內(nèi)外部審計管理制度1.前言為規(guī)范企業(yè)內(nèi)外部審計工作，提高企業(yè)運營的透亮度和合規(guī)性，訂立本內(nèi)外部審計管理制度。本制度適用于公司內(nèi)外部審計工作的組織、進行與管理，旨在確保審計工作的客觀、公正和有效。2.目的與范圍2.1目的本制度的目的是為了：確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動符合相關(guān)法規(guī)、政策和內(nèi)部掌控要求；發(fā)現(xiàn)并矯正存在的風(fēng)險、違規(guī)行為和偏差；供應(yīng)可靠的財務(wù)、業(yè)務(wù)和運營信息，支持企業(yè)管理層的決策訂立；保護企業(yè)的資產(chǎn)和利益。2.2范圍本制度適用于公司的內(nèi)部審計和與外部審計機構(gòu)的合作，包含但不限于以下內(nèi)容：內(nèi)部審計的組織和運作；內(nèi)部審計程序和方法；外部審計機構(gòu)的選擇和聘任；內(nèi)外部審計工作的管理和監(jiān)督。3.內(nèi)部審計管理3.1內(nèi)部審計組織公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，并配備充分的審計人員。內(nèi)部審計部門的職責(zé)包含但不限于：訂立年度審計計劃，并按計劃執(zhí)行審計工作；獨立開展審計活動，評估風(fēng)險和審核內(nèi)部掌控；供應(yīng)審計看法和建議，促進業(yè)務(wù)流程的改進；跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決；供應(yīng)定期審計報告，向高級管理層和董事會匯報審計結(jié)果。3.2審計程序內(nèi)部審計工作應(yīng)依照肯定的程序和方法進行。具體程序如下：3.2.1業(yè)務(wù)了解審計人員應(yīng)了解被審計部門的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)政策、規(guī)定，明確審計的目標(biāo)和重點。3.2.2風(fēng)險評估審計人員應(yīng)對被審計部門的風(fēng)險進行評估，確定審計的重點和范圍。3.2.3數(shù)據(jù)手記審計人員應(yīng)手記相關(guān)的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進行審計測試和分析。3.2.4內(nèi)部掌控審核審計人員應(yīng)評估被審計部門的內(nèi)部掌控制度和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)弱點和問題，并提出改進看法。3.2.5發(fā)現(xiàn)問題審計人員應(yīng)及時記錄和報告發(fā)現(xiàn)的問題，包含但不限于違規(guī)行為、欠妥操作和風(fēng)險隱患。3.2.6整改跟蹤審計人員應(yīng)跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決，并供應(yīng)整改報告。3.2.7審計報告審計人員應(yīng)編制審計報告，總結(jié)審計工作的結(jié)果和看法，向高級管理層和董事會匯報。3.3保密和獨立性內(nèi)部審計人員應(yīng)保守審計工作涉及的保密信息，嚴格遵守職業(yè)道德和保密要求。另外，內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立行使審計職能，不受被審計對象的干擾和影響。4.外部審計管理4.1外部審計機構(gòu)的選擇公司應(yīng)選擇具有相關(guān)資質(zhì)和經(jīng)驗的外部審計機構(gòu)進行審計工作。選擇過程應(yīng)透亮公正，確保選定的審計機構(gòu)能夠獨立、客觀地執(zhí)行審計任務(wù)。4.2外部審計合作外部審計機構(gòu)在執(zhí)行審計任務(wù)時應(yīng)與公司充分合作，并對公司供應(yīng)的信息和數(shù)據(jù)進行保密處理。4.3審計結(jié)果評價公司應(yīng)對外部審計機構(gòu)供應(yīng)的審計結(jié)果進行評價，包含審計報告的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性等。5.內(nèi)外部審計工作的管理與監(jiān)督5.1內(nèi)外部審計工作的計劃與跟蹤公司應(yīng)訂立內(nèi)外部審計工作的計劃，并跟蹤執(zhí)行情況。如有需要，可以調(diào)整計劃和資源調(diào)配。5.2問題整改與追蹤公司應(yīng)及時處理內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議，做好整改工作，并跟蹤整改情況，確保問題得到解決。5.3監(jiān)督與評估公司的高級管理層和董事會對內(nèi)外部審計工作進行監(jiān)督和評估，確保審計工作的獨立性和有效性。6.附則6.1評估與修訂公司應(yīng)定期評估本制度的實施效果，并依據(jù)需要修訂和完善。6.2宣傳與培訓(xùn)公司應(yīng)對本制度進行宣傳和培訓(xùn)，確保各級員工理解并遵守本制度的要求。6.3實施日期本制度自頒布之日起生效，并適用