[財務(wù)部門工作制度-醫(yī)院]財務(wù)有哪些制度

財務(wù)工作手冊第一部分財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)各崗位工作人員要認(rèn)真推行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息時間和醫(yī)院制訂的請（休）假審批制度，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)同意，不得私自離開工作崗位。遇有些人員調(diào)動等工作變動時，責(zé)任人要認(rèn)真安排好交接，財務(wù)科派人參與監(jiān)交。各崗位人員除完成本職員作外，要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作事項，全心全意為醫(yī)院發(fā)展服務(wù)。依據(jù)工作需要，財務(wù)科設(shè)置以下崗位：財務(wù)科長1名，主管會計1名，科室核實員1名，出納1名，明細(xì)賬會計1名，資產(chǎn)管理1名（同時負(fù)責(zé)收費稽核和憑證的裝訂），門診收費、住院收費結(jié)算若干名。

一、財務(wù)科長崗位職責(zé)1.遵守會計法、醫(yī)院會計制度、會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律、法規(guī)，對醫(yī)院財務(wù)進(jìn)行全方面詳細(xì)管理。

2.建立醫(yī)院會計核實體系和制度。

3.負(fù)責(zé)醫(yī)院財務(wù)業(yè)績的核查、考評和監(jiān)督控制工作。

4.負(fù)責(zé)醫(yī)院成本控制、經(jīng)濟情況分析工作。對醫(yī)院整體財務(wù)運行情況進(jìn)行分析，做出書面匯報。

5.制訂財務(wù)工作長遠(yuǎn)計劃，跟蹤實施情況。

6.督促檢驗各項預(yù)算、結(jié)算實施情況，對財務(wù)報表、財務(wù)匯報編制工作嚴(yán)格把關(guān)。

7.負(fù)責(zé)醫(yī)院資金管理調(diào)度工作。定時對醫(yī)院和下屬部門現(xiàn)金庫存、銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流動性檢驗。對預(yù)算實施情況、費用開支、資金收支計劃進(jìn)行分析，甑別異常情況，提出改善提議。

8.負(fù)責(zé)新項目標(biāo)財務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。

9.負(fù)責(zé)醫(yī)院的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、吞并、整理、清理工作。

10.負(fù)責(zé)財務(wù)科崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作。報請醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)獎懲、任免下屬人員。

11.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)部門和上級及關(guān)系單位的協(xié)調(diào)工作。

12.監(jiān)督、檢驗財務(wù)紀(jì)律實施情況。分析醫(yī)院收入、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化提議。

對醫(yī)院內(nèi)控制度等實施情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改善提議和方法。

13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

14依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)負(fù)責(zé)醫(yī)院財務(wù)計劃的編制、年度財務(wù)預(yù)算、決算的編制和相關(guān)財務(wù)文件的起草、修改和落實實施。

15.負(fù)責(zé)部門會議并擔(dān)任統(tǒng)計，依據(jù)部門會議研究確定的標(biāo)準(zhǔn)，草擬相關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管理工作長遠(yuǎn)計劃和年度計劃。

16.負(fù)責(zé)部門月度的工作計劃編制。對醫(yī)院資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益情況進(jìn)行詳細(xì)量化分析，經(jīng)過期間比較，發(fā)覺問題和異常，提出合理化提議。

17.負(fù)責(zé)草擬醫(yī)院半年、年度財務(wù)工作總結(jié)。

18.負(fù)責(zé)依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，加強和相關(guān)部門業(yè)務(wù)工作的聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)。

19.負(fù)責(zé)部門業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、會議的安排籌備等工作。

20.負(fù)責(zé)財務(wù)科財務(wù)總稽核工作。對出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行立案的印章。

21.負(fù)責(zé)醫(yī)院工資計算、審核，按時安排專員負(fù)責(zé)發(fā)放，并給予監(jiān)督。

二、主管會計崗位職責(zé)1.遵守各項財政法律、法規(guī)、醫(yī)院會計制度，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核實。

2.負(fù)責(zé)會計憑證的編制、錄入及會計賬的登記，確保單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素正確無誤。

3.核實醫(yī)院全部收入、支出等；

每日對醫(yī)院的收入生成憑證，和日報表查對，收入、資金余額等；

月末核實醫(yī)院利潤；

提取固定資產(chǎn)折舊。

4.負(fù)責(zé)多種發(fā)票的申購、登記、開據(jù)和保管和會計檔案的整理。

5.負(fù)責(zé)稅收管理，按稅務(wù)部門要求的時間申報納稅。

6.負(fù)責(zé)相關(guān)財務(wù)匯報的編制，確保正確立即。

7.負(fù)責(zé)每個月會計憑證的裝訂，會計資料的統(tǒng)計歸檔工作。

8.負(fù)責(zé)督促出納人員按日做庫存現(xiàn)金盤點日報表，并負(fù)責(zé)查對現(xiàn)金，并在日報表上簽字。

10.服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它暫時性工作。

三、往來管理崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)和各往來單位的款項結(jié)算和對賬工作。

2.負(fù)責(zé)藥房、庫房和制劑的庫存管理、核實、對賬，按時結(jié)算款項并立即分析。

3.負(fù)責(zé)短期借款、銀行貸款、職員集資款的核實和管理。

4負(fù)責(zé)確保金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。

5.依據(jù)工作步驟，復(fù)核并實施對外匯款通知。

6負(fù)責(zé)提交相關(guān)財務(wù)報表，確保正確立即。

7.服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它暫時性工作。

四、出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)依據(jù)審核過的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票，并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。

2.負(fù)責(zé)依據(jù)審核過的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負(fù)責(zé)立即送交銀行。

3.負(fù)責(zé)依據(jù)主管會計提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進(jìn)賬單負(fù)責(zé)送存銀行。

4.負(fù)責(zé)辦理的銀行匯款回單、銀行進(jìn)賬單回單等多種收付款憑證。

5.負(fù)責(zé)立即到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會計處理。

6.負(fù)責(zé)對每個月的記賬憑證號進(jìn)行排序整理，并在現(xiàn)金日報表中標(biāo)注本號及起始憑單號。

7.責(zé)任人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定時存款存單、有價證券、珍貴物品的管理。

8.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日志賬逐筆登記，依據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。天天下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)覺差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管理要求進(jìn)行盤點清查而造成的資金損失，由個人負(fù)責(zé)賠償。

9.不超限額保留現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。

10.負(fù)責(zé)認(rèn)真實施銀行賬戶管理和結(jié)算要求，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格實施票據(jù)法要求，支票使用必需按要求要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。

11.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，立即編制“銀行存款余額調(diào)整表”，做好未達(dá)賬項的清理工作，預(yù)防呆賬項形成。定時不定時地接收財務(wù)責(zé)任人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。

12.負(fù)責(zé)填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日志賬記載，字跡要工整規(guī)范。

13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它暫時性工作。

五、稽核員崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)對部門借款審核，對出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行立案的印章。

2.負(fù)責(zé)審核各項財務(wù)收支，嚴(yán)把財務(wù)關(guān)，做到按計劃列支，控制費用開支，杜絕非正常開支。

3.負(fù)責(zé)會計憑證的審核，確保每一筆憑證內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字正確、會計科目正確。審核編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。

4.登記應(yīng)收帳款手工帳并于電腦帳查對。

5.負(fù)責(zé)申請醫(yī)院資金；

實施對外匯款；

核實費用；

核實和管理各類租賃協(xié)議（含租入租出）、押金、確保金；

攤銷租金；

管理工程協(xié)議；

核實工程利潤；

統(tǒng)計、監(jiān)控資金流量等。

6.幫助財務(wù)科長計算醫(yī)院工資，并依據(jù)審核過工資表負(fù)責(zé)立即發(fā)放。

7.負(fù)責(zé)提交相關(guān)財務(wù)報表，確保正確立即。

8.裝訂、管理本部門財務(wù)檔案。

9.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的相關(guān)文件打印、發(fā)放、統(tǒng)計工作。

