師完成審計后，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)溝通審計過程中識別的重大控制缺陷

B．對于審計中的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當(dāng)以書面形式與董事會和經(jīng)理層溝通C．如果注冊會計師認(rèn)為審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督是無效的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式直接與董事會和經(jīng)理層溝通D．書面溝通在注冊會計師出具內(nèi)部控制審計報告之后進行

【答案】BC【解析】當(dāng)注冊會計師完成審計后，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)溝通審計過程中識別的所有控制缺陷。A項錯誤；書面溝通應(yīng)當(dāng)在注冊會計師出具內(nèi)部控制審計報告之前進行。D項錯誤。B、C說法正確。

10.編制合并財務(wù)報告的主要風(fēng)險（）A．報表種類不完整B．合并范圍不完整C．合并抵消分錄不準(zhǔn)確D．合并內(nèi)部交易和事項不完整【答案】BCD

1.適用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)，宜采用的采購方式是比質(zhì)比價采購。（）【答案】錯誤【解析】訂單或合同采購一般比較適用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)。

2.企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級管理人員對企業(yè)財務(wù)報告的真實性和完整性承擔(dān)責(zé)任。（）【答案】正確

3.在企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)的內(nèi)部信息是完全透明和公開的。（）【答案】錯誤【解析】企業(yè)內(nèi)部信息傳遞時，有保密要求、傳遞方式以及各管理層級的職責(zé)

權(quán)限等方面的規(guī)范要求。不是完全公開透明的。

4.工程項目的流程一般包括工程立項、設(shè)計、建設(shè)和竣工驗收等四個階段?！敬鸢浮垮e誤【解析】工程項目的流程一般包括工程立項、設(shè)計、招標(biāo)、建設(shè)和竣工驗收等

五個階段。

5.業(yè)務(wù)外包承包方與發(fā)包人是合作關(guān)系，因此可以全權(quán)訪問企業(yè)數(shù)據(jù)。（）【答案】錯誤【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置承包方使用本企業(yè)數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限。

6.為了防止小道消息的傳播，企業(yè)禁止使用非正?；虺Ｒ?guī)的溝通渠道。（）【答案】錯誤【解析】在多數(shù)情況下，正常的報告渠道就是適當(dāng)?shù)臏贤ㄇ馈Ｈ欢?，在特定條件下，需要獨立的溝通途徑作為一個預(yù)防失敗的機制，在正常渠道不起作用時加以運用。

7.一個工程項目順利完工后，不需要進行項目再評估，除了工程項目實施中出現(xiàn)問題的情況下需要再評估。（）【答案】錯誤【解析】項目后評價是工程項目投資與固定資產(chǎn)管理、控制工作的一個重要內(nèi)容，通過對項目從立項到建成、投產(chǎn)各階段的全面分析，可以認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，提高投資效益，并作為以后同類型項目立項決策和建設(shè)的參考依據(jù)。

8.為避免企業(yè)操縱內(nèi)部控制評價報告，非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，必須在不同評價期間保持一致，不得隨意變更。（）【答案】正確

9.代償解除擔(dān)保責(zé)任后，反擔(dān)保合同也隨即宣布終止，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)將抵押或質(zhì)押物的所有權(quán)及其憑證全部交回給反擔(dān)保企業(yè)。（）【答案】錯誤【解析】無代償解除擔(dān)保責(zé)任后，反擔(dān)保合同也隨即宣布終止，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)將

抵押或質(zhì)押物的所有權(quán)及其憑證全部交回給反擔(dān)保企業(yè)。

10.經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的合同糾紛解決方法，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，由雙方總經(jīng)理簽字并加蓋單位印章或合同專用章后生效。（）【答案】錯誤【解析】經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的合同糾紛解決方法，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，由雙方董事長簽字并加蓋單位印章或合同專用章后生效。

二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.存貨的取得方式中，下列哪項重點關(guān)注存貨價值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評估報告相一致，（）。

A．接受投資者投入存貨

B．自制存貨C．委托加工存貨D．接受捐贈存貨

【答案】A【解析】企業(yè)接受投資取得的存貨，應(yīng)關(guān)注接受投資的存貨價值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評估報告相一致。

2.企業(yè)的重大研究項目應(yīng)當(dāng)由（）決策。A．董事長B．研發(fā)總監(jiān)C．總經(jīng)理D．集體審議【答案】D【解析】重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。

3.下列哪項職責(zé)不屬于全面預(yù)算管理工作機構(gòu)的職責(zé)范圍（）。A．?dāng)M訂企業(yè)各項全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行B．組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作C．跟蹤、監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況D．對企業(yè)全面預(yù)算總的執(zhí)行情況進行考核【答案】D【解析】D項是預(yù)算管理委員會的職責(zé)。

4.企業(yè)的重要管理人員必須要接受到的一條信息是（）。A．愛崗敬業(yè)B．高效率完成工作C．必須嚴(yán)肅地履行內(nèi)部控制D．保證企業(yè)盈利【答案】C【解析】所有的人員，特別是那些有著重要的經(jīng)營和財務(wù)管理職責(zé)的人員，除了接受相關(guān)的信息來管理他們的活動外，還需要從高層管理那里層清楚地知道一條信息，那就是必須嚴(yán)肅地履行內(nèi)部控制的責(zé)任。

5.下列說法不正確的有（）。A．情況緊急或條件限制等原因可以不簽訂書面形式合同B．正式訂立的合同，除即時清結(jié)外，一律應(yīng)當(dāng)采用書面形式C．任何人不得以任何形式泄露合同在訂立和履行過程中涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密D．下級合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)定期對合同進行統(tǒng)計、歸集，并編制合同報表，報上級合同歸口管理部門，由上級對下級合同訂立情況進行檢查【答案】A【解析】因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后采取相關(guān)補簽手續(xù)。

6.下列關(guān)于外包業(yè)務(wù)承包方的選擇，說法不正確的是（）。A．發(fā)包方可以選擇多家企業(yè)作為業(yè)務(wù)承包方B．企業(yè)在挑選承包方時，要以選購商品的姿態(tài)進行談判C．企業(yè)在挑選承包方時，重