會計實操文庫1/9企業(yè)管理-存貨盤點管理流程1.目的為加強存貨管理，保障存貨的安全性、完整性、準確性，及時、真實地反映存貨的結存及利用狀況，使存貨的盤點更加規(guī)范化、制度化，為下階段的銷售、生產(chǎn)計劃及財務成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實際情況，特制定本管理制度。2.適用范圍存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資、保稅物料（包含保稅原材料，保稅半成品，保稅成品）等。3.定義無。4.職責4.1總經(jīng)理：負責對存貨盤點制度的核準，對盤點盈虧報告審批；4.2PMC部：負責擬定各生產(chǎn)部門的生產(chǎn)與停線安排；4.3財務中心：負責組織、實施盤點工作，發(fā)布盤點通知、組織召開盤點動員會，在公司范圍內(nèi)調配盤點人員，對盤點盈虧進行核實，出具盤點總結報告，對盤點盈虧做賬務調整，定期或不定期對各項存貨稽核、抽查；4.4倉儲部：負責所管轄原材料、耗材及成品的盤點工作、盤點表提交、差異原因分析；4.5生產(chǎn)部：負責車間在制存貨的盤點工作、盤點表提交、差異原因分析；4.6關務部：負責手冊進銷存臺賬的管理以及同實物結存數(shù)據(jù)的核對；4.7產(chǎn)品研發(fā)中心：負責試產(chǎn)成品及物料的盤點工作、盤點表提交、差異原因分析；4.8業(yè)務管理部：負責樣機的盤點工作、盤點表提交、差異原因分析；4.9采購部：負責委外加工（外發(fā)）物料的盤點工作；4.10維修部：負責維修物料的盤點工作、盤點表提交、差異原因分析；4.11其他單位：依需求配合盤點工作；4.12各部門負責人：為部門資產(chǎn)第一責任人。5.內(nèi)容5.1盤點方式、方法5.1.1盤點方式：以靜態(tài)盤點(即停產(chǎn))為主，動態(tài)盤點(即不停產(chǎn))為輔；自盤與復盤相結合；5.1.2盤點方法：全面盤點和抽樣盤點相結合，點數(shù)與稱重相結合；5.1.3半年度、年終必須采取靜態(tài)、全面盤點。5.1.4每月盡可能采取靜態(tài)、貴重物品盤點、清線盤點。5.1.5不定期抽盤（視實際需要）。5.1.6保稅物料盤點（視實際需要）。5.2盤點計劃5.2.1月度清線盤點財務與生產(chǎn)部、PMC溝通協(xié)調確定。5.2.2不定期盤點和保稅物料盤點可隨時進行，不需預先通知。5.3盤點前準備工作5.3.1財務部向各部門發(fā)出盤點通知，確定盤點關賬時點，關賬前所有的單據(jù)必須全部入賬，關賬后發(fā)生的物流轉的單據(jù)，待盤點結束后入賬到下個月；5.3.2PMC部需合理安排生產(chǎn)計劃，盡量減少產(chǎn)線盤點日的生產(chǎn)工單。5.3.3采購接到盤點通知后，應通知供應商盤點期間不得送貨。盤點日如有供應商送來的特急物料應單獨存放，做好標識與其他物料區(qū)分開，不列入盤點范圍，但需要準備相關物料接收單據(jù)，以備核實；倉庫將于盤點日十點半之前受理收貨業(yè)務，盤點日其他時間段供應商送來的貨物，倉庫將于盤點結束后辦理收貨，如供應商不在場有數(shù)量差異，需供應商自行承擔。5.3.4盤點前已以接收的物料，必須在關賬前全部做系統(tǒng)收貨，特殊情況下已辦理物料接收手續(xù)，但還沒有進行系統(tǒng)收貨，這類物料應置于收貨待檢區(qū)，并做好標識，不列入盤點范圍，但要準備好相關物料接收單據(jù)，以備核實；5.3.5盤點前各資產(chǎn)責任部門，相關責任人應對自己保管物料進行初步地自盤，熟練掌握物料的狀態(tài)、存放地點、數(shù)量等基礎信息，核對庫存實物、帳、卡記錄是否相符。5.3.6銷售應通知客戶根據(jù)需要提前備貨。在符合信用政策的情況下，可要求信譽好、償債能力強的客戶提前備貨，以減輕盤點壓力，減少盤點當天臨時出入庫單據(jù)的使用，減少存貨數(shù)量。5.3.7生產(chǎn)部在盤點日之前，要求對車間現(xiàn)場進行整理、整頓，所有物料按工單羅列擺放整齊，存放在規(guī)定的區(qū)域內(nèi)，并做好標識以便清點；5.3.8品質部在盤點日之前將物料辦理好收檢，盤點日不得辦理收檢入庫。