10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

六、收費人員崗位職責(zé)1.自覺遵守醫(yī)院的規(guī)章制度，保持良好的窗口形象，文明收費。

2.負(fù)責(zé)門診、住院收費記賬工作。.3.要“唱收唱叫”，文明用語。

4.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

七、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)房產(chǎn)、設(shè)備檔案的建立及管理工作。

2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核實管理。

3.負(fù)責(zé)對新購儀器設(shè)備報賬完成后，立即建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，做到賬卡相符。

4.負(fù)責(zé)按要求的審批程序和手續(xù)對購置儀器設(shè)備的驗收、登記工作。

5.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬的查對，發(fā)覺差錯，立即進(jìn)行更正賬務(wù)處理。

6.負(fù)責(zé)定時和存貨管理人員對庫存物品進(jìn)行清查，做到賬賬一致，賬表一致。對盤盈、盤虧的存貨，立即查明原因并提出處理意見報批，依據(jù)批復(fù)立即進(jìn)行賬務(wù)處理。

7.負(fù)責(zé)材料總賬和明細(xì)賬的查對，對藥品、材料采購余額表進(jìn)行查對，發(fā)覺錯誤進(jìn)行調(diào)賬處理，并對余額表進(jìn)行調(diào)整。

8.負(fù)責(zé)對儀器設(shè)備報廢和處理的審查查對報批工作，幫助領(lǐng)導(dǎo)做好報廢設(shè)備的變價處理等日常工作。

9.責(zé)任人員調(diào)動、調(diào)離時辦理物品保管人變更登記工作。

10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

八、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)財務(wù)會計電算應(yīng)用軟件使用和年度帳目設(shè)置、科目設(shè)置變更、新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對會計電算備份的軟盤資料負(fù)責(zé)管理。

2.負(fù)責(zé)崗位權(quán)限設(shè)置、全部用戶、藥品、材料類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價格設(shè)置。

3.負(fù)責(zé)財務(wù)主工作站的管理，督促相關(guān)結(jié)算站點做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格根據(jù)會計電算化管理制度要求進(jìn)行管理。

4.網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、維護(hù)。

5.軟件操作糾錯。

6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

第二部分醫(yī)院會計制度一、總則1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

2.會計核實以醫(yī)院發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，統(tǒng)計和反應(yīng)醫(yī)院本身的各項經(jīng)營活動。

3.會計核實以醫(yī)院連續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。

4.會計核實劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定時，是指月末、季末、半年末和年末。

5.會計核實以人民幣為記賬本位幣。

6.會計記賬采取借貸記賬法。

7.會計統(tǒng)計的文字使用漢字。

8.會計核實以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反應(yīng)財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果。

9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求,滿足相關(guān)各方了解醫(yī)院財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果的需要，滿足醫(yī)院加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。

10.會計核實根據(jù)要求的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)口徑一致、相互可比。

11.會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必須變更，將變更的情況、變更的原因及其對醫(yī)院財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果的影響，在財務(wù)匯報中說明。

12.會計核實立即進(jìn)行。

13.會計統(tǒng)計和會計報表清楚明了，便于了解和利用。

14.會計核實以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

15.收入和其相關(guān)的成本、費用相互配比。

16.會計核實遵照謹(jǐn)慎標(biāo)準(zhǔn)的要求，合理核實可能發(fā)生的損失和費用。

17.各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有要求者外，不得調(diào)整其賬面價值。

18.會計核實合理劃分收益性支出和資本性支出。凡支出的效益僅和本會計年度相關(guān)的，作為收益性支出；

凡支出的效益和多個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出。

19.財務(wù)匯報全方面反應(yīng)醫(yī)院的財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果。對于主要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，單獨反應(yīng)。

二、資產(chǎn)20.資產(chǎn)是醫(yī)院擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包含多種財產(chǎn)、債權(quán)和其它權(quán)利。

21.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長久投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。

22.流動資產(chǎn)是指能夠在一年或超出一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包含現(xiàn)金及多種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

23.現(xiàn)金及多種存款根據(jù)實際收入和支出數(shù)記賬。

24.短期投資是指多種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超出一年的有價證券和不超出一年的其它投資。有價證券應(yīng)按取得時的實際成本記賬。當(dāng)期的有價證券收益，和有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入和賬面成本的差額，計入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。

25.應(yīng)收及預(yù)付款項包含：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費用等。應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款能夠計提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會計報表中作為應(yīng)收賬款的備抵項目列示。多種應(yīng)收及預(yù)付款項立即清算、催收，定時和對方對賬核實。經(jīng)確定無法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計入當(dāng)期損益。待攤費用按受益期分?jǐn)?，未攤銷余額在會計報表中單獨列示。

26.存貨是指醫(yī)院在經(jīng)營過程中為收入或耗用而儲存的多種資產(chǎn)，包含藥品、其它材料、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。多種存貨按取得時的實際成本核實。多種存貨發(fā)出時，使用加權(quán)平均法確定其實際成本。多種存貨定時進(jìn)行清查盤點。對于發(fā)生的盤盈、盤虧和過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的，立即進(jìn)行處理，計入當(dāng)期損益。多種存貨在會計報表中以實際成本列示。

27.長久投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包含股票投資、債券投資和其它投資。長久投資在會計報表中分項列示。一年內(nèi)到期的長久投資，在流動資產(chǎn)下單列項目反應(yīng)。

28.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在800元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包含房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本記賬。在固定資產(chǎn)還未交付使用或已投入使用但還未辦理完工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和相關(guān)費用，計入固定資產(chǎn)價值；

在此以后發(fā)生的借款利息和相關(guān)費用及外幣借款的匯兌差額，計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊依據(jù)固定資產(chǎn)原值、估計凈殘值、估計使用年限，采取年限平均法計算。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實際支出，在會計報表中單獨列示。固定資產(chǎn)定時進(jìn)行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值和報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當(dāng)期損益。

29.無形資產(chǎn)是指醫(yī)院長久使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包含專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本記賬；

接收投資取得的無形資產(chǎn)，根據(jù)評定確定或協(xié)議約定的價格記賬；

自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。多種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。

30.其它資產(chǎn)是指除以上各項目以外的資產(chǎn)。

三、負(fù)債31.負(fù)債是醫(yī)院所負(fù)擔(dān)的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。

32.負(fù)債分為流動負(fù)債和長久負(fù)債。

33.流動負(fù)債是指將在一年或超出一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包含短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其它應(yīng)付款、預(yù)提費用等。各項流動負(fù)債按實際發(fā)生數(shù)額記賬。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要估計確定的，合理估計，待實際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。流動負(fù)債的余額在會計報表中分項列示。

34.長久負(fù)債是指償還期在一年或超出一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包含長久借款、應(yīng)付債券、長久應(yīng)付款項等。將于一年內(nèi)到期償還的長久負(fù)債。在流動負(fù)債下單列項目反應(yīng)。

四、全部者權(quán)益35.全部者權(quán)益是醫(yī)院投資人對醫(yī)院凈資產(chǎn)的全部權(quán)，包含醫(yī)院投資人對醫(yī)院的投入資本和形成的事業(yè)基金、發(fā)展基金和未分配收支結(jié)余等。

36.投入資本是投資者實際投入醫(yī)院經(jīng)營活動的多種財產(chǎn)物資。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。

