第八課財(cái)政與稅收知考綱背術(shù)語明方向1.財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成、稅收與財(cái)政的關(guān)系、影響財(cái)政收入的因素、財(cái)政支出、財(cái)政支出的構(gòu)成、財(cái)政收支平衡2.財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程、財(cái)政與宏觀調(diào)控、財(cái)政與人民生活保障3.稅收及其種類：稅收、稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用4.依法納稅：納稅人、負(fù)稅人、依法納稅1.影響財(cái)政收入的因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的2.國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障3.國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用4.國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用1.把握重點(diǎn)知識(shí)：財(cái)政收入與財(cái)政支出、財(cái)政的作用、稅收及其種類2.關(guān)注焦點(diǎn)問題：(1)積極的財(cái)政政策；(2)財(cái)政體制改革；(3)增值稅、消費(fèi)稅、資源稅等方面的改革；(4)財(cái)稅與供給側(cè)改革的關(guān)系3.強(qiáng)化重點(diǎn)題型：舉措類、原因意義類選擇題、主觀題一、國家財(cái)政1.財(cái)政及其作用(1)理解財(cái)政的基本內(nèi)涵。①目的：國家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能。②特點(diǎn)：主體是國家，依據(jù)是政治權(quán)力。③實(shí)質(zhì)：以國家為主體的分配關(guān)系。④內(nèi)容：財(cái)政收入與財(cái)政支出。⑤運(yùn)作：通過國家預(yù)算和國家決算來運(yùn)作。(2)作用：國家治理的基礎(chǔ)和①重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。表現(xiàn)在①促進(jìn)②社會(huì)公平、改善人民生活的③物質(zhì)保障；②促進(jìn)④資源合理配置；③促進(jìn)⑤國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。2.財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政收入含義國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金來源⑥稅收(最重要的來源)、利潤、債務(wù)以及其他收入影響因素基礎(chǔ)性因素：⑦經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平重要因素：⑧分配政策(2)財(cái)政支出含義國家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用用途⑨經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，⑩社會(huì)保障支出，債務(wù)支出(3)財(cái)政收支狀況收支平衡當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字財(cái)政?盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分財(cái)政?赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分提醒不能認(rèn)為財(cái)政盈余是最好的收支狀況。盈余意味著部分財(cái)政資金沒有得到有效利用。二、征稅和納稅1.稅收及其種類(1)把握稅收四方面的基礎(chǔ)知識(shí)本質(zhì)國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式依據(jù)?稅法特征?強(qiáng)制性、無償性、固定性種類流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類提醒不能認(rèn)為稅收具有固定性，稅收就是固定不變的。(2)了解增值稅與個(gè)人所得稅稅種增值稅個(gè)人所得稅含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營中的?增值額?個(gè)人所得稅率?比例稅率實(shí)行?超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額?重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的?偷漏稅行為調(diào)節(jié)eq\o(○,\s\up1(21))個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)eq\o(○,\s\up1(22))社會(huì)公平的有效手段國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具；增加國家財(cái)政收入2.依法納稅(1)區(qū)分納稅人與負(fù)稅人①納稅人：是指直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，是由國家稅法規(guī)定的。②負(fù)稅人：是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所形成的。提醒納稅人和負(fù)稅人有些情況下是一致的，大多數(shù)情況下不一致。(2)我國稅收的性質(zhì)：eq\o(○,\s\up1(23))取之于民、用之于民。(3)依法納稅的必要性：關(guān)系國家職能的實(shí)現(xiàn)。(4)違反稅法的行為：eq\o(○,\s\up1(24))偷稅、騙稅、欠稅、抗稅。(5)對(duì)公民要求：一方面必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅；另一方面增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的eq\o(○,\s\up1(25))監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國家的利益?？枷?(熱考點(diǎn))影響財(cái)政收入的因素、財(cái)政支出1.(2017·課標(biāo)Ⅰ卷，16)2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國家級(jí)扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會(huì)資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以()A.擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍 B.減少政府扶貧資金的支出C.拓寬扶貧資金的籌措渠道 D.促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用解析以發(fā)行債券方式支持扶貧是拓寬扶貧資金的籌措渠道的體現(xiàn)，答案為C；這與扶貧資金的使用范圍、使用的精準(zhǔn)無關(guān)，A、D不選；這一舉措會(huì)加大政府扶貧資金的支出而不是減少，B不選。答案C2.(2016·全國丙卷，12)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財(cái)政措施是()(注：PPI是反映一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù)。)①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A.①③ B.①④C.②③ D.②④解析圖示反映出2009年至2015年GDP的增長率放緩，近年來PPI的增長率為負(fù)數(shù)，保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，需要刺激經(jīng)濟(jì)增長、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格過低的問題，這需要政府采取積極的財(cái)政政策，刺激經(jīng)濟(jì)增長，②當(dāng)選；④為緊縮性財(cái)政政策，不選；同時(shí)，需要通過降低企業(yè)稅費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，③當(dāng)選，答案為C；①屬緊縮性財(cái)政政策，既不利于經(jīng)濟(jì)增長、也會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不選。答案C1.全面正確認(rèn)識(shí)財(cái)政(1)財(cái)政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系。(2)國家財(cái)政是通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)的，而不是通過決算實(shí)現(xiàn)的。(3)財(cái)政收入的主要來源是稅收，但不能據(jù)此認(rèn)為要增加財(cái)政收入充分發(fā)揮財(cái)政的作用就要提高稅率。因?yàn)槎惵什皇强梢噪S意提高的，而且稅率提高了，財(cái)政收入不一定會(huì)增加。同時(shí)，要知道增加財(cái)政收入最根本的是大力發(fā)展生產(chǎn)力。(4)財(cái)政收入既不是越多越好，也不是越少越好。財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要出發(fā)綜合考慮，國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。(5)財(cái)政收入代表國家可以支配的商品，是社會(huì)總供給的一部分；財(cái)政支出會(huì)形成社會(huì)購買力，是社會(huì)總需求的一部分。2.圖示法理解影響財(cái)政收入的因素1.(2016·海南卷，3)發(fā)行國債是政府籌集資金的重要方式，這些債務(wù)最終是要償還的。政府償還國債的主要資金來源是()A.新國債的發(fā)行收入 B.國有企業(yè)上繳的利潤C(jī).國債的投資收益 D.國家稅收收入解析償還國債屬于債務(wù)支出，國家的債務(wù)支出也是財(cái)政支出的一部分，財(cái)政支出的資金來自于財(cái)政收入，而稅收是國家財(cái)政收入的最主要來源，故政府償還國債的主要資金來源是國家稅收收入，D項(xiàng)正確；其他選項(xiàng)均不符合題意，故本題答案選D。答案D2.(2014·課標(biāo)Ⅰ卷，16)要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是()A.大幅度提高稅率 B.大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C.提高職工工資水平 D.擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模解析經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。增加財(cái)政收入的合理措施是大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，故選B。答案B考向2(熱考點(diǎn))財(cái)政政策的運(yùn)用、財(cái)政作用1.(2013·課標(biāo)Ⅱ卷，12)財(cái)政政策是我國重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，安排財(cái)政赤字1.2萬億元。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適度的財(cái)政赤字可以()A.擴(kuò)大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長B.減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會(huì)保障D.增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)解析財(cái)政赤字即國家的財(cái)政支出大于財(cái)政收入，國家擴(kuò)大財(cái)政支出在市場(chǎng)形成社會(huì)總需求，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，拉動(dòng)生產(chǎn)，故A項(xiàng)正確；B項(xiàng)中稅負(fù)的減少不是財(cái)政赤字造成的結(jié)果，排除；C項(xiàng)與題目無關(guān)，排除；財(cái)政支出形成的是社會(huì)需求增加，D項(xiàng)與題意不符，排除。答案A2.[2015·課標(biāo)Ⅰ卷，38(2)]閱讀材料，完成下列要求。財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受社會(huì)各界的關(guān)注。材料2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。)結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國增加財(cái)政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財(cái)政赤字資金。