會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-美術(shù)輔導(dǎo)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)美術(shù)輔導(dǎo)企業(yè)為一般納稅人，2024年10月1日開業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)（辦公設(shè)備、教學(xué)用具等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。成本類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（教師薪酬、教學(xué)材料成本等）。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、前期投入與采購(gòu)1.2024年10月5日，股東投入實(shí)收資本100萬元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本10000002.購(gòu)置辦公設(shè)備、教學(xué)用具等固定資產(chǎn)花費(fèi)30萬元。借：固定資產(chǎn)300000貸：銀行存款3000003.采購(gòu)教學(xué)材料花費(fèi)10萬元。借：原材料（教學(xué)材料）100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款113000三、運(yùn)營(yíng)成本1.2024年10月10日，支付教師薪酬40000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——教師薪酬40000貸：應(yīng)付職工薪酬40000借：應(yīng)付職工薪酬40000貸：銀行存款400002.當(dāng)月消耗教學(xué)材料50000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——教學(xué)材料成本50000貸：原材料（教學(xué)材料）50000四、收入確認(rèn)1.2024年10月20日，當(dāng)月美術(shù)輔導(dǎo)收入80萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額48000元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款848000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）48000五、費(fèi)用支出1.2024年10月25日，支付廣告宣傳費(fèi)用20000元。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)20000貸：銀行存款200002.2024年10月31日，支付辦公費(fèi)用8000元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)8000貸：銀行存款8000六、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000貸：本年利潤(rùn)8000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤(rùn)118000（40000+50000+20000+8000+未分?jǐn)偼甑某杀举M(fèi)用）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——教師薪酬40000——教學(xué)材料成本50000銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)20000管理費(fèi)用——辦公費(fèi)8000其他成本費(fèi)用（如有未分?jǐn)偼甑某杀举M(fèi)用在