37.事業(yè)基金包含股本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接收捐贈的資產(chǎn)價值等。

38.發(fā)展基金是指根據(jù)國家相關(guān)要求從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。

49.未分配收支結(jié)余是醫(yī)院在經(jīng)營虧損時不能分配的收支結(jié)余。

40.投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項目，在會計報表中分項列示。如有未填補虧損，應(yīng)作為全部者權(quán)益的減項反應(yīng)。

五、收入41．收入是醫(yī)院在醫(yī)療服務(wù)活動中為患者提供勞務(wù)、咨詢、帶教、藥品、材料等業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的業(yè)務(wù)收入。包含醫(yī)療收入、藥品收入和其它收入等。

42.醫(yī)院合理確定收入的實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。醫(yī)院在發(fā)出藥品、材料、提供服務(wù)時立即收訖價款或記賬，以確定收入。

43.收入退回、收入折讓和收入折扣，應(yīng)作為對應(yīng)業(yè)務(wù)收入的抵減項目記賬。

六、費用44.費用是醫(yī)院在經(jīng)營活動過程中發(fā)生的各項花費。

45.直接為醫(yī)療服務(wù)提供藥品、診療服務(wù)等為直接費用，直接計入科室成本；

發(fā)生的各項間接費用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入科室成本。

46.醫(yī)院行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用，作為期間費用，直接計入當(dāng)期損益，并按財務(wù)制度要求分?jǐn)偂?/p>

47.本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入本期和以后各期。本期還未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費用，預(yù)提計入本期。

48.。醫(yī)院按權(quán)責(zé)發(fā)生制核實費用和成本。正確、立即地結(jié)轉(zhuǎn)醫(yī)院當(dāng)期損益。

七、利潤51.醫(yī)院的收支結(jié)余就是利潤。是反應(yīng)醫(yī)院在一定時間的經(jīng)營結(jié)果，包含業(yè)務(wù)收入和財政補助性撥款等。每十二個月立即進(jìn)行結(jié)余分配。

八、財務(wù)匯報52.財務(wù)匯報是反應(yīng)醫(yī)院財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果的書面文件，包含資產(chǎn)負(fù)債表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、事業(yè)收支明細(xì)表、基礎(chǔ)數(shù)字表及會計報表附注和財務(wù)情況分析說明書。

53.資產(chǎn)負(fù)債表是反應(yīng)醫(yī)院在某一特定日期財務(wù)情況的報表。和經(jīng)營結(jié)果和分配情況的報表。

54.基礎(chǔ)數(shù)字表對醫(yī)院的收入、支出、負(fù)責(zé)等基礎(chǔ)情況和其運行做了簡明的分析，以相對數(shù)的形式表示。

55.會計報表依據(jù)登記完整、查對無誤的賬簿統(tǒng)計和其它相關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、報送立即。

60.醫(yī)院對外投資如占被投資醫(yī)院資本總額半數(shù)以上，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資醫(yī)院控制權(quán)的，編制合并會計報表。

61.會計報表附注是為幫助了解會計報表的內(nèi)容而對報表的相關(guān)項目等所作的解釋，其內(nèi)容關(guān)鍵包含：所采取的關(guān)鍵會計處理方法；

會計處理方法的變更情況、變更原因和對財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果的影響；

非常常性項目標(biāo)說明；

會計報表中相關(guān)主要項目標(biāo)明細(xì)資料；

其它有利于了解和分析報表需要說明的事項。

第三部分會計內(nèi)部控制制度1.會計內(nèi)部控制是指本醫(yī)院為了提升會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的落實實施等而制訂和實施的一系列控制方法、方法和程序。

2.本制度適合用于各科室各部門。

3.會計內(nèi)部控制基礎(chǔ)目標(biāo)(1)確保國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度的落實實施。

(2)規(guī)范醫(yī)院會計行為，確保會計資料真實、完整。

(3)堵塞漏洞、消除隱患，預(yù)防并立即發(fā)覺、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整。

4.會計內(nèi)部控制基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)(1)會計內(nèi)部控制遵照國家相關(guān)法律法規(guī)，符合醫(yī)院的實際情況。

(2)會計內(nèi)部控制約束醫(yī)院內(nèi)部包括會計工作的全部人員，任何個人全部不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權(quán)力。

(3)會計內(nèi)部控制涵蓋醫(yī)院內(nèi)部包括會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q議、實施、監(jiān)督、反饋等各個步驟。

(4)會計內(nèi)部控制確保醫(yī)院內(nèi)部包括會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不一樣機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

(5)會計內(nèi)部控制遵照成本效益標(biāo)準(zhǔn)，以合理的控制成本達(dá)成最好的控制效果。

(6)會計內(nèi)部控制伴隨外部環(huán)境的改變、醫(yī)院業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提升，不停修訂和完善。

5.會計內(nèi)部控制的內(nèi)容關(guān)鍵包含：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購和付款、籌資、收入和收款、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。

6.醫(yī)院對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)同意制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。

7.醫(yī)院建立實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處理等關(guān)鍵步驟進(jìn)行控制，預(yù)防多種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

8.醫(yī)院建立對外投資決議機制和程序，經(jīng)過實施重大投資決議集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強投資項目立項、評定、決議、實施、投資處理等步驟的會計控制。

9.醫(yī)院建立項目決議程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立項目投資決議的責(zé)任制度，加強項目標(biāo)預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等步驟的會計控制。

10.醫(yī)院合理設(shè)置采購和付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購和付款的會計控制程序，加強請購、審批、協(xié)議簽訂、采購、驗收、付款等步驟的會計控制，堵塞采購步驟的漏洞，降低采購風(fēng)險。

11.醫(yī)院加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方法，降低資金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確保籌措資金的合理、有效使用。

12.醫(yī)院在制訂商品或勞務(wù)等的定價標(biāo)準(zhǔn)、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方法等收入政策時，充足發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用，加強協(xié)議簽訂、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或降低壞賬損失。

13.醫(yī)院建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，制訂成本費用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費用指標(biāo)，控制成本費用，考評成本費用指標(biāo)的完成情況，落實獎罰方法，降低成本費用，提升經(jīng)濟效益。

14.醫(yī)院加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決議程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔(dān)保協(xié)議簽訂的管理，立即了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)情況，防范潛在風(fēng)險，避免或降低可能發(fā)生的損失。

15.會計內(nèi)部控制的方法關(guān)鍵包含：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)同意控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部匯報控制、電子信息技術(shù)控制等。

16.不相容職務(wù)相互分離控制要求醫(yī)院根據(jù)不相容職務(wù)相分離的標(biāo)準(zhǔn)，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。

不相容職務(wù)關(guān)鍵包含：授權(quán)同意、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計統(tǒng)計、財產(chǎn)保管、稽核檢驗等職務(wù)。

17.授權(quán)同意控制要求醫(yī)院明確要求包括會計及相關(guān)工作的授權(quán)同意的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，醫(yī)院內(nèi)部的各級管理層必需在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和負(fù)擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必需在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

18.會計系統(tǒng)控制要求醫(yī)院依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂適合本醫(yī)院的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計匯報的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接措施，實施會計人員崗位責(zé)任制，充足發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

19.預(yù)算控制要求醫(yī)院加強預(yù)算編制、實施、分析、考評等步驟的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、審訂、下達(dá)和實施程序，立即分析和控制預(yù)算差異，采取改善方法，確保預(yù)算的實施。

預(yù)算內(nèi)資金實施責(zé)任人限額審批，限額以上資金實施集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。

20.財產(chǎn)保全控制要求醫(yī)院限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定時盤點、財產(chǎn)統(tǒng)計、賬實查對、財產(chǎn)保險等方法，確保多種財產(chǎn)的安全完整。