審題解題：審讀信息破題思路審設(shè)問答題范圍：經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)答題指向：先回答“合理性”，再回答“如何做”審材料信息1面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，……做了加力增效的部署思考①：在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求信息2赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。國際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%思考②：我國目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的信息3財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用……受到社會(huì)各界的關(guān)注思考③：如何用好財(cái)政赤字資金實(shí)際上就是如何發(fā)揮好財(cái)政的作用。優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)；提高赤字資金使用效率；維護(hù)赤字資金支出的公平性自我解答：(1)財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；我國目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。(2)優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。1.財(cái)政的地位、作用(1)地位：國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(2)作用快速辨別財(cái)政三個(gè)作用的技巧凡是國家在民生領(lǐng)域的投入，大都體現(xiàn)財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)類的投入，大都體現(xiàn)財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是增加或減少稅收類的材料，大都體現(xiàn)財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。2.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用提醒財(cái)政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財(cái)政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反。目前，我國實(shí)行的是積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。凡與財(cái)政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財(cái)政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策。(2015·福建卷，32)立國之道，惟在富民。近年來，某省財(cái)政用于教育、社會(huì)保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達(dá)到75.6%。這些支出()①能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡②強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)作用③有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)④能夠促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活A(yù).①② B.①③C.②④ D.③④解析政府加大了在民生方面的財(cái)政支出，這有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控中促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的目標(biāo)，能夠促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活，③④正確；提高財(cái)政在民生方面的支出與財(cái)政收支平衡無關(guān)，排除①；在資源配置中起基礎(chǔ)性作用的是市場(chǎng)，不是財(cái)政，②不當(dāng)選。正確答案D。答案D考向3(?？键c(diǎn))稅收及其作用、政策(2014·課標(biāo)Ⅱ卷，13)2013年12月，財(cái)政部公布了《2014年關(guān)稅實(shí)施方案》，宣布對(duì)760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅能()①改善國際收支結(jié)構(gòu)②鼓勵(lì)企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求④縮小居民收入差距A.①③ B.①④C.②③ D.②④解析作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅會(huì)增加進(jìn)口，外匯儲(chǔ)備則減少，這有利于改善國際收支結(jié)構(gòu)，①符合題意。降低關(guān)稅，進(jìn)口商品的價(jià)格會(huì)下降，人們對(duì)進(jìn)口商品的購買力增加，有利于刺激居民消費(fèi)需求，③符合題意。②④與材料不符。答案A1.“營”改“增”有何意義(1)從增值稅作為一種“稅”而言：完善了我國流轉(zhuǎn)稅的稅制。(2)從增值稅中“增值”角度而言：有效解決了雙重征稅問題。即教材上提到的“可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為?！币灿欣诖龠M(jìn)公平競爭。(3)從增值稅的征稅對(duì)象看：有利于減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。(4)從對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的角度看：有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。2.