5.3.9倉庫需檢查系統(tǒng)單據(jù)，確保系統(tǒng)關賬前系統(tǒng)內(nèi)單據(jù)流轉和實物流一致；劃分好盤點日供應商送來原料的區(qū)域及給客戶提前備貨的區(qū)域，分好之后此部分物料單獨登記納入盤點范圍；倉庫良品與不良品分開，物料卡標識與實物一致，按照相同的大類、物料編碼擺放整齊；特別注意：對保稅物料盤點須按照海關相關要求進行擺放、標識、制定盤點匯總表，盤點時應根據(jù)實物存放區(qū)域劃分盤點責任。5.3.10如有特殊情況，需在盤點當日異動物料，應在盤點日之前出具異動事項聯(lián)絡單，交總經(jīng)理審批過后，方可在盤點日異動物料。5.4盤點過程要求5.4.1財務部將在盤點前一日建立系統(tǒng)盤點方案，供應鏈庫存關賬后，禁止各部門在盤點當日在系統(tǒng)內(nèi)做單據(jù)，倉庫也應禁止實物流轉。5.4.2各盤點單位按時列印《盤點明細表》進行初盤，注意初盤需對所有物料進行100%全盤，初盤完成簽名后，交由部門負責人審核簽字，在盤點日8點30分之前將初盤盤點表交至財務部成本會計；5.4.3復盤人員注意掌握盤點技巧，對貴重物品玻璃、主板、模組、成品、半成品及在制工單等物料100%全盤，其余材料按30%的比率抽盤。對非貴重物品可按原包裝、重量等進行盤點，對已盤點物料做好標識，避免誤盤、漏盤與重復盤；復盤與初盤如有差異，需與初盤人員當場進行確認，核實好實物數(shù)量；各復盤人員按時復盤完成，并將《盤點明細表》、《盤點匯總表》簽名交回財務部。5.4.4復盤時實物保管人員/初盤人需在旁協(xié)同，需認真回答復盤人員提出的問題，并說明實物出現(xiàn)盈虧、殘損的原因，復盤人需記錄在案。5.4.5盤點表提交：盤點匯總表及盤點明細表，最遲于盤點結束后1個工作日內(nèi)，準時將紙質檔和電子版提交到財務部成本會計。（盤點匯總表、盤點明細表詳見附件1、2）5.4.6盤點結束后3個工作日內(nèi)，各物料保管員向財務部郵件提交《盤點差異分析表》，抄送各部門領導、總經(jīng)理；若產(chǎn)生盈虧，同時由實物保管部門長呈批盤點盈虧報告，報總經(jīng)理審核后轉財務部；5.4.7每月盤點結束后7個工作日內(nèi)，半年度、年終大盤點結束后8個工作日內(nèi)，財務部應編寫《盤點總結報告》，內(nèi)容主要包括盤點情況說明、盈虧和處理建議，相關責任人的獎罰建議等。盤點報告經(jīng)總經(jīng)理、總裁核準后方可對盤點差異作調整。5.4.8對于實物未在本公司超期部分：寫報告到財務部備案，于盤點后3個工作日完成，業(yè)務外借倉不超過三個月、售后倉在供應商處不超過一個月。5.5盤點紀律及獎懲5.5.1財務部將在盤點前一日的12:30關閉系統(tǒng)賬，所有未按時入系統(tǒng)賬，單據(jù)未及時審批、影響供應鏈庫存關賬的，每超時一小時創(chuàng)建人、審核人并罰100元/次，每順延一小時加100元/次。5.5.2盤點工作要連續(xù)進行，盤點過程不宜中斷，負責盤點各有關人員原則上不準請假，如若遇緊急事情，應先向盤點主導部門領導請假，獲準后方可離開，各有關人員不得擅自離開盤點崗位。5.5.3盤點人員必須認真、準確對盤點物品進行清點，如實填報盤點結果，真實反映資產(chǎn)結存狀況，盤點報表填報要求數(shù)據(jù)準確、字跡清楚，嚴禁弄虛作假、隱藏、涂改，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予警告或調離原崗位處理，并罰100元/次。5.5.4盤點人員無條件服從盤點主導部門指揮，任何擾亂盤點秩序者，按公司相關制度給予警告處理。5.5.5盤點人員需按時到場，各盤點人員對所盤區(qū)域簽名確認，經(jīng)財務確認盤點完成才可離開。如果沒完成盤點就私自離開按沒完成工作處罰單次200元/人。另，對沒有完成任務或不認真、馬虎了事者都按沒完成盤點工作處理,處罰單次200元/人,對于漏盤物料，處罰單筆物料50元/筆。5.5.6對所保管的財物有盜賣、轉換或營私舞弊者，涉及犯罪的移交公安機關處理，其余則由總裁辦決定處理辦法。5.5.7對帳務保管不善遺漏單據(jù)、錯誤帳務處理者、帳面不清晰者，錯賬單筆50元/次。5.5.8盤點期間相關人員不按公司考勤制度打卡或者不上班者，按公司考勤制度處理。5.5.9盤點后一個工作日內(nèi)未能按時提交《電子檔及紙檔盤點匯總表及明細表》，罰款200元并需即時補交資料，另再順延一天多加50元/天；盤點匯