21.內(nèi)部匯報控制要求醫(yī)院建立和完善內(nèi)部匯報制度，全方面反應(yīng)經(jīng)濟活動情況，立即提供業(yè)務(wù)活動中的主要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。

22.電子信息技術(shù)控制要求利用電子信息技術(shù)手段建立會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，降低和消除人為操縱原因，確保會計內(nèi)部控制的有效實施；

同時要加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入和輸出、文件儲存和保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

23.醫(yī)院重視會計內(nèi)部控制的監(jiān)督檢驗工作，由專門機構(gòu)或指定專門人員詳細(xì)負(fù)責(zé)會計內(nèi)部控制實施情況的監(jiān)督檢驗，確保會計內(nèi)部控制的落實實施。會計內(nèi)部控制檢驗的關(guān)鍵職責(zé)是：

(1)對會計內(nèi)部控制的實施情況進(jìn)行檢驗和評價。

(2)寫出檢驗匯報，對包括會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺點提出改善提議。

(3)對實施會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰提議，對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。

24.財務(wù)科對會計內(nèi)部控制的實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢驗。

第四部分資金內(nèi)部控制制度1.貨幣資金是指醫(yī)院所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。

2.醫(yī)院責(zé)任人對本醫(yī)院貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施和貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

3.財務(wù)科建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目標(biāo)登記工作。

5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配置合格的人員，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)遵法，客觀公正，不停提升會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

7.財務(wù)科對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)同意制度，明確院長對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)同意方法、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制方法，要求經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

(1)支付申請。醫(yī)院相關(guān)部門或個人用款時，提前向院長提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方法等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟協(xié)議或相關(guān)證實。

(2)支付復(fù)核。復(fù)核人對同意后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的同意范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否正確，支付方法是否適當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(3)辦理支付。出納人員依據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按要求辦理貨幣資金支付手續(xù)，立即登記現(xiàn)金和銀行存款日志賬。

8.財務(wù)科加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超出庫存限額的現(xiàn)金立即存入銀行。

9.財務(wù)科必需依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，結(jié)合本醫(yī)院的實際情況，確定本醫(yī)院現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

10.現(xiàn)金收入立即存入銀行，不得用于直接支付醫(yī)院本身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)醫(yī)院院長審查同意。

11.取得的貨幣資金收入必需立即入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，禁止收款不入賬。借出款項必需實施嚴(yán)格的授權(quán)同意程序，禁止私自挪用、借出貨幣資金。

12.嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)要求，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格根據(jù)要求開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

定時檢驗、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)覺問題，立即處理。財務(wù)科加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳輸及保管等步驟的管理和控制。

13.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金確保的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；

不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和她人資金；

不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用她人資金；

不準(zhǔn)違反要求開立和使用銀行賬戶。

14.財務(wù)科指定專員定時查對銀行賬戶，每個月最少查對一次，編制銀行存款余額調(diào)整表，使銀行存款賬面余額和銀行對賬單調(diào)整相符。如調(diào)整不符，查明原因，立即處理。

15.財務(wù)科定時和不定時地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額和實際庫存相符。發(fā)覺不符，立即查明原因，作出處理。

16.財務(wù)科加強和貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確多種票據(jù)的購置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等步驟的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行統(tǒng)計，預(yù)防空白票據(jù)的遺失和被盜用。

17.財務(wù)科加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專員保管，個人名章必需由本人或其授權(quán)人員保管。禁止一人保管支付款項所需的全部印章。

按要求需要相關(guān)責(zé)任人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必需嚴(yán)格推行簽字或蓋章手續(xù)。

18.財務(wù)科建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢驗制度，明確監(jiān)督檢驗機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定時和不定時地進(jìn)行檢驗。

19.貨幣資金監(jiān)督檢驗的內(nèi)容關(guān)鍵包含：

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。關(guān)鍵檢驗是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(2)貨幣資金授權(quán)同意制度的實施情況。關(guān)鍵檢驗貨幣資金支出的授權(quán)同意手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(3)支付款項印章的保管情況。關(guān)鍵檢驗是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(4)票據(jù)的保管情況。關(guān)鍵檢驗票據(jù)的購置、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

20.對監(jiān)督檢驗過程中發(fā)覺的貨幣資金內(nèi)部控制中的微弱步驟，立即采取方法，加以糾正和完善。

第五部分資金管理措施1.管理機構(gòu)財務(wù)科負(fù)責(zé)醫(yī)院的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管理工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督科室的資金運行?？剖邑攧?wù)負(fù)責(zé)其所在醫(yī)院的資金結(jié)算、往來等管理工作。

2.賬戶管理開立、變更賬戶，須經(jīng)院長同意，由財務(wù)科門詳細(xì)實施。標(biāo)準(zhǔn)上各醫(yī)院只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個存款賬戶，辦理多種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情況及變更情形立即向財務(wù)科書面呈報、立案。

3.支票管理（1）支票由出納人員或財務(wù)科門指定專員保管。支票和財務(wù)印鑒由不一樣人員分開保管。

（2）支票領(lǐng)用時按要求逐項認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”，由所在部門責(zé)任人審核，經(jīng)財務(wù)責(zé)任人同意簽字后，到財務(wù)科門領(lǐng)取支票。

（3）標(biāo)準(zhǔn)上不許可各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。特殊情況，經(jīng)醫(yī)院院長審批。各部門累計領(lǐng)取支票不得超出三張，超出三張未報帳的，財務(wù)科門臨時停封該部門借款業(yè)務(wù)。財務(wù)科門立即催促各業(yè)務(wù)部門立即辦理結(jié)算報銷手續(xù)。

（4）支票付款后立即辦理報銷手續(xù)，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。

（5）收到支票后，立即送存銀行，不拖不壓。

（6）收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時出納人員立即登記日志帳。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調(diào)整表”，書面呈報財務(wù)科責(zé)任人。

4.現(xiàn)金管理（1）下列范圍內(nèi)能夠使用現(xiàn)金：職職員資、津貼、獎金；

個人勞務(wù)酬勞；

出差人員必需攜帶的差旅費；

結(jié)算起點以下的零星開支；

醫(yī)院院長同意的其它開支。結(jié)算起點暫定為1000元，如需調(diào)整由院長確定。

（2）醫(yī)院購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方法，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用具、勞保福利及其它物品價款一次超出1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方法，不得使用現(xiàn)金；

采購價款一次低于1000元的，能夠使用現(xiàn)金結(jié)算，也能夠使用支票結(jié)算。

（3）庫存限額經(jīng)院長審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

（4）收入現(xiàn)金立即入帳，送存銀行。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從醫(yī)院庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。

（5）財務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)責(zé)任人簽字同意后提取。

（6）醫(yī)院職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確定，報財務(wù)責(zé)任人審批，經(jīng)會計審核，到出納人員處領(lǐng)取。

（7）報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及醫(yī)院認(rèn)可的有效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會計審核，院長同意，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

（8）工資由財務(wù)人員依據(jù)院辦提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務(wù)責(zé)任人審核，院長簽字，財務(wù)人員按時從銀行代發(fā)并進(jìn)行帳務(wù)處理。

（9）辦理款項匯兌時，財務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及相關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門責(zé)任人、財務(wù)責(zé)任人、醫(yī)院院長簽字，出納人員到銀行辦理。

（10）出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按次序記載現(xiàn)金收付，帳目當(dāng)日清月結(jié)，帳實相符。

（11）不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。

（12）不準(zhǔn)白條抵庫。

（13）不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

（14）不準(zhǔn)利用賬戶替她人或其它單位套取現(xiàn)金。

（15）財務(wù)責(zé)任人不定時對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主管會計常常和出納查對庫存現(xiàn)金情況。