稅收的作用角度作用生產(chǎn)調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求分配縮小收入差距，調(diào)節(jié)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平交換調(diào)節(jié)商品價(jià)格，影響社會(huì)供求消費(fèi)引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)正確的消費(fèi)觀念宏觀調(diào)控稅收是財(cái)政收入的重要來源，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要杠桿，是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段國家政權(quán)稅收與國家政權(quán)相互依存，國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件(2013·四川卷，2)S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截至2012年底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應(yīng)是()①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A.①② B.①④C.②③ D.③④解析“營改增”在短期內(nèi)造成財(cái)政收入的減少，所以①不符合題意；“營改增”有利于降低企業(yè)稅收成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，所以②符合題意；在6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)推廣“營改增”，有利于促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，所以③符合題意；④與題意無關(guān)。故選C。答案C考向4(冷考點(diǎn))納稅人、負(fù)稅人、依法納稅(2014·四川卷，4)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是()①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖店交納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購買一臺(tái)66000(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A.①② B.①③C.②④ D.③④解析納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁條件下，負(fù)稅人也就是納稅人，李先生繳納了個(gè)人所得稅并負(fù)擔(dān)了最終的稅款，①入選；在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人并不是負(fù)稅人，某連鎖商店繳納營業(yè)稅是納稅人，但該稅款最終轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上承擔(dān)，因此不是負(fù)稅人，②錯(cuò)誤；公司購買機(jī)床，增值稅由銷售機(jī)床的企業(yè)繳納，因此購買者不是納稅人而是負(fù)稅人，④錯(cuò)誤；我國的消費(fèi)稅由銷售者或經(jīng)營者繳納，但由消費(fèi)者承擔(dān)，所以張女士是負(fù)稅人但不是納稅人，③入選。故答案為B項(xiàng)。答案B1.公民要依法納稅為什么①從地位看，稅收收入是國家財(cái)政收入的最重要的來源；②從作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障；③從性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅；④從公民權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺誠信納稅的義務(wù)怎么樣①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利；②公民要增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國家的利益2.違反稅法的行為行為表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免欺騙方法抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段如何巧分違反稅法的四種行為偷稅：“偷著不繳或少繳”；欠稅：“欠著未繳”；騙稅：“騙取稅收優(yōu)惠”；抗稅：“抗著不繳”。(2013·重慶卷，3)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，正確判斷是()A.推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B.對(duì)無需報(bào)銷的就餐者可以不開具發(fā)票C.提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競爭力D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失解析發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，主要是為了減少稅收流失，并不是為了促進(jìn)消費(fèi)，故A不選，發(fā)票是消費(fèi)者維權(quán)的憑據(jù)，故B說法不恰當(dāng)，提供刮獎(jiǎng)發(fā)票后并不會(huì)顯著增強(qiáng)餐館的競爭力，故C不選，只有D正確切題，故選之。答案D

失分點(diǎn)1對(duì)財(cái)政政策和貨幣政策認(rèn)識(shí)不清示例國家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策屬于貨幣政策(2014·浙江卷，26)提醒判定財(cái)政政策和貨幣政策的具體方法：一看主體，實(shí)施主體是財(cái)政部就是財(cái)政政策，實(shí)施主體是中國人民銀行就是貨幣政策；二看手段，通過財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)屬于財(cái)政政策，通過利率和存款準(zhǔn)備金率以及匯率來調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策。矯正訓(xùn)練今年經(jīng)濟(jì)工作的總基調(diào)是“穩(wěn)中求進(jìn)”，實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。以下屬于積極財(cái)政政策的有()①完善結(jié)構(gòu)性減稅政策②增加國有企業(yè)上繳財(cái)政的利潤③控制信貸規(guī)模，緩解通脹壓力④加大對(duì)“三農(nóng)”、保障性住房等領(lǐng)域的投入A.①③ B.①④C.②③ D.②④解析②不是積極的財(cái)政政策，③屬于貨幣政策。