專業(yè)專業(yè)班級姓名學號密封線第1頁共4頁《企業(yè)納稅會計》期末考試試卷（C）適用班級考試時間：100分鐘做題要求：計算題、綜合題要求列出計算過程，計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)，計算結果有計量單位的，必須予以標明。凡要求說明理由的內容，必須有相應的文字闡述。一、單項選擇題（下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確的答案，將所選答案填入答題紙對應表格內。每題1分，共20分。）1、下列稅種中屬于對流轉額課稅的是（）。A.契稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.房產稅2、征收增值稅的貨物，是指（）。A.有形動產B.有形資產C.不動產D.無形資產3、下列經營行為屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.某廠家委托商店代銷貨物B.某生產企業(yè)外購貨物用于職工福利C.銷售古舊圖書D.某化工廠銷售產品，購方尚未支付貨款4、下列銷售行為不屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.商店銷售農業(yè)初級產品B.典當業(yè)銷售死當物品C.銀行銷售金銀D.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務。5、小規(guī)模納稅人繳納增值稅適用（）的征收率。A．3%B.6%C.11%D.17%6、下列貨物中按13％稅率計算銷項稅額的有（）。A.農機零件B.方便面C.水果罐頭D.農業(yè)機械7、按稅法規(guī)定，出口貨物不能按免抵退稅辦法計算出口退稅的()。A.生產企業(yè)出口自產貨物B.對外提供加工修理修配勞務C.向境外單位提供適用零稅率的應稅服務D.不具有生產能力的出口企業(yè)出口貨物8、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費9、納稅人銷售貨物時，下列情況中可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）A.購貨方購進免稅藥品要求開具增值稅專用發(fā)票B.消費者個人購進電腦要求開具增值稅專用發(fā)票C.商業(yè)零售化妝品D.境內一般納稅人之間的易貨貿易10、自（）起，我國全面實行消費型增值稅。A.2008年1月1日B.2009年1月1日C.2010年1月1日D.2011年1月1日11、某服裝廠將自產的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產品制造成本共計10萬元，利潤率為10％，按當月同類產品的平均售價計算為18萬元，計征增值稅的銷售額為（）。A.10萬元B.10.9萬元C.11萬元D.18萬元12、納稅人以一個月為一期繳納增值稅的，自期滿之日起（）申報納稅。A.5日內B.7日內C.10日內D.15日內13、某黃酒廠（一般納稅人）銷售黃酒的不含稅銷售額為100萬元，發(fā)出貨物收取包裝物押金為5.85萬元，定期60天收回，則該黃酒廠當期增值稅銷項稅額是（）萬元。A.17B.17.85C.117.99D.1814、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）發(fā)生的下列項目中，應將其已申報抵扣的進項稅額從發(fā)生期進項稅額中轉出的是（）。A.將購進貨物用于集體福利B.將購進貨物無償贈送給他人C.將委托加工收回的貨物用于對外投資D.將委托加工收回的貨物用于分配15、某小規(guī)模納稅企業(yè)，增值稅征收率為3%，本月購入材料一批，取得的專用發(fā)票中注明貨款100萬元，增值稅17萬元，款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫（該企業(yè)按實際成本計價核算）。本月銷售產品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款（含稅）為206萬元，增值稅征收率為3%，款項已存入銀行。該企業(yè)本月應交增值稅為（）。A.-11B.17C.6D.0

16、交通運輸業(yè)由征收營業(yè)稅改征收增值稅后增值稅稅率為（）A.4%B.6%C.17%D.11%17、消費稅中的“中華人民共和國境內”，是指生產、委托加工和進口屬于應當征收消費稅的消費品的（）在境內。A.生產地B.使用地C.起運地或所在地D.銷售地18、以下不征收消費稅的項目是（）。A.高爾夫球B.汽油C.啤酒D.貨車19、以下應稅消費品中，適用單一定額稅率的有（）。A.糧食白酒B.酒精C.化妝品D.啤酒20、某小轎車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月生產并銷售小汽車300輛，每輛含稅銷售價格17.55萬元，適用消費稅稅率9%。該企業(yè)8月份應繳納消費稅（）。A.243萬元B.283.5萬元C.364.5萬元D.405萬元二、多項選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確的答案。少選、多選、錯選、不選均不得分。將所選答案填入答題紙對應表格內。每題2分，共20分。）1、取得增值稅一般納稅人資格后，有下列（）行為之一的，主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理。A.增值稅偷稅B.騙取出口退稅C.虛開增值稅扣稅憑證D.開具的增值稅發(fā)票不符合規(guī)定2、在中國境內的單位和個人提供的應稅服務適用增值稅零稅率的是（）。A.國際運輸服務B.向境外單位提供的研發(fā)服務C.向境外單位提供的設計服務D.航天運輸服務3、提供應稅服務的稅率有（）。A.17％B.11％C.6％D.13%4、銷售（）等酒類產品而收取的包裝物押金，收取時要計入其銷售額征收增值稅。A.啤酒B.黃酒C.糧食白酒D.薯類白酒5、下列可以從計稅銷售額中扣除的項目有（）。A.折扣銷售的折扣額與銷售額開在一張發(fā)票的金額欄B.銷售折扣額（現(xiàn)金折扣）C.開具紅字專用發(fā)票的銷售折讓額D.折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票但折扣額在備注欄6、下列各項中，應當按復合辦法征收消費稅的有（）。A.卷煙B.煙絲C.糧食白酒D.薯類白酒7、購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價按13%的扣除率計算的進項稅。農產品買價包括納稅人購進農產品，在農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的（）。A.價款B．按規(guī)定繳納的煙葉稅C．裝卸費D．保險費8、增值稅納稅義務發(fā)生的時間是（）。A.采取預收貨款方式銷貨時，為貨物發(fā)出的當天B.采取預收貨款方式銷貨時，為收到貨款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D.采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的，為收到貨款的當天9、采用從量定額征收消費稅的項目有（）。A.黃酒B.葡萄酒C.柴油D.煙絲10.下列各項中，符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（）。A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數(shù)量C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口數(shù)量三、判斷題（對的打√，錯的打×，填入答題紙對應表格內。每題1分，共計10分。）1、一般納稅人因管理不善發(fā)生貨物的非正常損失，其進項稅額不得抵扣。（）2、某增值稅一般納稅人將購進的貨物作為福利發(fā)放給職工，應視同銷售計征增值稅，其進項稅額也可以抵扣。（）3、鞭炮廠銷售鞭炮應征收消費稅不征增值稅。（）4、用于抵償債務的小汽車，應按同類商品的平均售價計算征收消費稅。（）5、企業(yè)采取賒銷方式銷售貨物，按合同約定的收款日期是5月30日，但對方7月6日才付款，所以該企業(yè)可在實際收款之日計算銷項稅額。（）6、增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。