（16）每個季度財務(wù)責(zé)任人最少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點匯報，提出改善意見，以書面形式呈報院長。

5.備用金管理（1）各部門因為業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請，經(jīng)醫(yī)院院長同意。

（2）依據(jù)醫(yī)院院長通知，部門領(lǐng)取備用金時，填寫借款單，財務(wù)責(zé)任人審核，由出納人員依憑證付款。各部門指定專員負(fù)責(zé)備用金管理，并將人員名單報送各醫(yī)院財務(wù)科門立案。

（3）部門領(lǐng)取備用金累計通常不超出2021元。

（4）備用金管理人員每七天和財務(wù)科門結(jié)算一次，立即補充備用金。財務(wù)科門按時催促備用金管理人員辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

（5）因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門立即辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。

第六部分財務(wù)支款及報銷措施一、目標(biāo)：為了使財務(wù)支款及報銷步驟明晰化、規(guī)范化。

二、范圍：適合用于各科室和各部門。

三、支款措施。

⒈支款范圍商品類采購(指藥品、衛(wèi)生材料和其它材料等)、辦公用具類采購(包含文化用具、勞保用具、花卉等)、固定資產(chǎn)采購(包含汽車、電腦、打印機、辦公家俱等)、圖書音像資料、差旅費、運費、廣告費、其它(如業(yè)務(wù)招待費、伙食費、零星支出等)。

⒉支款憑證支款時應(yīng)提供購貨協(xié)議書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其它對應(yīng)資料。

3.支款步驟⑴支款人填寫借款單或報銷單，經(jīng)部門責(zé)任人簽認(rèn)后，送財務(wù)責(zé)任人簽核、醫(yī)院院長同意，至出納員處領(lǐng)款，交財務(wù)科會計賬務(wù)處理。

⑵步驟圖支款人→部門責(zé)任人→財務(wù)科長→院長→出納員→會計4.尤其要求（1）職員因公出差，情況緊急的能夠借差旅費。由出差人填寫“借款單”，注明出差地點、時限、事由，并由科主任同意，由財務(wù)科同意，到出納處辦理借款，隨即補辦正常手續(xù)。

（2）出差較為頻繁及業(yè)務(wù)費較多的（如科室責(zé)任人），可采取定額備用金方法。其中科室責(zé)任人不超出1000元，其它員不超出800元，當(dāng)其崗位變動時或年底放假時扣回。

（3）當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試用期人員單獨出差，不予借差旅費。特殊情況經(jīng)科主任同意可借不超出本人半個月的工資。

（4）借款人員終止事務(wù)，在報銷時扣回借款，當(dāng)初不能扣回的，在本月開資時就借款總額一并扣回。

（5）大額借款（達(dá)成3000元）需經(jīng)院長同意。

四、報銷措施1、差旅費報銷措施《淮北市市直機關(guān)差旅費管理暫行措施》三星級以下賓館單間。兩人住標(biāo)準(zhǔn)間，一人也可住標(biāo)準(zhǔn)間。

限額標(biāo)準(zhǔn)：省內(nèi)130元/天天，省外170元/天天。

從20：00至7：00連續(xù)6小時以上，或連續(xù)乘車12小時以上的，可購?fù)P鋪票。

公雜費10元/天，伙食補助20元/天，省外30元/天。

高校進(jìn)修班10元/天，到縣級以下掛職鍛煉的10元/天，社省外20元/天。

本措施從2021年8月1日起實施。

2、辦公用具、低值易耗品報銷措施（1）每個月底由各使用部門責(zé)任人依據(jù)工作需要填寫“辦公用具、低值易耗品使用計劃表”，交醫(yī)院總務(wù)科匯總，提請醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后購置。專業(yè)性、技術(shù)性強的物品，可委托相關(guān)人員購置。

（2）所購辦公用具、低值易耗品，實施定人驗收入庫、保管、領(lǐng)用登記的措施。

（3）購置后由相關(guān)經(jīng)辦人按財務(wù)要求粘貼相關(guān)報銷單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、財務(wù)審核后，給予報銷。

3、固定資產(chǎn)購置費用報銷措施（1）由相關(guān)部門提出書面申請，并做出可行性分析匯報，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)同意后，到財務(wù)科開據(jù)支票購置。

重大項目固定資產(chǎn)（5萬元以上的），得經(jīng)過醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后組織招標(biāo)購置。

（2）固定資產(chǎn)購置、安裝、調(diào)試、驗收合格后，主管部門應(yīng)立即將相關(guān)單據(jù)到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。

（3）所購固定資產(chǎn)納入醫(yī)院，統(tǒng)一管理。

4、業(yè)務(wù)招待費報銷措施實施三單合一，醫(yī)院因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)安排，接待用戶及相關(guān)人員，本著不浪費的標(biāo)準(zhǔn)，所發(fā)生的招待費經(jīng)院長同意給予報銷。

5、廣告費（不含公益性廣告）報銷措施（1）依據(jù)年度廣告預(yù)算和計劃，由各業(yè)務(wù)責(zé)任人或宣傳策劃部提出申請，注明廣告方法、內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額，由院長同意實施。

（2）暫時性單項廣告，由院長同意實施。

（3）標(biāo)準(zhǔn)上廣告費用由院辦負(fù)擔(dān)。單項不超出2021元的，列支科室費用。

（3）由院辦宣傳策劃部門承接相關(guān)手續(xù)，并保留相關(guān)資料。

6、其它費用報銷措施（1）采購物品報銷時，除提供費用報銷單外，還應(yīng)提供經(jīng)物品管理人員簽字的驗收單或入庫單。

（2）未包括的其它事項發(fā)生的費用，依據(jù)實際情況，由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。

四、核簽步驟經(jīng)辦人將相關(guān)的報銷憑證備齊，經(jīng)部門（科）主任核、分管院長簽后，送至財務(wù)科長進(jìn)行稽核，編制付款憑證，然后送院長進(jìn)行審批，最終出納員付款。

領(lǐng)款人→部門責(zé)任人→分管院長→會計制單→院長審批→出納員付款五、注意事項1、憑證填寫要求（1）應(yīng)用藍(lán)色或黑色簽字逐項填寫，嚴(yán)禁使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆；

（2）字跡要清楚，不得涂改。

2、發(fā)票（完整的原始憑證）要求（1）經(jīng)過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項，申請人在申請款項同時需向財務(wù)科提供具體的收款單位名稱、帳號、開戶行。

（2）醫(yī)院職員采購商品所取得的發(fā)票必需符合稅務(wù)局相關(guān)要求。發(fā)票取得人應(yīng)對其所取得發(fā)票的真實性、正當(dāng)性負(fù)責(zé)。對不符合財務(wù)要求的票據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕接收，給予退回，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

（3）發(fā)票日期：應(yīng)如實填寫。

（4）金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。內(nèi)容完整，單價數(shù)量明確。

（5）發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”。如是增值稅專用發(fā)票，必需符合國家相關(guān)要求。

3、結(jié)算要求（1）財務(wù)科長對醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任，科室責(zé)任人對科室經(jīng)濟業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任。當(dāng)其超越權(quán)限或不符合制度要求簽署時，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷付款，并以合適渠道反應(yīng)。

（2）醫(yī)院職員在其編制機構(gòu)報銷，對于新調(diào)人員，調(diào)入機構(gòu)除調(diào)遣差旅費外不得報銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費用。

（3）標(biāo)準(zhǔn)上由經(jīng)辦人本人報銷費用，一事一報，禁止混合報銷、伙同報銷或替代報銷。

（4）報銷時須注明費用發(fā)生原因、地點，正確計算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)絡(luò)方法。