答案B失分點(diǎn)2對(duì)財(cái)政的三項(xiàng)作用區(qū)分不清或夸大財(cái)政的作用示例1財(cái)政在資源配置中起決定性作用示例2財(cái)政用于民生方面的支出增加，能夠強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)作用(2015·福建卷，32)提醒看投入領(lǐng)域、目的，判斷區(qū)分財(cái)政的三個(gè)作用：凡是在民生領(lǐng)域的投入用于生活水平提高的，是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是有關(guān)物價(jià)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，則是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行；凡是工程建設(shè)、產(chǎn)業(yè)改造類的投入，基本上是資源合理配置的作用。財(cái)政手段的運(yùn)用屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，對(duì)資源配置不起決定作用。矯正訓(xùn)練今年，財(cái)政部進(jìn)一步加大成品油價(jià)格改革財(cái)政補(bǔ)貼資金的撥付力度，及時(shí)足額安排農(nóng)資綜合補(bǔ)貼資金，確保農(nóng)民種糧收益不因油價(jià)調(diào)整而降低。這說明()①國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用②財(cái)政是國家宏觀調(diào)控的重要手段③國家財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障④加大財(cái)政補(bǔ)貼是增加農(nóng)民種糧收益的關(guān)鍵A.①② B.①③C.②③ D.②④解析加大農(nóng)資綜合補(bǔ)貼資金力度，體現(xiàn)了國家對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的重視，這是國家通過宏觀調(diào)控促進(jìn)資源合理配置，①②正確切題，③不為材料所反映，排除；加大財(cái)政補(bǔ)貼是增加農(nóng)民種糧收益的外因，關(guān)鍵靠農(nóng)民自身，④錯(cuò)誤。答案A財(cái)政政策加碼調(diào)控卓有成效背景材料國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，財(cái)政稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要杠桿。財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會(huì)各界的關(guān)注。材料一2017年中央財(cái)政安排支出主要用于以下領(lǐng)域：①教育方面，從春季學(xué)期開始統(tǒng)一城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)生“兩免一補(bǔ)”政策，繼續(xù)開展薄弱學(xué)校改造等工作；社會(huì)保障和就業(yè)方面，適當(dāng)提高退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，建立基本養(yǎng)老金合理調(diào)整機(jī)制；②脫貧攻堅(jiān)方面，中央財(cái)政安排補(bǔ)助地方專項(xiàng)扶貧資金861億元，加快改善貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施和基本公共服務(wù)；農(nóng)業(yè)方面，完善農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼制度，發(fā)展壯大農(nóng)業(yè)新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)；生態(tài)環(huán)保方面，支持打好大氣、水、土壤污染防治三大戰(zhàn)役，加大重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度。③加強(qiáng)和改善財(cái)政宏觀調(diào)控，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期目標(biāo)。材料二2017年財(cái)政政策更加積極有效。①一是繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。擴(kuò)大享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元?？萍夹椭行∑髽I(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%。實(shí)行上述稅收政策，全年再減少企業(yè)稅負(fù)3500億元左右。十二屆全國人大常委會(huì)第二十九次會(huì)議2017年9月1日表決通過了中小企業(yè)促進(jìn)法修訂案。4項(xiàng)支持中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠規(guī)定被寫入其中，上升為法律規(guī)定。②二是突出保障重點(diǎn)，提高支出的有效性和精準(zhǔn)度。新增財(cái)力以及調(diào)整存量騰出的資金，優(yōu)先用于支持推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、適度擴(kuò)大有效需求，加大對(duì)基本民生保障和扶貧、農(nóng)業(yè)、教育、生態(tài)文明建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，使財(cái)力進(jìn)一步向困難地區(qū)和基層傾斜，更好發(fā)揮財(cái)政資金使用效益，增強(qiáng)財(cái)政對(duì)基本公共服務(wù)的保障能力。思維多棱角(1)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)有關(guān)知識(shí)，分析材料一體現(xiàn)了我國財(cái)政的哪些作用。(2)請(qǐng)你運(yùn)用“財(cái)政與稅收”的相關(guān)知識(shí)，分析材料二體現(xiàn)的《經(jīng)濟(jì)生活》道理。A組基礎(chǔ)對(duì)點(diǎn)練考點(diǎn)一財(cái)政收入與支出1.