（）7、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果因自然災害而造成損失，應將損失貨物的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。（）8、中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務，適用增值稅零稅率。（

）9、電動汽車應征收消費稅。（）10、消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用從價定率和從量定額相結合的復合計稅方法。（）四、計算題（請將答案寫在答題紙上。每題5分，共計20分。）1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月，銷售給乙企業(yè)一批貨物，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為50000元，適用稅率17%，同時向購買方收取包裝物租金1000元，包裝費500元。3月份購進貨物，增值稅專用發(fā)票上注明并按照規(guī)定可以抵扣的稅款為3500元。計算甲企業(yè)當期應納增值稅稅額。2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率17%。為擴大銷售向乙企業(yè)銷售其產品，實行8折優(yōu)惠，銷售產品100件，每件不含稅原價1000元，折扣后為每件800元，折扣額在發(fā)票的備注欄中注明。計算該項業(yè)務的銷項稅額。3、某公司為增值稅一般納稅人，2014年8月取得運費發(fā)票一批，其中，從小規(guī)模納稅人運輸公司A取得的運費發(fā)票價稅合計203萬元（其中稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票價稅合計103萬元，普通發(fā)票金額為100萬元）；從一般納稅人運輸公司B取得貨物運輸業(yè)專用發(fā)票價稅合計400萬元。計算該公司2014年8月可抵扣的進項稅額。4、甲日用化妝品廠為增值稅一般納稅人，將自產化妝品一批用于職工福利，該批化妝品生產成本為6000元，成本利潤率為5%，無同類產品銷售價格。化妝品消費稅稅率為30%。計算該批化妝品應繳納的消費稅稅額。五、綜合題（請將答案寫在答題紙上。每題15分，共計30分。）1、某進出口公司從美國進口白酒2500噸，關稅完稅價格20000萬元。假設該白酒適用的關稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為20%加0.5元/500克。計算該公司應納關稅、進口環(huán)節(jié)消費稅的組成價格、進口環(huán)節(jié)應納消費稅和增值稅各為多少？2、某公司（一般納稅人，增值稅稅率為17%）在促銷活動中，推出以舊換新銷售電視機業(yè)務，共銷售電視機400臺，每臺電視機銷售含稅價為3510元，采取以舊換新方式回收一臺電視機付款300元后，每臺電視機實收價款3210元，款項已收到存入銀行。要求：對該項業(yè)務進行賬務處理?！镀髽I(yè)納稅會計》（試卷C）期末考試參考答案一、單選題1.B2.A3.A4.D5.A6.D7.D8.A9.D10.B11.D12.D13.A14.A15.C16.D17.C18.D19.D20.D二、多選題1.ABC2.ABCD3.ABC4.CD5.AC6.ACD7.AB8.AC9.AC10.ACD三、判斷題1.√2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√四、計算題1.不含稅價外費用=（1000+500）/（1+17%）=1282.05（元）當期銷項稅額=（50000+1282.05）*17%=8717.95（元）當期應納增值稅稅額=8717.95-3500=5217.95（元）2.銷項稅額=1000*100*17%=17000（元）3.（1）從A公司取得運費發(fā)票可以抵扣的進項稅額=103/（1+3%）*3%=3（萬元）（2）從B公司取得運費發(fā)票可以抵扣的進項稅額=400/（1+11%）*11%=39.64（萬元）（3）該公司2014年8月可以抵扣的進項稅額合計=3+39.64=42.64（萬元）4.化妝品組成計稅價格=〔6000*(1+5%)〕/(1-30%)=9000（元）應納消費稅稅額=9000*30%=2700（元）五、綜合題1.（1）應納關稅=20000*30%=6000（萬元）（2）消費稅組成計稅價格=（20000+6000+2500*2000*0.5/10000）/（1-20%）=32812.50（萬元）（3）應納消費稅=32812.50*20%+2500*2000*0.5/100