（5）費用報銷在終止事由三個工作日內(nèi)辦完簽字手續(xù)。

（6）嚴(yán)格遵守一支筆制度，未按要求實施的，財務(wù)科不給予支款和報銷。

第七部分資產(chǎn)管理措施1.本措施所稱資產(chǎn)系指醫(yī)院擁有的實物資產(chǎn)，關(guān)鍵指固定資產(chǎn)和存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，單位價值在800元以上的資產(chǎn)，包含房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。存貨是指醫(yī)院在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為收入或耗用而貯備的多種物品，包含產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

2.醫(yī)院固定資產(chǎn)的購置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈予、盤盈、盤虧等應(yīng)推行登記和報賬手續(xù)。

3.實物管理部門(1)房屋建筑物、電氣設(shè)備由醫(yī)院院長辦公室指定專員負(fù)責(zé)管理。

(2)機器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門指定專員負(fù)責(zé)管理。

(3)全部物品檔案材料由醫(yī)院院長辦公室指派專員負(fù)責(zé)，定時歸檔。

(4)財務(wù)科指定專員就各醫(yī)院資產(chǎn)進(jìn)行匯總管理，主管會計應(yīng)定時進(jìn)行盤點，并就盤點情況做出書面匯報，財務(wù)科不定時派人抽查。

(5)每十二個月財務(wù)科安排專員進(jìn)行專題財務(wù)檢驗時，資產(chǎn)核實是其中一項主要內(nèi)容。

4.固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，財務(wù)科依其類別及會計科目關(guān)系，給予分類編號，并粘貼標(biāo)簽。

5.固定資產(chǎn)購置及登記(1)購置手續(xù)醫(yī)院業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報院長審批，按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由總務(wù)或設(shè)備科詳細(xì)實施。購置后由使用部門或保管部門驗收簽字，經(jīng)院長同意報財務(wù)科結(jié)算。

(2)登記在出庫同時，應(yīng)同時登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐項目填列，并請驗收人、保管人簽字，由相關(guān)科室存檔保管。

6.固定資產(chǎn)修理醫(yī)院固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門提出申請，部門責(zé)任人簽署意見，報分管院長和院長審批。修理完成，經(jīng)驗收合格，財務(wù)科給予付款。

7.固定資產(chǎn)減損報廢固定資產(chǎn)因為減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務(wù)科簽注處理意見，報院長同意。財務(wù)科據(jù)此進(jìn)行對應(yīng)財務(wù)處理。

8.存貨的購進(jìn)業(yè)務(wù)部門依據(jù)業(yè)務(wù)需要購進(jìn)藥品、材料等，應(yīng)向醫(yī)院提出書面申請，經(jīng)部門責(zé)任人簽署意見，報分管院長審批后，由采購部門實施。

9.存貨的入庫購進(jìn)的存貨，入庫前應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)：

(1)查對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否和協(xié)議一致。

(2)觀察包裝是否完好。

(3)清點實物數(shù)量。

(4)完成品質(zhì)檢測。

(5)填制“入庫單”，統(tǒng)計實物賬卡。

10.存貨的出庫(1)依據(jù)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必需填制“出庫單”。出庫單是匯報存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；

嚴(yán)禁以白條抵庫。

(2)出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按次序標(biāo)號。

(3)按要求填寫出出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。

(4)存貨發(fā)出并經(jīng)清點完成，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。

11.存貨的倉儲(1)存貨存放地點應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達(dá)成安全要求。

(2)倉儲商品應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)要求存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。

12.保管人員應(yīng)推行以下基礎(chǔ)職責(zé)：

(1)應(yīng)妥善保管醫(yī)院資產(chǎn)。

(2)應(yīng)嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。

(3)向醫(yī)院申請配置合適的消防器材，并定時檢驗，杜絕隱患。

(4)常常查對賬、卡、物，發(fā)覺異常情況，立即上報處理。

13.存貨減損處理(1)存貨在保管期間，因為多種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損匯報單”，上報審批。

(2)依據(jù)審批意見，存貨保管人員作降低實物處理，財務(wù)科分別不一樣情況進(jìn)行財務(wù)處理。

14.實物賬冊管理(1)存貨明細(xì)賬是統(tǒng)計實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的主要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年底裝訂成冊，最少保管5年；

(2)記賬應(yīng)有正當(dāng)憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則：

①依據(jù)入庫單記收入，依據(jù)出庫單記發(fā)出，相關(guān)資料作為其附件，分別按次序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，方便月后查詢。

②賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有差錯，能夠劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳禁止挖、補、刮、擦和用涂改液。

③賬面統(tǒng)計采取永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，立即結(jié)存余額。

④啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明醫(yī)院名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由記帳人員署名或蓋章，并加蓋公章。

⑤調(diào)動工作崗位時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人署名或蓋章。必需和財務(wù)對賬，確保帳物相符，原保管人方可離崗。

15.財產(chǎn)盤點方法(1)年底盤點財務(wù)科會同管理部門及相關(guān)部門于年度終了30天內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進(jìn)行全方面清查盤點。

(2)年中盤點財務(wù)科會同管理部門于每十二個月6月30日對醫(yī)院資產(chǎn)（草藥房）進(jìn)行盤點一次。

(3)月末盤點財務(wù)科會同管理部門于月份終了對醫(yī)院珍貴物品及藥房藥品進(jìn)行盤查清點。

(4)不定時抽點由財務(wù)科及醫(yī)院指定部門，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，對醫(yī)院財產(chǎn)進(jìn)行不定時隨機抽查。不定時抽點，以不預(yù)先通知為標(biāo)準(zhǔn)。

16.盤點人員及其職責(zé)(1)總盤人：由醫(yī)院院長擔(dān)任，負(fù)責(zé)年度盤點工作的總指揮、督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。

(2)主盤人：由財務(wù)科長負(fù)責(zé)年、中、月份盤點工作的推進(jìn)及實施。

(3)復(fù)盤人：由財務(wù)科長依據(jù)需要指定專員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的監(jiān)督。

(4)盤點人：由醫(yī)院財務(wù)科指派專員擔(dān)任，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。

(5)會點人：由藥科、設(shè)備科、總務(wù)科指派，負(fù)責(zé)會點及統(tǒng)計，和盤點人查對，確實數(shù)據(jù)工作。

協(xié)點人：由倉儲責(zé)任人指派，負(fù)責(zé)盤點時料品搬運及整理工作。

(7)全部參與盤點工作的人員，應(yīng)充足了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項。

17.盤點準(zhǔn)備(1)盤點編組：由財務(wù)科責(zé)任人于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈醫(yī)院院長核定后，公布實施。

(2)盤點物品準(zhǔn)備保管部門和保管人應(yīng)將準(zhǔn)備盤點的物品整理準(zhǔn)備妥當(dāng)。存貨應(yīng)堆放整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌?，F(xiàn)金、有價證券等應(yīng)按類別整理并列清單；

各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完成；

盤點期間已收到藥品、材料而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)分開存放，并給予標(biāo)示。

18.盤點實施（1）財務(wù)科應(yīng)就年度、年中，抽查項目、部門、時間等情況呈報院長，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各部門盤點責(zé)任人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬訂盤點計劃，限期辦理盤點工作。

（2）盤點期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于需用具，經(jīng)同意可不移動，但應(yīng)標(biāo)示出。

（3）盤點應(yīng)準(zhǔn)確計量，避免主觀臆斷，避免目測方法。

（4）盤點過程應(yīng)按指定次序進(jìn)行，不得遺漏、反復(fù)。

（5）盤點時，會點人應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實統(tǒng)計于“盤點統(tǒng)計表”，查對無誤的，在表上相互署名確定。

