記賬實(shí)操-質(zhì)量認(rèn)證企業(yè)的賬務(wù)處理分錄_第1頁
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文檔簡介

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-質(zhì)量認(rèn)證企業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、收入相關(guān)1.收取質(zhì)量認(rèn)證服務(wù)費(fèi)用收到現(xiàn)金時(shí)：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入——認(rèn)證服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人）收到銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入——認(rèn)證服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人）二、成本相關(guān)1.員工薪酬（認(rèn)證審核人員等）計(jì)提時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅（代扣代繳部分）其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分）、公積金（個(gè)人部分）2.差旅費(fèi)（審核人員外出審核發(fā)生的費(fèi)用）發(fā)生時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本——差旅費(fèi)貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（員工先借款后報(bào)銷的情況）3.辦公費(fèi)用（如辦公用品、打印費(fèi)等）購買時(shí)：借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本（根據(jù)費(fèi)用與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度確定）——辦公費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付賬款三、費(fèi)用相關(guān)1.廣告宣傳費(fèi)用（推廣認(rèn)證服務(wù)）支付時(shí)：借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)貸：銀行存款2.水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等支付時(shí)：借：管理費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付賬款3.設(shè)備折舊及維護(hù)費(fèi)用（如果有專門的檢測(cè)設(shè)備等）計(jì)提折舊時(shí)：借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊發(fā)生設(shè)備維護(hù)費(fèi)用時(shí)：借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備維護(hù)費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款四、其他業(yè)務(wù)1.繳納增值稅及附加稅繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款繳納附加稅時(shí)：借：稅金及附加

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