(2018·山東濟(jì)寧四校聯(lián)考)前三季度我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況(部分)如下表所示：項(xiàng)目國內(nèi)生產(chǎn)總值全國一般公共預(yù)算收入稅收收入全國一般公共預(yù)算支出總量529971億元121400億元100881億元135956億元增長率6.7%5.9%6.6%12.5%從上表中我們可推出的結(jié)論有()①經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的②國家通過適度財(cái)政赤字?jǐn)U大社會(huì)總供給③稅收收入是我國財(cái)政收入最重要的來源④經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展是財(cái)政支出增長的原因A.①② B.①③C.②④ D.③④解析上表中根據(jù)國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長和稅收收入增長以及總量的比較，可知經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，稅收收入是我國財(cái)政收入最重要的來源，①③正確；國家通過適度財(cái)政赤字?jǐn)U大的是社會(huì)總需求，②判斷錯(cuò)誤；經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展是財(cái)政收入增長而不是財(cái)政支出增長的原因，④錯(cuò)誤。故答案選B。答案B2.為貫徹落實(shí)2017年中央“1號(hào)文件”精神，確保增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部發(fā)文通知地方財(cái)政部門，建議在2017年債務(wù)限額內(nèi)安排不少于1200億元，由地方政府統(tǒng)籌支持推進(jìn)農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和脫貧攻堅(jiān)。這些債務(wù)資金的發(fā)行()①目的在于增加財(cái)政赤字，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡②以中央政府的財(cái)力和信譽(yù)為擔(dān)保，風(fēng)險(xiǎn)較小③形成地方財(cái)政債務(wù)收入，拓寬扶貧資金來源④利于發(fā)揮財(cái)政在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用A.①② B.①③C.②④ D.③④解析這些債務(wù)資金的發(fā)行會(huì)形成地方政府的財(cái)政收入，進(jìn)一步拓寬扶貧資金的來源，更好地發(fā)揮出財(cái)政改善民生的作用，故選③④；①不是其發(fā)行的目的；材料說的不是國債，故不選②。答案D考點(diǎn)二財(cái)政支出、財(cái)政的作用3.未來5年，中央財(cái)政每年將投入350億元支援貧困地區(qū)，使那里的義務(wù)教育薄弱學(xué)校都能基本達(dá)標(biāo)，全面實(shí)現(xiàn)“班班有教室，人人有桌椅，吃飯有食堂，睡覺都有一張床”。這表明財(cái)政()A.改善人民生活，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展B.通過國民收入再分配促進(jìn)教育公平C.具有促進(jìn)資源合理配置的作用D.具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用解析中央財(cái)政向貧困地區(qū)義務(wù)教育薄弱學(xué)校傾斜，有利于發(fā)展該地區(qū)的教育，實(shí)現(xiàn)該地區(qū)學(xué)生與其他地區(qū)學(xué)生享受平等發(fā)展的機(jī)會(huì)，所以答案選B。答案B4.2016～2017年，中央財(cái)政按照每村每年150萬元的標(biāo)準(zhǔn)，連續(xù)支持兩年，計(jì)劃“十三五”期間在全國建成6000個(gè)美麗鄉(xiāng)村。這體現(xiàn)了財(cái)政()①是促進(jìn)資源優(yōu)化配置的有效手段②是解決“三農(nóng)”問題的根本途徑③是促進(jìn)人民生活水平提高的保障④能促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行A.①② B.①③C.②③ D.②④解析此題考查財(cái)政的作用。根據(jù)材料中的“中央財(cái)政按照每村每年150萬元的標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)劃‘十三五’期間在全國建成6000個(gè)美麗鄉(xiāng)村”信息可知，這體現(xiàn)財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障、具有促進(jìn)資源合理配置的作用，故①③符合題意；④雖然是財(cái)政的作用，但在材料中未體現(xiàn)，故排除；財(cái)政不是解決“三農(nóng)”問題的根本途徑，故②錯(cuò)誤。故選B。答案B5.2017年第三季度中國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)比第二季度微降0.2點(diǎn)，呈現(xiàn)波動(dòng)回落態(tài)勢(shì)。針對(duì)這一形勢(shì)，政府應(yīng)該采取的對(duì)策是()A.甲 B.乙C.丙 D.丁解析中國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)比第二季度微降，適用積極的財(cái)政政策，應(yīng)增加財(cái)政支出。只有D項(xiàng)符合題意。答案D考點(diǎn)三稅收及其種類6.2017年11月，A服裝廠接到某公司一批文化衫訂單，為此花1170元(含增值稅170元)購買了布料，加工生產(chǎn)完后直接賣給客戶，與客戶簽訂的合同規(guī)定服裝價(jià)款是3000元(不含稅)。A服裝廠完成訂單應(yīng)交的增值稅為(服裝廠是稅率為17%的一般納稅人)()A.170元 B.340元C.510元 D.311.1元解析增值稅是只對(duì)增值額交稅，(3000－1000)×17%＝340元。答案B7.(2018·安徽安慶模擬)《稅收的自述》中有這樣幾句詩句：“不要忘記我是稅收，財(cái)富的聚集，/有我，才有了花園廣場(chǎng)、學(xué)校社區(qū)，/處處蕩漾著歡聲笑語……/不要忘記我是稅收，建設(shè)的主力，/有我，才有了快捷的公交、方便的超市，/處處流淌著幸福的甜蜜?！痹娋涓嬖V我們()①稅收在民生建設(shè)方面起著重要的作用②我國稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民③經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的主要因素④稅收是國家籌集財(cái)政收入最普遍的形式A.①② B.①④C.②④ D.①③解析“有我，才有了花園廣場(chǎng)、學(xué)校社區(qū)”，“有我，才有了快捷的公交、方便的超市”體現(xiàn)了①②；③④與材料無關(guān)。答案A考點(diǎn)四依法納稅8.