（6）盤點完成，盤點人員應(yīng)把“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”，一式兩份，一份由保管部門自存，一份送交財務(wù)科，供核實盤點盈虧金額。

19.盤點匯報(1)財務(wù)科應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧匯報表”，填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對策，報院長簽核。

(2)盤點匯報應(yīng)于盤點結(jié)束后一周內(nèi)呈報上級核閱。財務(wù)科依據(jù)審批后意見進(jìn)行帳項調(diào)整。

20.盤點工作獎懲(1)盤點工作人員要依據(jù)要求，盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好盤點工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，經(jīng)醫(yī)院院長同意，給對應(yīng)嘉獎。

(2)違反要求，阻礙盤點的，視情節(jié)輕重，由主盤人簽報醫(yī)院相關(guān)部門給處理。

第八部分物資采購管理措施一、適用范圍1.本《措施》適應(yīng)各部門、各科室的商品采購。

2.單項采購或批量采購金額達(dá)成醫(yī)院要求的限額標(biāo)準(zhǔn)（一次性采購2021元，單件采購1000元）以上的采購項目，應(yīng)該上報采購部審批。

3.低于限額標(biāo)準(zhǔn)采購項目標(biāo)采購方法及管理措施，遵照財務(wù)借款和報銷措施實施。

二、組織機構(gòu)和管理采購部是為組織實施采購活動而設(shè)置的專職機構(gòu)及管理部門。關(guān)鍵職責(zé)是：

1.組織實施集中采購；

2.組織由醫(yī)院撥款的大型采購活動；

3.受各科室的委托，代其組織采購事宜；

4.負(fù)責(zé)采購協(xié)議的管理；

5.確定醫(yī)院采購政策；

6.管理和監(jiān)督醫(yī)院采購活動；

7.審批管理進(jìn)入采購名單的供給商資格；

8.審批取得醫(yī)院采購業(yè)務(wù)的代理資格；

9.確定并調(diào)整醫(yī)院集中采購目錄和公開招標(biāo)采購范圍的限額標(biāo)準(zhǔn)。

三、采購方法管理醫(yī)院采購方法關(guān)鍵是公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價議標(biāo)和單一。

1.凡納入醫(yī)院采購計劃資金超出5萬元以上的采購項目，標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)實施公開招標(biāo)。

2.能從有限范圍的供給商處采購的或公開招標(biāo)時間長、費用高，不能達(dá)成節(jié)省的目標(biāo)，經(jīng)院長同意可采取邀請招標(biāo)。

3.符合下列情況之一的，經(jīng)院長同意可采取競爭性談判方法采購。（1）招標(biāo)后沒有供貨急需采購，而無法按招標(biāo)方法得到的；

（3）投標(biāo)文件的準(zhǔn)備需較長應(yīng)商投標(biāo)或沒有合格標(biāo)的；

（2）出現(xiàn)了不可預(yù)見的的時間才能完成或投標(biāo)文件需要高額費用；

（4）有尤其要求的。

4．采購的貨物符合規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充分，價格彈性較小，售后服務(wù)好，經(jīng)院長同意可采取詢價議標(biāo)采購。

5.下列情況可采取單一方法采購。

（1）只能從唯一供給商處取得，或供給商擁有專利權(quán)，且無其它適宜替換標(biāo)的；

（2）因原采購項目標(biāo)后續(xù)維修、零配件供給、更換或擴充等一致性和兼容性要求，必需繼續(xù)從原供給商處采購；

四、物資采購審批程序1．醫(yī)院采購管理程序包含下列關(guān)鍵步驟：

（1）編制醫(yī)院采購預(yù)算；

（2）編制并批復(fù)醫(yī)院采購計劃；

（3）確定采購方法；

（4）簽訂及推行采購協(xié)議；

（5）驗收；

（6）結(jié)算。

2．采購單位的采購計劃按以下要求報送：

（1）采購計劃的報送。

各責(zé)任人報送采購計劃時，填報《采購計劃表》（以下統(tǒng)稱《計劃表》），本表一式兩份，部門留存一份，采購部一份。采購部門對《計劃表》進(jìn)行審查，財務(wù)科把關(guān)（藥品、衛(wèi)生耗材除外），并于2日內(nèi)將審查意見（附《計劃表》）送采購單位。

（2）采購單位報送的月份實施計劃，應(yīng)是本月已經(jīng)確定要購置且采購資金已經(jīng)落實的項目，按要求應(yīng)辦理審批的采購項目，應(yīng)辦理審批手續(xù)。

（3）沒有審批手續(xù)，不能下達(dá)采購月份實施計劃。

3．采購部要依據(jù)同意的采購計劃，對采購清單審核無誤后，確定詳細(xì)采購方法。其中，屬于集中采購的項目，由采購部按要求統(tǒng)一進(jìn)行采購。

4.協(xié)議內(nèi)容一經(jīng)確定，采購單位應(yīng)將協(xié)議草案的相關(guān)文件報采購部。采購部收到協(xié)議草案經(jīng)財務(wù)科審議后，方可簽署協(xié)議。

5.采購協(xié)議簽訂后，在第一次付款時，采購部應(yīng)將協(xié)議副本報財務(wù)科立案。

6.采購部應(yīng)對協(xié)議推行時的采購情況進(jìn)行監(jiān)督檢驗。

7.采購協(xié)議需要變更或終止的，采購單位應(yīng)將變更或終止的理由立即書面上報采購部。

8.資金劃撥程序：

（1）分管財務(wù)科的主管領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)協(xié)議、《驗收單》和《申請書》等必須的結(jié)算手續(xù)，審核無誤后，按醫(yī)院《財務(wù)支款及報銷措施》支付款項。

（2）應(yīng)急采購項目，經(jīng)院長同意后，可由采購單位先行采購，但應(yīng)在采購活動發(fā)生之日起５日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。

五、監(jiān)督管理1.采購部應(yīng)該加強對醫(yī)院采購活動的監(jiān)督檢驗。關(guān)鍵內(nèi)容是：

（1）采購是否嚴(yán)格根據(jù)同意的計劃進(jìn)行，有沒有超計劃或無計劃的采購行為；

（2）采購方法和程序是否符合要求；

（3）相關(guān)采購文件是否按要求報采購部立案；

（4）采購實施機構(gòu)是否按要求的時間完成采購任務(wù)；

（5）采購協(xié)議的推行和采購資金支付情況；

（6）應(yīng)該監(jiān)督檢驗的其它內(nèi)容。

2.采購部和財務(wù)科共同對采購活動進(jìn)行監(jiān)督，全部協(xié)議應(yīng)經(jīng)過財務(wù)科核準(zhǔn)。

采購單位在推行監(jiān)督檢驗時，應(yīng)該如實反應(yīng)情況，提供相關(guān)資料，自覺接收監(jiān)督檢驗。

第九部分工資管理措施為加強醫(yī)院職員工資管理、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范制度，依據(jù)醫(yī)院本身特點，根據(jù)人才市場的規(guī)律，為確保醫(yī)院有一個高素質(zhì)的人才隊伍，使職員各施其職、各盡其責(zé)、各獲其酬，特制訂醫(yī)院工資管理措施。醫(yī)院關(guān)鍵實施預(yù)發(fā)工資月薪制和績效工資。

一、預(yù)發(fā)工資預(yù)發(fā)工資由標(biāo)準(zhǔn)工資、補助組成。是按職員技術(shù)、業(yè)務(wù)、管理職別崗位而確定的。

二、績效工資是依據(jù)醫(yī)院的成本核實的措施制訂的，按從事的業(yè)務(wù)、任務(wù)、額度完成程度計算考評的。

三、醫(yī)院職員按要求應(yīng)享受正常的探親假、婚假、喪假、產(chǎn)假、休假期間等，按國家要求和職代會決議實施。低于醫(yī)院所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)的按最低工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

第十部分財務(wù)保密制度實施細(xì)則1.會計憑證、賬薄、報表、財務(wù)情況說明書（財務(wù)會計匯報），經(jīng)營意向、決議資料，財務(wù)安排、關(guān)系用戶資料、財務(wù)會議統(tǒng)計，醫(yī)院相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度、證件、印章，會計數(shù)據(jù)、會計資料及其會計載體（包含計算機、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等），財務(wù)設(shè)備等多種資源管理，均適用保密制度及本實施細(xì)則，未包括事項依相關(guān)要求或參考本實施細(xì)則實施。

2.醫(yī)院財務(wù)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)對本實施細(xì)則第二條所列多種資源享受不一樣職別對應(yīng)的知情權(quán)和管理權(quán)。

3.主管會計在其職責(zé)范圍內(nèi)，按會計核實期正確立即地填制會計憑證、登記會計賬薄、編制并報送多種報表、編寫財務(wù)會計匯報，定時將其整理裝訂成冊進(jìn)行暫時性保管，兩個會計年度后，各主管會計必需立即移交給會計檔案管理部門按《會計檔案管理措施》進(jìn)行管理。在暫時保管期間，財務(wù)科長有權(quán)現(xiàn)場查閱和審查憑證、賬薄、報表及匯報。其它任何人不得在未經(jīng)財務(wù)科長同意的情況下出借或復(fù)印會計憑證、賬薄、報表及匯報。

4.各財務(wù)人員及其責(zé)任人不得在未經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向、決議資料，醫(yī)院相關(guān)規(guī)章制度，證件及會計載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使用。

5.對于財務(wù)專用計算機，由財務(wù)科長指定專門人員設(shè)置使用密碼。其它人員只能經(jīng)過專員或財務(wù)科長開機或同意后方可使用計算機，專員和財務(wù)科長對該計算機的安全和操作負(fù)擔(dān)責(zé)任。

6.財務(wù)人員操作計算機時在未經(jīng)她人許可的情況下，只能使用自己的文件夾及子文件夾。文件夾必需存放在c盤以外各盤的根目錄下，統(tǒng)一按自己的姓和名稱的漢語拼音字頭命名，對于特殊文件，操作人員能夠加密保護(hù)，但必需到財務(wù)科優(yōu)點和技術(shù)管理部門立案。

7.對于計算機程序、稅控程序、電算化程序、多種申報表程序等等，各責(zé)任人必需在其職權(quán)范圍內(nèi)操作并要將其職責(zé)范圍內(nèi)對應(yīng)的操作密碼立即書面報送醫(yī)院財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)管理部門責(zé)任人立案。

8.財務(wù)人員對于主要的文字?jǐn)?shù)據(jù)必需立即備份，備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等多種會計載體由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)會同醫(yī)院高層領(lǐng)導(dǎo)指定專員統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管。其它人如需使用必需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)會同技術(shù)管理部門相關(guān)責(zé)任人一起進(jìn)行簽字登記后方可借用并立即退回。

9.對于印章的使用，其專門責(zé)任人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行使用和登記，對于特殊事項，必需經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可使用，并進(jìn)行對應(yīng)登記。

10.對于財務(wù)保險柜、文件保密柜等財務(wù)專用設(shè)備，其使用人必需切記使用密碼，專員專用，但使用人必需將其操作密碼和一把備份鑰匙交財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)封存保管，主管領(lǐng)導(dǎo)只有在很特殊情況下，并最少要會同兩位領(lǐng)導(dǎo)或使用人在場方可開封取出鑰匙開啟保險柜或保密柜。

11.凡違反上述要求者，視其情節(jié)嚴(yán)重程度，給對應(yīng)處罰。

第十一部分會計檔案管理措施一、會計檔案1.會計檔案的范圍包含會計憑證類：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其它憑證；

會計帳簿類：總帳、明細(xì)帳、日志帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿、其它會計帳簿；

財務(wù)匯報類：月度、季度、年度財務(wù)匯報，包含會計報表、附表、附注及文字說明、其它財務(wù)匯報；

其它類：銀行存款余額調(diào)整表、銀行對帳單、其它應(yīng)該保留的會計核實專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊；

財務(wù)管理要求類：制度、措施、要求；

文書類：經(jīng)濟協(xié)議、工作計劃、總結(jié)等。

2.形成的多種會計檔案應(yīng)按排列次序，依次在右上角編寫頁號，按年度立卷，移交專員保管。

3.對破損的會計資料應(yīng)按裱糊技術(shù)要求托裱，字跡己擴散的應(yīng)復(fù)制并和原件一并立卷。

4.磁性介質(zhì)會計檔案包含：磁盤、光盤、硬盤等。

5.卷內(nèi)封皮，應(yīng)逐項按要求填寫清楚，案卷題名簡明，能確切反應(yīng)案卷內(nèi)容，并用毛筆或鋼筆書寫，字跡要工整、清楚。

6.案卷采取三點一線的方法裝訂。

7.歸檔的會計檔案均應(yīng)保持齊全完整。

8.每十二個月形成的會計檔案，由專員負(fù)責(zé)整理、立卷、裝訂成冊，并編制會計檔案保管清冊。

9.會計憑證于每七天度五移交院辦財務(wù)科；

會計報表、會計帳簿等會計檔案于月度終了2日內(nèi)移交院辦財務(wù)科。全部檔案移交時，必需填寫移交清單，各會計主管和檔案管理員辦理交接手續(xù)。移交清單按年統(tǒng)一裝訂。

10.移交檔案室的會計檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，部分需要拆封重新整理的，檔案管理人員應(yīng)會同主管和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

二、檔案保管11.歸檔的會計檔案按年、月依次排列，科室編寫頁號、卷號，起止年度和保管期限。在一冊案卷目錄內(nèi)不得出現(xiàn)反復(fù)的案卷號。

12.案卷目錄應(yīng)區(qū)分不一樣保管期限，分年度編制目錄號，案卷目錄號不得反復(fù)。

13.檔案管理人員應(yīng)設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案查閱登記薄，嚴(yán)防會計檔案毀損、散失和泄露。

14.對于多柜存放會計檔案，應(yīng)繪制案卷存放示意圖，方便對檔案管理情況進(jìn)行全方面清查。

15.會計檔案管理人員應(yīng)定時對檔案管理情況進(jìn)行清查，對于清查中出現(xiàn)的問題應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取主動有效的方法，保護(hù)檔案的安全。

16.會計檔案管理人員要嚴(yán)格實施安全和保密制度，不得將會計檔案隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

17.會計檔案室要做到防水、防火、防塵、防潮、防蟲。

三、檔案查詢18.檔案管理人員要熟悉所藏檔案的情況，對歸檔的會計檔案必需編制《案卷目錄》和《會計檔案歸檔登記簿》，以利于相關(guān)醫(yī)院的查閱利用。

19.外部查閱會計檔案，應(yīng)持醫(yī)院正式介紹信，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可辦理查閱手續(xù)但不得復(fù)制。

20內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)檔案管理員同意，方可辦理查閱復(fù)制手續(xù)。

21.通常需要查閱會計檔案的人員全部應(yīng)按要求辦理查閱手續(xù)，認(rèn)真填寫《檔案查閱登記簿》。

22.會計檔案標(biāo)準(zhǔn)上不得借出，如有特殊需要，需經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)同意，方可借閱。借出