“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務(wù)稽查時(shí)，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機(jī)會(huì)，我會(huì)說四個(gè)字：誠信納稅！如果要給它加個(gè)期限，一定在每月15號(hào)之前?！毕铝袑?duì)這則短信的認(rèn)識(shí)正確的是()①它反映的是欠稅現(xiàn)象②它反映的是偷稅漏稅現(xiàn)象③它要求公民增強(qiáng)對(duì)公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)④它提醒我們自覺履行納稅義務(wù)A.①③ B.②③C.②④ D.①④解析材料反映的是欠稅現(xiàn)象，故①④入選，②不選。材料不涉及公民對(duì)稅收的監(jiān)督，③不選。答案DB組提能強(qiáng)化練9.如圖所示，假如“企業(yè)”代表社會(huì)總供給，“公眾”代表社會(huì)需求，“進(jìn)水口”代表政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策，“出水口”代表公眾儲(chǔ)蓄。如果其他條件不變，當(dāng)“企業(yè)”＞“公眾”時(shí)，政府可以采取的措施是()A.調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，增加有效供給B.實(shí)施緊縮性財(cái)政政策，實(shí)現(xiàn)“企業(yè)”和“公眾”總量平衡C.實(shí)施擴(kuò)張性貨幣政策，減少“出水口”水量，擴(kuò)大消費(fèi)需求D.從“進(jìn)水口”減少水量，縮小生產(chǎn)規(guī)模，保持管道中流量的穩(wěn)定解析當(dāng)“企業(yè)”＞“公眾”時(shí)即可能發(fā)生通貨緊縮時(shí)，國家應(yīng)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策、貨幣政策，以刺激社會(huì)總需求的增長，故C項(xiàng)符合題意。答案C10.為實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧，M市管好用好扶貧資金：對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，取得良好的扶貧效果。由此可見()①國家運(yùn)用財(cái)政政策調(diào)控國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行②國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用③國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平的物質(zhì)保障④財(cái)政資金是實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)扶貧和脫貧的關(guān)鍵A.①② B.①④C.②③ D.③④解析對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實(shí)施扶貧搬遷，體現(xiàn)了②；對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，體現(xiàn)了③。答案C11.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》作為我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”、推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的單行稅法，于2018年1月1日開始實(shí)施。本次立法是按照稅負(fù)平移的原則，將現(xiàn)行排污費(fèi)制度向環(huán)保稅制度轉(zhuǎn)移。此舉有利于()①提高納稅人環(huán)保意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)治污減排責(zé)任②降低企業(yè)排污成本，增加國家財(cái)政收入③促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式④實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策，發(fā)揮稅收杠桿的調(diào)控作用A.①② B.②③C.①③ D.③④解析①③正確，《環(huán)境保護(hù)稅法》作為我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”、推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的單行稅法，由以往排污費(fèi)改為環(huán)保稅，這有利于提高納稅人環(huán)保意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)治污減排責(zé)任，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式；②錯(cuò)誤，“降低企業(yè)排污成本”不是該法的作用所在；④錯(cuò)誤，稅收杠桿的調(diào)控作用是財(cái)政政策，不是貨幣政策；答案為C。答案C12.2017年1～7月，中央一般公共預(yù)算收入執(zhí)行情況顯示，營業(yè)稅執(zhí)行數(shù)為預(yù)算數(shù)3049.5%，執(zhí)行數(shù)比去年同期增長1022.9%。我國實(shí)施“營改增”以來，營業(yè)稅收入不降反增。下列對(duì)這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象發(fā)生原因的推斷，正確的是()A.實(shí)施“營改增”→提高工人工資→生產(chǎn)效率提高→降低生產(chǎn)成本→稅收收入增多B.實(shí)施“營改增”→增加財(cái)政收入→拉動(dòng)消費(fèi)需求→促進(jìn)生產(chǎn)擴(kuò)大→稅收收入增多C.實(shí)施“營改增”→緩解資金不足→降低生產(chǎn)成本→拓寬經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域→稅收收入增多D.實(shí)施“營改增”→企業(yè)稅負(fù)下降→促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新→經(jīng)濟(jì)獲得發(fā)展→稅收收入增多解析我國實(shí)施“營改增”以來，營業(yè)稅不降反增，這是因?yàn)樵撜哂欣跍p輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)積極轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推動(dòng)經(jīng)